第一篇：部機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定

一、財務(wù)管理

1、工作原則。本部財務(wù)工作嚴(yán)格遵守國家財務(wù)管理規(guī)定和財經(jīng)要求，按照厲行節(jié)約、制止奢侈浪費的原則，服務(wù)和保障部機關(guān)各項工作正常開展。

2、管理職責(zé)。實行重大財務(wù)事項集體研究審簽制度。大額項目支出（政府采購項目限額內(nèi)的），一般由部務(wù)會討論研究決定，或由科室負(fù)責(zé)人、分管部領(lǐng)導(dǎo)、部主要領(lǐng)導(dǎo)三級審簽確定。主要領(lǐng)導(dǎo)定期聽取財務(wù)管理情況匯報。建立科室經(jīng)費管理員制度，落實相應(yīng)管理職責(zé)。

3、開支審批。預(yù)算內(nèi)日常經(jīng)費支出由科室負(fù)責(zé)人審核，分管部領(lǐng)導(dǎo)簽批；

臨時性、大額、專項重要支出根據(jù)新區(qū)黨工委相關(guān)制度規(guī)定由部領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究執(zhí)行；

公款借現(xiàn)、借支，根據(jù)相關(guān)通知、批示等，由分管部領(lǐng)導(dǎo)簽批。

4、報銷程序。科室經(jīng)辦人持合規(guī)、有效原始票據(jù)憑證，填寫報銷單或直接在原始憑證背面注明用途，由經(jīng)辦人確認(rèn)、科室負(fù)責(zé)人初審、分管部領(lǐng)導(dǎo)簽批，經(jīng)部財務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)簽注后交出納報銷。如使用公務(wù)卡支出，另需附銀行卡付款單據(jù)等相關(guān)憑證。

二、財產(chǎn)管理

1、部機關(guān)固定資產(chǎn)（凡進入政府集中采購目錄物品）均需登記造冊，綜合科負(fù)責(zé)賬冊清查核對。

2、購置、增添資產(chǎn)的，由科室申請、分管部領(lǐng)導(dǎo)簽批、綜合科統(tǒng)一購置；

需政府采購的物品，由綜合科統(tǒng)一辦理相關(guān)手續(xù)。采購物品由科室驗收，并填寫固定資產(chǎn)增減表（見附件6），由綜合科備案保存。

3、筆記本電腦、照相機、攝像機等貴重設(shè)備，由申請購入科室負(fù)責(zé)人保管。個人因工作需要借用的，需經(jīng)保管科室負(fù)責(zé)人同意，辦理書面借用手續(xù)，按期歸還；

遺失或損壞的按規(guī)定賠償和修理。

4、原有固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)減少（或折損），由科室填寫固定資產(chǎn)增減表（見附件6），綜合科按規(guī)定額減。

5、配置到個人的辦公設(shè)備，由使用人保管；

使用人調(diào)離本部，應(yīng)辦理設(shè)備移交，由科室或綜合科保管、調(diào)配。

6、領(lǐng)用辦公用品(低值易耗品)需登記。辦公用品應(yīng)為辦公所用，不得據(jù)為已有，挪作私用，不得用辦公設(shè)備干私活，不得將辦公用品隨意丟棄廢置。

三、公務(wù)接待管理

1、接待審批。根據(jù)外地黨群部門來杭學(xué)習(xí)、考察的傳真電報、電話記錄或上級對口部門接待要求，由業(yè)務(wù)科室提出接待方案，報分管部領(lǐng)導(dǎo)審議，通過后由綜合科后報部長審批。

2、接待原則。按同級對等接待原則，由相關(guān)業(yè)務(wù)科室做好具體接待工作，綜合科配合做好基本保障，特殊情況報相關(guān)部領(lǐng)導(dǎo)酌定。

3、接待標(biāo)準(zhǔn)。接待用餐原則上每團安排一次，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、流程參照新區(qū)黨工委、管委會接待統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。住宿原則上不安排。

5、車輛安排。因工作需要需用車的，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、流程參照新區(qū)黨工委、管委會接待統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，由綜合科統(tǒng)籌協(xié)調(diào)安排，不得公車私用。

