第一篇：眉山市地方稅務(wù)局2016年崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”稅務(wù)稽查類試題

眉山市地方稅務(wù)局“大練兵”選拔考試試卷

（稽查卷）

考試時(shí)間：150分鐘

得分：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持公平、公開、公正、（）的原則。

A、合理

B、便利

C、合法

D、效率 2.稅務(wù)稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著（）的原則逐級(jí)協(xié)商解決。

A.有利于案件查處 B.誰先發(fā)現(xiàn)誰查處 C.誰級(jí)別高誰查處 D.誰先立案誰查處

3.（）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報(bào)中心，其工作人員由所在機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要配備。

A.省級(jí) B.市（地）及市（地）C.縣級(jí) D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí) 4.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，憑（）向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。

A.《檢查存款賬戶許可證明》 B.《檢查存款賬戶通知書》 C.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》 D.《凍結(jié)存款通知書》 5.被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證主持人由（）擔(dān)任。

A.所屬稅務(wù)局法規(guī)科人員 B.非案件檢查人員 C.檢查人員 D.審理人員

6.稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》，經(jīng)（）批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。

A.執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人 B.所屬稅務(wù)局局長 C.所屬稅務(wù)局法制部門負(fù)責(zé)人 D.稽查局局長

7.一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為（）A.永久 B.30年 C.20年 D.10年 8.為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進(jìn)行的專案檢查，以及在整個(gè)檢查過程中對(duì)某些（某類）特定項(xiàng)目、事項(xiàng)所進(jìn)行的檢查方法屬于（）。

A.詳查法 B.抽查法 C.審閱法 D.核對(duì)法 9.存貨周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式為（）。A.主營業(yè)務(wù)收入÷期初存貨成本 B.期末存貨成本÷期初存貨成本

C.主營業(yè)務(wù)收入÷[（期初存貨成本+期末存貨成本）÷2] D.主營業(yè)務(wù)成本÷[（期初存貨成本+期末存貨成本）÷2] 10．檢查中發(fā)現(xiàn)甲國某企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。該企業(yè)將房產(chǎn)銷售給我國境內(nèi)某外資企業(yè)，銷售價(jià)格為5000萬元，境內(nèi)的外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)6800萬元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立中外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤。上述業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅務(wù)處理是（）。

A．甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅，境內(nèi)的外資企業(yè)繳納營業(yè)稅340萬 元

B．甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳，境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅

C．甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅

11.通過納稅人提供的勞務(wù)經(jīng)濟(jì)合同，核實(shí)勞務(wù)的內(nèi)容、形式、時(shí)間、金額，對(duì)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)按照（），與“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等賬戶進(jìn)行核對(duì)，是否存在未按時(shí)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的情況。

A.應(yīng)收價(jià)款金額 B.完工進(jìn)度（完工百分比）C.實(shí)際收到的預(yù)收款 D.工程成本

12.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.企業(yè)債券利息5000元

B.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

C.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年年平均工資的4倍一次性補(bǔ)償收入50000元

13.某企業(yè)有一宗土地，占地10000平方米，每平方米平均地價(jià)1萬元，該宗土地上房屋建筑面積4000平方米，該企業(yè)應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)稅的土地價(jià)值是()萬元。A.8000 B.10000 C.5000 D.4000 14.某工廠主要生產(chǎn)即食水產(chǎn)品制品，全年總占地7000平方米，其中5000平方米為水產(chǎn)品養(yǎng)殖專用區(qū)，500平方米為該企業(yè)辦公用地，500平方米為職工宿舍，另外1000平米為水產(chǎn)品加工用地。城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額為10元/平方米，該企業(yè)當(dāng)年要繳納（）元城鎮(zhèn)土地使用稅。

A.20000 B.70000 C.50000 D.60000 15.下列礦產(chǎn)品按規(guī)定繳納資源稅的有()A.伴選礦 B.伴洗礦 C.伴生礦 D.伴采的煤層氣

16.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)該按照（）計(jì)征契稅。

A.首次付款金額 B.合同規(guī)定總價(jià)款的一半 C.合同規(guī)定的總價(jià)款 D.首次付款額的3 倍 17.用友ERP-U8財(cái)務(wù)軟件最多允許設(shè)置（）套賬。A.9 B.99 C.999 D.9999 18.下列屬于行政訴訟法規(guī)定的法定證據(jù)種類的是（）。A.物證、書證 B.實(shí)物證據(jù) C.言詞證據(jù) D.傳來證據(jù)

19.某些證據(jù)不能單獨(dú)作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時(shí)，才能認(rèn)定案件事實(shí)是指（）。

A．最佳證據(jù)規(guī)則 B．非法排除證據(jù)規(guī)則 C．補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則 D．證據(jù)證明力規(guī)則

20.稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、嚴(yán)重性和（）。A．不可控性 B．可控性 C．確定性 D．不確定性

二、多項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共30分）

1.稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是依據(jù)國家稅收法律法規(guī)，通過查處稅收違法行為，（）和保障稅收收入。

A.捍衛(wèi)稅收法律尊嚴(yán) B.維護(hù)稅收秩序 C.引導(dǎo)納稅遵從 D.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

2.下列關(guān)于重大稅收違法案件督辦的說法，正確的有（）。A.承辦機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《重大稅收違法案件督辦函》要求填寫《重大稅收違法案件情況報(bào)告表》，每30日向督辦機(jī)關(guān)報(bào)告一次案件查處進(jìn)展情況；

B.《重大稅收違法案件督辦函》有確定報(bào)告時(shí)限的，按照確定時(shí)限報(bào)告；

C.案件查處有重大進(jìn)展或者遇到緊急情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告； D.案件查處沒有進(jìn)展或者進(jìn)展緩慢的，應(yīng)當(dāng)說明原因，并明確提出下一步查處工作安排。

3.隨機(jī)抽樣主要方式有()等。A.簡單隨機(jī)抽樣 B.人工隨機(jī)抽樣 C.等距抽樣 D.分層抽樣

4.有下列情形之一，致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查。（）

A.當(dāng)事人被公安機(jī)關(guān)依法限制人身自由的

B.賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被檢察院調(diào)取且尚未歸還的 C.被查對(duì)象死亡且無財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款 D.企業(yè)依法注銷且無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的

E.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

5.稅收違法行為涉嫌犯罪的，依法移送公安機(jī)關(guān)，并附送（）等資料。

A.《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告》 B.《稅務(wù)處理決定書》的復(fù)制件 C.《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)制件 D.涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料原件

6.被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以（）。

A.責(zé)令被執(zhí)行人限期繳納

B.依法從被執(zhí)行人開戶銀行扣繳稅款 C.依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 D.依法扣押并拍賣被執(zhí)行人的商品 E.依法查封并拍賣、變賣被執(zhí)行人的貨物 7.下列稽查材料應(yīng)列入稅務(wù)稽查案卷副卷。（）A.各類書證 B.檢舉材料 C.獎(jiǎng)勵(lì)材料 D.法定秘密材料 E.稅務(wù)處理、處罰決定書

8.調(diào)查方法是指在稅務(wù)稽查過程中，采用（）等方法，對(duì)稽查對(duì)象與稅收有關(guān)的經(jīng)營情況、營銷策略、財(cái)務(wù)管理、庫存等進(jìn)行檢查、核實(shí)方法的總稱。

A.觀察 B.查詢 C.外部調(diào)查 D.實(shí)地盤點(diǎn)

9.主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率超出預(yù)警值范圍，可能存在()等納稅疑點(diǎn)問題。

A.未計(jì)收入 B.多列成本 C.工藝缺陷 D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

10.檢查（）等賬戶，核實(shí)企業(yè)處置不動(dòng)產(chǎn)是否按規(guī)定計(jì)算繳納營業(yè)稅。

A.“固定資產(chǎn)清理” B.“預(yù)收賬款” C.“營業(yè)外收入” D.“營業(yè)外支出”

11.對(duì)收入與成本不配比的檢查，應(yīng)分析比較財(cái)務(wù)報(bào)表中的收入、成本費(fèi)用等相關(guān)數(shù)據(jù)，通過（）等三個(gè)指標(biāo)，將企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本增減變化情況，與同行業(yè)企業(yè)同一指標(biāo)的平均值進(jìn)行對(duì)比分析，從中查找異常。

A.“主營業(yè)務(wù)成本率” B.“主營業(yè)務(wù)成本變化率” C.“同業(yè)成本率對(duì)比差” D.“主營業(yè)務(wù)收入變化率” 12.審查企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”、“管理費(fèi)用”、“應(yīng)付利潤”等賬戶及“工資結(jié)算表”，掌握（）等情況，核實(shí)是否按規(guī)定全部計(jì)入承包人、承租人的收入總額。

A.承包、承租利潤

B.按月領(lǐng)取的工資、薪金性質(zhì)的收入 C.以勞務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等名義取得的收入

