第一篇：預(yù)算績效管理制度

財政預(yù)算績效管理制度（試行）

第一章 總則

為確保各部門、單位及項目的工作目標與全縣整體戰(zhàn)略目標的一致性，在全縣范圍內(nèi)形成以績效為導(dǎo)向的財政資金管理機制，建立統(tǒng)一、規(guī)范的績效管理體系并全面正確實施，特制定本制度。

1.1績效管理釋義

第一條 績效管理是對全縣整體績效、部門績效、單位績效等進行系統(tǒng)考核、評估、分析以及持續(xù)改進的管理過程。績效管理包括績效目標設(shè)定、績效考核、績效評估、績效分析、績效改進、績效溝通輔導(dǎo)、績效激勵等在內(nèi)的一個完整的系統(tǒng)性管理循環(huán)過程。績效管理過程，既是對部門、單位及決策者者的檢驗過程，還是對全縣戰(zhàn)略、管理體制的檢驗過程。

1.2績效管理的意義

第二條 績效管理意義：績效管理是一個完整的系統(tǒng)，在系統(tǒng)中，決策者和執(zhí)行者全部參與進來，各級領(lǐng)導(dǎo)和群眾通過溝通的方式，將全縣的戰(zhàn)略、各部門、單位及領(lǐng)導(dǎo)的職責、管理的方式和手段以及各種績效目標等管理的基本內(nèi)容確定下來，在持續(xù)不斷溝通的前提下，各部門之間、上下級之間通過協(xié)作、協(xié)調(diào)，為解決工作中出現(xiàn)的困難和問題，提供必要的支持、指導(dǎo)和幫助，與群眾一起共同完成績效目標，從而實現(xiàn)組織的遠景規(guī)劃和戰(zhàn)略目標。

第三條 績效管理目的

1.本制度旨在加強對全縣各部門、單位績效考核工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，統(tǒng)一和規(guī)范地推行員工績效管理制度，保證和促進全縣各部門績 效考核工作的順利進行?？冃Ч芾淼哪康氖羌取白稣_的事”，還要“正確做事”，推動全縣績效的整體改進。通過績效評估、績效分析，找出影響績效的根本性問題，形成績效改進措施，通過績效溝通輔導(dǎo)和績效激勵等手段，提高各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位的系統(tǒng)思考能力和系統(tǒng)執(zhí)行能力，推動全縣整體績效的迅速提高。

2.本制度旨在建立全縣統(tǒng)一的績效管理體系。通過設(shè)定針對性的績效考核指標、客觀的考核標準和考核方式可以充分反映各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位工作業(yè)績，并且通過將績效考核結(jié)果與財政資金的撥付掛鉤。同時，績效考核的結(jié)果可以為干部職位晉升與培訓(xùn)方案的設(shè)計提供依據(jù)，從而促進人力資源管理工作的科學(xué)化、公正化，并進一步激發(fā)各部門、各單位的工作積極性和創(chuàng)造性，各級公職人員工作效率和基本素質(zhì)，逐步促進全縣整體業(yè)績水平的提高。

第四條 績效管理結(jié)果的運用

1.了解各部門、各單位及各級公務(wù)員對組織的業(yè)績貢獻 2.提高各級干部、群眾對單位管理制度的滿意度 3.指導(dǎo)全縣合理的配置財力資源

4.為干部的晉升、降職、調(diào)職和離職提供依據(jù) 5.為人力資源規(guī)劃提供基礎(chǔ)信息

1.3績效管理的定位與目標

第五條 績效管理的定位

預(yù)算績效管理是指為優(yōu)化財政資源配置和提升公共服務(wù)水平，運用績效理念和方法，將績效目標編制、運行跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等融入 預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實現(xiàn)“預(yù)算編制有目標，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算管理模式。

第六條 績效考核的基本目標

1.通過績效考核體系實施目標管理，保證全縣整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，提高在市 場競爭環(huán)境中的整體運作能力與核心競爭力。

2.通過績效考核幫助每個員工提升工作績效與工作勝任力，實現(xiàn)員工個人職業(yè)生涯的發(fā) 展與輝煌，同時建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的人力資源隊伍。

3.依靠制度性的規(guī)范與約束，建立起自我激勵、自我約束、促進優(yōu)秀人才脫穎而出的人 力資源管理體制。

4.在績效考核的過程中，促進管理者與員工之間的溝通與交流，形成開放、積極參與、主動溝通的團隊氛圍，增強企業(yè)的凝聚力。

5.通過對各部門的工作績效進行評估，促進其實現(xiàn)業(yè)績的改善與提升。

第七條、績效考核的考評范圍

根據(jù)縣委、政府研究決定，對全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)、黨群綜合部門、經(jīng)濟發(fā)展部門、管理服務(wù)部門等預(yù)算績效管理工作，納入2015年度預(yù)算績效管理工作考核，具體單位為：