第二篇：財務(wù)管理規(guī)定

財務(wù)管理規(guī)定（部分）

一、借款審批程序

1、備用金，借款人填寫借款單，持借款單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后借備用金長期使用，財務(wù)按月核銷補足額度，借款人離職時必須清繳備用金后發(fā)放結(jié)算工資。

2、日常外出購買物料及辦事借款，由經(jīng)辦人填寫借款單，持借款單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到出納處領(lǐng)款，經(jīng)辦人采購或辦事回來后必須在兩日內(nèi)填寫報銷憑證到會計處銷賬。

3、其他工作原因（保險費、加汽油等）借款的，由當(dāng)事人填寫借款單，經(jīng)理審批后，到出納處領(lǐng)款，借款無法當(dāng)日核銷的，報總經(jīng)理后必須需在一周內(nèi)核銷完畢。

二、采購支付流序

1、各部門主管每月初（5號前）參考上個月物品使用情況申請所需的物品，填寫申購表，由財務(wù)簽字確認(rèn)后經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可購買，付款。

2、緊急或臨時申請采購物品的，由經(jīng)理批準(zhǔn)后報總經(jīng)理簽字，由會計審核后購買，付款。

三、報銷審批程序

1、前臺/市場部報銷費用：經(jīng)辦人按實際項目填寫報銷憑證，交部門主管審批后，會計審核后付款。

2、車間/配件部報銷采購費用：采購員按申購表采購物品交倉庫登記入庫后如實填寫報銷憑證，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)后，交財務(wù)審核付款，臨時申請增加采購的物品需總經(jīng)理簽字后付款。

3、食堂報銷費用：每日按實際購買清單填寫報銷憑證，領(lǐng)款。

4、行政部報銷費用：根據(jù)申購單采購物品登在冊或交由保管人簽收后按項目填寫報銷憑證，交經(jīng)理審批，會計審核后付款。

公司財務(wù)部

2012年1月19日

第三篇：財務(wù)管理規(guī)定

新余市一中財務(wù)管理規(guī)定

為加強新余市一中的財務(wù)管理工作，提高學(xué)校財務(wù)管理水平，根據(jù)《市直教育系統(tǒng)財務(wù)管理十項規(guī)定的通知》，特制定本規(guī)定。

一、財務(wù)管理體制

黃余平校長全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作；傅文峰副校長分管學(xué)校財務(wù)管理工作；財務(wù)室組長劉衛(wèi)東負(fù)責(zé)陽光體育學(xué)校會計核算工作和市一中銀行出納工作；傅幼茹負(fù)責(zé)市一中會計核算工作；付榮負(fù)責(zé)市一中現(xiàn)金出納工作；周萍萍負(fù)責(zé)陽光體育學(xué)校出納工作。

二、嚴(yán)格履行報銷程序

財務(wù)報銷應(yīng)當(dāng)遵照規(guī)定的程序進行，報銷的發(fā)票上必須有經(jīng)辦人、證明人，會計審核及總務(wù)主任和傅文峰副校長簽字；金額5000元以上的發(fā)票必須由黃余平校長審批。

三、嚴(yán)格現(xiàn)金管理

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》管理使用現(xiàn)金，開支1000元以上的發(fā)票原則上通過銀行轉(zhuǎn)帳支付。教職工借支現(xiàn)金必須由校長或分管校長、總務(wù)主任和會計簽字，且一次借款不得超過5000元，借款時間不得超過一個月，未歸還借款之前不得再次借款。

四、防范財務(wù)風(fēng)險

轉(zhuǎn)帳支付應(yīng)核對發(fā)票開出單位與收款單位是否相符，用于報銷的發(fā)票必須是合法有效的稅務(wù)發(fā)票或財政性的收款收據(jù)。辦公用品的發(fā)票要附明細(xì)清單。

五、加強收支管理

嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項目、標(biāo)準(zhǔn)收費，所有收入款項必須納入學(xué)校財務(wù)管理并繳入財政專戶，嚴(yán)禁以收抵支，學(xué)校財務(wù)支出必須列預(yù)算，按計劃實施。

六、健全會計帳簿

要按規(guī)定設(shè)立總帳、日記帳、明細(xì)帳及輔助帳，總帳、現(xiàn)金日記帳及銀行存款必須使用定本帳，除固定資產(chǎn)明細(xì)帳、往來明細(xì)帳外，其他帳簿都不得跨年使用。