D.以借款名義取得的收入

13、下列關(guān)于融資租賃房產(chǎn)，說法正確的有（）。

A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的有（）。

A.購置存量房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅 B.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用 稅

C.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

15.下列關(guān)于公司改制問題符合稅法規(guī)定的是（）

A.無論是否改變投資主體和出資比例，改建成的公司制企業(yè)承受原有企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不征契稅

B.對(duì)不改變投資主體和出資比例，改建成的公司制企業(yè)承受原有企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不征契稅

C.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬免征契稅

D.公司制企業(yè)重組過程中，以名下房產(chǎn)對(duì)其全資子公司進(jìn)行增資，該子公司不應(yīng)繳納契稅

E.政府主管部門對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行行政調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收契稅

16.簽封固定存貯有被查對(duì)象涉稅電子數(shù)據(jù)信息的有形存儲(chǔ)介質(zhì)時(shí)，應(yīng)由被查對(duì)象蓋公章、注上蓋章日期和時(shí)間，應(yīng)由（）簽名（并蓋指模），注明其身份證號(hào)碼、簽封日期及時(shí)間和聯(lián)系電話。

A.當(dāng)事人 B.總經(jīng)理 C.董事長 D.其他相關(guān)人員 17.稅務(wù)稽查證據(jù)合法性包括（）。A.證據(jù)符合法定形式 B.證據(jù)形成的原因

C.證據(jù)的取得符合法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋的規(guī)定 D.發(fā)現(xiàn)證據(jù)時(shí)的環(huán)境

18.《征管法》賦予稅務(wù)局稽查局的權(quán)限有（）。A.查賬權(quán) B.場(chǎng)地檢查權(quán) C.訊問權(quán) D.檢查存款賬戶權(quán)

19.定案證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有（）。A.合法性 B.真實(shí)性 C.關(guān)聯(lián)性 D.最佳性

20.檢查管理風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)稽查人員在實(shí)施檢查工作中失職失責(zé)可能造成的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，具體包括()A.違反檢查回避制度

B.未按規(guī)定的工作程序和要求執(zhí)行稅務(wù)處理決定和處罰決定 C.未按法律法規(guī)規(guī)定調(diào)取、歸還當(dāng)事人的賬簿資料 D.未按規(guī)定為當(dāng)事人保守秘密

三、判斷題（每題1分，共20分）

1.下級(jí)稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)稽查局查處。（）2.稽查局可以有計(jì)劃地實(shí)施稽查，控制對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)。（）

3.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)退還。（）4.《稅務(wù)處理決定書》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文號(hào)和有關(guān)條款。（）

5.被執(zhí)行人對(duì)《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項(xiàng)，逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（）

6.案件終結(jié)檢查的，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。（）

7.相關(guān)比率比較分析法是通過有關(guān)聯(lián)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各組成部分所占比率的計(jì)算，確定各組成部分的構(gòu)成比例是否符合常規(guī)，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅問題。（）

8.只要財(cái)務(wù)指標(biāo)前后變動(dòng)不大，就沒有納稅疑點(diǎn)問題。()9.檢查“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款” 和“主營業(yè)務(wù)收入”等明細(xì)賬，核實(shí)納稅人是否存在價(jià)外費(fèi)用未申報(bào)計(jì)稅的問題。

10.對(duì)采用先進(jìn)先出法核算存貨成本，期末庫存成本應(yīng)與期初的存貨單位成本一致。（）

11.雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金 收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）

12.對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。房屋原價(jià)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算。對(duì)納稅人未按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估。（）

13.納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅并被處以罰款時(shí)，不再對(duì)其偷漏的城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行罰款。（）

14.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由所有人繳納土地使用稅。()15.原煤、洗煤、選煤及其它煤制品均應(yīng)繳納資源稅。（）16.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同屬于印花稅列舉征稅的憑證，應(yīng)按“購銷合同”征收印花稅。（）

17.稅務(wù)檢查人員對(duì)涉稅計(jì)算機(jī)設(shè)備只允許“讀”操作，禁止任何“寫”操作。（）

18.證據(jù)必須是法定人員提供的。（）

19.證人證言優(yōu)于鑒定結(jié)論、現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄。（）20.選案環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為選案不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不規(guī)范。（）

四、實(shí)務(wù)題（第1題10分，第2題20分，共30分）

1.2015年6月，某市地稅稽查局在對(duì)該市某建筑安裝公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2013年度少繳營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，計(jì)20萬 元。稽查局遂于7月1日下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令其補(bǔ)繳少繳稅款及滯納金。7月2日又下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，告知擬處所欠稅款及附加0.5倍罰款，即罰款10萬元。7月3日，下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定予以罰款10萬元。該公司不服，拒不執(zhí)行。7月15日，在市稽查局局長批準(zhǔn)后，依法查封了該公司所屬加油站，準(zhǔn)備拍賣后抵繳稅款，當(dāng)發(fā)現(xiàn)加油站因經(jīng)濟(jì)糾紛已于2014年4月被抵押給銀行后，便取消了對(duì)加油站的查封。之后，7月28日，在經(jīng)批準(zhǔn)后，稽查局又準(zhǔn)備查封該公司一輛原價(jià)30萬元的轎車，但同時(shí)發(fā)現(xiàn)這輛轎車已于2014年5月以明顯低于市場(chǎng)價(jià)的價(jià)格7萬元被轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)，雖然由該公司使用，但產(chǎn)權(quán)已經(jīng)不屬于該公司，無法進(jìn)行查封、拍賣。8月2日，在進(jìn)一步的調(diào)查中，稽查局發(fā)現(xiàn)外地乙企業(yè)欠該公司2014年工程款50萬元，于是申請(qǐng)人民法院行使了代位權(quán)。在償還公司貨款時(shí)，依法扣除了應(yīng)繳納的稅款、滯納金及罰款。地稅稽查局在對(duì)該公司的稅務(wù)處理過程中，是否存在不合法行為，如有，請(qǐng)逐一指出并說明理由。

2.2015年4月18日，某市地稅局稽查局對(duì)朝陽房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行納稅檢查，相關(guān)資料如下。

資料一：朝陽房地產(chǎn)開發(fā)公司成立于2008年2月1日，股東全部為自然人，注冊(cè)資本為5000萬元，具有開發(fā)資質(zhì)。2012年-2014年，先后開發(fā)了“A花園”和“B新城”兩個(gè)項(xiàng)目。其中“A花園”已于2014年3月末辦理竣工結(jié)算手算；“B新城”已于2014年6月 末辦理竣工結(jié)算手續(xù)，且“開發(fā)產(chǎn)品—A花園”、“開發(fā)產(chǎn)品—B新城”兩個(gè)賬戶2014年年末余額均為0。2014年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤1000萬元，自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額1000萬元。2014年1月批準(zhǔn)立項(xiàng)C寫字樓。

資料二：2014年2月1日收到A公司轉(zhuǎn)入款項(xiàng)2500萬元。賬務(wù)處理為：

借：銀行存款 2500 貸：其他應(yīng)付款—A公司 700 開發(fā)成本—C寫字樓1800 經(jīng)詢問，該款項(xiàng)系轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目—C寫字樓收入，雙方已簽訂轉(zhuǎn)讓合同。C寫字樓立項(xiàng)后僅對(duì)土地“三通一平”，未進(jìn)行其他開發(fā)。相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

借：開發(fā)成本—C寫字樓 1500 貸：無形資產(chǎn)—土地使用權(quán) 1500 借：開發(fā)成本—C寫字樓 300 貸：銀行存款 300 直至檢查之日，轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目C寫字樓尚未辦理更名過戶手續(xù)，且已由A公司進(jìn)行開發(fā)。

資料三：2014年10月將自行開發(fā)的商品房通過老齡委捐贈(zèng)給敬老院用于老年活動(dòng)室。該商品房開發(fā)成本為300萬元，對(duì)外銷售價(jià)格為450萬元。賬務(wù)處理為：

借：營業(yè)外支出 300 貸：開發(fā)產(chǎn)品 300 資料四：2014年9月將其自行開發(fā)的寫字間轉(zhuǎn)為辦公用房。寫字間開發(fā)成本為1200萬元，對(duì)外銷售價(jià)格為1500萬元，使用年限為20年，殘值忽略不計(jì)。賬務(wù)處理為：

借：固定資產(chǎn)—辦公用房A 1200 貸：開發(fā)產(chǎn)品 1200 資料五：2014年12月以辦公用房A對(duì)外進(jìn)行投資，與B公司共同成立C房地產(chǎn)開發(fā)公司，辦公用房A公允價(jià)格為1400萬元，重置成本為1300萬元，成新度為95%。賬務(wù)處理為：

借：累計(jì)折舊 15 固定資產(chǎn)清理 1185 貸：固定資產(chǎn) 1200 借：長期股權(quán)投資 1185 貸：固定資產(chǎn)清理 1185 資料六：2014年12月公司召開年終慶典大會(huì)，邀請(qǐng)相關(guān)客戶參加，并為每位客戶發(fā)放一支價(jià)值800元的鋼筆作為紀(jì)念，總計(jì)金額為9600元。賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用—招待費(fèi) 9600 貸：現(xiàn)金 9600 要求: 1.根據(jù)資料一,說明“A花園”和“B新城”兩個(gè)項(xiàng)目辦理土地增值稅清算的時(shí)限。

