第一篇：政府采購業(yè)務控制

一、政府采購業(yè)務控制

（一）政府采購業(yè)務的內(nèi)涵

《政府采購法》（主席令第68號）第二條規(guī)定：“本法所稱政府采購，是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。本法所稱采購，是指以合同方式有償取得貨物、工程和服務的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。本法所稱貨物，是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。本法所稱工程，是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。本法所稱服務，是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象?！?/p>

政府采購業(yè)務是行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動中的一項重要業(yè)務，通過政府采購取得的貨物、工程和服務被用于行政事業(yè)單位的各項業(yè)務活動之中，而且政府采購業(yè)務與預算業(yè)務、支出業(yè)務、資產(chǎn)管理、合同管理等密切相關(guān)。為此，《單位內(nèi)控規(guī)范》在第四章“業(yè)務層面內(nèi)部控制”專設(shè)第三節(jié)“政府采購業(yè)務控制”，針對行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務的主要風險點提出相應的控制措施。為加強內(nèi)部控制管理，行政事業(yè)單位使用財政性資金采購的集中采購目錄以外和采購限額標準以下的貨物、工程和服務，也應當比照政府采購業(yè)務控制程序執(zhí)行。

（二）政府采購業(yè)務的主要風險

行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務的主要風險，通常包括以下幾個方面：（1）政府采購、資產(chǎn)管理和預算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預算和計劃編制不合理，導致政府采購活動與業(yè)務活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費或資產(chǎn)閑置等問題。

（2）政府采購需求審核不嚴格，需求參數(shù)不公允，驗收不嚴格，導致采購的貨物或服務質(zhì)次價高等問題。

（3）政府采購活動不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標，導致單位被提起訴訟或受到處罰，影響單位正常業(yè)務活動開展。

（4）政府采購業(yè)務檔案管理不善，信息缺失，影響政府采購信息和財務信息的真實完整等。

（三）政府采購業(yè)務的控制措施

行政事業(yè)單位應當針對單位政府采購業(yè)務的主要風險，根據(jù)《單位內(nèi)控規(guī)范》的規(guī)定，采取相應的控制措施，主要包括八項措施：一是建立健全政府采購業(yè)務內(nèi)部管理制度，二是合理設(shè)置政府采購業(yè)務管理機構(gòu)和崗位，三是加強對政府采購活動的管理，五是加強對政府采購項目驗收的管理，六是加強對政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復的管理，七是加強對政府采購業(yè)務的記錄控制，八是加強對政府采購項目安全保密的管理。

1.建立健全政府采購業(yè)務內(nèi)部管理制度

行政事業(yè)單位在執(zhí)行政府采購業(yè)務的過程中，既涉及到外部的相關(guān)環(huán)節(jié)與程序，也涉及到內(nèi)部的相關(guān)環(huán)節(jié)與程序。行政事業(yè)單位應當在符合國家有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，通過梳理政府采購業(yè)務流程，對單位政府采購業(yè)務管理現(xiàn)狀進行全面分析與評價，按照《單位內(nèi)控規(guī)范》第三十二條的要求，建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

政府采購內(nèi)部管理制度主要明確以下幾個方面的內(nèi)容：

（1）政府采購業(yè)務管理機構(gòu)和相關(guān)崗位的設(shè)置及其職責權(quán)限。（2）政府采購業(yè)務的工作流程。

（3）與政府采購業(yè)務相關(guān)的審核責任和審批權(quán)限。（4）與政府采購業(yè)務相關(guān)的檢查責任等。2.合理設(shè)置政府采購業(yè)務管理機構(gòu)和崗位

由于行政事業(yè)單位的政府采購業(yè)務規(guī)模、內(nèi)外環(huán)境等因素各不相同，各個單位政府采購管理組織體系的具體設(shè)置也有所不同，但一般情況下都應當包括政府采購業(yè)務決策機構(gòu)、政府采購業(yè)務實施機構(gòu)及政府采購業(yè)務監(jiān)督機構(gòu)。

（1）合理設(shè)置政府采購業(yè)務管理機構(gòu)。① 政府采購業(yè)務決策機構(gòu)。

行政事業(yè)單位可以成立政府采購領(lǐng)導小組，作為專門履行政府采購管理職能的決策機構(gòu)。政府采購領(lǐng)導小組在政府采購管理組織體系中居于領(lǐng)導核心地位，其成員由單位領(lǐng)導、政府采購歸口部門、財會部門和相關(guān)業(yè)務部門的負責人組成。政府采購領(lǐng)導小組一般為非常設(shè)機構(gòu)，主要通過定期或不定期召開政府采購工作會議開展工作，其主要職能：一是審定政府采購內(nèi)部管理制度；二是研究決定重大政府采購事項，審定政府采購預算和計劃；三是督促政府采購實施機構(gòu)按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定和政府采購預算辦理政府采購業(yè)務，協(xié)調(diào)解決政府采購業(yè)務執(zhí)行中的重大問題；四是其他相關(guān)決策事宜。

