第一篇：稅務(wù)代理第一章同步練習(xí)

單選題（共8題，共8.00分）

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1、（）的出臺(tái)標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期。

A.《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》

B.《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》

C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

D.《稅務(wù)代理試行辦法》

答案：B

解析：2005年《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》的出臺(tái)標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期。

2、關(guān)于稅務(wù)代理的描述下列說法中不正確的是（）。

A.作為稅務(wù)代理人一方必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所

B.稅務(wù)代理是負(fù)有法律責(zé)任的契約行為

C.注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍由委托人自行決定，國(guó)家沒有相應(yīng)的法律、法規(guī)及行政規(guī)章確定

D.在代理活動(dòng)中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，承擔(dān)者均應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)人

答案：C

解析：稅務(wù)代理的特征具有內(nèi)容確定性，即注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍，由國(guó)家以法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章的形式確定，注冊(cè)稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動(dòng)。

3、某注冊(cè)稅務(wù)師2006年4月接受某企業(yè)委托從事增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，每月收取費(fèi)用50000元。對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.該注冊(cè)稅務(wù)師收費(fèi)過高

B.該注冊(cè)稅務(wù)師收費(fèi)過低

C.該注冊(cè)稅務(wù)師不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)

D.該注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)該簽訂了《稅務(wù)代理協(xié)議》再承攬業(yè)務(wù)

答案：C

解析：注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)，或擅自收費(fèi)。

4、注冊(cè)稅務(wù)師張銘在執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券，可能接受的處罰是（）。

A.省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上五千元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告

B.市稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上五千元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告

C.省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責(zé)令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告

D.市稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責(zé)令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告

答案：A

解析：注冊(cè)稅務(wù)師有下列行為之一的，由省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上五千元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。

（一）執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的；

（二）以個(gè)人名義承

接業(yè)務(wù)或者收費(fèi)的；

（三）泄露委托人商業(yè)秘密的；

（四）允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的；

（五）利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益的；

（六）在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)違反本辦法規(guī)定二次以上的。

5、合并、變更、注銷的稅務(wù)師事務(wù)所，省局管理中心辦理完相關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)報(bào)總局管理中心備案。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：C

解析：根據(jù)《注冊(cè)稅師管理暫行辦法》第三十四條規(guī)定，合并、變更、注銷的稅務(wù)師事務(wù)所，省局管理中心辦理完相關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在三十日內(nèi)報(bào)總局管理中心備案。省局管理中心應(yīng)當(dāng)將已辦理完相關(guān)備案手續(xù)的稅務(wù)師事務(wù)所通報(bào)稅務(wù)師事務(wù)所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并向社會(huì)公告。

6、下面是公正稅務(wù)師事務(wù)所、注冊(cè)稅務(wù)師李某與大華企業(yè)草擬的代理協(xié)議，其中可以保留的代理項(xiàng)目有（）

A.辦理增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定

B.在代理期間，企業(yè)所有涉稅事項(xiàng)均由大華所及李某稅務(wù)師代理，包括代理稅務(wù)行政訴訟

C.會(huì)計(jì)出差時(shí)由稅務(wù)師代理增值稅專用發(fā)票開具工作

D.辦理變更或注銷稅務(wù)登記

答案：D

解析：注冊(cè)稅務(wù)師可以代企業(yè)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的申請(qǐng)，一般納稅人資格的認(rèn)定屬于是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，所以選項(xiàng)Ａ是錯(cuò)誤的；注冊(cè)稅務(wù)師不得代理企業(yè)的稅務(wù)行政訴訟，所以選項(xiàng)Ｂ是錯(cuò)誤的；注冊(cè)稅務(wù)師可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票，并不是可以代替企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的工作，所以選項(xiàng)Ｃ是錯(cuò)誤的。

7、注冊(cè)稅務(wù)師在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定兩次以上的，由省稅務(wù)局給予（）罰款或警告。

A.1000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上5000元以下

D.2000元以上10000元以下

答案：A

解析：參看教材Ｐ13頁，對(duì)于注冊(cè)稅務(wù)師在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)違反《稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定2次以上的，由省稅務(wù)局給予警告或1000元以上5000元以下的罰款。

8、注冊(cè)稅務(wù)師的注冊(cè)管理機(jī)構(gòu)是（）。

A.國(guó)家稅務(wù)總局與各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.國(guó)務(wù)院與國(guó)家稅務(wù)總局

C.國(guó)家稅務(wù)總局與各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心

D.國(guó)家稅務(wù)總局與財(cái)政部

答案：C

解析：國(guó)家稅務(wù)總局及其授權(quán)的省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心，為注冊(cè)稅務(wù)師的注冊(cè)管理機(jī)構(gòu)。

二、多選題（共11題，共22.00分）

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1、存在以下（）情形的，委托方可以在代理期限內(nèi)單方面終止代理行為。

A.稅務(wù)師事務(wù)所被取消了稅務(wù)代理資格。

B.稅務(wù)師事務(wù)所W注冊(cè)稅務(wù)師，沒有按照代理協(xié)議規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

C.稅務(wù)師事務(wù)所按照法律規(guī)定解散

D.稅務(wù)師事務(wù)所由于代理業(yè)務(wù)被其他企業(yè)起訴

答案：A,B,C,解析：委托方可以在代理期限內(nèi)單方面終止代理行為的有：

1、稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；

2、稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；

3、稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。所以答案ABC是正確的。

2、下列情況中，注冊(cè)稅務(wù)師及其代理機(jī)構(gòu)在委托期限內(nèi)不可以單方面終止代理行為的是（）。

A.委托方法人代表變更

B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)重組

C.注冊(cè)稅務(wù)師死亡

D.委托方授意注冊(cè)稅務(wù)師實(shí)施違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的答案：A,B,C,解析：對(duì)于委托方授意注冊(cè)稅務(wù)師實(shí)施違法行為，經(jīng)勸告不停止的其違法活動(dòng)的情況下，注冊(cè)稅務(wù)師可以單方面終止代理行為。

3、稅務(wù)委托代理關(guān)系可以變更的原因有（）。

A.代理項(xiàng)目發(fā)生變化

B.委托方破產(chǎn)

C.由于客觀原因，需要提前完成協(xié)議時(shí)間的。

D.注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化

答案：A,D,解析：稅務(wù)委托代理關(guān)系可以變更的原因有：委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化、注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化、由于客觀原因需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的。

4、根據(jù)發(fā)生的下列行為，進(jìn)行判斷，其中稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方面終止代理行為的是（）。

A.甲企業(yè)與公平事務(wù)所簽訂稅務(wù)代理協(xié)議后，甲企業(yè)被工商部門注銷了工商登記

B.乙企業(yè)與公平事務(wù)所簽訂稅務(wù)代理協(xié)議后，公平事務(wù)所負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的注冊(cè)稅務(wù)師意外死亡

C.丙企業(yè)與公平事務(wù)所簽訂稅務(wù)代理協(xié)議后，公平事務(wù)所被注銷了資格

D.丁企業(yè)與公平事務(wù)所簽訂稅務(wù)代理協(xié)議后，丁企業(yè)負(fù)責(zé)人授意負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)的注冊(cè)稅務(wù)師幫助采用少計(jì)收入，多計(jì)費(fèi)用的方式，達(dá)到稅收籌劃的目的E.戊企業(yè)與公平事務(wù)所簽訂稅務(wù)代理協(xié)議后，企業(yè)提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成注冊(cè)稅務(wù)師代理申報(bào)的所得稅額錯(cuò)誤

答案：A,E,解析：有下列情形之一的，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）委托人死亡或解體、破產(chǎn)；（2）委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的；（3）委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的。

5、M稅務(wù)師事務(wù)所按協(xié)議依法代理N企業(yè)的涉稅事宜，具體代理事項(xiàng)由注冊(cè)稅務(wù)師H完成，下列行為屬于共同承擔(dān)法律責(zé)任的是（）。

A.N企業(yè)在協(xié)議中要求M所及稅務(wù)師H將企業(yè)的增值稅混合銷售行為作為營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目申報(bào)納稅，M所及稅務(wù)師H表示可以代理

B.在代理過程中，N企業(yè)請(qǐng)稅務(wù)師H協(xié)助少計(jì)收入，多列成本，并按此節(jié)稅金額給稅務(wù)師H提成，稅務(wù)師H表示同意

C.在代理過程中，稅務(wù)師H表示可以協(xié)助N企業(yè)少計(jì)收入，多列成本，但要求按此節(jié)稅金額提成，N企業(yè)不表示反對(duì)

D.N企業(yè)提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)報(bào)表，造成稅款申報(bào)繳納錯(cuò)誤的答案：A,B,C,解析：選項(xiàng)ABC均為共同承擔(dān)法律責(zé)任的事項(xiàng)，選項(xiàng)D應(yīng)由N企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

6、關(guān)于稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用，以下說法中正確的是（）。

A.稅務(wù)代理有利于促進(jìn)依法治稅

B.稅務(wù)代理有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機(jī)制

C.稅務(wù)代理有利于增強(qiáng)納稅人自覺納稅的意識(shí)

D.稅務(wù)代理有利于減少國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作負(fù)擔(dān)

E.稅務(wù)代理有利于保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

答案：A,B,C,E,解析：稅務(wù)代理在征納關(guān)系中的作用，包括：稅務(wù)代理有利于促進(jìn)依法治稅；稅務(wù)代理有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機(jī)制；稅務(wù)代理有利于增強(qiáng)納稅人自覺納稅的意識(shí)；稅務(wù)代理有利于保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

7、稅務(wù)代理的基本特征包括（）。

A.主體資格的特定性

B.法律約束性

C.內(nèi)容確定性

D.無償服務(wù)性

答案：A,B,C,解析：參見教材P1-2頁，稅務(wù)代理屬于有償服務(wù)。

8、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師代理范圍和注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，不正確的是（）。

A.經(jīng)納稅人同意，注冊(cè)稅務(wù)師可以代替增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具業(yè)務(wù)

B.注冊(cè)稅務(wù)師可以代理辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理注銷稅務(wù)登記

C.注冊(cè)稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項(xiàng)的委托，但沒有義務(wù)制止其行為或報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)

答案：A,B,C,解析：注冊(cè)稅務(wù)師不得代理開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，但是可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票，所以選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；注冊(cè)稅務(wù)師可以代理注銷稅務(wù)登記，所以選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的；注冊(cè)稅務(wù)師有義務(wù)制止其行為并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，所以選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

9、下述（）情形，委托方在代理期限內(nèi)可單方面終止代理行為。

A.代理的注冊(cè)稅務(wù)師死亡

B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

C.稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散

D.稅務(wù)代理人員未按照委托方的授意進(jìn)行稅務(wù)代理

答案：B,C,解析：有下列情形之一的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；（3）稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。

10、根據(jù)注冊(cè)稅務(wù)師的注冊(cè)登記制度，以下不予執(zhí)業(yè)備案的情況有（）。

A.在從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)中有違規(guī)行為，自處理決定之日起已滿一年不滿三年的B.受到行政處罰，自處罰執(zhí)行完畢之日起未滿3年者

C.被國(guó)家機(jī)關(guān)開除公職，自開除之日起未滿2年者

D.考取了注冊(cè)稅務(wù)師資格證書證后，發(fā)生車禍，下肢殘疾，但并不影響從事稅務(wù)代理工作

E.受到刑事處罰，自處罰執(zhí)行完畢之日起未滿3年者

答案：C,E,解析：有下列情形之一的，不予執(zhí)業(yè)備案：

（一）無民事行為能力或者限制民事行為能力的；

（二）受刑事處罰，自處罰執(zhí)行完畢之日起未滿三年的；

（三）被開除公職，自開除之日起未滿二年的；

（四）在從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)中有違法行為，自處罰決定之日起未滿二年的；

（五）在從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)中有違規(guī)行為，自處理決定之日起未滿一年的；

（六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

11、注冊(cè)稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理活動(dòng)中，必須遵循以下原則（）。

A.強(qiáng)制委托原則

B.依法代理原則

C.維護(hù)和保護(hù)委托人權(quán)益原則

D.獨(dú)立、公正原則

答案：B,D,解析：注冊(cè)稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理活動(dòng)中，應(yīng)遵循的原則：自愿委托原則；依法代理原則；獨(dú)立、公正原則；維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則。

第二篇：稅務(wù)代理基礎(chǔ)練習(xí)

第一章 導(dǎo)論 [題目答案分離版]

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列對(duì)于注冊(cè)稅務(wù)師理解錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)稅務(wù)師是在我國(guó)境內(nèi)依法取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員 B.注冊(cè)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

C.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)主動(dòng)為納稅人、扣繳義務(wù)人提供相關(guān)涉稅服務(wù)事宜

D.稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任

【正確答案】：C 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。注冊(cè)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，能夠熟練地承擔(dān)稅務(wù)代理、稅收籌劃等業(yè)務(wù)，具備進(jìn)行實(shí)務(wù)操作的素質(zhì)和技能。注冊(cè)稅務(wù)師是在納稅人、扣繳義務(wù)人的委托之下，從事相關(guān)涉稅事宜。注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，應(yīng)當(dāng)依托于稅務(wù)師事務(wù)所。

【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的概念 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.受托代理機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格 B.雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議 C.委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定

D.代理事宜是由代理注冊(cè)稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的

【正確答案】：B 【答案解析】：稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提是雙方書面簽訂委托代理協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式。未經(jīng)簽訂委托代理協(xié)議書而擅自開展代理業(yè)務(wù)的，不受法律保護(hù)。

【該題針對(duì)“稅務(wù)代理關(guān)系的確立”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、某稅務(wù)師事務(wù)所2010年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報(bào)事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)，在咨詢注冊(cè)稅務(wù)師時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將17萬元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。

A.注冊(cè)稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任 B.稅務(wù)師事務(wù)所被處以1.70萬元的罰款

C.稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬元的稅款及滯納金 D.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以8萬元的罰款

【正確答案】：B 【答案解析】：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)少納增值稅＝100×（1＋10%）×17%－17＝1.70（萬元），所以稅務(wù)師事務(wù)所可能會(huì)被處以0.85萬元以上5.10萬元以下的罰款。

【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂的是（）。A.遵法守規(guī) B.誠(chéng)實(shí)信用 C.專業(yè)勝任 D.盡職盡責(zé) 【正確答案】：B 【答案解析】：誠(chéng)實(shí)信用是注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂。

【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須按規(guī)定辦理注冊(cè)登記手續(xù)，對(duì)于()，給予執(zhí)業(yè)備案。

A.在3個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后 B.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿1年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后 C.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后 D.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)審核后

【正確答案】：C 【答案解析】：按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須在取得證書后3個(gè)月內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記手續(xù)。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后，對(duì)在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，給予執(zhí)業(yè)備案，在證書備注欄加蓋“執(zhí)業(yè)備案”章；對(duì)在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)不滿2年或者暫不執(zhí)業(yè)的，給予非執(zhí)業(yè)備案，在證書備注欄加蓋“非執(zhí)業(yè)備案”章。

【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的備案制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、1996年人事部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了（），在稅務(wù)代理行業(yè)實(shí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入控制，全面實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師制度，由此，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格制度在我國(guó)的正式確立。A.《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》 B.《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》

C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 D.《稅務(wù)代理試行辦法》

【正確答案】：A 【答案解析】：1996年人事部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，在稅務(wù)代理行業(yè)實(shí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入控制，全面實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師制度，由此，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格制度在我國(guó)的正式確立。

【該題針對(duì)“稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是()。A.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間 B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格 C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)

D.注冊(cè)稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

【正確答案】：A 【答案解析】：有下列情形之一的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；（3）稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。

【該題針對(duì)“稅務(wù)代理關(guān)系的終止”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件 B.注冊(cè)稅務(wù)師可以受理委托方的任何委托

C.注冊(cè)稅務(wù)師可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門反映 D.注冊(cè)稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要的協(xié)助