2.分別指出所涉及業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確,如不正確,請(qǐng)作出 正確賬務(wù)處理。

3．按資料順序分別獨(dú)立計(jì)算各資料所涉及業(yè)務(wù)應(yīng)納或應(yīng)代扣代繳的地方各稅（教育費(fèi)附加征收率為3%，房產(chǎn)原值扣除比例20%，不考慮企業(yè)所得稅優(yōu)惠和土地使用稅）。

第二篇：國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”試卷 信息技術(shù)崗

一、單項(xiàng)選擇題。

1、稅務(wù)信息技術(shù)崗位的更新知識(shí)課程包括國內(nèi)外形式變化提出的新要求、重大涉稅社會(huì)事件引發(fā)的新思考、稅收制度法規(guī)的新解讀以及（）。A.職業(yè)道德規(guī)范 B.稅收基礎(chǔ)課程

C.本崗位的理論知識(shí)和操作實(shí)務(wù)的更新要求 D.數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)課程

2、以下（）項(xiàng)不是金稅工程（三期）要完成的三個(gè)覆蓋的內(nèi)容。A.應(yīng)用信息系統(tǒng)逐步覆蓋所有稅種 B.覆蓋行政辦公的所有環(huán)節(jié) C.覆蓋稅務(wù)管理的重要工作環(huán)節(jié)

D.覆蓋各級(jí)國、地稅機(jī)關(guān)并與有關(guān)部門有機(jī)銜接

3、計(jì)算機(jī)里用以指定待執(zhí)行指令所在地址的是（）A.指令寄存器 B.數(shù)據(jù)計(jì)數(shù)器 C.程序計(jì)數(shù)器 D.累加器

4、（）年，中央網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組成立，習(xí)近平同志提出了沒有網(wǎng)絡(luò)安全就沒有信息安全，將網(wǎng)絡(luò)安全提升至國家安全策略。A.2012年 B.2013年 C.2014年 D.2015年

5、關(guān)于Windows安全審核以下哪種說法是正確的（）

A.Windows安全審核是指利用組策略、本地策略、站點(diǎn)策略以及專門軟件限制病毒、木馬及游戲等應(yīng)用程序在客戶端的運(yùn)行 B.Windows安全審核是指制作系統(tǒng)緊急恢復(fù)盤，備份系統(tǒng)文件 C.Windows安全審核是指設(shè)定系統(tǒng)異常停止時(shí)Windows的對(duì)應(yīng)策略 D.Windows安全審核是指系統(tǒng)負(fù)責(zé)監(jiān)視各種與安全性有關(guān)的事件

6、以下哪個(gè)不是UNIX下入侵檢測(cè)的方法（）A.檢查系統(tǒng)密碼文件，查看passwd文件的修改日期 B.使用viaef|grepinetd命令，查看進(jìn)程中有沒有奇怪進(jìn)程 C.檢查系統(tǒng)守護(hù)進(jìn)程，檢查文件/etc/inetd.Conf D.使用netstat命令，檢查網(wǎng)絡(luò)連接和監(jiān)聽端口

7、確保授權(quán)用戶或者實(shí)體對(duì)于信息及資源的正常使用不會(huì)被異常拒絕允許其可靠而且及時(shí)的訪問信息及資源的特性是（）A.完整性 B.可用性 C.可靠性 D.保密性

8、（）是經(jīng)國務(wù)院正式審批的電子政務(wù)建設(shè)的重點(diǎn)工程之一。A.金稅工程（一期）B.金稅工程（二期）C.金稅工程（三期）D.廣東稅務(wù)大集中系統(tǒng)

9、以下關(guān)于數(shù)據(jù)庫安全管理原則的哪種說法不正確（）A.帳號(hào)安全原則：包括更改默認(rèn)密碼、應(yīng)用適當(dāng)?shù)拿艽a設(shè)置、登錄失敗時(shí)實(shí)施帳號(hào)鎖定、對(duì)數(shù)據(jù)提供有限制的訪問權(quán)限、禁止休眠狀態(tài)的用戶帳號(hào)、管理帳號(hào)的生命周期等。

B.有效設(shè)計(jì)原則：企業(yè)應(yīng)針對(duì)自己的應(yīng)用和數(shù)據(jù)庫活動(dòng)定義設(shè)計(jì)策略 C.最大原則：從需求和工作職能兩方面嚴(yán)格限制對(duì)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)，最大原則可確保數(shù)據(jù)庫功能限制和對(duì)特定數(shù)據(jù)的訪問。

D.管理細(xì)分和委派原則：通過功能細(xì)分和可信賴的用戶群進(jìn)一步細(xì)分?jǐn)?shù)據(jù)庫管理的責(zé)任和角色，委派管理有助于靈活解決為員工重設(shè)密碼等常見問題。

10、假設(shè)有三個(gè)基本表：學(xué)生表S（學(xué)生姓名不重復(fù)）、課程表C、學(xué)生選課表SC，它們的結(jié)構(gòu)如下： S（S#,SN,SEX,AGE,DEPT）C（C#,CN）SC（S#,C#,GRADE）

檢索所有比“王華”年齡大的學(xué)生姓名、年齡和性別。正確的SQL語句是（）A.SELECTSN,AGE,SEX FROMS WHEREAGE>(SELECTAGEFROMS WHERESN=”王華”)B.SELECTSN,AGE,SEX FROMS WHERESN=”王華” C.SELECTSN,AGE,SEX FROMS WHEREAGE>(SELECTAGE WHERESN=”王華”

第三篇：稅務(wù)稽查類試題

九江市地方稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)考試題庫

一、單項(xiàng)選擇（共20題。每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確，請(qǐng)將正確選項(xiàng)序號(hào)填在答題卡中，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1．2007年3月，稽查局檢查認(rèn)定A企業(yè)2004年有偷稅行為。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限。稽查局依法對(duì)A企業(yè)的偷稅行為實(shí)施行政處罰，這遵循了（）原則。

A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則

2．待查對(duì)象確定后，（）填制《稅務(wù)稽查立案審批表》附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。

A、選案部門 B、檢查部門 C、審理部門 D、執(zhí)行部門 3．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治 4．稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。

A.工作證件 B.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 C.單位介紹信 D.能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

5.檢查結(jié)束前，檢查人員在必要時(shí)可以向被查對(duì)象發(fā)出（），要求其作出書面說明，并提供有關(guān)資料。

A、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》

B、《檢查簽證》

C、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》

D、《違法事實(shí)整改建議書》

6．稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（）。

A、凍結(jié)存款通知書 B、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單 C、稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書 D、稅收保全措施決定書

7．稽查局對(duì)甲企業(yè)實(shí)施專案稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒收甲企業(yè)違法所得外，可以（）。

A．對(duì)開戶銀行處以罰款 B．對(duì)甲企業(yè)處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票

8．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定（）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申請(qǐng)行政復(fù)議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴

D．逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行

9．稽查局?jǐn)M對(duì)A有限責(zé)任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。

A.8000 B.10000 C.2000 D.5000

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關(guān)費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A、1日

B、3日

C、5日

D、7日 11．采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。

A.郵寄日期 B.回執(zhí)上注明的簽收日期

C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期 12．稅務(wù)行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

13．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（）。

A．審閱法 B.核對(duì)法 C.逆查法 D.抽查法

14．檢查中對(duì)于下列各項(xiàng)可以作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）

A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價(jià)款 B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)

C．納稅人采取清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、輔助材料和設(shè)備價(jià)款等收入確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。

D．銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購買方取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

15．2005年，某企業(yè)以5000萬元價(jià)格購入已完成土地開發(fā)并進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，完工后以8000萬元售出，該項(xiàng)目營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）萬元。

A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 16.下列屬于企業(yè)所得稅法關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年限說法正確的是（）A.房屋建筑物一律為20年 B.汽車和電子設(shè)備不得低于4年 C.汽車和電子設(shè)備不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短為5年

17.2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）

A．285萬元 B．298.5萬元 C．300萬元 D．450萬元 18．個(gè)體工商戶劉正從聯(lián)營企業(yè)分回利潤后，應(yīng)按照（）申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

A．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 19．作為資產(chǎn)臵換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值（）的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。

A．不高于30% B．不高于25% 20．某企業(yè)8月份印花稅應(yīng)稅憑證有：工程合同100萬元，租賃合同20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳印花稅（）元。

A．300 B．500 C．400 D．450

二、多項(xiàng)選擇題（共15題。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題中的括號(hào)內(nèi)）

1．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。

A．發(fā)生在應(yīng)征稅款前的抵押權(quán) B．發(fā)生在應(yīng)征稅款后的抵押權(quán) C．無擔(dān)保債權(quán) D．有擔(dān)保債權(quán)

