第一篇：2007年度財(cái)政供養(yǎng)人員信息報(bào)表的編制說明

2007年度財(cái)政供養(yǎng)人員信息報(bào)表的編制說明

2006年度我院根據(jù)縣財(cái)政局年初安排的決算計(jì)劃，編制本院2006年度財(cái)政決算情況，現(xiàn)將說明如下：

1.人員情況：

我院2006年初在職人員為24名，退休6名，今年之內(nèi)死亡一人，辭退一人，調(diào)入一名，干部編制人員24名，工人3名。

2.收支情況：

本年度總收入為2249010.44元。其中財(cái)政撥款693368.2元。業(yè)務(wù)收入155261.17元，（業(yè)務(wù)收入包括藥品收入和醫(yī)療收入）其他收入3031.17元（含銀行利息，職工扣發(fā)的誤工費(fèi)，義務(wù)勞動(dòng)費(fèi)管）本年度支出為2249010.44元。行政事業(yè)類基本支出決算明細(xì)財(cái)決05表第七攔指臨時(shí)工工資按月發(fā)放的營(yíng)養(yǎng)費(fèi)，表第三十欄指藥品支出表第三十九欄指業(yè)務(wù)支出，這主要指在醫(yī)療活動(dòng)中的檢查費(fèi)衛(wèi)生耗材等。

3.固定資產(chǎn)情況：

年初固定資產(chǎn)1316327.79元。今年新增加的固定資產(chǎn)382068.50元，總計(jì)1698396.43元。

新購置的固定資產(chǎn)主要是一心點(diǎn)圖機(jī)，電質(zhì)階分析儀，尿十項(xiàng)，拍片架，血糖儀，病床，床頭柜，輸液架，送藥手推車，氧氣桶，貸，醫(yī)用的檢查儀器和一般儀器等。

烏什縣維吾爾醫(yī)醫(yī)院 2007年1月3日

第二篇：2014部門決算報(bào)表編制說明

2014部門決算報(bào)表編制說明

一、編報(bào)范圍

（一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍包括列入2014部門預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。具體包括：各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門報(bào)送部門決算報(bào)表。

解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門撥付未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。返回

二、填報(bào)口徑

（一）本套決算收支報(bào)表均不包括償還性資金。

（二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)（未實(shí)行基建并賬的單位，參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度并賬要求填報(bào)）。其中：財(cái)決05至05－2表、財(cái)決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財(cái)決1 06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款收支，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）本套決算中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報(bào)口徑應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）的規(guī)定。地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。

（四）本套決算中“財(cái)政專戶管理資金”是指按照《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國(guó)性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2009〕79號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕88號(hào)）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財(cái)政專戶實(shí)行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。

（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。

（六）執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》的單位，2014年新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)換后，財(cái)決02、07、09、12表等相關(guān)報(bào)表年初數(shù)按新制度口徑填報(bào)。返回

三、錄入級(jí)次

（一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級(jí)以下（含縣級(jí)）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級(jí)預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級(jí)預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級(jí)次，逐級(jí)匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。返回

四、填報(bào)要求

（一）一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)部門本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出”科目進(jìn)行對(duì)沖。

（二）一級(jí)預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：

1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實(shí)際情況填列；“單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”選擇“其他”填列；“報(bào)表類型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識(shí)全部按單位實(shí)際情況填列。2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。

3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí)財(cái)政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。

（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政部門的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決11表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表”（財(cái)決12表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附03表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級(jí)財(cái)政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則不需編報(bào)本套決算。

（四）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對(duì)，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。

（五）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實(shí)性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實(shí)并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報(bào)說明中列示有關(guān)依據(jù)。

3．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)調(diào)整，無錯(cuò)保留，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在填報(bào)說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無錯(cuò)保留并說明原因”的原則處理。

地方財(cái)政部門、中央和地方各級(jí)主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（八）按政府收支分類科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級(jí)的科目。

（九）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十）部門決算填報(bào)說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項(xiàng)編寫。

（十一）正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并5 按照上報(bào)文件、填報(bào)說明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。返回

五、封面填報(bào)方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“（本級(jí)）”。

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。

（三）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級(jí)預(yù)算單位按財(cái)政部編制的三位代碼填列，二級(jí)單位為六位代碼，前三位填列其一級(jí)預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。

財(cái)政部門和一級(jí)預(yù)算單位匯總上報(bào)部門決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對(duì)單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級(jí)”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。

（四）單位預(yù)算級(jí)次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級(jí)次。

向同級(jí)財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級(jí)預(yù)算單位），為一級(jí)預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級(jí)預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級(jí)預(yù)算單位），按預(yù)6 算級(jí)次在“2”至“7”間選擇填列。一級(jí)預(yù)算單位有下一級(jí)預(yù)算單位的，其本級(jí)代碼填“2”；沒有下一級(jí)預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。財(cái)政部門匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他單位：由列入本部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的非事業(yè)編制單位、一級(jí)預(yù)算單位代編“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（六）單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他：由一級(jí)預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（七）預(yù)算管理級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。單位向非本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門的預(yù)算管理級(jí)次填列。

（八）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報(bào)方法如下： 中央單位：前六個(gè)空格均填零，后三個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個(gè)零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級(jí)（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)單位一律填列“421122”。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報(bào)。財(cái)政部門匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。

（十）報(bào)表類型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級(jí)財(cái)政部門編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決01至11表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決12表；一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級(jí)單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填8 報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附03表和財(cái)決附04表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用?！?”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

（十一）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門決算情況選擇填列。“0”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)?！?”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并、分立的單位。

“2”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用?！?”表示報(bào)表類型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報(bào)等情況?！?”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用?！?”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。

（十二）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼”。

（十三）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；電話號(hào)碼區(qū)號(hào)首位應(yīng)為“0”，電話號(hào)碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個(gè)字符的長(zhǎng)度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級(jí)次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識(shí)代碼、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報(bào)因素不應(yīng)為空。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，必須填報(bào)財(cái)政預(yù)算代碼。當(dāng)報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級(jí)或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識(shí)不為企業(yè)集團(tuán)。當(dāng)報(bào)表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助10 事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當(dāng)新報(bào)因素＝“0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類型應(yīng)與本年報(bào)表類型相同；當(dāng)新報(bào)因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。

組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“50”（其他）時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實(shí)性公式

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“1”（一級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“2”（二級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“3”（三級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）11 且單位預(yù)算級(jí)次＝“4（”四級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“5”（五級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“6（”六級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“7”（七級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次≠“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報(bào)因素≠“9”（其他）。

如果預(yù)算管理級(jí)次＝“20”（省級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤5；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“30”（地市級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤3；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“40”（縣級(jí)）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤2。

當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度）、“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）或“40”（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S90”（中12 國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S91”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機(jī)關(guān)服務(wù)中心”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當(dāng)單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）。

當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）時(shí)，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為空。返回

六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）

本表反映單位本的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13 89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。

如果報(bào)表類型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各列≥0。如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回

七、財(cái)政撥款收入支出決算總表（財(cái)決01－1表）

本表反映單位本的財(cái)政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的財(cái)政撥款年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動(dòng)生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。

本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014 ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式

2行＝財(cái)決01表2行；24行＝財(cái)決01表1行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），31行至52行3欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表72行至81行6欄；77行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行5欄；77行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表83行6欄；79行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行5欄；79行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表89行6欄；80行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表90行6欄；81行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表91行6欄；83行9欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行5欄；83行12欄對(duì)應(yīng)≤財(cái)決01表95行6欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各列≥0。如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回

八、收入支出決算表（財(cái)決02表）本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2014年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項(xiàng)”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的各項(xiàng)收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)，比照《2014年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財(cái)政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購房補(bǔ)貼）科目反映。

（二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。

1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。

2．項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門或上級(jí)單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。

3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。

4．經(jīng)營(yíng)結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)16 化管理事業(yè)單位的未分配利潤(rùn)在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財(cái)教〔2012〕32號(hào)）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財(cái)政撥款結(jié)余的40％以內(nèi)確定，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報(bào)說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損和事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表26行2欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行2欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表28行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表29行2欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行2欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行6欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表25行2欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01表84行6欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表85行6欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01表86行6欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01表87行6欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01表88行6欄；18欄合計(jì)行＝財(cái)決01表89行6欄；19欄合計(jì)行＝財(cái)決01表90行6欄；20欄合計(jì)行＝財(cái)決01表91行6欄；22欄合計(jì)行＝財(cái)決01表92行6欄。

當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，12、13欄各行＝0。

當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時(shí)：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實(shí)性公式

支出功能分類科目不應(yīng)在“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。

當(dāng)11欄各行＝0時(shí)，22行各欄＝0。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度≠“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果報(bào)表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當(dāng)支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，13欄各行均為0。

如果報(bào)表類型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。20欄＝10欄＋財(cái)決06表11欄－財(cái)決06表12欄。

財(cái)決02表11欄各行＝財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表5欄各行－財(cái)決04表5欄各行。

當(dāng)報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回

九、收入決算表（財(cái)決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）財(cái)政撥款收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款，包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥19 出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，事業(yè)單位收到的財(cái)政專戶實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金在此反映。

（四）經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括未納入財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。各單位“本級(jí)橫向財(cái)政撥款”和“非本級(jí)財(cái)政撥款”，以及行政單位收到的財(cái)政專戶管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。

本級(jí)橫向財(cái)政撥款：填列從本級(jí)財(cái)政部門以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并以合同形式從本級(jí)財(cái)政部門以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式 1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行2欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表1行2欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表3行2欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表4行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表5行2欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表6行2欄；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表7行2欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3至6欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“30”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。返回

十、支出決算表（財(cái)決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)21 決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（三）上繳上級(jí)支出：填列事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

（四）經(jīng)營(yíng)支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（五）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決02表7欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行6欄；1欄對(duì)應(yīng)類合計(jì)行＝財(cái)決01表37至58行4欄；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表60行6欄；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表63行6欄；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表66行6欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表67行6欄；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表68行6欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“10”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表5欄各行≠0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“24”（醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄各行＝0。返回

十一、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）

本表反映單位本基本支出、項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營(yíng)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）、“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）自動(dòng)提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523 欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表72行6欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01表73行6欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01表74行6欄；54欄合計(jì)行＝財(cái)決01表78行6欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01表79行6欄；80欄合計(jì)行＝財(cái)決01表75行6欄；85欄合計(jì)行＝財(cái)決01表77行6欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01表76行6欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01表80行6欄；99欄合計(jì)行＝財(cái)決01表81行6欄。

1至53欄各行＝財(cái)決05－1表1至53欄各行＋財(cái)決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財(cái)決05－1表65至94欄各行＋財(cái)決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財(cái)決05－2表95至99欄各行。返回

十二、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－1表）

本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購置：填列單位公務(wù)用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購置支出（含車輛購置稅）。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決04表2欄各行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

十三、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－2表）

本表反映單位本項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列?；窘ㄔO(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款支出，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級(jí)非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實(shí)性公式 如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

十四、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）

本表反映單位本項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動(dòng)生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－1表）、“基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

2欄各行＝財(cái)決02表3欄各行；7欄各行＝財(cái)決04表3欄各行＝財(cái)決05－2表1欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表20欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財(cái)決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財(cái)決03表1欄各行；11欄各行≤財(cái)決02表12欄各行；12欄各行≤財(cái)決02表13欄各行。返回

十五、行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－1表）

本表反映單位本行政事業(yè)類項(xiàng)目收支余情況。根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項(xiàng)目代碼：填列單位部門預(yù)算項(xiàng)目代碼。中央單位項(xiàng)目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項(xiàng)目序號(hào)），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目代碼延用上年代碼，年中追加項(xiàng)目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（二）項(xiàng)目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項(xiàng)目類別填報(bào)，具體分為國(guó)務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨支出項(xiàng)目和其他項(xiàng)目四種類別。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（三）打捆標(biāo)識(shí)：中央單位依照部門預(yù)算項(xiàng)目打捆標(biāo)識(shí)填報(bào)，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項(xiàng)目）。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。

地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（四）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的資金來源情況。其中： 1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財(cái)政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。4．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本使用財(cái)政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類項(xiàng)目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的其他資金。

（五）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項(xiàng)目的支出數(shù)。對(duì)于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項(xiàng)目支出結(jié)余資金。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項(xiàng)目資金。

財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。1欄各行＝財(cái)決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表（20－21）欄各行。

當(dāng)報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個(gè)項(xiàng)目3欄＞0或4欄＞0時(shí)，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時(shí)，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。返回

十六、基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－2表）

本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項(xiàng)目代碼：填列單位部門預(yù)算項(xiàng)目代碼。中央單位項(xiàng)目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項(xiàng)目序號(hào)），其中：31 上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目代碼延用上年代碼，年中追加項(xiàng)目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（二）項(xiàng)目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項(xiàng)目類別填報(bào)，具體分為國(guó)務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨支出項(xiàng)目和其他項(xiàng)目四種類別。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（三）打捆標(biāo)識(shí)：中央單位依照部門預(yù)算項(xiàng)目打捆標(biāo)識(shí)填報(bào)，選擇數(shù)字000至999填列（默認(rèn)為000，即非打捆項(xiàng)目）。非財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目不需填列本項(xiàng)。

地方單位按照同級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

（四）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財(cái)政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級(jí)發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目財(cái)政撥款。

5．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本使用財(cái)政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項(xiàng)目除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項(xiàng)目的支出數(shù)。對(duì)于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動(dòng)用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金。

（七）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項(xiàng)目資金。

1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。

（九）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。

2欄各行＝財(cái)決02表4欄各行；14欄各行＝財(cái)決02表21欄各行。財(cái)決06表1至4欄各行＝財(cái)決06－1表1至4欄各行＋財(cái)決06－2表1至4欄各行；財(cái)決06表5至16欄各行＝財(cái)決06－1表5至16欄各行＋財(cái)決06－2表6至17欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財(cái)決05－2表54欄各行；9欄各行≥財(cái)決05－2表54欄各行。

當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時(shí)，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計(jì)行≤財(cái)決05－1表65欄合計(jì)行＋財(cái)決05－2表（54欄＋65欄）合計(jì)行。項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。返回

十七、公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）

本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、34 支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。表中9至13欄數(shù)據(jù)可自動(dòng)提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。

