第一篇：總帳會計崗位工作要點

總賬會計崗位工作流程

一、每月工作：

（一）日常工作：審核采購或各部門報銷的原始憑證----復核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登帳（或電腦審核及過賬）----查核科目匯總試算平衡。

（二）月末工作：

1、對賬工作：

（1）賬證核對：是指會計賬簿記錄與會計憑證（原始憑證及記賬憑證）有關內

容金額核對相符。

（2）賬賬核對：是指總賬與明細賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。

（3）賬實核對：是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符（賬實核對一般有四個方面：現(xiàn)金日記賬余額與庫存實盤現(xiàn)金核對；銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對（可復核出納做的銀行存款余額調節(jié)表調解試算平衡）；總賬資產的發(fā)生額及余額和實物資產明細帳實物盤點金額核對；應收、預付、應付、預收等與供貨商、客戶的往來款核對（至少一年一對賬）。

2、關賬工作：（一般情況如下）

（1）結轉各項營業(yè)成本（工業(yè)涉及原材料及輔料---在產品—庫存商品的成本

結轉）、工業(yè)制造費用的標準分配；

（2）計提營業(yè)中的涉及的各項稅金；

（3）計提固定資產累計折舊（按部門分攤費用）；

（4）計提無形資產累計攤銷（按部門分攤費用）；

（5）計提應付職工薪酬（按部門分列費用）；

（6）涉及的各項預提費用（按部門分列費用）；

（7）調整盤盈盤虧的賬務處理；

（8）有關損益結轉（收入、成本、費用結轉入本年利潤）。

3、編制報表：

（1）科目匯總表（或電腦賬的試算平衡表核查）；

（2）編制會計報表：資產負債表與利潤表；

4、納稅申報：

（1）時間：在次月1日到15日內進行上月的納稅申報；

（2）資料：基本信息情況表；增值稅申報表（分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類

別，一般納稅人涉及銷項與進項的附表）、營業(yè)稅申報表；個調稅申報表；季度企業(yè)所得稅預繳申報表（每季的次月申報，分查賬征收與核定征收類別）；會計報表（資產負債表與利潤表）；其他資料。

（3）申報方式：主要兩種：手工（稅務大廳申報）；電子申報。

（4）電子申報流程：核定更新信息----填寫報表----發(fā)送報表----收取回執(zhí)

----下載打印稅單（申報成功一周左右）。

5、整理歸檔資料：

（1）打印整理會計憑證、裝訂憑證；

（2）打印整理會計報表及納稅申報表、裝訂報表；

（3）裝訂增值稅發(fā)票進項抵扣聯(lián)；

（4）銀行對賬單等其他資料。

二、年末工作：

（一）稅務：

1、企業(yè)在次年的3月-5月企業(yè)所得稅清算表（稅務客戶端軟件下載）；

2、企業(yè)已在每季度終了十五日內申報預繳，年度所得稅匯算清繳，多退少補。

3、資料：所得稅申報主表及附表；（紙質與電子檔）； 工資薪金管理制度備

案；財務會計年度決算報表及說明資料；其他資料。

（二）工商年檢

1、工商年檢是納稅人在次年的3至6月份在網上申報，填寫基本信息、資產負責表、利潤表及其它資料

2、網上申報收到回執(zhí)及備好回執(zhí)所列相關資料，再攜帶營業(yè)執(zhí)照正副本原件去所管轄的工商所蓋年檢圖章；

（三）財政年報：

1、企業(yè)年度決算報表：包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及相關附表；注：涉及報送的機關有：工商局、稅務局、財政局。

2、財政報送時：紙質與電子檔同時報送。

三、其他事項：

（一）企業(yè)涉及稅種及稅率：

1、增值稅：小規(guī)模納稅人征收率為：3％；一般納稅人正常稅率為：17％；低稅率13％(報紙類、雜志類、農機產品、水電煤汽等均為低稅率)；免稅農副產品稅率為：0％。

2、營業(yè)稅：不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電業(yè)、文化體育等營業(yè)稅率為3%；服務業(yè)、金融保險、轉讓無形資產、銷售不動產等營業(yè)稅率為5%；娛樂業(yè)營業(yè)稅率為5％－20％（具體由稅務局核定）。