2．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A.直系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系

3．稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件，針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。

A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》

4.必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。（）

A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多 C.無法郵寄送達(dá)的 D.當(dāng)事人下落不明的

5.在計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后均不得在稅前扣除的有（）。

A.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) B.為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅 C.當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi) D.業(yè)主個(gè)人消費(fèi)性支出

6．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采取（）手段，造成少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。

A．擅自銷毀賬簿 B．在賬簿上不列收入 C．不進(jìn)行納稅申報(bào) D．虛假的納稅申報(bào) 7．納稅人有（）情形的，稽查局可以給予行政處罰。A．提供虛假資料 B．拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)錄音

C．拒絕提供與案件有關(guān)的資料 D．拒絕在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取的證據(jù)上簽字 8．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說法正確的是（）。

A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 9．按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的（），應(yīng)當(dāng)從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

A．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) B．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C．商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．住房公積金 10.下列（）屬于中止檢查的情形。A、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的

B、被查對(duì)象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取尚未歸還的 D、法律、行政法規(guī)或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

11．被執(zhí)行人有（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。

A、被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的 B、確實(shí)沒有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

C、依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無法清繳稅款 D、有其他法定終結(jié)執(zhí)行

12、營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生的應(yīng)稅行為，以發(fā)包人為納稅人的條件有（）

A、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營 B、承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算 C、由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任

D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)

13、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（）A、企業(yè)關(guān)閉、撤消后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅 B、企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的，免征收土地使用稅

C、購臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征土地使用稅 D、對(duì)免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征收土地使用稅

14．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（）為不征稅收入。A．財(cái)政撥款 B．財(cái)政補(bǔ)貼

C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 D．政府補(bǔ)助

15．《稅務(wù)稽查報(bào)告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括()A.案件的來源及被查對(duì)象的基本情況

B.檢查時(shí)間和檢查所屬期間、主要違法事實(shí)、性質(zhì)及其手段 C.檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施

D.被查對(duì)象是否有拒絕、阻撓檢查的情形、對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見

E、處理、處罰建議和依據(jù)、其他需要說明的事項(xiàng)、檢查人員簽字和報(bào)告時(shí)間

三、判斷改錯(cuò)題（共10題。判斷下列各題正確或錯(cuò)誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認(rèn)為正確，則寫上”√ “，如果你認(rèn)為錯(cuò)誤，則寫上”×”，請(qǐng)改正）

1．稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。（）。不適用扣繳義務(wù)人。

2.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。（）。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

3.個(gè)人在一個(gè)納稅內(nèi)，承包、承租經(jīng)營不足12個(gè)月的，應(yīng)將實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)取得的所得換算為全年所得，據(jù)此對(duì)應(yīng)找出適用稅率，確保適用稅率級(jí)次的準(zhǔn)確。

（）。在一個(gè)納稅內(nèi)，承包、承租經(jīng)營不足12個(gè)月的，以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營的月份數(shù)為一個(gè)納稅計(jì)算納稅。4.外商投資企業(yè)不征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（）。從2007年1月1日起，對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的外商投資企業(yè)開征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個(gè)半月內(nèi)進(jìn)行。、（）在年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行

6.當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。（）

7．檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。（）未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。

8、對(duì)一般稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。（）30年

9.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。（）

10.納稅人，扣繳義務(wù)人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

（）可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

四、綜合實(shí)務(wù)題（共5題）

（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項(xiàng)檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對(duì)某房地產(chǎn)公司的納稅義務(wù)履行情況進(jìn)行檢查。案源部門確立了稽查對(duì)象后即制作了《稽查任務(wù)通知書》并交給檢查部門，二人接到任務(wù)后于當(dāng)日直接到企業(yè)實(shí)施檢查，并出示了已準(zhǔn)備好的《稅務(wù)檢查通知書》及陳楚的稅務(wù)檢查證，由會(huì)計(jì)張某簽收了文書并在送達(dá)回證上簽章。該公司使用電子軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行加密管理，張某稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外出他沒有權(quán)限，無法打開會(huì)計(jì)軟件，且公司未將以前的資料打印存檔。為了避免公司對(duì)電腦數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，二人當(dāng)場(chǎng)采用技術(shù)手段強(qiáng)行打開該系統(tǒng)，并成功調(diào)取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進(jìn)行仔細(xì)核查。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬元，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》后，連同《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在4月6日移交給審理部門審理。審理部門初審后，認(rèn)為案情復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)由稽查局集體審理，4月25日審理部門根據(jù)集體審理意見，向該公司發(fā)出了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬處以一倍的罰款。該公司不服，8

要求舉行聽證，稽查局在規(guī)定時(shí)間內(nèi)依法組織了聽證，由檢查人員陳楚任聽證主持人。聽證會(huì)后，稽查局依法作出處罰決定。問：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？

（二）翔達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)伍（非獨(dú)立核算），2009年發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：

（1）將一棟新建房屋無償捐給附近的一所小學(xué)。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價(jià)）；

（2）1月份以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值700萬元，評(píng)估價(jià)900萬元；10月份將該股權(quán)的60%轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。

（3）年初將一棟新建房屋使用權(quán)與他人合作，開辦一家酒店，每年取得固定分紅200萬元。

（4）以“還本”方式銷售商品房100套，每套25萬元，公司與購房者簽定 的協(xié)議規(guī)定，自房屋銷售20年后，按原售價(jià)回購。

（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬元，工程成本600萬元。

（6）施工隊(duì)為翔達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價(jià)款為1000萬元。

要求：請(qǐng)根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，分析該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何征收營業(yè)稅？并計(jì)算其2009年應(yīng)納營業(yè)稅（該市的成本利潤率為10%）

（三）2009年12月，金城縣地方稅務(wù)局稽查局對(duì)本縣致誠律師事務(wù)所2009涉稅問題開展專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所由A、B兩人（都有律師資格）以4： 10

6合伙創(chuàng)辦，另聘一名專職律師。2009年該事務(wù)所年所得100萬元，其中專職律師為事務(wù)所取得現(xiàn)金收入40萬元；事務(wù)所規(guī)定個(gè)人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)辦理案件支出的費(fèi)用）。專職律師每月固定工資2500元。根據(jù)檢查情況，請(qǐng)計(jì)算A律師、B律師、專職律師應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？

（四）紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006年）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤500萬元，自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額500萬元。部分業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理如下。

（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈(zèng)試驗(yàn)設(shè)備1臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)格為22萬，發(fā)生運(yùn)費(fèi)等支出5萬元。

借：固定資產(chǎn)270000 貸：資本公積220000 銀行存款50000（2）5月10日，紅星機(jī)床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機(jī)器制造廠，持股比例為40%。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項(xiàng)房產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊符合稅法扣除的相關(guān)規(guī)定），評(píng)估價(jià)格為300萬元。

借：長期股權(quán)投資720000 累計(jì)折舊480000

貸：固定資產(chǎn)1200000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。

借：營業(yè)外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機(jī)床廠按照持股比例應(yīng)分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項(xiàng)投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。）

借：應(yīng)收股利200000 貸：投資收益200000（5）12月8日向外國C公司支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)60萬元，合同約定該項(xiàng)專利的使用年限為10年。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也未設(shè)立代理機(jī)構(gòu)。

借：管理費(fèi)用60 貸：銀行存款60（6）12月25日為銷售部張經(jīng)理兌現(xiàn)年終金1.2萬元。借：銷售費(fèi)用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當(dāng)月工資收入為3500元。

（7）12月26日與D公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同規(guī)定技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費(fèi)總額的10%向C公司支付酬金。紅星機(jī)床廠就該項(xiàng)合同自行按件貼花5元。

借：管理費(fèi)用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準(zhǔn)備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款年末余額為1000萬元。12月20日按應(yīng)收賬款余額0.5%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

借：資產(chǎn)減值損失20000 貸：壞賬準(zhǔn)備20000 12

(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動(dòng)機(jī)一臺(tái)（符合節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。發(fā)票注明價(jià)款20萬元，增值稅稅款3.4萬元，另外支付該設(shè)備運(yùn)輸、安裝及調(diào)試費(fèi)用3萬元。

借：固定資產(chǎn)264000 貸：銀行存款264000 未給定資料視同會(huì)計(jì)及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個(gè)人所得稅。要求：

（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確，如不正確請(qǐng)作出正確會(huì)計(jì)分錄。（2）逐一分析上述業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)所得稅當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納額的影響。

（3）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費(fèi)附加按3%計(jì)算）。(4)計(jì)算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。

（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務(wù)登記。2010年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，對(duì)該旅館實(shí)施檢查。稽查人員何某單獨(dú)詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》；何某對(duì)該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問筆錄》，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營的旅館從未申報(bào)納稅?；槿藛T憑“陳述材料”，認(rèn)定金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的事實(shí)成立，并移送審理。審理人員審理后，認(rèn)定本案證據(jù)不足，退回補(bǔ)充調(diào)查。問題：

