第一篇：銷售貨款結(jié)算方式的簡單介紹

銷售貨款結(jié)算方式的簡單介紹

1.銷售回款的幾種結(jié)算方式

現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌結(jié)算、委托收款、托收承付、信用證

2．各結(jié)算方式的分別描述

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，目前企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)可以采用以下幾種結(jié)算方式，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。它們的基本規(guī)定和會計處理不盡相同，下面分別述之。

（1）銀行匯票。銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票是我國多年來票據(jù)實踐的經(jīng)驗總結(jié)，它以銀行信用為基礎(chǔ)，屬于銀行票據(jù)，出票人和付款人都是出票銀行，在這一點上不同于商業(yè)匯票和支票，具有較高的信譽，為了方便申請人的使用，銀行匯票還專門設(shè)置了實際結(jié)算金額欄，在交易過程中，可根據(jù)實際需要在出票金額以內(nèi)填寫實際結(jié)算金額，受到法律保護。因此銀行匯票在商品交易活動中具有極大的靈活性，是方便企事業(yè)單位和個人以滿足其異地采購活動等需要而創(chuàng)設(shè)的一種支付結(jié)算工具。其票樣如圖2-1所示，銀行進賬單如圖2-2所示。

圖2-1銀行匯票

圖2-2進賬單

銀行匯票的賬務(wù)處理方法是：收款單位應(yīng)根據(jù)銀行的收賬通知和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票委托書”（存根）聯(lián)編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。

采用銀行匯票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題：

① 銀行匯票的提示付款期為一個月，超過提示付款期限，經(jīng)出具證明后，仍可以請求出票銀行付款。銀行匯票見票即付。填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款行的銀行匯票喪失，失票人可以向銀行申請掛失，或者向法院申請公示催告或提起訴訟。但未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款行的銀行匯票喪失不得掛失。

② 銀行匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書是一種票據(jù)行為，是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的重要方式，它的產(chǎn)生是票據(jù)成為流通證券的一個標志。

③ 銀行匯票的匯款金額起點為500元。

（2）商業(yè)匯票。商業(yè)匯票是收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌（承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票中所特有的。）并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。商業(yè)匯票使商業(yè)信用票據(jù)化，具有穩(wěn)定、可靠、兌現(xiàn)性強等特點。商業(yè)匯票適用于同城或異地在銀行開立存款科目的法人以及其他組織之間，訂有購銷合同的商品交易的款項結(jié)算（必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系）。

商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

①商業(yè)承兌匯票。它是指由收款人簽發(fā)，付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票按雙方約定簽發(fā)。由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)交付款人承兌，由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)經(jīng)本人承兌。付款人須在商業(yè)承兌匯票正面簽署“承兌”后，將商業(yè)承兌匯票交給收款人。在實務(wù)中，一般以由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票居多。其票樣如圖2-3所示。

圖2-3商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票的賬務(wù)處理方法是：收款單位憑銀行蓋章的進賬通知編制收款憑證，付款單位憑承兌匯票委托書存根聯(lián)編制付款憑證。

② 銀行承兌匯票：它是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。其票樣如圖2-4所示。

圖2-4銀行承兌匯票

銀行承兌匯票的賬務(wù)處理方法是：收款單位憑銀行蓋章的進賬通知編制收款憑證，付款單位憑銀行承兌匯票委托書存根聯(lián)編制付款憑證。

商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票既有區(qū)別又有聯(lián)系。商業(yè)承兌匯票是購銷雙方的票據(jù)交易行為，是一種商業(yè)信用，銀行只作為清算的中介。而銀行承兌匯票是銀行的一種信用業(yè)務(wù)，體現(xiàn)購、銷及銀行三方關(guān)系，銀行既是商業(yè)匯票的債務(wù)人，同時又是承兌申請人的債權(quán)人。銀行承兌匯票由銀行保證無條件付款，因而有較高的信譽。

采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題：

① 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時，承兌人即付款人員有到期無條件支付票款的責任。② 對信用不好的客戶應(yīng)慎用或不用商業(yè)匯票結(jié)算方式。③ 商業(yè)匯票一律記名。允許背書轉(zhuǎn)讓，但背書應(yīng)連續(xù)。

④ 商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，但最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。