【正確答案】：B 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師必須在稅收法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章規(guī)定的范圍內(nèi)接受委托。注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)委 托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕。

【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇到下列情形，可以出具有關(guān)報(bào)告的是（）。A.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的 B.委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的 C.委托人部分相關(guān)資料遺失，無法提供的

D.因委托人有其他不合理要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的

【正確答案】：C 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：

（一）委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的；

（二）委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的；

（三）因委托人有其他不合理要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的。

【該題針對(duì)“稅務(wù)代理中注冊(cè)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、下列對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)稅務(wù)師要以稅法為行為準(zhǔn)繩，遵守有關(guān)的法律和行政法規(guī) B.注冊(cè)稅務(wù)師要遵守本行業(yè)自律組織的規(guī)則 C.注冊(cè)稅務(wù)師要遵守所屬單位的管理規(guī)定

D.任何情況下，注冊(cè)稅務(wù)師都必須為委托人保守秘密

【正確答案】：D 【答案解析】：在稅務(wù)代理過程中，注冊(cè)稅務(wù)師要為委托方保守秘密，但并不是絕對(duì)的。若注冊(cè)稅務(wù)師得到委托單位的書面允許或法律、法規(guī)要求公布的，注冊(cè)稅務(wù)師可以將相關(guān)資料提供給第三者。

【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列事項(xiàng)中屬于注冊(cè)稅務(wù)師的義務(wù)有（）。

A.注冊(cè)稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；委托人有權(quán)要求其回避

B.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé) C.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

D.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)

E.注冊(cè)稅務(wù)師可以自行更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識(shí)，提高執(zhí)業(yè)技能，自學(xué)能夠完成的，可以不接受專門的后續(xù)教育培訓(xùn)

【正確答案】：ABCD 【答案解析】：選項(xiàng)E是錯(cuò)誤的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識(shí)，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓(xùn)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、注冊(cè)稅務(wù)師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)有（）。A.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng) B.財(cái)產(chǎn)損失的鑒證 C.稅前彌補(bǔ)虧損鑒證 D.建賬記賬

E.所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證

【正確答案】：BCE 【答案解析】：選項(xiàng)A、D屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，不屬于鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責(zé)令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告。A.未按規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的

B.與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務(wù)不收費(fèi)的

C.出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的

D.采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價(jià)收費(fèi)等不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的 E.出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的

【正確答案】：ABD 【答案解析】：選項(xiàng)C，注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處一千元以上三萬元以下的罰款，并向社會(huì)公告。選項(xiàng)E，注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并提請(qǐng)工商行政管理部門吊銷稅務(wù)師事務(wù)所的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。因此，選項(xiàng)CE不正確。

【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、稅務(wù)代理是指注冊(cè)稅務(wù)師在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以稅務(wù)師事務(wù)所的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。此行業(yè)的基本特征有（）。A.主體資格的特定性 B.法律約束性 C.社會(huì)性

D.代理活動(dòng)的公正性

E.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性

【正確答案】：ABDE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)： 1.主體資格的特定性；

2.代理活動(dòng)的公正性；

3.法律約束性；

4.執(zhí)業(yè)活動(dòng)的知識(shí)性與專業(yè)性；

5.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性；

6.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性；

7.執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性。

【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理范圍包括以下（）方面。A.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào) B.代辦稅務(wù)登記 C.稅務(wù)咨詢

D.替小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票 E.代理稅務(wù)行政訴訟

【正確答案】：ABC 【答案解析】：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師沒有這樣的權(quán)利。稅務(wù)行政訴訟是由律師代理的。

【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、下列屬于注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求的有（）。A.遵法守規(guī) B.誠(chéng)實(shí)信用 C.專業(yè)勝任

D.一切以委托方的利益為準(zhǔn)繩 E.盡職盡責(zé)

【正確答案】：ABCE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括：遵法守規(guī)；誠(chéng)實(shí)信用；專業(yè)勝任；盡職盡責(zé)。注冊(cè)稅務(wù)師在稅務(wù)代理的過程中，要忠實(shí)代表委托人利益，但必須以遵守稅收相關(guān)法律為前提。

【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、稅務(wù)代理關(guān)系變更的原因有（）。A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的 B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

C.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的 D.注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化的 E.以上都是

【正確答案】：ACD 【答案解析】：注意變更與終止的區(qū)別，變更的前提是當(dāng)事雙方的法律主體還存在。稅務(wù)委托代理關(guān)系可以變更的原因有：委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化、注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化、由于客觀原因需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的。

【該題針對(duì)“稅務(wù)代理關(guān)系的變更”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、注冊(cè)稅務(wù)師有下列（）行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。A.執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的 B.以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或者收費(fèi)的

C.在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定1次以上的D.泄露委托人商業(yè)秘密的 E.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的

【正確答案】：ABDE 【答案解析】：選項(xiàng)C，正確的表述應(yīng)該為在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定2次以上的。

【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第二章 稅務(wù)管理概述 [題目答案分離版]

一、單項(xiàng)選擇題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，計(jì)算應(yīng)納稅款，填寫繳款書或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款的征收方式為（）。A.查賬征收 B.查驗(yàn)征收 C.查定征收 D.查表征收

【正確答案】：A 【答案解析】：查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有 關(guān)納稅資料，計(jì)算應(yīng)納稅款，填寫繳款書或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款的征收方式。

【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A中應(yīng)當(dāng)是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”；選項(xiàng)B中應(yīng)當(dāng)是“納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案”；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)是“其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿”。

【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（）。A.甲企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方

B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元 D.丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項(xiàng)B屬于企業(yè)類型發(fā)生變化，選項(xiàng)C屬于注冊(cè)資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)D屬于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存15年 B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【正確答案】：A 【答案解析】：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是（）。A.被執(zhí)行人擁有的豪華住宅 B.單價(jià)10000元的生活用品

C.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品 D.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品 【正確答案】：D 【答案解析】：不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品；單價(jià)在5000元以下的其他生活用品。

【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、下列有關(guān)稅款征收措施說法錯(cuò)誤的是（）。

A.扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物

B.扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)省以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

C.納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用

D.不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整

【正確答案】：B 【答案解析】：扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查的范圍不包括（）。

A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

B.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政、電信企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑據(jù)和有關(guān)資料

C.到扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶

【正確答案】：B 【答案解析】：車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)都是與托運(yùn)、郵寄商品、貨物有關(guān)的場(chǎng)所，而電信企業(yè)提供的是電信服務(wù)，與托運(yùn)、郵寄商品、貨物不直接相關(guān)。

【該題針對(duì)“稅務(wù)檢查 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的表述中正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，并輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù) B.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有對(duì)檢舉人大力宣傳的義務(wù) C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有受理稅務(wù)行政訴訟的義務(wù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳的稅款追征入庫的義務(wù)

【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有為檢舉人保密的義務(wù)；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)，但是不能受理行政訴訟，行政訴訟應(yīng)當(dāng)由法院受理；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，這屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利，不是義務(wù)。

【該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)

B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償 C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利 D.納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密

【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，應(yīng)該為：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保密秘密。

【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.3B.6

C.9

D.12

【正確答案】：A 【答案解析】：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。區(qū)別于延期申報(bào)，延期申報(bào)屬于稅收管理范疇，延期納稅屬于稅款征收范疇。

【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、《征管法實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定： 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以（）的罰款。A.20000元 B.2000元以上 C.2000元以下 D.2000－5000元

【正確答案】：C 【答案解析】：納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、某納稅人2010年1月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，以少報(bào)收入的方式達(dá)到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬于（）。

A.違反稅務(wù)管理的行為 B.欠稅的行為 C.偷稅的行為 D.抗稅的行為

【正確答案】：C 【答案解析】：偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)臁⒉啬?、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、扣繳義務(wù)人采取虛假申報(bào)的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以不繳或少繳稅款（）的罰款，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下 【正確答案】：B 【答案解析】：扣繳義務(wù)人采用偷稅的手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。

【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種范圍不包括（）。A.增值稅、消費(fèi)稅 B.外商投資企業(yè)所得稅 C.土地增值稅

D.中央稅的滯補(bǔ)罰收入

【正確答案】：C 【答案解析】：土地增值稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。

【該題針對(duì)“我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是（）。A.某公司職員李某，2010年2月將家中的舊汽車處置 B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷售 C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課 D.某學(xué)校校長(zhǎng)的夫人，在校內(nèi)開設(shè)一家超市

【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A是臨時(shí)性取得免稅收入，不需要辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)B，國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)C，不是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不需要辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于個(gè)體經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、企業(yè)發(fā)生下列（）事項(xiàng)時(shí)，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記。A.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化

B.經(jīng)營(yíng)地址發(fā)生變化

C.注冊(cè)資金發(fā)生變化

D.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷

【正確答案】：B 【答案解析】：納稅人改變住所、經(jīng)營(yíng)地址，不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變化的，需要變更稅務(wù)登記，但是如果發(fā)生上述變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記。

【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)該按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。A.10 B.15 C.30 D.45

【正確答案】：B 【答案解析】：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)該按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。

【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、納稅評(píng)估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收 違法行為嫌疑的，要（）處理。A.移交司法部門 B.移交其主管部門 C.移交上級(jí)稅務(wù)部門 D.移交稅務(wù)稽查部門

【正確答案】：D 【答案解析】：納稅評(píng)估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。

【該題針對(duì)“納稅評(píng)估”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下稅款屬于由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有（）。A.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅 B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅 E.車輛購置稅

【正確答案】：ABE 【答案解析】：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

【該題針對(duì)“我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、2010年10月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2009年4月份的應(yīng)納增值稅款20萬元，至今沒有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下債務(wù)，則該項(xiàng)稅款應(yīng)優(yōu)先于（）項(xiàng)執(zhí)行。A.2008年8月從銀行貸款50萬元，期限為2年，貸款方式為無擔(dān)保貸款，至今未還 B.2010年9月以賒銷方式采購材料一批，款項(xiàng)尚未支付

C.2009年1月以企業(yè)設(shè)備作為抵押物貸款50萬元，期限2年 D.2010年10月，因廢氣泄漏，被環(huán)保部門罰款20萬元

E.2010年5月，企業(yè)委托加工企業(yè)加工產(chǎn)品一批，由于未付加工費(fèi)，產(chǎn)品被加工企業(yè)留置

【正確答案】：ABDE 【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項(xiàng)C屬于企業(yè)以設(shè)備抵押在先，欠稅發(fā)生在后，不適用于稅款優(yōu)先的原則。

【該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、稅款征收的方式包括（）。A.查定征收 B.查驗(yàn)征收 C.核查征收 D.代扣代繳 E.委托代征

【正確答案】：ABDE 【答案解析】：稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。

【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的特殊情況有（）。A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的 B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 C.因停電，使正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響的

D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及當(dāng)期企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后不足以繳納稅款的 E.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債

【正確答案】：AB 【答案解析】：納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、甲企業(yè)在某工商銀行開設(shè)了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，則銀行可能面臨的處罰有（）。A.處以2000元以下的罰款

B.處以2000元以上1萬元以下的罰款 C.處以2000元以上2萬元以下的罰款 D.處以1萬元以上5萬元以下的罰款 E.處以2萬元以上5萬元以下的罰款

【正確答案】：CE 【答案解析】：銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。

【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、納稅人有下列（）行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的 D.擅自改動(dòng)稅控裝置的

E.偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的

【正確答案】：ABCD 【答案解析】：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的；納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。

偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。

【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、稅收立法權(quán)不包括（）。A.稅法制定權(quán) B.稅法解釋權(quán) C.稅目的增減權(quán) D.稅率的調(diào)整權(quán) E.稅法公布權(quán)

【正確答案】：BCD 【答案解析】：稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)B、C、D屬于稅收管理權(quán)。

【該題針對(duì)“稅務(wù)管理體制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、以下稅種屬國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有（）。A.海洋石油企業(yè)的資源稅

B.集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶繳納的增值稅、消費(fèi)稅 C.保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅 D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅 E.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅

【正確答案】：ABCE 【答案解析】：海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶繳納的增值稅、消費(fèi)稅，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。中央稅的滯補(bǔ)罰收入由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。

【該題針對(duì)“我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、下面關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有（）。

A.欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán) C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)均可依法行使撤銷權(quán)

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)

【正確答案】：ABCD 【答案解析】：欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)。

【該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.結(jié)清滯納金 B.繳銷發(fā)票

C.繳銷稅務(wù)登記證 D.繳銷開戶許可證 E.繳銷會(huì)計(jì)賬簿

【正確答案】：ABC 【答案解析】：納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的 B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 D.納稅人改變注冊(cè)資金的 E.納稅人法定代表人變更

【正確答案】：ABC 【答案解析】：納稅人法定代表人變更、改變注冊(cè)資金的應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)變更登記。

【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的有（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者賬務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置 E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

【正確答案】：BCE 【答案解析】：選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)是15日。選項(xiàng)Ｃ，在計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)打印成書面會(huì)計(jì)記錄，對(duì)于計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿。選項(xiàng)E，應(yīng)當(dāng)是15日內(nèi)。

【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的有（）。

A.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不用進(jìn)行納稅申報(bào)，直接按照核定的稅款繳納

B.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

C.扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

E.納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

【正確答案】：BCDE 【答案解析】：納稅申報(bào)的具體要求：

（1）納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。

（2）實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。

（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

（4）納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

【該題針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、以下關(guān)于納稅評(píng)估的有關(guān)說法正確的有（）。

A.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談

B.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可以根據(jù)具體情況決定是否發(fā)給納稅人

C.因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排 D.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，要移關(guān)稅務(wù)稽查部門處理

E.對(duì)稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證的，可以當(dāng)即進(jìn)行實(shí)地調(diào)查證實(shí)

【正確答案】：ACD 【答案解析】：選項(xiàng)B，納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。選項(xiàng)E，對(duì)稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查證實(shí)。

【該題針對(duì)“納稅評(píng)估”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。

A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，經(jīng)查是因?yàn)楫a(chǎn)品要過保質(zhì)期企業(yè)進(jìn)行的促銷 B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

E.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

【正確答案】：BCDE 【答案解析】：選項(xiàng)A，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的才進(jìn)行核定應(yīng)納稅額，而產(chǎn)品保質(zhì)期要到，企業(yè)再不進(jìn)行降價(jià)銷售將成為廢品，所以，理由正當(dāng)，不選。

【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、延期繳納稅款申請(qǐng)中所講的特殊困難是指以下哪些情況（）。A.A企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響 B.B企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)

C.C企業(yè)因投資過量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款

D.D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長(zhǎng)期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款

E.E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期中斷

【正確答案】：ACE 【答案解析】：特殊困難是指：

（1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的：（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

選項(xiàng)B，已經(jīng)開始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不屬于特殊困難；選項(xiàng)D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。

【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、以下關(guān)于違反稅務(wù)管理的有關(guān)說法正確的有（）。

A.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款

B.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款

C.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.納稅人以暴力威脅方法拒絕繳納稅款，情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

E.納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金 【正確答案】：ACDE 【答案解析】：選項(xiàng)B，未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 C.個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 E.納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出

【正確答案】：BCD 【答案解析】：選項(xiàng)A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)E，納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出并執(zhí)行。

【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、簡(jiǎn)答題

1、某省國(guó)家稅務(wù)局和公安局聯(lián)手偵破了該市某配件有限公司采取虛增進(jìn)項(xiàng)、高報(bào)貨物價(jià)值等手段騙取出口退稅一案，經(jīng)初步偵查，該公司虛開增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.6億元，騙取出口退稅2500萬元（構(gòu)成犯罪，數(shù)額特別巨大）。在違法行為的實(shí)施過程中，某銀行未在納稅人的賬戶信息上登記稅務(wù)登記證件號(hào)碼。

在2010年10月的稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)掌握的證據(jù)認(rèn)為該納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)限期繳納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿貨物的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保，但該企業(yè)拒絕。請(qǐng)問：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以采取稅收保全措施？該如何采取？