1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？

2．請(qǐng)問稽查人員何某制作《詢問筆錄》時(shí)存在哪些不當(dāng)行為？ 3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？

4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應(yīng)收集哪些客觀方面的證據(jù)？

第四篇：2016年“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”模擬試題三(征管評(píng)估類)

2016年“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”模擬試卷三

（征管評(píng)估類）

一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，每題1分，共25題）

1．下列有關(guān)減免稅的敘述，不正確的是（）。

A．納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅

B．減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)享受報(bào)批類稅收優(yōu)惠納稅人的納稅評(píng)估每年不得少于2次

D．執(zhí)罰部門查處貨物赴理后取得的收入屬于免征增值稅優(yōu)惠的不需要備案

2．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣或者變賣抵稅財(cái)物，對(duì)于拍賣或者變賣所得在支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用并抵繳稅款、滯納金、罰款后，剩余部分應(yīng)當(dāng)自辦理入庫手續(xù)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A.1

B.3

C.5

D.7 3．下列各項(xiàng)中，關(guān)于納稅保證人說法不正確的是（）。

A．學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位可以為納稅保證人

B．企業(yè)法人的職能部門不得為納稅保證人

C．納稅信譽(yù)等級(jí)C級(jí)以下的納稅人不得為納稅保證人

D．無民事行為能力的自然人不得為納稅保證人 4．公告機(jī)關(guān)公告?zhèn)€體工商戶和其他個(gè)人欠稅應(yīng)（）。

A．每月公告一次

B．每季公告一次

C．根據(jù)實(shí)際需要隨時(shí)公告

D．每半年公告一次

5．按照《納稅評(píng)估管理辦法》規(guī)定，評(píng)估人員在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，對(duì)于通過約談仍然無法全部消除涉稅疑點(diǎn)的評(píng)估對(duì)象，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入（）環(huán)節(jié)。

A約談?wù)f明

B實(shí)地核查

C評(píng)估處理

D稅務(wù)稽查 6．下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，不正確的是（）。

A．銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票

B．填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票

C．開具發(fā)票不必使用中文，也可只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

D．開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具并加蓋發(fā)票專用章

7．根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，下列各項(xiàng)中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款的是（）。

A．?dāng)U大發(fā)票使用范圍

B．私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票

C．非法制造發(fā)票防偽專用品

D．轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票

8．納稅人銷售貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A．企業(yè)購買勞保用品

B．消費(fèi)者個(gè)人購買電腦

C．商店零售化妝品

D．購貨方購買免稅藥品

9．某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年7月銷售收入為140.4萬元（含稅），當(dāng)期隨同銷售果酒收取包裝物押金4.68萬元，當(dāng)期逾期未收回果酒包裝物沒收押金2.34萬元。該企業(yè)7月份應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A．20.4

B．20.74

C．21.08

D．21.42 10.一般納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A．按合同約定的收款日期的當(dāng)天

B．發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C．發(fā)出貨物的當(dāng)天

D．收到貨款并將提貨單交給買方的當(dāng)天

11.2014年6月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率多繳了稅款，分別為2008年1月與2012年5月的賬目，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。據(jù)此，以下說法正確的是（）。

A．2008年和2012年的多繳稅款均可退稅

B．2012年的多繳稅款可以退稅

C．2008年的多繳稅款可以退稅

D．2008年和2012年的多繳稅款均不可退稅

12.下列關(guān)于納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的是（）。

A．納稅人可根據(jù)不同銷售價(jià)格選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

B．納稅人可根據(jù)不同銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

C．納稅人可根據(jù)不同銷售時(shí)間選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

D．納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅．36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

13.2014年1月，某納稅人發(fā)生下列損失，按照《增值稅暫行條例》，不屬于非正常損失的是（）。

A．因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)的損失

B，因管理不善造成被盜的損失

C．因管理不善造成丟失的損失

D．因自然災(zāi)害造成的損失

14.某卷煙廠2014年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，向煙葉生產(chǎn)者支付了10%價(jià)外補(bǔ)貼，并繳納了11萬元的煙葉稅。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A．6.5

B．7.15

C．8.58

D．8.86 15.下列行為中，必須視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于職工福利

B．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對(duì)外贊助

C．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 16.某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環(huán)，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依

據(jù)是（）。

A．金店同類新金耳環(huán)的銷售價(jià)格

B．金店實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款

C．金店實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款

D．金店同期新金耳環(huán)的平均銷售價(jià)格

17．下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。

A．農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎

B．以黃酒為酒基生產(chǎn)的配制或泡制酒

C．用原油或其他原料加工生產(chǎn)的用于內(nèi)燃機(jī)、機(jī)械加工過程的潤滑產(chǎn)品

D．航空煤油

18.納稅人購置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購置稅。

A．納稅人所在地

B．車輛實(shí)際使用地

C．車輛登記注冊(cè)地

D．車輛購置地

19.下列各項(xiàng)中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，可以提取折舊的是（）。

A．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

B．融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C．未使用的機(jī)器設(shè)備

D．經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。

A．非貨幣性資產(chǎn)交換

B．將貨物用于在建工程

C．將貨物用于捐贈(zèng)

D．將貨物用于償債

21.某居民企業(yè)為非高新技術(shù)企業(yè)，在2014年取得符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元，則該筆所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元，A.O

B．37.5

C.75

D.100 22.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年4月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120 000元，提供服務(wù)，取得含稅價(jià)款206 000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。

A．11 660.38

B．7923.08

C．6000

D．29 931.6 23.下列各項(xiàng)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任的追究形式中，（）適用于執(zhí)法過錯(cuò)行為性質(zhì)一般，后果較輕但發(fā)生頻率較高的責(zé)任人。

A．批評(píng)教育

B．責(zé)令作出書面檢查

C．通報(bào)批評(píng)

D．責(zé)令待崗

24.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)代保管資金的支付范圍不包括（）。

A．退還多繳稅款

B．退還納稅保證金

C．繳入國庫

D．依法支付拍賣費(fèi)、保管費(fèi)

25.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人在法定期限內(nèi)提出賠償請(qǐng)求后，負(fù)有賠償義

務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到申請(qǐng)之日起（）個(gè)月內(nèi)依照規(guī)定給予賠償。逾期不賠的，賠償請(qǐng)求人可自期限屆滿之日起3個(gè)月內(nèi)向人民法院提起訴訟。

A.2

B.3

C.4

D.6

二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選均不得分，每題1.5分，共10題）

1．根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，行政賠償方式有（）。

A．支付賭償金

B．返還財(cái)產(chǎn)

C．修理修補(bǔ)

D．恢復(fù)原狀

2．稅務(wù)具體行政行為侵犯股份制企業(yè)合法權(quán)益的，（）可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議。

A．總經(jīng)理

B．股東代表大會(huì)

C．董事會(huì)

D．股東大會(huì)

3．下列各項(xiàng)中，（）不屬于行政訴訟的受案范圍。

A．國家行為

B．抽象行政行為

C．內(nèi)部行政行為

D．終局行政裁決行為 4．下列各項(xiàng)中，屬于待繳庫稅款內(nèi)容的有（）。

A．從異地（含國外）匯款繳納到國庫的稅款

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)向次債務(wù)人收取欠款繳庫的款項(xiàng)

C．人民法院、檢察院和公安機(jī)關(guān)扣收的納稅人涉稅資金中，需繳庫的款項(xiàng)

D．納稅人的資金被凍結(jié)，用第三方支付給納稅人的支票繳納稅款的款項(xiàng)

5．按照出口貨物退（免）稅的企業(yè)（人員）范圍，出口商通常包括（）。

A．特定退（免）稅的企業(yè)和人員

B．沒有出口經(jīng)營資格而委托出口的生產(chǎn)企業(yè)

C．沒有出口經(jīng)營資格而從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶

D．對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者

6．下列收入中，不征稅收入包括（）。

A．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

B．財(cái)政撥款

C．國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金

D．國債利息收入

7．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。

A．土地增值稅稅款

B．稅收滯納金

C．企業(yè)所得稅稅款

D．向環(huán)保部門繳納的罰款

8．準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的憑證有（）。

A．《代扣代收稅款憑證》

B．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票

C．《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》

D．增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（含銷貨清單）

9．一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列（）貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。

A．縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C．所有商品混凝土

D．自來水公司銷售的自來水

10.下列可以作為納稅抵押物的有（）。

A．土地所有權(quán)

B．抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)

C．抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物

D．公益性學(xué)校的教育設(shè)施

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“×”，每題1分，共10題）

1．行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序?yàn)橛?，判決重新作出具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)可以以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。（）

2．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過1個(gè)月。（）3．根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定，定期定額戶的銷售（營業(yè)）額連續(xù)3個(gè)月超過或低于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額20%（含）的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新核定定額。（）