付款人應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。關(guān)于背書的注意事項

第二十七條 持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使。

出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

持票人行使第一款規(guī)定的權(quán)利時，應(yīng)當背書并交付匯票。

背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。

第二十八條 票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。

粘單上的第一記載人，應(yīng)當在匯票和粘單的粘接處簽章。

第二十九條 背書由背書人簽章并記載背書日期。

背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。

第三十一條 以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利；非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得匯票的，依法舉證，證明其匯票權(quán)利。

前款所稱背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。

第三十三條 背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。

第三十四條 背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

第四十三條 付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（3）銀行本票。銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。適用于同城辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金。我國普遍開展銀行本票的時間并不長，銀行本票還是一種較新的票據(jù)結(jié)算方式，銀行本票對于企事業(yè)單位和個人在同城范圍辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有明顯的優(yōu)點，對于促進我國的經(jīng)濟的發(fā)展將起到重要的作用。為此，我國票據(jù)法以法律的式確立了銀行本票的法律地位。其票樣如圖2-5所示。

圖2-5銀行本票

銀行本票的賬務(wù)處理方法是：收款單位按照規(guī)定受理銀行本票后，應(yīng)將銀行本票連同進賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證。企業(yè)因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，在交回本票和填制的進賬單經(jīng)銀行審核蓋章后，根據(jù)進賬單第一聯(lián)編制收款憑證。

采用銀行本票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題：

① 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額銀行本票面額為1千元、5千元、1萬元和5萬元。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

② 銀行本票的提示付款期為二個月，超過提示付款期限，經(jīng)出具證明后，仍可請求出票銀行付款。

③ 銀行本票見票即付，資金轉(zhuǎn)賬速度是所有票據(jù)中最快最及時的?？梢员硶D(zhuǎn)讓，不予掛失，對銀行本票應(yīng)視同現(xiàn)金，妥善保管。（4）支票。支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。適用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項的結(jié)算。由于支票結(jié)算方式手續(xù)簡便，因而是目前同城結(jié)算中使用比較廣泛的一種結(jié)算方式。其票樣如圖2-6所示。

圖2-6轉(zhuǎn)賬支票

圖2-7現(xiàn)金支票

在銀行開戶的存款人領(lǐng)購支票時，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符，持支票購領(lǐng)證（購領(lǐng)證上有指定辦理銀行業(yè)務(wù)的人員姓名）及指定人員身份證，由指定人員到銀行辦理購買手續(xù)。銀行對上述單證審核無誤后，即可將支票售給存款人。購買支票款由銀行從存款人賬戶中劃轉(zhuǎn)，存款人根據(jù)實際購買金額，編制付款憑證，借記“財務(wù)費用”科目，貸記“銀行存款”科目。

支票的賬務(wù)處理方法是：收款單位對于收到的支票，應(yīng)在收到支票的當日填制進賬單連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；對于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。

采用支票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題：

① 鑒于我國多年使用支票的習慣，并考慮國際上的通行做法，方便個體工商戶和個人的使用，保留了現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，并新增了普通支票和劃線支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，只用于轉(zhuǎn)賬，不可支取現(xiàn)金。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。

② 支票一律記名。中國人民銀行總行批準的地區(qū)轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。

③ 支票見票即付，但支票持票人委托其開戶銀行向付款人提示付款的，進賬時間為經(jīng)過同城票據(jù)交換系統(tǒng)將票款劃回的時間。支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

④ 不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)支票，不能超過銀行存款的余額，超過的即為“空頭支票”，銀行將予以退票，并處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。

（5）信用卡。信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款科目的單位可申領(lǐng)單位卡。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡；按信譽等級分為金卡和普通卡。其卡樣如圖2-8所示。

圖2-8信用卡

采用信用卡結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題：

① 單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。申領(lǐng)信用卡時，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定填寫申請表，連同有關(guān)資料一并送發(fā)卡銀行。符合條件并按銀行要求交存一定金額備用金后，銀行為申領(lǐng)人開立信用卡存款科目，并發(fā)給信用卡。

② 持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。單位卡科目的資金一律從其基本存款科目轉(zhuǎn)賬存入，在使用過程中，需要向其科目續(xù)存資金的，也一律從其基本存款科目轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其科目。單位卡一律不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

③ 信用卡在規(guī)定的限額和期限內(nèi)允許善意透支，嚴禁將單位的款項存入個人卡科目中。④ 企業(yè)如不需要繼續(xù)使用單位卡，應(yīng)持單位卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。銷戶時，單位科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入其基本存款科目，不得提取現(xiàn)金。

（6）匯兌。匯兌是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式。適用于異地之間的各種款項的結(jié)算。這種結(jié)算方式劃撥款項簡便、靈活。