3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35 行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表27行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表1行2欄；（5欄＋財(cái)決09表5欄）合計(jì)行＝財(cái)決01表1行2欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行13欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行13欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行13欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行13欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行13欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行13欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行13欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行13欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行13欄；（4欄＋財(cái)決09表4欄）各行＝財(cái)決06－2表3欄各行；（5欄＋財(cái)決09表5欄）各行＝財(cái)決03表2欄各行；（財(cái)決07表7欄＋財(cái)決09表7欄）各行＝財(cái)決06表4欄各行;（8欄＋財(cái)決09表8欄）各行＝財(cái)決06－2表4欄各行；（13欄＋財(cái)決09表13欄）各行＝財(cái)決06表8欄各行；（14欄＋財(cái)決09表14欄）各行＝財(cái)決06－2表9欄各行；（17欄＋財(cái)決09表17欄）各行＝財(cái)決06表14欄各行；（18欄＋財(cái)決09表18欄）各行＝財(cái)決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財(cái)決09表（336 －4）欄各行＝財(cái)決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財(cái)決09表（7－8）欄各行＝財(cái)決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財(cái)決09表（13－14）欄各行＝財(cái)決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財(cái)決09表（17－18）欄各行＝財(cái)決06－1表14欄各行。如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10欄）各行≤財(cái)決05－1表1欄各行；（11欄＋財(cái)決09表11欄＋財(cái)決11表11欄）各行≤財(cái)決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財(cái)決09表12欄＋財(cái)決11表12欄）各行≤財(cái)決05－1表（1－2－39）欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財(cái)決07表5欄＋財(cái)決09表5欄＋財(cái)決11表5欄）各行≤財(cái)決03表1欄各行；（財(cái)決07表9欄＋財(cái)決09表9欄＋財(cái)決11表9欄）各行≤財(cái)決04表1欄各行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財(cái)決07表15欄＋財(cái)決09表15欄＋財(cái)決11表17欄）各行≤財(cái)決02表（19＋20）欄各行。返回

十八、公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－1表）、“公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－2表）自動(dòng)提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決07表9欄各行。

1至53欄各行＝財(cái)決08－1表1至53欄各行＋財(cái)決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財(cái)決08－1表65至94欄各行＋財(cái)決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財(cái)決08－2表95至99欄各行。2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表65行13欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表66行13欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行13欄；80欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行13欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行13欄；85欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行13欄；54欄合計(jì)行＝38 財(cái)決01－1表71行13欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行13欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表73行13欄；99欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表74行13欄。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。返回

十九、公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財(cái)決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財(cái)決07表12欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－1表各欄≤財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、39、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、51欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

二十、公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支40 的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。

其他資本性支出：填列由本級(jí)非發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決07表13欄各行；54至64欄各行＝財(cái)決05－2表54至64欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財(cái)決10－2表各欄≤財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

二十一、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余42 單獨(dú)列示。

基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)項(xiàng)目中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

基本建設(shè)資金收入：填列單位本實(shí)際收到用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。

3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的支出數(shù)。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表28行2欄；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表2行＝財(cái)決01－1表2行2欄；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表77行14欄；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表54行14欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表55行14欄；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表56行14欄；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表57行14欄；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表59行14欄；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表79行14欄；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表80行14欄；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表81行14欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回

二十二、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－2表）自動(dòng)提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決09表9欄各行。

1至53欄各行＝財(cái)決10－1表1至53欄各行＋財(cái)決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財(cái)決10－1表65至94欄各行＋財(cái)決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財(cái)決10－2表95至99欄各行。

2欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表65行14欄；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表66行14欄；39欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表67行14欄；80欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表68行14欄；92欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表69行14欄；85欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表70行14欄；65欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表72行14欄；95欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表73行1445 欄；99欄合計(jì)行＝財(cái)決01－1表74行14欄。返回

二十三、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－1表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財(cái)決09表10欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表62行646 欄；1欄合計(jì)行＋財(cái)決08－1表1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財(cái)決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財(cái)決09表12欄各行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

二十四、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－2表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目支出明細(xì)賬中政府性預(yù)算財(cái)政撥款支出數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47 各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財(cái)決09表13欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表65行6欄；1欄合計(jì)行＋財(cái)決08－2表1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表64行6欄。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。返回

二十五、財(cái)政專戶管理資金收入支出決算表（財(cái)決11表）本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上財(cái)政專戶管理資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余填列單位基本建設(shè)項(xiàng)目中財(cái)政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)等資金。

基本建設(shè)資金收入：填列單位本實(shí)際收到用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政專戶管理資金。

（三）本年支出：填列單位本財(cái)政專戶管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用財(cái)政專戶管理資金安排的各項(xiàng)支出。

2．人員經(jīng)費(fèi)：填列單位基本支出中用財(cái)政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。

3．日常公用經(jīng)費(fèi)：填列單位用財(cái)政專戶管理資金安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。

4．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用財(cái)政專戶管理資金安排的各項(xiàng)支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用財(cái)政專戶管理資金的支出數(shù)。

6．地方單位如有財(cái)政專戶管理資金用于補(bǔ)助附屬單位支出或上繳上級(jí)支出的，合并填報(bào)在本年支出“合計(jì)”欄中。

（四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列動(dòng)用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的財(cái)政專戶管理資金結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的情況。

（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年財(cái)政專戶管理資金結(jié)余的分配情況。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財(cái)政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式

當(dāng)科目代碼≠“2290802（福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290803（體育彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290804（福利彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）、2290805（體育彩票銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出）”時(shí)，支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”或“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度時(shí)：5欄各行≤財(cái)決03表4欄各行；8欄各行＝財(cái)決06－2表6欄各行；13欄＝財(cái)決06表9欄；14欄＝財(cái)決06－2表10欄。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：5欄各行≥財(cái)決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（財(cái)決07表2欄＋財(cái)決09表2欄＋財(cái)決11表2欄）各行≤財(cái)決02表2欄各行；（財(cái)決07表3欄＋財(cái)決09表3欄＋財(cái)決11表3欄）各行≤財(cái)決02表3欄各行；（財(cái)決07表4欄＋財(cái)決09表4欄＋財(cái)決11表4欄）各行≤財(cái)決02表4欄各行；（財(cái)決07表10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10欄）50

第三篇：2012部門決算報(bào)表編制說明

2012部門決算報(bào)表編制說明

一、編報(bào)范圍

（一）單位范圍：本套決算編報(bào)范圍包括列入2012部門預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。具體包括：各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，納入預(yù)算編報(bào)范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，以及與財(cái)政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)送決算的其他單位。未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門報(bào)送部門決算報(bào)表。

解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門撥付未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金，不需編報(bào)本套決算。

二、填報(bào)口徑

（一）本套決算收支報(bào)表均不包括償還性資金。

（二）本套決算財(cái)決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財(cái)政撥款指標(biāo)均包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。政府性基金編報(bào)口徑應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》

（財(cái)預(yù)字[1996]435號(hào)）、《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2002]359號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<政府性基金管理暫行辦法>的通知》（財(cái)綜[2010]80號(hào)）等有關(guān)文件規(guī)定。

（三）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的資金；單位如有基本建設(shè)預(yù)算財(cái)政撥款收支但未按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的，按基本建設(shè)類資金填報(bào)相關(guān)報(bào)表。單位結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金以及行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)撥基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款，按基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際收支數(shù)反映，不反映單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程。其中：財(cái)決05至05-2表、財(cái)決08至08-2表中“基本建設(shè)支出”和財(cái)決06-2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款收支，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（四）本套決算中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報(bào)口徑應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）的規(guī)定。地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。

（五）本套決算中“財(cái)政專戶管理資金”是指按照《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國(guó)性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2009]79號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納— 2 — 入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財(cái)政專戶實(shí)行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)等資金。

（六）執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》、《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的事業(yè)單位，以及執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位，參照“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。

三、錄入級(jí)次

（一）納入本套決算編報(bào)范圍、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級(jí)以下（含縣級(jí)）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報(bào)表?？h級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級(jí)預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級(jí)預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級(jí)次，逐級(jí)匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。

四、填報(bào)要求

（一）一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)部門本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)

進(jìn)行剔除。其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“附屬單位繳款”科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出”科目進(jìn)行對(duì)沖。

（二）一級(jí)預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費(fèi)使用情況代編決算，填報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)表。代編報(bào)表的具體填報(bào)方法如下：

1．報(bào)表封面信息中“單位基本性質(zhì)”選擇“其他”填列；“單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度”選擇“其他”填列；“報(bào)表類型”選擇“經(jīng)費(fèi)差額表”填列；其他項(xiàng)目標(biāo)識(shí)全部按代編單位實(shí)際情況填列。

2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。

3．代編經(jīng)費(fèi)報(bào)表的單位原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí)財(cái)政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”。

（三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級(jí)財(cái)政部門的經(jīng)費(fèi)撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費(fèi)差額表”向撥出款項(xiàng)的財(cái)政部門編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)表，包括財(cái)決01表至財(cái)決11表、財(cái)決附08表和財(cái)決附08－1表等。按單位整體情況反映的報(bào)表，如“資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表”（財(cái)決12表）、“基本數(shù)字表”（財(cái)決附05表）和“機(jī)構(gòu)人員情況表”（財(cái)決附06表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報(bào)送，但實(shí)際由非本級(jí)財(cái)政部門負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)的，財(cái)決附0表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費(fèi)比例或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人數(shù)拆分報(bào)送。如單位未納— 4 — 入所在地區(qū)部門預(yù)算編報(bào)范圍，則不需編報(bào)本套決算。

（四）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行單位戶數(shù)核對(duì)，檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確。

（五）一級(jí)預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門匯總本套決算時(shí)應(yīng)進(jìn)行枚舉字典檢查，檢查部門標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實(shí)性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。

2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實(shí)并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報(bào)說明中列示有關(guān)依據(jù)。

3．核實(shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)，有錯(cuò)調(diào)整，無錯(cuò)保留，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個(gè)單位，應(yīng)從明細(xì)報(bào)表或基層單位開始核查。多條公式或多個(gè)單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實(shí)提示公式后，可在— 5 —

填報(bào)說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。使用審核模板進(jìn)行分析時(shí)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報(bào)有誤的情況，應(yīng)先核實(shí)情況，并按照“有錯(cuò)更正，無錯(cuò)保留并說明原因”的原則處理。

地方財(cái)政部門、中央和地方各級(jí)主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（八）按政府收支分類科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級(jí)的科目。

（九）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十）部門決算填報(bào)說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項(xiàng)編寫。

（十一）正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。

五、封面填報(bào)方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級(jí)預(yù)算單位填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“（本級(jí)）”。

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。

（三）財(cái)政預(yù)算代碼：中央一級(jí)預(yù)算單位按財(cái)政部編制的三位代碼填列，二級(jí)單位為六位代碼，前三位填列其一級(jí)預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。

財(cái)政部門和一級(jí)預(yù)算單位匯總上報(bào)部門決算電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對(duì)單位按財(cái)政預(yù)算代碼進(jìn)行排序（“高級(jí)”菜單中，排序方式設(shè)臵選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。

（四）單位預(yù)算級(jí)次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級(jí)次。

向同級(jí)財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向同級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級(jí)預(yù)算單位），為一級(jí)預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級(jí)預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算并審核批復(fù)下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級(jí)預(yù)算單位領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)并對(duì)下一級(jí)預(yù)算單位核撥經(jīng)費(fèi)的單位（含沒有下級(jí)預(yù)算單位），按預(yù)算級(jí)次在“2”至“7”間選擇填列。一級(jí)預(yù)算單位有下一級(jí)預(yù)算單位的，其本級(jí)代碼填“2”；沒有下一級(jí)預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。

財(cái)政部門匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)，代碼填“0”（財(cái)政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單

位及經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他單位：由列入2012部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團(tuán)、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的非事業(yè)編制單位、一級(jí)預(yù)算單位代編“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（六）單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇填列。財(cái)政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。

其他：由一級(jí)預(yù)算單位在編報(bào)“經(jīng)費(fèi)差額表”或“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列。

（七）預(yù)算管理級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。單位向非本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送決算時(shí)，應(yīng)按撥款財(cái)政部門的預(yù)算管理級(jí)次填列。

（八）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報(bào)方法如下：

中央單位：前六個(gè)空格均填零，后三個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。

— 8 — 地方單位：前六個(gè)空格根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個(gè)零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級(jí)單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個(gè)零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級(jí)（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級(jí)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)單位一律填列“421122”。后三個(gè)空格按照單位財(cái)務(wù)或歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報(bào)。財(cái)政部門匯總本級(jí)預(yù)算單位或者下級(jí)財(cái)政報(bào)送決算數(shù)據(jù)時(shí)建立的匯總報(bào)表，一律選擇“999”（財(cái)政匯總）填列。

（十）補(bǔ)充資料表標(biāo)識(shí)：按單位實(shí)際填報(bào)的補(bǔ)充資料表的代碼選擇填列。

（十一）報(bào)表類型：按單位實(shí)際填報(bào)的報(bào)表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨(dú)立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“1”表示經(jīng)費(fèi)差額表，由一級(jí)預(yù)算單位代資金使用單位編制報(bào)表或單位向非本級(jí)財(cái)政部門編制報(bào)表時(shí)使用。要求以正數(shù)填報(bào)財(cái)決01至11表，有經(jīng)費(fèi)結(jié)余的可填報(bào)財(cái)決12表；一般不填報(bào)財(cái)決附05表和財(cái)決附06表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

“2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時(shí)使

用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級(jí)單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報(bào)的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)報(bào)表，一般不填報(bào)財(cái)決附05表和財(cái)決附06表等按單位整體情況反映的報(bào)表。

調(diào)整表和經(jīng)費(fèi)差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報(bào)，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報(bào)表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“5”表示經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時(shí)使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報(bào)表匯總時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級(jí)以下（含縣級(jí)）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時(shí)使用。

（十二）新報(bào)因素：根據(jù)單位實(shí)際報(bào)送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續(xù)上報(bào)，由連續(xù)編報(bào)決算報(bào)表且報(bào)表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選— 10 — 擇連續(xù)上報(bào)。

“1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用?！?”表示上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，由上一應(yīng)編未編決算報(bào)表的單位使用。