第一組 鄉(xiāng)鎮(zhèn)（11個）

迭部縣電尕鎮(zhèn)、益哇鄉(xiāng)、卡壩鄉(xiāng)、達拉鄉(xiāng)、尼奧鄉(xiāng)、旺藏鄉(xiāng)、阿夏鄉(xiāng)、多兒鄉(xiāng)、桑壩鄉(xiāng)、臘子鄉(xiāng)、洛大鄉(xiāng)。

第二組 黨群綜合部門（20個）縣委辦（含相關(guān)辦公室）、人大機關(guān)、政府辦、紀委（監(jiān)察局）、組織部、宣傳部、統(tǒng)戰(zhàn)部、政法委、編辦、信訪局、老干局、工會、團委、婦聯(lián)、科協(xié)、文聯(lián)、工商聯(lián)、殘聯(lián)、黨校、檔案局（館）。

第三組 經(jīng)濟發(fā)展部門（14個）

經(jīng)信局、發(fā)改局、科技局、住建局、糧食局、財政局、交通運輸局、農(nóng)牧局、水利局、林業(yè)局、商務(wù)局、供銷社、招商局、國土資源局。

第四組 管理服務(wù)部門（21個）

法院、檢察院、公安局、人社局、衛(wèi)計局、司法局、審計局、環(huán)保局、文化廣電旅游局、統(tǒng)計局、教育局、民政局、安監(jiān)局、政務(wù)服務(wù)中心（含公共資源交易管理中心）、物價局、體育局、扶貧辦、城管行政執(zhí)法局、藥監(jiān)局、廣部電視臺、公積金管理中心。

第二章 績效考核體系

2.1績效考核體系綜述

第八條 績效考核體系定義

1.績效考核體系是由一組既獨立又相互關(guān)聯(lián)，并能較完整地表達評價要求的考核指標組 成的評價系統(tǒng)，績效考核體系的建立，有利于評價各部門、單位工作狀況，是進行考核工作的基礎(chǔ)，也是保證考核結(jié)果準確、合理的重要因素；

2.考核指標是能夠反映各部門、單位工作執(zhí)行狀況、目標完成情況的數(shù)據(jù)，是績效考核體系的基 本單位。

2.2績效考核體系的結(jié)構(gòu)

績效考核體系強調(diào)各部門、單位績效與組織績效的統(tǒng)一性。第九條 績效考核指標組成表由考核指標、考核周期、權(quán)重、指標定義、評價標準、信息 來源、指標得分和備注八項組成。

第十條 選出最重要的5-8項工作作為衡量工作績效的指標。第十一條 各部門、單位暫定為年度考核。

第十二條 權(quán)重：根據(jù)組成某部門、單位的5-8個業(yè)績考核指標對部門、單位業(yè)績影響的大小確定它們 各自的權(quán)重，業(yè)績指標考核權(quán)重隨著不同階段工作重點而進行調(diào)整，為了使部門、單位員工投入更多的資源開展某項工作，可以加大該項工作的權(quán)重。

第十三條 指標定義：對選出的考核指標內(nèi)容給予定義和說明。第十四條 評價標準：考核指標最終得分的計算公式或衡量各項考核指標得分的依據(jù)。

第十五條 信息來源：考核者為指標打分時所依據(jù)的信息內(nèi)容的提供部門。

第十六條 選擇評價指標的原則

1.少而精原則：業(yè)績考核指標應(yīng)能夠反映出部門單位工作的主要要求，簡單的結(jié)構(gòu)可以使 考核信息處理和評估過程縮短，提高考核工作效益

2.細分化原則：業(yè)績考核指標是對工作目標的分解過程，要使業(yè)績考核指標有較高的 清晰度，必須對考核內(nèi)容細分，直到業(yè)績考核指標可以直接評定

3.界限清楚原則：每項績效考核指標內(nèi)涵和外延都應(yīng)界定清楚，避免產(chǎn)生歧義 2.3績效考核體系內(nèi)容

第十七條 績效考核是對部門、單位當期履行職務(wù)職責或?qū)ぷ鹘Y(jié)果的考核，是相對公司部門、單位工作貢獻程度的衡量和評價，直接體現(xiàn)出員工在企業(yè)中的價值大小。

第十八條 財政預(yù)算績效管理是以部門工作目標和績效方案為基礎(chǔ)，在部門負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，部 門全員參與的，對部門工作目標和績效指標的分解和細化。以建立對部門目標及全縣目標如期實現(xiàn)的有力支撐。

第十九條 員工績效管理指標體系構(gòu)成說明：

1.考核項目的選擇：部門、單位財政預(yù)算績效管理表中的考核項目秉承績效管理的核心精神。

2.員工績效管理指標體系構(gòu)成表： 【月度考核】

考評 周期

指標 指標值 權(quán)重 分值 備注 績效指標 月度

績效指標 見附表 50% 50

1、勞動紀律指標見“勞動紀律指標扣分

項”

