第一篇：學校內控制度建設分析

摘要：學校作為國家教育事業(yè)開展的基礎單位，其經營管理好壞對于國家教育事業(yè)有著重要影響，在學校管理中，內部控制制度在規(guī)范學校經濟、管理行為上起到了關鍵性作用，因此，必須加大對學校內控制度建設的重視。本文分析了內部控制機制與學校財務管理戰(zhàn)略目標的關系，論述了內部控制機制對財務發(fā)展的推動作用，針對學?，F有內部控制制度存在的問題，提出了一些建設性建議。

關鍵詞：學校 內部控制 戰(zhàn)略目標 財務管理

一、學校內部控制工作中可能存在的問題分析

（一）會計工作力度不夠，會計制度的執(zhí)行效力較低

內部控制工作中的重要內容之一就是會計控制，會計控制包括會計組織機構的設置和會計權責的明確，內部控制需要制定明確的會計控制目標，并要根據內部控制工作的實際要求對會計控制目標進行分解，會計控制工作的質量和效率受到會計人員素質和制定完善程度的影響。部分學校由于內部控制制度不夠完善，而且會計制度的執(zhí)行效率和質量較差，也沒有根據內部控制目標的實現情況對會計控制工作進行績效考核，獎懲工作沒有落實到實處，因此會計控制工作質量較差。雖然部分學校對會計控制工作給予了足夠的重視，但是沒有將相關崗位進行分離，會計崗位設置重疊等現象嚴重，會計工作缺乏有效的內部環(huán)境。

（二）內部控制制度呆板，靈活性較差

根據目前較多學校的內部控制工作的實際情況來看，內部控制工作的重心往往集中于財務內部控制工作上，而忽視組織運行效率和行政內部控制工作的重要性，導致內部控制工作不全面，內部控制制度缺乏全面性和普適性。其次，部分學校的內部控制工作沒有根據實際需要制定，忽視了內部控制工作的實際情況，內部控制制度難以靈活適應內部控制環(huán)境的變化，因此內部控制制度的靈活性較差，導致內部控制工作的質量不高。再者，部分學校的內部控制工作過分重視財務資金管理，忽視了內部控制工作的其他環(huán)節(jié)對整體內控工作的影響，內部控制工作中存在嚴重的短板效應。

（三）忽視了內部審計工作的作用和職能

學校不同于一般的經濟組織，它具有自身的特性，其經營管理的主要目的就是提高社會總體福利水平，是我國教育事業(yè)的重要組成部分。部分學校因為自身特殊性而忽視內部控制的重要性，沒有重視內部審計工作對內控質量提升的作用。其次，部分學校的內部審計沒有得到充分的重視，內部審計工作往往由臨時人員擔任，內部審計工作的專業(yè)性不強，缺乏審計專業(yè)知識，因此審計工作質量難以得到保障。再者，部分學校的內部審計工作沒有完善的監(jiān)督機制對其進行監(jiān)督控制，缺乏完善的監(jiān)督制度，對審計的獨立監(jiān)督不到位，公正的職能難以得到充分的重視，因此內部審計工作沒有得到規(guī)范。

二、學校內控制度建設對策分析

（一）提高員工隊伍素質，保證內部控制質量

內部控制制度的落實離不開員工的基礎工作，因此，學校教職工的素質尤為重要。在構建學校內部控制制度的過程中，學校應該定期或不定期對學校教職工進行培訓，更新教職工意識，提高教職工專業(yè)素質，使學校內控相關員工隊伍具備效益分析以及成本管控能力，要按照崗位要求，將不同素質的工作人員進行合理分配，對于專業(yè)性強的崗位還應該考慮考核選拔。同時，在提升員工隊伍素質的過程中，學校還應該強化員工的職業(yè)道德建設，避免因為個人因素導致的違法違規(guī)現象。

（二）強化業(yè)務流程控制

學校業(yè)務包括經濟業(yè)務也包括非經濟業(yè)務，在內控制度強化的過程中，應該著力強化業(yè)務流程的控制。例如，在教育事業(yè)收入業(yè)務中，可以運用收費管理人員、出納、會計共同經手的方式。在收費時，將學生繳費信息錄入學費管理系統，機制票據一式兩份交由學生，由學生持有票據，到會計處制單繳費，出納人員按照票據進行收款，再由學生持票到收費管理人員處進行蓋章確認，出納人員再將當天學生繳費匯總表與財會部門進行核對，核對無誤后進行會計登賬。運用這種方法，可以實現三方互相制約，可以及時發(fā)現問題，達到制約控制目的。