“3”表示報(bào)表類型改變，由編報(bào)決算報(bào)表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報(bào)等情況。

“5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當(dāng)年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關(guān)系改變，由當(dāng)年因機(jī)構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報(bào)單位出現(xiàn)上述以外的情況時(shí)使用。

（十三）上年代碼：連續(xù)上報(bào)單位應(yīng)填報(bào)上年代碼，填報(bào)規(guī)則為“上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼”。

（十四）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應(yīng)多于三個(gè)漢字；單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；電話號(hào)碼區(qū)號(hào)首位應(yīng)為“0”，電話號(hào)碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個(gè)字符的長(zhǎng)度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級(jí)次、隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識(shí)代碼、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類、新報(bào)因素、補(bǔ)充資料表標(biāo)識(shí)不應(yīng)為空。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，必須填報(bào)財(cái)政預(yù)算代碼。

當(dāng)報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)選“5”（其他）。

中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地(市)級(jí)單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級(jí)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標(biāo)識(shí)不為企業(yè)集團(tuán)。

當(dāng)報(bào)表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“5”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位）；當(dāng)報(bào)表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時(shí)，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當(dāng)新報(bào)因素＝“0”（連續(xù)上報(bào)）時(shí)，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機(jī)構(gòu)代碼＋上年報(bào)表類型代碼），其中：上年組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報(bào)表類型應(yīng)與本年報(bào)表類型相同；當(dāng)新報(bào)因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報(bào)未報(bào)）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時(shí)，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報(bào)因素不應(yīng)為連續(xù)上報(bào)。

組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式

— 12 — 當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“5”（其他）時(shí)，報(bào)表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

3．核實(shí)性公式

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，財(cái)決附01、02表應(yīng)為空。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“1”（一級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“2”（二級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“3”（三級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“4”（四級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“5”（五級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“6”（六級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）且單位預(yù)算級(jí)次＝“7”（七級(jí)預(yù)算單位）時(shí)，財(cái)政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）；當(dāng)單位預(yù)算級(jí)次≠“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼不為“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）時(shí)，單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）且報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）。

如果預(yù)算管理級(jí)次≠“10”（中央級(jí)），則行補(bǔ)03至05表不應(yīng)有數(shù)。

新報(bào)因素≠“9”（其他）。

如果預(yù)算管理級(jí)次＝“20”（省級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤5；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“30”（地市級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤3；如果預(yù)算管理級(jí)次＝“40”（縣級(jí)）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)），則單位預(yù)算級(jí)次≤2。

當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級(jí)次＝“0”（財(cái)政匯總）時(shí)，部門標(biāo)識(shí)代碼＝“999”（財(cái)政匯總）。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類＝“S90”（中國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)）、“S91”（國(guó)家機(jī)構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織）。

當(dāng)報(bào)表類型＝“7”（疊加匯總表）時(shí)，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度為空。

六、收入支出決算總表（財(cái)決01表）

本表反映單位本的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。

本表可自動(dòng)生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報(bào)表中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 — ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。

如果報(bào)表類型＝“1”（經(jīng)費(fèi)差額表），則各行各列≥0。如果報(bào)表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。

七、收入支出決算表（財(cái)決02表）

本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2012年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項(xiàng)”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的各項(xiàng)收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)，比照《2012年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財(cái)政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，— 15 —

應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購房補(bǔ)貼）科目反映。

（二）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。

1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)余。

2．項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財(cái)政部門或上級(jí)單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額。

3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。中央單位參照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）相關(guān)規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。

4．經(jīng)營(yíng)結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進(jìn)行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)虧損（以負(fù)數(shù)填報(bào)）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤(rùn)在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入，包括行政事業(yè)類資金收入和基本建設(shè)類資金收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出，包括行政事業(yè)類資金支出和基本建設(shè)類資金支出。

（五）結(jié)余分配：填列單位當(dāng)年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財(cái)教?2012?32號(hào)）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財(cái)政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報(bào)說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財(cái)預(yù)字[1996]435號(hào)）、《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2002]359號(hào)）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。單位按規(guī)定交回的基本建設(shè)結(jié)余資金在此項(xiàng)目填列。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報(bào)說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。

（六）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收支差額的數(shù)額。

（七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損和事業(yè)單位行業(yè)會(huì)計(jì)制度明確可列負(fù)結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負(fù)數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。

1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表26行；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表27行；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表29行；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表31行；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行；12欄合計(jì)行＝財(cái)決01表25行；13欄合計(jì)行＝財(cái)決01表84行；14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表85行；15欄合計(jì)行＝財(cái)決01表86行；16欄合計(jì)行＝財(cái)決01表87行；17欄合計(jì)行＝財(cái)決01表88行；18欄合計(jì)行＝財(cái)決01表89行；19欄合計(jì)行＝財(cái)決01表90行；20欄合計(jì)行＝財(cái)決01表92行；22欄合計(jì)行＝財(cái)決01表94行。

當(dāng)支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時(shí)，13欄各行＝0。

當(dāng)（12＋13）欄各行＝0時(shí)：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。

3．核實(shí)性公式

支出功能分類科目不應(yīng)在“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出功能— 18 — 分類科目”范圍內(nèi)。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“2”（事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度）、報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行>0，則22欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“3”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）時(shí)，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當(dāng)支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，13欄各行均為0。

如果報(bào)表類型≠“1”（經(jīng)費(fèi)差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。

20欄＝10欄＋財(cái)決06表11欄－財(cái)決06表12欄。財(cái)決02表11欄各行＝財(cái)決02表5欄各行＋財(cái)決03表6欄各行－財(cái)決04表5欄各行。

當(dāng)報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時(shí)：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。

八、收入決算表（財(cái)決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位行

政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實(shí)際資金來源分別填入財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。具體填列要求如下：

（一）財(cái)政撥款：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款，包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。實(shí)行國(guó)庫集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫[2004]190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財(cái)政撥款等于單位實(shí)際收到的本年預(yù)算財(cái)政撥款和結(jié)存在國(guó)庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。

一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編報(bào)時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，其中：財(cái)政專戶管理資金填列事業(yè)單位收到的財(cái)政專戶實(shí)際核撥的教育收費(fèi)等資金。

（四）經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位繳款：填列事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 — 項(xiàng)收入，包括未納入財(cái)政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。各單位“本級(jí)橫向財(cái)政撥款”和“非本級(jí)財(cái)政撥款”，以及行政單位收到的財(cái)政專戶管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。

本級(jí)橫向財(cái)政撥款：填列從本級(jí)財(cái)政部門以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并以合同形式從本級(jí)財(cái)政部門以外的“同級(jí)單位”取得的財(cái)政撥款，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決02表6欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表24行；2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表1行；3欄合計(jì)行＝財(cái)決01表3行；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表4行；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表5行；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表6行；7欄合計(jì)行＝財(cái)決01表7行；8欄合計(jì)行＝財(cái)決01表8行；9欄合計(jì)行＝財(cái)決01表9行；10欄合計(jì)行＝財(cái)決01表10行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至10欄各行≥0，4欄各行≥5欄各行，8欄各行≥（9＋10）欄各行。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，3至7欄各行＝0。

當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“3”（民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）

時(shí)，3欄、6欄、7欄各行＝0。

醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營(yíng)收入。

九、支出決算表（財(cái)決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款)，按照基本建設(shè)賬支出數(shù)在“項(xiàng)目支出”欄下反映。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（二）項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。該類支出明細(xì)還應(yīng)在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）中按支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行反映。

（三）上繳上級(jí)支出：填列實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按規(guī)定的定額或比例上繳上級(jí)單位的支出。

（四）經(jīng)營(yíng)支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（五）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：填列事業(yè)單位發(fā)生的用非財(cái)政預(yù)算資金對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出。

（六）主管部門在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳— 22 — 上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位繳款”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決02表7欄各行；1欄合計(jì)行＝財(cái)決01表83行；1欄對(duì)應(yīng)類合計(jì)行＝財(cái)決01表37至59行；（2＋3）欄合計(jì)行＝財(cái)決01表60行；4欄合計(jì)行＝財(cái)決01表71行；5欄合計(jì)行＝財(cái)決01表72行；6欄合計(jì)行＝財(cái)決01表73行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。當(dāng)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度＝“1”（行政單位會(huì)計(jì)制度）時(shí)，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財(cái)決02表5欄各行和財(cái)決03表6欄各行不能同時(shí)為零。

醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營(yíng)支出。

十、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）

本表反映單位本基本支出、項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營(yíng)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－1表）、“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05－2表）

自動(dòng)提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄合計(jì)行＝財(cái)決01表61行；11欄合計(jì)行＝財(cái)決01表62行；38欄合計(jì)行＝財(cái)決01表63行；53欄合計(jì)行＝財(cái)決01表67行；64欄合計(jì)行＝財(cái)決01表68行；79欄合計(jì)行＝財(cái)決01表64行；84欄合計(jì)行＝財(cái)決01表66行；91欄合計(jì)行＝財(cái)決01表65行；94欄合計(jì)行＝財(cái)決01表69行；98欄合計(jì)行＝財(cái)決01表70行。

財(cái)決05表1至52欄各行＝財(cái)決05－1表1至52欄各行＋財(cái)決05－2表1至52欄各行；財(cái)決05表64至93欄各行＝財(cái)決05－1表64至93欄各行＋財(cái)決05－2表64至93欄各行；財(cái)決05表53至63欄各行＝財(cái)決05－2表53至63欄各行；財(cái)決05表94至98欄各行＝財(cái)決05－2表94至98欄各行。

十一、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決04表2欄各行。3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、38、49欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、38、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時(shí)，除1、38、51欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

十二、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05－2表）本表反映單位本項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的公共預(yù)算財(cái)政撥款支出，不包括政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級(jí)非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的— 27 —

其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。

（三）按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級(jí)科目分析填列。

（四）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決04表3欄各行。98欄各行＝0。

— 28 — 3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

十三、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）

本表反映單位本項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

本表可自動(dòng)生成，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－1表）、“基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表”（財(cái)決06－2表）中提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

2欄各行＝財(cái)決02表3欄各行；7欄各行＝財(cái)決04表3欄各行＝財(cái)決05－2表1欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表20欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財(cái)決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財(cái)決03表1欄各行；11欄各行≤財(cái)決02表12欄各行；12欄各行≤財(cái)決02表13欄各行。

十四、行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－1表）本表反映單位本行政事業(yè)類項(xiàng)目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款，不在本表反映。具體填列要求如下：

（一）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的資金來源情況。其中：

1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。

3．財(cái)政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。

4．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本使用財(cái)政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的行政事業(yè)類項(xiàng)目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項(xiàng)目支出的其他資金。

（二）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項(xiàng)目的支出數(shù)。

— 30 — 對(duì)于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（三）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配的項(xiàng)目支出結(jié)余資金。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項(xiàng)目資金。

1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。

2欄各行＝財(cái)決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財(cái)決02表（20－21）欄各行。

當(dāng)報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個(gè)項(xiàng)目3欄>0或4欄>0時(shí)，12欄＝0。當(dāng)11欄各行＝0且12欄各行＝0時(shí)，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。

項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。

十五、基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）表內(nèi)指標(biāo)根據(jù)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容對(duì)應(yīng)分析填列，具體指標(biāo)填列方法參見“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表（國(guó)有建設(shè)單位）”。執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》、《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財(cái)政撥款安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目，需在本表填列。

（二）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目的非償還性— 32 — 資金來源情況。其中：

1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類項(xiàng)目資金來源與資金占用情況分析填列。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類項(xiàng)目財(cái)政撥款來源與占用情況分析填列。

3．財(cái)政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的財(cái)政撥款。由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款在此填列。

4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級(jí)發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目財(cái)政撥款。

5．財(cái)政專戶管理資金：填列單位本使用財(cái)政專戶核撥的教育收費(fèi)等資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目支出。行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的此類資金在此填列。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項(xiàng)目除財(cái)政撥款和財(cái)政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（三）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項(xiàng)目的支出數(shù)，根據(jù)基本建設(shè)類項(xiàng)目本年的資金占用情況分析填列。

對(duì)于存在多種資金來源的項(xiàng)目，單位如無法區(qū)分財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項(xiàng)目資金的構(gòu)成比例計(jì)算填列。

（四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列單位動(dòng)用事業(yè)基

金安排基本建設(shè)類項(xiàng)目的資金。

（五）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行結(jié)余分配的基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，包括單位年末交回的基本建設(shè)結(jié)余資金和留成收入。對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余，中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）的規(guī)定不能進(jìn)行分配；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。對(duì)單位自籌項(xiàng)目結(jié)余資金，按有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定填報(bào)。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項(xiàng)目資金。

1．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項(xiàng)目截至年底尚未列支出的財(cái)政撥款資金。

2．財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。

2．邏輯性公式

如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能— 34 — 為空。

2欄各行＝財(cái)決02表4欄各行；14欄各行＝財(cái)決02表21欄各行。

15欄合計(jì)行＋財(cái)決06－1表14欄合計(jì)行＝財(cái)決01表93行。

財(cái)決06表1至4欄各行＝財(cái)決06－1表1至4欄各行＋財(cái)決06－2表1至4欄各行；財(cái)決06表5至16欄各行＝財(cái)決06－1表5至16欄各行＋財(cái)決06－2表6至17欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財(cái)決05－2表53欄各行；9欄各行≥財(cái)決05－2表53欄各行。

當(dāng)12欄各行＝0且13欄各行＝0時(shí)，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計(jì)行≤財(cái)決05－1表64欄合計(jì)行＋財(cái)決05－2表（53欄＋64欄）合計(jì)行。

項(xiàng)目名稱不應(yīng)為科目名稱。

十六、公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬

的財(cái)政撥款，不重復(fù)反映。具體填列要求如下：

（一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。中央單位按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）規(guī)定填報(bào)；地方單位按照各省財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定填報(bào)，并予以說明。

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款。實(shí)行國(guó)庫集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫[2004]190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財(cái)政撥款等于單位實(shí)際收到的本年預(yù)算財(cái)政撥款和結(jié)存在國(guó)庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。

基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位本基本建設(shè)賬實(shí)際收到用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的公共預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

2．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)— 36 — 發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用公共預(yù)算財(cái)政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。

