第一篇：稅收風(fēng)險管理存在的問題及建議

2014年03月18日

稅收風(fēng)險管理存在的問題及建議

稅收風(fēng)險管理是國家稅務(wù)總局根據(jù)新時期稅收事業(yè)的總體要求和稅收征管工作的實際情況，著眼強(qiáng)化稅收安全、降低征納成本、推進(jìn)依法治稅、促進(jìn)納稅遵從提出的一項舉措。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的快速發(fā)展，形成了不同的利益群體，征納雙方的博弈沖突日見凸顯。稅務(wù)機(jī)關(guān)科學(xué)管理的要求也不斷提高，稅收執(zhí)法服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)逐漸精細(xì)，納稅人依法保護(hù)自己的合法權(quán)益意識日漸加強(qiáng)，稅務(wù)干部的行政行為和執(zhí)法行為時刻接受社會各階層的監(jiān)督和制約，稅收征管面臨的風(fēng)險越來越大。在現(xiàn)實的稅收征管工作中，不斷提高稅收風(fēng)險管理的水平和質(zhì)量是值得我們探索與實踐的重要課題。

一、稅收風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

稅收是國家財政收入的主要來源，其特點是強(qiáng)制性和無償性，稅務(wù)機(jī)關(guān)是具體的管理部門，其工作職責(zé)是對納稅人的實際經(jīng)營和納稅情況進(jìn)行監(jiān)督、為納稅人提供服務(wù)，以確保財政收入及時足額入庫和納稅人依法履行納稅義務(wù)。稅收風(fēng)險管理是近年來各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都在研究探討的新的稅收管理模式，其含義是：將現(xiàn)代風(fēng)險管理引入稅收征管工作，旨在應(yīng)對當(dāng)前日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，最大限度地防范稅收流失；規(guī)避稅收執(zhí)法風(fēng)險；實施積極主動管理，最大限度地降低征收成本，創(chuàng)造穩(wěn)定有序的征管環(huán)境，是提升稅收征收管理質(zhì)量和效率的有益探索。

二、稅收風(fēng)險管理中存在的問題

風(fēng)險具有不確定性，無論是在理論上，還是在實踐上只要涉及到風(fēng)險就一定是難點。稅收風(fēng)險管理處于探索階段，受制于主觀認(rèn)識水平和客觀條件瓶頸，實踐中還存在許多需要解決的問題。為此，筆者提出以下建議，供大家參考。稅收風(fēng)險管理的基礎(chǔ)薄弱。

（一）稅收風(fēng)險管理在技術(shù)力量、法律保障及信息數(shù)據(jù)共享等方面還存在不足。

一是技術(shù)力量的薄弱。風(fēng)險管理的核心是數(shù)學(xué)模型，稅收風(fēng)險管理與數(shù)學(xué)發(fā)現(xiàn)密切相關(guān)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行風(fēng)險管理，首先要有一個數(shù)學(xué)模型來計算，否則就無法衡量稅收風(fēng)險管理的成效，也無法確定風(fēng)險管理的重點。而要建立并隨時修正數(shù)學(xué)模型，必須要有高素質(zhì)的專業(yè)人員提供技術(shù)上的保證，這也是開展風(fēng)險管理的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)所不具備的。二是法律基礎(chǔ)的薄弱?，F(xiàn)階段，風(fēng)險管理還缺少一些必要的法律法規(guī)的支持，風(fēng)險管理雖然以內(nèi)部控制為主，但其信息的獲取往往涉及其它單位和個人，這就需要有相關(guān)法律法規(guī)的支持。

三是外部環(huán)境上的欠缺。風(fēng)險管理的必須依靠大量正確的數(shù)據(jù)信息，而最有說服力的數(shù)據(jù)信息往往不是納稅人自己提供，而是來源于第三方的數(shù)據(jù)信息。第三方信息主要來源于銀行的支付制度和政府職能部門之間的信息共享等方面，目前，銀行卡支付仍未普及，存在大量的現(xiàn)金結(jié)算，另一方面，政府職能部門之間的信息共享仍然處于較低的水平，這些都是外部環(huán)境的欠缺。

（二）風(fēng)險管理模型未建立與風(fēng)險評估機(jī)制不健全。

一是稅收風(fēng)險管理預(yù)警指標(biāo)體系尚未建立，目前基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險管理主要是以指標(biāo)為主，風(fēng)險模型的研究不夠深入。電子檔案及風(fēng)險評估系統(tǒng)的開發(fā)水平及整合水平不高，有效的信息資源未能得以充分利用，信息缺乏指導(dǎo)性或針對性，突出表現(xiàn)為“三多三少”，即散亂信息多，提示問題信息少；提出問題、給任務(wù)型信息多，指方向、給方法型信息少；單個信息分析多，信息綜合分析少；