（三）強化學校資產控制

學校資產屬性一般為國有資產，強化資產管理不僅是學校管理需要，更是保障國有資產安全的需求。在強化資產控制過程中，可以將資產分為實物資產及非實物資產進行控制。其中，非實物資產包括貨幣、應收應付賬款、其他款項等，要在非實物資產中實現明確的責任落實，定期分析資產狀況，及時催收賬款，防止呆賬壞賬的形成。實物資產也被稱為固定資產，在強化固定資產控制時，學校可以制定明確的固定資產控制程序，明確部門職責，嚴格按照固定資產處理規(guī)范進行固定資產建立、轉移、報廢等程序，并進行定期清查，強化稽核工作。

（四）加強制度建設，明確會計責權

學校要強化制度建設，而且要重視制度建設工作。首先，國家相關部門應該不斷完善會計法規(guī)，完善會計控制制度，做好內部控制工作的配套制度建設，以便為充分發(fā)揮會計的作用提供必要的制度環(huán)境。其次，學校部門應該重視會計人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，提高會計工作人員的專業(yè)素質和專業(yè)知識，并根據內部控制工作要求對會計從業(yè)人員的行為進行規(guī)范和約束，同時還應該明確會計人員的職責，并在不違反國家制度控制制度前提下建立健全內部控制制度。再者學?？梢越梃b同類學校內部控制工作的經驗，并結合本校的實際內部控制工作情況來優(yōu)化內控機制，進而提高內控工作質量和效率。

（五）強化監(jiān)督制約機制

首先，要建立健全的內部控制機制，要利用科學手段疏通管理流程，自上而下傳達內部控制管理的理念和決策，將制度鑲嵌在學校文化意識當中；其次，要建立崗位分離制約機制，將管理活動中的決策設計者、政策執(zhí)行者以及監(jiān)督管理者分離，例如，要將學校教學院、系的職能部門工作權限在制度上做出明確規(guī)定，拒絕辦理越權業(yè)務，實現相互獨立與相互制約監(jiān)督的結合；最后，要強化內部審計部門的作用，提高審計部門對內部控制的監(jiān)督和鞭策水平。

第二篇：學校財務管理內控制度

??市?區(qū)??中學財務管理內部控制制度

按照國家財政部、教育部《中小學財務制度》及上級部門關于事業(yè)單位財務管理的有關要求，在教育經費實行財政國庫集中支付和“校財局管”后，根據量力而行、勤儉辦學的精神，為確保教育教學的正常開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制部門預算。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

3、學校銀行帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開合法的收據，禁止一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時按規(guī)定上繳。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產管理：

（一）現金管理：

1、學校所有一切現金收入，均須及時存入規(guī)定銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；

4、及時與銀行對帳，發(fā)現問題立即查詢；

5、按照財務要求做好現金日記帳；

6、每月將資金運轉情況報校長辦公室。

（三）財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產帳目，每月由后勤主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由后勤主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物

相符；

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據領用管理：

1、各種票據財務人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊；，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用；

2、學校代收費應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。票據存根要登記造冊并及時到相關部門核銷；

3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

五、經費報銷制度：

（一）學校經費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：主要用于學校添置辦公用品、學校門窗及臺凳小修理、其他小型維修、添置教學儀器、設備、圖書、支付水電費、教師差旅費、培訓費等。學校生均公用經費不得用于人員經費和基本建設。

2、大宗辦公用品和設施設備及圖書等，要經學校校務委員會研究，并按政府采購相關要求執(zhí)行。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和學校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報后勤處、校長室；

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批；

4、購置物品一律由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，原則上為一個月報銷一次；

3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等嚴格執(zhí)行逐級審批制度，并按規(guī)定標準報銷。

（三）學生代收費規(guī)定：

1、向學生收費，一律按區(qū)物價局規(guī)定的項目、標準收取。不得增加收費項目或提高收費標準。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費；

2、收取現金一律開具財政部門統一印制的收費收據，及時按規(guī)定上繳，嚴禁坐支行為；

六、采購驗收制度：

1、嚴格執(zhí)行《萬山區(qū)人民政府關于進一步加強和規(guī)范政府采購的意見》（萬府發(fā)〔2012〕58號）文件，零星購買須填寫請購單，校長審批，達到規(guī)定金額的由校務委員會研究，按萬府發(fā)〔2012〕58號文件的《銅仁市萬山區(qū)政府采購目錄限額標準及采購方式》采購；

2、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記；

3、領用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，并按規(guī)定報區(qū)教育局審核，由區(qū)財政局國資辦審批，方可報廢報損；