（四）用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額：填列動(dòng)用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額的情況。

中央單位僅指動(dòng)用實(shí)行國(guó)庫集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余彌補(bǔ)收支差額情況。

（五）結(jié)余分配：填列單位按照規(guī)定將公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的金額，項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金原則上不能進(jìn)行分配。基本建設(shè)類項(xiàng)目交回結(jié)余在此欄目反映。

（六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

（七）事業(yè)單位住房改革支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金應(yīng)按照《財(cái)政部關(guān)于事業(yè)單位住房補(bǔ)貼會(huì)計(jì)處理補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)[2003]28號(hào)）規(guī)定進(jìn)行核算并填列本表。單位本年如動(dòng)用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余（中央級(jí)事業(yè)單位僅指實(shí)行國(guó)庫集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余），應(yīng)在“本年支出”和“用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額”欄目反映。

（八）中央單位填報(bào)本表應(yīng)符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）有關(guān)規(guī)定。

（九）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；16欄各行＝（1＋5－7＋14－15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

當(dāng)預(yù)算管理級(jí)次＝“10”（中央級(jí)）時(shí)，15欄各行＝0。（3欄＋財(cái)決09表3欄）各行＝財(cái)決06表3欄各行；（4欄＋財(cái)決09表4欄）各行＝財(cái)決06－2表3欄各行；（5欄＋財(cái)決09表5欄）各行＝財(cái)決03表2欄各行；（6欄＋財(cái)決09表6欄）各行＝財(cái)決06－2表4欄各行；（12欄＋財(cái)決09表12欄）各行＝財(cái)決06表8欄各行；（13欄＋財(cái)決09表13欄）各行＝財(cái)決06－2表9欄各行；（18欄＋財(cái)決09表16欄）各行＝財(cái)決06表14欄各行；（19欄＋財(cái)決09表17欄）各行＝財(cái)決06－2表15欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（8欄＋財(cái)決09表8欄＋財(cái)決11表8欄）各行≤財(cái)決05－1表1欄；（9欄＋財(cái)決09表9欄＋財(cái)決11表9欄）各行≤財(cái)決05－1表2欄；（10欄＋財(cái)決09表10欄＋財(cái)決11表10欄）各行≤財(cái)決05－1表11欄；（11欄＋財(cái)決09表11欄＋財(cái)決11表11欄）各行≤財(cái)決05－1表38欄。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財(cái)決07表5欄＋— 38 — 財(cái)決09表5欄＋財(cái)決11表5欄）各行≤財(cái)決03表1欄各行；（財(cái)決07表7欄＋財(cái)決09表7欄＋財(cái)決11表7欄）各行≤財(cái)決04表1欄各行。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；18欄各行≥19欄各行。

當(dāng)支出功能分類科目為20805款“行政事業(yè)單位離退休”（2080503項(xiàng)“離退休人員管理機(jī)構(gòu)”除外）時(shí)，15欄各行均為0。

如果（8＋13）欄同一類款項(xiàng)＝0且12欄同一類款項(xiàng)>0且財(cái)決09表（8＋13）欄同一類款項(xiàng)＝0且12欄同一類款項(xiàng)>0，則（18－19）欄同一類款項(xiàng)＋財(cái)決09表（16－17）欄同一類款項(xiàng)＝（（3－4）欄＋財(cái)決09表（3－4）欄＋財(cái)決06－1表4欄－財(cái)決06－1表8欄＋14欄）同一類款項(xiàng)；如果8欄同一類款項(xiàng)＝0且12欄同一類款項(xiàng)＝13欄同一類款項(xiàng)，同時(shí)財(cái)決09表8欄同一類款項(xiàng)＝0且13欄同一類款項(xiàng)>0，則（19欄＋財(cái)決09表17欄）同一類款項(xiàng)＝（4欄＋財(cái)決09表4欄＋財(cái)決06－2表4欄－財(cái)決06－2表9欄＋14欄－15欄）同一類款項(xiàng)。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表）且財(cái)決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財(cái)決07表16欄＋財(cái)決09表14欄＋財(cái)決11表16欄）各行≤財(cái)決02表（19＋20）欄各行。

十七、公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－1表）、“公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決08－2表）自動(dòng)提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

1欄各行＝財(cái)決07表7欄各行。

財(cái)決08表1至52欄各行＝財(cái)決08－1表1至52欄各行＋財(cái)決08－2表1至52欄各行；財(cái)決08表64至93欄各行＝財(cái)決08－1表64至93欄各行＋財(cái)決08－2表64至93欄各行；財(cái)決08表53至63欄各行＝財(cái)決08－2表53至63欄各行；財(cái)決08表94至98欄各行＝財(cái)決08－2表94至98欄各行。

— 40 — 如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。

十八、公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類

— 41 —

交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決07表8欄各行；2欄各行＝財(cái)決07表9欄各行；11欄各行＝財(cái)決07表10欄各行；38欄各行＝財(cái)決07表11欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)欄。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時(shí)，除1、38、49欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210202”（提租補(bǔ)貼）時(shí)，除1、38、50欄外，各欄均為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2210203”（購房補(bǔ)貼）時(shí)，除

1、— 42 — 38、51欄外，各欄均為0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

十九、公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的公共預(yù)算財(cái)政撥款本列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。

其他資本性支出：填列由本級(jí)非發(fā)展與改革部門用公共

— 43 —

預(yù)算財(cái)政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級(jí)科目分析填列。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39— 44 — ＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“公共財(cái)政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決07表12欄各行；53欄各行＝財(cái)決05-2表53欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)欄。

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。98欄各行＝0。

當(dāng)支出功能分類科目＝“203”（國(guó)防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時(shí)，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當(dāng)支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時(shí)，2欄各行應(yīng)為0。

當(dāng)單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報(bào)表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時(shí)，9欄＝0。

二十、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）

— 45 —

本表反映單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列，具體填列要求如下：

（一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)列示。

基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。

（二）本年收入：填列單位本從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。實(shí)行國(guó)庫集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫[2004]190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財(cái)政撥款等于單位實(shí)際收到的本年預(yù)算財(cái)政撥款和結(jié)存在國(guó)庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。

基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位本基本建設(shè)賬實(shí)際收到用于基本建設(shè)類項(xiàng)目的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)— 46 — 容填列。

2．項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。

3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位基本建設(shè)類項(xiàng)目中使用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財(cái)預(yù)字[1996]435號(hào)）、《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2002]359號(hào)）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進(jìn)行結(jié)余分配。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；14欄各行＝（1＋5－7）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行；17欄各行＝（4＋6－13）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

如果報(bào)表類型≠“7”（疊加匯總表），則項(xiàng)目名稱不能為空。

— 47 —

3．核實(shí)性公式

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；16欄各行≥17欄各行。

項(xiàng)目名稱應(yīng)不為科目名稱。

二十一、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。

本表為自動(dòng)生成表，各項(xiàng)數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決10－2表）自動(dòng)提取。

審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。

2．邏輯性公式

— 48 — 1欄各行＝財(cái)決09表7欄各行。

1至52欄各行＝財(cái)決10－1表1至52欄各行＋財(cái)決10－2表1至52欄各行；64至93欄各行＝財(cái)決10－1表64至93欄各行＋財(cái)決10－2表64至93欄各行；財(cái)決10表94至98欄各行＝財(cái)決10－2表94至98欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05表對(duì)應(yīng)欄。

二十二、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－1表）

本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、贈(zèng)與等支出，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。

因公出國(guó)（境）費(fèi)用：填列單位工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。

公務(wù)接待費(fèi)：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用。

公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：填列單位公務(wù)用車租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

— 49 —

其他交通費(fèi)用：填列單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、出租車費(fèi)用等。

公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。

其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機(jī)）購臵支出（含車輛購臵稅）。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。

1欄各行＝財(cái)決09表8欄各行；2欄各行＝財(cái)決09表9欄各行；11欄各行＝財(cái)決09表10欄各行；38欄各行＝財(cái)決09表11欄各行。

如果報(bào)表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財(cái)決05-1表對(duì)應(yīng)欄。

3．核實(shí)性公式

— 50 —

第四篇：行政事業(yè)單位資產(chǎn)報(bào)表編制說明

**省行政事業(yè)單位

資產(chǎn)報(bào)表編制說明

一、填報(bào)范圍

本表適用于具有法人資格獨(dú)立核算的各類行政單位、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位也在報(bào)表編制范圍內(nèi)。

二、編報(bào)要求

各單位應(yīng)以201220132014年12月31日為時(shí)間點(diǎn)，在及時(shí)全面清理、盤點(diǎn)資產(chǎn)和相關(guān)賬目的基礎(chǔ)上，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)。本報(bào)表金額單位為人民幣元，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位；省直部門和各市匯總表以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。

本套報(bào)表由報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、人員收支情況表、本年固定資產(chǎn)增加表、本年固定資產(chǎn)減少表、處置房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、處置交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表（不含土地）、本年其他資產(chǎn)增減情況表、固定資產(chǎn)使用情況表、國(guó)有資產(chǎn)收益實(shí)現(xiàn)及上繳情況表、對(duì)外長(zhǎng)期投資明細(xì)表、出租、出借房屋土地明細(xì)表、出租、出借其他資產(chǎn)明細(xì)表、其他有償使用資產(chǎn)明細(xì)表、在賬（未在賬）房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表、在賬（未在賬）交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表、無形資產(chǎn)情況表（不含土地使用權(quán)）組成。

凡納入本套報(bào)表編制范圍的單位都應(yīng)逐戶編制和錄入本套報(bào)表，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)行政事業(yè)單位可分戶錄入，也可以一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)為基本單位匯總錄入。省直部門、各市匯總表格式與基層單位報(bào)表格式相同，各部門上報(bào)的匯總表中在賬（未在賬）房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表、在賬（未在賬）交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表僅打印第一頁；各市上報(bào)的匯總表中明細(xì)表僅打印第一頁。

三、填報(bào)口徑

（一）封面

封面為基層單位編制、錄入封面，部門匯總報(bào)表封面與部門本級(jí)封面一致，各市匯總表填寫匯總報(bào)表封面。

1、單位名稱：根據(jù)單位全稱填列，并加蓋單位公章。

2、單位統(tǒng)一代碼：根據(jù)各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證書的9位碼填列，沒有代碼的可由財(cái)政部門編制臨時(shí)代碼，臨時(shí)代碼編制規(guī)則參考《關(guān)于**省行政事業(yè)單位編寫臨時(shí)組織機(jī)構(gòu)代碼(9位)說明》。

3、單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按單位當(dāng)前實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇代碼填報(bào)。一個(gè)單位有行政、事業(yè)單位兩套賬，同時(shí)執(zhí)行兩種會(huì)計(jì)制度的填其他。

4、是否計(jì)提折舊：按單位當(dāng)前實(shí)際執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)是否提取折舊如實(shí)填寫。

5、機(jī)構(gòu)（行業(yè)）分類：應(yīng)按單位實(shí)際開展的主要事業(yè)、履行的主要職能選擇相應(yīng)代碼填報(bào)，例：某機(jī)關(guān)本身填報(bào)國(guó)家機(jī)構(gòu)--國(guó)家行政機(jī)構(gòu)，其下屬學(xué)校應(yīng)填報(bào)高等教育（或中等教育等），其下屬科研所應(yīng)填報(bào)社會(huì)科學(xué)研究。各單位應(yīng)參考《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》的有關(guān)規(guī)**合本單位實(shí)際進(jìn)行填寫，填寫到末級(jí)。

6、單位基本性質(zhì)：按政府編制管理部門批準(zhǔn)，各單位事業(yè)法人登記和組織機(jī)構(gòu)代碼證登記情況結(jié)合單位實(shí)際情況選擇相應(yīng)代碼進(jìn)行填寫。

7、單位類型：按各單位行政事業(yè)法人登記情況結(jié)合經(jīng)費(fèi)來源選擇相應(yīng)代碼填報(bào)。其中全部財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)指201220132014年經(jīng)費(fèi)全部為預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體；企業(yè)化管理事業(yè)單位、股份制事業(yè)單位等執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位按其實(shí)際經(jīng)費(fèi)來源情況選擇相應(yīng)的代碼填報(bào)。

8、預(yù)算管理級(jí)次：?jiǎn)挝桓鶕?jù)決算口徑進(jìn)行填寫，一般報(bào)送省財(cái)政廳的單位填寫省級(jí)，報(bào)送市財(cái)政局的單位填寫市級(jí)，報(bào)送縣及以下財(cái)政局的單位填寫縣級(jí)、鄉(xiāng)級(jí)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總。

9、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：反映行政事業(yè)單位與同級(jí)財(cái)政部門的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系，凡全部或部分經(jīng)費(fèi)直接由財(cái)政部門撥付的單位為一級(jí)單位（主管部門），經(jīng)費(fèi)由一級(jí)單位轉(zhuǎn)撥的單位為二級(jí)單位，經(jīng)費(fèi)由二級(jí)單位轉(zhuǎn)撥的單位為三級(jí)單位，三級(jí)以下單位不再單獨(dú)標(biāo)識(shí)，統(tǒng)一填為三級(jí)。

10、財(cái)政隸屬關(guān)系：反應(yīng)單位上報(bào)的財(cái)政部門對(duì)應(yīng)地區(qū)。如省直部門及所屬單位上報(bào)資產(chǎn)報(bào)表為省財(cái)政廳，填寫**??；**市直部門及所屬單位上報(bào)資產(chǎn)報(bào)表為**市財(cái)政局，填寫**市；**市市中區(qū)部門及所屬單位上報(bào)資產(chǎn)報(bào)表為市中區(qū)財(cái)政局，填寫**市市中區(qū)等。

11、所在地區(qū)：指目前單位辦公駐地，應(yīng)根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》明細(xì)填至縣、市、區(qū)。

12、備用碼（六位）：各市、各部門可按各自資產(chǎn)管理需要自行編制代碼，下發(fā)基層單位填報(bào)。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表