② 政府采購業(yè)務實施機構(gòu)。

行政事業(yè)單位的政府采購實施機構(gòu)包括政府采購歸口部門、財會部門以及相關(guān)業(yè)務部門等。

行政事業(yè)單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務部門是單位政府采購申請的提出部門，在政府采購業(yè)務方面的主要職能：一是申報本部門的政府采購預算建議數(shù)；二是依據(jù)內(nèi)部審批下達的政府采購預算和實際工作需要編制政府采購計劃，進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；三是對政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調(diào)整、修改；四是對實行公開招標的政府采購項目的預中標結(jié)果進行確認，領(lǐng)取中標通知書，并依據(jù)中標通知書參加政府采購合同的簽訂；五是對政府采購合同和相關(guān)文件進行備案；六是提出政府采購資金支付申請。

辦公室通常是單位政府采購業(yè)務的歸口管理部門。政府采購業(yè)務比較多的行政事業(yè)單位，應當成立政府采購部門或者指定政府采購部門歸口管理部門，負責對政府采購業(yè)務進行審核和批準；政府采購業(yè)務比較少的單位，可以成立專門的政府采購工作小組來承擔此項任務。政府采購部門或政府采購工作小組在下文中統(tǒng)稱政府采購部門。政府采購部門負責單位政府采購業(yè)務的日常管理工作，其主要職能：一是擬定政府采購內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時更新和調(diào)整單位的政府采購工作細則；二是匯總審核各業(yè)務部門提交的政府采購預算建議數(shù)、政府采購計劃、政府采購申請；三是按照國家有關(guān)規(guī)定確定政府組織形式和政府采購方式；四是對單位自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；五是指導和督促業(yè)務部門依法訂立和履行政府采購合同；六是組織實施政府采購驗收；七是組織處理政府采購糾紛；八是妥善保管單位政府采購業(yè)務相關(guān)資料，但是政府采購合同文本和驗收證明應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)；九是定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計和分析，并在內(nèi)部通報；十是做好政府采購領(lǐng)導小組交辦的其他工作。

財會部門負責單位政府采購預算的匯總及政府采購資金的支付，在政府采購業(yè)務方面的主要職能：一是負責匯總編制單位政府采購預算、計劃，報同級財政部門批準后，下達各業(yè)務部門執(zhí)行；二是及時轉(zhuǎn)發(fā)財政部門的有關(guān)管理規(guī)定及政府采購相關(guān)信息；三是審核各業(yè)務部門申報政府采購的相關(guān)資料，確定資金來源；四是復核政府采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；五是根據(jù)政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對政府采購業(yè)務進行賬務處理；六是定期與政府采購部門溝通和核對政府采購業(yè)務的執(zhí)行和結(jié)算情況。

（2）政府采購業(yè)務監(jiān)督機構(gòu)。

按照政府采購決策、執(zhí)行與監(jiān)督相互分離的原則，行政事業(yè)單位應當指定政府采購監(jiān)督部門，通常為內(nèi)部審計部門，其在政府采購業(yè)務方面的主要職能：一是監(jiān)督檢查業(yè)務部門和政府采購部門執(zhí)行政府法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的情況；二是參與政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復的處理。

在政府采購業(yè)務方面，行政事業(yè)單位還應當積極發(fā)揮紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督作用。

（3）合理設(shè)置政府采購業(yè)務崗位。

《單位內(nèi)控規(guī)范》第三十三條規(guī)定：“單位應當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離?！?/p>

根據(jù)這一規(guī)定，行政事業(yè)單位應當根據(jù)本單位的“三定”規(guī)定、單位的實際情況和《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求，合理設(shè)置政府采購業(yè)務崗位，應當主要把握兩個原則：一是牽制原則。確保每項經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)過兩名或兩名以上工作人員處理，真正做到相互牽制。二是效率原則。這種分離應體現(xiàn)在不相容崗位之間，而不是所有崗位都要分離。政府采購業(yè)務不相容崗位應當實現(xiàn)相互分離，如果受到人員編制的限制而無法完全實現(xiàn)不相容崗位相互分離，可以結(jié)合本單位實際采取提高透明度、加強檢查監(jiān)督等方法進行替代控制。

與政府采購業(yè)務相關(guān)的不相容崗位主要包括： ① 政府采購預算的編制和審定。② 政府采購需求制定與內(nèi)部審批。③ 招標文件準備與復核。④ 合同簽訂與驗收。⑤ 驗收與保管。⑥ 付款審批與付款執(zhí)行。⑦ 采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查。

其中，與政府采購業(yè)務最密切相關(guān)的是政府采購需求制定應當與內(nèi)部審批相分離。

3.加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理

《單位內(nèi)控規(guī)范》第三十四條規(guī)定：“單位應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃?！?/p>

根據(jù)這一規(guī)定，行政事業(yè)單位應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理，嚴格遵循“先預算，后計劃，再采購”的工作原則，根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃，實現(xiàn)預算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付，具體包括以下四個方面：（1）政府采購預算的編制與審核。