二是稅收風(fēng)險評估機(jī)制不健全，對如何從制度上確定風(fēng)險評估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評估結(jié)果的應(yīng)用缺乏系統(tǒng)的操作辦法，對風(fēng)險管理任務(wù)的下達(dá)和完成缺乏統(tǒng)籌安排，導(dǎo)致風(fēng)險管理形式重于實質(zhì)，風(fēng)險管理結(jié)果應(yīng)用水平較低，互動協(xié)調(diào)機(jī)制有待進(jìn)一步加強(qiáng)。同時，風(fēng)險案例和模型數(shù)量不足、質(zhì)量不高，缺乏實戰(zhàn)的風(fēng)險指標(biāo)特征體系的指向性不強(qiáng)，還不能完整準(zhǔn)確地反映風(fēng)險點和風(fēng)險等級的分布情況，無法有針對地抓住重點開展風(fēng)險的應(yīng)對。

（三）稅收管理方式仍然較為粗放與權(quán)力過于集中。

現(xiàn)行基層稅務(wù)機(jī)關(guān)主要采取行業(yè)和規(guī)模相結(jié)合的戶籍管理模式，對中小微企業(yè)的管理仍以屬地分片、分責(zé)任區(qū)管理為主的拉網(wǎng)式、粗放型管理方式，對所有的納稅人實施均衡管理，缺少完整的風(fēng)險管理機(jī)制，缺乏管理的層次性和針對性。

一是稅源控管缺乏針對性。目前，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理方式仍然較為粗放化，基本上采用人海戰(zhàn)術(shù)，依靠稅收管理員“人盯人”的方式進(jìn)行管理，這種全面撒網(wǎng)、不分輕重的牧羊式管理方式缺乏對稅源控管的針對性，致使管理效率低下，征納成本居高不下。

二是稅收管理員“權(quán)力過于集中、缺乏監(jiān)督制約”的弊端。盡管稅收管理員制度設(shè)定了雙人上崗、定期輪崗等條款，同時明確規(guī)定“稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作”，但在很多涉稅事項的審批過程中，實際上完全依賴稅收管理員的初審意見，后續(xù)的審批環(huán)節(jié)基本上流于形式，因此，在日常稅源管理中，對那些自我約束力較差的稅收管理員存在著以權(quán)謀私和謀求個人私利的操作空間。

（四）稅務(wù)管理人員少與納稅人日趨增多的矛盾。

當(dāng)前稅收管理中存在著“一多一少”、“一高一低”兩大矛盾，即納稅戶多而稅收管理員少、稅收管理要求高而管理員平均素質(zhì)偏低，納稅人的數(shù)量逐漸增多，造成稅收管理浮于表面，管理廣度和深度的拓展在很大程度上受到限制。

一是從縱向來看，各層級之間存在“多頭管理、多頭下任務(wù)”的狀況。現(xiàn)行的管理體制呈現(xiàn)“倒金字塔”結(jié)構(gòu)，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)各項管理任務(wù)下達(dá)的分散性和隨意性，導(dǎo)致基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員疲于應(yīng)付、無所適從，造成管理資源的浪費，降低了工作效率，加重了稅收管理員和納稅人的負(fù)擔(dān)。

二是從橫向來看，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部協(xié)調(diào)配合不夠。稅收管理的各個環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，稅收征管、稅源監(jiān)控、納稅評估與稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)之間業(yè)務(wù)銜接不順暢，沒有實現(xiàn)有機(jī)的聯(lián)動，阻礙了稅收征管整體效能的發(fā)揮。雖然實行“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)，有效減少了納稅人多頭跑的情況，但是內(nèi)部流轉(zhuǎn)的有序性值得商榷，業(yè)務(wù)流程不清晰、責(zé)任不明確、各部門間相互推脫的情況仍然存在。

三、稅收風(fēng)險管理的建議

深入落實稅收風(fēng)險管理，需要解決稅收風(fēng)險管理中存在的問題，只有抓好認(rèn)識、人才、環(huán)境等方面的基礎(chǔ)建設(shè)，才是實現(xiàn)稅收風(fēng)險管理的關(guān)鍵所在，同時，也應(yīng)從不同角度對企業(yè)進(jìn)行涉稅風(fēng)險分析評估，引導(dǎo)納稅人進(jìn)行自我審核、自我約束、自我修正。

（一）積極穩(wěn)妥推行稅收風(fēng)險管理。

將稅收風(fēng)險管理引入稅收征管工作，實行事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后督察，建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險管理平臺，最大限度地防范稅收流失，規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險，降低征收成本，是實現(xiàn)稅收風(fēng)險管理的目的。

一是加強(qiáng)事前預(yù)警。就是通過強(qiáng)化稅收分析來有效識別和定位稅收風(fēng)險，依托稅收征管軟件平臺，有效采集內(nèi)外部數(shù)據(jù)，梳理各項稅收風(fēng)險點，設(shè)置與實際稅收征管工作相適應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，落實分析制度，為實施有效管理提供指引和方向，提高基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險預(yù)警能力。