2、指標值由考核人與

被考核人協(xié)商確定 能力指標 見附表 30% 30 態(tài)度指標 見附表 20% 20 勞動紀律指標 輔助指標（加分項）輔助指標（扣分項）

標準分合計 100分 【季度考核】 考評 周期 指標 指標值 權(quán)重 分值 備注

季度崗位 評價指標 季度

態(tài)度指標 見附表 20% 20 注：季度績效綜合分=（∑月度績效考核分 /3）×50%＋態(tài)度考核分×20%＋能力考核 分×30%）季度 能力指標 見附表 30% 30 績效指標 季度 績效指標 50% 50 標準分合計 100分 【年度考核】 考評 周期

指標 指標值 權(quán)重 分值 備注

第 6 頁

年終崗位 評價指標

年度 態(tài)度指標 見附表 20% 20 與年終績效工資、年

度調(diào)薪、崗位晉升等 直接相關(guān)

（注：年度績效綜合分=（∑季度績效考核分/4）×50%＋態(tài)度考核分×20%＋能力考

核分×30%）年度 能力指標 見附表 30% 30 績效指標 年度 績效指標 50% 50 標準分合計 100分

3.考核項目的權(quán)重：根據(jù)考核項目對工作績效影響的大小可確定指標權(quán)重，可根據(jù)不同 階段工作重點的變化進行調(diào)整，例如，公司為了引導(dǎo)職位員工投入更多的資源開展某項工作，可以加大該項工作的權(quán)重。

4.考核項目指標計分采取百分制，但對于加分與扣分指標，則根據(jù)實際的計算方法，有 可能超過100分（最高120分，低于60分以0分計）

2.4確定考核體系時的其他注意事項 第二十三條 確定考核指標值 1.確定指標值須參考歷史數(shù)據(jù)。

2.確定指標值需要考核人與被考核人進行充分溝通，不應(yīng)由考核人單方面決定。

3.確定指標值可以根據(jù)業(yè)務(wù)流程與特點，通過將公司戰(zhàn)略目標進行層層分解的方式 獲得。4.指標值應(yīng)切合實際，不宜太高和太低。5.每年年初由公司決策層依據(jù)公司總體經(jīng)營狀況確定公司當年度總體績效系數(shù)（一般在1.2-0.9之間），各部門年終考核加權(quán)平均值不得高于此系數(shù)。第二十四條 確定考核指標的評分標準 1.考核指標的評分標準應(yīng)盡量細化。2.考核指標的評分標準應(yīng)公開。第二十五條 確定考核指標的權(quán)重

1.關(guān)鍵指標權(quán)重可以加大，其他指標權(quán)重可以減小； 2.重點有待加強的指標的權(quán)重可以加大； 3.量化指標的權(quán)重可以加大。

第二十六條 對于在考核期內(nèi)換崗的員工，其績效考核辦法如下：

1.如果到考核期結(jié)束時，該員工換崗不足2個月的，主要按照原來職位的指標進行考核，考核人為原來的直接上級，但考核人需要聽取該員工目前直接上級的意見。

2.如果到考核期結(jié)束時，該員工在新職位已經(jīng)超過2個月，則主要按照目前職位的指標 進行考核，考核人為目前的直接上級領(lǐng)導(dǎo)，但考核人需要聽取該員工原來直接上級的意見（考核人應(yīng)制訂該員工的新崗位的考核指標）。

第二十七條 對于在公司內(nèi)部兼任數(shù)個職位的工作的情況，公司應(yīng)主要對該員工的核心職位進行考核。

第三章 績效管理流程及實施 3.1績效考核的時間及流程

第二十八條 績效考核的時間

1、月度考核定于每月25日啟動，30日前完成?？?核結(jié)果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù)；

2、季度考核定于每季度最后一周啟動，當月30日前完成?？己私Y(jié)果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù)；

3、年度考核定于每年12月25日啟動，當月30日前完成?？己私Y(jié)果作為員工職級升降、評定獎罰和人員優(yōu)化的依據(jù).第二十九條 績效考核流程：具體詳細流程表詳見《績效管理細則》