各業(yè)務部門應當按照實際需求提出政府采購預算建議數(shù)，政府采購部門作為歸口管理部門，應當嚴格審核政府采購預算，財會部門作為預算編制部門應當在政府采購部門審核的基礎(chǔ)上，從預算指標額度控制的角度進行匯總平衡。

為了確保政府采購預算編制的科學性、合理性，行政事業(yè)單位應當建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門之間的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)部門之間的信心共享，使政府采購預算能夠滿足單位各項業(yè)務工作計劃的需要，同時也能夠和資產(chǎn)存量情況相適應，根據(jù)工作計劃和資產(chǎn)存量情況在各業(yè)務部門之間合理安排有限的資源，保證資源分配的效率性并控制政府采購成本，避免出現(xiàn)重復購置、浪費資金，或出現(xiàn)未予購置、影響業(yè)務工作的情形。（2）采購計劃的編制。

業(yè)務部門應當在政府采購預算指標批準范圍內(nèi)，定期（如按季度）提交本部門的政府采購計劃。業(yè)務部門編制政府采購計劃應當符合相關(guān)要求，主要包括：一是政府采購計劃應當在財政部門批復的政府采購預算范圍內(nèi)，依據(jù)本部門的政府采購需求進行編制，完整反映政府采購預算的落實情況；二是政府采購項目數(shù)量和采購資金來源應當與財政部門批復的政府采購預算中的采購項目數(shù)量和采購資金來源相對應，不得編制資金尚未落實的政府采購計劃；三是在編制政府采購計劃時，應當注重政府采購的規(guī)模效益，同一季度內(nèi)對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃；四是業(yè)務部門不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零，或者以其他任何方式、理由規(guī)避公開招標采購。

第二篇：政府采購業(yè)務管理制度 (內(nèi)部控制資料)

政府采購管理制度

第一條 為加強學校政府采購的管理，規(guī)范采購行為，提高采購效率，促進學校廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》、《中華人民共和國招標投標法》和財政部《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合學校實際，制訂本制度。

第二條 凡使用學校財政性資金采購的貨物、服務和工程類項目均適用本制度。

第三條 學校政府采購項目必須經(jīng)過立項、論證、審批等確認程序，并落實經(jīng)費來源后方可組織實施。

第四條 學校政府采購分政府集中采購、分散自行采購等兩種類型。政府集中采購是指學校委托市公共資源交易中心組織實施的、屬于黑龍江省集中采購目錄以內(nèi)、且符合集中采購項目標準的采購活動；分散自行采購是指學校自行組織實施的、屬于集中采購目錄以內(nèi)，但采購預算額度在“集中采購限額標準”以下的項目和集中采購目錄以外政府采購限額標準以上項目的采購活動。

第五條 學校政府采購活動，凡《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》、《中華人民共和國招標投標法》及政府其他法律法規(guī)已有規(guī)定的，一律從其規(guī)定執(zhí)行。

第六條 學校政府采購領(lǐng)導小組是學校政府采購工作的領(lǐng)導、決策機構(gòu)，研究決定學校政府采購工作的政策、制度和有關(guān)重要事項。領(lǐng)導小組由校長任組長，由分管采購工作的副校長任副組長，成員由其他校領(lǐng)導等部門負責人組成。其主要職責是：

（一）全面負責學校政府采購工作。

（二）審定學校政府采購工作規(guī)章制度。

（三）審定學校各部門政府采購預算的申請。

（四）討論、決定學校政府采購工作中的重大事項。

第七條 本制度自發(fā)布之日起施行，學校原相關(guān)文件規(guī)定與本制度不符的，以本制度為準。

第三篇：采購業(yè)務控制制度

采購業(yè)務控制制度

第一條

為了加強公司采購業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范采購業(yè)務行為，防范采購業(yè)務活動中的差錯和舞弊，根據(jù)財政部《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制制度—采購與付款》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司采購業(yè)務特點和管理需要，制定本制度。

1、本制度所指采購業(yè)務包括采購計劃、采購訂單、合同訂立、價格評審、物資入庫、購貨發(fā)票、登記應付賬款和支付貨款等業(yè)務。

2、本制度適用于公司的總部及所屬各子公司的采購業(yè)務管理與控制。

第二條

崗位分工與授權(quán)批準

1、公司建立采購業(yè)務崗位責任制，明確規(guī)定相關(guān)的部門和崗位的職責與權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

2、公司物資采購業(yè)務嚴格規(guī)范和執(zhí)行如下程序：

（1）計劃與審批

（2）請購和審批

（3）詢價和核價

（4）確定供應商

（5）訂立合同

（6）采購與驗收

（7）物資入庫

（8）賬簿登記與支付采購款

3、公司采購業(yè)務聯(lián)系崗位的基本分工如下：

（1）采購部負責編制采購計劃、填制請購單、詢價與價格談判、簽訂合同、采購物資等業(yè)務；

（2）財務部價格負責人員核定物資采購價格；

（3）財務部負責結(jié)算采購款項、登記存貨及應付款項；

（4）生產(chǎn)部負責根據(jù)采購計劃和物資請購單辦理物資入庫，安排登記保管賬等；

（5）質(zhì)量部負責物資入庫前的質(zhì)量驗收等；

（6）審計部負責定期審計檢查采購業(yè)務的合規(guī)性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。