二是加強(qiáng)事中監(jiān)控。就是通過稅收分析確認(rèn)稅收管理風(fēng)險點的基礎(chǔ)上，針對不同級別的風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類型等因素，將各項風(fēng)險指標(biāo)予以組合，建立風(fēng)險管理模型，實現(xiàn)常態(tài)化、動態(tài)化的監(jiān)控，并根據(jù)風(fēng)險提示和相應(yīng)的疑點數(shù)據(jù)，采取應(yīng)對管理措施。

三是加強(qiáng)事后督察。就是因事前、事中稅收風(fēng)險管理中無法識別、控制或者人為因素造成稅收管理中存在漏洞、不當(dāng)或者過錯的基礎(chǔ)上，通過事后督察的方式，對稅收管理全過程進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)問題的及時整改補(bǔ)救，同時落實責(zé)任追究，防止同樣的問題再次發(fā)生。

四是建立管理平臺。探索和建立“融預(yù)警、監(jiān)控、督察于一體，以發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、完善管理為目的”的稅收風(fēng)險管理信息化系統(tǒng)，來實現(xiàn)稅收風(fēng)險管理的專業(yè)化、規(guī)范化、動態(tài)化和信息化。

（二）強(qiáng)化稅收風(fēng)險監(jiān)控分析。

加強(qiáng)重點企業(yè)、重點行業(yè)風(fēng)險監(jiān)控分析是提高風(fēng)險管理有效性的重要環(huán)節(jié)。

一是建立多層級的稅收風(fēng)險分析制度，風(fēng)險分析應(yīng)按照“分工負(fù)責(zé)、多次分析、人機(jī)結(jié)合”的原則，明確分析的職責(zé)和工作內(nèi)容，合理設(shè)置崗位，深入開展各層次的稅收風(fēng)險分析。二是建立“上下結(jié)合”風(fēng)險識別制度，就是要充分發(fā)揮各級稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險管理辦的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，一方面要自上而下通過電子檔案及風(fēng)險評估系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)發(fā)布風(fēng)險信息和應(yīng)對任務(wù)；另一方面就是要有效調(diào)動中小微企業(yè)財務(wù)人員主動發(fā)現(xiàn)、采集風(fēng)險信息，自下而上地匯總、上報風(fēng)險信息，增強(qiáng)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)發(fā)布風(fēng)險的能力和準(zhǔn)確性，形成風(fēng)險信息上下暢通的良性循環(huán)機(jī)制；同時要突出基層局風(fēng)險管理辦的再分析作用，在區(qū)局初次分析，地州局二次分析的基礎(chǔ)上，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險應(yīng)對人員要重視實施應(yīng)對前的案頭分析工作，充分運用納稅人征管信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、第三方信息以及納稅人具體情況和歷史處理信息實現(xiàn)涉稅信息的橫向、縱向分析，判定問題的具體所在和應(yīng)對工作的重點及方法。

（三）加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理控制。

通過稅收風(fēng)險識別與評估，針對不同風(fēng)險級別的納稅人，結(jié)合行業(yè)風(fēng)險管理模型，制定有針對性的稅收管理辦法。做到層層落實管理責(zé)任制、監(jiān)控目標(biāo)和監(jiān)控措施，實施動態(tài)跟蹤、重點核查、行業(yè)評估。實行“點、線、面”結(jié)合管理的方法，確定重點管理的企業(yè)、重點監(jiān)控的行業(yè)，對高風(fēng)險企業(yè)有計劃地實施納稅評估、稅務(wù)檢查，強(qiáng)化動態(tài)監(jiān)控。與此同時，不斷完善稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查“四位一體”稅源管理聯(lián)動機(jī)制，實現(xiàn)由排除風(fēng)險點到治理風(fēng)險面、控制風(fēng)險源的轉(zhuǎn)化，發(fā)揮稅收風(fēng)險管理的最大作用，實現(xiàn)對稅源的長效管理。

（四）突出稅收風(fēng)險分類管理。

依據(jù)不同的稅收遵從度，確立分類、動態(tài)、個性化的管理服務(wù)機(jī)制。對待不同風(fēng)險級別的納稅人，應(yīng)按照“一般風(fēng)險一般管理，較高風(fēng)險重點管理”的原則，稅收管理中稅務(wù)人員對納稅人的介入程度應(yīng)有所區(qū)別。對風(fēng)險級別較低的納稅人，采取頻率和深度不同的常規(guī)管理措施，如案頭分析、輔導(dǎo)、巡查等服務(wù)性措施；對風(fēng)險級別較高的納稅人可使用約談、實地核查和稅收檢查等措施，已達(dá)到實行稅收風(fēng)險管理后，使基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)轄區(qū)內(nèi)不同風(fēng)險級別納稅人的分布情況，有針對性地主動調(diào)整、合理安排征管力量，有重點地強(qiáng)化對高風(fēng)險級別企業(yè)的監(jiān)控和管理，從而使有限的稅務(wù)人員得到最大限度的發(fā)揮，增強(qiáng)和提高稅收征管工作的針對性和有效性。

