第一篇：地稅-清算鑒證報(bào)告需要資料

地 稅

公司清算鑒證報(bào)告需準(zhǔn)備資料清單

第一部分：基礎(chǔ)資料

1.2.3.4.5.6.7.8.營業(yè)執(zhí)照； 地稅稅務(wù)登記證； 稅局認(rèn)定：稅種核定通知書； 地稅納稅申報(bào)：賬戶、密碼； 房產(chǎn)證、土地使用證； 以前年度審計(jì)報(bào)告； 驗(yàn)資報(bào)告； 其他有關(guān)資料；

第二部分：納稅申報(bào)資料

1.2.3.4.歷年地稅申報(bào)表：綜合申報(bào)表； 歷年地稅申報(bào)表：個(gè)人所得稅申報(bào)表； 歷年地稅申報(bào)表：印花稅申報(bào)表； 歷年地稅申報(bào)表：房產(chǎn)稅等；

第三部分：會(huì)計(jì)資料

1.各年、月度會(huì)計(jì)報(bào)表；

2.各總賬、明細(xì)賬等賬冊(cè)；

3.各年、月會(huì)計(jì)憑證；

第四部分：合同資料

1.購銷合同；（涉及購銷）

2.租賃合同；（成立至今）

3.其他涉及地稅清稅合同；

第五部分：稅收優(yōu)惠文件

1.地稅稅收優(yōu)惠文件；（原件）

第六部分：委托方聯(lián)系方式

1.委托方主管或財(cái)務(wù)聯(lián)系人;

2.委托方電話；

注：另外，審核過程中可能發(fā)現(xiàn)有審核前未預(yù)料到的事項(xiàng)，我們將及時(shí)聯(lián)系貴單位要求相關(guān)的資料和配合；各項(xiàng)稅收優(yōu)惠、投資、境外所得等的審核也會(huì)單獨(dú)要求貴單位資料和配合。

第二篇：土地增值稅清算鑒證報(bào)告

大連市房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目 土 地 增 值 稅 清 算

鑒

證

報(bào)

告

單位簽章：大連房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

2010年5月28日 土地增值稅鑒證報(bào)告

大明所稅鑒字2010（185）號(hào)

大連房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：

我們接受委托，對(duì)貴單位轉(zhuǎn)讓“”項(xiàng)目取得的收入應(yīng)繳納的土地增值稅進(jìn)行了查證。我們查證的依據(jù)是《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》，以及相關(guān)政策規(guī)定，并參照《中國注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)貴單位所提供的憑證、賬冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實(shí)施了我們認(rèn)為必要的鑒證程序，同時(shí)還包括查閱、核對(duì)施工圖紙及相關(guān)資料、查看現(xiàn)場(chǎng)。貴單位對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是出具客觀公正的鑒證報(bào)告。

經(jīng)審核，貴單位“”項(xiàng)目：

土地增值稅相關(guān)數(shù)據(jù)