4、公司負責計劃、核價、定購、招標、檢驗、收存、付款等采購業(yè)務的員工，必須參加人力資源部的崗位培訓，并獲得崗位合格證后方能獨立上崗辦理采購業(yè)務。

5、公司辦理物資采購、核價與付款業(yè)務員工應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德，辦理采購、核價與付款業(yè)務的人員在同一個工作崗位連續(xù)工作時間不得超過三年。

6、物資的采購價格、付款政策要嚴格執(zhí)行公司授權(quán)文件的規(guī)定，各級審批人要在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得超越審批權(quán)限。

7、公司授權(quán)負責采購的部門、質(zhì)量部、生產(chǎn)部、財務部分別辦理物資訂購、檢驗、收存和付款業(yè)務。其他任何部門均無權(quán)經(jīng)辦采購與付款業(yè)務。

8、公司對于重要的、技術(shù)性較強的采購業(yè)務，應當專家評審、集體決策制度。

9、公司對機器設(shè)備的采購，以及一次采購價值超過50萬元的材料采購一律實行公開招標辦法采購。

第三條

計劃與審批控制

1、公司對采購業(yè)務實行嚴格的計劃管理和采購目標責任制。每年12月份，公司總經(jīng)理與采購部經(jīng)理簽訂下的《采購目標責任書》，明確全年的采購目標、價格目標、費用指標及獎懲兌現(xiàn)政策。

2、采購部要將采購目標層層分解落實到各個采購科室和每個采購員，并將目標分解落實情況報公司備案。

3、物資采購計劃的制訂、審批程序和責任分工如下：

（1）生部每月根據(jù)《產(chǎn)品生產(chǎn)計劃》編制《物資耗用計劃》；

（2）庫管部每月根據(jù)《物資耗用計劃》和庫存儲備情況編制《物資補庫計劃》；

（3）采購部根據(jù)《物資補庫計劃》編制《物資采購計劃》；

（4）預算管理辦公室審核、平衡上述各項計劃與公司的全面預算相吻合；

（5）公司總經(jīng)理審查并批準《物資采購計劃》；

4、實施物資采購的具體依據(jù)是“物資請購單”，“物資請購單”的填制、審批程序如下：

（1）采購部根據(jù)《物資采購計劃》填制的“物資請購單”，“物資請購單”中必須列明如下事項：采購物資的依據(jù)；采購物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量和技術(shù)要求；物資用途及最遲入庫時間；供應廠家和詢價結(jié)果；采購金額、付款方式與付款時間；采購員及采購部負責人簽字。

（2）財務部價格部門對“物資請購單”中的價格進行核定。

（3）公司有關(guān)領(lǐng)導按以下審批權(quán)限在“物資請購單”審批：

采購總額在5000元以下的，由采購部部長審批；5000元-5萬元的由分管采購的副總經(jīng)理審批；5-50 萬元的由總經(jīng)理審批；50-100 萬元的由總經(jīng)理、財務總監(jiān)共同審批；100萬元以上的，由總經(jīng)理辦公會議集體研究審批。

第四條

經(jīng)過公司有關(guān)領(lǐng)導審批的“物資請購單”，是采購物資及辦理驗收、入庫及付款的依據(jù)。

第五條

采購價格控制

1、物資采購過程中的價格決策要做到科學有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約，杜絕采購過程中的不正當行為發(fā)生。

2、采購部和價格管理部門要廣泛收集采購物資的質(zhì)量、價格等市場信息，掌握主要采購物資的信息變化。

3、物資采購價格的確定要履行詢價、核價、審批、談判和備案五項程序。

第六條

采購與驗收控制

1、根據(jù)采購物資的性質(zhì)不同，公司分別采取如下采購方式：

（1）單項采購價值在3萬元以上的大宗物資，從生產(chǎn)廠家直接采購；

（2）一般采購物資在貨比三家的基礎(chǔ)上，采用訂單或合同訂購方式采購；

（3）小額零星物品采用擇優(yōu)采購方式；

（4）重大采購業(yè)務及設(shè)備購置實行招標采購。

2、除僅有唯一供貨單位或公司、生產(chǎn)經(jīng)營特殊要求外，公司主要物資的采購應當選擇兩個以上供貨商，要從質(zhì)量、價格、供貨能信譽等方面擇優(yōu)定點采購。

3、公司主要物資采購及有特殊要求的物資采購，應當審查供貨單位資格，對已確定的供貨單位，應當及時掌握其質(zhì)量、價格、信譽等的變化情況。

4、物資采購到廠，需辦理如下驗收入庫手續(xù)：

（1）庫管驗收員核實到庫物資是否與“物資請購單”規(guī)定的品名、數(shù)量、供貨廠家相符，凡核實無誤的驗收員開具“采購物資待檢單”；

（2）質(zhì)檢部根據(jù)“采購物資待檢單”對待檢物資進行質(zhì)量檢驗，并將檢驗結(jié)果填寫“質(zhì)量檢驗報告單”；

（3）生產(chǎn)部保管員將檢驗合格的物資驗收無誤后，收存物資并開具“物資收存單”