（五）深化納稅評估工作。

充分運用各類行之有效的方法和手段，積極開展納稅評估工作，通過納稅評估評價和估算納稅人的實際納稅能力，并為其提供自我糾錯的機(jī)會，提高稅法遵從度，落實科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，促進(jìn)納稅人自我管理涉稅事務(wù)，不斷提高納稅遵從度，以達(dá)到強(qiáng)化稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，降低稅收風(fēng)險，減少稅款流失，提高稅收征管質(zhì)效的目的。綜上所述，構(gòu)建科學(xué)的稅收風(fēng)險是一個全方位和系統(tǒng)的過程，它應(yīng)在高效風(fēng)險考核機(jī)制的制約下努力提高風(fēng)險人員的綜合素質(zhì)，共同促進(jìn)稅收風(fēng)險管理在稅收征管工作中的運用，進(jìn)一步提高稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅水平和依法行政能力。

第二篇：稅收分析中存在的問題及建議

稅收分析中存在的問題及建議

稅收分析作為強(qiáng)化稅源管理中不可缺少的環(huán)節(jié)和手段，既是組織收入工作的重要內(nèi)容，同時也是加強(qiáng)征管、監(jiān)控稅源變化、評估稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否協(xié)調(diào)的重要方式。全面深入的稅收分析，是判斷實際稅負(fù)與法定稅負(fù)差異，反映稅收繳納、稅收管理狀況，揭示稅收與經(jīng)濟(jì)內(nèi)在關(guān)系，把握稅源變動趨勢，提高征管質(zhì)量和效率，促進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì)化管理的有效手段和重要途徑。

為此市局計統(tǒng)處專門研制了的稅收分析模板，給基層分析工作提供了一個平臺，解決了好多問題。一是把機(jī)械的數(shù)字對比自動化，省去了人工計算的過程，提高了分析的準(zhǔn)確度。二是把稅收分析模式化，解決了稅收分析人員不知從何下手，不知從哪個角度分析的問題。三是指定基層分析人員對納稅前二十名企業(yè)進(jìn)行微觀分析，促使管理人員對重點企業(yè)生產(chǎn)變化及時關(guān)注，也為機(jī)關(guān)分析人員提供了可靠的一手材料。四是基層稅收分析提供給分局長比較系統(tǒng)的詳細(xì)的分析結(jié)果，有利于分局長全面掌握本轄區(qū)的稅收及稅源變化情況，促進(jìn)下階段的征管工作。

一、當(dāng)前稅收分析中存在的問題

（一）信息不對稱問題，局限了基礎(chǔ)材料的真實性、準(zhǔn)確性。主要表現(xiàn)在兩個方面：一是稅務(wù)系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)不是太 1

準(zhǔn)確。如征管軟件中，納稅人的稅務(wù)登記中行業(yè)劃分不準(zhǔn)確，尤其是虛擬戶的行業(yè)劃分。今年上半年我局通過虛擬戶征收稅款3863萬元，占稅收收入18%。直接導(dǎo)致分析結(jié)果不準(zhǔn)確。二是目前只重視了對納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報表、稅款入庫等數(shù)據(jù)收集，而對納稅人的財務(wù)報表、經(jīng)營狀況、銀行存款等大量數(shù)據(jù)采集不全，有的項目即使采集，也由于缺乏相關(guān)應(yīng)用軟件而無法使用。

（二）對稅源變化情況調(diào)查研究不夠。稅收分析離不開稅源調(diào)查。但在實際工作中，稅源調(diào)查往往流于形式，一是對國家財政、貨幣、產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整對稅收及征管影響的信息積累不夠。二是調(diào)查研究時間不夠。稅源調(diào)查的過程比較復(fù)雜，需要大量的數(shù)據(jù)做支撐。而一般稅收分析要在月末3日內(nèi)報送，報送時間太緊，導(dǎo)致分析工作只能對報表數(shù)字進(jìn)行分析對比，而更深層次的分析難以做到。

（三）稅收分析人員的水平參差不齊，影響稅收分析質(zhì)量地提高。稅收分析作為一種綜合性的分析，在收集大量的涉稅信息資料、明確分析內(nèi)容和方法后，最終要落實在分析人員的綜合、概括、提煉能力上。如果分析人員不懂政策、不懂經(jīng)濟(jì)、不懂稅收業(yè)務(wù)，脫離宏觀經(jīng)濟(jì)背景，就不會產(chǎn)生合格的稅收分析，更不要說高質(zhì)量的分析。而在現(xiàn)實工作中，稅收分析一般由計會部門人員兼職，而基層分局的分析人員也是身兼數(shù)職，缺乏一支具有良好業(yè)務(wù)素質(zhì)、較高綜合、概

2括、提煉能力和文字表達(dá)能力的稅收分析隊伍，在很大程度上影響了稅收分析質(zhì)量的提高。

二、幾點建議

（一）建立和完善定期稅收分析制度

定期召開收入分析專題會議，由局領(lǐng)導(dǎo)主持，計劃統(tǒng)計、稅種管理、征收管理以及稅源管理等部門參加，對稅收收入情況、收入中存在的問題以及如何做好下階段稅收工作進(jìn)行研究部署。