3.2績效管理評估

第三十條 考核人對被考核人各項指標的評估要公正、公平，對數(shù)據(jù)的真實性、準確性負責，否則發(fā)現(xiàn)一處視情況扣1-5分。

第三十一條 對于績效考核表中的加分項和扣分項，公司決策層有權(quán)進行抽查并要求考核 人提交相關(guān)數(shù)據(jù)和資料等。

第三十二條 5人以上的部門，在績效評估結(jié)果中 “績效考核分100分及以上”的人數(shù)比例應(yīng)不高于部門人數(shù)的10%。

第四章 績效考核結(jié)果的應(yīng)用 4.1崗位績效工資的發(fā)放

第三十三條 崗位績效工資=崗位績效工資標準×上 年度績效考核分（百分比）

第三十四條 年度績效考核分超過100分按實際分計算，低于60分按0分計算

1.崗位績效工資 2.上年度績效考核分

3.本年度實際崗位績效工資計算公式 4.100分及以上

5.崗位績效工資標準×1.2 6.7.第 8 頁

8.80—99分 崗位績效工資標準×1.1 70—79分 崗位績效工資標準×1.0 60—69分 崗位績效工資標準×0.8 60分以下

9.崗位績效工資標準×0 第三十五條 績效工資在年度考核結(jié)束之后，根據(jù)年度綜合考核分數(shù)計算分配一次發(fā)放。

第三十六條 合同期內(nèi)單方違約者不享受年終績效工資。

4.2職位績效工資的調(diào)整

第三十七條 年度綜合考核分100分及以上者，將下一年度的績效工資上浮二級，由部門負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實施。第三十八條 年度綜合考核分80--99分者，將下一年度的績效工資上浮一級，由部門負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實施。

第三十九條 年度綜合考核分低于60分者，將下一年度的績效工資下調(diào)一級，由部門負責人上報辦公室審核，公司決策層批準實施。

4.3職位調(diào)整 第四十條 職位晉升

年度綜合考核分數(shù)80--100分以上可作為公司提升員工職位的重要參考依據(jù)。

第四十一條 換崗或者辭退

績效考核分連續(xù)兩個季度考核期低于60分的員工，公司給予3個月的留用成長期或換崗、辭退。

第四十二條 職位增減

辦公室根據(jù)績效管理數(shù)據(jù)資料，分析各崗位飽和度情況，為年度優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。

4.4員工培訓(xùn)

第四十三條 員工培訓(xùn)

辦公室應(yīng)將員工的績效考核結(jié)果形成分析報告，在年度績效考核結(jié)束后20天內(nèi)，參考績效考核所反映的員工能力素質(zhì)狀況制定全體員工年度培訓(xùn)計劃，上報公司決策層審批。第五章 績效管理制度修訂 第四十四條 修訂議案的提出

任何對公司績效管理制度有疑問的員工都有權(quán)向辦公室提出績效管理制度修訂提案，提案發(fā)起人必須將修訂建議的書面報告提交給辦公室。

第四十五條 修訂議案的受理

辦公室負責在平時隨時收集員工關(guān)于績效管理制度的任何修訂議案。辦公室負責將議案妥善保管并審核，確認需要修改時，在年度考核時提交公司決策層審議。

第六章 績效考核申訴 6.1申訴條件 第四十六條 申訴條件

在績效考核過程中，員工如認為受不公平對待或?qū)己私Y(jié)果感到不滿意,應(yīng)先與考核人溝通，溝通無效后，有權(quán)在考核期間或考核結(jié)束5天內(nèi)直接向公司決策層申訴。

6.2申訴形式

第四十七條 申訴形式

1.公司決策層授權(quán)辦公室負責受理和記錄員工申訴。

2.員工申訴應(yīng)提交書面申訴報告。6.3申訴處理 第四十八條 申訴處理 1.辦公室在與申訴人溝通后對其申訴報告進行審核。

2.因考核人對績效考核操作不規(guī)范所引起的申訴，辦公室有權(quán)讓考核人按照規(guī)范的 績效考核流程重新進行考核。

3.因被考核人對考核內(nèi)容有異議所引起的申訴，辦公室應(yīng)會同考核人進行溝通解決 問題，如溝通無法解決問題，則辦公室須向公司決策層匯報有關(guān)情況，由公司決策層進行處理。

4.因考核過程中存在不公平的現(xiàn)象所引起的申訴，則辦公室負責進行調(diào)查，如經(jīng)辦公室確認屬實，則由公司決策層決定對考核人進行適當?shù)奶幜P。

6.4申訴反饋

第四十九條 申訴反饋：辦公室在申訴評審?fù)瓿珊?個工作日內(nèi)將最終處理結(jié)果反饋給申訴人，如果申訴人在10個自然日內(nèi)未向辦公室提交要求二次評審的書面報告，辦公室將視作申訴人接受申訴評審考核結(jié)果。

第七章 績效考核文件使用與保存 7.1績效考核文件保存方法與期限 第五十條 績效考核文件保存方法

1.由辦公室統(tǒng)一保管績效考核文件，考核結(jié)果以書面和電子文檔形式存檔，在聘員 工考核結(jié)果原則上保存 三年，解聘員工的考核結(jié)果保存到被考核人離職后半年止。

2.在每次績效考核完成后15天內(nèi)，辦公室應(yīng)將所有參加考核的員工的績效考核資料收集整理歸檔。

3.各部門留存的員工績效考核表等相關(guān)資料由各部門負責統(tǒng)一整理保存。

7.2績效考核文件查閱權(quán)限

第五十一條 績效考核文件查閱權(quán)限

1.為便于相關(guān)員工查閱文件，績效考核文件設(shè)定查閱權(quán)限，查閱權(quán)限分為查閱和復(fù)印兩 種。

2.公司決策層有權(quán)查閱、復(fù)印公司全體員工績效考核文件。

3.分管副總經(jīng)理有權(quán)查閱本系統(tǒng)員工績效考核文件。

4.辦公室負責人在公司決策層授權(quán)下有權(quán)復(fù)印全體員工績效考核文件。

5.為了解下屬員工歷年績效考核情況，部門負責人有權(quán)查閱其所屬部門下屬的考核資

第二篇：預(yù)算管理制度

南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、編制預(yù)算的目的

規(guī)范醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制，加強醫(yī)院財務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進醫(yī)院健康快速的發(fā)展。