（4）供應商開具增值稅發(fā)票后，經(jīng)財務部材料核算會計對價格、數(shù)量等項

目審核無誤后，開具正式“物資入庫單”；

（5）“物資入庫單”經(jīng)保管員簽字后生效，財務部據(jù)此登記賬簿和輸有關(guān)結(jié)算事宜。

5、到庫物資與“物資請購單”不符或未經(jīng)質(zhì)量檢驗的，一律不予辦理入庫和結(jié)算手續(xù)。

6、質(zhì)量檢驗人員應當嚴格按標準和程序進行檢驗，并對檢驗結(jié)果承擔責任。

第七條

貨款支付與賬目核對

7、采購物資付款時，必須符合以下三個條件“

（1）已經(jīng)列入當期貨幣資金支出預算；

（2）雙方往來賬核對無誤；

（3）“付款申請單”已經(jīng)財務總監(jiān)簽字批準。

1、采購物資的付款由財務部負責，付款的依據(jù)要同時滿足如下條件：

（1）訂有采購合同的，要參照合同規(guī)定的時間、方式、金額付款；

（2）要在公司預算范圍內(nèi)付款；

（3）要在對采購發(fā)票、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性有合規(guī)性進行嚴格審核、確認無誤的前提下，辦理付款。

2、采購付款，由采購員部填寫“采購物資付款單”，財務總監(jiān)按預算審批；超出預算的付款，必須由采購部申明理由，經(jīng)總經(jīng)理批準后，從預算外資金列支。

3、財務部要加強應付賬款和應付票據(jù)的管理，已到期的應付款項必須安排到貨幣資金支出預算中，并經(jīng)財務總監(jiān)的審批后，方可辦理結(jié)算與付款事宜。

4、財務部往來核算會計負責應付賬款的核對與清理，要每個季度至少與供應商核算一次賬目核對結(jié)果要填制《應付賬款核對表》備案；核對出的未達賬項，要逐頂逐筆查明原因，杜絕串戶等錯誤現(xiàn)象的發(fā)生。

5、采購部要按供應商設(shè)置物資采購臺賬，及時登記每一供應商的供貨、開票、采購部要及時與供應商聯(lián)系，并分別情況按以下程序進行處理：

（1）數(shù)量不足的，要求供應商予以補足，存在質(zhì)量問題，尚能使用的，要求供應商給予價格折讓，不能使用的要求供應商退貨或換貨；

（2）需要退貨或折讓的物資，均需供應商開出紅字發(fā)票；

（3）退貨通知單、紅字發(fā)票均應及時報送財務部入賬。

第八條

采購業(yè)務的監(jiān)督控制

1、審計部負責對公司的采購業(yè)務進行監(jiān)督檢查。

2、采購業(yè)務監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（1）采購業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；

（2）采購業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況；

（3）采購計劃與合同情況；

（4）采購價格及采購渠道情況；

（5）貨款結(jié)算情況；

（6）應付賬款和預付款的管理情況；

（7）有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。

3、審計部對監(jiān)督檢查的結(jié)果要出具內(nèi)部審計報告，發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，有關(guān)部門要采取措施，及時加以糾正和完善。

第四篇：政府采購業(yè)務管理制度

政府采購業(yè)務管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強單位政府采購的管理，規(guī)范采購行為，提高采購效率，促進單位廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》、《中華人民共和國招標投標法》和財政部《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合單位實際，制訂本制度。

第二條 凡使用單位財政性資金采購的貨物、服務和工程類項目均適用本制度。

第三條 單位政府采購項目必須經(jīng)過立項、論證、審批等確認程序，并落實經(jīng)費來源后方可組織實施。

第四條 單位政府采購分政府集中采購、分散自行采購等兩種類型。政府集中采購是指單位委托市公共資源交易中心組織實施的、屬于四川省集中采購目錄以內(nèi)、且符合集中采購項目標準的采購活動；分散自行采購是指單位自行組織實施的、屬于集中采購目錄以內(nèi)，但采購預算額度在“集中采購限額標準”以下的項目和集中采購目錄以外政府采購限額標準以上項目的采購活動。

第五條 單位政府采購活動，凡《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》、《中華人民共和國招標投標法》及政府其他法律法規(guī)已有規(guī)定的，一律從其規(guī)定執(zhí)行。

第二章 組織機構(gòu)及職責

第六條 單位政府采購領(lǐng)導小組是單位政府采購工作的領(lǐng)導、決策機構(gòu)，研究決定單位政府采購工作的政策、制度和有關(guān)重要事項。領(lǐng)導小組由中心主任任組長，由分管采購工作的分管領(lǐng)導任副組長，成員由單位其他領(lǐng)導和紀委、中心辦公室、財務科、后勤科等科室負責人組成。其主要職責是：