（二）培養(yǎng)高素質(zhì)稅收分析人員隊伍

稅收分析工作，是一項復(fù)雜的業(yè)務(wù)工作，要求稅務(wù)干部必須熟練掌握稅收業(yè)務(wù)知識、財務(wù)會計知識，必須了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，投入產(chǎn)出及銷售情況，要取得高質(zhì)量的稅收分析成果，必須要有高素質(zhì)的隊伍作保障，因此，要認(rèn)真選拔數(shù)理統(tǒng)計、財稅經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人才，結(jié)合實際，積極開展多種形式的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和交流活動，鍛煉、培養(yǎng)和打造人才，使稅收分析人員的專業(yè)知識和能力得到不斷提高。

（三）運用分析結(jié)果促進(jìn)稅收征管。

稅收分析不是目的而是手段，目的是加強(qiáng)征管，堵漏增收，要把稅收分析作為加強(qiáng)稅收收入和稅收征管工作的切入點，能及時發(fā)現(xiàn)稅收經(jīng)濟(jì)的新動向，準(zhǔn)確的指導(dǎo)稅收工作。要充分運用分析結(jié)果來指導(dǎo)和促進(jìn)稅收征管，確保稅收分析 3

與稅收征管實現(xiàn)良性互動，必須建立稅收分析跟蹤問效制度，要把分析結(jié)果應(yīng)用到具體的管理工作之中。

二〇一〇年三月十日

第三篇：當(dāng)前稅收征管工作存在問題及建議

當(dāng)前稅收征管工作存在問題及建議

圍繞全市地稅系統(tǒng)2010年開展的“規(guī)范管理年”和“工作落實年”活動，以規(guī)范管理為突破口，進(jìn)一步強(qiáng)化依法治稅，鞏固征管基礎(chǔ)，狠抓質(zhì)量考核，促進(jìn)征管信息化發(fā)展，使征管工作的質(zhì)量和效率不斷提高。但由于諸多原因，征管工作與新時期稅收征管工作的要求還不一致，存在許多不足之處。

一、存在問題

（一）稅收征管模式中存在的主要問題

一是納稅申報流于形式。建立納稅人納稅申報制度是新的征管運行機(jī)制最重要的基礎(chǔ)，但由于納稅人自覺依法納稅的觀念欠缺，以及業(yè)務(wù)技能方面的差異，導(dǎo)致偷稅、漏稅行為較為普遍，加之沒有嚴(yán)格的稅務(wù)登記制度和稅源監(jiān)控辦法，使納稅申報流于形式；對個體工商戶基本是以交代報。

二是為納稅人服務(wù)不到位。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡的義務(wù)，但目前仍有一些服務(wù)不到位的問題。例如：對納稅人方面出現(xiàn)的問題不能客觀地分析原因，區(qū)別對待，而是“罰”字當(dāng)頭。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)改進(jìn)服務(wù)工作，提高服務(wù)水平。

三是對計算機(jī)的期望過高。利用計算機(jī)進(jìn)行稅收征管是實現(xiàn)現(xiàn)代化征管的標(biāo)志，也是提高管理效應(yīng)的必然途徑。但是，目前計算機(jī)在征管方面的應(yīng)用仍存在一定問題：（1）軟件開發(fā)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化方面還比較落后；（2）稅收管理員的素質(zhì)還有待提高。四是稅務(wù)稽查難以適應(yīng)征管要求。（1）稅務(wù)稽查力度還有待提高，稽查體系還有待完善；（2）稽查人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較差，稽查工作質(zhì)量低下。稅務(wù)稽查多數(shù)是與納稅人商量定案。

五是外部環(huán)境不完善。目前，我國實行新模式的外部環(huán)境不夠完善，從法律環(huán)境看，稅收司法體系不健全，影響稅收司法的嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性；從經(jīng)濟(jì)環(huán)境看，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡，未能實現(xiàn)法制經(jīng)濟(jì)；從信息環(huán)境看，有關(guān)納稅人的經(jīng)濟(jì)信息不能在相關(guān)行業(yè)內(nèi)共享，給納稅人規(guī)避稅收法律提供了機(jī)會。

(二)征管考核指標(biāo)存在的問題。

一是現(xiàn)行征管考核指標(biāo)是建立在納稅人辦理登記、申報的基礎(chǔ)上，是對稅務(wù)部門已經(jīng)征收、入庫稅款等情況的考核，而對于納稅人申報情況是否真實、準(zhǔn)確、完整，即稅源的真實情況則無從考核。

二是現(xiàn)行征管考核指標(biāo)也不能全面反映征管中存在問題。例如零申報問題，就不影響考核結(jié)果。有的征管信息錄入不完整或不錄入，也不影響考核結(jié)果；反之，信息錄入越完整，出現(xiàn)差錯的幾率越高，缺乏統(tǒng)一的口徑。