二、編制預(yù)算的要求

醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認識醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對未來進行預(yù)測并對醫(yī)院各級管理層次的權(quán)利和責任進行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標自上而下地下達，預(yù)算編制自下而上地進行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標分解給各職能科室，組織各職能科室編制預(yù)算。預(yù)算辦對各職能科室報送的預(yù)算方案進行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達職能各科室執(zhí)行。

（二）編制預(yù)算的方法

根椐醫(yī)院精細化管理的總體要求，年初在財政部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，將全院預(yù)算按領(lǐng)導(dǎo)的分工和所分管的職能部門作為預(yù)算單元，采用零基預(yù)算的方法，以會計科目的口徑，根據(jù)管理部門的職責劃分，用收支平衡的手段，將全年預(yù)算進行二次分解，并逐月按年進行預(yù)算執(zhí)行的對比分析。

（三）編制預(yù)算的原則

1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點原則

醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務(wù)過程中構(gòu)成了一個不可分割的有機整體，財務(wù)預(yù)算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點發(fā)展目標、重點發(fā)展項目，財務(wù)預(yù)算應(yīng)在醫(yī)院承受能力范圍內(nèi)，集中財力，優(yōu)先安排重點項目發(fā)展資金。

2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則

醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發(fā)揚厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預(yù)測和計算要力求科學(xué)、嚴密、準確、真實。

4．社會效益前提下講求經(jīng)濟效益的原則

醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。但是，醫(yī)療服務(wù)市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價廉的醫(yī)療服務(wù)，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會效益和經(jīng)濟效益。

（四）預(yù)算編制的內(nèi)容

1．收入預(yù)算根據(jù)單位上實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

2．支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

3．各項收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報財務(wù)，財務(wù)依據(jù)會計制度歸口核算，編制會計報表。

4．各項支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報銷，財務(wù)依據(jù)會計制度據(jù)實列支。

5．每年按財政部門審批下達的預(yù)算總額，按照院領(lǐng)導(dǎo)的分工，將預(yù)算分解至各職能部門，并按季結(jié)出預(yù)算執(zhí)行金額及比例。同時，財務(wù)科按照預(yù)算分解金額給各職能部門設(shè)臵“部門預(yù)算執(zhí)行薄”，供日常開支時作明細登記，實行雙軌控制。

（五）預(yù)算編制的時間 1.預(yù)算編制申報時間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會計保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對各責任中心下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。各預(yù)算責任部門和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，于9月30日前報送預(yù)算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預(yù)算辦對于各職能處室的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審批。

2.預(yù)算審批下達時間

(1)“二上”：11月1日至10日由預(yù)算管理委員會對全院預(yù)算進行審查，提出預(yù)算修改意見或建議，預(yù)算辦根據(jù)市財政局下達的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整各職能部門預(yù)算，編制正式預(yù)算和細化預(yù)算。修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。

(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達到各相關(guān)部門。

四、預(yù)算的調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預(yù)算指標，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報經(jīng)預(yù)算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標。

（二）預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項目調(diào)整是指各職能科室在總體預(yù)算目標不變的前提下對預(yù)算項目內(nèi)容進行調(diào)整，預(yù)算責任部門應(yīng)提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當職能科室提前達到預(yù)算收入指標，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預(yù)算指標。

追加預(yù)算須預(yù)算責任部門提出申請，分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會主任、副主任和財務(wù)科負責人認可，金額為5萬元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

五、預(yù)算的執(zhí)行

（一）預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞醫(yī)院目標的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責任中心和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟活動。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各職能部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責任分解落實，明確各自的目標和任務(wù)，形成嚴密的責任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)營活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟活動分析等數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負責人、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫(yī)院形成責、權(quán)、利相統(tǒng)一的責任共同體，最大限度地調(diào)動科室負責人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設(shè)定金額標準，來對預(yù)算執(zhí)行進行控制。

當職能科室有預(yù)算支出發(fā)生時，預(yù)算辦應(yīng)對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預(yù)算臺賬，核減預(yù)算額度，并及時告知各部門預(yù)算執(zhí)行進度。

(三)預(yù)算執(zhí)行的時間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標分解到季、月，按季、按月進行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對各責任中心預(yù)算執(zhí)行進行匯總分析，并告知各職能部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時上報預(yù)算管理委員會。

六、預(yù)算的審批

（一）財政補助預(yù)算的編報和審批 1．醫(yī)院提出財政補助建議（“一上”）

醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，在對各項影響醫(yī)院收支的因素進行分析測算的基礎(chǔ)上，提出財政補助建議，上報上級衛(wèi)生、財政部門。