（一）全面負責單位政府采購工作。

（二）審定單位政府采購工作規(guī)章制度。

（三）審定單位各科室政府采購預算的申請。

（四）討論、決定單位政府采購工作中的重大事項。

第七條 單位政府采購工作中相關(guān)科室的工作職責

（一）紀委是單位政府采購的監(jiān)督人員，主要職責是：

1．制訂單位政府采購監(jiān)督工作規(guī)章制度。

2．監(jiān)督檢查單位政府采購執(zhí)行科室遵守國家法律法規(guī)和采購規(guī)章制度的情況。

3．全過程監(jiān)督單位政府采購活動，對采購過程中的違規(guī)行為提出糾正建議。

4．監(jiān)督單位政府采購項目評標專家的抽取或確定工作。

5．受理單位采購工作的有關(guān)投訴。

（二）財務科是單位政府采購的行政管理科室，主要職責是：

1．按照國家有關(guān)政府采購和招投標的法律法規(guī)，制定單位政府采購的規(guī)章制度和管理辦法。

2．組織編制采購預算，并報告上級政府采購預算管理科室。

3．審核單位政府采購計劃、采購用款計劃和采購方式，并按規(guī)定向上級科室申報。

4．編制采購文件，審查投標人資格，組織采購工作相關(guān)環(huán)節(jié)的實施，負責單位政府采購的支付工作。

5．協(xié)調(diào)市公共資源交易中心或采購代理機構(gòu)做好招標采購工作。

（三）采購項目的使用科室為采購項目委托人，委托人的主要職責是：

1．組織編制采購預算。

2．定期編制采購計劃。

3．負責修繕項目的合同簽訂、合同履行以及資料匯總歸檔工作。

4．參與分散自行采購項目的采購文件編制、投標人資格審查、開標、評標、合同簽訂、驗收、合同款支付、售后服務工作；參與單位政府采購其它類型采購項目的招標文件審核、合同簽訂、驗收、合同款支付、售后服務工作。

5．做好采購項目的前期工作，提供采購商務、技術(shù)要求等原始資料，并負責技術(shù)解釋。

6．按照政府部門的要求，做好相關(guān)采購項目的申報、評估、驗收工作。

第八條 政府采購項目的評標專家小組成員由單位政府采購領(lǐng)導小組決定，必要時邀請單位外專家參加。

第三章 采購程序

第九條 政府集中采購的工程程序

（一）編制單位政府采購預算和預算調(diào)整。委托人應于每年11月以前編制下單位政府采購預算，并按規(guī)定報單位審批；財務科負責將單位批準的單位政府采購預算上報財政局審批，政府采購預算經(jīng)批準后生效。單位各科室政府采購預算經(jīng)財政批復后，一般不予以調(diào)整，特殊情況單位政府采購領(lǐng)導小組根據(jù)需要調(diào)整。

（二）采購。財務科按審批后的采購計劃，組織相關(guān)人員到市公共資源交易中心進行開標、評標并確認中標供應商。

（三）簽訂采購合同。采購項目開標確定采購人后，由委托人與中標供應商簽訂采購合同，簽訂的采購合同應與招投標的實質(zhì)性內(nèi)容一致。

（四）驗收。工程、修繕項目驗收由后勤科組織，后勤科、使用和管理科室參加，必要時可邀請技術(shù)專家參加；其余項目驗收由財務科組織，財務科、使用和管理科室參加，必要時可邀請技術(shù)專家參加。通過驗收是采購項目結(jié)算、付款的必要條件，驗收人應當簽署驗收意見和驗收結(jié)論，并承擔相應責任。

（五）合同款支付。項目合同款支付由使用或管理科室的經(jīng)辦人及科室負責人簽字，由財務科按審批權(quán)限辦理。

（六）維保及質(zhì)保金支付。工程、修繕項目保修期內(nèi)維保由后勤科負責，質(zhì)保金支付由后勤科征求使用或管理科室同意后，按審批權(quán)限辦理；其余項目保修期內(nèi)維保由使用或管理科室負責、財務科協(xié)調(diào)，質(zhì)保金支付由使用或管理科室的經(jīng)辦人及科室負責人簽字，由財務科按審批權(quán)限辦理。

（七）資料歸檔。工程、修繕項目的資料整理、歸檔由后勤科負責；其余項目的資料整理、歸檔由中心辦公室負責。

第十條 符合四川省財政廳文件規(guī)定的分散采購，由委托人編制采購計劃，按照批復的采購預算，由財務科和委托人共同組織采購和驗收。

第四章 采購的監(jiān)督與紀律

第十一條 完善和健全采購監(jiān)督機制，強化紀檢監(jiān)督和財務監(jiān)督，提高單位采購工作的透明度。

第十二條 任何科室和個人不得未經(jīng)批準擅自采購。禁止通過分拆、分段、分項等辦法，化整為零規(guī)避招標。

第十三條 采購工作人員、使用和管理科室的工作人員、評標專家小組成員與投標人有利害關(guān)系的，應當主動回避。

第十四條 參與單位采購活動的科室和個人，必須堅持公開、公平、公正的原則，按章辦事。不得虛假采購，不得與投標人或代理機構(gòu)惡意串通，不得接受賄賂或獲取其他不正當利益，不得在監(jiān)督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為。