1、資產(chǎn)負(fù)債表（行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度）

本表按全口徑反映單位整體資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)年初、年末情況，其編制口徑與201220132014部門決算報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表一致。行政單位會(huì)計(jì)制度部分反映執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》的黨政機(jī)關(guān)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況；事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度部分反映執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》以及行業(yè)會(huì)計(jì)制度（包括科學(xué)、教育、醫(yī)院、水利管理、地勘、公路、測(cè)繪等行業(yè)）的事業(yè)單位年初、年末各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況；一戶單位內(nèi)既有行政經(jīng)費(fèi)又有事業(yè)費(fèi)且分別記賬的，可在行政和事業(yè)部分分別填列。表內(nèi)年初數(shù)有關(guān)指標(biāo)應(yīng)與上資產(chǎn)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)保持銜接一致，不一致的需專門予以說明。表內(nèi)年末數(shù)有關(guān)指標(biāo)根據(jù)單位201220132014年12月31日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算有關(guān)指標(biāo)填列。

1）外幣存款：填列行政單位外幣存款按規(guī)定折合人民幣數(shù)。

2）財(cái)政應(yīng)返還額度：填列實(shí)行國(guó)庫集中支付改革并執(zhí)行財(cái)政部財(cái)庫[2004]〔2004〕190號(hào)關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位本年尚未支用結(jié)存在國(guó)庫的累計(jì)預(yù)算指標(biāo)數(shù)（下同）。

3）基本建設(shè)資金占用合計(jì)：填列按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金占用情況，根據(jù)單位資**衡表（會(huì)建01表）的資金占用有關(guān)欄目填列。如單位無基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計(jì)填列；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金占用合計(jì)金額扣減已交付使用資產(chǎn)價(jià)值后余額填列。

4）應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資或離退休費(fèi)。單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部財(cái)庫[2006]〔2006〕48號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）貸方余額填列。

5）應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺(tái)的津貼補(bǔ)貼。單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部財(cái)庫[2006]〔2006〕48號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼貸方余額填列。

6）應(yīng)付其他個(gè)人收入：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的除應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）和應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼核算內(nèi)容以外的其他收入。單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部財(cái)庫[2006]〔2006〕48號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中應(yīng)付其他個(gè)人收入貸方余額填列。

7）基本建設(shè)資金來源合計(jì)：填列按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金來源情況，根據(jù)單位資**衡表（會(huì)建01表）的資金來源有關(guān)欄目填列。如單位無基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政賬資產(chǎn)，則此欄為零；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計(jì)填列；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按資**衡表的資金來源合計(jì)金額扣減已交付使用資產(chǎn)價(jià)值后余額填列；如有基建借款，則借款金額需按比例扣減已竣工并已交付使用資產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)的基建借款份額后填列。

8）短期投資：填列事業(yè)單位依法取得的，持有時(shí)間不超過1年（含1年）的投資，主要是國(guó)債投資。

9）存貨：填列事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)耗用而儲(chǔ)存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等的實(shí)際成本。

10）其他流動(dòng)資產(chǎn)：填列事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，如將在1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資。

11）累計(jì)折舊：填列事業(yè)單位按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的累計(jì)折舊數(shù)。填列本項(xiàng)的單位需在填報(bào)說明中對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的制度依據(jù)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說明。

12）累計(jì)攤銷：填列事業(yè)單位按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷的累計(jì)攤銷數(shù)。填列本項(xiàng)的單位需在填報(bào)說明中對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷的制度依據(jù)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說明。

13）待處理資產(chǎn)損溢：填列事業(yè)單位年末待處置資產(chǎn)的價(jià)值及處置損溢。

14）其他流動(dòng)負(fù)債：填列事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)負(fù)債，如承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長(zhǎng)期負(fù)債。

15）非流動(dòng)資產(chǎn)基金：填列事業(yè)單位長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。

16）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)：填列事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)。

17）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余：事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出結(jié)余資金。

2、資產(chǎn)負(fù)債表（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）本表僅由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位填報(bào)，反映執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)化管理、自收自支、股份制等事業(yè)單位年初、年末各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、利潤(rùn)等基本情況。

1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：反映執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位201220132014主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總額。

2）利潤(rùn)總額：反映執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位201220132014稅前利潤(rùn)總額。

3）上繳稅金：反映執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位當(dāng)年實(shí)際上繳各項(xiàng)稅金數(shù)額。

4）本年財(cái)政補(bǔ)貼收入：反映執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位當(dāng)年收到的財(cái)政撥款、補(bǔ)貼、基金、稅收返還等財(cái)政性資金收入。

5）本年上交主管部門支出：反映執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位當(dāng)年實(shí)際上交主管部門的支出總數(shù)。

（三）人員收支情況表

本表數(shù)據(jù)口徑與財(cái)政部門決算一致。未納入部門決算的單位，本表數(shù)據(jù)應(yīng)與人事管理部門相關(guān)年末數(shù)據(jù)相一致。

1、獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。

2、獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)政府編制管理部門批準(zhǔn)并實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。

3、編制人數(shù)：反映截至201220132014年12月31日本單位經(jīng)編制管理部門核定的編制人數(shù)。行政編制人員、事業(yè)編制人員應(yīng)分別填列。

4、在職人數(shù)：反映截至201220132014年12月31日本單位負(fù)擔(dān)其經(jīng)費(fèi)的實(shí)際人數(shù)，包括在崗干部職工以及長(zhǎng)休、內(nèi)退、提前離崗、帶薪學(xué)習(xí)、等待分配、長(zhǎng)期停薪人員，不包括臨時(shí)工、長(zhǎng)期聘用人員。

5、本年行政事業(yè)類收入合計(jì)：反映單位201220132014年含基本建設(shè)資金的各項(xiàng)收入情況。本指標(biāo)應(yīng)與部門決算中部門收入支出決算總表本年收入合計(jì)數(shù)銜接一致。

6、財(cái)政撥款：反映單位201220132014年實(shí)際收到的財(cái)政撥款(含基本建設(shè)資金)，包括直接或通過主管部門從本級(jí)財(cái)政部門取得的撥款；一級(jí)單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)或其他單位使用的款項(xiàng)，年終決算時(shí)尚未撥出的，在編制本報(bào)表時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。納入預(yù)算管理的政府性基金中安排的財(cái)政撥款也在本項(xiàng)目中反映。

7、事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。

8、經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

9、其他收入：填列各單位201220132014年取得的除上述范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、出租收入等，從非本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款和通過同級(jí)其他部門從本級(jí)財(cái)政部門取得的撥款應(yīng)在本項(xiàng)中反映。

10、本年行政事業(yè)類支出合計(jì)：反映單位201220132014年實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出合計(jì)數(shù)，具體包括基本支出、項(xiàng)目支出、上繳上級(jí)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出等，納入預(yù)算管理的政府性基金安排支出也在本項(xiàng)目中反映。本指標(biāo)應(yīng)與部門決算中部門收入支出決算總表中本年支出合計(jì)數(shù)銜接一致。

11、房屋建筑物購建: 反映單位基本建設(shè)支出的房屋建筑物購建與其他資本性支出的房屋建筑物購建兩項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。

12、辦公設(shè)備購置：反映單位基本建設(shè)支出的辦公設(shè)備購置與其他資本性支出的辦公設(shè)備購置兩項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。

13、專用設(shè)備購置：反映單位基本建設(shè)支出的專用設(shè)備購置與其他資本性支出的專用設(shè)備購置兩項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。

14、交通工具購置：反映單位基本建設(shè)支出的公務(wù)用車購置和其他交通運(yùn)輸工具購置與其他資本性支出的公務(wù)用車購置和其他交通工具購置兩項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位不填報(bào)本表四、五項(xiàng)數(shù)據(jù)。

（四）本年固定資產(chǎn)增加表

本表反映單位201220132014年在賬固定資產(chǎn)價(jià)值和數(shù)量增加情況。本表中固定資產(chǎn)原值、凈值應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)數(shù)據(jù)保持一致。

1、新購置、購建：反映單位201220132014年新購買、改建、擴(kuò)建形成的固定資產(chǎn)價(jià)值，包括已完工基本建設(shè)項(xiàng)目決算后當(dāng)年轉(zhuǎn)增的固定資產(chǎn)價(jià)值。

2、經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)購置、購建：反映單位運(yùn)用本級(jí)財(cái)政撥款購置、購建，并于201220132014年入賬增加的固定資產(chǎn)。

3、無償獲得：反映單位本年通過調(diào)撥、接受捐贈(zèng)、單位變更無償取得入賬增加的固定資產(chǎn)。

4、置換：反映單位通過置換方式取得入賬增加的固定資產(chǎn)。

5、盤盈：反映單位通過資產(chǎn)清查等方式盤盈取得入賬增加的固定資產(chǎn)。

6、會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)增：反映單位因?yàn)闀?huì)計(jì)差錯(cuò)需要調(diào)增的固定資產(chǎn)價(jià)值。

7、其他增加：反映單位除以上范圍以外入賬增加的固定資產(chǎn)。單位填列本列數(shù)據(jù)需要提供紙質(zhì)的說明。

（五）本年固定資產(chǎn)減少表

本表反映201220132014年在賬固定資產(chǎn)價(jià)值和數(shù)量減少情況。本表中固定資產(chǎn)原值、凈值應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)數(shù)據(jù)保持一致。省直單位根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈**省省級(jí)行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)處置管理辦法〉的通知》（魯財(cái)資〔2011〕78號(hào)）文件規(guī)定經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)處置的固定資產(chǎn)填寫在經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)處置各項(xiàng)目中；文件規(guī)定財(cái)政授權(quán)部門、單位處置的固定資產(chǎn)填寫在財(cái)政授權(quán)部門、單位處置各項(xiàng)目中。各市所屬單位根據(jù)當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)制度規(guī)定按上述口徑填報(bào)。

1、調(diào)撥：反映單位201220132014年通過調(diào)撥方式處置的固定資產(chǎn)價(jià)值。

2、捐贈(zèng)：反映單位201220132014年通過捐贈(zèng)方式處置的固定資產(chǎn)價(jià)值。

3、有償轉(zhuǎn)讓：反映單位201220132014年通過拍賣或招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置的固定資產(chǎn)價(jià)值。

4、報(bào)廢：反映201220132014年單位固定資產(chǎn)因?yàn)橐训綀?bào)廢年限等原因，以報(bào)廢方式處置的固定資產(chǎn)價(jià)值。

5、報(bào)損：反映201220132014年單位因?yàn)楸槐I或自然災(zāi)難等原因，以報(bào)損方式處置的固定資產(chǎn)價(jià)值。

6、置換：反映單位通過置換方式處置的固定資產(chǎn)價(jià)值。

7、應(yīng)報(bào)未報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)減少：反映單位201220132014年減少固定資產(chǎn)中根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定應(yīng)報(bào)財(cái)政部門審批，但是沒有經(jīng)過財(cái)政部門批復(fù)單位自行減少的固定資產(chǎn)價(jià)值。

8、會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)減：反映單位因?yàn)闀?huì)計(jì)差錯(cuò)需要調(diào)減的固定資產(chǎn)價(jià)值。

9、其他減少：反映單位除以上處置方式外其他減少的固定資產(chǎn)價(jià)值。單位填寫本列數(shù)據(jù)需要提供紙質(zhì)的說明。

（六）處置房屋建筑物及構(gòu)筑物、處置交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表（不含土地）

三張表明細(xì)反映單位201220132014年固定資產(chǎn)減少的明細(xì)情況。根據(jù)本單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記（管理）卡片等資料如實(shí)填報(bào)。各單位填報(bào)本表時(shí)，應(yīng)將各項(xiàng)固定資產(chǎn)比照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）按以上類別分別填報(bào)。本表為變長(zhǎng)表(浮動(dòng)表)，對(duì)以上各類固定資產(chǎn)原則上均應(yīng)逐棟（座）、逐臺(tái)（件）填報(bào)，但對(duì)同年處置的同一型號(hào)的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物允許按入賬批量合并填報(bào)。單位在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中按照資產(chǎn)處置流程對(duì)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行了減少，這三張表可以通過系統(tǒng)自動(dòng)生成。

1、固定資產(chǎn)分類代碼：?jiǎn)挝辉谔顖?bào)時(shí)應(yīng)比照新國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)按最詳細(xì)的分類代碼填列。

2、原值：反映單位處置房屋建筑物及構(gòu)筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、其他固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)原值。

3、竣工時(shí)間（處置房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位房屋建筑物及構(gòu)筑物正式完工交付使用的具體時(shí)間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以法定合同、憑證標(biāo)明時(shí)間為準(zhǔn)。

4、購買或占有日期（處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位購買或初始使用通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物的具體時(shí)間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以資產(chǎn)移交文件或其他法定合同、憑證標(biāo)明時(shí)間為準(zhǔn)。

5、房產(chǎn)證號(hào)：是房產(chǎn)管理部門頒發(fā)的房屋所有權(quán)證號(hào)，單位應(yīng)當(dāng)按照房產(chǎn)證注明的完整房產(chǎn)證號(hào)填寫。

6、行車證所有權(quán)人、牌照號(hào)碼：是車輛管理部門頒發(fā)的行車證注明的牌照號(hào)碼和行車證注明的行車證所有權(quán)人名。單位應(yīng)如實(shí)填寫，如單位使用的車輛行車證所有人不為本單位按照行車證實(shí)際所有人填寫。無行車證的車輛填寫無。

7、數(shù)量（處置交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、處置其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：對(duì)應(yīng)于201220132014年減少的每項(xiàng)固定資產(chǎn)數(shù)量，單位應(yīng)逐項(xiàng)填寫，對(duì)于一批減少的同一型號(hào)的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物可以合并為一項(xiàng)填報(bào)，本指標(biāo)應(yīng)按合并資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量填報(bào)。

（七）本年其他資產(chǎn)增減情況表

本表反映單位除固定資產(chǎn)外其他資產(chǎn)201220132014年增減變動(dòng)情況。單位根據(jù)資產(chǎn)分類，將流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資長(zhǎng)期投資、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)對(duì)應(yīng)賬上資產(chǎn)科目分類填寫。

1、本年處置流動(dòng)資產(chǎn)減少：省直單位按照魯財(cái)資〔2011〕78號(hào)文件的規(guī)定填寫處置減少的流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值，應(yīng)按照原因和科目分類明細(xì)進(jìn)行填列。各市所屬單位根據(jù)當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)制度規(guī)定按上述口徑填報(bào)。

