第一篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)比對(duì)結(jié)果是購(gòu)銷雙方識(shí)別號(hào)不符

22.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)比對(duì)結(jié)果是購(gòu)銷雙方識(shí)別號(hào)不符，如何處理？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號(hào)）第六條第一項(xiàng)規(guī)定：“對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書(shū)原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì);不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。”

因此，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)比對(duì)結(jié)果是不符的，請(qǐng)按照上述文件規(guī)定處理。

第二篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

一、報(bào)關(guān)進(jìn)口

企業(yè)辦理付匯手續(xù)并委托代理公司或有資質(zhì)的報(bào)關(guān)行辦理報(bào)關(guān)。應(yīng)按近期外匯牌價(jià)事先估算出的關(guān)稅和增值稅進(jìn)行轉(zhuǎn)賬給受托報(bào)關(guān)單位（在外埠報(bào)關(guān)需電匯或信匯），代理公司或報(bào)關(guān)行持進(jìn)口合同及有關(guān)資料到海關(guān)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并繳納進(jìn)口增值稅和關(guān)稅（特殊商品還須繳納消費(fèi)稅），并由海關(guān)打印分別寫(xiě)有代理公司和委托進(jìn)口企業(yè)名稱的（即雙抬頭）《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱：《海關(guān)票》）、《海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書(shū)》各一式一份給報(bào)關(guān)單位。報(bào)關(guān)單位將此繳款書(shū)給委托進(jìn)口企業(yè)，并清算報(bào)關(guān)費(fèi)用。

二、《海關(guān)票》的申報(bào)抵扣

1、企業(yè)在收到《海關(guān)票》后根據(jù)清算的結(jié)果進(jìn)行記賬。在《海關(guān)票》上打印的日期90天之內(nèi)或90天之后的第一個(gè)申報(bào)期之內(nèi)將進(jìn)口增值稅記入抵扣當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、月初企業(yè)通過(guò)中興通IC卡申報(bào)軟件進(jìn)行報(bào)表的錄入工作，將當(dāng)月申報(bào)抵扣的《海關(guān)票》逐筆錄入到海關(guān)發(fā)票抵扣清單中，保存后打印。此數(shù)據(jù)自動(dòng)帶入到增值稅附表

（二）中第5行，即非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證中的海關(guān)完稅憑證這一行的稅額列。注意此行的金額數(shù)必須手工錄入，否則顯示金額為0，會(huì)產(chǎn)生比對(duì)不符。

3、納稅申報(bào)期時(shí)，企業(yè)持進(jìn)口合同及《海關(guān)票》原件、付給代理公司或報(bào)關(guān)行進(jìn)口增值稅和關(guān)稅稅款的銀行對(duì)賬單及進(jìn)口報(bào)關(guān)單復(fù)印件各一份，以及海關(guān)發(fā)票抵扣清單一份、征收稅務(wù)所所需的其他申報(bào)資料到相應(yīng)的窗口辦理《海關(guān)票》的審核和當(dāng)月的報(bào)稅。

此流程自2009年5月1日起施行。

第三篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

【發(fā)布單位】國(guó)家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅發(fā)[2004]148號(hào) 【發(fā)布日期】2004-11-11 【生效日期】2004-11-11 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來(lái)源】國(guó)家稅務(wù)總局

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān) 進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題的通知

(國(guó)稅發(fā)[2004]148號(hào))

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：?

近接部分地區(qū)反映，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”）進(jìn)口貨物，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（以下簡(jiǎn)稱“海關(guān)完稅憑證”），由于主客觀原因，導(dǎo)致未能在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)抵扣，給納稅人帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。為合理解決納稅人的實(shí)際困難，經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題明確如下：?

一、納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2004〕128號(hào)）中規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。?

二、對(duì)納稅人進(jìn)口貨物已取得的海關(guān)完稅憑證，未能在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣的，可在2005年1月11日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得予以抵扣。?