第五章 附 則

第十五條 本制度自發(fā)布之日起施行，單位原相關(guān)文件規(guī)定與本制度不符的，以本制度為準。

第五篇：政府采購業(yè)務問答

政府采購業(yè)務問答

一、什么是政府采購？

是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

二、政府采購應當遵循的基本原則有哪些？

公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。

三、政府采購模式有哪些？

政府采購分為集中采購和分散采購。集中采購是指由政府設(shè)立的職能機構(gòu)統(tǒng)一為其他政府機構(gòu)提供采購服務的一種采購組織實施形式。分散采購是指各預算單位自行開展采購活動的一種組織實施形式。

四、什么是供應商，具備政府采購中國供應商的資格條件包括哪些？

供應商是指具備向采購機關(guān)提供貨物、工程和服務能力的法人、其他組織或者個人，包括中國供應商和外國供應商。凡具備下列條件的，可以申請取得政府采購的中國供應商資格：

（一）具有中國法人資格或者具有獨立承擔民事責任的能力；

（二）遵守國家法律、行政法規(guī)，具有良好的信譽；

（三）具有履行合同的能力和良好的履行合同的記錄；

（四）良好的資金、財務狀況；

（五）財政部及省級人民政府規(guī)定的其他條件。

五、什么是公開招標采購？

公開招標采購，是指招標人以招標公告的方式邀請不特定的供應商（投標人）投標的采購方式。公開招標是政府采購的主要方式。

六、什么是邀請招標采購？

邀請招標采購，也稱選擇性招標，是指采購人根據(jù)供應商或承包商的資信和業(yè)績，選擇若干合格供應商（不得少于三家）向其發(fā)出招標邀請書，由被邀請的供應商投標競爭，從中選定中標者的招標方式。

政府采購法規(guī)定，符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照本法采取邀請招標方式采購：

（1）具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的；

（2）采購公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。

七、什么是競爭性談判采購？

競爭性談判采購，是指談判小組從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商參加談判。

政府采購法規(guī)定，符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照本法采取競爭性談判采購：

（1）招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；

（2）技術(shù)復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的；

（3）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；

（4）不能事先計算出價格總額的。

八、什么是單一來源采購？

單一來源采購，也稱直接采購，是指達到了限額標準和公開招標數(shù)額標準，但所購商品的來源渠道單一，或?qū)賹＠?、首次?chuàng)造、合同追加、原有采購項目的后續(xù)擴充和發(fā)生了不可預見緊急情況不能從其他供應商處采購等情況。

政府采購法規(guī)定，符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照本法采用單一來源方式

采購：

（1）只能從惟一供應商處采購的；

（2）發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的；

（3）必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的。

九、什么是詢價采購？

詢價采購，是指供應商根據(jù)詢價文件的要求一次性報出不得更改的價格，詢價小組在報價的基礎(chǔ)上進行綜合比較，并確定最優(yōu)供應商的一種采購方式。它是一種相對簡單而又快速的采購方式。

政府采購法規(guī)定實行詢價采購方式的，應符合采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目。

十、什么叫“廢標”？“廢標”后采購項目如何處理？

所謂廢標是指在招標采購活動中，由于投標供應商不足法律規(guī)定的數(shù)量，采購當事人有違法違規(guī)行為或其他影響招標采購結(jié)果公平公正的，采購活動因國家政策等不可抗拒的因素無法進行的等情況，經(jīng)過一定程序由政府采購監(jiān)督管理部門批準后，對于已進行的招標予以廢除，已確定中標人的，中標無效。

在招標采購中，出現(xiàn)下列情形之一的，應予廢標：

（一）符合專業(yè)條件的供應商或者對招標文件作實質(zhì)響應的供應商不足三家的；

（二）出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為的；

（三）投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付的；

（四）因重大變故，采購任務取消的。廢標后，除采購任務取消情形外，應當重新組織招標；需要采取其他方式采購的，應當在采購活動開始前獲得設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府采購監(jiān)督管理部門或者政府有關(guān)部門批準。

十一、什么是政府采購保證金制度？

它是政府采購機構(gòu)將供應商的保證金作為投標競爭和授予合同程序的一部分的擔保制度。分為投標保證金和履約保證金。它有以下好處：

（1）防止投標商在開標后無故撤回其投標；

（2）防止投標商中標后無正當理由不與采購人或者采購代理機構(gòu)簽訂合同；

（3）防止投標商中標后違規(guī)轉(zhuǎn)包或者分包；

（4）用于履約的保證金可預防承包商違約或者拒絕履行合同義務。

十二、政府采購誠信保證金如何辦理？

誠信保證金指具備一定資質(zhì)條件的供應商，在經(jīng)申請并獲批準后向合肥市政府采購中心繳納的一定數(shù)額的保證金，作為其在確定的有效期限和核定的限額內(nèi)，參與各種方式政府采購項目招投標活動的投標保證金。

