第一篇：公司對外應收應付款項管理辦法

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公司對外應收應付款項管理辦法

公司對外應收應付款項管理辦法（試行）

為了更好地保障公司的經(jīng)濟利益，強化公司內部管理，規(guī)范公司財務對外應收應付款項審批流程，提高財務工作效率，特制定本實施細則。

（一）應收款部分

一、公司對外應收款項是指因公司開展對外業(yè)務而產(chǎn)生的應收帳款及因其他事宜產(chǎn)生的應收往來款項。

二、公司開展對外業(yè)務產(chǎn)生的應收款項，由公司負責該項目的負責人負責該應收款項的催收工作，公司財務應積極地予以配合。

三、公司因其他事宜產(chǎn)生的應收往來款項，由該應收款項發(fā)生時的經(jīng)辦人及審批人負責該應收款項的催收工作，公司財務應積極地予以配合。

四、公司財務每月10日前清理一次公司對外的應收款項，發(fā)現(xiàn)有到期應收款項5日內通知該應收款項的負責人。敦促其及時催收。

五、（二）應付款部分

六、公司對外應付款項是指因公司開展對外采購業(yè)務而產(chǎn)生的應付帳款及因其他事宜產(chǎn)生的應付往來款項。

七、公司因業(yè)務需要發(fā)生對外采購業(yè)務時，須由該項業(yè)務的經(jīng)辦人填寫《付款通知單》，填寫完畢后部門經(jīng)理審批，部門經(jīng)理審批完畢后報負責審批的公司領導審批，經(jīng)公司領導審批同意后，經(jīng)辦人方可拿經(jīng)公司公司審批過的《付款通知單》到公司財務申請付款，公司財務部見到《付款通知單》經(jīng)核實無誤簽字后，出納方可對外付款。

八、公司因其他事宜產(chǎn)生的應付往來款項，須由該項業(yè)務的經(jīng)辦人填寫《付款通知單》，填寫完畢后部門經(jīng)理審批，部門經(jīng)理審批完畢后報負責審批的公司領導審批，經(jīng)公司領導審批同意后，經(jīng)辦人方可拿經(jīng)公司公司審批過的《付款通知單》到公司財務申請付款，公司財務部見到《付款通知單》經(jīng)核實無誤簽字后，應收款項的負責人離職時應上報公司總經(jīng)理，重新確定應收款項的負責人。原子科技有限公司

公司對外應收應付款項管理辦法

出納方可對外付款。

九、當月預算內需要支付的應付款項應經(jīng)理辦公會審議通過后，由行政部負責人在支付每筆應付款項時進行審批。

十、當月預算外需要支付的應付款項應報總經(jīng)理同意后，由總經(jīng)理授權相關人員審批。

十一、負責審批的相關人員出差時，應及時授權相關人員相應的審批審批權限。

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2011年07月02日

第二篇：應收款項管理辦法

應收款項管理辦法

第一條、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同、工程計量支付、工程結算單和材料采購合同、機械設備租賃合同、勞務合同等及付款申請、收款收據(jù)作為付款依據(jù)予以付款、記帳，應按照不同的應收賬款或供應單位名稱設置明細。第二條、應收款項明細賬的增減，各項目財務人員需謹慎進行賬務處理，各級財務負責人要嚴格審核，掌握應收款項的變動情況，及時向單位負責人匯報。

第三條、建立應收款內部管理報告制度。

1）、分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(租賃)合同及項目應收帳款進行應收帳款帳齡分析,對拖欠工程款、質保金(工程合同超過2個月)及時理出清單,由合同簽訂執(zhí)行項目負責人提出解決辦法,報總經(jīng)理備案。

2）、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月未按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門負責人及時催收。

3）、負責收款的部門或負責人在接到催收通知后，24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作。4）、申請付款的部門及工程項目負責人是清理追收應收帳款的第一責任人。項目發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

5）、工程項目質保金的收回需統(tǒng)一匯入公司總部賬戶，如需支付該項目外欠款，由項目列計劃經(jīng)財務部審核總經(jīng)理批準進行撥付。設備租賃部回收款項需統(tǒng)一匯入總部賬戶，費用支出列計劃經(jīng)總經(jīng)理批準再行撥付，堅持收支兩條線，嚴禁坐支。