七、準(zhǔn)確會計核算

要按規(guī)定設(shè)立科目的類款項，并對學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動準(zhǔn)確核算，不得任意列支科目，繳入財政專戶的資金，要按資金來源繳入相應(yīng)代碼，不得隨意列繳代碼。

八、規(guī)范錯帳更正

要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)內(nèi)容填制憑證、登記帳簿，帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按規(guī)定進行更正。

九、嚴(yán)格結(jié)帳對帳

應(yīng)按規(guī)定定期結(jié)帳，現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要做到“日清月結(jié)”，要加強對帳工作，確保帳帳相符、帳實相符、帳表相符。

十、強化財產(chǎn)管理

學(xué)校采購商品應(yīng)當(dāng)按照政府采購的相關(guān)規(guī)定進行，政府采購目錄上的商品必須進行政府采購，5萬元以上的商品采購或財產(chǎn)處置必須報市教育局批準(zhǔn)。購入后應(yīng)辦理入庫、領(lǐng)用手續(xù)。

2009年5

日 月18

第四篇：財務(wù)管理規(guī)定

第一章 財務(wù)管理目的 第一條 維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的，財務(wù)管理規(guī)定。

第二章 財務(wù)管理工作職責(zé)

第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

第五條 對公司的資產(chǎn)進行管理。

第六條 規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。

第七條 參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報公司總經(jīng)理，管理制度《財務(wù)管理規(guī)定》。

第八條 執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章 資產(chǎn)管理

第十條 流動資產(chǎn)的管理

第十一條 固定資產(chǎn)管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章 內(nèi)部報銷的管理

第十二條 本規(guī)定適用于公司。

第十四條 報表種類

1.旬報

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析

3.內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)

第十五條 上報時間

1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3.各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

第十六條 報表要求

1.報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。

2.上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。

3.在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說明。

4.報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條 對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標(biāo)上報下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況，并由董事長決定處理措施

2.對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

第五篇：財務(wù)管理規(guī)定

貴陽市行政事業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)定

第一章 總 則

第一條為了進一步規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，促進部門預(yù)算科學(xué)化、精細(xì)化管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第9號）、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第68號）等有關(guān)法律、法規(guī)及政策規(guī)定，并結(jié)合我市實際制定本規(guī)定。

第二條行政事業(yè)單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控機制，防止資金財產(chǎn)流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條行政事業(yè)單位的財務(wù)管理主要包括：預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、資金結(jié)算管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機構(gòu)等項管理。

第四條各級財政部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)行政事業(yè)單位財務(wù)的管理工作。審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)的監(jiān)督工作。

第五條本規(guī)定適用于全市黨政工作部門、檢察機關(guān)、審判機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱行政事業(yè)單位）的財務(wù)管理活動。

第二章 預(yù)算管理

第六條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、決算編報、績效評價等內(nèi)部預(yù)算管理工作制度。第七條行政事業(yè)單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照實事求是的原則，做到程序合法、方法科學(xué)、編制及時、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（一）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)收集、整理、歸集與預(yù)算編制有關(guān)的各類文件，并及時在單位傳達(dá)文件精神，確保預(yù)算編制的完整、及時。

（二）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制部門與預(yù)算執(zhí)行部門、資產(chǎn)管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料，實現(xiàn)對資金、資產(chǎn)的合理配置。

（三）行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入以及其他政府非稅收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

（四）支出預(yù)算包括基本支出和項目支出?；局С鰬?yīng)當(dāng)根據(jù)單位性質(zhì)，按照財政保障原則編報；項目支出應(yīng)當(dāng)圍繞黨委、政府的中心工作，并結(jié)合單位主要工作職責(zé)按照實事求是、厲行節(jié)約、輕重緩急的原則編報。

第八條對本級財政下達(dá)的部門預(yù)算，行政事業(yè)單位應(yīng)按月申報基本支出，原則上按季申報項目支出。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條市級行政事業(yè)單位在執(zhí)行部門預(yù)算中的項目支出預(yù)算及年初確定的切塊專項資金預(yù)算時，如需新增或調(diào)整支出項目，應(yīng)當(dāng)首先在本部門的項目支出預(yù)算中調(diào)劑解決，并按下列原則執(zhí)行。（各區(qū)〈市、縣〉可參照執(zhí)行或根據(jù)實際情況另行確定本級審批原則。）