2、該公司騙取出口退稅將受到哪些處罰？

3、銀行將受到哪種處罰？

【正確答案】：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。具體為：

（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

2、對(duì)騙稅行為，依照《稅收征管法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的出口退稅款。構(gòu)成犯罪，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

3、銀行未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。【答案解析】：

【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】第三章 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù) [題目答案分離版]

一、單項(xiàng)選擇題

1、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是()。

A.甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù) B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元 D.丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

【正確答案】：D 【答案解析】：經(jīng)營(yíng)范圍；企業(yè)類型(涉及名稱改變)；注冊(cè)資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，對(duì)于不涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，只要辦理變更稅務(wù)登記即可，但如果涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、某工業(yè)企業(yè)總機(jī)構(gòu)已經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)（）。A.不得再認(rèn)定為一般納稅人 B.直接按一般納稅人進(jìn)行管理 C.一定是一般納稅人

D.可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

【正確答案】：D 【答案解析】：企業(yè)總機(jī)構(gòu)已經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人認(rèn)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，分支機(jī)構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。A.甲地 B.乙地

C.各自機(jī)構(gòu)所在地

D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地

【正確答案】：C 【答案解析】：企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。

【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人認(rèn)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得（）。A.超過半年 B.超過1年 C.超過3個(gè)月 D.超過兩年

【正確答案】：B 【答案解析】：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期不得超過一年。

【該題針對(duì)“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、以下關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記說法正確的是（）。

A.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是針對(duì)于實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶而言的，對(duì)于其他企業(yè)一般不適用 B.停業(yè)期限最長(zhǎng)不得超過一年，且不得延長(zhǎng)期限

C.納稅人停業(yè)期滿的，直接進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，并按期進(jìn)行納稅申報(bào)即可，不需要履行其他涉稅手續(xù) D.停業(yè)期間，納稅人的稅務(wù)登記證正本交由稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，副本可以自己留存

【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，對(duì)于停業(yè)期滿，如果不能恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，可以在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)復(fù)業(yè)登記，如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，停業(yè)期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

【該題針對(duì)“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、企業(yè)被工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)在吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A.10

B.1C.30

D.45

【正確答案】：B 【答案解析】：企業(yè)被工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)自吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

【該題針對(duì)“注銷稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、某縣政府在發(fā)放政府工作人員工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，則其應(yīng)在（）內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。A.設(shè)立之日起15日 B.設(shè)立之日起30日

C.扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日 D.扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日

【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理規(guī)程 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、納稅人辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要重新核發(fā)稅務(wù)登記證件的情況有（）。A.納稅人名稱改變

B.納稅人的法定代表人改變 C.納稅人經(jīng)營(yíng)權(quán)屬改變 D.納稅人的開戶銀行改變 E.納稅人的注冊(cè)資金改變

【正確答案】：AB 【答案解析】：納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件；稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證中的內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、登記類型、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍(主營(yíng)、兼營(yíng))、發(fā)證日期、證件有效期等。

【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、企業(yè)因法人資格被依法終止，現(xiàn)委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理注銷稅務(wù)登記，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）等憑證資料之后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。A.結(jié)清應(yīng)納稅額

B.繳銷原稅務(wù)登記證件 C.補(bǔ)繳稅收滯納金和罰款 D.繳銷發(fā)票 E.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

【正確答案】：ABCD 【答案解析】：納稅人辦理注銷稅務(wù)登記證件前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證和其他稅務(wù)證件。不包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

【該題針對(duì)“注銷稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、正方經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限責(zé)任公司增加注冊(cè)資本，聘請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所代理稅務(wù)登記的變更手續(xù)，則稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)辦理的人員應(yīng)當(dāng)收集的資料有（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.增加注冊(cè)資本的決議 C.房屋租賃合同或房產(chǎn)證 D.原稅務(wù)登記表

E.原稅務(wù)登記證正、副本

【正確答案】：ABDE 【答案解析】：納稅人辦理變更稅務(wù)登記需提供的證件資料：(1)工商登記變更表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表)；(4)其他有關(guān)資料。

【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人報(bào)送的《稅種認(rèn)定登記表》及有關(guān)資料進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)對(duì)納稅人適用的（）進(jìn)行確認(rèn)。A.稅種

B.納稅方法

C.稅額

D.稅基

E.納稅期限

【正確答案】：ABE 【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的《稅種認(rèn)定登記表》及有關(guān)資料進(jìn)行審核，也可根據(jù)實(shí)際情況派人到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以后，對(duì)納稅人適用的稅種、稅目、稅率、納稅期限、納稅方法等作出確認(rèn)，在《納稅人稅種登記表》的有關(guān)欄目中注明，或書面通知納稅人稅種認(rèn)定結(jié)果，以此作為辦稅的依據(jù)。

【該題針對(duì)“稅種認(rèn)定登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、某實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶，在辦理停業(yè)時(shí)，應(yīng)將（）交由稅務(wù)機(jī)關(guān)收存。A.發(fā)票領(lǐng)購簿 B.稅務(wù)登記證副本 C.已經(jīng)使用完發(fā)票

D.納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)賬簿 E.未使用完的發(fā)票

【正確答案】：ABE 【答案解析】：納稅人辦理停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

【該題針對(duì)“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、注冊(cè)稅務(wù)師在代理稅種認(rèn)定登記時(shí)，特別要注意對(duì)（）方面的認(rèn)定。A.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率勞務(wù)的行為 B.產(chǎn)品出口企業(yè)的認(rèn)定

C.增值稅納稅人的混合銷售行為 D.小型微利企業(yè)的認(rèn)定

E.生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)消費(fèi)稅適用稅目、稅率的納稅事項(xiàng)

【正確答案】：BCE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師在代理稅種認(rèn)定登記時(shí)，特別要注意對(duì)增值稅企業(yè)的混合銷售行為，兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅事項(xiàng)，生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)消費(fèi)稅適用稅目、稅率的納稅事項(xiàng)，外商投資企業(yè)生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性的認(rèn)定，先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，產(chǎn)品出口企業(yè)的認(rèn)定。

【該題針對(duì)“稅種認(rèn)定登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、注冊(cè)稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有（）。

A.變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

D.有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料 E.工商變更登記表

【正確答案】：ABD 【答案解析】：納稅人變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下列證件：納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表）；其他有關(guān)資料。同時(shí)，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。

【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第四章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實(shí)務(wù) [題目答案分離版]

一、單項(xiàng)選擇題

1、以下屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。A.自來水公司水銷售專用發(fā)票 B.海關(guān)完稅憑證

C.水上運(yùn)輸企業(yè)的客票 D.水路貨運(yùn)結(jié)算發(fā)票

【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B屬于完稅憑證，非普通發(fā)票；選項(xiàng)C屬于專業(yè)發(fā)票，不屬于普通發(fā)票；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票；自來水公司水銷售專用發(fā)票屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票。

【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、以下不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。A.機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用發(fā)票 B.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 C.代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 D.飲食業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

【正確答案】：A 【答案解析】：機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用用發(fā)票是增值稅納稅人使用的普通發(fā)票并不是營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。

【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具不正確的是（）。A.零售煙不得開具專用發(fā)票 B.零售化妝品不得開具專用發(fā)票 C.批發(fā)酒類產(chǎn)品不得開具專用發(fā)票 D.零售勞保用品可以開具專用發(fā)票

【正確答案】：C 【答案解析】：零售酒不得開具專用發(fā)票，但是批發(fā)酒可以開具專用發(fā)票。

【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、以下情況可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.某防盜門生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)防盜門用于集體宿舍 B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)保健食品 C.某服裝廠向日本銷售服裝

D.某汽車公司為國(guó)內(nèi)某知名人士定做的小汽車

【正確答案】：B 【答案解析】：用于捐贈(zèng)可以開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)方取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2011年3月采購和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得相關(guān)抵扣憑證如下：1張自開票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額10萬元，裝卸費(fèi)1萬元；1張代開票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額8萬元，建設(shè)基金2萬元；一張自開票貨物運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)15萬元。則該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1.73 B.1.4 C.1.6 D.0.96

【正確答案】：B 【答案解析】：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（10＋8＋2）×7%＝1.4（萬元）。

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、以下人員，可以認(rèn)定為貨物運(yùn)輸發(fā)票自開票納稅人的是（）。A.從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?B.從事貨物運(yùn)輸?shù)某凶馊?C.從事貨物運(yùn)輸?shù)膾炜咳?/p>

D.從事內(nèi)河貨運(yùn)服務(wù)的納稅人

【正確答案】：D 【答案解析】：從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪恕⒊凶馊?、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶不得認(rèn)定為自開票納稅人。

【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，在()的前提下，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購經(jīng)營(yíng)地發(fā)票。A.預(yù)繳20000元的保證金 B.預(yù)繳稅款 C.辦理納稅擔(dān)保

D.提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本

【正確答案】：C 【答案解析】：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，在辦理納稅擔(dān)保的前提下，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購經(jīng)營(yíng)地發(fā)票。

【該題針對(duì)“發(fā)票的領(lǐng)購管理規(guī)程 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、某大型企業(yè)，銷售業(yè)務(wù)量大，想申請(qǐng)印有企業(yè)名稱發(fā)票，以下關(guān)于自制發(fā)票的說法不正確的是（）。A.可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票及普通發(fā)票的自制 B.應(yīng)填寫《企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表》，寫明所需發(fā)票的種類、名稱、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《發(fā)票印制通知書》后，到指定的印刷廠印制

D.可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣，報(bào)經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制

【正確答案】：A 【答案解析】：自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。

【該題針對(duì)“代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人適用（）發(fā)票購領(lǐng)方式。A.交舊購新

B.驗(yàn)舊購新

C.限量供應(yīng)

D.批量供應(yīng)

【正確答案】：D 【答案解析】：批量供應(yīng)主要適用于財(cái)務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人。

【該題針對(duì)“代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、對(duì)于發(fā)票的開具使用，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A.單位和個(gè)人應(yīng)該在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票 B.單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C.一律不得拆本使用發(fā)票 D.不得倒買或者倒賣發(fā)票

【正確答案】：C 【答案解析】：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，如果經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，可以拆本使用。

【該題針對(duì)“發(fā)票的開具要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的抵扣的規(guī)定正確的是（）。

A.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵來扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票收到之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 【正確答案】：A 【答案解析】：關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》國(guó)稅函[2009]617號(hào)的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、以下關(guān)于代理發(fā)票審查的理解不正確的是（）。

A.代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是注冊(cè)稅務(wù)師在計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表和辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作

B.發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的簽收手續(xù) C.對(duì)發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票的發(fā)放是否符合規(guī)定的范圍

D.對(duì)發(fā)票保管環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票存根、庫存未用的發(fā)票是否保存完整，賬面數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)是否相等

【正確答案】：B 【答案解析】：發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有領(lǐng)取人的簽收手續(xù)。

【該題針對(duì)“代理發(fā)票審查的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下的關(guān)于發(fā)票的理解正確的有（）。

A.是一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，所提供給對(duì)方的收付款的書面證明

B.是財(cái)務(wù)收支的法定憑證 C.是會(huì)計(jì)核算的原始憑據(jù) D.是稅務(wù)檢查的重要依據(jù)

E.是辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，所提供給對(duì)方的收付款的書面證明

【正確答案】：ABCD 【答案解析】：發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或者接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，所提供給對(duì)方的收付款的書面證明。與是否辦理稅務(wù)登記無關(guān)。

【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、以下關(guān)于專業(yè)發(fā)票的表述中，正確的有（）。A.專業(yè)發(fā)票是增值稅專用發(fā)票另一種分類的名稱 B.專業(yè)發(fā)票可以不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

C.專業(yè)發(fā)票可以由政府主管部門自行管理，也可以根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理 D.郵票、郵單、電報(bào)收據(jù)均屬于專業(yè)發(fā)票 E.代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票是專業(yè)發(fā)票的一種

【正確答案】：BCD 【答案解析】：專業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票，不屬于專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人使用的發(fā)票，不是增值稅專用發(fā)票另一種分類的名稱。

【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運(yùn)發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為可以抵扣的有（）。A.銷售產(chǎn)品取得由代開票納稅人提供的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 B.物流單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 C.涉外交易中取得的國(guó)際貨運(yùn)發(fā)票

D.聯(lián)運(yùn)單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)為10000元 E.外購貨物取得的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票

【正確答案】：AB 【答案解析】：貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。國(guó)際貨物貨運(yùn)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票的抵扣問題，下列說法中正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人取得的代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的聯(lián)運(yùn)單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行劃分，計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的物流單位開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】：ABCE 【答案解析】：增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【該題針對(duì)“發(fā)票的種類與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式有（）。A.批量供應(yīng)

B.交舊購新

C.驗(yàn)舊購新

D.按需供應(yīng) E.交存購新

【正確答案】：ABC 【答案解析】：統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式有三種：批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新。

【該題針對(duì)“代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、有下列（）情形者，不得開具增值稅專用發(fā)票。A.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 B.銷售報(bào)關(guān)出口貨物 C.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) E.將貨物用于投資入股

【正確答案】：BCD 【答案解析】：向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)A不符合題意；，被投資單位取得的增值稅專用發(fā)票也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)E不符合題意。

【該題針對(duì)“發(fā)票填開的操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、票面邏輯推理法下，利用發(fā)票和企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系進(jìn)行分析審核，應(yīng)當(dāng)注意（）。A.填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢(shì) B.填開發(fā)票的金額與存貨增加額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢(shì)

C.取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金、流動(dòng)負(fù)債減少額呈同步變化趨勢(shì)

D.取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金減少，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢(shì) E.取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用減少額，貨幣資金減少，呈同步變化趨勢(shì)

【正確答案】：AD 【答案解析】：利用發(fā)票和企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系進(jìn)行分析審核。首先，取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金減少，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢(shì)；其次，填開發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢(shì)。

【該題針對(duì)“代理發(fā)票審查的基本方法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、以下情況需要由付款方向收款方開具發(fā)票的有（）。A.某小規(guī)模食品公司向一般納稅人的商場(chǎng)銷售自產(chǎn)食品 B.某小規(guī)模制藥廠向農(nóng)民收購自產(chǎn)中藥材 C.某白酒廠受托為某航空公司加工生產(chǎn)白酒 D.某行政單位將辦公樓出租給某企業(yè)

E.某飲料公司為增值稅一般納稅人向農(nóng)民收購柑橘

【正確答案】：BE 【答案解析】：特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票：一是收購單位收購貨物或者農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款人開具發(fā)票；二是扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)。應(yīng)當(dāng)向收款人開具發(fā)票。

【該題針對(duì)“發(fā)票填開的操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第五章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù) [題目答案分離版]

一、單項(xiàng)選擇題

1、對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)（）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。A.省

B.市

C.縣

D.鄉(xiāng)

【正確答案】：C 【答案解析】：對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。

【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、某個(gè)體工商戶，2010年12月列支招待費(fèi)用8000元，其中50%為業(yè)主招待親屬的費(fèi)用，則正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為（）。

A.借：管理費(fèi)用

8000

貸：銀行存款

8000 B.借：管理費(fèi)用

4000

稅后列支費(fèi)用 4000

貸：銀行存款

8000 C.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

8000

貸：銀行存款

8000 D.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

4000

稅后列支費(fèi)用 4000

貸：銀行存款

8000

【正確答案】：D 【答案解析】：個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)科目中只有“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，沒有“管理費(fèi)用”科目；個(gè)體工商戶招待親屬的費(fèi)用，屬于稅后列支費(fèi)用，不允許稅前列支?！驹擃}針對(duì)“代理記賬操作規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的是（）。A.注冊(cè)資金15萬元

B.注冊(cè)資金30萬元

C.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營(yíng)業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的

D.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營(yíng)業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的

【正確答案】：B 【答案解析】：具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：（1）注冊(cè)資金在20萬元以上。

（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。（3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前列支的有（）。