2．財政部門下達預(yù)算控制數(shù)（“一下”）

財政部門根據(jù)本級人代會批準的財政預(yù)算和財力可能，在對各行業(yè)、各部門進行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門意見的基礎(chǔ)上，向醫(yī)院下達財政補助指標預(yù)算控制數(shù)。

3．醫(yī)院編報正式預(yù)算（“二上”）

醫(yī)院接到上級衛(wèi)生、財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)實際情況進行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財政補助預(yù)算，編報正式財政補助預(yù)算。

4．財政部門正式批復(fù)預(yù)算（“二下”）

財政部門經(jīng)過進一步審核，在確認符合編制要求后，批復(fù)下達給醫(yī)院，作為預(yù)算財政補助預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）全院預(yù)算的編報和審批 1．財務(wù)科提出預(yù)算草案

在對上預(yù)算執(zhí)行情況進行認真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標準，測算編制下一財務(wù)預(yù)算建議，發(fā)放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務(wù)預(yù)算草案。

2．提交職代會討論表決

每年年初，財務(wù)科須向院職代表匯報上一預(yù)算執(zhí)行情況和下一預(yù)算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會批復(fù)的全院預(yù)算范圍內(nèi)，編制部門預(yù)算。

七、預(yù)算的評價考核

（一）預(yù)算管理的評價考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進行。每年進行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進行評價，評價程序是： 1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評。2.預(yù)算辦根據(jù)自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預(yù)算管理委員會審議確定評價結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會辦公室通報評價結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評價結(jié)果進行考核。

（二）預(yù)算管理工作評價的主要內(nèi)容 1.預(yù)算指標是否準確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

（三）預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項重要工作。要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合分析和評價，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各職能部門負責人績效考核的重要內(nèi)容，對于未達到收入預(yù)算指標或支出超預(yù)算的，要對執(zhí)行部門負責人按比例進行經(jīng)濟處罰，對于超過預(yù)算收入指標或支出低于預(yù)算厲行節(jié)約的科室，對部門責任人按比例予以獎勵。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門負責人崗位目標管理考核結(jié)合起來，對于連續(xù)三年收入未達預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負責人實行崗位問責制。將預(yù)算工作考核落到實處。

第三篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。

一、預(yù)算編制原則

（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。

（2）必須以彭州市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實性原則。單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。

（7）性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政進行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預(yù)算編制方法和程序 單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產(chǎn)生本的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對單位的本人員機構(gòu)和所有提出的各項工作任務(wù)進行排隊，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財政部門的布置，按照人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報財政部門；一下由財政部門對單位的預(yù)算建議數(shù)審核后下達預(yù)算控制數(shù)；二上單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本單位預(yù)算報送財政部門；二下財政部門根據(jù)批準的預(yù)算下達部門預(yù)算。

三、預(yù)算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準備工作。

1、對各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實后進行賬務(wù)處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費：要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費的開支標準。

3、、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。

第二步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入科室和責任人。

2、由具體科室和責任人根據(jù)上的收入情況和本的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體科室和責任人的收入預(yù)算。

3、財會部門對本單位的收入預(yù)算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。

4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本總體目標的實現(xiàn)。

第三步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標準直接計算編制。

2、維持機構(gòu)正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本完成項目和跨項目，應(yīng)單獨編制專項工程項目預(yù)算，其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項工程項目經(jīng)費。

5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實現(xiàn)的目標，必須編制預(yù)算。

第四步：本單位的預(yù)算經(jīng)財務(wù)科匯總審核后，報經(jīng)班子對照本的總體目標，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報財政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進行的書面分析與說明，是預(yù)算不可缺少的一個重要組成部分。

四、部門預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實預(yù)算指標。對經(jīng)法定程序批準的預(yù)算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預(yù)算。

(二)制定實施預(yù)算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容。

1、建立日常的管理機構(gòu)和組織。

2、根據(jù)責、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負的責任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標準和考核辦法。建立權(quán)、責、利相結(jié)合的獎懲制度。(三)單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財政專戶，然后根據(jù)單位收支預(yù)算和季度用款計劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

（四）及時、真實、準確反映預(yù)算執(zhí)行情況。要按照財政部門的要求，認真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表，認真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。

（五）要經(jīng)常對單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，對照本的總體目標，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。

（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對預(yù)算進行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行。

第四篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度大綱

一、總則

1.財務(wù)預(yù)算的定義

2.財務(wù)預(yù)算的目的二、財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

1.財務(wù)預(yù)算的原則

2.財務(wù)預(yù)算的組織機構(gòu)

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制的流程概述 預(yù)算的編制依據(jù) 預(yù)算審批 預(yù)算定稿財務(wù)預(yù)算的實施 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行流程 財務(wù)預(yù)算的控制 財務(wù)預(yù)算的差異分析 財務(wù)預(yù)算的反饋 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整 財務(wù)預(yù)算的反饋 財務(wù)預(yù)算的考評 財務(wù)預(yù)算的獎懲 附則