（一）根據(jù)上級要求或市委、市政府要求完成的工作任務(wù)需對單位部門預(yù)算中項目支出預(yù)算作調(diào)整的，由行政事業(yè)單位提出申請，報市財政局審批。

（二）根據(jù)單位實際工作情況需要調(diào)整項目支出預(yù)算的，50萬元以上（含50萬元）的由市人民政府分管副市長審批。

（三）重大支出項目變動的由市人民政府市長審批。

第十條市級行政事業(yè)單位在執(zhí)行財政批復(fù)的部門預(yù)算中，如果出現(xiàn)新增項目支出且無法在本部門項目預(yù)算（含切塊專項資金預(yù)算）中調(diào)劑解決的，應(yīng)當(dāng)首先報告市財政局提出意見后，按照下列權(quán)限審批。（各區(qū)〈市、縣〉可參照執(zhí)行或根據(jù)實際情況另行確定本級審批權(quán)限。）

（一）50萬元（含）以下的，報市政府常務(wù)副市長審批；

（二）50萬元以上100萬元（含）以下的，由市長審批；

（三）100萬元以上的，由市長主持的專題辦公會或市政府市長辦公會議審定；

（四）出國、購車等經(jīng)費，由市政府另行審批。

第十一條市級財政部門應(yīng)按照《貴陽市行政事業(yè)單位財政性結(jié)余資金管理辦法（暫行）》（筑財預(yù)〔2009〕23號）規(guī)定，加強對財政性結(jié)余資金的管理。

（一）基本支出結(jié)余資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，用于零星增人增編等人員經(jīng)費支出和日常公用經(jīng)費支出，不得用于超出市人事部門規(guī)定政策及標(biāo)準(zhǔn)的人員支出和個人福利性支出。

（二）項目當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成或項目因故當(dāng)年未執(zhí)行需要推遲到下執(zhí)行而形成的專項結(jié)余資金，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一使用，但不得改變資金用途。

（三）連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的項目支出結(jié)余資金，原則上應(yīng)將結(jié)余資金收回本級財政。第三章 收支管理

第十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度。要根據(jù)收入來源和管理方式，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離。

第十三條各項收入應(yīng)當(dāng)由單位財會部門統(tǒng)一收取并進行會計核算，其他部門和個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得辦理收款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。

第十四條有政府非稅收入征繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照法定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，并及時、足額上繳國庫，不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分。

第十五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)，不得擅自擴大財政票據(jù)的適用范圍。

第十六條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評價收入管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時整改。要重點關(guān)注長期掛賬的往來款項和沖減支出的交易或事項是否真實；掛賬多年的應(yīng)收款項是否及時進行追繳，確實無法追繳的，是否按照規(guī)定程序報批后處理；已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項是否按照“賬銷、案存、權(quán)在”的要求，保留繼續(xù)追繳權(quán)利，明確責(zé)任人追繳義務(wù)；與收入相關(guān)的其他情形。

第十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)支出管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請、付款審批和付款執(zhí)行，做到業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全各項財務(wù)支出管理制度，按照支付業(yè)務(wù)的類型，完善支出管理流程，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）建立健全財務(wù)支出內(nèi)部審批制度。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越權(quán)限審批。

（二）建立重大支出項目集體審批制度。行政事業(yè)單位的重大項目預(yù)算支出，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

（三）建立財務(wù)支出內(nèi)部審查稽核制度。明確專門機構(gòu)或人員全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素。重點審核單據(jù)憑證是否真實、合規(guī)、完整，審批手續(xù)是否齊全，以及是否符合國庫集中支付和政府采購等有關(guān)規(guī)定。

會議費、招待費、差旅費、培訓(xùn)費等支出報銷憑據(jù)應(yīng)附明細(xì)清單，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章。超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保單據(jù)憑證與真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

（四）推行公務(wù)卡結(jié)算制度，使用公務(wù)卡結(jié)算，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

（五）認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理工作。由財會部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實質(zhì)內(nèi)容及時組織會計核算，登記會計賬簿，加強財務(wù)檔案管理。

第十九條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評價支出管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時整改。要重點檢查：