三是征管考核指標(biāo)的增長與征管水平的實際提高不對等。從稅收收入增長來看，近幾年均是大幅度上升，而考核指標(biāo)中的稅務(wù)登記率、申報率、入庫率等指標(biāo)增長非常緩慢。說明征管考核指標(biāo)已無法與征管的實際水平相適應(yīng)。

四是對稅收管理員、辦稅服務(wù)員考核難度大。采用普查方法必然耗費大量人力和財力，得不償失，采用抽查方法必然導(dǎo)致結(jié)果有失真實，效果不佳，因此在征管信息尚未完全電子化的情況下，再加上管理分局與服務(wù)大廳崗位職責(zé)不同，考核指標(biāo)不可比且有些指標(biāo)不可量化，造成對稅收管理員、辦稅服務(wù)員考核難度大，經(jīng)常扯皮。

五是使用稅控收款機(jī)用戶監(jiān)管難。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)不得收取發(fā)票保證金，很容易造成稅款流失。

六是部門間協(xié)作不力，信息難以共享。與國稅、工商等部門銜接不夠，配合不力。比如，工商登記與稅務(wù)登記相互銜接工作，雖然征管法有明確規(guī)定工商部門應(yīng)定期通報給稅務(wù)部門，但未規(guī)定不通報的法律責(zé)任。

七是干部素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。計算機(jī)應(yīng)用水平不高，只限于操作，阻礙了稅收管理信息化的步伐。影響了數(shù)據(jù)的分析利用和工作效率。

二、建議

一是征管數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)早日升級。通過系統(tǒng)的整合，數(shù)據(jù)的集中、清理，實現(xiàn)所有涉稅事項在線處理，執(zhí)法將更加規(guī)范，口徑更加統(tǒng)一，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供更客觀、準(zhǔn)確、及時的信息。

二是合理設(shè)置征管考核指標(biāo)，規(guī)范、統(tǒng)一征管資料和錄入口徑，建立適應(yīng)我州高度統(tǒng)一的征管考核機(jī)制，達(dá)到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意的目標(biāo)。三是進(jìn)一步加強(qiáng)稅控收款機(jī)用戶的監(jiān)管，推行稅款（納稅）保證金。四是加大對基層崗位業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)。

五是提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)質(zhì)量。我國的稅收征管長期以來一直忽視對納稅人自覺納稅意識的培養(yǎng)，導(dǎo)致納稅人的納稅意識普遍不高，這也是稅收征管長期低效運行的一個重要原因。納稅人納稅意識的形成有賴于征稅機(jī)關(guān)在稅收宣傳、提供服務(wù)等方面采取的措施，因此，征管機(jī)關(guān)在嚴(yán)格執(zhí)法的前提下，要把為納稅人服務(wù)，清除納稅人守法障礙作為提高納稅人納稅意識和促進(jìn)納稅人遵紀(jì)守法的重要手段。

六是進(jìn)一步發(fā)揮計算機(jī)在稅收征管工作中的作用。計算機(jī)的應(yīng)用水平在一定程度上反映了稅收征管現(xiàn)代化的水平，是提高征管效率和質(zhì)量的重要手段。而在稅收電算化方面，我們還存在很多不足。在軟件方面，缺乏統(tǒng)一的稅收征管軟件，不能與其他相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。為了實現(xiàn)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的依托作用，稅務(wù)部門必須加大科技開發(fā)的力度，攻克計算機(jī)技術(shù)的難關(guān)。不但要更新硬件，擴(kuò)大容量，而且要盡快編制科學(xué)、合理的全國統(tǒng)一的征管軟件，實現(xiàn)全國稅務(wù)系統(tǒng)微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，并加強(qiáng)與其他有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)的工作，充分發(fā)揮計算機(jī)的功能。

第四篇：稅收征管過程中存在的問題及建議

稅收征管過程中存在的問題及建議

一、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收征管問題

雖然總局出臺了國稅發(fā)[2011]126號文件，要求各地工商和稅務(wù)部門要加強(qiáng)聯(lián)系，實現(xiàn)信息共享，但各地在執(zhí)行過程中還是遇到很多的阻力，效果不理想。建議省局盡快與省工商局進(jìn)行協(xié)調(diào)，制定出具體操作細(xì)則，最好能夠向房地產(chǎn)一體化一樣，在納稅人申請變更股權(quán)登記時，能夠憑稅務(wù)部門開具的《完稅證明》，我局對此項工作也跟市級工商部門進(jìn)行了協(xié)調(diào)，取得了初步的成效。

二、關(guān)于耕地占用稅的征管問題

按照川府發(fā)[2008]27號《四川省耕地占用稅實施辦法》第十三條 “各級土地管理部門應(yīng)當(dāng)憑當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)開具的耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)文件”之規(guī)定，因我省是由省國土部門統(tǒng)一辦理后發(fā)放，尤其是對政府部門作為納稅人時的耕地占用稅征收難度非常大，為實現(xiàn)對耕地占用稅的源泉控管，建議省局及時加強(qiáng)與國土部門的聯(lián)系，在發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)文件時，一律憑當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門開具的耕地占用稅完稅憑證領(lǐng)取。