3、附加的稅中稅：在流轉稅（增值稅、營業(yè)稅、消費費）的稅額基礎上，分別再按稅額的7%征收的城建稅(還有5%、1%的情況，視區(qū)域招商優(yōu)惠而定）、教育費附加3%、地方教育附加2%（2011年1月起征）、河道維護費1％（上海）。

4、所得稅：法定稅率是25%；小型微利企業(yè)20%；高新科技企業(yè)15%（主要）。

（二）稅務登記、變更、注銷、發(fā)票管理：

1、工商營業(yè)執(zhí)照登記或變更一個月內稅務登記證應相應的登記或變更；

2、核定稅務信息后申請電子申報；

2、稅務清稅后才能稅務登記證注銷，再工商營業(yè)執(zhí)照注銷；

3、發(fā)票管理：會計上崗證----辦稅員聯(lián)系卡----發(fā)票購制簿----購買發(fā)票----發(fā)票填開----存根保管----記賬聯(lián)入賬。

（三）會計盤點：（全面盤點、重點盤點、抽查盤點）

1、每月對單價高數量少的物品每月重點盤點；對單價低數量多的物品抽查盤點；每季或每年進行全面盤點。

2、盤點帳務處理如下：

（1）現(xiàn)金盤盈帳務處理：

審批前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產損益

審批后：借：待處理財產損益貸：營業(yè)外收入

現(xiàn)金盤虧帳務處理：

審批前：借：待處理財產損益貸：庫存現(xiàn)金

審批后：（有責任人）借：其他應收款貸：待處理財產損益

（無確定原因）借：管理費用貸：待處理財產損益

（2）庫存商品盤盈帳務處理：

審批前：借：原材料或庫存商品貸：待處理財產損益審批后：借：待處理財產損益貸：營業(yè)外收入

庫存商品盤虧帳務處理：

審批前：借：待處理財產損益貸：原材料或庫存商品 審批后：（有責任人）借：其他應收款貸：待處理財產損益

（管理不善）借：管理費用貸：待處理財產損益

（盜竊等自然災害）：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產損益

注：（保險公司賠償部分款時）借：其他應收款借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產損益

（3）固定資產盤盈帳務處理：

審批前：借：固定資產貸：以前年度損益調整

審批后：借：以前年度損益調整貸：利潤分配－未分配利潤

固定資產虧盈帳務處理：

審批前：借：待處理財產損益貸：固定資產

審批后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產損益

3、企業(yè)所得稅匯算清繳，多退少補的稅款賬務處理：

（1）退稅（多繳納）企業(yè)所得稅：

借：銀行存款貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整貸：利潤分配－未分配利潤

（2）補稅（補征收）企業(yè)所得稅：

借：以前年度損益調整貸：應交稅金－應交企業(yè)所得稅借：利潤分配－未分配利潤貸：以前年度損益調整

4、檢查出納日常工作：

（1）出納應及時去銀行取錢、轉帳、匯款、拿對帳單等；

（2）出納應及時登記現(xiàn)金、銀行日記帳；

（3）出納應每日結出賬面余額，每日自查做到賬實相符．

（4）會計不定期抽查出納的現(xiàn)金盤點；

（5）指導出納票據的使用：支票、貸記憑證、本票（同城使用）；

電匯、銀行匯票（異地使用）；商業(yè)匯票最長不得超過六個月。

海 龍 會 計 部2011-03-23

第二篇：總帳會計崗位工作要點

總賬會計崗位工作要點

一、每月工作：

（一）日常工作：審核采購或各部門報銷的原始憑證----復核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登帳（或電腦審核及過賬）----查核科目匯總試算平衡。

（二）月末工作：

1、對賬工作：

（1）賬證核對：是指會計賬簿記錄與會計憑證（原始憑證及記賬憑證）有關內容金額核對相符。（2）賬賬核對：是指總賬與明細賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。