第四條、對于預付帳款應嚴格管理。

1）、預付賬款應按照合同規(guī)定程序和權限辦理。

2）、預付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢，執(zhí)行《財務結算支付管理辦法》。

第三篇：應收款項管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強XXX公司應收款項管理，確保貨款及時回籠，保障資金安全，根據(jù)XXX公司相關規(guī)定，結合XXX實際，制定本辦法。

第二條 本辦法應收款項是指在經(jīng)營活動中銷售業(yè)務形成的應收賬款、采購業(yè)務形成的預付款項和非購銷業(yè)務形成的其他應收款。

第三條 財務部門按單位欠款類別和賬齡進行分類管理，欠款

單位類別按照XXX公司會計制度規(guī)定的股份公司所屬單位，關聯(lián)單位和外部單位進行劃分，賬齡管理劃分：

（一）結算期或合同期內的正常應收款，超過結算期但在6個月以內的。

（二）賬齡在6個月至1年之間的。

（三）賬齡在1—2年之間的。

（四）賬齡在2—3年之間的。

（五）賬齡在3年以上的。

第二章 組織機構

第四條 業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務量大小、資信程度等情況對客戶實行分級管理。針對不同業(yè)務單位的具體情況，核定客戶賒銷額度，制定相應的信用政策。

第五條 財務部門負責應收款項的核算，每月分析應收賬款情況，對應收款項的形成和清收履行會計監(jiān)督職能，協(xié)助業(yè)務部門清收應收款項。

第六條 業(yè)務部門是應收款項的直接責任部門，負責應收款項的催收工作，本著“誰經(jīng)辦、誰負責”的原則具體落實到人。

第七條 法律部門對業(yè)務合同條款的合法性、合規(guī)性負責審查，對發(fā)生債權糾紛的應收款項依法開展取證等工作，直至提請法律訴訟。

第八條 綜合部門負責落實對欠款責任人的考核。

第三章 預付賬款管理

第九條 按照XXX公司相關規(guī)定，為防止資金風險，從外單位采購原料，原則上不得預付貨款。

第十條 在賣方市場的情況下，確需預付的原材料品種，須由采購部門報主管領導審批，提出預付貨款建議，報經(jīng)XXX公司主管領導和總會計師簽字同意后，方可執(zhí)行。

第十一條 預付款須在款項付出之日起，兩個月內清理完畢。財務人員督促業(yè)務經(jīng)辦人及時辦理結算沖銷預付款，對逾期未清預付款，月底反饋XXX公司領導。

第四章 應收賬款管理

第十二條 倉儲部門發(fā)料后，業(yè)務人員應及時將發(fā)料單、合同等送交財務資產(chǎn)部，經(jīng)審核后開具發(fā)票，辦理掛賬手續(xù)，不得拖延，以免造成月末庫存帳實不符。手續(xù)不齊全的一律不予辦理，否則追究財務人員的責任。

第九條 財務部門要建立應收款項檔案，以臺賬的方式進行管理，定期對應收款項的賬齡進行跟蹤分析。

第十一條 根據(jù)XXX公司對應收款項下達的最高限額，處應對應收款項進行日常監(jiān)控：

（一）月度跟蹤。單位專（兼）職管理人員，應對本月形成的應收款項建立相應的臺賬，財務部門要協(xié)助提供有關資料，對超過結算期和預付沖銷期限三個月的，專（兼）管人員要及時通知經(jīng)辦人員待崗進行清理。

（二）季度分析。財務部門每季度對應收款項進行匯總分析，認真核對往來款項，發(fā)現(xiàn)有特殊原因和異常情況的要及時向業(yè)務部門通報，并向主管領導匯報，然后進行催辦清理。

第十三條 業(yè)務人員應及時將開具的發(fā)票送交客戶，并督促客戶辦理掛賬手續(xù)，不得扣押發(fā)票。

第十四條 每月財務人員與客戶核對往來賬項，編制往來帳調節(jié)表，并落實差異原因。

第十五條 財務人員應及時將逾期應收賬款反饋相關業(yè)務部門，協(xié)助業(yè)務人員清欠貨款。

第五章 款項清欠

第十六條 對于逾期應收款項的直接責任人，根據(jù)逾期時間長短，給予一定的處罰。以合同、協(xié)議約定的收款時間為基準，對逾期1個月未收回的，直接責任人員應加緊進行專項催收；對逾期超過2年的，直接責任人下崗專職催收并從次月起停發(fā)月度獎金，對造成壞賬損失的，視損失大小和情節(jié)輕重給以行政和經(jīng)濟處罰。