匯兌可分為信匯和電匯兩種。信匯是指匯款人委托銀行通過郵寄方式將款項劃轉(zhuǎn)給收款人。電匯是指匯款人委托銀行通過電報將款項劃給收款人。這兩種匯兌方式由匯款人根據(jù)需要選擇使用。其票樣如圖2-9所示。

圖2-9電匯圖

匯兌的賬務(wù)處理方法是：收款單位對于匯入的款項，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時，據(jù)以編制收款憑證；付款單位對于匯出的款項，應(yīng)在向銀行辦理匯款后，根據(jù)匯款憑證回單編制付款憑證。匯款人應(yīng)向匯款銀行填寫信匯或電匯憑證，然后送交銀行，委托銀行將款項匯給收款單位，同時將款項從付款單位科目中支出，并劃轉(zhuǎn)到收款單位開戶銀行。收款單位開戶銀行將款項收進收款單位科目后，將信匯或電匯的收款通知聯(lián)送交收款單位作為收款證明。

（7）委托收款。委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。適用于同城或異地在銀行或其他金融機構(gòu)開立科目的單位和個體經(jīng)營戶的商品交易、勞務(wù)款項及其他款項的結(jié)算。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。但收款人如果在同城范圍內(nèi)使用委托收款結(jié)算方式收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/p>

委托收款的賬務(wù)處理方法是：收款單位對于托收款項，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時，根據(jù)收賬通知編制收賬憑證；付款單位在收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證后，應(yīng)于付款期滿的次日，根據(jù)委托收款憑證的付款通知聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制付款憑證。

采用委托收款結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題： ① 收款人辦理委托收款，應(yīng)填寫銀行印制的委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明并向開戶銀行提交。付款人開戶銀行收到收款人開戶銀行寄來的委托收款憑證，并審查無誤后，應(yīng)及時通知付款人。付款人接到通知和有關(guān)附件，應(yīng)在規(guī)定付款期（3天）內(nèi)付款。從付款人開戶銀行發(fā)出通知的次日算起（付款期內(nèi)遇例假日順延），在3天內(nèi)未向銀行提出異議，銀行視作同意付款，并在付款期滿的次日（例假日順延）銀行開始營業(yè)時，將款項主動劃給收款人科目。

② 付款人在審查有關(guān)單證后，對收款人委托收取的款項須全部或部分拒付，而應(yīng)在付款期內(nèi)出具拒付理由書，連同有關(guān)單證送交銀行，由銀行將拒付理由書和有關(guān)憑證及單證寄給收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。

③ 付款人在付款期滿日營業(yè)終了前，若無足夠的資金支付全部款項，即為無款支付，銀行于次日上午開始營業(yè)時，通知付款人將有關(guān)單證在2天內(nèi)退回開戶銀行，由銀行將有關(guān)憑證連同單證退回收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。

（8）異地托收承付。托收承付是指根據(jù)經(jīng)濟合同由收款單位發(fā)貨后委托銀行向異地付款單位收取款項，由付款單位向銀行承認付款的結(jié)算方式。適用于異地特定單位簽訂購銷合同的商品交易及其產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項結(jié)算。

托收承付的賬務(wù)處理方法是：收款單位對于托收款項，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時，根據(jù)收賬通知和有關(guān)原始憑證，編制收款憑證；付款單位對于承付的款項，應(yīng)于承付時根據(jù)托收承付結(jié)算憑證的承付通知和有關(guān)發(fā)票賬單等原始憑證，編制付款憑證；對于既未承付也未拒付的款項，應(yīng)于規(guī)定的承付期滿的次日，編制付款憑證。

采用異地托收承付結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題：

① 托收承付款項劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款單位根據(jù)需要選擇使用；收款單位辦理托收承付，必須具有商品發(fā)出的證件或其他證明。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10 000元。新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為1 000元。

② 在托收承付結(jié)算方式下，收款單位按照購銷合同發(fā)貨后，應(yīng)填寫托收承付憑證，蓋章后連同發(fā)運證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)）或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交開戶銀行辦理托收手續(xù)。收款單位開戶銀行接受委托后，將托收結(jié)算憑證回單聯(lián)退給企業(yè)，作為企業(yè)進行賬務(wù)處理的依據(jù)，并將其他結(jié)算憑證寄往付款單位開戶銀行，由付款單位開戶銀行通知付款單位承認付款。