取得轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

1、貨幣收入 其

2、實(shí)物收入 中

3、其他收入

扣除項(xiàng)目總金額

1、取得土地使用權(quán)所支付的金額

2、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

3、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的四項(xiàng)成本 其

4、公共配套設(shè)施費(fèi)的成本 中

5、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用

6、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

7、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)扣除額

應(yīng)繳土地增值稅稅額為 免繳土地增值稅稅額為 已繳土地增值稅稅額為

項(xiàng)目竣工清算應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額為 特此報(bào)告

金額（單位：元，列至角分）

63,233,652.60 63,233,652.60

53,997,561.55 3,393,363.15

35,443,632.10

3,883,699.53 3,509,467.72 7,767,399.05

0

0 0 附件：

1、《土地增值稅納稅鑒證表》

2、《土地增值稅繳款情況匯總表》

3、《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表》

4、《扣除項(xiàng)目匯總表》

5、《取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表》

6、《土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)鑒證表》

7、《前期工程費(fèi)鑒證表》

8、《建筑安裝工程費(fèi)鑒證表》

9、《基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)鑒證表》

10、《開發(fā)間接費(fèi)用鑒證表》

11、《公共配套設(shè)施費(fèi)鑒證表》

12、《利息支出鑒證表》

13、《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表》

中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 中國注冊(cè)稅務(wù)師：

大連稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 中國注冊(cè)稅務(wù)師：

地址：大連市中山區(qū)明澤街16號(hào) 聯(lián)系電話：

2010年5月28日 土地增值稅納稅鑒證說明

我們接受委托，對(duì)貴單位轉(zhuǎn)讓“”項(xiàng)目，應(yīng)繳納的土地增值稅進(jìn)行了鑒證，現(xiàn)將鑒證情況說明如下：

一、整體基本情況

項(xiàng)目座落于大連市甘井子區(qū)營城子街道郭家溝村；該項(xiàng)目于2005年8月29日取得“大政地城字[2005]6096號(hào)大連市人民政府土地批件；于2007年7月10日取得甘規(guī)發(fā)[2007]027號(hào)《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》；于2008年3月3日補(bǔ)發(fā)取得***301號(hào)《建筑工程施工許可證》；于2009年10月20日取得2009年第 《房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗(yàn)收備案表》，于2008年7月16日取得大房預(yù)許字 號(hào)《商品房預(yù)售許可證》。

該項(xiàng)目于2007年7月10日經(jīng)大連市規(guī)劃局批準(zhǔn)的總規(guī)建筑面積為20,667平方米，其中住宅面積20,667平方米。

本次對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行清算，清算的總建筑面積20,660.05平方米，其中普通標(biāo)準(zhǔn)住宅面積為20,660.05平方米，非普通住宅面積0平方米，公建、車庫寫字間等其他項(xiàng)目面積0平方米。

二、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入說明

該項(xiàng)目于2005年11月開始銷售，總可售建筑面積20,660.50平方米，截至清算基準(zhǔn)日2010年4月30日，該項(xiàng)目已銷售19,343.39平方米，共取得轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入63,233,652.60元，全部為貨幣收入，其中：

㈠ 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅收入63,233,652.60元；

㈡ 非普通住宅收入0元；

㈢ 公建、車庫、寫字間等其他項(xiàng)目收入0元。

三、扣除項(xiàng)目有關(guān)情況說明

該項(xiàng)目扣除項(xiàng)目金額合計(jì)53,997,561.55元，其中：取得土地使用權(quán)所支付的金額3,393,363.15元；房地產(chǎn)開發(fā)成本35,443,632.10元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用3,883,699.53元；與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金3,509,467.72元；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目7,767,399.05元，具體如下：

㈠ 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅

1、取得土地使用權(quán)所支付的金額3,393,363.15元；

2、房地產(chǎn)開發(fā)成本35,443,632.10元；

3、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用3,883,699.53元；

4、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金3,509,467.72元；

5、財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目7,767,399.05元。

四、納稅情況詳細(xì)計(jì)算過程

㈠ 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅

⑴ 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額63,233,652.60元；

⑵ 扣除項(xiàng)目金額合計(jì)53,997,561.55元；

⑶ 增值額＝⑴－⑵＝9,236,091.05元。

(4)增值額與扣除項(xiàng)目之比=9,236,091.05/53,997,561.55=17.10% 因增值率未超過20%,故普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅稅額為零。

綜上所述，貴公司“”項(xiàng)目應(yīng)繳土地增值稅稅額合計(jì)0元，已繳土地增值稅0元，應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅0元。

五、其他審核事項(xiàng)說明 大連房地產(chǎn)開發(fā)有限公司整體開發(fā)面積為180,868.80平方米,“”項(xiàng)目占地面積為19,010.32平方米。占地面積比例為10.51%，土地出讓金和契稅分別按此比例分?jǐn)偂?/p>