第十七條 應收款項責任人因工作調動或其他原因需離開所在單位時，應首先清收自己經(jīng)手的應收款項，在未清收完畢的情況下，人事部門不得辦理調離手續(xù)。

第十八條 本規(guī)定生效日以前發(fā)生的應收款項按照“業(yè)務經(jīng)辦人是直接責任人、原部門負責人是第一督辦人，現(xiàn)部門負責人為第二督辦人的原則”進行清收。

第十四條 財務人員對納入備用金管理的借款，要確保手續(xù)齊全，先清后借，堅持做到“前賬不清，后賬不借”。

第六章 附則

第十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，以前文件規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第二十條 本辦法由財務部門負責解釋。

第四篇：公司應收款項管理辦法制度

公司應收款項管理辦法制度

第一章總則

第一條為了加強X公司（以下簡稱公司）應收款項管理，有效防范財務風險，提高應收款項周轉效率，根據(jù)《企業(yè)內部控制配套指引》《省屬企業(yè)風險管理應用指引》以及公司的《章程》、《市場開發(fā)管理制度》和相關財務管理制度的規(guī)定，并結合公司實際情況，制定本管理辦法。

第二條本辦法所稱的應收款項指公司經(jīng)營項目項下形成的應收賬款、應收票據(jù)、應收股利、應收利息、其他應收款（包括各類保證金、押金）和預付款項等。

本辦法所稱的生產(chǎn)經(jīng)營單位指各分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的各具體責任單位指根據(jù)本辦法的規(guī)定負有回收應收款項的各部門、分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的甲方是指與公司簽訂合同并負有向公司付款義務的單位。

第三條員工個人差旅費和備用金的借款及公司內部各單位之間借款形成的應收賬款遵照公司相關規(guī)定執(zhí)行，不在本辦法管理范圍內。

第四條本辦法適用于公司參與應收款項管理的各部門、分公司。子公司可以參照本辦法另行制定本單位的應收款項管理辦法，也可以轉發(fā)執(zhí)行本辦法。

第二章組織管理體系與職責分工

第五條公司本部建立經(jīng)理層負總責、分管經(jīng)營的公司領導主管抓、公司X部歸口管、公司財務部主監(jiān)督、各生產(chǎn)經(jīng)營單位具體收、公司律師事務部協(xié)助收的應收款項管理組織體系。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應當建立本單位內部應收款項管理組織體系。

第六條公司X部是全公司應收款項催收的歸口管理部門，履行下列管理職責：

（一）負責擬訂公司應收款項管理規(guī)章制度；

（二）負責監(jiān)督執(zhí)行公司市場開發(fā)政策和信用政策；

（三）負責公司對外投資應收股利的回收管理；（如該部不負責投資管理工作，改為“負責協(xié)助公司投資管理部門做好對外投資應收股利的回收管理”）

（四）負責監(jiān)督有關生產(chǎn)經(jīng)營單位回收以公司名義支出的各類保證金、押金等；

（五）負責會同公司財務部對各生產(chǎn)經(jīng)營單位的應收款項的清欠管理與考核工作；

（六）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第七條公司財務部是全公司應收款項催收的監(jiān)督管理部門，履行下列管理職責：

（一）負責協(xié)助公司X部對各生產(chǎn)經(jīng)營單位的應收款項的清欠管理與考核工作；

（二）負責公司應收賬款、應收票據(jù)的日常管理與控制；

（三）負責公司內部拆借應收利息的回收管理；

（四）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第八條公司律師事務部是全公司應收款項催收的協(xié)助部門，履行下列管理職責：

（一）負責協(xié)助各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位制作、發(fā)送催款函（律師函）；

（二）負責指導各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位加強對應收款項的訴訟時效管理；

（三）負責對通過起訴或申請仲裁方式收款的應收款項回收工作；

（四）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第九條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的經(jīng)營部門是項目應收款事前控制與事后控制（清欠）的具體責任部門，履行下列管理職責：