③ 購貨企業(yè)收到托收承付結(jié)算憑證和所附單據(jù)后，應(yīng)立即審核是否符合訂貨合同的規(guī)定。按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，承付貨款分為驗單付款與驗貨付款兩種，這在雙方簽訂合同時約定。在承付期內(nèi)，只要購貨企業(yè)未向銀行提出拒絕付款，銀行視為同意付款，于期滿的次日上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。

④ 在承付期內(nèi)，如果購貨企業(yè)發(fā)現(xiàn)與購銷合同不符，應(yīng)在承付期滿之前向銀行提出拒付，付款人開戶銀行審核同意全部或部分拒絕付款時，應(yīng)將拒絕付款的理由書及有關(guān)單證郵寄收款人開戶銀行，由其轉(zhuǎn)交銷貨企業(yè)。

（9）信用證。信用證是指開證行依照申請人（付款人）的申請，向受益人（收款人）開出的在一定期限內(nèi)憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。信用證結(jié)算方式是國際結(jié)算的一種主要方式。經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行總行以及經(jīng)商業(yè)銀行總行批準開辦信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機構(gòu)，也可以辦理國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。

企業(yè)使用信用證辦理國際結(jié)算和國內(nèi)結(jié)算，應(yīng)當填寫開證申請書、信用證申請人承諾書連同有關(guān)購銷合同一并提交開證行，開證行受理開證業(yè)務(wù)后，企業(yè)需向開證行交存一定金額的保證金；開證行開立信用證并以郵寄或電傳方式將其發(fā)送通知行，通知行將信用證轉(zhuǎn)交受益人；受益人收到信用證并審核無誤后，即備貨裝運，持跟單匯票連同信用證一同送交當?shù)刈h付行；議付行審核后按票款扣除利息，墊付貨款；之后，將跟單匯票寄交開證行索回墊款；開證行收到跟單匯票后，通知申請人驗單付款，贖單提貨。受益人應(yīng)根據(jù)議付單據(jù)及議付行退還的信用證等編制收款憑證；申請人在收到開證行的備款贖單通知時，根據(jù)付款贖回的有關(guān)單據(jù)編制付款憑證。

采用信用證結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題：

① 信用證結(jié)算的當事人應(yīng)遵守法律，誠實守信，認真履行義務(wù)，不得損害社會公共利益，不得利用信用證進行欺詐等違法犯罪活動。② 信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能支取現(xiàn)金。

③ 信用證應(yīng)包括以下基本條款：開證銀行名稱與地址；開證日期；信用證編號；不可撤銷或不可轉(zhuǎn)讓信用證；開證申請人名稱與地址；受益人名稱與地址；通知銀行名稱；信用證有效期與有效地點；交單期；信用證金額；付款方式；運輸條款；貨物名稱和數(shù)量及價格；據(jù)以付款或議付的單據(jù)；開證銀行保證文句和其他條款。

④ 信用證與作為其依據(jù)的購銷合同相互獨立，銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時，不受購貨合同的約束。

⑤ 在信用證結(jié)算中，各有關(guān)當事人處理的只是單據(jù)，一切以單據(jù)為準，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物及勞務(wù)。

3．正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定

銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。

（1）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬（萬）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應(yīng)受理。

（2）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

（4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：

① 阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1 409．50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

② 阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6 007．14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

③ 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如￥1 680．32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107 000．53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

④ 阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16 409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325．04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

⑤ 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。

⑥ 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。除上述要求外，還應(yīng)注意：簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫，被涂改冒領(lǐng)的，由出票人負責。支票大小寫金額和收款人不得更改。其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)由原記載人在更改處簽章證明。單位簽章應(yīng)為該單位的簽章加其法定代表人或授權(quán)代理人的簽章。

4．票據(jù)風險和對策：

票據(jù)丟失、過期如何處理？

《票據(jù)法》第十五條 票據(jù)喪失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。

收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當暫停支付。

失票人應(yīng)當在通知掛失止付后３日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。并在有影響的省級報紙上刊登。

第十七條 票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：

（一）持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起２年。見票即付的匯票、本票，自出票日起２年；

（二）持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起６個月；

（三）持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起６個月；

（四）持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起３個月。票據(jù)的出票日、到期日由票據(jù)當事人依法確定。