三、關(guān)于房地產(chǎn)稅收一體化工作中的信息共享問題 目前我局已基本實現(xiàn)與房管、國土部門的房屋、土地成交信息的共享，但這是靠平時積累的私人關(guān)系而獲得的，沒

有形成具體的信息共享機(jī)制，尤其是沒有實現(xiàn)與財政、發(fā)改、建設(shè)、規(guī)劃等部門的信息共享，造成工作非常被動。建議省局能夠完善房地產(chǎn)一體化的相關(guān)部門的信息共享機(jī)制，統(tǒng)一出臺全省的指導(dǎo)性文件，實現(xiàn)各部門的信息共享。目前我市已由市政府辦簽頭，出臺了一個關(guān)于房地產(chǎn)一體化的稅收規(guī)范性文件，但效果非常不理想，據(jù)了解那個文件已于去年就已經(jīng)提交各相關(guān)職能部門討論，但到目前為止進(jìn)展非常緩慢，沒有任何進(jìn)展。

第五篇：農(nóng)信社風(fēng)險管理問題及建議

農(nóng)信社風(fēng)險管理問題及建議

符學(xué)麗

合規(guī)已成為農(nóng)村信用社內(nèi)部一項核心的風(fēng)險管理活動，合規(guī)風(fēng)險逐漸成為除信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險之外的農(nóng)村信用社面臨的重要風(fēng)險。因此，銀監(jiān)部門的監(jiān)管重點已從農(nóng)村信用社體制監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)移到合規(guī)經(jīng)營上來，以力促合規(guī)經(jīng)營為主要目標(biāo)的合規(guī)風(fēng)險管理工作成為今年農(nóng)村信用社系統(tǒng)一大熱點問題。但從目前工作進(jìn)展情況來看，農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理還存在許多深層次的問題。就當(dāng)前農(nóng)村信用社的實際，及近二年我縣聯(lián)社在市辦的各項檢查情況，對如何完善農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理提出一系列改進(jìn)建議。

一、農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理存在的主要問題

長期以來，農(nóng)村信用社一直未將合規(guī)作為一個重要的風(fēng)險源來管理，更沒有將合規(guī)風(fēng)險管理擺上應(yīng)有的重要位置，從目前農(nóng)村信用社開展的合規(guī)建設(shè)年和風(fēng)險管理年活動情況看，農(nóng)村信用社在合規(guī)風(fēng)險管理中存在以下問題：

1、合規(guī)風(fēng)險管理意識淡薄

根據(jù)今年以來強(qiáng)化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動開展情況來看，相當(dāng)一部分干部員工，對合規(guī)管理還沒有充分的理解和認(rèn)知，即使是合規(guī)部門從業(yè)人員，對今后合規(guī)工作怎樣開展也拿捏不準(zhǔn)。一些員工特別是基層職員，對于什么是合規(guī)，為什么要合規(guī)，怎樣才能合規(guī)，還存在模糊的、甚至是錯誤的認(rèn)識和做法。有的員工對當(dāng)前推行的合規(guī)教育培訓(xùn)和考試存在被動應(yīng)付的消極心理，對合規(guī)工作極為排斥，甚至將其與業(yè)務(wù)經(jīng)營對立起來，將其視為一種負(fù)擔(dān)，害怕合規(guī)風(fēng)險管理進(jìn)行下去會影響業(yè)務(wù)經(jīng)營工作的開展。但事實上，由于管理層人員掌握著人力、物力、財力等大權(quán)，由其而引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于執(zhí)行層操作人員。

2、合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制不健全

在合規(guī)風(fēng)險管理活動中，農(nóng)村信用社開始著手建立合規(guī)風(fēng)險管理體系，組建了相對獨立的合規(guī)部門，配備了合規(guī)風(fēng)險管理人員。但從目前情況看，農(nóng)村信用社在合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制上仍存在一定缺陷：一是合規(guī)管理沒有完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險管理體制還沒有完全形成。大多數(shù)農(nóng)村信用社還沒有成立獨立的合規(guī)風(fēng)險管理部門來對合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)籌管理，還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險管理架構(gòu)。二是合規(guī)風(fēng)險管理職責(zé)分散。

3、合規(guī)風(fēng)險管理法規(guī)制度缺乏可操作性

近年來，通過改革發(fā)展，農(nóng)村信用社在制度建設(shè)方面取得了長足進(jìn)步，但執(zhí)行力低下的問題使大量的制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致案件頻發(fā)。主要原因是農(nóng)村信用社內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象，缺乏可操作性。同時合規(guī)風(fēng)險管理的激勵約束機(jī)制不健全，獎勵力度較小，懲罰措施較輕。一般情況下，只要沒有損失或案件，對違規(guī)人員往往只采取教育、經(jīng)濟(jì)處罰和限期整改等措施，很少進(jìn)行嚴(yán)厲處分，對于造成損失或釀成案件的人員，問責(zé)也不到位。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理的政策建議