（一）負責與客戶的信用管理和公關聯(lián)絡，執(zhí)行公司市場開發(fā)政策和信用政策；

（二）負責催收投標保證金（如有）、押金（如果有）、首期付款，負責對賬確認債權；

（三）負責對生產(chǎn)部門或項目部（組）進行合同履行交底，辦理相關授權委托手續(xù)，確保生產(chǎn)部門或項目部（組）可以取得合同款項的收款權利；

（四）負責清收超過約定最后付款期限二年以上的應收賬款；

（五）負責清收項目部撤銷后的應收款項；

（六）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第十條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）是項目應收款項事中控制的具體責任單位，履行下列職責：

（一）負責取得各類簽收和/或簽證的回執(zhí)、工程各階段的完（竣）工驗收證明或履約證書（如果有）。

（二）負責取得各付款節(jié)點的付款證書（如果有）、催收各節(jié)點應收款項及履約保證金（如有）、質量保證金（如有）。

（三）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第十一條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務部是應收款項催收的監(jiān)督管理部門，履行下列管理職責：

（一）負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監(jiān)督管理款項的催收；

（二）負責本單位應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、預付款等的日常管理與控制；

（三）負責按照公司核定下達的應收賬款額度和周轉率監(jiān)控管理；

（四）根據(jù)公司有關壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

（五）其他應當由其履行的應收款項管理職責。

第三章應收款項事前控制

第十二條公司X部會同公司財務部根據(jù)批準后的預算指標，制定公司本應收款項的控制目標，并分解落實到各具體責任單位，納入到對各具體責任單位的績效評價和業(yè)績考核指標體系中。

第十三條公司X部及各具體責任單位應重點做好應收款項的事前控制，從應收款項的源頭控制可能形成應收款項的因素，建立適合公司業(yè)務特點的客戶管理、項目跟蹤、投標報價、合同評審、清欠責任制、項目承接決策機制與責任追究等事前控制體系。

第十四條公司各生產(chǎn)經(jīng)營單位應對與公司（或該單位）業(yè)務上下游密切相關的甲方客戶信用檔案及時進行資料更新，作為公司（或該單位）承接項目和提供賒銷政策的基礎。

第十五條經(jīng)營項目跟蹤階段，相關生產(chǎn)經(jīng)營單位應當指定責任部門相關人員對項目信息來源、建設背景、項目資金安排、甲方資信等進行深入分析和調查。

經(jīng)營項目投標階段，相關生產(chǎn)經(jīng)營單位指定的責任部門的相關人員應當會同相關專業(yè)部門人員認真研究招標文件，分析甲方履行項目資金等保障能力及標書中相應條款。投標評審時，應針對款項的回收進行專項評審。

第十六條經(jīng)營項目合同簽約前，相關生產(chǎn)經(jīng)營單位應當由本單位分管領導負責組織合同的評審工作，明確資金回收要求及相應的保障措施。分公司、子公司請求公司出面經(jīng)營的項目，項目合同簽約前還需要由公司的X部、財務部、律師事務部等相關部門參與會議評審或進行網(wǎng)上簽約評審。

第四章應收款項事中控制

第十七條經(jīng)營合同簽訂后，相關生產(chǎn)經(jīng)營單位應明確項目經(jīng)理的資金回收目標。項目經(jīng)理是所負責項目應收款項回收和結算的第一責任人。

第十八條生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門及項目經(jīng)理應按期組織預結算等有關人員，根據(jù)合同、施工圖、工程（工作）進度、現(xiàn)場簽證等資料編制中間結算或竣工結算，并及時報送審核簽證確認，作為項目合同價款的收款依據(jù)。甲方不按合同和工程實際進度、現(xiàn)場簽證等情況簽證確認時，項目經(jīng)理應采取相應的措施促使甲方及時、足額簽證確認。

第十九條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務部根據(jù)甲方確認的有效單據(jù)正確核算應收賬款，不準隨意掛賬和通過其他科目對應收賬款進行核算；預付賬款必須依據(jù)真實合同和有效票據(jù)進行確認并進行賬務處理。以公司名義對外經(jīng)營的項目，由公司財務部在按照前款規(guī)定執(zhí)行。