（3）賬實核對：是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符（賬實核對一般有四個方面：現(xiàn)金日記賬余額與庫存實盤現(xiàn)金核對；銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對（可復核出納做的銀行存款余額調節(jié)表調解試算平衡）；總賬資產的發(fā)生額及余額和實物資產明細帳實物盤點金額核對；應收、預付、應付、預收等與供貨商、客戶的往來款核對（至少一年一對賬）。

2、關賬工作：（一般情況如下）（1）計提企業(yè)涉及的各項稅金及附加；

（2）計提固定資產累計折舊（按部門分攤費用）；（3）計提無形資產累計攤銷（按部門分攤費用）；（4）計提應付職工薪酬（按部門分列費用）；

（5）結轉各項成本（工業(yè)涉及原材料及輔料---在產品—庫存商品的成本結轉）、工業(yè)制造費用的標準分配；

（6）調整盤盈盤虧的賬務處理；

（7）本期損益結轉（收入、成本、費用結轉入本年利潤）。

3、編制報表：

（1）先核查科目匯總表（或電腦賬的試算平衡表）；（2）編制會計月報表：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表；

4、納稅申報：

（1）時間：一般在次月1日到15日內進行上月的納稅申報(遇周末或節(jié)假日納稅申報截止日順延)；（2）資料：增值稅申報表（分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類別，一般納稅人涉及銷項與進項的附表）；個調稅申報表(單獨的金稅三期個調稅申報軟件)；季度企業(yè)所得稅預繳申報表（每季后的次月申報，分查賬征收與核定征收類別）；會計報表（資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）；其他資料。（3）申報方式：主要兩種：手工（稅務大廳申報）；電子申報。

（4）eTax@SH 3電子申報流程：（1）針對申報軟件，每月申報之前：菜單—-工具：軟件更新；（2）針對企業(yè)單位，每月報稅之前：賬戶—-核定更新；（3）填寫（報表）---發(fā)送（報表）---收?。ɑ貓?zhí)）（注：到收件箱查看申報成功回執(zhí)）---繳款（稅金）---收?。ɑ貓?zhí)）（注：有繳款的申報成功幾天后到收件箱查看并打印電子繳納憑證）。

5、監(jiān)督手下整理歸檔資料：（1）打印整理會計憑證、裝訂憑證；

（2）打印整理會計報表及納稅申報表、裝訂報表；（3）裝訂增值稅發(fā)票進項抵扣聯(lián)；

（4）銀行對賬單等其他資料。

二、年末工作：

（一）稅務：

1、企業(yè)在次年的3月-5月企業(yè)所得稅清算表（稅務客戶端軟件下載）；

2、企業(yè)已在每季度終了十五日內申報預繳，所得稅匯算清繳，多退少補。

3、資料：所得稅申報主表及附表（正常網上申報）；財務會計決算報表及說明資料；企業(yè)關聯(lián)報告表；特殊稅務可能涉及：工資薪金管理制度等其他資料。

（二）工商信用信息公示：

1、納稅人在次年的6月30日之前在工商網上信用信息公示，填寫基本信息、資產負責表、利潤表的數據及其它信息資料。

（三）財政年報：

1、企業(yè)決算報表：包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及相關附表；注：涉及報送的機關有：稅務局、財政局等。

2、財政報送時：紙質與電子檔同時報送。

三、其他事項：

（一）企業(yè)涉及稅種及稅率：

1、增值稅：小規(guī)模納稅人征收率為：3％(營改增之后部分行業(yè)5%)；一般納稅人正常稅率為：17％；低稅率13％(報紙類、雜志類、農機產品、水電煤汽等均為低稅率)；免稅農副產品稅率為：0％。營改增之后新增稅率:6%、11%，2、附加的稅中稅：在流轉稅（增值稅、消費費）的稅額基礎上，分別再按稅額的7%征收的城建稅(還有5%、1%的情況，視區(qū)域招商優(yōu)惠而定）、教育費附加3%、地方教育附加2%（2011年1月起征，有優(yōu)惠）、河道維護費1％（上海）。