3、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

4、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。

八、公示制度

1、對學校集體研究的重大經濟事項要進行公示；

2、學校要定期對本校的收支結余情況進行公示。收入公示要有項目、標準，支出公示要包含會計報表支出所列項目。

九、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，移交時有遺留問題的，應寫出書面材料進行說明；

5、有關部門查閱學校會計檔案、憑證的復印，都應出具相關手續(xù)并征得學校主要領導的同意。

第三篇：學校內控稽核制度

學校內控和稽核制度

第一條： 為了規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實完整，加強財物管理，提高經濟效益，特制定本制度。

第二條： 根據學校需要，學校設置三個會計崗位記帳人員、出納人員、財產保管員。由校長和總務主任共同負總責。

第三條： 學校要依法設帳，并保證其真實完整。記賬人員設總賬、明細賬、固定資產總賬；出納人員銀行存款、現金日記賬；財產保管員設固定資產明細賬。會計人員要根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行核算，保證賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

第四條： 加強校務公開的力度，實行財務公開公示制度。年末要公開本財務收支情況，提交教代會審議，并在校務公開欄醒目處予以公示

第五條： 審批人、經辦人的職務要分開，記賬人員與經辦人的職務要分開，記賬人員與財產保管員的職務要分開，審批人、經辦人、記賬人員與財產保管員在職務分開的同時，應建立相應的責任控制制度和固定資產管理處置制度，權限分離，相互制約。

第六條： 記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會計崗位應當有計劃地進行輪換。

第七條： 出納人員可以兼記固定資產明細帳，但是不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第八條： 要按照規(guī)定取得、填制和審核會計憑證。原始憑證要真實、合法、準確、完整：記賬憑證要附經過審核的原始憑證和有關資料。

第九條： 會計人員應當根據審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。要按照會計記錄的正確方法更正。

第十條： 財務會計報告要經單位負責人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報出。

第十一條： 會計檔案要及時傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。

第十二條： 發(fā)票要經校長和經手人簽字才可報銷。大項開支要實行行政干部會簽。

第十三條： 對認為是違反財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向校長提出書面意見請求處理；校長應當在接到書面意見起十日內做出書面決定。

第十四條： 任用會計人員應當實行回避制度。

第十五條： 每一個會計都要進行財產、資產清查。由校物公開公示審核領導小組審核。審核內容主要有：

1.財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核之后應提出書面建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。

2.實際發(fā)生的經濟業(yè)務或財務收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應及時提出并采取切實措施加以制止和糾正。

3.會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。

4.各種財產物質的增減變動和結存情況，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。積極配合財政、物價、審計、稅務、金融等有關上級單位的監(jiān)督檢查。

2013.4

第四篇：學校財務內控制度

學校財務（內控）管理制度

一、財務管理總則

（一）、基本原則：貫徹國家有關法律、法則和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系及國家、學校和個人三者利益的關系。

（二）、主要任務：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行全過程進行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強資產管理。健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序。如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動進行監(jiān)督。

（三）、管理體制：學校財務工作實行校長負責制。實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務室只設報賬員工作崗位，財務賬目由教育局國庫集中支付教育分中心管理。

二、計劃管理

（一）、學校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務認真編制財務收支計劃。學校的一切財務收支，必須納入計劃。

（二）、計劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。

（三）、計劃編制方法參考上計劃執(zhí)行情況，根據本事業(yè)發(fā)展計劃和任務與財力可能，以及的收支增減因素進行編制，在規(guī)定的時間內匯總上報。

（四）、財務室根據學校的總體收支情況，提出建議方案，經學校校務會議審議通過后，由財務室控制執(zhí)行。

（五）、各部門根據批準的用款計劃，結合教育教學工作的實際情況，提出用款申請，費用審批程序和權限如下： 1、300元以下的正常開支，交校務會復核，由財務會根據財務制度和實際需要審批辦理。2、300~~1000元以內的費用由財務會審批。3、1000元以上和重大項目的費用開支由校務會或職代會討論決定，并將教育局批準方可實施。

4、校內房屋修繕、維修等工程項目，10萬元以下的向責任部門事先申報預算，經教育局批準后，方可施工。5、10萬元以上按局有關文件規(guī)定執(zhí)行。

（六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財務管理人員應及時做好每月的計劃執(zhí)行情況分析，并將計劃執(zhí)行情況分析向校長匯報。

三、收入管理

（一）、學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

（二）、學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準。

（三）、學校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設小金庫。落實“收支兩條線”及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶。四）、行政事業(yè)性收費開具專用收據，非行政事業(yè)性收費開具行政事業(yè)統一收據。

四、支出管理

（一）、支出是指學校開展教育教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。包括：事業(yè)支出、經營支出、自籌基本建設支出。