誠信保證金繳納由供應商提出書面申請，經(jīng)合肥市政府采購中心負責人批準并簽訂合同后，供應商通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將定額款項繳納至指定賬戶，財務處憑審批表復印件和銀行轉(zhuǎn)賬憑據(jù)開具收款收據(jù)，并向供應商發(fā)放“誠信保證金”繳納證書。

十三、招標文件主要包括哪些內(nèi)容？

包括：（1）招標邀請函；（2）投標人須知；（3）合同條款及合同格式；（4）投標書格式和投標保證金格式；（5）投標報價表及所要求提供表格的格式；（6）資格證明文件格式；（7）貨物需求一覽表；（8）技術(shù)規(guī)格及要求包括附件、圖紙等；（9）政府采購監(jiān)督管理部門規(guī)定的其他事項。

十四、供應商參與投標時應注意哪些事項？

（1）按招標文件規(guī)定時間和地點遞交投標文件，尤其要注意必須在投標截止時間前遞

交文件，否則將被拒收；

（2）仔細閱讀招標文件，對于規(guī)定的廢標的條款要有足夠重視；

（3）按招標文件規(guī)定的金額、形式提交投標保證金，投標有效期按規(guī)定進行承諾；

（4）按規(guī)定提供必備資質(zhì)證明文件，如企業(yè)營業(yè)執(zhí)照有效復印件（必須加蓋工商部門印章、年檢合格、在有效經(jīng)營期限內(nèi)、經(jīng)營范圍符合投標要求）、有效授權(quán)或經(jīng)銷代理證明、資質(zhì)認證證明等；

（5）投標文件應按規(guī)定加蓋投標單位公章、投標代表簽字。

十五、政府采購的評標辦法主要有哪些？

（1）綜合評分法：是指在最大限度地滿足招標文件實質(zhì)性要求前提下，按照招標文件中規(guī)定的各項因素：價格、技術(shù)、財務、狀況、信譽、業(yè)績、服務等進行綜合評審后，以得分最高的投標供應商作為中標候選人的評標方法。

（2）性價比法：是指除價格因素外，經(jīng)對投標文件進行評審、計算出各評分因素（包括技術(shù)、財務狀況、信譽、業(yè)績、服務、對招標文件的響應程度等）的總分，除以投標報價，以商數(shù)（評標總得分）最高的投標供應商為中標人的評標方法。

（3）最低評標價法：是指以價格為主要因素，確定中標候選人的評標方法，即在全部滿足招標文件實質(zhì)性要求的前提下，以評審后最低評標價的投標供應商作為中標候選人或中標人。它適用于標準商品、定制商品及通用服務、建筑工程項目。

十六、政府采購結(jié)果如何產(chǎn)生？

評委會根據(jù)招標文件的要求，按照既定的評標辦法對有效投標人的標書進行獨立評審，通過初審、復審后推薦出中標候選供應商名單，形成最終的評審紀要。采購人根據(jù)評審紀要中推薦的中標候選供應商順序確認中標供應商。

十七、政府采購的價格一定最低嗎？

在同等條件下，政府采購應符合采購價格低于市場平均價格；但采用綜合評標辦法除價格因素外，還應包括供應商的資質(zhì)信譽、服務承諾、財務狀況、稅收狀況等其他因素，價格只是其中一個指標。因此，中標的商品不一定是本次投標的最低價格。

十八、政府采購合同如何簽訂？

中標供應商收到中標通知書后，根據(jù)中標通知書要求在30日內(nèi)與采購人簽訂采購合同。雙方簽訂的采購合同不得對招標文件和中標供應商投標文件做實質(zhì)性修改。政府采購中心對雙方簽訂的采購合同進行審查備案。

十九、政府采購信息如何發(fā)布？

政府采購信息發(fā)布，是通過在指定媒體上將政府采購信息及時向社會公告，即通過指定媒體集中發(fā)布政府采購信息。政府采購信息發(fā)布內(nèi)容包括招標投標信息：公開招標公告、邀請招標資格預審公告、中標公告、成交結(jié)果及其更正事項等。合肥市招標投標統(tǒng)一市場網(wǎng)、合肥市政府采購中心網(wǎng)、《江淮晨報》是合肥市政府采購項目指定的信息發(fā)布媒體。

二十、投標人如何提起質(zhì)疑？

供應商認為采購文件、采購過程、中標和成交結(jié)果使自己的合法權(quán)益受到損害的，可以在中標和成交評審結(jié)果公布后七個工作日內(nèi)向合肥市政府采購中心提出。質(zhì)疑人提出質(zhì)疑，應當提交質(zhì)疑書。采購中心收到書面質(zhì)疑后的七個工作日內(nèi)對質(zhì)疑事項作出答復，并以書面形式通知質(zhì)疑人和其他有關(guān)供應商。