A.廣告費(fèi)支出 B.人民銀行罰款

C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出 D.業(yè)主生病住院費(fèi)用

E.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過限額的部分

【正確答案】：BCDE 【答案解析】：各種贊助支出以及用于個(gè)人和家庭的支出均為個(gè)體戶計(jì)稅前不允許扣除的項(xiàng)目。人民銀行罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過限額的部分，也不允許在稅前扣除。

【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、以下關(guān)于代建個(gè)體工商戶復(fù)式賬的規(guī)定，理解正確的有（）。A.應(yīng)按個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目 B.可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目

C.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān) D.按季編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān) E.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和現(xiàn)金流量表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)

【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項(xiàng)D、E均不正確，正確的說法是C。

【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建賬、記賬的工作內(nèi)容有（）。A.代制原始憑證 B.審核原始憑證 C.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表 D.代為編制現(xiàn)金日記賬 E.代制記賬憑證

【正確答案】：BCE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑 證。同時(shí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。

【該題針對(duì)“代理記賬操作規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的有（）。A.個(gè)體工商戶李某注冊(cè)資金30萬元

B.個(gè)體工商戶王某每月的營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額10000元 C.個(gè)體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元

D.個(gè)體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元 E.個(gè)體工商戶袁某每月商品零售收入30000元

【正確答案】：CD 【答案解析】：具備下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬： 1．注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的。

2．銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

3．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶可以自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍包括（）。A.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶 B.個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)企業(yè) C.個(gè)人租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)

D.經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、確無建賬能力，經(jīng)批準(zhǔn)可以暫不建賬的業(yè)戶 E.名為國(guó)有實(shí)為個(gè)體、經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

【正確答案】：ABCE 【答案解析】：代理建賬建制的適用范圍：有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶；名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶；個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)。經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。

【該題針對(duì)“代理建賬建制的適用范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第六章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算 [題目答案分離版]

一、單項(xiàng)選擇題 1、2010年8月15日，某一般納稅人外購生產(chǎn)用配件一批，取得普通發(fā)票一張，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款 B.借：原材料

貸：銀行存款 C.借：原材料

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款 【正確答案】：B 【答案解析】：外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的，應(yīng)采用價(jià)稅合一的記賬方法。發(fā)生的外購業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能在“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”專欄中核算，應(yīng)將此增值稅額并入外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)成本之中。

【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)增值稅的核算（供應(yīng)階段）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、某出口企業(yè)采用按照退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，2010年3月當(dāng)期期末留抵稅額30萬元，免抵退稅額為46萬元，則企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.不用做會(huì)計(jì)處理 B.借：銀行存款 46 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅)46萬

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）30萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）30萬 D.借：其他應(yīng)收款 30萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）30萬

【正確答案】：D 【答案解析】：期末留抵稅額與免抵退稅額較小數(shù)為應(yīng)退稅額，即應(yīng)退稅額為30萬。

【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅核算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、甲企業(yè)2010年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面價(jià)值為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元。其中耗用外購材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購貨物均適用17％增值稅稅率。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 89714

貸：庫存商品

80000

應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

9714 B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 94960

貸：庫存商品

80000

應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

14960 C.借：營(yíng)業(yè)外支出 94960

貸：庫存商品

80000

應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

14960 D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 89714

貸：庫存商品

80000

應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

9714

【正確答案】：D 【答案解析】：損失產(chǎn)品成本中所耗外購貨物的購進(jìn)金額＝80000×（300000÷420000）＝57143（元）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝57143×17％＝9714（元）

相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄為：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

89714

貸：庫存商品

80000

應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

9714 【該題針對(duì)““應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、某小規(guī)模納稅人2010年3月銷售貨物取得銀行存款8000元，當(dāng)月購入貨物6000元，當(dāng)月有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000 B.借：銀行存款 8240 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 240 C.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7766.99

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 233.01 D.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7692.31 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 307.69

【正確答案】：C 【答案解析】：自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人不分行業(yè)，征收率都是3%。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、2010年3月31日宏大汽車制造企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行了資產(chǎn)減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)中發(fā)生減值損失100萬元，于是計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)賬戶的核算產(chǎn)生的影響是（）。A.增加遞延所得稅資產(chǎn)100萬元 B.增加遞延所得稅資產(chǎn)25萬元 C.增加遞延所得稅負(fù)債25萬元 D.增加遞延所得稅負(fù)債100萬元

【正確答案】：B 【答案解析】：采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，應(yīng)該根據(jù)暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，本題中屬于是企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬面價(jià)值減少100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，計(jì)稅基礎(chǔ)大于會(huì)計(jì)賬面基礎(chǔ)，應(yīng)該確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異，所以是增加遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算應(yīng)該根據(jù)暫時(shí)性差異與企業(yè)適用的所得稅稅率的乘積計(jì)算，所以是增加遞延所得稅資產(chǎn)＝100×25%＝25（萬元）

【該題針對(duì)““遞延所得稅資產(chǎn)”科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、某企業(yè)2010年接受注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2008年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊有誤，多計(jì)提折舊50萬元，則企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：以前損益調(diào)整

50萬

貸：累計(jì)折舊

50萬 B.借：累計(jì)折舊

50萬

貸：以前損益調(diào)整

50萬 C.借：本年利潤(rùn)

50萬

貸：累計(jì)折舊

50萬 D.借：累計(jì)折舊

50萬

貸：本年利潤(rùn)

50萬

【正確答案】：B 【答案解析】：以前多計(jì)提折舊50萬，說明少計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬元，屬于多計(jì)費(fèi)用，所以應(yīng)該貸記“以前損益調(diào)整”。

【該題針對(duì)““以前損益調(diào)整”科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、2010年5月21日，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)1月份采購生產(chǎn)用水泥500000元，3月15日發(fā)出用于企業(yè)的廠房建造，未做會(huì)計(jì)處理，該水泥購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證已經(jīng)通過，并于當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)調(diào)整本月會(huì)計(jì)賬務(wù)并于5月31日前補(bǔ)交稅款入庫，企業(yè)答應(yīng)按時(shí)繳納。則以下會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

A.借：在建工程

500000

貸：原材料

500000 B.借：在建工程

585000

貸：原材料

500000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

85000 C.借：在建工程

585000

貸：原材料 500000

應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整

85000 D.借：在建工程

593500

貸：原材料 500000

應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整

93500

【正確答案】：C 【答案解析】：本題是采購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目中，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并不是視同銷售，所以轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該根據(jù)采購成本計(jì)算。由于是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，所以應(yīng)該使用“應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整”會(huì)計(jì)科目核算查補(bǔ)的增值稅。

【該題針對(duì)““增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、某生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，購進(jìn)材料委托其他企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝盒，則以下會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是（）。

A.借：委托加工物資 貸：原材料

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款

C.借：委托加工物資

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 D.借：原材料

貸：委托加工物資

【正確答案】：B 【答案解析】：題目中說明的是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝盒，并不加工應(yīng)稅消費(fèi)品，所以并不存在消費(fèi)稅的核算，注意應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的核算。

【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)消費(fèi)稅的核算（生產(chǎn)銷售）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，當(dāng)月計(jì)劃進(jìn)口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2010年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月計(jì)劃出口總值為300萬元，實(shí)際出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.0.9 B.0.8 C.0.7 D.0

【正確答案】：B 【答案解析】：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝210×(100/300)×（17%－13%）＝2.8（萬元）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=210×（17%－13%）-2.8=5.6(萬元)當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%－（34-5.6）-6=-17.4（萬元）免抵退稅額抵減額=210×(100/300)×13%＝9.1（萬元）出口貨物免抵退稅額＝210×13%－9.1＝18.2（萬元）因?yàn)?7.4<18.2，當(dāng)期應(yīng)退稅17.4萬元。免抵稅額=18.2-17.4=0.8（萬元）

【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅核算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、某鹽場(chǎng)外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售，2010年5月15日采購液體鹽2萬噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（液體鹽資源稅額2元/噸）A.借：原材料

20萬

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

3.40萬

貸：銀行存款

23.40萬 B.借：原材料

23.40萬

貸：銀行存款

23.40萬 C.借：原材料

16萬

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

4萬

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

3.40萬

貸：銀行存款

23.40萬 D.借：原材料

16萬

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

3.40萬

營(yíng)業(yè)稅金及附加

4萬

貸：銀行存款

23.40萬

【正確答案】：C 【答案解析】：企業(yè)外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽，在購入液體鹽時(shí)，按所允許抵扣的資源稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。

【該題針對(duì)“資源稅的會(huì)計(jì)核算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是（）。A.庫存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額 B.庫存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額 C.庫存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額 D.庫存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額

【正確答案】：B 【答案解析】：實(shí)行售價(jià)金額核算的零售企業(yè)，其“庫存商品”科目是按含稅零售價(jià)記載的，商品含稅零售價(jià)與不含稅購進(jìn)的差額在“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目?jī)?nèi)反映。

【該題針對(duì)“商品流通企業(yè)增值稅的核算（銷售階段）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目，其中屬于借方核算的三級(jí)科目有（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）

E.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

【正確答案】：ABE 【答案解析】：“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”下三級(jí)明細(xì)科目中屬于借方核算的科目有“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。【該題針對(duì)““應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、“應(yīng)交稅費(fèi)”下根據(jù)稅種，設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行核算，以下科目設(shè)置正確的有（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交耕地占用稅 C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交教育費(fèi)附加 D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交契稅 E.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交房產(chǎn)稅

【正確答案】：ACE 【答案解析】：對(duì)于不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)額的稅金，或者不存在與稅務(wù)部門發(fā)生結(jié)算或清算關(guān)系的稅金，可以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。例如：企業(yè)繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅等。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)綜合知識(shí)點(diǎn) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi) B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利 C.一般納稅人將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失 E.一般納稅人將外購貨物用于對(duì)外投資

【正確答案】：AD 【答案解析】：選項(xiàng)B、C、E項(xiàng)屬于視同銷售，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

【該題針對(duì)““應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，對(duì)于應(yīng)計(jì)繳的稅費(fèi)作了如下會(huì)計(jì)處理，其中正確的有（）。A.借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 B.借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅 C.借：管理費(fèi)用—應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款 D.借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅 E.借：管理費(fèi)用—印花稅

貸：銀行存款

【正確答案】：BDE 【答案解析】：企業(yè)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目核算。

【該題針對(duì)“涉稅會(huì)計(jì)處理綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、企業(yè)繳納的各種稅款中，不需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（）。A.增值稅

B.印花稅

C.車輛購置稅

D.契稅 E.房產(chǎn)稅

【正確答案】：ACD

【答案解析】：增值稅是價(jià)外稅，不在損益中核算；車輛購置稅、契稅是購置資產(chǎn)時(shí)繳納的稅款，所以會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中的，不計(jì)入當(dāng)期損益；房產(chǎn)稅計(jì)入管理費(fèi)用，也是計(jì)入當(dāng)期損益的。

【該題針對(duì)““營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含（）。A.教育費(fèi)附加 B.資源稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.增值稅 E.印花稅

【正確答案】：AB 【答案解析】：通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的稅種有消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅。城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”科目核算。增值稅屬于價(jià)外稅，應(yīng)單獨(dú)核算，不在成本費(fèi)用類科目核算。

【該題針對(duì)““營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、某企業(yè)2010年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)，將2009年11月銷售的貨物一批退回，已知貨物的不含稅價(jià)款100萬元，增值稅款17萬元，成本80萬元，則2010年應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：以前損益調(diào)整

100萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（17萬）

其他應(yīng)付款

117萬 B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

100萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（17萬）

銀行存款

117萬 C.借：庫存商品

80萬

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

80萬 D.借：庫存商品

80萬

貸：以前損益調(diào)整

80萬 E.借：本年利潤(rùn)

20萬

庫存商品

80萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（17萬）

銀行存款

117萬

【正確答案】：AD 【答案解析】：企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)告日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告損益的事項(xiàng)，在“以前損益調(diào)整”科目核算。

【該題針對(duì)““以前損益調(diào)整”科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、某石油產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)期將自己生產(chǎn)出的柴油用于了廠房建設(shè)用的機(jī)器中，則不正確的會(huì)計(jì)處理有（）。A.借：在建工程 貸：庫存商品 B.借：在建工程 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.借：在建工程 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.借：在建工程

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 E.借：在建工程 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅

【正確答案】：ABCE 【答案解析】：自產(chǎn)自用非應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅消費(fèi)品，采用成本轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)處理方法，將應(yīng)納的消費(fèi)稅、銷項(xiàng)稅額計(jì)入非應(yīng)稅項(xiàng)目的成本中。

【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)消費(fèi)稅的核算（自產(chǎn)自用）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算內(nèi)容包括（）。A.即征即退的增值稅 B.先征后返的增值稅 C.先征后退的增值稅 D.直接減免的增值稅 E.出口退回的增值稅

【正確答案】：ABCD 【答案解析】：營(yíng)業(yè)外收入科目核算企業(yè)實(shí)際取得的即征即退、先征后退、先征后返的增值稅或直接減免的增值稅，出口退回的增值稅不在本科目中核算，通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

【該題針對(duì)““營(yíng)業(yè)外收入“科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、受托代銷商品，依據(jù)合同約定收取代銷手續(xù)費(fèi)的，受托企業(yè)可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有()。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D.銷售費(fèi)用 E.營(yíng)業(yè)外支出

【正確答案】：AB 【答案解析】：受托代銷商品取得的代銷手續(xù)費(fèi)屬于收入，如果企業(yè)是以代銷為主的，那么，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算，否則計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。委托代銷企業(yè)支付的代銷手續(xù)費(fèi)計(jì)入“銷售費(fèi)用”處理。

【該題針對(duì)“商品流通企業(yè)增值稅的核算（銷售階段）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11、2010年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬元，已知該廠房是企業(yè)在2002年12月自建，廠房原值1200萬元，稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊，假設(shè)殘值率為0，廠房出售過程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元，則下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。A.借：固定資產(chǎn)清理

750萬

累計(jì)折舊

450萬

貸：固定資產(chǎn)

1200萬 B.借：銀行存款

1000萬

貸：營(yíng)業(yè)外收入

1000萬 C.借：固定資產(chǎn)清理

6萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

6萬 D.借：固定資產(chǎn)清理

195萬

貸：營(yíng)業(yè)外收入

195萬 E.借：固定資產(chǎn)清理

50萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

50萬

【正確答案】：ADE 【答案解析】：截至2010年6月，企業(yè)計(jì)提的折舊＝1200÷20×7.5＝450（萬元）應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅＝1000×5％＝50（萬元）涉及的會(huì)計(jì)分錄： 轉(zhuǎn)入清理時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理

750萬

累計(jì)折舊

450萬

貸：固定資產(chǎn)

1200萬 轉(zhuǎn)讓收取款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款

1000萬

貸：固定資產(chǎn)清理

1000萬 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅，借：固定資產(chǎn)清理

50萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

50萬 支付清理費(fèi)用，借：固定資產(chǎn)清理

5萬

貸：銀行存款

5萬 結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，借：固定資產(chǎn)清理

195萬

貸：營(yíng)業(yè)外收入

195萬

【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的核算（銷售不動(dòng)產(chǎn)）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、綜合題

1、某家俱廠系增值稅一般納稅人，具有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)，出口產(chǎn)品增值稅實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。2011年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假定該家俱廠按規(guī)定的時(shí)間辦理了增值稅抵扣憑證的認(rèn)證手續(xù)和出口貨物“免抵退”稅審核手續(xù)）： 1.1月8日，銷售給家俱商城組合辦公用家俱一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款600000元，稅額l02000元，收到家俱商城開具的商業(yè)承兌匯票。2.1月9日，向市木材公司購進(jìn)原木一批并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款200000元，稅額26000元，開出支票支付貨款。

3.1月10日，開具支票支付l月9日購進(jìn)原木的運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸公司開具公路運(yùn)輸發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)5000元，裝卸及雜費(fèi)500元。