4、所得稅：基準稅率是25%；小型微利企業(yè)20%（目前2016年-2017應納稅所得額在30萬以內減半征收即10%；高新科技企業(yè)15%等。

（二）稅務登記、變更、注銷、發(fā)票管理：

1、工商營業(yè)執(zhí)照登記或變更一個月內稅務登記證應相應的登記或變更；

2、核定稅務信息后申請電子申報；

2、稅務清稅后才能稅務登記證注銷；

3、發(fā)票管理：會計上崗證----辦稅員聯(lián)系卡----發(fā)票購制簿----購買發(fā)票（網上驗舊—網上申請—大廳領購）----發(fā)票填開----存根保管----記賬聯(lián)入賬。

（三）會計盤點：（全面盤點、重點盤點、抽查盤點）

1、每月對單價高數量少的物品每月重點盤點；對單價低數量多的物品抽查盤點；每季或每年進行全面盤點。

2、盤點帳務處理如下：（1）現(xiàn)金盤盈帳務處理：

審批前： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產損益

審批后： 借：待處理財產損益 貸：營業(yè)外收入

現(xiàn)金盤虧帳務處理：

審批前： 借：待處理財產損益 貸：庫存現(xiàn)金

審批后：（有責任人）借：其他應收款 貸：待處理財產損益

（無確定原因）借：管理費用 貸：待處理財產損益

（2）庫存商品盤盈帳務處理：

審批前： 借：原材料或庫存商品 貸：待處理財產損益

審批后： 借：待處理財產損益 貸：營業(yè)外收入

庫存商品盤虧帳務處理：

審批前： 借：待處理財產損益 貸：原材料或庫存商品 審批后：（有責任人）借：其他應收款 貸：待處理財產損益

（管理不善，如執(zhí)行企業(yè)會計準則）借：管理費用 貸：待處理財產損益（盜竊等自然災害）：借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產損益

注：（保險公司賠償部分款時）借：其他應收款 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產損益

（3）固定資產盤盈帳務處理：

審批前：借：固定資產 貸：以前損益調整

審批后：借：以前損益調整 貸：利潤分配－未分配利潤

固定資產虧盈帳務處理：

審批前： 借：待處理財產損益 貸：固定資產

審批后： 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產損益

3、企業(yè)所得稅匯算清繳，多退少補的稅款賬務處理（執(zhí)行企業(yè)會計準則）：（1）退稅（多繳納）企業(yè)所得稅：

借: 應交稅費—企業(yè)所得稅 貸：以前損益調整

借：銀行存款 貸：應交稅費—企業(yè)所得稅 借：以前損益調整 貸：利潤分配－未分配利潤（2）補稅（補征收）企業(yè)所得稅：

借：以前損益調整 貸：應交稅金－應交企業(yè)所得稅 借：應交稅費—企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前損益調整

注：如執(zhí)行小企業(yè)會計準則，因這個準則的科目沒有“以前損益調整”，直接調整在當損益中影響不大，以上分錄可以使用“所得稅費用”代替“以前損益調整”，“ 本年利潤”代替“利潤分配－未分配利潤”

4、檢查出納日常工作：

（1）出納應及時去銀行取錢、轉帳、匯款、拿對帳單等；（2）出納應及時登記現(xiàn)金、銀行日記帳；

（3）出納應每日結出賬面余額，每日自查做到賬實相符．（4）會計不定期抽查出納的現(xiàn)金盤點；

（5）指導出納票據的使用：支票、貸記憑證、本票（同城使用）；電匯、銀行匯票（異地使用）。

第三篇：總帳會計崗位職責

總帳會計（含成本會計）崗位職責 任職資格

· 會計、審計或相關專業(yè)本科以上學歷； · 初、中級以上職稱。適任條件

· 三年以上財務工作經驗，具備互聯(lián)網金融行業(yè)從業(yè)經驗者優(yōu)先。

· 熟悉國家財稅法律法規(guī)、企業(yè)財務制度和業(yè)務工作流程、電腦及財務軟件?！?具有較強的會計核算、預算控制及財務分析能力?！?具備良好的溝通協(xié)調能力和較強的團隊合作精神。