2、未經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)新增對(duì)外投資長(zhǎng)期投資：指201220132014年新增的對(duì)外投資長(zhǎng)期投資按照相關(guān)制度規(guī)定應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批復(fù)而沒有申報(bào)，單位自行增加的對(duì)外投資長(zhǎng)期投資價(jià)值。

（八）固定資產(chǎn)使用情況表

本表反映單位按照使用方向、使用狀況兩種分類形式統(tǒng)計(jì)的年末固定資產(chǎn)原值、實(shí)物量情況。

本表除房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地（入固定資產(chǎn)科目）、專用儀器設(shè)備、單價(jià)50萬元以上、單價(jià)200萬元以上通用及專用設(shè)備需要單位手工進(jìn)行填寫外其他分類的固定資產(chǎn)價(jià)值和數(shù)量是從在賬（未在賬）交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表中自動(dòng)提取生成的。

1、項(xiàng)目：按照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）進(jìn)行劃分。

2、自用固定資產(chǎn)原值:反映單位在賬固定資產(chǎn)正常使用的固定資產(chǎn)原值。

3、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)原值：反映單位在賬固定資產(chǎn)由內(nèi)部經(jīng)營(yíng)單位使用的固定資產(chǎn)部分。內(nèi)部經(jīng)營(yíng)單位指其資產(chǎn)處置權(quán)或人事權(quán)由本單位實(shí)際控制，其收入、支出應(yīng)并入本單位收入支出中，非獨(dú)立核算、非法人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性單位。

4、出租、出借、擔(dān)保固定資產(chǎn)原值：反映單位在賬固定資產(chǎn)已經(jīng)出租、出借、擔(dān)保固定資產(chǎn)部分。出租、出借（房屋建筑物、構(gòu)筑物）指產(chǎn)權(quán)歸本單位，由本單位入賬，但目前本單位自己沒有使用，出租、出借給其他單位使用的房屋建筑物及構(gòu)筑物價(jià)值，包括下屬單位借用主管部門或主管部門借用下屬單位房屋，政府指定專門部門管理由其他部門使用等情況。一座房屋有多種使用方向的，應(yīng)按使用方向分別明細(xì)填列。

5、其他：反映單位在賬固定資產(chǎn)使用方向除上述范圍以外的固定資產(chǎn)部分，單位填寫本項(xiàng)目數(shù)據(jù)應(yīng)提供紙質(zhì)的說明。

6、閑置固定資產(chǎn)原值：反映單位各類在賬固定資產(chǎn)中尚存在使用價(jià)值但因各種原因未使用、不需使用或無法使用的部分。

7、毀損、待報(bào)廢固定資產(chǎn)原值:主要反映年末單位在賬固定資產(chǎn)中已無實(shí)際使用價(jià)值或者實(shí)物已經(jīng)毀損、滅失，但其價(jià)值尚未予以核銷的有賬無物資產(chǎn)原值。產(chǎn)權(quán)已轉(zhuǎn)個(gè)人的職工宿舍價(jià)值在本指標(biāo)中統(tǒng)計(jì)。

8、車輛賬內(nèi)數(shù)量：按照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）提取在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表中固定資產(chǎn)代碼填報(bào)為2030000大類代碼的車輛數(shù)量。

9、汽車賬內(nèi)數(shù)量：按照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）提取在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表中固定資產(chǎn)代碼填報(bào)為20301002030700大類代碼的汽車數(shù)量。

10、單價(jià)50萬元以上通用及專用設(shè)備賬內(nèi)數(shù)量：反映本單位賬內(nèi)單價(jià)為50萬元以上的通用及專用設(shè)備數(shù)量。不包括車輛、鐵路運(yùn)輸設(shè)備、水上交通運(yùn)輸設(shè)備、航空器及其配套設(shè)備數(shù)量。

11、單價(jià)200萬元以上通用及專用設(shè)備賬內(nèi)數(shù)量：反映本單位賬內(nèi)單價(jià)為200萬元以上的通用及專用設(shè)備數(shù)量。不包括車輛、鐵路運(yùn)輸設(shè)備、水上交通運(yùn)輸設(shè)備、航空器及其配套設(shè)備數(shù)量。

本表面積、數(shù)量反映在賬（未在賬）房屋建筑物及構(gòu)筑物、在賬（未在賬）交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬（未在賬）其他固定資產(chǎn)明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表（入賬科目為單獨(dú)入固定資產(chǎn)賬和價(jià)值未入賬）面積、數(shù)量的合計(jì)數(shù)，賬內(nèi)面積、數(shù)量反映在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表、在賬和未在賬土地明細(xì)表（入賬科目為單獨(dú)入固定資產(chǎn)賬）入賬面積面積、數(shù)量的合計(jì)數(shù)。

（九）國(guó)有資產(chǎn)收益實(shí)現(xiàn)及上繳情況表

1、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)收入：反映單位201220132014年實(shí)際實(shí)現(xiàn)的國(guó)有資產(chǎn)有償使用和處置收入數(shù)，已按規(guī)定上繳財(cái)政數(shù)和未上繳財(cái)政數(shù)都要在本項(xiàng)目中如實(shí)填報(bào)，往年收入201220132014年實(shí)現(xiàn)數(shù)也在本項(xiàng)目中反映。相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與08-

1、08-

2、08-

3、08-4表銜接一致。

2、單位實(shí)收收入：反映本單位當(dāng)年實(shí)際計(jì)入本年收入科目的國(guó)有資產(chǎn)收益數(shù)。

3、已繳國(guó)庫數(shù)：反映截至201220132014年12月31日單位實(shí)際上繳財(cái)政國(guó)庫的國(guó)有資產(chǎn)收益數(shù)。

4、已繳財(cái)政專戶數(shù)：反映截至201220132014年12月31日單位上繳財(cái)政專戶的收益數(shù)。各市單位根據(jù)實(shí)際已繳財(cái)政專戶數(shù)如實(shí)填寫。省直單位不存在已繳財(cái)政專戶數(shù)。

5、未繳財(cái)政：反映截至201220132014年12月31日單位實(shí)際已收到但因各種原因尚未上繳財(cái)政國(guó)庫或財(cái)政專戶的國(guó)有資產(chǎn)收益數(shù)。

6、財(cái)政返還數(shù)：反映單位截至201220132014年12月31日收到的計(jì)入當(dāng)年收入科目的財(cái)政部門返還國(guó)有資產(chǎn)收益數(shù)。

7、單位留用數(shù)：反映單位截至201220132014年12月31日應(yīng)上繳財(cái)政沒有上繳以及經(jīng)批準(zhǔn)留用，由單位自行計(jì)入當(dāng)年收入科目的國(guó)有資產(chǎn)收益。

（十）對(duì)外投資長(zhǎng)期投資明細(xì)表

本表反映單位對(duì)外投資長(zhǎng)期投資的明細(xì)情況。對(duì)外投資長(zhǎng)期投資包括：事業(yè)單位列入對(duì)外投資長(zhǎng)期投資科目、行政單位列入有價(jià)證券科目的對(duì)外投資；未在對(duì)外長(zhǎng)期投資、有價(jià)證券科目中予以反映，但實(shí)際占用本單位在賬和未在賬資產(chǎn)以參股、控股、協(xié)議等各種形式進(jìn)行的對(duì)外長(zhǎng)期投資；雖未實(shí)際占用本單位有形資產(chǎn)，但目前掛靠本單位或以單位名義舉辦的獨(dú)立核算具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體（以下簡(jiǎn)稱掛靠實(shí)體）。行政單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體也屬于對(duì)外投資長(zhǎng)期投資。本表為浮動(dòng)表，所有對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目應(yīng)逐項(xiàng)明細(xì)填報(bào)。

1、被投資單位全稱：反映單位對(duì)外投資長(zhǎng)期投資舉辦的企業(yè)、單位或投資項(xiàng)目的明細(xì)情況，應(yīng)按被投資（掛靠）企業(yè)、單位或項(xiàng)目法定全稱逐項(xiàng)填報(bào)。本指標(biāo)反映債券投資時(shí)應(yīng)填債券名稱，其投資形式欄填債券。

2、累計(jì)投入資產(chǎn)數(shù)：反映截至201220132014年12月31日本單位實(shí)際投入被投資單位（項(xiàng)目）的資產(chǎn)總額。對(duì)外投資長(zhǎng)期投資列入事業(yè)單位對(duì)外投資長(zhǎng)期投資科目、行政單位有價(jià)證券科目的，應(yīng)與事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表中對(duì)外投資長(zhǎng)期投資項(xiàng)目年末數(shù)或行政單位有價(jià)證券科目年末數(shù)相一致。對(duì)外投資長(zhǎng)期投資未在對(duì)外投資長(zhǎng)期投資或有價(jià)證券科目中反映的應(yīng)按年末實(shí)際情況認(rèn)真填報(bào)。掛靠實(shí)體本欄目可為0。應(yīng)按照單位實(shí)際投入的貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)價(jià)值分別填寫。

3、投資形式：包括獨(dú)資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)、掛靠實(shí)體、債券、其他長(zhǎng)期投資等形式。獨(dú)資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)應(yīng)按年末本單位累計(jì)對(duì)外投資長(zhǎng)期投資在被投資企業(yè)實(shí)收資本總額中的比例進(jìn)行劃分；其他長(zhǎng)期投資指掛靠實(shí)體、未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體集資等其他各種投資形式。

4、被投資單位資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、實(shí)收資本總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、實(shí)收資本總額。

5、國(guó)家資本：指國(guó)家以各種形式實(shí)際投入企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的實(shí)收資本（股本）項(xiàng)目中的國(guó)家資本（國(guó)家股）數(shù)額填寫。各級(jí)政府（包括政府部門）、直屬機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、政府管理的社會(huì)團(tuán)體所投入的資本金界定為國(guó)家資本。

6、法人資本：指其他企業(yè)法人實(shí)際投入企業(yè)用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的法人資本（法人股）數(shù)額填寫。

7、國(guó)有法人資本：指國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有控股公司實(shí)際投入企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的實(shí)收資本（股本）項(xiàng)目中的法人資本中明細(xì)項(xiàng)目填寫。

8、外商資本：指外國(guó)和我國(guó)香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)，用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的實(shí)收資本（股本）項(xiàng)目中的外商資本（外商股）數(shù)額填寫。

9、個(gè)人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)用以承擔(dān)義務(wù)和據(jù)以享有權(quán)利的資本。按照企業(yè)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的實(shí)收資本（股本）項(xiàng)目中的個(gè)人資本（個(gè)人股）數(shù)額填寫。

10、被投資單位利潤(rùn)總額：反映截至201220132014年12月31日被投資單位利潤(rùn)表對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)總額。

11、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)收入：反映本單位當(dāng)年實(shí)際收到的被投資單位上繳收益，包括往年收入201220132014年實(shí)現(xiàn)數(shù)。各單位已按規(guī)定上繳財(cái)政、未上繳財(cái)政的收入都應(yīng)在本項(xiàng)目中如實(shí)予以反映。

12、投資狀況：反映本單位截至201220132014年12月31日對(duì)外投資長(zhǎng)期投資舉辦的企業(yè)、單位或投資項(xiàng)目是否運(yùn)行正常，目前對(duì)外投資長(zhǎng)期投資企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的填寫正常，對(duì)外投資長(zhǎng)期投資企業(yè)、項(xiàng)目已經(jīng)注銷或已經(jīng)停業(yè)等需要核銷的對(duì)外投資長(zhǎng)期投資填寫待核銷。

（十一）出租、出借房屋土地明細(xì)表

本表反映單位出租、出借所占用房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地及所取得收入的明細(xì)情況。賬內(nèi)和賬外相關(guān)資產(chǎn)均應(yīng)在本表中予以反映。本表為浮動(dòng)表，所有出租、出借項(xiàng)目應(yīng)逐項(xiàng)明細(xì)填報(bào)。

1、承租人：填寫房屋及土地租賃單位的名稱。正常應(yīng)按照租賃合同的承租人全稱填寫?？梢允菃挝换蛘邆€(gè)人名稱。

2、資產(chǎn)類型：對(duì)應(yīng)于每項(xiàng)資產(chǎn)名稱，各單位要按資產(chǎn)分類對(duì)資產(chǎn)類型進(jìn)行分類填寫。01房屋建筑物、02構(gòu)筑物、03土地。

3、租賃資產(chǎn)名稱：應(yīng)按照行政事業(yè)單位房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地實(shí)際用于出租、出借用途的明細(xì)情況逐項(xiàng)填列。

4、占用本單位資產(chǎn)信息中的價(jià)值：反映單位房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地用于出租、出借的賬面原值。占用未在賬資產(chǎn)的，不需填報(bào)相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值。如：省直統(tǒng)管房?jī)r(jià)值雖然不在本單位賬內(nèi)反映，但各單位也要認(rèn)真、如實(shí)填報(bào)其對(duì)外出租的房產(chǎn)名稱、資產(chǎn)使用方名稱、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)收入等情況，其房產(chǎn)價(jià)值可以不填。

5、數(shù)量：反映單位出租、出借房屋建筑物、構(gòu)筑物、土地的面積，構(gòu)筑物沒有面積的填寫0。

6、租賃合同期限：反映單位用于租賃資產(chǎn)的合同約定的租賃期限。

7、資產(chǎn)租賃用途：根據(jù)資產(chǎn)租賃合同約定的資產(chǎn)承租人用于資產(chǎn)實(shí)際的租賃用途填寫。

8、經(jīng)營(yíng)形式：反映單位在賬和未在賬房屋建筑物、構(gòu)筑物及土地用于出租、出借的具體形式，分為01出租、02出借。

9、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)收入：反映本單位當(dāng)年實(shí)際收到承租人繳來租金收入數(shù)，包括往年收入201220132014年實(shí)現(xiàn)數(shù)。各單位已按規(guī)定上繳財(cái)政、未上繳財(cái)政的收入都應(yīng)在本項(xiàng)目中如實(shí)予以反映。

（十二）出租、出借其他資產(chǎn)明細(xì)表

本表反映單位出租、出借所占用交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、設(shè)備、無形資產(chǎn)、等其他資產(chǎn)及所取得收入的明細(xì)情況。賬內(nèi)和賬外相關(guān)資產(chǎn)均應(yīng)在本表中予以反映。本表為浮動(dòng)表，所有出租、出借項(xiàng)目應(yīng)逐項(xiàng)明細(xì)填報(bào)。