4.1月12日，將一套原售價(jià)格為58500元家用家俱經(jīng)總經(jīng)理批示以8折賣給關(guān)系戶，開具普通銷貨發(fā)票：銷售價(jià)格46800元，并以現(xiàn)金收取款項(xiàng)。（已知該套家俱的生產(chǎn)成本為35000元）

5.1月15日，將各式家俱一批發(fā)往省外某家俱經(jīng)銷公司代銷，該批家俱的生產(chǎn)成本為300000元，與代銷單位約定代銷價(jià)格為585000元（與該家俱經(jīng)銷公司一直采用代銷形式，且每批代銷家俱均簽訂代銷協(xié)議，以實(shí)際銷售額的5%支付代銷手續(xù)費(fèi)）。

6.上月購進(jìn)的油漆因質(zhì)量問題，經(jīng)與銷售單位協(xié)商，同意退貨。l月7日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)取得《進(jìn)貨退出或折讓證明單》，l月18日取得銷售單位依據(jù)《進(jìn)貨退出或折讓證明單》紅字開具的增值稅專用發(fā)票：價(jià)款10000元，稅額l 700元，款項(xiàng)尚未收到。

7.1月l8日，自營(yíng)出口銷售一批家俱（出口退稅率為l3%），以離岸價(jià)結(jié)算的產(chǎn)品銷售收入為400000元，開具“出口貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)日辦妥信用證的結(jié)匯手續(xù)。

8.1月20日，生產(chǎn)車間更新改造工程領(lǐng)用自產(chǎn)的半成品——木材一批，生產(chǎn)成本為50000元（其中耗用原材

料——原木成本為40000元），該種木材家俱廠從沒對(duì)外銷售過，無同類銷售價(jià)格。

9.1月21日，客戶上月委托定制的專用辦公用家俱已經(jīng)完工，按委托加工合同約定，客戶提供的結(jié)余原木抵付加工費(fèi)計(jì)20600元，另外還可以向委托方收取加工費(fèi)50200元，款項(xiàng)尚未收到，開具加工費(fèi)普通發(fā)票70800元；收到客戶從稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票：價(jià)款20000元，稅額600元。

10.1月23日，購進(jìn)單位價(jià)格l 872元的刨板機(jī)三臺(tái)，可使用年限5年，取得增值稅專用發(fā)票：價(jià)款4800元，稅額816元，刨板機(jī)已于當(dāng)日到廠驗(yàn)收并投入車間使用，款項(xiàng)已開具支票結(jié)清。

11.1月25日，收到稅務(wù)稽查決定書，稽查發(fā)現(xiàn)的部分外購板材計(jì)不含稅成本價(jià)60000元，因管理不善造成毀損，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出補(bǔ)繳增值稅。

12.1月31日，省外某家俱經(jīng)銷公司發(fā)來代銷清單，銷售各式家俱價(jià)款800000元，稅額為136000元，代銷手續(xù)費(fèi)為40000元，匯款896000元已到賬，開具增值稅專用發(fā)票計(jì)價(jià)款800000元，稅額l36000元。要求：做出每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

【正確答案】：1.1月8日，銷售辦公家俱一批 借：應(yīng)收票據(jù) 702000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000 2.1月9日，向木材公司購進(jìn)原木一批

借：原材料

200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

26000 貸：銀行存款 226000 3.1月10日，支付購貨運(yùn)費(fèi) 借：原材料 5150 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）350 貸：銀行存款 5500 4.1月12日，銷售家俱給關(guān)系戶 借：庫存現(xiàn)金 46800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800 【解析】從成本利潤(rùn)率分析，不屬于是價(jià)格明顯偏低的情況，所以，不必采用原銷售定價(jià)進(jìn)行調(diào)整。結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35000 貸：庫存商品 35000 5.1月15日，發(fā)出委托代銷家俱 借：委托代銷商品 300000 貸：庫存商品 300000 6.上月購進(jìn)材料退貨 借：其他應(yīng)收款 11700 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（1700）貸：原材料 10000 7.1月18日，出口家俱一批

借：其他貨幣資金－信用證存款

400000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——般貿(mào)易出口 400000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

16000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）16000[400000×（17%－13%）] 8.1月20日，工程領(lǐng)用自產(chǎn)的半成品 借：在建工程59350

貸：生產(chǎn)成本 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9350[50000×（1＋10%）×17%] 9.1月21日，委托加工業(yè)務(wù) 借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600 應(yīng)收賬款

50200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60512.82 [70800÷（1+17%）] 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10287.18 10.1月23日，購進(jìn)固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 4800 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）816 貸：銀行存款 5616 【解析】對(duì)于生產(chǎn)用的設(shè)備，使用年限在1年以上的，應(yīng)該按照固定資產(chǎn)來管理，新增值稅暫行條例規(guī)定，從2009年1月1日起外購生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅。11.1月25日，稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 70200

貸：原材料

60000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 10200 借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整 10200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 10200 上交時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10200 貸：銀行存款 10200 12.1月31日，收到代銷清單 借：銀行存款 896000 銷售費(fèi)用 40000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000 【答案解析】：

【該題針對(duì)“涉稅會(huì)計(jì)處理綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、W公司為增值稅一般納稅人除農(nóng)產(chǎn)品外其余商品適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均為不含稅價(jià)格銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2011年2月W公司銷售商品的情況如下：

（1）2月1日收到A公司來函，要求對(duì)2011年1月15日所購商品在價(jià)格上給予10%的折讓（W公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入200萬元已開具發(fā)票未收款）。經(jīng)查核該批商品外觀存在質(zhì)量問題。W公司同意了B公司提出的折讓要求。

當(dāng)日收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

（2）2月6 日與B公司簽訂分期收款銷售合同銷售商品一批，已知此項(xiàng)分期收款銷售業(yè)務(wù)不具有融資性質(zhì)，銷售價(jià)格為100萬元。合同約定B公司應(yīng)當(dāng)于2月6日支付預(yù)付款50萬元：W公司應(yīng)于2月6 按全額為B公司開具增值稅專發(fā)票，貨物應(yīng)于2月6日發(fā)出并在以后月份陸續(xù)收取剩余款項(xiàng)。2月6日W公司按合同規(guī)定開具了專用發(fā)票注明：價(jià)款100萬元，稅款17萬元。2月6日因故未收到款項(xiàng)。該批商品的實(shí)際成本80萬元。

（3）2月15日向C公司銷售2009年1月購買的設(shè)備一臺(tái)該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值50萬元，已提折舊2萬元,收取價(jià)款351000元。

（4）2月銷售邊角料收取含稅價(jià)款58.5萬元貨款存入銀行。商品的實(shí)際成本為35萬元。

（5）2月16日從D公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元增值

稅8.5萬元。運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5萬元裝卸費(fèi)1萬元。

（6）2月18日從F公司購進(jìn)商品合同規(guī)定不含稅銷售額200萬元，取得F公司開具的增值稅專用發(fā)票；貨物由G公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)由W公司負(fù)擔(dān)G公司收取運(yùn)輸費(fèi)用10萬元裝卸費(fèi)2萬元開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票。貨物已驗(yàn)收入庫運(yùn)費(fèi)通過銀行付訖貨款尚未支付。

（7）2月20日從農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明支付貨款20萬元。將收購農(nóng)產(chǎn)品的50%用于職工福利消費(fèi)50%捐贈(zèng)給受災(zāi)企業(yè)，企業(yè)同類售價(jià)為95700元，其他企業(yè)同類售價(jià)100000元。

（8）其他資料：當(dāng)月期初沒有留抵稅額。

問題：

1.根據(jù)上述資料編制W公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；

2.分別計(jì)算W公司2月份應(yīng)繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳增值稅額。

【正確答案】： 1.會(huì)計(jì)分錄

業(yè)務(wù)①屬于銷售折讓銷售方憑購買方主管國(guó)稅局開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票并用紅字沖減應(yīng)收賬款、銷售收入及銷項(xiàng)稅即可。

借：應(yīng)收賬款

（234000）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（200000）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（34000）

業(yè)務(wù)②原則上分期收款方式銷售貨物應(yīng)在合同約定的收款日確認(rèn)收入并開具增值稅專用發(fā)票，本題中提前全額開具了增值稅專用發(fā)票，故不管財(cái)務(wù)上如何核算在稅務(wù)上均要全額計(jì)算銷項(xiàng)稅。

開具發(fā)票：

借：應(yīng)收賬款

1170000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

會(huì)計(jì)上滿足收入確認(rèn)的五個(gè)條件，應(yīng)全額確認(rèn)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

170000---是按發(fā)票全額確定的銷項(xiàng)稅。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

800000 貸：庫存商品

800000

業(yè)務(wù)③銷售2009年購置的固定資產(chǎn),屬于已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的情況,應(yīng)按17%稅率計(jì)算。借:固定資產(chǎn)清理 480000 累計(jì)折舊 20000 貸:固定資產(chǎn) 500000

借：銀行存款

351000

貸：固定資產(chǎn)清理

351000 借:固定資產(chǎn)清理 51000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000

結(jié)轉(zhuǎn)損失: 借:營(yíng)業(yè)外支出 180000 貸:固定資產(chǎn)清理 180000

業(yè)務(wù)④銷售邊角料適用17%稅率含稅價(jià)款應(yīng)作價(jià)稅分離然后以不含稅的收入計(jì)算銷項(xiàng)稅。

發(fā)貨收款：

借：銀行存款

585000

貸：其他業(yè)務(wù)收入

500000（585000/（1+17%））

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000（500000*17%）

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：其他業(yè)務(wù)成本

350000

貸：原材料

350000

業(yè)務(wù)⑤從09年1月1日起購買的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)也可以按規(guī)定抵扣（注意計(jì)稅基數(shù)是運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金不含搬運(yùn)、裝卸費(fèi)用和其他的雜費(fèi)）。

借：固定資產(chǎn)

556500（500000+50000*（1-7%）+10000）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）88500（85000+50000*7%）

貸：銀行存款

645000

業(yè)務(wù)⑥：

借：庫存商品

2113000（2000000+100000*（1-7%）+20000）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）347000（340000+100000*7%）

貸：銀行存款

120000（運(yùn)輸費(fèi)用12萬）

應(yīng)付賬款

2340000（貨款）

業(yè)務(wù)⑦：

借：庫存商品

174000（200000*（1-13%））

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

26000（200000*13%）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

200000

用于職工福利和對(duì)外贈(zèng)送：

借：應(yīng)付職工薪酬

100000（174000/2+13000）

營(yíng)業(yè)外支出

99441（174000/2+12441）

貸：庫存商品

174000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12441（95700×13%）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

13000（26000/2）

2.本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算

銷項(xiàng)稅＝-34000（業(yè)務(wù)1）+170000（業(yè)務(wù)2）+51000（業(yè)務(wù)3）+85000（業(yè)務(wù)4）+12441（業(yè)務(wù)7）＝284441（元）

進(jìn)項(xiàng)稅＝88500（業(yè)務(wù)5）+347000（業(yè)務(wù)6）+26000（業(yè)務(wù)7）-13000（業(yè)務(wù)7）＝448500（元）

? 本期進(jìn)項(xiàng)留抵稅額=448500－284441=164059（元），本期應(yīng)納增值稅為零。【答案解析】：

【該題針對(duì)“涉稅會(huì)計(jì)處理綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第十章 代理納稅審查方法 [題目答案分離版]

一、單項(xiàng)選擇題

1、以下關(guān)于總分類賬的審查與分析的理解不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索 B.審查總分類賬時(shí)，應(yīng)注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符

C.特別是對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證

D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

【正確答案】：D 【答案解析】：由于總分類賬戶提供的是總括的資料，一般金額比較大，如果企業(yè)某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有問題，但金額較小，在總分類賬中數(shù)字變化不明顯。則審查時(shí)不容易發(fā)現(xiàn)。因此，審查和分析總分類賬簿的記錄，只能為進(jìn)一步審查提供線索，不能作為定案處理的根據(jù)。

【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)賬簿的審查與分析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查A企業(yè)的有關(guān)賬簿資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將半成品用于集體福利，半成品的成本是10000元，企業(yè)計(jì)入了生產(chǎn)成本賬戶中，企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本是15000元，產(chǎn)成品的成本是300000元，銷售產(chǎn)品的成本是250000元，則企業(yè)應(yīng)該作出的調(diào)整分錄是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬

10000

貸：生產(chǎn)成本

10000

B.借：應(yīng)付職工薪酬

11870

貸：生產(chǎn)成本

265

庫存商品

5310

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

4425 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整1870 C.借：應(yīng)付職工薪酬

10000

貸：生產(chǎn)成本

598.29

庫存商品

5128.21

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

4273.50 D.借：應(yīng)付職工薪酬

10000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

10000

【正確答案】：B 【答案解析】：分?jǐn)偮剩?0000/（15000+300000+250000）＝1.77％，所以生產(chǎn)成本中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠值扔?5000×1.77％＝265（元），產(chǎn)成品中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠郑?00000×1.77％＝5310（元），產(chǎn)品銷售成本中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠郑?50000×1.77％＝4425（元）。

銷項(xiàng)稅額＝10000×（1+10%）×17%＝1870（元）

【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)在（）進(jìn)行反映。A.“以前損益調(diào)整”科目借方

B.“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)” 科目貸方 C.“本年利潤(rùn)”科目貸方

D.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅” 科目貸方

【正確答案】：A 【答案解析】：企業(yè)以前多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用，則多計(jì)了以前的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)減利潤(rùn)，借記“以前損益調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。

【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過快，則應(yīng)該注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審核分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法是否恰當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確

C.對(duì)于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)該注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末與期初數(shù)變化情況，了解本期變動(dòng)情況和攤銷情況，并注意攤銷額是否計(jì)算正確。

D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按照規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積核算是否正確，公積金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

【正確答案】：C 【答案解析】：選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過快，則應(yīng)注意是因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起，還是由于管理不善、物資積壓、產(chǎn)品滯銷或者是虛增庫存成本所造成，以便進(jìn)一步分析企業(yè)有無弄虛作假、亂擠成本等問題。

選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，固定資產(chǎn)的審查分析，首先是了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況，其次，在核實(shí)固定資產(chǎn)原值的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額，審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確。選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，盈余公積及公積金的提留比例是《公司法》中的規(guī)定，不是稅法中的規(guī)定。

【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表的審查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、對(duì)于審查方法的選擇，下列理解不正確的是（）。

A.詳查法適用于審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的納稅人、扣繳義務(wù)人 B.抽查法適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人

C.核對(duì)法僅用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系還不了解的情況 D.控制計(jì)算法通常需要配合其他方法使用

【正確答案】：C 【答案解析】：核對(duì)法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。

【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，請(qǐng)問采用較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是（）。A.紅字沖銷法 B.藍(lán)字更正法 C.補(bǔ)充登記法

D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法

【正確答案】：D 【答案解析】：本題用錯(cuò)科目，而且涉及損益的調(diào)整，故應(yīng)該用綜合調(diào)整法更為恰當(dāng)。

【該題針對(duì)“賬務(wù)調(diào)整的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年6月對(duì)企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)材料成本10000元，該批產(chǎn)品已經(jīng)在2011年2月全部出售，則針對(duì)2010年應(yīng)做的調(diào)整分錄中是（）。A.借：原材料

10000

貸：以前損益調(diào)整10000 B.借：原材料

10000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

10000 C.借：原材料

10000

貸：庫存商品

10000 D.借：原材料

10000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 10000

【正確答案】：C 【答案解析】：涉及到的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料

10000

貸：庫存商品

10000

【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年3月對(duì)企業(yè)2010年納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查原始憑證和出、入庫憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品在2011年3月時(shí)尚未銷售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本