第二十條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的項目經(jīng)理應當按合同和工程（工作）進度及時、足額收取預收款和進度款。不得收取客戶開具的商業(yè)承兌匯票（包括背書轉讓），對收取的銀行承兌匯票（如果有），收款經(jīng)辦人應及時到銀行做好核驗工作（包括背書連續(xù)、背書印鑒清晰等），以確保票據(jù)有效、安全。

第二十一條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的項目經(jīng)理應當定期召開會議，就工程（工作）實施過程中資金回收情況進行分析，擬定相應措施，確保進度款的及時收回，防止項目實施中因拖欠而形成的應收賬款。

第二十二條?各生產(chǎn)經(jīng)營單位應當指定有關部門建立《應收款項管理臺賬》，詳細反映應收款項的債務人事項、應收金額、累計已收、累計欠款、清欠責任人等信息，并及時發(fā)送給項目經(jīng)營或其他相關清欠責任人。

第二十三條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務部應當配合相關責任人與債務人定期進行往來款項核對，做到債權明確、賬實相符、帳帳相符。財務決算前，生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務部應當在經(jīng)營部門或生產(chǎn)部門的配合下按要求取得債務人的對賬確認函。對少數(shù)難以取得對賬確認函的債務人，清欠責任人應通過EMS形式每半年或每年向其發(fā)一次催款函并保留發(fā)函回執(zhí)，以證明我方定期向債務人主張債權。

第二十四條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）應當建立應收款項回收風險預警及快速反應機制，出現(xiàn)異常，迅速采取行動，規(guī)避應收款項風險，并及時向本單位主管領導和公司分管領導及相關部門匯報。

第二十五條?公司相關部門配合項目部做好日常資料的積累，及時辦理交工驗收、竣工結算、財務決算等工作，并敦促甲方在合同約定時間內審定資料，形成合法債權。做好甲方回復工作和項目保修工作，按合同約定及時足額回收工程尾款和質保金。

第五章應收款項清欠管理

第二十六條各經(jīng)營項目在辦理完工作成果交付或竣工結算手續(xù)后，相關生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）的責任人應當及時取得債務人有效的債權確認資料，并與債務人落實還款計劃，及時跟進催收。

第二十七條各具體責任單位應當指定本單位有關人員作為具體業(yè)務項目應收款項的清欠責任人，落實清欠責任制。清欠責任人出現(xiàn)工作調動、辭職時，各具體責任單位應當及時做好有關交接工作，落實新的責任人，確保清欠工作的連續(xù)性。

第二十八條強化清欠工作的動態(tài)管理，做到適時監(jiān)控與信息反饋。各具體責任單位的清欠責任人應分析應收款項形成的原因、解決辦法，向本單位主要負責人或分管負責人匯報清欠進展情況和協(xié)調要求，并將有關事項及時報告公司X部與財務部等相關部門。對于根據(jù)合同約定已超過信用期限、通過常規(guī)催款手段催收無效的應收款項，具體責任單位應當及時報告公司X部，與公司律師事務部共同研究通過法律等非常措施進行清欠。

第二十九條公司X部應當會同財務部共同研究擬訂應收款項清欠目標，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后下發(fā)各生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應當明確本單位清欠目標，并針對不同的債權制訂相應切實可行的清欠方案。

第三十條各生產(chǎn)經(jīng)營單位應當指定本單位有關部門或有關人員建立規(guī)范的各類應收款項的債權檔案，包括相關合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、還款協(xié)議原件、經(jīng)濟簽證、工期簽證、驗收報告、付款證書、進帳單、對賬單、《催款函》（或類似催款文件）、催款文件發(fā)送證明（如快遞單復印件或掃描件）和收件回執(zhí)（或網(wǎng)上載圖）以及其他有關可以主張債權和延續(xù)訴訟時效的書面證明。債權檔案必須嚴密保管，不得丟失。

第三十一條收款應以貨幣資金或銀行承兌匯票為主，對于分次還款時間較長的款項應加計相應的利息。對于債務人確實資金緊張的，在保證合法及手續(xù)齊全的前提下可采取以物抵賬的方式收款。以物抵賬的，必須同時具備下列條件：一是抵債物能夠銷售出去或是能夠再抵債出去或是能夠自用；二是抵債物價格適宜；三是抵債物手續(xù)完備、來源合法；四是各具體責任單位履行“三重一大”決策程序并報經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準同意。