本表各個(gè)指標(biāo)填寫的口徑應(yīng)和出租、出借房屋土地明細(xì)表一致。數(shù)量：反映單位出租、出借的交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、設(shè)備、無形資產(chǎn)、其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的輛、件、臺(tái)、個(gè)數(shù)等。

本表不含貨幣資金、庫存材料、低值易耗品等存貨出借情況。

（十三）其他有償使用資產(chǎn)明細(xì)表

本表反映單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、擔(dān)保等所占用資產(chǎn)及所取得收入的明細(xì)情況。賬內(nèi)和賬外相關(guān)資產(chǎn)均應(yīng)在本表中予以反映。內(nèi)部經(jīng)營(yíng)指本單位資產(chǎn)由內(nèi)部經(jīng)營(yíng)單位使用的部分。內(nèi)部經(jīng)營(yíng)單位指其資產(chǎn)處置權(quán)或人事權(quán)由本單位實(shí)際控制，其收入、支出應(yīng)并入本單位收入支出中，非獨(dú)立核算、非法人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性單位。本表為浮動(dòng)表，所有有償使用資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)逐項(xiàng)明細(xì)填報(bào)。

1、資產(chǎn)使用方名稱：指占用本單位資產(chǎn)用于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、擔(dān)保等經(jīng)營(yíng)的企業(yè)、單位全稱。

2、占用本單位資產(chǎn)名稱：按照行政事業(yè)單位實(shí)際用于經(jīng)營(yíng)性用途的各項(xiàng)資產(chǎn)的名稱逐項(xiàng)填列。

3、占用本單位資產(chǎn)原值：反映行政事業(yè)單位用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的占用本單位各項(xiàng)資產(chǎn)賬面原值。占用未在賬資產(chǎn)的，不需填報(bào)相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值。

4、資產(chǎn)類型：對(duì)應(yīng)于每項(xiàng)資產(chǎn)名稱，各單位要按資產(chǎn)分類對(duì)資產(chǎn)類型進(jìn)行分類填報(bào)：01房屋建筑物及構(gòu)筑物、02土地、03交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、04 其他固定資產(chǎn)設(shè)備、05流動(dòng)資產(chǎn)（包括貨幣資金、庫存材料、低值易耗品等）、06技術(shù)成果無形資產(chǎn)（包括名稱、品牌使用權(quán)等）、07商譽(yù)（含戶外廣告、戶外附屬設(shè)施經(jīng)營(yíng)）、08其他資產(chǎn)。

5、經(jīng)營(yíng)形式：反映單位在賬和未在賬資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)的具體形式，分為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、擔(dān)保、其他等形式。內(nèi)部經(jīng)營(yíng)本單位在專業(yè)活動(dòng)和輔助活動(dòng)之外開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括舉辦內(nèi)部經(jīng)營(yíng)單位。資產(chǎn)由從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性內(nèi)部經(jīng)營(yíng)單位使用。其他包括本單位允許其他單位在房屋建筑物上設(shè)立廣告牌、以商譽(yù)供其他單位或個(gè)人使用取得收入等各種經(jīng)營(yíng)方式。

6、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)收入：反映本單位當(dāng)年實(shí)際實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)相關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)收益，包括往年收入201220132014年實(shí)現(xiàn)數(shù)。當(dāng)年未貢獻(xiàn)收益的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)本欄填0。

（十四）在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表

三張表反映單位在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、其他固定資產(chǎn)明細(xì)情況。通過系統(tǒng)錄入資產(chǎn)卡片的單位可以通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)自動(dòng)生成。單位填寫本表應(yīng)在對(duì)本單位固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真清查盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記（管理）卡片等資料如實(shí)填報(bào)。各單位填報(bào)本表時(shí)，應(yīng)將各項(xiàng)固定資產(chǎn)比照《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）按規(guī)定類別分別填報(bào)。本表為變長(zhǎng)表(浮動(dòng)表)，對(duì)以上各類固定資產(chǎn)原則上均應(yīng)逐棟（座）、逐臺(tái)（件）填報(bào)，但對(duì)同年購買的同一型號(hào)的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物允許按入賬批量合并填報(bào)。

1、固定資產(chǎn)分類代碼：?jiǎn)挝辉谔顖?bào)時(shí)應(yīng)按最詳細(xì)的分類代碼填列。辦公用房：指黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位實(shí)際用于行政管理等用途的房屋建筑物。一座房屋建筑物有多種用途的，應(yīng)按目前使用情況分別明細(xì)填列。

2、使用狀況（在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：01表示在用；02表示未使用；03表示不需用；04表示待報(bào)廢；05表示毀壞不能用；06表示其他。各單位應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)固定資產(chǎn)目前實(shí)際使用狀況選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報(bào)。選擇其他需提供紙質(zhì)的說明。

3、使用方向（在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：01表示自用；02表示內(nèi)部經(jīng)營(yíng)；03表示出租；04表示出借；05表示擔(dān)保；06表示其他。各單位應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)固定資產(chǎn)目前實(shí)際使用方向選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報(bào)。選擇其他需提供紙質(zhì)的說明。

4、車輛用途（在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表）：反映單位配置車輛時(shí)計(jì)劃或規(guī)定的用途。單位應(yīng)依據(jù)車輛購置時(shí)有關(guān)部門的批準(zhǔn)用途或本單位的計(jì)劃用途，從以下項(xiàng)中選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報(bào)：01副部（?。┘?jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)用車； 02一般公務(wù)用車； 03執(zhí)法執(zhí)勤用車，04特種專業(yè)技術(shù)用車，05接待用車； 06其他用車。

其中：副部（?。┘?jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)用車是指用于該級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)干部公務(wù)活動(dòng)的機(jī)動(dòng)車輛；一般公務(wù)用車是指用于辦理公務(wù)、機(jī)要通信等公務(wù)活動(dòng)的機(jī)動(dòng)車輛；執(zhí)法執(zhí)勤用車是指用于辦案、監(jiān)察、稽查、稅務(wù)征管等執(zhí)法執(zhí)勤公務(wù)的專用機(jī)動(dòng)車輛；特種專業(yè)技術(shù)用車是指加裝特殊專業(yè)設(shè)備，用于通訊指揮、技術(shù)偵查、刑事勘查、搶險(xiǎn)救災(zāi)、檢驗(yàn)檢疫、環(huán)境監(jiān)測(cè)、救護(hù)、轉(zhuǎn)播、工程技術(shù)等的機(jī)動(dòng)車輛；其他用車是指上述四種用車以及接待用車之外的機(jī)動(dòng)車輛，如大中型載客車輛、載貨車輛等。

由于歷史原因配置車輛時(shí)沒有規(guī)定用途的，按實(shí)際使用情況選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報(bào)。

5、數(shù)量（在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：對(duì)應(yīng)于每項(xiàng)固定資產(chǎn)，本指標(biāo)默認(rèn)為1。同年購買的同一型號(hào)的通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物合并為一項(xiàng)填報(bào)時(shí)，本指標(biāo)應(yīng)按合并資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量填報(bào)。

6、竣工時(shí)間（在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位房屋建筑物及構(gòu)筑物正式完工交付使用的具體時(shí)間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以法定合同、憑證標(biāo)明時(shí)間為準(zhǔn)。

7、購買或占有日期（在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：本指標(biāo)反映單位購買或初始使用通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物的具體時(shí)間，應(yīng)詳細(xì)填列年、月、日，以資產(chǎn)移交文件或其他法定合同、憑證標(biāo)明時(shí)間為準(zhǔn)。

8、房產(chǎn)證號(hào)：是房產(chǎn)管理部門頒發(fā)的房屋所有權(quán)證號(hào)，應(yīng)當(dāng)填寫完整的房產(chǎn)證號(hào)，如：濟(jì)房字第00001號(hào)。

9、證載所有權(quán)人（在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：反應(yīng)房屋所有權(quán)證注明的所有權(quán)人的名稱。

10、行車證所有權(quán)人、牌照號(hào)碼：是車輛管理部門頒發(fā)的行車證注明的牌照號(hào)碼和行車證注明的行車證所有人名稱。單位應(yīng)如實(shí)填寫，如單位使用的車輛行車證所有人不為本單位按照行車證實(shí)際所有人填寫。無行車證的車輛填寫無。

（十五）未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、其他固定資產(chǎn)明細(xì)表

三張表反映單位通過清查資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)的，已由本單位實(shí)際占有或使用，但由于各種原因未計(jì)入固定資產(chǎn)賬（未在固定資產(chǎn)年末數(shù)中予以反映）的有物無賬固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、使用方向、未在賬原因等基本情況。三張表應(yīng)根據(jù)本單位年末資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果如實(shí)填報(bào)，未在賬固定資產(chǎn)無特殊原因應(yīng)在下一納入固定資產(chǎn)賬內(nèi)管理。

三張表按固定資產(chǎn)的不同類型分為未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物、未在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛、未在賬其他固定資產(chǎn)類。各單位填報(bào)本表時(shí)應(yīng)將各項(xiàng)固定資產(chǎn)比照固定資產(chǎn)分類代碼按以上類別分別填列。

1、固定資產(chǎn)分類代碼（未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：本指標(biāo)應(yīng)由單位按《固定資產(chǎn)分類與代碼標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T14885-2010）中房屋、構(gòu)筑物類代碼逐項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)填列。

2、建筑面積（未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：指未在固定資產(chǎn)賬反映由本單位實(shí)際占有或使用的房屋建筑物及構(gòu)筑物建筑面積。

3、未在賬原因（未在賬房屋建筑物及構(gòu)筑物明細(xì)表）：指按房屋建筑物及構(gòu)筑物未在賬原因具體分為：租入、借入、房產(chǎn)經(jīng)管部門公房、政府集中管理、產(chǎn)權(quán)待界定、已完工未轉(zhuǎn)賬、在建、其他等情況。房產(chǎn)經(jīng)管部門公房指單位租用和借用的產(chǎn)權(quán)歸房管局等房產(chǎn)經(jīng)管部門所有的公房；政府集中管理指由單位實(shí)際使用但產(chǎn)權(quán)歸屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局或政府指定的專門管理單位等部門所有的房屋建筑物及構(gòu)筑物；已完工未轉(zhuǎn)賬指已竣工交付使用，但由于各種原因其價(jià)值未轉(zhuǎn)入單位固定資產(chǎn)賬內(nèi)管理的房屋建筑物及構(gòu)筑物；其他指資產(chǎn)實(shí)際歸本單位使用且產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)不存在糾紛，但由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)或土地證、房產(chǎn)證等原始憑證不全等技術(shù)原因未及時(shí)入賬或無法入賬的房屋建筑物及構(gòu)筑物。各單位應(yīng)按照各項(xiàng)資產(chǎn)的具體情況認(rèn)真甄別，選擇相應(yīng)原因填報(bào)，避免交叉、重復(fù)。

4、未在賬原因（未在賬交通運(yùn)輸設(shè)備車輛明細(xì)表、未在賬其他固定資產(chǎn)明細(xì)表）：本指標(biāo)按資產(chǎn)未在賬原因具體分為：借入、租入、產(chǎn)權(quán)待界定、未及時(shí)入賬、其他等情況。未及時(shí)入賬指資產(chǎn)實(shí)際歸本單位使用且產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)不存在糾紛，但由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)或原始憑證不全等技術(shù)原因未及時(shí)入賬或無法入賬的資產(chǎn)。單位應(yīng)按照各項(xiàng)資產(chǎn)的具體情況認(rèn)真甄別，選擇相應(yīng)原因填報(bào)。

本表其他項(xiàng)目與在賬部分明細(xì)表口徑一致。

（十六）在賬和未在賬土地明細(xì)表

本表反映單位當(dāng)前實(shí)際擁有土地的明細(xì)情況，包括已經(jīng)取得土地證的土地情況以及雖沒有取得土地證但以其他文件、合同等形式獲得土地使用權(quán)或長(zhǎng)期占用、已實(shí)際擁有使用權(quán)的土地。本表為浮動(dòng)表，每宗土地應(yīng)逐項(xiàng)明細(xì)填報(bào)。

1、土地性質(zhì)：分為無償劃撥、有償出讓、其他三種形式。凡已取得土地證的應(yīng)依據(jù)土地證載明的使用權(quán)類型比照本表口徑填報(bào)；未取得土地證的按照取得土地時(shí)的實(shí)際協(xié)議、約定、合同、批復(fù)等資料情況填報(bào)。

2、實(shí)際擁有土地面積：應(yīng)按照目前土地開發(fā)、使用的實(shí)際狀況認(rèn)真填列，單位僅擁有一座大樓的部分房屋的可根據(jù)實(shí)際情況不填報(bào)土地面積。

3、證載所有權(quán)人：僅由取得土地使用權(quán)證的單位填報(bào)，沒有取得土地證的單位不填。按照土地使用權(quán)證注明的使用權(quán)人的名稱填寫。

4、土地證證載面積：僅由取得土地使用權(quán)證的單位填報(bào)，沒有取得土地證的單位不填。按照土地使用權(quán)證注明的使用面積填寫。

5、單獨(dú)入賬的土地原值：按照目前土地使用權(quán)實(shí)際單獨(dú)入賬的價(jià)值填報(bào)。土地價(jià)值已列入房產(chǎn)建筑物中的不在此欄填報(bào)。65、入賬科目：按照目前單位實(shí)際擁有土地的入賬科目情況填報(bào)，01單獨(dú)入固定資產(chǎn)；02無形資產(chǎn)計(jì)入房屋構(gòu)筑物；03無形資產(chǎn)價(jià)值未入賬；04 價(jià)值未入賬其他。各單位應(yīng)依據(jù)土地目前實(shí)際入賬科目情況選擇相應(yīng)的阿拉伯?dāng)?shù)字填報(bào)。選擇其他需提供紙質(zhì)的說明。

（十七）無形資產(chǎn)情況表（不含土地使用權(quán)）

本表反映單位當(dāng)前實(shí)際擁有無形資產(chǎn)的明細(xì)情況，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等取得無形資產(chǎn)情況以及無形資產(chǎn)目前的使用情況。本表為浮動(dòng)表，每項(xiàng)無形資產(chǎn)應(yīng)逐項(xiàng)明細(xì)填報(bào)。