（一）是否存在挪用預(yù)算資金向無預(yù)算項目支付資金或用于對外投資的情形。

（二）是否存在采用虛假或不實事項套取預(yù)算資金的情形。

（三）是否存在違規(guī)向所屬預(yù)算單位劃轉(zhuǎn)資金的情形；是否存在將財政預(yù)算資金借貸給其他單位的情形。

（四）預(yù)付款項的轉(zhuǎn)回或沖銷是否合理、合規(guī)，是否存在協(xié)同第三方套取預(yù)算資金的情形。

（五）與支出相關(guān)的其他違法違規(guī)情形。

第二十條行政事業(yè)單位要逐步建立部門預(yù)算支出績效評價制度。要按照國家有關(guān)規(guī)定和根據(jù)本單位具體情況建立預(yù)算支出績效評價指標(biāo)，明確評價項目和評價方法，加強項目成本控制。通過開展項目支出績效評價，控制成本費用支出，降低單位運行成本，提高資金使用效率。

第四章 采購管理

第二十一條單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》、《貴陽市市級政府采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定建立健全包括采購預(yù)算與計劃管理、采購活動管理、驗收與合同管理以及監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)部管理制度。

第二十二條行政事業(yè)單位要按照《中華人民共和國政府采購法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定組織政府采購，并委托有政府采購代理資質(zhì)的代理機構(gòu)進行。市級行政事業(yè)單位的政府采購實行集中代理采購。根據(jù)《貴陽市公共資源交易管理暫行辦法》規(guī)定，國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織使用財政資金和與之相配套的單位自籌資金，采購本級政府公布的集中采購目錄以內(nèi)和政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)必須納入市公共資源陽光交易中心進行公開、公平、公正交易。

第二十三條對于應(yīng)納入政府采購的項目，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》及相關(guān)規(guī)定的要求，成立由單位紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)、審計、資產(chǎn)管理等部門人員組成的采購工作小組，形成各部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制，加強對采購業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的控制。

第二十四條進行政府采購活動，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第二十五條行政事業(yè)單位工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

（一）擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)；

（二）對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇；

（三）在招標(biāo)采購過程中私自與投標(biāo)人進行協(xié)商談判；

（四）與供應(yīng)商惡意串通；

（五）在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益；

（六）開標(biāo)前泄露標(biāo)底；

（七）隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件；

（八）其他違反政府采購規(guī)定的行為。

第二十六條建立政府采購項目的驗收制度。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。對重大采購項目要成立驗收小組。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時處理。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合本規(guī)范要求和單位實際情況的資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)安全和有效使用的管理。

第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）擔(dān)任出納的人員應(yīng)當(dāng)具備會計從業(yè)資格。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記和對賬工作。

（二）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。每位負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，使用財務(wù)專用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進行登記。

（四）采用財務(wù)信息化管理的單位，貨幣資金的收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開具資金收付憑證。

第二十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)健全貨幣資金的核查制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時向會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人報告。

第三十條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評價貨幣資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時整改。要重點檢查：

（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位的設(shè)置是否符合規(guī)定；

（二）是否存在違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的情形；

（三）按照國庫單一賬戶管理體系的要求是否存在違規(guī)開立、變更、撤銷銀行賬戶的情形；

（四）對以前檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，是否及時進行整改；

（五）其他涉及貨幣資金安全管理的情形。

第三十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全物資驗收、登記記錄、盤點清查等專項制度。明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，防止物資被盜、毀損和流失。

第三十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立物資領(lǐng)用制度。除物資管理部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸或領(lǐng)用物資時，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；大批物資和屬于貴重物品、危險品或需保密的物資，應(yīng)當(dāng)單獨制定管理制度，規(guī)定嚴(yán)格的審批程序和接觸限制條件。

第三十三條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范物資核算管理工作。物資管理部門應(yīng)當(dāng)建立物資臺賬，保持完整的物資動態(tài)記錄，并定期對物資進行清查盤點，確保賬實相符。財會部門的物資明細(xì)賬與物資臺賬應(yīng)當(dāng)定期進行相互核對，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時查明原因。第三十四條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，加強對固定資產(chǎn)的驗收、使用、保管和處置等環(huán)節(jié)的控制。

（一）建立固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時、全面、準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)情況，統(tǒng)計分析固定資產(chǎn)采購預(yù)算編制的合理性以及資產(chǎn)使用的效果和效率。

（二）明確固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人。貴重或危險的固定資產(chǎn)，以及有保密等特殊要求的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用。