第五篇：預(yù)算管理制度

太原市中心醫(yī)院預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標，確定財務(wù)收支計劃，逐層分解，下達于醫(yī)院內(nèi)部各個科室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個科室目標與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來，對其分工負責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核和評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及考核等管理方式的總稱。

預(yù)算管理的基本原則是：實事求是、以收定支、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、綜合平衡。

預(yù)算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補、獎罰分明。

預(yù)算管理包括預(yù)算管理主體、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評價考核。

第一條 預(yù)算管理主體

預(yù)算管理主體分為四個層次，自上而下分別為預(yù)算管理委員會、預(yù)算監(jiān)督委員會、預(yù)算管理辦公室和責任科室。

一、預(yù)算管理委員會

預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機構(gòu)，是預(yù)算控制的指揮官，負責預(yù)算的調(diào)控決策及仲裁，為醫(yī)院預(yù)算目標嚴肅、一貫執(zhí)行提供保障。

（一）、預(yù)算管理委員會的組成

預(yù)算管理委員會主任由院長擔任，副主任由財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、各分管副院長擔任，委員會成員由財務(wù)科、院辦、人事科、總務(wù)科、醫(yī)務(wù)處、護理部、科教科、藥劑科、設(shè)備科等部門負責人共同組成。

（二）、預(yù)算管理委員會的主要職責

1.決定預(yù)算管理制度。2.審議批準預(yù)算方案。

3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.督促預(yù)算方案的實施。5.審議預(yù)算執(zhí)行情況。6.對預(yù)算管理工作進行評價。7.對預(yù)算執(zhí)行情況進行獎懲。

二、預(yù)算監(jiān)督委員會

預(yù)算監(jiān)督委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的監(jiān)督機構(gòu)，負責對預(yù)算的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。及時提出預(yù)算管理中存在的問題并督促相關(guān)部門進行改進，落實獎懲制度。

（一）、預(yù)算監(jiān)督委員會的組成

預(yù)算監(jiān)督委員會的主任由院黨委副書記擔任，委員會成員由審計、監(jiān)察、工會等部門負責人共同組成。

（二）、預(yù)算監(jiān)督委員會的職責

1.對預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、評價考核等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。2.對存在的問題及時提出并督促改進。3.對改進的措施和結(jié)果進行監(jiān)督。

4.對監(jiān)督的結(jié)果進行綜合分析和評價，提出處理意見報預(yù)算管理委員會討論，落實獎懲。

三、預(yù)算管理辦公室

在財務(wù)科設(shè)立預(yù)算管理辦公室（簡稱預(yù)算辦），預(yù)算辦是預(yù)算控制中心和預(yù)算信息處理中心，負有主要預(yù)算控制責任。預(yù)算辦主要任務(wù)是構(gòu)建預(yù)算控制關(guān)鍵點體系和建立信息快速溝通機制，確保預(yù)算責任執(zhí)行到位。預(yù)算辦是預(yù)算管理委員會日常辦事機構(gòu)，預(yù)算辦的主要職責是：

1、負責建立健全預(yù)算管理制度。

2、負責組織指導(dǎo)預(yù)算編制。

3、負責編制預(yù)算草案及調(diào)整預(yù)算，提交預(yù)算管理委員會審議。

4、負責分析、控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

5、負責提出預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行考評建議。

6、負責預(yù)算管理的其他日常工作。

四、責任科室

各科室是醫(yī)院預(yù)算的責任科室，是承載醫(yī)院預(yù)算目標的主體，也是預(yù)算控制的直接責任人。責任科室的主要任務(wù)是通過實施各種控制手段，保證責任目標的實現(xiàn)。各科室負責本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責，主要職責如下：

1、成立科室預(yù)算小組，科室負責人為預(yù)算責任人，對預(yù)算的編制、執(zhí)行、考評負責。

2、提出本部門預(yù)算的具體方案，并經(jīng)主管院長簽署意見后及時上報預(yù)算辦。

3、參與各項預(yù)算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行的信息資料，報送預(yù)算辦。

5、提出部門預(yù)算的調(diào)整方案。

6、提出部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第二條 預(yù)算的編制

五、預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認識醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對未來進行預(yù)測并對醫(yī)院各級管理層次的權(quán)利和責任進行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標自上而下地下達，預(yù)算編制自下而上地進行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標分解給各科室，組織各科室編制科室預(yù)算。預(yù)算辦對各科室報送的預(yù)算方案進行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達各科室執(zhí)行。

六、預(yù)算編制方法

預(yù)算的編制按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采用綜合的方法編制預(yù)算，即要考慮到上的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學(xué)地測算計劃內(nèi)各項工作對本部門的影響程度、確定每項工作可能提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng)籌安排預(yù)算。