三、對(duì)納稅人丟失的海關(guān)完稅憑證，納稅人應(yīng)當(dāng)憑海關(guān)出具的相關(guān)證明,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，并將納稅人提供的海關(guān)完稅憑證電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)比對(duì)，稽核比對(duì)無(wú)誤后，可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、凡取得的海關(guān)完稅憑證，超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)抵扣的納稅人，可以使用《海關(guān)完稅憑證抵扣清單信息采集軟件》（逾期抵扣版），該軟件發(fā)布在國(guó)家稅務(wù)總局技術(shù)支持網(wǎng)站（http://130.9.1.248）上。沒(méi)有超期未抵扣的納稅人，仍使用現(xiàn)《海關(guān)完稅憑證抵扣清單信息采集軟件》采集。

國(guó)家稅務(wù)總局

二○○四年十一月十一日

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)抵扣作操指引

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)抵扣作操指引

操作流程：

① 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（將海關(guān)票信息錄入電子申報(bào)系統(tǒng)）；

② 海關(guān)專用繳款書(shū)待比對(duì)結(jié)果導(dǎo)出（將錄入的海關(guān)票導(dǎo)出一個(gè)文件，存放到U盤(pán)，拿到稅局前臺(tái)上傳比對(duì)）

③ 海關(guān)專用繳款書(shū)比對(duì)結(jié)果導(dǎo)入（將從稅局導(dǎo)回來(lái)的比對(duì)結(jié)果讀入到電子申報(bào)系統(tǒng)）

? 詳細(xì)操作方法圖片內(nèi)有說(shuō)明

第一步:

第二步：錄入

錄入后的樣板

第三步：導(dǎo)出

第四步：導(dǎo)入

第五篇：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)抵扣操作流程

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)抵扣操作流程

一、實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)以下簡(jiǎn)稱海關(guān)繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)申請(qǐng)稽核比對(duì)。

二、由于海關(guān)傳遞海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)時(shí)限一般在繳款成功后10-25個(gè)工作日我公司需先在電子口岸確認(rèn)抵扣經(jīng)營(yíng)單位客戶先不要急上傳海關(guān)繳款書(shū)。最好在繳款書(shū)日期后25個(gè)工作日之后才上傳比對(duì)。

三、納稅人應(yīng)按要求完整規(guī)范采集海關(guān)繳款書(shū) 海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼在通關(guān)系統(tǒng)中共有22位可抵扣的海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關(guān)繳款書(shū)時(shí)號(hào)碼應(yīng)完整規(guī)范錄入其中數(shù)字、字母、符號(hào)以半角錄入大寫(xiě)英文字母“L”在內(nèi)的22位號(hào)碼必須填寫(xiě)完整其中“—”不能以“/”代替英文字母“L”一律為大寫(xiě)通關(guān)系統(tǒng)開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼上行打印的括號(hào)和四位日期不屬于繳款書(shū)號(hào)碼不應(yīng)錄入開(kāi)票日期應(yīng)錄入票面填發(fā)日期如企業(yè)取得同一號(hào)碼多張海關(guān)繳款書(shū)稅額應(yīng)按末張海關(guān)繳款書(shū)最后一欄合計(jì)數(shù)錄入。

四、納稅人可自行通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)系統(tǒng)查詢海關(guān)繳款書(shū)稽核結(jié)果查詢方法應(yīng)先選擇海關(guān)繳款書(shū)上報(bào)月份然后再點(diǎn)擊“稽核管理——查詢比對(duì)結(jié)果”。具體操作請(qǐng)看《網(wǎng)上申報(bào)海關(guān)繳款書(shū)稽核操作說(shuō)明》或咨詢稅務(wù)局技術(shù)服務(wù)公司。納稅人應(yīng)注意網(wǎng)上比對(duì)查詢方法避免由于操作錯(cuò)誤導(dǎo)致錯(cuò)過(guò)抵扣期限造成損失。