中國注冊(cè)稅務(wù)師：

中國注冊(cè)稅務(wù)師：

大連稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

2010年5月28日

第三篇：土地增值稅清算鑒證報(bào)告(范本)

土地增值稅清算鑒證報(bào)告（范本）

業(yè)務(wù)約定書備案號(hào)：

事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)：

__________：

我們接受委托，于××年×月×日至××年×月×日，對(duì)貴單位_____項(xiàng)目的土地增值稅清算申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。

貴單位的責(zé)任是，及時(shí)提供與土地增值稅清算申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和納稅資料，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法，確保貴單位填報(bào)的土地增值稅清算申報(bào)表及其附表符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)。

我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)政策、規(guī)定，按照《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和《土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》等行業(yè)規(guī)范要求，對(duì)貴單位__________項(xiàng)目土地增值稅清算申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。

在鑒證過程中，我們考慮了與土地增值稅清算相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對(duì)貴單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們

相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：

經(jīng)對(duì)貴單位_____項(xiàng)目土地增值稅清算申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的《土地增值稅清算申報(bào)表》及其附表已經(jīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定填報(bào),在所有重大方面真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了貴單位______項(xiàng)目土地增值稅清算申報(bào)情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：

1.收入總額：元；

2.扣除項(xiàng)目金額：元；

3.增值額：元；

其中普通住宅增值額：元；

其他項(xiàng)目增值額：元。

4.增值率（增值額與扣除金額之比）：

普通住宅增值率：%

其他項(xiàng)目增值率：%。

5.適用稅率：

普通住宅適用稅率：%；

其他項(xiàng)目適用稅率：%。

6.應(yīng)繳土地增值稅稅額：元；

7.已繳土地增值稅稅額：元；

8.應(yīng)補(bǔ)土地增值稅稅額：元。

清算事項(xiàng)的具體情況詳見附送資料。

本報(bào)告僅供貴單位__________項(xiàng)目向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅清算申報(bào)時(shí)使用，不作其他用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師無關(guān)。

注冊(cè)稅務(wù)師：（簽名、蓋章）

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章）

所長：（簽名、蓋章）

稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）

電話：××

地址：××

日期：××年××月××日

附送資料:

1.土地增值稅清算鑒證報(bào)告說明

2.土地增值稅清算申報(bào)表及其附表

3.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證復(fù)印件

第四篇：土地增值稅清算鑒證審計(jì)資料清單

土地增值稅清算鑒證審計(jì)資料清單

一、被審單位基礎(chǔ)資料

1、單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及以后變更登記時(shí)的批文、章程、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

2、營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（國、地稅）副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；

二、確認(rèn)征收范圍的有關(guān)資料

1、項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)批復(fù)文件復(fù)印件；

2、《土地增值稅項(xiàng)目登記表》復(fù)印件；

3、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》復(fù)印件；

4、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》復(fù)印件；

5、《銷售許可證》復(fù)印件；

6、《建設(shè)工程開工證》復(fù)印件；

7、《國有土地使用證》復(fù)印件；

8、合作開發(fā)協(xié)議；

注：（對(duì)于非常規(guī)開發(fā)項(xiàng)目，“五證”不全的，應(yīng)提交有關(guān)取得土地的資料 和進(jìn)行開發(fā)活動(dòng)的資料）

三、確認(rèn)清算單位的有關(guān)資料

1、項(xiàng)目竣工決算報(bào)告或竣工決算審計(jì)報(bào)告、項(xiàng)目的工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的普通住宅的確認(rèn)文件（如無則不需提供）

3、土地增值稅項(xiàng)目登記表

4、房屋土地管理局測(cè)繪面積報(bào)告書；

5、商品住房建筑面積情況明細(xì)表（如無則不需提供）

6、商品住房建筑面積情況明細(xì)表（附表）（如無則不需提供）

7、已完工開發(fā)項(xiàng)目成本表；（如無則不需提供）

四、確認(rèn)清算條件的有關(guān)資料

1、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓合同；

2、清算項(xiàng)目的預(yù)算、概算書、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單；

3、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)提交注銷稅務(wù)登記的有關(guān)手續(xù)，作為確認(rèn)應(yīng)進(jìn)行清算的依據(jù)；