職責

·在財務總監(jiān)的領導下，具體實施會計核算工作，對公司會計核算結果的真實性、準確性和及時性負責。

·及時做好憑證的編制、登記，做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符?！ぐ丛露燃皶r編制和報送財務報告（包括主表和各類管理報表）、報表附注、財務情況說明書。

·按月、季、及時進行稅務申報及匯算清繳，依法正確計提和上繳各項稅費，并負責公司稅費臺帳的登記和管理。

·按月及時進行單位和個人社保統(tǒng)籌基金的計提和匯繳。

·根據公司制定的預算計劃審核、報銷各類成本費用支出單據，及時向財務總監(jiān)報告預算執(zhí)行情況。·負責公司對外統(tǒng)計工作，按要求及時上報各類統(tǒng)計報表。

·負責公司固定資產核算，做到帳、卡、物相符，并按公司相關的資產管理辦法和資產管理部門做好溝通與銜接。準確分類、編號、計提折舊。建立公司固定資產、低值易耗品臺帳，參與公司各項資產的清查和盤點。

·加強與公司各部門的協(xié)作，及時清理公司債權債務，加速資金周轉?！镜臅嫅{證、各類帳表定期打印、收集整理、裝訂成冊、登記編號，按照《會計檔案管理辦法》妥善保管，并按照規(guī)定程序辦理銷毀報批手續(xù)?！へ撠煿鞠嚓P驗資、審計、稅務咨詢等事宜?！へ撠煿緯嬰娝慊ぷ??！ね瓿晒旧霞夘I導交辦的其他工作。

第四篇：總帳會計工作總結

總帳會計工作總結(精選多篇)

總賬會計崗位工作流程

一、每月工作：

日常工作：審核采購或各部門報銷的原始憑證----復核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登帳----查核科目匯總試算平衡。

月末工作：

1、對賬工作：

賬證核對：是指會計賬簿記錄與會計憑證有關內

容金額核對相符。

賬賬核對：是指總賬與明細賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。

賬實核對：是指會計賬簿記錄與實

物、款項實有數核對相符；總賬資產的發(fā)生額及余額和實物資產明細帳實物盤點金額核對；應收、預付、應付、預收等與供貨商、客戶的往來款核對。

2、關賬工作：

結轉各項營業(yè)成本、工業(yè)制造費用的標準分配；

計提營業(yè)中的涉及的各項稅金；

計提固定資產累計折舊；

計提無形資產累計攤銷；

計提應付職工薪酬；

涉及的各項預提費用；

調整盤盈盤虧的賬務處理；

有關損益結轉。

3、編制報表：

科目匯總表；

編制會計報表：資產負債表與利潤表；

4、納稅申報：

時間：在次月1日到15日內進行上月的納稅申報；

資料：基本信息情況表；增值稅申

報表、營業(yè)稅申報表；個調稅申報表；季度企業(yè)所得稅預繳申報表；會計報表；其他資料。

申報方式：主要兩種：手工；電子申報。

電子申報流程：核定更新信息----填寫報表----發(fā)送報表----收取回執(zhí)

----下載打印稅單。

5、整理歸檔資料：

打印整理會計憑證、裝訂憑證；

打印整理會計報表及納稅申報表、裝訂報表；

裝訂增值稅發(fā)票進項抵扣聯(lián)；

銀行對賬單等其他資料。

二、年末工作：

稅務：

1、企業(yè)在次年的3月-5月企業(yè)所得稅清算表；

2、企業(yè)已在每季度終了十五日內申報預繳，所得稅匯算清繳，多退少補。

3、資料：所得稅申報主表及附表；；

工資薪金管理制度備

案；財務會計決算報表及說明資料；其他資料。

工商年檢

1、工商年檢是納稅人在次年的3至6月份在網上申報，填寫基本信息、資產負責表、利潤表及其它資料

2、網上申報收到回執(zhí)及備好回執(zhí)所列相關資料，再攜帶營業(yè)執(zhí)照正副本原件去所管轄的工商所蓋年檢圖章；

財政年報：

1、企業(yè)決算報表：包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及相關附表；注：涉及報送的機關有：工商局、稅務局、財政局。