五、確認(rèn)下載稽核結(jié)果通知書(shū) 納稅人每月113日前可選擇是否確認(rèn)下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》以下簡(jiǎn)稱稽核通知書(shū)。在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中每月14日前納稅人實(shí)時(shí)下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》以下簡(jiǎn)稱稽核通知書(shū)功能。除了海關(guān)稽核系統(tǒng)每月1日自動(dòng)導(dǎo)出上月所有稽核結(jié)果外納稅人還可以在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中自行進(jìn)行“稽核結(jié)果通知書(shū)”導(dǎo)出即給予納稅人自行選擇 “稽核結(jié)果通知書(shū)”下載時(shí)間的權(quán)力。具體方法是 每月1日后納稅人可實(shí)時(shí)查詢本納稅人海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)情況如發(fā)現(xiàn)所有海關(guān)繳款書(shū)稽核比對(duì)相符即可下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”及清單。如納稅人發(fā)現(xiàn)本納稅人仍有海關(guān)繳款書(shū)滯留可繼續(xù)等待在當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前隨時(shí)發(fā)現(xiàn)全部稽核相符隨時(shí)可以自行下載稽核結(jié)果進(jìn)行申報(bào)抵扣如超過(guò)14號(hào)海關(guān)繳款書(shū)仍有滯留納稅人只能下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”及清單進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于申報(bào)前仍然滯留的信息會(huì)在下月參與稽核比對(duì)。每個(gè)納稅人每月只能下載一次“稽核結(jié)果通知書(shū)”。每月14日上午系統(tǒng)將會(huì)對(duì)沒(méi)有下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”的納稅人做最后一次批量導(dǎo)出這次稽核比對(duì)相符的海關(guān)繳款書(shū)納稅人必須在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。注意每月的最后批量導(dǎo)出時(shí)間是14日上午不隨節(jié)假日順延。

舉例說(shuō)明某納稅人7月份采集10張海關(guān)繳款書(shū)。

1.7月31日稽核比對(duì)結(jié)果10張全部是相符則該納稅人可在8月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。

2.7月31日稽核比對(duì)結(jié)果7張相符3張滯留。如果納稅人認(rèn)為可以接受只抵扣這7張剩余3張可留待下月參與稽核比對(duì)則8月1日即可下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”申報(bào)抵扣 這7張剩余的3張票不再參與本月的稽核比對(duì)。如果還想等待剩余3張一起抵扣就不要下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”在8月1日后13號(hào)前隨時(shí)查看這3張票的比對(duì)情況什么時(shí)候這3張相符納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結(jié)果通知書(shū)”進(jìn)行申報(bào)抵扣或者剩余的3張有1張或2張相符了納稅人可以接受了就下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”申報(bào)抵扣剩余的滯留票留待下月稽核比對(duì)。3.如果到8月14日上午這3張票仍為滯留納稅人沒(méi)有下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”則系統(tǒng)會(huì)將7月份有海關(guān)信息但沒(méi)有下載“稽核結(jié)果通知書(shū)”的納稅人統(tǒng)一做批量“稽核結(jié)果通知書(shū)”的導(dǎo)出納稅人必須將“稽核結(jié)果通知書(shū)”中注明的相符信息在申報(bào)期內(nèi)做申報(bào)抵扣。納稅人應(yīng)將稽核通知書(shū)作為附報(bào)資料在報(bào)送申報(bào)資料時(shí)一并報(bào)送。

六、海關(guān)繳款書(shū)在上傳后有可能出現(xiàn)的問(wèn)題

1、對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中納稅人上傳的海關(guān)繳款書(shū)在查詢比對(duì)結(jié)果后一直為“留待繼續(xù)比對(duì)”狀態(tài)的繳款書(shū)可

1、繼續(xù)等待比對(duì)結(jié)果

2、通過(guò)交大龍山等網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)維護(hù)商或國(guó)稅局大廳、專管員處查詢此繳款書(shū)在系統(tǒng)內(nèi)是否已成功比對(duì)。

2、對(duì)稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū)納稅人可在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或申請(qǐng)審核檢查納稅人填寫(xiě)《稽核異常海關(guān)繳款書(shū)核對(duì)申請(qǐng)表》并持海關(guān)繳款書(shū)原件及加蓋財(cái)務(wù)專用章的復(fù)印件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)或者申請(qǐng)審核檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)納稅人提交的核對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行核查如屬于采集錯(cuò)誤的在稽核系統(tǒng)中修正原海關(guān)繳款書(shū)信息并復(fù)核后再次進(jìn)行稽核比對(duì)如不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的海關(guān)繳款書(shū)經(jīng)核查海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人真實(shí)進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣逾期不予抵扣。注海關(guān)繳款書(shū)為比對(duì)正常留待繼續(xù)比對(duì)時(shí)不可作為稽核異常處理必須是稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū)才可申請(qǐng)稽核異常。