20000

貸：庫存商品

20000 B.借：生產(chǎn)成本

20000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

20000 C.借：生產(chǎn)成本

20000

貸：以前損益調(diào)整

20000 D.借：生產(chǎn)成本

20000

貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

20000

【正確答案】：A 【答案解析】：涉對(duì)于銷售的應(yīng)當(dāng)調(diào)整已銷售產(chǎn)品的成本，對(duì)于未銷售的應(yīng)當(dāng)在庫產(chǎn)品的成本。

【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、某市建筑工程隊(duì)采取包工包料的方式承包本市某大廈并正在施工中，注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)其賬務(wù)處理進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)大廈領(lǐng)用的一部分材料款200000元，只是減少了庫存材料而未計(jì)入工程營(yíng)業(yè)額，）審核人員進(jìn)行的下列賬務(wù)調(diào)整分錄中正確的是（不考慮教育費(fèi)附加（）。A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6420

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

6000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

420 B.借：庫存材料

200000

貸：其他應(yīng)收款

200000 C.借：庫存材料

200000

貸：工程結(jié)算收入

200000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

12113.20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

11320.75

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

792.45 D.借：工程施工

200000

貸：應(yīng)收賬款

200000

【正確答案】：A 【答案解析】：工程領(lǐng)用的材料應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。

【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、下面關(guān)于詳查法的表述正確的有（）。

A.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在審查期內(nèi)的重要業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行審查 B.可從多方面進(jìn)行比較、分析、相互考證，絕對(duì)保證了納稅審查的質(zhì)量 C.工作量大、時(shí)間長(zhǎng)

D.僅適用于審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的納稅人、扣繳義務(wù)人 E.適用審查任何納稅人的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

【正確答案】：CD 【答案解析】：詳查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在審查期內(nèi)的所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行全面、系統(tǒng)、詳細(xì)的審查的一種方法。這種方法審查可從多方面進(jìn)行比較、分析、相互考證，一定程序上保證了納稅審查的質(zhì)量，但工作量大、時(shí)間長(zhǎng)，僅適用于審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的納稅人、扣繳義務(wù)人。

【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、對(duì)于納稅審查方法的下列表述中，正確的是（）。

A.針對(duì)查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法 B.抽查法適用于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人的審查 C.核對(duì)法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用

D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在的問題，但是無法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問題

E.控制計(jì)算法是指根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

【正確答案】：ABDE 【答案解析】：查詢法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用。

【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人的固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，要注意（）A.了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況 B.首先核實(shí)固定資產(chǎn)的折舊方法 C.核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額

D.審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確 E.核算固定資產(chǎn)原值

【正確答案】：ACDE 【答案解析】：固定資產(chǎn)的審查分析，首先是了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況，其次，在核實(shí)固定資產(chǎn)原值的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額，審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確。

【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表的審查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、賬務(wù)調(diào)整的原則的說法不正確的有（）。

A.賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定相一致，不用與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致 B.賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合 C.調(diào)整錯(cuò)賬的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，簡(jiǎn)便易行

D.在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能用沖銷調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法 E.賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理相符合

【正確答案】：ABD 【答案解析】：賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理規(guī)定相符合，要與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致。在賬務(wù)調(diào)整方法上，能用補(bǔ)充調(diào)整法則不用沖銷調(diào)整法。

【該題針對(duì)“賬務(wù)調(diào)整的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、對(duì)于原始憑證的審查中包括的內(nèi)容有（）。A.審查內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性 B.審查會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確 C.審查有無白條入賬的情況

D.審查有無技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤

E.審查憑證記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】：ACDE 【答案解析】：原始憑證的審查：

(1)審查內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性?？磻{證記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

(2)審查有無技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤。(3)審查有無白條入賬的情況。

【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)憑證的審查與分析 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師在該企業(yè)2010年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2010年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為： 借：生產(chǎn)成本

23400

貸：原材料

20000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

3400 經(jīng)核實(shí)2010年相關(guān)的生產(chǎn)成本、完工產(chǎn)品成本期末均有余額，但完工產(chǎn)品尚未銷售。計(jì)入貸方調(diào)整的科目有（）。A.原材料 B.生產(chǎn)成本

C.庫存商品 D.本年利潤(rùn)

E.以前損益調(diào)整

【正確答案】：BC 【答案解析】：在建工程領(lǐng)用材料誤計(jì)入生產(chǎn)成本，由于該企業(yè)生產(chǎn)銷售均衡，錯(cuò)誤額應(yīng)均攤在與之相關(guān)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品和銷售成本中。

【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、某稅務(wù)師事務(wù)所2011年3月對(duì)某企業(yè)2010納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)倉庫多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)實(shí)施的調(diào)賬分錄包括（）。A.借：累計(jì)折舊

100000

貸：以前損益調(diào)整

100000 B.借：以前損益調(diào)整

25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

25000 C.借：所得稅費(fèi)用

25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

25000 D.借：以前損益調(diào)整

75000

貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

75000 E.借：本年利潤(rùn)

25000

貸：所得稅費(fèi)用

25000

【正確答案】：ABD 【答案解析】：選項(xiàng)CE是當(dāng)年調(diào)賬發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬使用的會(huì)計(jì)科目。

【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、某稅務(wù)師事務(wù)所2011年4月對(duì)某公司2010納稅審查中，發(fā)現(xiàn)該公司多預(yù)提廠房租金20000元，應(yīng)予以沖回。其調(diào)賬分錄有（）。A.借：預(yù)提費(fèi)用 20 000 貸：以前損益調(diào)整 20 000 B.借：預(yù)提費(fèi)用 20 000 借：管理費(fèi)用（20 000）

C.借：以前損益調(diào)整 5 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 5 000 D.借：以前損益調(diào)整 15 000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 15 000 E.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 15 000 貸：以前損益調(diào)整 15 000

【正確答案】：ACD 【答案解析】：

【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、簡(jiǎn)答題

1、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年2月對(duì)企業(yè)2010年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2010年12月份將在建工程領(lǐng)用的材料成本20000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2010年底企業(yè)的生產(chǎn)成本科目余額是100000元，庫存商品科目余額是500000元，當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬，請(qǐng)代注冊(cè)稅務(wù)師做出納稅調(diào)整分錄。（增值稅率17％，所得稅率25％）

【正確答案】：（1）分配率的計(jì)算：

分?jǐn)偮剩蕉嘤?jì)生產(chǎn)成本數(shù)額÷（期末在產(chǎn)品結(jié)存成本＋期末產(chǎn)成品結(jié)存成本＋本期銷售產(chǎn)品成本）＝20000÷（100000＋500000＋400000）×100％＝2％（2）計(jì)算各環(huán)節(jié)的分?jǐn)倲?shù)額：

在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝100000×2％＝2000（元）產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝500000×2％＝10000（元）

12月銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝400000×2％＝8000（元）（3）調(diào)整相關(guān)賬戶：

借：在建工程

23400

貸：生產(chǎn)成本

2000

庫存商品

10000

以前損益調(diào)整

8000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400 借：以前損益調(diào)整

2000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

2000 借：以前損益調(diào)整

6000 貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

6000 【答案解析】：

【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、甲股份有限公司為上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司），系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。甲公司2010所得稅匯算清繳于2011年2月28日完成，在此之前發(fā)生的2010納稅調(diào)整事項(xiàng)，均可進(jìn)行納稅調(diào)整。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。報(bào)出前有關(guān)情況和業(yè)務(wù)資料如下：

甲企業(yè)在2011年1月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下情況：

2010年7月1日，甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷B產(chǎn)品200件，售價(jià)為每件10萬元，按售價(jià)的5%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)（由乙公司從售價(jià)中直接扣除）。當(dāng)日，甲公司發(fā)出了B產(chǎn)品200件，單位成本為8萬元。甲公司據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款1 900萬元、銷售費(fèi)用100萬元、銷售收入2 000萬元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本1 600萬元。

2010年11月30日，甲公司收到乙公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，B產(chǎn)品已銷售100件，同時(shí)開出增值稅專用發(fā)票；但尚未收到乙公司代銷B產(chǎn)品的款項(xiàng)。當(dāng)日，甲公司確認(rèn)應(yīng)收賬款170萬元、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額170萬元。請(qǐng)作出正確的調(diào)整分錄：

【正確答案】：調(diào)整分錄： 借：以前損益調(diào)整 950〔（2 000－100）×50%〕 貸：應(yīng)收賬款 950 借：發(fā)出商品800（1 600×50%）貸：以前損益調(diào)整 800 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅37.5〔（950－800）×25%〕 貸：以前損益調(diào)整 37.5 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)112.5 貸：以前損益調(diào)整112.5 【答案解析】：應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入而不是發(fā)出代銷商品時(shí)確認(rèn)。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍

【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第七和第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)與納稅審核代理實(shí)務(wù) [題目答案分離版]

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列對(duì)于增值稅處理錯(cuò)誤的是（）。A.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品應(yīng)按13%計(jì)征增值稅 B.小規(guī)模納稅人銷售外購農(nóng)產(chǎn)品按3%計(jì)征增值稅 C.居民用煤炭制品適用13%的低稅率

D.音像制品和電子出版物適用13%的低稅率

【正確答案】：A 【答案解析】：農(nóng)民銷售自產(chǎn)產(chǎn)品是免稅的。

【該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》“出口銷售額乘征退稅率之差”反映的是（）。A.企業(yè)當(dāng)期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)

B.企業(yè)當(dāng)期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)

C.企業(yè)當(dāng)期沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)

D.企業(yè)當(dāng)期收齊單證和沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)

【正確答案】：D 【答案解析】：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》“出口銷售額乘征退稅率之差”按企業(yè)當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)。

【該題針對(duì)“增值稅出口退稅審核 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，租出設(shè)備一臺(tái)，收取的價(jià)款為100萬元，價(jià)外費(fèi)用8萬元，設(shè)備購進(jìn)成本70萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)各5萬元，租賃期總天數(shù)為300天，本期為30天，計(jì)算本期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（）元。A.1400 B.1000 C.5000 D.3200

【正確答案】：A 【答案解析】：根據(jù)融資租賃營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式，應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅＝（100＋8－70-5-5）×（30÷300）×5％＝0.14（萬元）＝1400（元）

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、某商店2009年5月成立，為小規(guī)模納稅人，2010年3月銷售服裝取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。4月5日，該商店向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中，“銷售額”欄中金額應(yīng)為（）萬元。A.2B.20.75 C.21.36

D.18.80

【正確答案】：C 【答案解析】：（8＋12＋2）÷（1＋3％）＝21.36（萬元）。從2010年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

【該題針對(duì)“代理填制增值稅納稅申報(bào)表的方法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用增值稅一般納稅人）第14欄為“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，以下業(yè)務(wù)不在本欄反映的是（）。

A.某企業(yè)購進(jìn)材料用于在建工程

B.食品廠將收購的糧食用于本企業(yè)職工食堂

C.購進(jìn)貨物發(fā)生質(zhì)量問題，經(jīng)與銷售方協(xié)商給予的銷售折讓 D.某商場(chǎng)將銷售的金銀首飾作為年終獎(jiǎng)發(fā)放給職工

【正確答案】：C 【答案解析】：《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。但不包括本期由于進(jìn)貨退回，取得的銷售折讓、折扣應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【該題針對(duì)“代理填制增值稅納稅申報(bào)表的方法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、注冊(cè)稅務(wù)師審核某啤酒廠時(shí)，發(fā)現(xiàn)該酒廠收取的啤酒箱押金情況如下：2010年3月收取351元，2010年6月收取585元，2011年4月銷售啤酒含稅售價(jià)為351000元，同時(shí)，另收啤酒箱押金234元，都記入“其他應(yīng)付款――存入保證金”賬戶，以前收取的押金均未退還，則2011年4月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.51000 B.51034 C.51051 D.51136

【正確答案】：C 【答案解析】：（351000+351）/1.17×17％＝51051（元）

【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、某商場(chǎng)采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定2年后，將售價(jià)的50％返還給購貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是42500元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是（）元。A.42500 B.85000 C.10000 D.20000

【正確答案】：B 【答案解析】：銷項(xiàng)稅額＝5000×100×17％＝85000元

【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、注冊(cè)稅務(wù)師在審核納稅人發(fā)票填開情況時(shí)，對(duì)銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在購買方已作賬務(wù)處理的情況下，以具有購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的（）作為依據(jù)。A.銷售退回證明單 B.進(jìn)貨退回證明單

C.開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 D.進(jìn)貨退出及索取折讓證明單

【正確答案】：C 【答案解析】：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：一般納稅人開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出

具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2010年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過兩年的設(shè)備，取得含稅收入8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.40 C.0.54

D.0.58

【正確答案】：B 【答案解析】：小規(guī)模納稅人銷售自己用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。增值稅＝8×3%＋8÷（1＋3%）×2%＝0.40（萬元）

【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、某酒廠2010年2月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅（）元。A.2175 1678.75 B.2125 1636.25 C.2125 1670.75 D.2210 1668.75

【正確答案】：A 【答案解析】：從量稅=0.2×2000×0.5=200（元）

從價(jià)稅=[0.2×35000×（1+10%）＋200 ]÷（1-20%）×20%=1975（元）

應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175（元）

應(yīng)納增值稅＝[0.2×35000×（1+10%）＋200] ÷（1-20%）×17%=1678.75（元）

【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、對(duì)納稅人為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅、消費(fèi)稅正確的計(jì)稅方法是（）。A.收取的包裝物押金，一律不并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅 C.啤酒的押金不征收消費(fèi)稅，那么也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的

D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅

【正確答案】：D 【答案解析】：對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅。

【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（）。A.可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅 B.不予辦理退免稅

C.視同出口非應(yīng)稅消費(fèi)品 D.視同國(guó)內(nèi)銷售處理

【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核考生對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅退免稅政策是否熟悉，同時(shí)考查考生消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)的基本知識(shí)。由于消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，“消費(fèi)稅納稅人出口”一般說的是生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的審核 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13、2010年12月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬元，當(dāng)月將其中的70％用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額為（）萬元。（汽車消費(fèi)稅率9％，輪胎消費(fèi)稅率3％）A.85.60

B.99.08

C.96.78

D.118.21

【正確答案】：D 【答案解析】：企業(yè)外購輪胎用于生產(chǎn)輪胎的，可以抵扣已納的消費(fèi)稅額，本題中是外購輪胎用于生產(chǎn)汽車，所以不得扣除已納的消費(fèi)稅額，本月應(yīng)納的消費(fèi)稅額＝（8.5＋0.3÷1.17）×150×9％＝118.21（萬元）。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、金融保險(xiǎn)業(yè)外幣折合人民幣的規(guī)定中，以下表述錯(cuò)誤的是（）。

A.金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額

B.金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額 C.保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額

D.保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額

【正確答案】：B 【答案解析】：稅法規(guī)定，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 15、2010年5月，某進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為110元，適用20％的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是（）元。A.846818.18 B.545454.55 C.745454.55 D.845454.55

【正確答案】：A 【答案解析】：[110×20×250×（1＋20％）＋150×20] ÷（1－36％）＝1035937.5（元）折合每條價(jià)格：1035937.5÷（20×250）＝207.19（元/條）單條進(jìn)口折合售價(jià)為207.19元＞70元，則適用56％稅率

應(yīng)納消費(fèi)稅＝ [110×20×250×（1＋20％）＋150×20]÷（1－56％）×56％＋20×150 ＝846818.18（元）

【該題針對(duì)“進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、下列收入中，應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅的是()。

A.展覽館舉辦文化活動(dòng)的門票收入

B.寺廟出售的紀(jì)念品收入

C.公園內(nèi)電影院門票收入

D.電視臺(tái)的廣告收入

【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)A正確，展覽館舉辦文化活動(dòng)的門票收入免征營(yíng)業(yè)稅。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、下列金融業(yè)務(wù)中，有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述正確的是（）。A.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)為營(yíng)業(yè)額

B.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營(yíng)業(yè)額

C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額 D.金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買賣債券的凈收益為營(yíng)業(yè)額