2、財政報送時：紙質與電子檔同時報送。

三、其他事項：

企業(yè)涉及稅種及稅率：

1、增值稅：小規(guī)模納稅人征收率為：3％；一般納稅人正常稅率為：17％；低稅率13％；免稅農副產品稅率為：0％。

2、營業(yè)稅：不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電業(yè)、文化體育等營業(yè)稅率為3%；服務業(yè)、金融保險、轉讓無形資產、銷售不動產等營業(yè)稅率為5%；娛樂業(yè)營業(yè)稅率為5％－20％。

3、附加的稅中稅：在流轉稅的稅額基礎上，分別再按稅額的7%征收的城建稅管----記賬聯(lián)入賬。

會計盤點：

1、每月對單價高數量少的物品每月重點盤點；對單價低數量多的物品抽查盤點；每季或每年進行全面盤點。

2、盤點帳務處理如下：

現(xiàn)金盤盈帳務處理：

審批前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產損益

審批后：借：待處理財產損益貸：營業(yè)外收入

現(xiàn)金盤虧帳務處理：

審批前：借：待處理財產損益貸：庫存現(xiàn)金

審批后：借：其他應收款貸：待處理財產損益

借：管理費用貸：待處理財產損益

庫存商品盤盈帳務處理：

審批前：借：原材料或庫存商品貸：待處理財產損益審批后：借：待處理財產損益貸：營業(yè)外收入

庫存商品盤虧帳務處理：

審批前：借：待處理財產損益貸：原材料或庫存商品 審批后： 借：其他應收款貸：待處理財產損益

借：管理費用貸：待處理財產損益

：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產損益

注：借：其他應收款借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產損益

固定資產盤盈帳務處理：

審批前：借：固定資產貸：以前損益調整

審批后：借：以前損益調整貸：利潤分配－未分配利潤

固定資產虧盈帳務處理：

審批前：借：待處理財產損益貸：固定資產

審批后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產損益

3、企業(yè)所得稅匯算清繳，多退少補的稅款賬務處理：

退稅企業(yè)所得稅：

借：銀行存款貸：以前損益調整

借：以前損益調整貸：利潤分配－未分配利潤

補稅企業(yè)所得稅：

借：以前損益調整貸：應交稅金－應交企業(yè)所得稅借：利潤分配－未分配利潤貸：以前損益調整

4、檢查出納日常工作：

出納應及時去銀行取錢、轉帳、匯款、拿對帳單等；

出納應及時登記現(xiàn)金、銀行日記帳；

出納應每日結出賬面余額，每日自查做到賬實相符．

會計不定期抽查出納的現(xiàn)金盤點；

指導出納票據的使用：支票、貸記憑證、本票；

電匯、銀行匯票；商業(yè)匯票最長不得超過六個月。

海 龍 會 計 部2014-03-23

第五篇：總帳會計工作總結

總帳會計工作總結(精選多篇)

總賬會計崗位工作流程

一、每月工作：

日常工作：審核采購或各部門報銷的原始憑證----復核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登帳----查核科目匯總試算平衡。

月末工作：

1、對賬工作：

賬證核對：是指會計賬簿記錄與會計憑證有關內

容金額核對相符。

賬賬核對：是指總賬與明細賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。

賬實核對：是指會計賬簿記錄與實

物、款項實有數核對相符；總賬資產的發(fā)生額及余額和實物資產明細帳實物盤點金額核對；應收、預付、應付、預收等與供貨商、客戶的往來款核對。

2、關賬工作：

結轉各項營業(yè)成本、工業(yè)制造費用的標準分配；

計提營業(yè)中的涉及的各項稅金；

計提固定資產累計折舊；

計提無形資產累計攤銷；

計提應付職工薪酬；

涉及的各項預提費用；

調整盤盈盤虧的賬務處理；

有關損益結轉。

3、編制報表：

科目匯總表；

編制會計報表：資產負債表與利潤表；

4、納稅申報：

時間：在次月1日到15日內進行上月的納稅申報；

資料：基本信息情況表；增值稅申

報表、營業(yè)稅申報表；個調稅申報表；季度企業(yè)所得稅預繳申報表；會計報表；其他資料。

申報方式：主要兩種：手工；電子申報。

電子申報流程：核定更新信息----填寫報表----發(fā)送報表----收取回執(zhí)