4、銷售商品房有關(guān)證明資料，以商品房購銷合同統(tǒng)計(jì)表并加蓋公章的形式，包含：銷售項(xiàng)目棟號(hào)、房間號(hào)、銷售面積、銷售收入、用途等；取得實(shí)物收入的，應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告；

注：確認(rèn)清算條件，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的項(xiàng)目竣工清算報(bào)表、已完工開發(fā)項(xiàng)目成本表、清算項(xiàng)目的銷售許可證、房屋土地管理局測(cè)繪面積報(bào)告書等四項(xiàng)資料；

五、確認(rèn)收入總額的有關(guān)資料

1、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的完稅憑證，包括：已繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等。

注：確認(rèn)收入總額，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的：主要開發(fā)

產(chǎn)品(工程)銷售明細(xì)表，與銷售商品房有關(guān)證明資料，直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓合同等三項(xiàng)資料；

六、確認(rèn)扣除項(xiàng)目總額的有關(guān)資料

1、能夠按清算項(xiàng)目支付貸款利息的有關(guān)證明

2、上繳土地轉(zhuǎn)讓金收據(jù)復(fù)印件；

3、按評(píng)估價(jià)確認(rèn)扣除項(xiàng)目的，應(yīng)提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（如無則不需提供）；

4、無償移交給政府、公共事業(yè)單位用于非營利性社會(huì)公共事業(yè)的憑證； 注：確認(rèn)扣除項(xiàng)目總額，所使用的證據(jù)還包括前面已經(jīng)提供的： 項(xiàng)目竣工決算報(bào)表，已完工開發(fā)項(xiàng)目成本表，取得土地使用權(quán)時(shí)所

支付的地價(jià)款有關(guān)證明憑證，國有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓合同，清算項(xiàng)目的預(yù)算、概算書、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單，借款合同，清算項(xiàng)目的 工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的完稅憑證等八項(xiàng)資料。

第五篇：注銷稅務(wù)登記及清算鑒證報(bào)告

注銷稅務(wù)登記及清算鑒證報(bào)告

注銷稅務(wù)登記應(yīng)具備的條件：

注銷稅務(wù)登記稅款清算鑒證是對(duì)企業(yè)注銷稅務(wù)登記時(shí)涉及的企業(yè)歷各稅種進(jìn)行稅款清算審核鑒證，目的是證明企業(yè)在辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)其所涉及到的稅款是否已經(jīng)全部繳訖。注銷稅務(wù)登記稅款清算鑒證報(bào)告需提供的資料：

1、營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件；

2、公司章程、最后一期驗(yàn)資報(bào)告；

3、組織機(jī)構(gòu)代碼證正本；

4、國地稅稅務(wù)登記證正副本復(fù)印件；

5、企業(yè)清算決議書；

6、前五年所得稅審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、當(dāng)年分期會(huì)計(jì)報(bào)表（無所得稅審計(jì)報(bào)告的，需提供歷年所得稅完稅憑證）；

7、前五年納稅申報(bào)表（國地稅），（如以前是小規(guī)模納稅人后轉(zhuǎn)為一般納稅人，另須提供認(rèn)定當(dāng)月的會(huì)計(jì)報(bào)表）；

8、前五年用電度數(shù)統(tǒng)計(jì)表、歷人員統(tǒng)計(jì)表；

9、歷年計(jì)提折舊數(shù)、歷年固定資產(chǎn)原值；

10、當(dāng)年分期所得稅申報(bào)表及所得稅完稅憑證；

11、前五年會(huì)計(jì)憑證、賬本；

12、銀行對(duì)帳單（生產(chǎn)經(jīng)營期最后一期及清算結(jié)束后最后一期）；

13、公司注銷登報(bào)聲明。

14．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料