4．違反《發(fā)票管理辦法》，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。（）5．按照欠稅管理的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收一律優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。（）6．根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，個(gè)體經(jīng)營者年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）7．納稅人生產(chǎn)銷售的卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定其計(jì)稅價(jià)格。（）8．車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電瓶車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。（）9．企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以按規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。（）10.GDP是指一個(gè)國家（或地區(qū)）所有國民在一定時(shí)期內(nèi)新生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值的總和。（）

四、綜合分析題（第1題10分、第2題20分、第3題20分，共3題）

1．某縣國稅局甲稅務(wù)分局2014年7月對(duì)轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷服裝的定期定額個(gè)體工商業(yè)戶經(jīng)營情況摸底調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)A納稅戶的月定額明顯

偏低，決定對(duì)該業(yè)戶從8月份起調(diào)整定額，由原月定額5100元調(diào)整為7000元，并于7月20日向A納稅戶下達(dá)了“調(diào)整定額通知書”，告知其從8月1日起執(zhí)行新定額。該納稅戶認(rèn)為定額太高，自己獲利減少，對(duì)此次定額調(diào)整不滿，并在同行業(yè)戶中說7月底前欲將此店遷往其他縣經(jīng)營，同時(shí)準(zhǔn)備7月份應(yīng)繳的增值稅也不繳了。甲稅務(wù)分局 得知這一消息后，于7月21日書面責(zé)令A(yù)納稅戶必須于7月25日前將7月份的應(yīng)繳增值稅繳納入庫。7月22日，甲稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)A納稅戶已開始轉(zhuǎn)移貨物，于是當(dāng)日派稅務(wù)人員李某和協(xié)稅人員王某扣押了A納稅戶一輛價(jià)值250 000元的小汽車，并向該納稅戶開具了清單。

請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下列問題：

(1)甲稅務(wù)分局在本案中存在哪幾處錯(cuò)誤？

(2)提出正確的處理意見并加以分析。

2．甲機(jī)械有限公司（以下簡稱甲公司）是一家成立于2005年3月的外資企業(yè)，位于某市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，法人代表徐甲，稅務(wù)登記號(hào)×××××，2005年12月辦理一般綱稅人資格認(rèn)定，增值稅稅率為17%，主要從事壓濾機(jī)等產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，為化工行業(yè)的堿廠及水泥建材企業(yè)提供專用機(jī)械設(shè)備，屬于專用設(shè)備制造業(yè)。從主體稅種的管轄看，增值稅、所得稅均由A市國稅局某分局負(fù)責(zé)征管，所得稅實(shí)行查賬征收，戶管員張某。省局公布的同期同行業(yè)平均銷售毛利率30%，平均物耗率（原材料費(fèi)用占產(chǎn)品成本的比重）75%，平均銷售運(yùn)輸費(fèi)用率5%，另據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)提供信息反映該行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期一般為120天左右。

2015年6月18日，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅源管理平臺(tái)的異常信息提示和納稅評(píng)估工作安排，將該納稅人列入增值稅納稅評(píng)估對(duì)象，并取得該納稅人2014年會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)、增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和發(fā)票開具情況，具體如下：

(1)2014年利潤表部分?jǐn)?shù)據(jù)：

主營業(yè)務(wù)收入718萬元，主營業(yè)務(wù)成本1205萬元，其他業(yè)務(wù)利潤-106萬元，營業(yè)費(fèi)用83萬元，管理費(fèi)用617萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用41萬元，利潤總額為-1338萬元，所得稅為O萬元，凈利潤為-1338萬元。

(2)2014年資產(chǎn)負(fù)債表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：

(3)2014年發(fā)票開具情況：

專用發(fā)票開具銷售額1361方元，普通發(fā)票開具銷售額20萬元，不開票銷售額9萬元（2014年8月申報(bào)），全年銷售額（不含稅）共計(jì)1390萬元。

(4)2014年增值稅納稅申報(bào)情況：

①該企業(yè)2014年各月增值稅納稅申報(bào)均為負(fù)申報(bào)。

②年初留抵稅額0.19萬元，銷項(xiàng)稅額209.4萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額269.3萬元，其中：運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額9.58萬元；海關(guān)專用繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額243.78萬元；其余均為專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額。年末留抵稅額60.09萬元。

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料對(duì)甲公司2014年增值稅納稅情況進(jìn)行評(píng)估分析，指出該企業(yè)在2014年增值稅納稅申報(bào)中可能存在的異?；騿栴}，并初步確定約談的主要內(nèi)容。

3．甲有限責(zé)任公司于（以下簡稱甲公司）2006年1月注冊(cè)成立，系增值稅一般納稅人，增值稅率17%，所得稅稅率25%，所得稅實(shí)行查賬征收，該企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2013年的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表反映納稅調(diào)整后所得為-100萬元。

根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)賬務(wù)處理，2014年企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6000萬元，產(chǎn)品銷售成本4050萬元。

(2)向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)，雙方約定按乙公司每年銷售收入的10%收取使用費(fèi)，使用期10年，乙公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入120萬元，并按規(guī)定支付了使用費(fèi)。

(3)銷售原材料取得收入50萬元，原材料成本40萬元。

(4)2014年1月，以經(jīng)營租賃方式出租一整套設(shè)備，租賃期限3年，合同約定每年租金100萬元，承租方于租賃期結(jié)束時(shí)一次性付清。甲公司按受益期平均每年確認(rèn)租賃收入100萬元。該出租設(shè)備每年提取折舊費(fèi)用24萬元（符合稅法規(guī)定），計(jì)人其他業(yè)務(wù)支出。

(5)甲公司應(yīng)付丙公司材料款50萬元，合同到期后因甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難．無力支付全部貨款，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司以

現(xiàn)金資產(chǎn)30萬元支付

上述丙公司貨款，不足支付部分丙公司予以豁免。

(6)全年發(fā)生的營業(yè)稅金及附加300萬元。

(7)全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，其中含廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元：另據(jù)備查登記資料，上年結(jié)轉(zhuǎn)待扣除廣告費(fèi)50萬元。

(8)全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，支付母公司攤派的管理費(fèi)用50萬元，存貨跌價(jià)損失計(jì)提額50萬元。

(9)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中，1月1日與其他企業(yè)簽訂1年期借款合同，借款600萬元，支付利息費(fèi)用40萬元，同類同期銀行貸款的年利息率為5%。

(10)企業(yè)機(jī)器設(shè)備原值1000萬元，凈殘值率5%，以直線法按8年計(jì)提折舊，本計(jì)提折舊118.75萬元，但稅法規(guī)定折舊年限不得低于10年。

(11)全年發(fā)生的投資收益800萬元，包括：

①取得國債利息收入60萬元。

②購買企業(yè)債券取得利息40萬元。

③2014年3周，投資1000萬元購買境內(nèi)上市公司A企業(yè)股票，當(dāng)年10月份取得A企業(yè)分配的股息100萬元，當(dāng)年11月轉(zhuǎn)讓所持A企業(yè)所有股票取得轉(zhuǎn)讓所得500萬元。

④當(dāng)年從境內(nèi)甲居民企業(yè)（2007年1月1日投資）取得股息性所得100萬元。

(12)營業(yè)外支出200萬元，其中包括因消防設(shè)施不合格，被處以

罰款5萬元；銀行借款超期罰息2萬元；稅款滯納金1萬元；給購貨方的回扣50萬元；非廣告性贊助支出6萬元。

(13)本購置并實(shí)際投入使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備屬于《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)11.7萬元。

除以上提供的財(cái)務(wù)資料可能涉及納稅調(diào)整事項(xiàng)外，企業(yè)其他業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定相一致。

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算甲公司2014年利潤總額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

第五篇：2016年“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”模擬試題十一(征管評(píng)估類)

2016年“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”模擬試卷十一

（征管評(píng)估類）

一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題只有1個(gè)正確答案。每小題1分，共20分）

1.稅務(wù)約談的主要對(duì)象是（）。

A.企業(yè)法人代表 B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員 B.企業(yè)投資方代表 D.企業(yè)管理人員

2.一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。

A.6 B.12 C.24 D.36

3、在對(duì)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率進(jìn)行配比分析時(shí)，出現(xiàn)（）情況，表明納稅人可能存在多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題。

A.比值＞1且相差較大，二者都為負(fù) B.比值＜1且相差較大，二者都為負(fù) C.比值＜1且相差較大，二者都為正 D.比值為負(fù)數(shù)，且前者為負(fù)后者為正 4.電信業(yè)基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為（）。

A.11% B.6% C.13% D.17% 5.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，同時(shí)約定12月1日支付款項(xiàng)，A至12月31日仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 6.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，但未約定何時(shí)付款，A于11月30日應(yīng)稅服務(wù)完成后仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

7.某生產(chǎn)企業(yè)2014年1月6日?qǐng)?bào)關(guān)出口的貨物，應(yīng)于()申報(bào)退（免）稅。

A.90天之內(nèi) B.180天之內(nèi)

C.2015年1月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi) D.2015年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi) 8.代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。