----下載打印稅單。

5、整理歸檔資料：

打印整理會計憑證、裝訂憑證；

打印整理會計報表及納稅申報表、裝訂報表；

裝訂增值稅發(fā)票進項抵扣聯(lián)；

銀行對賬單等其他資料。

二、年末工作：

稅務：

1、企業(yè)在次年的3月-5月企業(yè)所得稅清算表；

2、企業(yè)已在每季度終了十五日內申報預繳，所得稅匯算清繳，多退少補。

3、資料：所得稅申報主表及附表；；

工資薪金管理制度備

案；財務會計決算報表及說明資料；其他資料。

工商年檢

1、工商年檢是納稅人在次年的3至6月份在網上申報，填寫基本信息、資產負責表、利潤表及其它資料

2、網上申報收到回執(zhí)及備好回執(zhí)所列相關資料，再攜帶營業(yè)執(zhí)照正副本原件去所管轄的工商所蓋年檢圖章；

財政年報：

1、企業(yè)決算報表：包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及相關附表；注：涉及報送的機關有：工商局、稅務局、財政局。

2、財政報送時：紙質與電子檔同時報送。

三、其他事項：

企業(yè)涉及稅種及稅率：

1、增值稅：小規(guī)模納稅人征收率為：3％；一般納稅人正常稅率為：17％；低稅率13％；免稅農副產品稅率為：0％。

2、營業(yè)稅：不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電業(yè)、文化體育等營業(yè)稅率為3%；服務業(yè)、金融保險、轉讓無形資產、銷售不動產等營業(yè)稅率為5%；娛樂業(yè)營業(yè)稅率為5％－20％。

3、附加的稅中稅：在流轉稅的稅額基礎上，分別再按稅額的7%征收的城建稅管----記賬聯(lián)入賬。

會計盤點：

1、每月對單價高數量少的物品每月重點盤點；對單價低數量多的物品抽查盤點；每季或每年進行全面盤點。

2、盤點帳務處理如下：

現(xiàn)金盤盈帳務處理：

審批前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產損益

審批后：借：待處理財產損益貸：營業(yè)外收入

現(xiàn)金盤虧帳務處理：

審批前：借：待處理財產損益貸：庫存現(xiàn)金

審批后：借：其他應收款貸：待處理財產損益

借：管理費用貸：待處理財產損益

庫存商品盤盈帳務處理：

審批前：借：原材料或庫存商品貸：待處理財產損益審批后：借：待處理財產損益貸：營業(yè)外收入

庫存商品盤虧帳務處理：

審批前：借：待處理財產損益貸：原材料或庫存商品 審批后： 借：其他應收款貸：待處理財產損益

借：管理費用貸：待處理財產損益

：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產損益

注：借：其他應收款借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產損益

固定資產盤盈帳務處理：

審批前：借：固定資產貸：以前損益調整

審批后：借：以前損益調整貸：利潤分配－未分配利潤

固定資產虧盈帳務處理：

審批前：借：待處理財產損益貸：固定資產

審批后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產損益

3、企業(yè)所得稅匯算清繳，多退少補的稅款賬務處理：

退稅企業(yè)所得稅：

借：銀行存款貸：以前損益調整

借：以前損益調整貸：利潤分配－未分配利潤

補稅企業(yè)所得稅：

借：以前損益調整貸：應交稅金－應交企業(yè)所得稅借：利潤分配－未分配利潤貸：以前損益調整

4、檢查出納日常工作：

出納應及時去銀行取錢、轉帳、匯款、拿對帳單等；

出納應及時登記現(xiàn)金、銀行日記帳；

出納應每日結出賬面余額，每日自查做到賬實相符．

會計不定期抽查出納的現(xiàn)金盤點；

指導出納票據的使用：支票、貸記憑證、本票；

電匯、銀行匯票；商業(yè)匯票最長不得超過六個月。

海 龍 會 計 部2014-03-23