第三十二條公司各生產(chǎn)經(jīng)營單位在清查應收款項時，可以請求公司X部和財務部對相關債務人在公司本部及相關分公司、子公司是否有應付款項一并清查。對于在公司內部既有債權又有債務的債務人，公司X部應當協(xié)助各生產(chǎn)經(jīng)營單位與公司財務部等聯(lián)系辦理相關應付款項與應收款項的抵銷手續(xù)。

第六章清欠績效考核與責任追究

第三十三條公司將應收款項清欠目標任務的完成情況納入各生產(chǎn)經(jīng)營單位的考核，對未完成應收款項清欠目標任務的生產(chǎn)經(jīng)營單位，按照公司有關績效考核規(guī)定相應扣減各具體責任單位負責人的績效考核系數(shù)。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應當對本單位內部清欠責任人的清欠績效進行考核，未完成應收款項清欠目標任務的具體責任人，按照本單位有關績效考核規(guī)定相應扣減各具體責任人的績效考核系數(shù)。

第三十四條對于因失職而喪失訴訟時效、遺失債權憑證等導致不能收回的應收款項，由公司X部查明原因、落實管理責任，并根據(jù)責任人的過錯情況、責任范圍和損失程度，提出取消評優(yōu)資格、給予行政處分、由責任人承擔一定比例的賠付責任、解除勞動合同等初步處理建議，報公司人力資源部按照公司有關制度履行決策程序后進行處罰。

第五篇：應收款項管理制度

第4節(jié) 應收款項管理制度

1.應收款項

指在經(jīng)營過程中，由于銷售商品、提供勞務或按經(jīng)濟合同規(guī)定所產(chǎn)生的應收賬款、預付賬款及其他應收款等。

2.對于應收款項的管理必須進行事前、事中、事后跟蹤管理。

2.1當應收款項發(fā)生前，必須對客戶的基本情況有較充分的了解。如該客戶在當?shù)睾椭苓叺貐^(qū)的經(jīng)營狀況、企業(yè)信譽等。對那些信譽較差的客戶，一般采取現(xiàn)金交易；擬賒欠的客戶就必須提供該企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記、法人代碼、辦公地址、法人代表身份證號碼、經(jīng)辦人員的授權證書；私人客戶須提供身份證、暫住證（復印件）等資料。建立客戶檔案，必要時須到有關部門核實。

2.2企業(yè)的應收款項一旦形成，企業(yè)內部的銷售、財務等部門就要緊密配合，健全賬簿記錄，每半年與客戶對帳。

2.3對應收款項的事后管理，主要是定期（每半年）對應收款項進行全面清理。按欠款金額的大小、欠款時間的長短、欠款是否及時償還等排隊整理，分析歸類，確認其信譽程度，進一步了解其償還債務的能力，以便決定今后是否與其繼續(xù)開展業(yè)務。對欠款數(shù)額較大、欠款時間一年以上的客戶要公司相關部門研究催收方案，抓緊回收拖欠款項，必要時在法律訴訟時效內（2年）訴諸法律，以減少公司的損失。

2.4公司應收款項管理應實行應收款項責任制，列入經(jīng)營人員工作業(yè)績的考核范圍。2.5應收款項要與相關人員的經(jīng)濟利益相結合。對于所發(fā)生的應收款項，經(jīng)辦人員要按合同規(guī)定按時清收。如有問題，必須向公司財務審計部、主管領導匯報，并采取相應措施，避免經(jīng)濟損失。財務人員要按月結出各項應收款項余額，并提供明細清單，包括客戶名稱、發(fā)生日期、用途、說明、經(jīng)辦人及合同號，督促經(jīng)辦人銷帳。

3.公司應當定期或至少每年終了，對應收帳款和其他應收款進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞帳，對于沒有把握能夠收回的應收帳款和其他應收款計提壞帳準備。計提壞帳準備應經(jīng)公司相關部門及領導批準后進行。嚴禁不經(jīng)批準善自進行。

4.對有確切證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，如債務單位破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足，發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短期內無法償還債務的，及應收款項逾期五年以上，由公司財務審計部書面報告公司總經(jīng)理。內容包括核準數(shù)額、形成的過程及原因、追蹤催討的經(jīng)過及措施、對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，對涉及的有關責任人員的處理結果或意見。并按照總經(jīng)理意見進行處理。