（三）明確固定資產(chǎn)的出租、出借、處置以及對外投資的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。固定資產(chǎn)的出租、出借、對外投資、處置等必須符合國有資產(chǎn)管理規(guī)定，按照規(guī)定的程序和權(quán)限報財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，并及時進行賬務(wù)處理。出租、出借、對外投資固定資產(chǎn)的合同副本應(yīng)當(dāng)交存財會部門備案。

（四）固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)臺賬，保持完整的固定資產(chǎn)動態(tài)記錄，并定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。財會部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)當(dāng)定期進行相互核對，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時查明原因。

第三十五條事業(yè)單位用固定資產(chǎn)對外投資應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定并報財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，投資活動和投資范圍應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)投資管理規(guī)定。單位應(yīng)當(dāng)建立對外投資信息管理系統(tǒng)，及時、全面、準(zhǔn)確地反映對外投資的價值變動和投資收益情況，財會部門應(yīng)當(dāng)及時進行會計核算。

第三十六條按照《貴陽市市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理改革方案》和《貴陽市市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理實施意見》要求，市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)由市級財政分期分批委托貴陽市國有資產(chǎn)管理公司統(tǒng)一經(jīng)營和管理。第三十七條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評價實物資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時整改。要重點檢查：

（一）查看是否存在賬實不符、核算不實、入賬不及時的情形，對已發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損，是否查明原因、落實并追究責(zé)任。

（二）結(jié)合資產(chǎn)、收支等賬簿記錄和資產(chǎn)保險記錄、資產(chǎn)租賃經(jīng)濟合同等原始憑證，檢查是否存在少計資產(chǎn)或賬外資產(chǎn)的情形。

（三）是否存在資產(chǎn)配置不當(dāng)、閑置、擅自借給外單位使用等情形。

（四）違反固定資產(chǎn)管理的相關(guān)情形。

第六章 結(jié)算管理

第三十八條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上財政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶和國庫單一賬戶管理體系規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第三十九條行政事業(yè)單位的部門預(yù)算資金一律實行國庫集中支付制度。

第四十條行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

（一）擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；

（二）將公款以個人名義在金融機構(gòu)存儲和支付；

（三）出租、出借銀行賬戶。

第四十一條行政事業(yè)單位對外支付款項，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和使用公務(wù)卡結(jié)算的相關(guān)規(guī)定。第四十二條行政事業(yè)單位應(yīng)切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對、清理、清算、解交，避免跨結(jié)算或長期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨結(jié)算或長期掛帳。

第四十三條行政事業(yè)單位應(yīng)建立項目建設(shè)完工結(jié)算制度，明確項目決算、驗收、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等重要環(huán)節(jié)的工作責(zé)任，避免項目投資長期掛賬。固定資產(chǎn)投資項目應(yīng)當(dāng)在項目完工驗收投入使用后及時結(jié)算，并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

第七章 財務(wù)機構(gòu)管理第

四十四條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備會計人員，負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。

第四十五條單位會計機構(gòu)中的會計、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。嚴(yán)禁出現(xiàn)會計、出納一人兼任，銀行印鑒一人保管。

第四十六條行政事業(yè)單位按照《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)管理工作負(fù)責(zé)。

第四十七條行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

（一）授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告；向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告。

（二）明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料。

（三）另立賬戶，私設(shè)會計賬簿，轉(zhuǎn)移資金。

（四）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定。

（五）以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定。

（六）隨意變更會計處理方法。

（七）未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。

（八）拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計信息資料。

（九）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計信息資料。

（十）其他違反會計管理規(guī)定的行為。

第四十八條財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務(wù)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務(wù)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。

第八章 監(jiān)督管理

第四十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度。單位負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。第五十條行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會計報告真實性、準(zhǔn)確性、完整性等。

第五十一條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受財政、審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等部門的檢查和監(jiān)督。

第五十二條行政事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)審計部門進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。

第五十三條財政、審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等經(jīng)濟監(jiān)督管理部門按照各自職責(zé)權(quán)限，依法對行政事業(yè)單位財務(wù)進行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處各種財經(jīng)違法行為。

第九章附則第五十四條本規(guī)定由貴陽市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第五十五條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

貴陽市人民政府辦公廳 2012年12月6日印發(fā)