預(yù)算編制中如果有統(tǒng)一下達的編制方法要按統(tǒng)一的方法進行編制，比如設(shè)備折舊的預(yù)測，要以成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，再按規(guī)定的公式進行計算；人員正常辦公經(jīng)費，要按統(tǒng)一標準乘以人員數(shù)計算。無規(guī)定計算方法的，預(yù)算的編制必須科學(xué)有說服力，比如對新增業(yè)務(wù)收支的預(yù)計、大型設(shè)備的購置，需附可行性論證報告。

七、預(yù)算編制內(nèi)容

各單位或部門申報預(yù)算，應(yīng)提供以下材料：

1、按要求編制的預(yù)算申報表。（收入、支出的預(yù)算）

2、本年預(yù)算執(zhí)行情況分析。

3、下預(yù)算申報理由，理由必須實事求是。

4、預(yù)算項目按輕重緩急排序。

八、收入預(yù)算的編制

在年末時預(yù)算管理委員會提出下醫(yī)院整體收入目標，各科室在年末時根據(jù)本年實際收入數(shù)結(jié)合下科室整體規(guī)劃（如人員配置、設(shè)備投入、新技術(shù)新業(yè)務(wù)實施等情況）預(yù)算出下年科室收入?？剖揖幹频氖杖腩A(yù)算不能低于醫(yī)院整體收入目標的80%，編制的收入預(yù)算表報預(yù)算辦審核。

九、支出預(yù)算的編制

各科室支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預(yù)算的一定比例編列支出預(yù)算，量入為出，不得編制赤字預(yù)算。每年末由預(yù)算管理委員會根據(jù)本年實際收支狀況按科室提出支出預(yù)算比例。

1、人員經(jīng)費項目

2、衛(wèi)生材料費項目

3、藥品費項目

4、固定資產(chǎn)折舊項目

5、無形資產(chǎn)攤銷費項目

6、提取醫(yī)療風險基金項目

7、其他費用項目

九、預(yù)算編制時間(一)、預(yù)算編制申報時間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會計保持一致。

1、每年10月15日前，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對各責任科室下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。

2、各預(yù)算責任部門和相關(guān)處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，并經(jīng)各職能部門審定后，于10月下旬報送預(yù)算辦。3、11月預(yù)算辦對于各預(yù)算責任部門的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審批。

(二)、預(yù)算審批下達時間 1、12月1日至10日由預(yù)算管理委員會對全院預(yù)算進行審查，提出預(yù)算修改意見或建議。

2、經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達到各科室和相關(guān)部門。

第三條.預(yù)算的調(diào)整

十、預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預(yù)算指標，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報經(jīng)預(yù)算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標。

十一、預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項目調(diào)整是指科室在總體預(yù)算目標不變的前提下對預(yù)算項目內(nèi)容進行調(diào)整，預(yù)算責任部門應(yīng)提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當科室提前達到預(yù)算收入指標，為保證工作的繼續(xù)，科室可根據(jù)需要提請追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預(yù)算指標。

追加預(yù)算須預(yù)算責任部門提出申請，報送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為10萬元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會主任、副主任和財務(wù)科負責人認可，金額為10萬元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

第四條.預(yù)算的執(zhí)行

十二、預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞醫(yī)院目標的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責任科室和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟活動。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各責任單位根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責任分解落實，最終到個人，明確各自的目標和任務(wù)，形成嚴密的責任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)營活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟活動分析等數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負責人、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫(yī)院形成責、權(quán)、利相統(tǒng)一的責任共同體，最大限度地調(diào)動科室負責人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

十三、預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設(shè)定金額標準，來對預(yù)算執(zhí)行進行控制。

預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算方案匯總?cè)焊骺剖也少徲媱潏笏透鳉w口管理部門，歸口管理部門按計劃安排采購，采購金額應(yīng)嚴格在預(yù)算金額內(nèi)，付款時按實際發(fā)生并不超過預(yù)算的數(shù)額報銷。

當科室有預(yù)算支出發(fā)生時，預(yù)算辦應(yīng)對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預(yù)算臺賬，核減預(yù)算額度，并及時告知各部門預(yù)算執(zhí)行進度。

十四、預(yù)算執(zhí)行的時間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標分解到季、月，按季、按月進行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對各責任科室預(yù)算執(zhí)行進行匯總分析，并告知各部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時上報預(yù)算管理委員會。

第五條.預(yù)算的評價考核

十五、預(yù)算管理的評價考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進行。每年進行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進行評價，評價程序是：

1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評。2.預(yù)算辦根據(jù)自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預(yù)算管理委員會審議確定評價結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會辦公室通報評價結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評價結(jié)果進行考核。

十六、預(yù)算管理工作評價的主要內(nèi)容

1.預(yù)算指標是否準確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核管理辦法對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)進行稽核。審計、紀檢部門對本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

十七、預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項重要工作。要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合分析和評價，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各部門績效考核的重要內(nèi)容，對于收入未達預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負責人實行崗位問責制。將預(yù)算工作考核落到實處。