A.技術(shù)服務(wù) B.咨詢服務(wù) C.創(chuàng)意服務(wù) D.設(shè)計(jì)服務(wù) 9.法國丙公司為廣州某公司提供技術(shù)咨詢服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)50000元，該公司應(yīng)代扣增值稅（）元。A.1456.31 B.7264.96 C.4954.96 D.2830.19 10.定期定額戶經(jīng)營地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有困難的，可以按規(guī)定簡并征期，簡并征期最長不得超過（）。

A.一個(gè)季度 B.半年 C.一年 D.兩年

11．某酒廠2014年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0．5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A．8600元

B.8800元

C．9600元 D.9800元 12.根據(jù)行政處罰一事不再罰原則，下列說法正確的是（）。A.針對(duì)同一個(gè)違法行為，不能由兩個(gè)或者兩個(gè)以上的行政主體作出處罰

B.針對(duì)同一個(gè)違法行為，不能依據(jù)不同法律規(guī)范進(jìn)行處罰 C.針對(duì)同一個(gè)違法行為，不得給予兩次或兩次以上罰款的處罰 D.針對(duì)同一個(gè)違法行為，不能進(jìn)行多種行政處罰

13.某企業(yè)2014年8月10日購入一臺(tái)大型設(shè)備用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，買價(jià)1000萬元，增值稅稅額170萬元。于購入當(dāng)日開始安裝，2014年10月20日安裝完畢投入使用。安裝期間領(lǐng)用原材料10萬元，發(fā)生安裝費(fèi)25萬元。不考慮其他因素，該大型設(shè)備安裝完畢轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶的金額為（）萬元。A.1000 B.1035 C.1205 D.1206.7

14、在下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D.財(cái)政撥款

15.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不得扣除的是（）。A.繳納的營業(yè)稅 B.合理分配的材料成本 C.企業(yè)所得稅稅款 D.銷售固定資產(chǎn)的損失 16.企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30 B.40 C.60 D.10 17.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶（）按照小規(guī)模納稅人納稅。A.必須選擇 B.不得選擇 C.建議選擇 D.可選擇

18.自2009年起企業(yè)所得稅征管范圍進(jìn)行調(diào)整，下列說法不正確的是（）。

A.2009年起新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門一致

B.既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國稅局管理

C.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按其自行申報(bào)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬

D.企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)。

19.下列各項(xiàng)說法中，符合《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定的是（）。A.經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 B.虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅的收入總額減除不征稅收入.免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額

C.根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，財(cái)政補(bǔ)貼為不征稅收入

D.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，資本性支出不得扣除

20.為促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展自2013年1月1日起，對(duì)實(shí)施節(jié)能效益分享型合同能源管理項(xiàng)目的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行的是（）。A.執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率

B.執(zhí)行“兩免三減半”優(yōu)惠政策 C.執(zhí)行“三免三減半”優(yōu)惠政策

D.應(yīng)在項(xiàng)目取得第一筆收入的次年5個(gè)月內(nèi)，完成項(xiàng)目享受優(yōu)惠備案

二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題有2-4個(gè)正確答案，多選、少選均不得分。每小題1.5分，共45分）

1.下列屬于營改增中的交通運(yùn)輸業(yè)的是（）。A.鐵路運(yùn)輸 B.軌道交通運(yùn)輸 C.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù) D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

2.在下列省份中，國家稅務(wù)總局作為《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》的試點(diǎn)運(yùn)行單位的有（）。A.河南 B.廣東 C.北京 D.內(nèi)蒙古

3.營改增試點(diǎn)水路運(yùn)輸服務(wù)是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括（）。

A.程租

B.濕租 C.光租

D.干租

4.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅，但財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的除外（）。A.工程.礦產(chǎn)資源在境內(nèi)的工程勘察勘探服務(wù) B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù) C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)

D.標(biāo)的物在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

5.在下列各項(xiàng)中，屬于廣告服務(wù)內(nèi)容的有（）。A.廣告策劃 B.廣告設(shè)計(jì) C.廣告制作 D.廣告發(fā)布 6.在下列各項(xiàng)中，屬于物流輔助服務(wù)的有（）。A.航空服務(wù) B.貨物運(yùn)輸代理服務(wù) C.倉儲(chǔ)服務(wù) D.收派服務(wù) 7.下列說法正確的有（）。

A.自2014年2月1日起，成品油生產(chǎn)企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

B.自2014年8月1日起，增值稅防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)單位只允許發(fā)售金稅盤、報(bào)稅盤，停止發(fā)售金稅卡、IC卡等稅控專用設(shè)備 C.自2014年1月1日起，以外購或委托加工收回的已稅汽油.柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)汽油、柴油，準(zhǔn)予從汽、柴油消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款

D.自2014年8月1日起，成品油經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽版開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 8.現(xiàn)行殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”和“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”，包括（）

A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn) B.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn) C.城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn) D.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn) 9.下列貨物適用于增值稅13%稅率的有（）。

A.杏仁油 B.葡萄籽油 C.農(nóng)用挖掘機(jī) D.孵化機(jī) 10.欠繳稅款的納稅人因（），對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)可以行使撤銷權(quán)。

A.怠于行使到期債權(quán) B.放棄到期債權(quán)

C.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

11.下列各項(xiàng)中，可適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.扣繳義務(wù)人

C.納稅擔(dān)保人 D.稅務(wù)行政處罰當(dāng)事人 12.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為屬于增值稅應(yīng)稅行為征收增值稅的有（）。

A.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為企業(yè)提供涉稅簽證服務(wù) B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝 C.企業(yè)為另一企業(yè)修理機(jī)器設(shè)備

D.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

13.關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列陳述正確的有（）。A.金銀首飾出口不退.進(jìn)口不征消費(fèi)稅

B.用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅

C.鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

D.納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅 14.電信業(yè)基礎(chǔ)電信服務(wù)包括（）。

A.語音通話服務(wù) B.短信和彩信服務(wù) C.出租或者出售帶寬 D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)

15.以下說法正確的有（）。

A.納稅評(píng)估工作主要由會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行 B.納稅評(píng)估的對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種

C.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人

D.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù) 16.以下符合代開發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定的有（）。A.代開貨運(yùn)普通發(fā)票必須做到一車一貨一票

B.已辦理稅務(wù)登記的申請(qǐng)人，應(yīng)在代開普通發(fā)票的次月將代開普通發(fā)票取得的經(jīng)營收入與其他經(jīng)營收入合并進(jìn)行納稅申報(bào) C.對(duì)大額代開發(fā)票可進(jìn)行事后實(shí)地核查加強(qiáng)后續(xù)管理

D.已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人（不包括實(shí)行委托代征稅款方式的個(gè)體工商戶），臨時(shí)取得超過發(fā)票開具限額的經(jīng)營收入可委托其他單位代開

17.案頭分析為風(fēng)險(xiǎn)核查的主要方法，主要包括（）等內(nèi)容。A.數(shù)據(jù)審核 B.邏輯審核 C.資料審核 D.程序?qū)徍?18.如果現(xiàn)金流量表顯示，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是負(fù)數(shù)，可能的原因是（）。

A.企業(yè)資產(chǎn)增加 B.企業(yè)處于衰退期 C.企業(yè)多計(jì)了成本費(fèi)用 D.企業(yè)少計(jì)了收入 19.以下屬于新增行政許可類稅務(wù)行政審批事項(xiàng)有()。A.申請(qǐng)使用經(jīng)營地發(fā)票 B.對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn) C.對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn) D.對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)

20.以下屬于總局規(guī)定的創(chuàng)新稅務(wù)登記方式有()。A.國、地稅聯(lián)合辦證 B.多部門聯(lián)合辦理 C.三證合一 D.電子登記 21.下列()屬于征管基礎(chǔ)績效考核指標(biāo)。A.稅務(wù)登記信息完整率 B.稅務(wù)登記信息差錯(cuò)率 C.財(cái)務(wù)報(bào)表采集率 D.滯納金加收率 22.納稅人存在（）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核批其注銷稅務(wù)登記。

A.營業(yè)執(zhí)照未年檢 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行納稅評(píng)估 C.工商管理費(fèi)未繳的 D.申請(qǐng)注銷的當(dāng)月稅款未結(jié)清 23.下列有關(guān)開具增值稅專用發(fā)票的說法正確的是（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

B.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票

D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票 24.《行政強(qiáng)制法》所稱行政強(qiáng)制包括（）。A.行政應(yīng)急措施 B.行政強(qiáng)制措施 C.行政強(qiáng)制執(zhí)行 D.行政回避措施

25.對(duì)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率進(jìn)行配比分析，產(chǎn)生疑點(diǎn)時(shí)，以下分析正確的是（）。

A.結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析

B.結(jié)合主營業(yè)務(wù)費(fèi)用率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，與同行業(yè)水平比較