【正確答案】：B 【答案解析】：外匯買賣的營(yíng)業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買賣債券的價(jià)差收入為營(yíng)業(yè)額。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取的價(jià)外費(fèi)用是否并入銷售額計(jì)稅進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下（）科目的明細(xì)賬。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.營(yíng)業(yè)外收入 D.補(bǔ)貼收入 E.營(yíng)業(yè)外支出

【正確答案】：BC 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)注意審核納稅人的“其他應(yīng)付款”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的明細(xì)賬，如有屬于銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)而從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)對(duì)照“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行審查。

【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅人在購貨過程中，取得的以下（）資金，應(yīng)當(dāng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金。A.購進(jìn)貨物價(jià)值200萬元，按銷售方促銷政策，獲得4萬元的返還資金

B.購進(jìn)貨物價(jià)值200萬元，雙方協(xié)商，將采購人員的差旅費(fèi)在銷售方報(bào)銷2萬元

C.購進(jìn)貨物價(jià)值200萬元，經(jīng)雙方協(xié)議，按售價(jià)的95%結(jié)算價(jià)款并開具發(fā)票，因此節(jié)約資金5% D.購進(jìn)貨物價(jià)值200萬元，經(jīng)雙方協(xié)議，3個(gè)月后一次性付清全款，企業(yè)因此節(jié)約4萬元貸款利息 E.購進(jìn)貨物價(jià)值200萬元，銷售方給予包裝物補(bǔ)償款1萬元

【正確答案】：ABE 【答案解析】：稅法規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅人，因購買貨物而從銷售方取得的各種返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得的返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減。選項(xiàng)C屬于折扣銷售，直接按折扣后的金額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅即可，不存在沖減的問題；選項(xiàng)D，企業(yè)因?yàn)橥七t付款而節(jié)約的籌資費(fèi)用并不是直接從銷售方取得的，不屬于返還資金，所以，不沖減進(jìn)項(xiàng)稅金。

【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列金融業(yè)務(wù)中，有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述不正確的有（）。A.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)為營(yíng)業(yè)額

B.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營(yíng)業(yè)額

C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額 D.金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買賣債券的價(jià)差收入為營(yíng)業(yè)額

E.金融機(jī)構(gòu)從事股票經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以股票價(jià)差收入為營(yíng)業(yè)額

【正確答案】：ACE 【答案解析】：選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)以買賣價(jià)差為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)C，屬于貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收取的利息收入為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)E，金融機(jī)構(gòu)從事股票經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。

【該題針對(duì)“金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）。A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅 B.加工費(fèi)用

C.委托方提供加工材料的實(shí)際成本 D.受托方代墊輔料的價(jià)格 E.受托方應(yīng)繳納的增值稅

【正確答案】：ABCD 【答案解析】：委托加工代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格公式＝（原材料+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率），所以A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)均應(yīng)包括，其中加工費(fèi)里應(yīng)包含受托方代墊輔助材料的價(jià)格。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外收取的（）。A.集資費(fèi) B.返還利潤(rùn) C.違約金

D.包裝物的押金 E.延遲付款違約金

【正確答案】：ABCE 【答案解析】：對(duì)于包裝物押金，只有逾期的或除了啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品的包裝物押金才計(jì)入銷售額中，并不是全部的消費(fèi)品包裝物押金均計(jì)入銷售額中，所以，選項(xiàng)Ｄ不選。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、注冊(cè)稅務(wù)師在代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)時(shí)，以下說法中正確的有（）。

A.代理自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅申報(bào)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是應(yīng)稅消費(fèi)品適用的稅目稅率 B.代理委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是雙方是否為委托加工業(yè)務(wù)

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，如果是代理委托方的消費(fèi)稅納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳申報(bào)表

D.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“兩單兩票”辦理免稅手續(xù)

E.代理外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，出口應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)辦理退稅后，發(fā)生了退關(guān)或外國(guó)退貨的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退消費(fèi)稅稅款，注冊(cè)稅務(wù)師代理辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”

【正確答案】：ABE 【答案解析】：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方辦理代收代繳消費(fèi)稅申報(bào)。注冊(cè)稅務(wù)師代理納稅申報(bào)時(shí)，首先確定是否屬于委托加工業(yè)務(wù)，核查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算，其次是為受托方代理申報(bào)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代收代繳申報(bào)表，如果是受委托方代理申報(bào)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供已由受托方代收代繳稅款的完稅證明。有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“兩單一票”辦理免稅手續(xù)。

【該題針對(duì)“代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第三篇：同步練習(xí)

第一單元同步練習(xí)

班級(jí)：姓名：

一、我會(huì)選擇（18分）

1、“我早就知道無論我活多久，這種事情還是一定會(huì)發(fā)生。"這句名言中“這種事”是指()。

A．好好學(xué)習(xí)，健康成長(zhǎng) B．生病 C．死亡 D．挫折

2、世界上沒有兩片完全相同的樹葉，當(dāng)然也沒有完全相同的兩個(gè)人。這表明了每個(gè)人()。

A．出生地不一樣 B．生存環(huán)境不一樣

C．有自己獨(dú)特的風(fēng)格和特點(diǎn) D．出生時(shí)間一樣

3、俗話說：“千人千相貌，萬人萬性格。”這句話說明的道理是()。

A.人類的生命最寶貴 B．人類是自然界的一部分

C．人與人之間毫無共同點(diǎn) D．每個(gè)人都是獨(dú)一無二的，有自己獨(dú)特的風(fēng)格和特點(diǎn)

4、我國(guó)義務(wù)教育的“兩免一補(bǔ)”，體現(xiàn)了()。

A．父母對(duì)我們成長(zhǎng)的關(guān)愛 B．國(guó)家和社會(huì)對(duì)我們成長(zhǎng)的關(guān)愛

C．學(xué)校對(duì)我們成長(zhǎng)的關(guān)愛

5、關(guān)于人的生命的說法中，正確的一項(xiàng)是()。

A．人的生命只有一次，一旦失去便無法重來

B．珍惜生命是膽小怕死的表現(xiàn)，不值得提倡

C．人死了以后，可以投胎轉(zhuǎn)世，重新來到這個(gè)世界

D．有的植物人還能再活過來，這說明生命不止一次

6,生命是寶貴的，我們要學(xué)會(huì)自護(hù)自救。在地震發(fā)生時(shí)，下列避震措施（）

A．在室內(nèi)時(shí)就近躲在堅(jiān)固的物體下 B．在室外時(shí)要迅速回屋內(nèi)

C．迅速奔向樓梯或電梯 D．躲在大樹下或高樓下

二、填空題（27分）

1、當(dāng)爸爸體內(nèi)的精子和媽媽體內(nèi)的卵子相遇后，就會(huì)生成一個(gè)（），受精卵在媽媽的子宮里不斷生長(zhǎng)、（）、（），慢慢長(zhǎng)成（），直到降臨人世。

2、我們每個(gè)人都是人類生命的獨(dú)特樣本，（）、（）、（）、（），每個(gè)人都是獨(dú)一無二的，都（）。

3、我們不可以改變生命的（），卻可以改變生命的（）。

4、生命是頑強(qiáng)的，也是脆弱的，需要我們用心呵護(hù)。對(duì)自己的生命負(fù)責(zé)任，我們首先要注意身體的安全和健康，懂得（），（）。

5、公民享有生命健康權(quán)。這是指公民依法享有生命安全和身心健康不受非法侵害的權(quán)利。

6、在地球上，（）、（）和（）共同構(gòu)成了五彩斑斕的生命世界。目前已知的植物大約（）萬種，現(xiàn)存的動(dòng)物大約有（）萬種。

三、我會(huì)判斷（15分）

1、我們的守護(hù)天使只有父母。()

2、少年時(shí)代是每個(gè)人心底最美的回憶。()

3、我們的性別在精子和卵子相結(jié)合的那一瞬間就已決定。()

4、人的生命沒有獨(dú)特之處。()

5、保持健康的生活方式，可以盡量讓生命延長(zhǎng)。()

6、我們應(yīng)該把自己的生命放在第一位，他人的生命與我們無關(guān)。()

7、參加學(xué)校組織的安全疏散演練，是珍愛生命的行為。()

8、我們小學(xué)生學(xué)習(xí)自救自護(hù)知識(shí)是非常必要的。()

9、關(guān)愛他人的生命，需要我們從大事做起。()

10、在幫助他人的同時(shí)，也能體現(xiàn)自己的生命價(jià)值。()

11、人類是自然界的主宰，不必善待其他生命。()

12、人類的進(jìn)化和發(fā)展，離不開自然界的生命。()

13、小華和小明將路邊的小樹折斷當(dāng)“少林棍”玩。()

14、保護(hù)生命是大人們的事，與我們小學(xué)生無關(guān)。()

15、野生動(dòng)物很好玩，可以捉來飼養(yǎng)。()

四、我會(huì)回答（30分）

1、面對(duì)危險(xiǎn)情形，你認(rèn)為最應(yīng)該保護(hù)的是什么?并說出你的理由。

答：

2、有人說，我們的生命是爸爸媽媽的延續(xù)。你認(rèn)為這種說法有道理嗎?為什么? 答：

3、你知道義務(wù)教育的“兩免一補(bǔ)”是什么內(nèi)容嗎?請(qǐng)把你所知道的寫下來吧!答：

4、人的生命過程是什么?你是怎樣認(rèn)識(shí)的?

5、你知道人們常說的人生五枚金幣是什么?

答：

第四篇：同步練習(xí)

課題：第13課 紅軍不怕遠(yuǎn)征難

一、選擇題 1、1934年10月，中共中央和中央紅軍進(jìn)行長(zhǎng)征的主要原因（）

A．第五次反“圍剿”的失敗 B．開辟新的革命根據(jù)地 C．北上抗日 D．進(jìn)一步把革命推向全國(guó)

2、遵義會(huì)議事實(shí)上確立了毛澤東在全黨的領(lǐng)導(dǎo)地位，主要理由是（）A．結(jié)束了王明“左”傾錯(cuò)誤在中央的統(tǒng)治 B．取消了博古、李德的軍事指揮權(quán)

C．肯定了毛澤東的正確主張，并將軍事指揮權(quán)交給他 D．選舉毛澤東為中央最高負(fù)責(zé)人

3、紅軍第五次反“圍剿”失敗后，采取了什么軍事行動(dòng)（）A．大兵團(tuán)作戰(zhàn) B．戰(zhàn)略防御 C．戰(zhàn)略進(jìn)攻 D．戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移

4、紅軍二萬五千里長(zhǎng)征勝利結(jié)束的標(biāo)志是（）A．紅一方面軍與陜北紅軍會(huì)師于吳起鎮(zhèn) B．紅一方面軍與紅二、四方面軍會(huì)師于會(huì)寧 C．紅軍粉碎了國(guó)民黨反動(dòng)派扼殺革命的企圖 D．南方八省的紅軍游擊隊(duì)改編為新四軍

5、紅軍長(zhǎng)征途中，下列事件發(fā)生的先后順序是（）

①四渡赤水 ②巧渡金沙江 ③翻越大雪山 ④強(qiáng)渡大渡河 ⑤遵義會(huì)議 A．①②③④⑤ B．⑤①④②③ C．⑤①②④③ D．①⑤②④③

6、中國(guó)共產(chǎn)黨的歷史上生死攸關(guān)的轉(zhuǎn)折點(diǎn)是（）A．八七會(huì)議B．三灣改編C．長(zhǎng)征勝利 D．遵義會(huì)議

7、紅軍長(zhǎng)征的起止時(shí)間是（）

A．1934年 9月至 1936年 9月 B．1934年8月至1936年8月 C．1934年10月至 1936年 10月 D．1934年11月至1936年10月

8、“更喜岷山千里雪，三軍過后盡開顏”詩中的“三軍”是指（）

A．紅一方面軍、紅二方面軍、紅四方面軍 B．紅二方面軍、紅三方面軍、紅四方面軍

C．紅一方面軍、紅三方面軍、紅四方面軍 D．紅二方面軍、紅三方面軍、紅五方面軍

9、對(duì)紅軍長(zhǎng)征勝利的正確評(píng)價(jià)是（）

①粉碎了國(guó)民黨反動(dòng)派消滅紅軍的企圖 ②保存了黨和紅軍的基干力量 ③使中國(guó)革命轉(zhuǎn)危為安 ④壯大了紅軍隊(duì)伍 A．①②④ B．②③④ C．①②③ D．①③④

10、對(duì)紅軍長(zhǎng)征勝利的歷史意義敘述不正確的是（）

A．粉碎了國(guó)民黨反動(dòng)派扼殺革命、消滅共產(chǎn)黨和紅軍的企圖，使中國(guó)革命轉(zhuǎn)危為安 B．宣告了敵人圍追堵截的破產(chǎn)，革命軍隊(duì)不再受到敵人的威脅

C．保存了黨和紅軍的基干力量，構(gòu)成了以后抗日戰(zhàn)爭(zhēng)和人民解放戰(zhàn)爭(zhēng)的主干

D．標(biāo)志著中國(guó)革命新局面的開始，主力紅軍轉(zhuǎn)移到西北，在接近抗日前線的西北建立新的革命大本營(yíng)，有利于完成新的歷史任務(wù)

11、紅軍長(zhǎng)征途中渡過下列河流的先后順序是（）①大渡河 ②湘江 ③赤水河 ④金沙江

A．①②③④ B．①③②④ C．②④③① D．②③④① 12、2006年5月，中央電視臺(tái)主持人崔永元開始率領(lǐng)“我的長(zhǎng)征”節(jié)目組重走長(zhǎng)征路，是為了弘揚(yáng)（）

①不畏艱險(xiǎn)、勇往直前的精神 ②眾志成城、團(tuán)結(jié)互助的精神

③堅(jiān)定理想、充滿信心的精神 ④堅(jiān)持真理、實(shí)事求是的精神 A．①②③ B．①③④ C．②③④ D．①②③④

二、材料題：

13、（情景題）閱讀下列材料：

一送（里格）紅軍／（介支個(gè)）下了山／秋風(fēng)（里格）細(xì)雨／（介支個(gè)）纏綿綿／山上（里格）野鹿／聲聲哀號(hào)叫／樹樹（里格）梧桐／葉呀葉落光/問一聲親人／紅軍?。瘞讜r(shí)

（里格）人馬／（介支個(gè)）再回山??

----江西民歌《十送紅軍》 請(qǐng)問答：

（1）這首民歌產(chǎn)生的歷史背景是什么？（2）這首民歌包含了怎樣的思想感情？

（3）歌詞中的紅軍是指紅軍中的哪一支隊(duì)伍？這支隊(duì)伍長(zhǎng)征中的行過路線是怎樣的？

三、問答題

14、軍長(zhǎng)征是中國(guó)革命史上的一個(gè)重大事件，結(jié)合所學(xué)知識(shí)回答問題。（1）紅軍第五次反“圍剿”失利的原因是什么？

（2）宣告紅軍二萬五千里長(zhǎng)征勝利結(jié)束的標(biāo)志是什么？

（3）你認(rèn)為長(zhǎng)征途中，我黨歷史上具有生死攸關(guān)的轉(zhuǎn)折意義的大事是什么？請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。(4)紅軍在長(zhǎng)征途中體現(xiàn)了什么精神？對(duì)今天你的學(xué)習(xí)和生活還有沒有借鑒意義？

第五篇：《錯(cuò)過》同步練習(xí)

一、基礎(chǔ)知識(shí)

1、給下面加黑的字注音。

貽誤（）顢頇（）僥幸（）駕馭（）碩果（）

斑斕（）咀嚼（）憬悟（）淵藪（）惆悵（）

2、解釋下列詞語。

顢頇：__________________________________________________

憬悟：__________________________________________________

萬無一失：______________________________________________

失之交臂：______________________________________________

3、給下面的一段話加上標(biāo)點(diǎn)。

沒 錯(cuò) 過 抓 住 了 錯(cuò) 過 溜 走 了 這 正 是 人 生 的 經(jīng) 緯 線 見 證 著 我 們 斑 斕 多 味 的 存 活

4．本文寫了什么內(nèi)容?