1、價(jià)值原值：反映單位擁有無形資產(chǎn)賬面原價(jià)值。沒有入賬的無形資產(chǎn)可以填寫0。

2、數(shù)量：土地使用權(quán)數(shù)量填寫實(shí)際擁有的土地面積，其他無形資產(chǎn)的數(shù)量按照項(xiàng)目和個(gè)數(shù)進(jìn)行填寫。

3、入賬日期：按照無形資產(chǎn)的入賬日期填寫，沒有入賬的無形資產(chǎn)按照取得無形資產(chǎn)的日期填寫。

第五篇：2013年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本信息報(bào)表編制說明

2013年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本信息編制說明

為及時(shí)準(zhǔn)確了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本情況，在保持2012年報(bào)表大框架不變的情況下，2013年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本信息報(bào)表適當(dāng)做了一些調(diào)整：一是調(diào)整報(bào)表內(nèi)容，對(duì)個(gè)別報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)化。二是調(diào)整了個(gè)別報(bào)表的填報(bào)口徑（正式報(bào)表請(qǐng)于2014年2月7日后登陸鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本信息FTP服務(wù)器下載）。正式上報(bào)的全套鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本信息大本應(yīng)包括以下部分：1.政府報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本信息的函；2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本信息目錄；3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本信息報(bào)表；4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本信息編制說明（對(duì)整個(gè)報(bào)表的文字說明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、財(cái)政收入、支出和平衡情況的簡(jiǎn)要分析，以及其他需要說明的地方）；5.設(shè)財(cái)政國(guó)庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還應(yīng)報(bào)送人民銀行金庫年報(bào)（需加蓋財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行三方公章）。(以上要求均針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政向縣級(jí)財(cái)政報(bào)送的情況。省級(jí)財(cái)政向中央財(cái)政報(bào)送時(shí)，除報(bào)電子數(shù)據(jù)外，僅報(bào)送第4項(xiàng))。

2013鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本信息填報(bào)范圍：所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)財(cái)政（不包括街道辦事處）。

第一部分：公共財(cái)政預(yù)算（共4張表）

01表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財(cái)政預(yù)算收支基本信息總表

本表反映公共財(cái)政預(yù)算收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。

（一）01-1表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財(cái)政預(yù)算收支基本信息總表(線上)

加的補(bǔ)助。

地震災(zāi)后恢復(fù)重建補(bǔ)助收入，反映通過公共財(cái)政預(yù)算安排的汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建補(bǔ)助。

2．接受其他地區(qū)援助收入，反映受援方政府接受的可統(tǒng)籌使用的各類援助、捐贈(zèng)等資金收入。

3．債務(wù)收入，反映經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意的地方政府債券收入和地方政府通過中央政府直接轉(zhuǎn)貸或委托銀行轉(zhuǎn)貸向國(guó)外借款的收入。

其中，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意的地方政府債券收入，反映經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意的地方政府債券收入，省級(jí)財(cái)政部門作為債務(wù)主體填列，應(yīng)等于當(dāng)年地方政府債券發(fā)行額。地方政府自行發(fā)債應(yīng)按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?2011年地方政府自行發(fā)債試點(diǎn)辦法?的通知?（財(cái)庫?2011?141號(hào)）文件執(zhí)行。

地方政府通過中央政府直接轉(zhuǎn)貸或委托銀行轉(zhuǎn)貸向國(guó)外借款的收入，反映已納入公共財(cái)政預(yù)算管理的地方政府通過中央政府直接轉(zhuǎn)貸或委托銀行轉(zhuǎn)貸向國(guó)外借款的收入。

4．債券轉(zhuǎn)貸收入，反映下級(jí)政府收到上級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的地方政府債券收入和地方向國(guó)外借款收入。

其中，轉(zhuǎn)貸地方政府債券收入，反映下級(jí)政府收到上級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的地方政府債券收入，省級(jí)以下財(cái)政部門填列。

轉(zhuǎn)貸國(guó)外債務(wù)收入，反映下級(jí)政府收到上級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的地方向國(guó)外借款收入，省級(jí)以下財(cái)政部門承擔(dān)最終還款責(zé)任時(shí)填列。

5．國(guó)債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補(bǔ)助，反映“國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”中包含

映。

12．援助其他地區(qū)支出，反映援助方政府安排的由受援方政府統(tǒng)籌使用的各類援助、捐贈(zèng)等資金支出。

13．債券還本支出，反映地方政府安排的地方政府債券還本支出和用于歸還向國(guó)外借款本金所發(fā)生的支出。

其中，地方政府債券還本，反映地方政府安排的地方政府債券還本支出，應(yīng)等于當(dāng)年償還地方政府債券本金數(shù)額。

地方向國(guó)外借款還本，反映地方政府用于歸還向國(guó)外借款本金所發(fā)生的支出。

14．債券轉(zhuǎn)貸支出，反映上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的地方政府債券支出和地方向國(guó)外借款支出。本級(jí)報(bào)表與下級(jí)報(bào)表匯總時(shí)，本欄應(yīng)與下級(jí)報(bào)表的“債券轉(zhuǎn)貸收入”欄對(duì)沖，余額為零。

其中，轉(zhuǎn)貸地方政府債券支出，反映上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的地方政府債券支出。

轉(zhuǎn)貸國(guó)外債務(wù)支出，反映上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的地方向國(guó)外借款支出，下級(jí)財(cái)政部門承擔(dān)最終還款責(zé)任時(shí)本級(jí)填列。

15．國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余=國(guó)債轉(zhuǎn)貸收入+國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余+國(guó)債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補(bǔ)助-撥付國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金數(shù)。

16．安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，反映當(dāng)年從財(cái)政超收收入中安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的數(shù)額。

17．調(diào)出資金，反映根據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委 水利部關(guān)于印發(fā)?水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法?的通知?（財(cái)綜?2011?2號(hào)）文件規(guī)定，從中央對(duì)地方成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)

4.省級(jí)、縣市級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)收入中，消費(fèi)稅、船舶噸稅、車輛購臵稅不應(yīng)有數(shù)。企業(yè)所得稅退稅應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

03表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財(cái)政預(yù)算支出基本信息功能分類明細(xì)表 本表反映公共財(cái)政預(yù)算支出的功能分類明細(xì)決算情況。1．本表根據(jù)?2013年政府收支分類科目?的公共財(cái)政預(yù)算支出科目設(shè)臵科目，按類、款、項(xiàng)填列決算數(shù)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)與總會(huì)計(jì)支出賬一致。

2．中央支出科目地方不得填列。如確有特殊情況需要填列中央支出科目，需在填報(bào)說明中說明情況。

3．本年支出合計(jì)＝一般公共服務(wù)＋外交＋國(guó)防＋公共安全＋教育＋科學(xué)技術(shù)＋文化體育與傳媒＋社會(huì)保障和就業(yè)＋醫(yī)療衛(wèi)生＋節(jié)能環(huán)保＋城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)＋農(nóng)林水事務(wù)＋交通運(yùn)輸＋資源勘探電力信息等事務(wù)＋商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)＋金融監(jiān)管等事務(wù)支出＋地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出＋援助其他地區(qū)支出+國(guó)土資源氣象等事務(wù)+住房保障支出+糧油物資儲(chǔ)備事務(wù)+國(guó)債還本付息支出＋其他支出。

第二部分：政府性基金預(yù)算（共1張表）

04表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性基金收支基本信息總表

本表反映政府性基金收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。社會(huì)保險(xiǎn)基金收支不在本表反映。

1．“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政在當(dāng)年年初預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。

市收入+上年結(jié)余+調(diào)入資金。

8．本年支出合計(jì)＝一般公共服務(wù)+教育+文化體育與傳媒+社會(huì)保障和就業(yè)+節(jié)能環(huán)保+城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)+農(nóng)林水事務(wù)+交通運(yùn)輸+資源勘探電力信息等事務(wù)+商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)+其他支出。

9．上解上級(jí)支出，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)上級(jí)政府的政府性基金上解支出。計(jì)劃單列市填報(bào)本表時(shí)，上解中央的政府性基金在“上解上級(jí)支出”中反映，上解省的政府性基金在“計(jì)劃單列市上解省支出”中反映。

10．年終結(jié)余＝收入總計(jì)-（本年支出合計(jì)+上解上級(jí)支出+計(jì)劃單列市上解省支出+調(diào)出資金）。

11．支出總計(jì)＝收入總計(jì)。

12．各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)與結(jié)算單中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目數(shù)字一致。

第三部分：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算（共1張表）05表 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支基本信息總表

本表反映國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。

1．“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)在當(dāng)年年初預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。

2．本表各類支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。3．地震災(zāi)后恢復(fù)重建補(bǔ)助收入，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)收到的上級(jí)政府通過國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排的汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建補(bǔ)助。

4．上年結(jié)余，應(yīng)與上年決算的“年終結(jié)余”一致。

-9-10

資金在本欄反映；省補(bǔ)助的財(cái)政專戶管理資金在“省補(bǔ)助計(jì)劃單列市收入”中反映。

5．上年結(jié)余，應(yīng)與上年決算財(cái)政專戶管理資金的“年終結(jié)余”一致，如不一致，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說明。

6．收入總計(jì)=本年收入合計(jì)+上級(jí)補(bǔ)助收入+省補(bǔ)助計(jì)劃單列市收入+上年結(jié)余。

7．支出是指當(dāng)年從財(cái)政專戶管理資金中撥付的金額。8．本年支出合計(jì)=一般公共服務(wù)+外交+國(guó)防+公共安全+教育+科學(xué)技術(shù)+文化體育與傳媒+社會(huì)保障和就業(yè)+醫(yī)療衛(wèi)生+節(jié)能環(huán)保+城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)+農(nóng)林水事務(wù)+交通運(yùn)輸+資源勘探電力信息等事務(wù)+商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)+金融監(jiān)管等事務(wù)支出+地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出+國(guó)土資源氣象等事務(wù)+住房保障支出+糧油物資儲(chǔ)備事務(wù)+國(guó)債還本付息支出+其他支出。

9．上解上級(jí)支出，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)上級(jí)政府的財(cái)政專戶管理資金上解支出。計(jì)劃單列市填報(bào)本表時(shí)，上解中央的財(cái)政專戶管理資金在本欄反映；上解省的財(cái)政專戶管理資金在“計(jì)劃單列市上解省支出”中反映。

10．調(diào)出資金，反映從財(cái)政專戶管理資金收入調(diào)出到公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金使用的資金。

11．年終結(jié)余=收入總計(jì)-（本年支出合計(jì)+上解上級(jí)支出+計(jì)劃單列市上解省支出+調(diào)出資金）。

12．支出總計(jì)=收入總計(jì)。

2本工資或離退休費(fèi)全部或部分由納入公共財(cái)政預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)開支的人員。

以下人員不列入公共預(yù)算財(cái)政撥款開支人數(shù)和公共預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開支人數(shù)統(tǒng)計(jì)范圍：（1）原未列入公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人員范圍，由于經(jīng)費(fèi)管理和撥付方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開支的人員。（2）編制部門批準(zhǔn)為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)編制，但實(shí)際未由公共預(yù)算財(cái)政撥款開支或補(bǔ)助開支基本工資的在職人員。（3）行政機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位中用公共預(yù)算財(cái)政撥款開支或補(bǔ)助開支基本工資的、編制外長(zhǎng)期聘用人員、遺屬及臨時(shí)工作人員。（4）民政優(yōu)撫對(duì)象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對(duì)象等財(cái)政進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)助的人員。

6．經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)，填列單位用政府性基金、財(cái)政專戶管理資金以及其他非公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支基本工資或離退休費(fèi)的人員。

7．年末學(xué)生人數(shù)，填列經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進(jìn)修和培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指三個(gè)月以上的中長(zhǎng)期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按累計(jì)人次計(jì)算。

8．各項(xiàng)機(jī)構(gòu)數(shù)、人數(shù)較上年變動(dòng)較大的，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說明。

08表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本情況表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的機(jī)構(gòu)、人員情況以及公共財(cái)政預(yù)算、政府性

48．鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支平衡情況。除地震災(zāi)后恢復(fù)重建補(bǔ)助收入外，其他各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)小于或等于05表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支基本信息總表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的“決算數(shù)”；上年結(jié)余，應(yīng)與上年決算的“年終結(jié)余”一致；支出總計(jì)=收入總計(jì)。

9．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專戶管理資金收支平衡情況。除上級(jí)補(bǔ)助收入和上解上級(jí)支出外，其他各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)小于或等于06表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專戶管理資金收支基本信息總表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的“決算數(shù)”；上年結(jié)余，與上年決算財(cái)政專戶管理資金的“年終結(jié)余”一致，如不一致，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說明；支出總計(jì)=收入總計(jì)。

09表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政涉農(nóng)專項(xiàng)資金使用情況表

本表反映各級(jí)財(cái)政撥付、投入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)涉農(nóng)專項(xiàng)資金使用、監(jiān)管情況，各地根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)計(jì)填報(bào)。

（一）09-1表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)專項(xiàng)資金使用情況表（補(bǔ)貼類資金）1.涉農(nóng)專項(xiàng)資金合計(jì)＝補(bǔ)貼類資金合計(jì) ＋ 項(xiàng)目類資金合計(jì)。

2.補(bǔ)貼類資金“資金總額”指當(dāng)年實(shí)際分配到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的補(bǔ)貼資金總額（含上年應(yīng)分配未分配，實(shí)際于今年分配的資金）。

“當(dāng)年實(shí)際發(fā)放資金”指鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放到農(nóng)戶的資金數(shù)額。（含上年應(yīng)發(fā)放未發(fā)放，實(shí)際于今年發(fā)放的資金）

（二）09-2表 鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)專項(xiàng)資金使用情況表（項(xiàng)目類資金）1.項(xiàng)目類資金財(cái)政資金“小計(jì)”＝中央 + 地方。2.資金總額合計(jì)＝財(cái)政資金“小計(jì)”+ 自籌資金。3.每個(gè)項(xiàng)目資金下如果有多個(gè)項(xiàng)目，請(qǐng)插行分別反映。