（二）、經費支出應嚴格執(zhí)行國家有關財務制度的開支范圍和開支標準；國家有關財務制度沒有統一規(guī)定的，按學校實際情況作出的規(guī)定辦理。

（三）．學校安排各項經費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴格按照預算的計劃安排開支。

（四）、資金使用在注重社會效率的同時，也要注重經濟效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。

（五）、嚴格審核經費支出的原始憑證和收據，對不符合規(guī)定的憑證和收據，財務人員有權拒收、拒付。

（六）、對學生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部門備案，批準后再收取，使用中嚴格按照上級部門有關規(guī)定執(zhí)行，期未及時進行結算、清退，多退少不補，手續(xù)健全。

五、票據管理制度

學校的票據包括支票、發(fā)票等各類憑證。

（一）、支票的保管和簽收：

1、按要求支票、財務章、法人章嚴格做到分開保管，達到相互制約 的目的。

2、學校支票和銀行賬戶不準轉借或轉讓給別的單位和個人使用。

3、作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。

4、遺失支票，應及時向銀行掛失止付，聲明作廢。

5、領用支票，應填寫《支票領用審批單》，經財務主管批準后再向出納會計辦理領用登記手續(xù)。支付結束后，及時將支票存根和發(fā)票歸案。

（二）、票證管理：

1、嚴格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費票證管理規(guī)定，建立和健全票據內部管理制度。

2、會計專人、專責、專庫向上申請領用收費發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。

3、發(fā)票領用交舊領新，限定數額，做好領用登記手續(xù)。

4、會計應定期對各種票據進行清點、整理、防止遺失和外流。

5、會計應做好發(fā)票使用的指導，包括開發(fā)票的注意事項和要點等業(yè)務知識。

六、經費報銷管理制度

（一）、外出報銷：

1、車旅費報銷：凡是教職工外出進修、教研活動、購物、出差等憑主管部門通知或主管部門領導復核后，到總務處辦理報銷手續(xù)（只限車旅費用）。

2、伙食補貼：

（1）外出伙食補貼標準：早餐1.00元（早上6：00時以前）、中

餐2.00元（享受中餐補貼的不再重復）、晚餐2.00元（下午6.00時以后）。

（2）凡外出教研活動、業(yè)務培訓、出差辦事按通知時間，憑通知或主管部門復核后到總務處辦理報銷手續(xù)。

（3）凡是學歷進修不享受伙食費補貼。

（4）在曉林鎮(zhèn)范圍內活動一般不享受伙食補貼，特殊情況另作處理。

（二）、購物報銷：

購物報銷以《物品請購、驗收、領用制度》的辦法執(zhí)行。

（三）、其他報銷：

1、凡使用出租車，事先經領導批準，特殊情況另作處理。

2、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長簽名后辦理報銷。

3、各團體、學科組、年級組組織的各種競賽和活動所需用的活動經費、獎勵經費、參賽訓練經費、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經費，通過申請，經主管領導審核批準后，交總務處辦理（按統一標準和程序）。

4、學校組織的各種活動需要照相、攝像、制作磁盤光盤的，經主管領導同意后由電教辦統一操作，并將資料交檔案室存檔。

5、學校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經主管領導同意，并按統一標準制表，經主管校長復核后辦理報銷。

（四）、報銷要求：

1、報銷發(fā)票必須是稅務局印制的規(guī)范發(fā)票。

2、發(fā)票內容必須填寫準確完整。

3、發(fā)票必須經領導簽字批準后，再有經手人簽名方可辦理報銷手續(xù)。

4、有獎發(fā)票報銷不得私自刮獎（已刮獎發(fā)票不作報銷憑證），有學校安排專人開獎。

學校財務（內控）管理制度

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第五篇：學校財務管理內控制度

學校財務管理內控制度

按照財政部、國家教育部《中小學財務制度》及各級部門關于事業(yè)單位財務管理的有關要求，在教育經費實施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產管理：

（一）現金管理：

1、學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；

4、及時與銀行對帳，發(fā)現問題立即查詢；

5、按照財務要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運轉情況報校長室。

（三）財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產帳目，每月由事務主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由事務主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據領用管理：

1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊；

2、出納人員使用代收費收據時，向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用；

3、學校代收費應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室；

4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

五、經費報銷制度：

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報事務處、校長室；

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批；

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；

3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等按標準報銷。

（三）學生代收費規(guī)定：

1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費；

2、收取現金一律開具代收費收據，及時上解；

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產購買由校務委員會研究，報教育辦批準；

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先須請示校長室；

3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記；

4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經上級部門批準，方可報廢報損；

4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明；

5、除上級主管部門查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得一把手領導的批準方可。