5、文章中說：“錯(cuò)過，即?有所失?，我們要習(xí)慣它。”“錯(cuò)過，也往往構(gòu)成另一種得，我們要品味它?！睘槭裁匆傲?xí)慣”和“品味”錯(cuò)過？試結(jié)合閱讀課文并談?wù)勀愕目捶ā?/p>

6、聯(lián)系課文內(nèi)容，理解下列各句的含義。

(1)人生如奔馳的列車，車窗外不斷閃動(dòng)著變幻不定的景色，錯(cuò)過觀覽窗外的美景、奇景并不是多么不得了的事，關(guān)鍵是我們不能錯(cuò)過預(yù)定的到站。

(2)我們預(yù)定的到站并不等于人生的終點(diǎn)。但在人生的終點(diǎn)上，我們最好能含笑地說：我雖然錯(cuò)過的很多很多，卻畢竟把握住了最關(guān)鍵最美好的，這樣，“錯(cuò)過”便仿佛是碧綠的葉片，把一生中“收獲”的七彩鮮花映襯得格外明艷!

二、閱讀理解

閱讀文章片斷，回答問題。

能意識(shí)到自己的錯(cuò)過了什么,在追悔中產(chǎn)生出一種真切而細(xì)微、深入而豐厚的情愫，則意味著靈魂具備了升騰的能力。

有的所錯(cuò)過的，還有機(jī)會(huì)再次相遇，正因?yàn)閷?duì)錯(cuò)有了痛切的感受，當(dāng)機(jī)遇再次呈現(xiàn)時(shí)，你便會(huì)有高度折應(yīng)變力與把握力，也許，那最后的結(jié)果，是與其在上次僥幸抓獲，不如這回你冷靜而成熟地駕馭……恰恰是因?yàn)槟闵洗蔚腻e(cuò)過，才導(dǎo)致了你這次的獲得碩果！

有的所錯(cuò)過的，時(shí)不復(fù)返，機(jī)不再來，屬于永遠(yuǎn)的錯(cuò)過，但因?yàn)槟懔⒂谏朴诩?xì)細(xì)咀嚼這錯(cuò)過的苦果，竟能從惆悵中升華出憬悟，乃至于釀出詩意與哲理……你的生命，或許反更有厚度；你的心靈，或許反更有虹彩。

一念之差中，失之交臂了嗎？有時(shí)我們雖然錯(cuò)過，只要我們立刻意識(shí)到了，并立刻追上前去，力挽狂瀾于既倒，我們多半也還可以使錯(cuò)過轉(zhuǎn)化為掌握；問題是我們往往在立即意識(shí)到了以

后，竟滯澀、凝結(jié)住了我們的行動(dòng)；這樣的錯(cuò)過，則幾近于過錯(cuò)。

7、“靈魂具備了升騰的力量”如何理解？

8、“恰恰是因?yàn)槟闵洗蔚腻e(cuò)過，才導(dǎo)致你這次的獲得碩果?！笨梢杂靡粋€(gè)成語來概括。

9、第八段中把“真切”改為“深切”好不好？

10、第十一段中“既倒”改為“將倒”行不行？

11、第十段后幾句如何理解？

12、文中的“錯(cuò)過”與“過錯(cuò)”有什么區(qū)別？

13、我們應(yīng)該如何對(duì)待錯(cuò)過？

【課外創(chuàng)新】

一、探究應(yīng)用

14．許多廣告詞借用了成語、熟語，取諧音換新義，朗朗上口，但卻給我們的學(xué)習(xí)帶來了許多陷阱，請(qǐng)識(shí)別下面廣告詞中的陷阱，并將其還原，寫在后面的括號(hào)內(nèi)。

例：空調(diào)機(jī)——完美無夏(瑕)

A 淋浴器——隨心所浴()

B．咳嗽藥——咳不容緩()

C．洗衣機(jī)——愛不濕手()

D．蚊 香——默默無蚊()

二、點(diǎn)擊中考(2004鎮(zhèn)江)

人格——最高的學(xué)位

白巖松

⑴很多很多年以前，有一位學(xué)大提琴的年輕人去向本世紀(jì)最偉大的大提琴家卡薩爾斯討教：我怎樣才能成為一名優(yōu)秀的大提琴家？

⑵卡薩爾斯面對(duì)雄心勃勃的年輕人，意味深長(zhǎng)地回答：先成為優(yōu)秀而大寫的人，然后成為一名優(yōu)秀和大寫的音樂人，再然后成為一名優(yōu)秀的大提琴家。

⑶聽到這個(gè)故事的時(shí)候，我還年少，老人回答時(shí)所透露出的含義我還理解不多，后來隨著采訪中接觸的人越來越多，這個(gè)回答就在我腦海中越印越深。

⑷在采訪北大教授季羨林的時(shí)候，我聽到一個(gè)關(guān)于他的真實(shí)的故事。有一年的秋天，北大新學(xué)期開始了，一個(gè)外地來的學(xué)子背著大包小包走進(jìn)了校園，實(shí)在太累了，就把包放在路邊，這時(shí)正好一位老人走來，年輕學(xué)子就拜托老人替自己看一下包，而自己則輕裝去辦理手續(xù)。老人爽快地答應(yīng)了。近一個(gè)小時(shí)過去了，學(xué)子歸來，老人還在盡職盡責(zé)地看守。謝過老人，兩人分別。

⑸幾日后，在北大的開學(xué)典禮上，這位年輕的學(xué)子發(fā)現(xiàn)，主席臺(tái)上就坐的北大副校長(zhǎng)季羨林竟是那一天替自己看行李的老人。我不知道這位學(xué)子當(dāng)時(shí)是一種怎樣的心情，但我聽到這個(gè)

故事之后卻強(qiáng)烈地感覺到，人格才是最高的學(xué)位。

⑹這之后我又在醫(yī)院里采訪了世紀(jì)老人冰心。我問先生，您現(xiàn)在是關(guān)心的是什么？

⑺老人的回答簡(jiǎn)單而感人：是年老病人的狀況。當(dāng)時(shí)的冰心已接近自己人生的終點(diǎn)，這位在“五四”爆發(fā)那一天開始走上文學(xué)創(chuàng)作之路的老人，心中對(duì)蕓蕓眾生的關(guān)愛之情歷經(jīng)80年的歲月而仍未老。

⑻歷史雖然早已遠(yuǎn)我們而去，然而，當(dāng)你有機(jī)會(huì)和經(jīng)過“五四”或受過“五四”影響的老人接觸后，你就知道，歷史和傳統(tǒng)其實(shí)一直離我們很近。世紀(jì)老人在陸續(xù)地離去，他們崇高的人格和高深的學(xué)問卻一直在我們心中不老。

⑼前幾天，我在北大又聽到了關(guān)于季老的另一個(gè)故事，清新而感人。一批剛走進(jìn)校園的年輕人，相約去看季老，走到門口，卻開始猶豫，他們怕冒失地打擾了先生。最后決定，每人用竹子在季老家門口的土地上留下問候的話語，然后才滿意地離去。

⑽這該是多么美麗的一幅畫面！離季老家不遠(yuǎn)，是北大的伯雅塔在未名湖中留下的投影，而在季老家門口的問候語中是不是也有先生的人格魅力在學(xué)子心中留下的投影呢？只是在生活中，這樣的人格投影在我們心中還是太少。

⑾于是，我也更加知道了卡薩爾斯回答中所具有的深意。怎樣才能成為一個(gè)優(yōu)秀的主持人呢？心中有個(gè)聲音在回答：，⑿我知道，這條路很長(zhǎng)，但我將執(zhí)著地前行。

注：白巖松，中央電視臺(tái)記者，著名節(jié)目主持人。

16．從全文來看，標(biāo)題“人格——最高的學(xué)位”的含義是（2分）

17．請(qǐng)你合理想象一下這位學(xué)子在開學(xué)典禮上面對(duì)季老時(shí)的心情，并作簡(jiǎn)要分析。（4分）

18．能讀全文，仿照卡薩爾斯的回答，在第⑾段的橫線上填寫恰當(dāng)?shù)木渥?。?分）

19．作者為什么還要敘寫有關(guān)季羨林的第二個(gè)故事？（5分）

20．選出對(duì)文章理解不正確的兩項(xiàng)。（4分）

A．本文形象地詮釋了作者對(duì)“到底怎樣才能成為某一領(lǐng)域的優(yōu)秀人才”這一問題的深刻見解，同時(shí)也使我們更加明確地認(rèn)識(shí)到了“到底應(yīng)該怎樣做人”的道理。

B．世紀(jì)老人冰心的回答“簡(jiǎn)單而感人”的原因是她一輩子都在孜孜不倦地實(shí)踐著自己的人生目標(biāo)，直到接近人生的終點(diǎn)，仍然牽掛著蕓蕓眾生。

C．第⑻段中，“歷史和傳統(tǒng)其實(shí)一直離我們很近”一句是說“五四”運(yùn)動(dòng)和世紀(jì)老人盡管都已離我們而去了，但“五四”的鐘聲仍在耳畔回響，血的教訓(xùn)千萬不能忘記；我們一定要銘記歷史，反思自我，珍惜現(xiàn)在的幸福生活。

D．第⑽段中，“只是在生活中，這樣的人格投影在我們心中還是太少”一句鮮明地表達(dá)了作者對(duì)當(dāng)今社會(huì)世風(fēng)日下、學(xué)術(shù)界熱衷功名的現(xiàn)象的強(qiáng)烈不滿和憤慨之情。

E．全文選材典型，條理清晰，語言樸實(shí)，富有哲理，既顯示了作者的文學(xué)功底，又體現(xiàn)了作者對(duì)“人格魅力”的深刻挖掘和充分肯定，有較強(qiáng)的感染力?！尽俊?】

【寫作訓(xùn)練】

21．一個(gè)人在成長(zhǎng)的歷程中，需要的有時(shí)很多，有時(shí)很少。有的人需要無限的鼓勵(lì)、關(guān)懷、理解和空間，有的人則只需要一張書桌，一個(gè)上學(xué)的機(jī)會(huì)；有的人渴望成長(zhǎng)，無懼挫折，有的人則害怕成長(zhǎng)所要付出的代價(jià)……

親愛的同學(xué)，你認(rèn)為成長(zhǎng)最需要什么?請(qǐng)結(jié)合自己的經(jīng)歷、認(rèn)識(shí)和感受，在下面題目的橫線上填入一個(gè)你自己認(rèn)為合適的詞語(如寬容、空間、挫折、成功、快樂、付出代價(jià)等)，然后作文。(70分，其中卷面和書寫占5分)

題目：成長(zhǎng)，需要___________________

注意：①除詩歌外，文體不限；②字?jǐn)?shù)不少于600；③文中不要出現(xiàn)真實(shí)的校名、人名；④不能抄襲。

參考答案

1、dài mān jiǎo yù shuò lán jué jǐng sǒu chóu2、糊涂，不明事理。醒悟。絕對(duì)不會(huì)出差錯(cuò)。形容當(dāng)面錯(cuò)過，失掉好機(jī)會(huì)。

3、，。。

4、論述了錯(cuò)過產(chǎn)生的原因及其意義，強(qiáng)調(diào)人要習(xí)慣和品味錯(cuò)過，不要讓錯(cuò)過釀成過錯(cuò)，要把握住最關(guān)鍵、最美好的機(jī)會(huì)，含笑對(duì)待人生的終點(diǎn)。

5、人生充滿了錯(cuò)過，沒有“萬無一失”的人生，所以必須“習(xí)慣”過錯(cuò)；錯(cuò)過自有意義，人“在追悔中產(chǎn)生出一種真切而細(xì)微、深入而豐富的情愫?！薄办`魂具備了升騰的能力”，產(chǎn)生“高度的應(yīng)變力與把握力”。所以必須“品味”過錯(cuò)。

6、(1)把人生比喻為“奔馳的列車”，把“窗外的美景、奇景”比作小的錯(cuò)過，把“預(yù)定的到站”比作人生最根本的追求。這段話的意思是：人生有一些小的錯(cuò)過不要緊，但不能錯(cuò)過人生根本的追求。

(2)“不是多么了不得的錯(cuò)過”比作“碧綠的葉片”，把那些最關(guān)鍵最美好的人生道路上的“收獲”比作“七彩鮮花”。綠葉襯托著鮮花，使鮮花“格外明艷”。作者在贊頌“七彩鮮花”的時(shí)候，沒有忘記“碧綠的葉片”的映襯作用，從而肯定了“錯(cuò)過”在人生道路上的價(jià)值。

7、首先必須意識(shí)到自己錯(cuò)過了，其次必須有追悔的情愫，才能產(chǎn)生靈魂升騰的力量。）

8、塞翁失馬，焉知禍福

9、不好，因?yàn)椤罢媲小庇小罢鎸?shí)而深切”之意，意思比“深切”多，程度也深。

10、不行，“既倒”指已經(jīng)錯(cuò)過，只要立即意識(shí)到，加以彌補(bǔ)，還可以變過來；而“將倒”指還未形成錯(cuò)過，也就談不上彌補(bǔ)。

11、有失才會(huì)有得，只有經(jīng)歷過失的痛苦，才回深刻感悟到機(jī)會(huì)是多么重要，才會(huì)用心去把握，使短暫的生命發(fā)出耀眼的光彩。

12、“錯(cuò)過”還有機(jī)會(huì)相遇，還有機(jī)會(huì)把握；“過錯(cuò)”是基本無法挽回的錯(cuò)誤。）

13、要認(rèn)識(shí)錯(cuò)過并立刻行動(dòng)起來，設(shè)法改正彌補(bǔ)，使它轉(zhuǎn)化為收獲。

14欲 刻 釋 聞

15、（1）意對(duì)即可，可以從三個(gè)方面立意：①家長(zhǎng)不要溺愛孩子。②教師應(yīng)對(duì)學(xué)生予以正確引導(dǎo)。③學(xué)生自己應(yīng)養(yǎng)成好習(xí)慣。（3分，意對(duì)即可。答到第①點(diǎn)意思且表意清楚可得3分。答到②③兩點(diǎn)中的一點(diǎn)得2分。其他情況合理即可。）

（2）遲到的理由。（2分，根據(jù)所擬題目是否貼切及語言藝術(shù)分2.1.0三個(gè)等級(jí)給分。

16．(2分)用比喻的手法，形象地說明了追求崇高的人格在每個(gè)人成長(zhǎng)歷程中的重要性。(意思對(duì)即可)

17．(4分)一是驚訝，堂堂北大副校長(zhǎng)居然如此平易近人，出乎預(yù)料；二是慚愧，自己耽擱了季老的寶貴時(shí)間，只是禮節(jié)性地道聲謝，感到內(nèi)疚；三是贊嘆，季老德高望重，學(xué)識(shí)淵博，人格魅力令人欽佩。(第一點(diǎn)必須答，2分；

二、三兩點(diǎn)答出其中一點(diǎn)就得2分。只答對(duì)某種心情不分析得1分，意思對(duì)即可)

18．(2分)先成為一個(gè)優(yōu)秀的人，然后成為一個(gè)優(yōu)秀的新聞人，再然后是自然地成為一名優(yōu)秀的節(jié)目主持人。(句式1分，內(nèi)容1分，意思對(duì)即可)

19．(5分)一方面與前文相照應(yīng)，進(jìn)一步表達(dá)了作者對(duì)季老的崇敬之情(1分)；另一方面巧妙地證明了季老的人格魅力正潛移默化地影響著更多的人，贏得了更多的人的尊重(2分)；從而深化了文章的主題——人格才是最高的學(xué)位(2分)(分點(diǎn)給分，意思對(duì)即可)

20．(4分)C、D(答對(duì)一項(xiàng)給2分，答對(duì)兩項(xiàng)得4分)