農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理建設(shè)尚處于起步階段，要形成科學(xué)有效的合規(guī)管理機(jī)制仍需要一個不斷積累和完善的過程。為徹底解決以上存在問題，促進(jìn)農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理活動的順利開展，真正提高合規(guī)風(fēng)險管理水平，提出以下改進(jìn)建議：

1、履行明確的合規(guī)管理職責(zé)

明確合規(guī)管理職責(zé)是構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險管理運行機(jī)制的必要前提。合規(guī)管理職責(zé)的進(jìn)一步明確，需要深入了解合規(guī)工作的特性。一是獨立性；即合規(guī)部門須獨立于各業(yè)務(wù)條線發(fā)揮作用。二是權(quán)威性；合規(guī)部門須在經(jīng)營管理中發(fā)揮至關(guān)重要的作用，要向高管層提出經(jīng)營管理中的合規(guī)意見和建議。三是全面性；合規(guī)管理工作須滲透到各業(yè)務(wù)單元和條線，與業(yè)務(wù)管理實現(xiàn)“無縫對接”。四是預(yù)警性；合規(guī)部門須對外部法律法規(guī)及時反應(yīng)，向業(yè)務(wù)部門提供信息進(jìn)行預(yù)警。五是動態(tài)性；合規(guī)風(fēng)險預(yù)警、提示及對各類信息的反應(yīng)須是動態(tài)的、實時的。六是協(xié)調(diào)性；合規(guī)部門與其他業(yè)務(wù)部門及內(nèi)審部門的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是協(xié)調(diào)合作，而不是“警察與小偷”的關(guān)系。

2、按照“高標(biāo)準(zhǔn)、高起點”的要求，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理的統(tǒng)一協(xié)調(diào)性。

合規(guī)風(fēng)險管理對農(nóng)村信用社來說還是一新事物，又是一個艱巨的系統(tǒng)工程，受人力、財力和自身創(chuàng)新能力所限，以縣為單位的聯(lián)社很難獨立構(gòu)建起真正的合規(guī)風(fēng)險管理體系，難以發(fā)揮合規(guī)風(fēng)險管理對業(yè)務(wù)經(jīng)營的正向促進(jìn)作用。因此，建議農(nóng)村信用社省市級管理機(jī)構(gòu)，從省市農(nóng)村信用社全局出發(fā)，自上而下的集中創(chuàng)新一套全面、系統(tǒng)、專業(yè)和統(tǒng)一的合規(guī)風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測和防范體系，經(jīng)試點后，在全省集中推廣，以省或市為單位構(gòu)建起全省農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理體系。

3、實施嚴(yán)格的合規(guī)管理制度

建立誠信舉報機(jī)制，就是要讓那些不守規(guī)矩、不講誠信的人有一種外在的壓力，讓他們知道還有一雙雙眼睛盯著，促進(jìn)他們在思想上時刻牢記、行為上處處體現(xiàn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)操守，把合規(guī)管理部門作為誠信舉報的重要渠道之一，建立違規(guī)舉報機(jī)制，為內(nèi)部員工舉報違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，并對舉報人進(jìn)行有效保護(hù)。

4、建設(shè)高素質(zhì)的員工隊伍，奠定實施合規(guī)風(fēng)險管理的人力資源基礎(chǔ)在合規(guī)風(fēng)險管理中，人是合規(guī)風(fēng)險管理實踐活動的主體，需要充分發(fā)揮積極性?創(chuàng)造性?主動性；同時，人又是合規(guī)風(fēng)險管理實踐的首要對象，人的風(fēng)險是最大的風(fēng)險，要實現(xiàn)兩者的有機(jī)統(tǒng)一，必須建立一支高素質(zhì)的風(fēng)險管理隊伍。要廣泛深入開展合規(guī)風(fēng)險管理活動，通過開展諸如學(xué)習(xí)會、討論會、征文比賽、考試測試等一系列員工樂于接受的活動形式，廣泛深入的教育廣大員工，增強(qiáng)員工自主合規(guī)意識，培育良好合規(guī)文化，提高員工執(zhí)行力，確保各項法律法規(guī)規(guī)定在農(nóng)村信用社的貫徹落實。建立起一支適用于合規(guī)合規(guī)風(fēng)險管理的專業(yè)化人才團(tuán)隊，切實提高農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理水平，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的健康發(fā)展。

5、營造健康有序的合規(guī)風(fēng)險文化氛圍

營造健康有序的合規(guī)文化氛圍是合規(guī)風(fēng)險管理最難以把握，但卻能深深影響銀行每位員工合規(guī)意識的工作。要樹立主動合規(guī)的合規(guī)文化，倡導(dǎo)主動發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險隱患或問題，并相應(yīng)地在業(yè)務(wù)政策、行為手冊和操作程序上進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)。過去那種“以習(xí)慣代替制度，以情面代替處罰”的舊的文化一定要加以摒棄，取而代之的正應(yīng)當(dāng)是主動合規(guī)、自覺合規(guī)、上下合規(guī)、內(nèi)外合規(guī)的全面合規(guī)時代的到來。