C.通過《損益表》的若干數(shù)據(jù)分析三項(xiàng)費(fèi)用中增長較多的項(xiàng)目，進(jìn)一步分析原因 D.分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測(cè)銷售能力

26.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅（）。A.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 B.自來水 C.商品混凝土

D.用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制成品 27.下列有關(guān)資產(chǎn)損失的說法正確的是（）。

A.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠款后的余額作為資產(chǎn)損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，被投資方經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的股權(quán)投資損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.對(duì)增外營業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算增內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

28.納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)應(yīng)提供的資料包括（）。A.書面申請(qǐng)

B.《延期申報(bào)申請(qǐng)核準(zhǔn)表》 C.《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》

D.納稅人確有困難不能正常申報(bào)的情況證明

29.以下（）適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》

A.查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)

B.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)匯算清繳申報(bào)時(shí) C.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)匯算清繳申報(bào)時(shí) D.核定征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)

30.下列項(xiàng)目中，需計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）。

A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 B.遠(yuǎn)洋捕撈所得

C.企業(yè)獲得的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠償款收入 D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

三、判斷題（對(duì)下列說法正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”。每小題0.5分，共5分。）

1.納稅評(píng)估對(duì)象的選定是我們開展納稅評(píng)估工作的關(guān)鍵。（）2.應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率用于初步判斷企業(yè)申報(bào)的銷售收入是否真實(shí)的問題。（）

3.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，納稅輔導(dǎo)期一般為6個(gè)月。（）

4.應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，前者為負(fù)后者為正時(shí)，可能存在實(shí)現(xiàn)銷售收入而不計(jì)提銷項(xiàng)稅金或擴(kuò)大抵扣范圍多抵進(jìn)項(xiàng)稅金的問題。（）

5.用企業(yè)存貨變動(dòng)情況測(cè)算商業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額，納稅人采取售價(jià)核算方式記賬，則計(jì)算公式為：本期商品銷售收入測(cè)算數(shù)=期初庫存商品金額+本期購進(jìn)商品金額-期末庫存商品金額。（）6.用企業(yè)資金動(dòng)態(tài)測(cè)算企業(yè)應(yīng)稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（）

7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，以及小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅。（）

8.分析單位產(chǎn)品當(dāng)期耗用原材料與當(dāng)期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率，與設(shè)置的預(yù)警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問題。（）

9.產(chǎn)權(quán)比率是衡量納稅人接受股權(quán)投資和債權(quán)投資是否正常的主要評(píng)估分析指標(biāo)，也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標(biāo)之一。（）

10．影響速動(dòng)比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（）

四、計(jì)算和分析題（共16分，每小題各8分，請(qǐng)按步驟答題）1.某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款）；當(dāng)月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。

（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。

假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：

（1）計(jì)算家電組實(shí)現(xiàn)的增值稅；

（2）計(jì)算黃金珠寶組實(shí)現(xiàn)的增值稅和消費(fèi)稅；

（3）計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅；

（4）計(jì)算化妝護(hù)膚組實(shí)現(xiàn)的增值稅；

（5）計(jì)算該公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。

2.某市一企業(yè)2014年的財(cái)務(wù)資料顯示如下：

（1）本產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈(zèng)收入20萬元；

（2）本產(chǎn)品銷售成本400萬元，銷售費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用20萬元（其中研究開發(fā)費(fèi)用10萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費(fèi)稅50萬元，營業(yè)稅60萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加29萬元；

（3）本企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15％。

（4）2013虧損額為30萬元。根據(jù)以上資料，請(qǐng)計(jì)算：（1）企業(yè)2014年收入總額；

（2）企業(yè)2014年所得稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額；（3）企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額；（4）企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額。

五、實(shí)務(wù)操作題（14分，請(qǐng)按步驟答題）

1.某小型服裝加工廠是個(gè)體工商戶，業(yè)主為王某，2011年2月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，并按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，屬于定期定額個(gè)體工商戶，2013年至2014年核定稅額都是每月900元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)**區(qū)局。2014年5月12日，**區(qū)局接收市局推送的風(fēng)險(xiǎn)派單，發(fā)現(xiàn)該戶有已辦理稅務(wù)登記的納稅人以臨時(shí)納稅人身份代開發(fā)票情況，2013年5月至2014年4月以該加工廠業(yè)主身份證臨時(shí)經(jīng)營代開普通發(fā)票5份，金額35萬元。**區(qū)局風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)分配崗當(dāng)日將該任務(wù)分配給納稅評(píng)估科張某處理,張某接收任務(wù)后次日來到該服裝加工廠約談業(yè)主王某,同時(shí)發(fā)現(xiàn)該個(gè)體工商戶內(nèi)部流水賬，記錄該廠在2013年5月至2014年4月生產(chǎn)銷售服裝并取得收入105萬元，未申報(bào)納稅，經(jīng)約談，業(yè)主王某承認(rèn)以臨時(shí)經(jīng)營代開發(fā)票業(yè)務(wù)是該加工廠生產(chǎn)的服裝,于是**區(qū)局于5月15日下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》,要求該納稅人在15日內(nèi)繳納增值稅9588元，同時(shí)下達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知納稅人對(duì)其未如實(shí)申報(bào)少繳稅款行為罰款4800元，兩份文書當(dāng)天送達(dá)，但該個(gè)體工商戶老板王某不在，于是送達(dá)文書的兩名稅收?qǐng)?zhí)法人員在送達(dá)回證上簽字并將文書留置于王某的辦公桌上。5月17日下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》并取得相應(yīng)的送達(dá)回證，王某在限期內(nèi)繳納了稅款及罰款。納稅評(píng)估科張某通過工作流系統(tǒng)將該戶評(píng)估及處理結(jié)果進(jìn)行反饋，任務(wù)審核崗進(jìn)行審核并辦結(jié)工作流。

要求：請(qǐng)指出稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不當(dāng)之處，并逐筆改正。（14分）

征管評(píng)估模擬考試試卷1（參考答案）

一、單選題

1.B 2.D 3.B 4.A 5.C 6.C 7.D 8.B 9.D 10.C

11.D 12.C 13.B 14.A 15.C 16.C 17.D 18.B 19.B 20.C

二、多選題

1.AB 2.ABD 3.AB 4.CD 5.ACD 6.ABCD 7.ABCD 8.AB 9.ABCD 0.BCD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABD 14.AC 15.BCD 16.AB 17.ABCD 18.BCD 19.BCD 20.ABCD 21.ABC 22.BD 23.ACD 24.BC 25.ABC 26.ABD 27.AD 28.BCD 29.AC 30.CD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

6.√ 7.× 8.√ 9.√ 10.×

四、計(jì)算和分析題

第1題參考答案：

（1）家電組應(yīng)納增值稅＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）×17%－15300×（1－10%）＝21772．5－13770＝8002．50（元）2分

（2）黃金珠寶組應(yīng)納增值稅＝（55000＋5000＋50000＋70000）÷（1＋17%）×17%－23800＝26153．85－23800＝2353．85（元）

黃金珠寶組應(yīng)納消費(fèi)稅＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128．21（元）2分

（3）化妝品進(jìn)口應(yīng)繳的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅 進(jìn)口關(guān)稅＝（500000＋13560）×25%＝513560×25%＝128390（元）

進(jìn)口消費(fèi)稅＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）×30% ＝917071．43×30%＝275121．43（元）

進(jìn)口增值稅＝917071．43×17%＝155902．14（元）2分（4）化妝護(hù)膚組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅＝1000000×17%－（10000×7%＋155902．14）＝13397．86（元）1分

（5）該公司本月應(yīng)納增值稅＝8002．50＋2353．85＋13397．86＝23754．21（元）

該公司本月應(yīng)納消費(fèi)稅＝5128．21（元）1分]

第2題參考答案：

（1）收入總額＝1000＋120＋20＋74＝1214萬元；2分（2）扣除項(xiàng)目金額＝400＋60＋20＋10＋（5－1）＋10×50％＋50＋60＋29＝638萬元；2分

（3）應(yīng)納稅所得額＝1140－638－30＝472萬元；2分（4）應(yīng)納稅額＝472×25％＝118萬元。2分

五、實(shí)務(wù)操作題 參考答案：每條2分

（1）納稅評(píng)估科張某未經(jīng)案頭審核分析即下戶核查。應(yīng)先進(jìn)行案頭審核分析，查詢相關(guān)數(shù)據(jù)。

（2）納稅評(píng)估科張某未履行審批程序即進(jìn)戶執(zhí)法。

（3）納稅評(píng)估科張某未事先告知個(gè)體服務(wù)裝加工廠王某就下戶評(píng)估。

（4）納稅評(píng)估科張某一人下戶執(zhí)法錯(cuò)誤，納稅評(píng)估應(yīng)雙人上崗。（5）文書送達(dá)錯(cuò)誤，視同尚未送達(dá)；應(yīng)由本人簽收或交由其同住成年家屬簽收。

（6）應(yīng)當(dāng)在送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》三日后下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)告知該個(gè)體戶申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人。