第十八條 持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當?shù)睦妗?/p>

如何處理票據(jù)糾紛？

票據(jù)在使用過程中，由于種種原因，發(fā)生糾紛是難免的。有票據(jù)當事人主觀上的原因，也有一些客觀上存在的原因。票據(jù)當事人主觀上的原因如：擔保人不履行擔保責任、持票人不按《票據(jù)法》的規(guī)定使用票據(jù)、出票人在票據(jù)到期時不支付票款，能拖則拖等等；客觀方面的原因如：國家因宏觀調(diào)控的需要緊縮銀根，承兌人付款困難、國家匯率下調(diào)，使付款人原先支付外匯的計劃落空，無法按時支付外匯等。

解決票據(jù)糾紛，有利于維護正常的信用秩序，可以保護有關(guān)當事人的資金安全。解決票據(jù)糾紛的方法通常有以下四種： 一是由票據(jù)當事人自行協(xié)商來解決糾紛； 二是通過行政調(diào)解的方式來解決，三是由仲裁機關(guān)仲裁，四是訴諸法律，由法院進行審理以解決糾紛。當事人自行協(xié)商是指由票據(jù)當事人雙方在自愿互諒的基礎(chǔ)上，按照法律、政策的規(guī)定，通過擺事實講道理來解決糾紛的方法。

如何辨別真假匯票？

近幾年來，在日常經(jīng)濟活動中，不法分子利用假匯票或假銀行承兌匯票詐騙銀行、企業(yè)或個人資金案時有發(fā)生，且金額越來越大，花樣越來越多，讓人防不勝防。為了避免不必要的經(jīng)濟損失，作為銀行、企業(yè)的財會人員乃至個體工商戶，很有必要掌握現(xiàn)行銀行、匯票及銀行承兌匯票的主要特點，學會一些識別真假匯票的方法。這些方法一般有以下五點：

一、看用紙。銀行匯票和銀行承兌匯票第三聯(lián)為打字紙。銀行匯票第二聯(lián)采用印有出票行行徽水印紙。銀行承兌匯票第二聯(lián)統(tǒng)一采用人民銀行行徽水印紙。

二、看顏色。銀行匯票和銀行承兌匯票的有色熒光行徽及標記在自然光下顏色鮮紅純正，在紫外線照射下顯示鮮明。

三、看暗記。銀行匯票和銀行承兌匯票的無色熒光暗記以目視看不見為準，紫外線光下圖案清晰。

四、看規(guī)格。銀行匯票和銀行承兌匯票的紙張大小標準，規(guī)格為100×175mm.五、看填寫是否規(guī)范。銀行匯票和銀行承兌匯票的小寫金額必須是用壓數(shù)機壓的數(shù)；必須有簽發(fā)行鋼印，且鋼印的行號與出票行行號相符；出票日期年月日必須是大寫；必須有簽發(fā)行經(jīng)辦人員名單；銀行匯票在“多余金額”欄上方有密押數(shù)字；銀行承兌匯票還須有付款單位的財務(wù)專用章及法人名章。

如果發(fā)現(xiàn)匯票可疑，應(yīng)及時送當?shù)劂y行進行鑒定，可以通過銀行向出票銀行發(fā)查詢書，并回復(fù)確認。當通過鑒定確屬假匯票時，應(yīng)迅速報告當?shù)厝嗣胥y行及公安部門，以確保國家和個人財產(chǎn)的安全。

第二篇：貨款結(jié)算協(xié)議書

貨款結(jié)算協(xié)議書：

業(yè)務(wù)代表： 電話： 傳真：

甲乙雙方按照在互惠互利平等的原則，同時規(guī)范業(yè)務(wù)結(jié)算行為，經(jīng)雙方友好協(xié)商達成如下協(xié)議。

一 乙方簽下訂單時，必須先付總貨款的百分之三十給甲方，作為訂金。

二 甲方產(chǎn)品必須按照乙方要求生產(chǎn)，保質(zhì)保量，按時出貨。

三 甲方產(chǎn)品必須經(jīng)過乙方驗收合格后，方可封箱出貨。

四 乙方對甲方產(chǎn)品驗收合格后，必須先付總貨款的百分之陸十給甲方，作

為甲方的材料費和人工費，余下百分之十的作為該產(chǎn)品維修保證金，（三個月后的五號前，必須結(jié)清上批貨款的百分之十）。乙方：地址： 甲方： 地址 ： 業(yè)務(wù)代表： 電話： 傳真：

第三篇：貨款結(jié)算委托書

委 托 書

致

:

茲委托我公司員工XXX（身份證號碼：XXXXXXXXXXXXXXXXXX）前來貴單位辦理貨款結(jié)算事宜，請予接洽為盼！

委托期限自

年 月 日起至

年 月 日止。

XX有限公司

****年**月**日

第四篇：貨款結(jié)算協(xié)議1

貨款結(jié)算協(xié)議

甲方：

地址：

法定代表人：

業(yè)務(wù)代表：電話：傳真：

乙方：

地址：

法定代表人：

業(yè)務(wù)代表：電話：傳真：

甲乙雙方按照在互惠互利平等的原則，同時規(guī)范業(yè)務(wù)結(jié)算行為，經(jīng)雙方友好協(xié)商達成如下協(xié)議：

一、產(chǎn)品訂購

詳細產(chǎn)品訂購明細及款項明細以每次交易之《銷售訂單》、《采購訂單》為準。

二、付款方式

1、結(jié)算方式

雙方同意合作過程中所發(fā)生的貨款按

2、對帳方式

由乙方于每次發(fā)貨前提供發(fā)貨清單與對賬單，甲方確認并蓋章簽回。雙方日常往來的單據(jù)（如：對帳單、銷售訂單、采購訂單、出貨單等）作為雙方帳務(wù)往來的重要依據(jù)，故均需雙方簽署確認。

對帳由雙方指定部門完成。

甲方指定對帳部門為：_____________聯(lián)系人：聯(lián)系電話：

乙方指定對帳部門為： 聯(lián)系電話：

3、售后服務(wù)

甲方不能無正當理由退貨，如甲方堅持無正當理由退貨，需按退貨總額的8%賠償乙的經(jīng)濟損失；

三、其他：

1、未盡事宜，經(jīng)雙方協(xié)商后另立補充協(xié)議，并與本協(xié)議具備同等法律效力。

2、若出現(xiàn)爭議，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決，協(xié)商不成時，向乙方所在地有管轄權(quán)的人民法院 Page 1 of 2

進行訴訟；

3、本協(xié)議自簽定之日起生效，有效時間為年（即到_）。

4、甲方需同時準備以下資料給乙方：

執(zhí)照副本復(fù)印件、國稅登記證副本復(fù)印件、地稅登記證副本復(fù)印件；（全部加蓋公章）

5、本協(xié)議一式兩份，銷方購方各持一份為憑。

甲方：乙方：

負責人（簽章）：

日期：

Page 2 of 2 負責人（簽章）： 日期：

第五篇：超市貨款結(jié)算制度

貨款結(jié)算制度

為了合理利用、調(diào)劑資金，確保及時承付供應(yīng)商貨款，對貨款的結(jié)算制度做如下規(guī)定：

1、月結(jié)（代銷商品）付款時間為每月20號，對帳時間為每月8—10號，貨款（單據(jù)）結(jié)算的時段為上月25號前，超市貨款結(jié)算制度。供應(yīng)商于每月8—10號到課長處按規(guī)定時間的銷售金額開付款通知單，持結(jié)算聯(lián)到店面核算員處抽單，按核算員核對無誤后的金額開出增值稅發(fā)票交到財務(wù)，方可辦理結(jié)算手續(xù)，否則財務(wù)將不予辦理結(jié)算（即見票付款）。

2、生鮮區(qū)貨款為半月結(jié)，付款時間每月5號和20號，對帳時間為每1—2號和16—17號，貨款（單據(jù)）結(jié)算的時段分別為上月20號前（本月5號結(jié)算）和本月5號前（本月20號結(jié)），管理制度《超市貨款結(jié)算制度》。供應(yīng)商于每月1—2號和16—17號到課長處開具付款通知單，持結(jié)算聯(lián)到店面核算員處抽單，由店面核算員將付款通知單交到財務(wù)辦理結(jié)算。

3、貨款結(jié)算必須同時具備以下兩個條件：

（1）入庫單上載明的商品已銷完。

（2）該入庫單的時間在規(guī)定的結(jié)算時段前。

4、付款通知單上須有三人簽名：店長、采購經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理。

5、因財務(wù)部使用電腦記帳，故要求供應(yīng)商結(jié)算貨款的單位與入庫單載明的單位一致，以免造成不必要的麻煩。

6、所有的返廠須在當月結(jié)算時一律扣回（當月返廠，當時扣回），以免造成負庫存和紅字應(yīng)付帳款現(xiàn)象。

7、以上規(guī)定敬請各供應(yīng)商朋友予以支持、配合。