第一篇：銷售結(jié)算方式及應(yīng)收款管理制度

內(nèi)銷結(jié)算方式

目前應(yīng)款管理上出現(xiàn)了比較多的問題，關(guān)鍵是沒有結(jié)合內(nèi)銷工作的特按不同客戶類型配套最嚴(yán)格合理的結(jié)算辦法，應(yīng)收款管理的核心是優(yōu)化結(jié)算模式，并按相關(guān)制度嚴(yán)格執(zhí)行，為加強(qiáng)管理現(xiàn)就不同結(jié)算方法作下列分析，并引導(dǎo)推行。

內(nèi)銷結(jié)算目前主要的辦法有出貨前全額結(jié)款、貨前部分結(jié)款，貨到付款，定額結(jié)算，定期結(jié)算，易貨結(jié)算等類型。

現(xiàn)金結(jié)算類往往又分為以下幾種形式： 一．貨前全額結(jié)款包括以下幾種模式：

1． 先打定金，余款款到發(fā)貨。這種結(jié)算模式對(duì)供方而言是最好的結(jié)算方式，目前階段，較小規(guī)?？蛻艉唾Y信不太了解的客人我們都應(yīng)主張采用這種結(jié)算模式，也就是說絕大部客戶，特別是中小客人我們都要強(qiáng)制采用這種結(jié)算辦法。（定金可采用30%或20%不等）

2． 不打定金，帶全款提貨。這種結(jié)算辦法，主要針對(duì)比較熟悉，不太可能隨意拒收貨物的客人。針對(duì)來料加工的客戶，我們可能考慮主要采用這種結(jié)算模式。二．貨前部分結(jié)款包括以下幾種模式（一般這種結(jié)算分首付款，中期款和尾款幾部；首付款為開始生產(chǎn)前定金、中期款為發(fā)貨前支付的部分款項(xiàng)、尾款為發(fā)貨后應(yīng)付的余款）

1． 首付款+中期款+尾款，此種結(jié)算一般分，30%+50%+20%（簡(jiǎn)稱352）、30%+60%+10%（簡(jiǎn)稱361）等幾種模式。這種模式結(jié)算辦法主要針對(duì)對(duì)我公司產(chǎn)品沒有完全信心，不能接受出貨前全部結(jié)清所有貨款，要求保留部分質(zhì)量保證金（尾款）的客人，針對(duì)此種客人，我們應(yīng)盡可能控制尾款比重，并且尾款所占比重要嚴(yán)格控制在訂單盈利的范圍以內(nèi)。這種結(jié)算辦法是客戶不同意采用全額貨款付清再發(fā)貨時(shí)，供需雙方都比較能接受的結(jié)算辦法。

2． 中期款+尾款，70%+30%，80%+20%，90%+10%等幾種模式。這種結(jié)算模式一般也是針對(duì)來加工型客人要求部分質(zhì)量保證金的情況，同樣我們應(yīng)盡可能控制尾款比重，尾款所占比重要嚴(yán)格控制在訂單盈利的范圍以內(nèi)。三．貨到付款包括：

1． 貨到需方立即付款，這種結(jié)算辦法針對(duì)我們對(duì)客戶比較了解，基本確認(rèn)不太可能偷逃貨款，并且經(jīng)嘗試后能嚴(yán)格按此執(zhí)行的客戶。這種方式盡可能少用，主要只針對(duì)我們現(xiàn)在已經(jīng)在做且信譽(yù)可靠的客人。但金額達(dá)到一定規(guī)模的訂單還是主張先收定金。而且要真正做到一單一單結(jié)清不能形成滾動(dòng)。

2． 貨到需方若干天內(nèi)付款，此種方式和前款類同，我們應(yīng)同時(shí)嚴(yán)格進(jìn)行結(jié)款天數(shù)的控制。

四．定額結(jié)算包括：

1． 累計(jì)總貨值達(dá)到約定貨款時(shí)一次結(jié)清，這種結(jié)算法主要針訂單較頻繁且平均訂單量不太大的客人，主要目的是為簡(jiǎn)化結(jié)付貨款的手續(xù)，使供需雙方操作簡(jiǎn)單化，如中小經(jīng)銷商等。這里要注意的也是要控制好總值規(guī)模。

2． 超出授信額度后，其它款項(xiàng)帶款提貨，這種結(jié)算辦法主要面向經(jīng)銷類的長(zhǎng)期客人，為其提供適當(dāng)?shù)男刨J支持，以提升客人與我方合作興趣。今后也只是針對(duì)老客戶可繼續(xù)保留此種結(jié)算辦法，新的客人一般要盡量少采用。

五．定期結(jié)算指到約定時(shí)間段以后一次性結(jié)清本時(shí)段內(nèi)所欠貨款。此種結(jié)算辦法主要針對(duì)資產(chǎn)狀況很好、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)優(yōu)良、信譽(yù)有相當(dāng)保障的優(yōu)質(zhì)中大型采購(gòu)商。如優(yōu)質(zhì)品牌企業(yè)，星級(jí)信譽(yù)企業(yè)等。此種結(jié)算辦法針對(duì)面一定不能太廣泛，否則易造成整體應(yīng)收款規(guī)模太大；同時(shí)定期結(jié)算時(shí)間最好不能超出一個(gè)月，而且結(jié)算期、對(duì)賬日和付款日要緊密，對(duì)賬日和付款日要緊跟結(jié)算期后，否則很容易使所謂的月結(jié)變成二月結(jié)甚至更長(zhǎng)時(shí)間結(jié)算，最終造成大量“合法”應(yīng)收款,還有一點(diǎn)，關(guān)于票日期也應(yīng)有明確的約定，因?yàn)榭蛻舾犊顣r(shí)往往要求先行收到相關(guān)發(fā)票。

強(qiáng)化應(yīng)收款管理，首先第一步就是要合理設(shè)置結(jié)算模式，業(yè)務(wù)員一定要吃透各種結(jié)算模式的優(yōu)缺點(diǎn)并靈活使用（可以考慮兩種結(jié)算模式捆綁使用），一定要盡一切可能說服客戶接受對(duì)我方更有利的結(jié)算模式，在說服客戶時(shí)一定要樹立企業(yè)誠(chéng)信的形象，很多客人要求款到發(fā)貨或要求質(zhì)量保證金，并不一定是其本身資金問題，而往往首先對(duì)我們公司的產(chǎn)品質(zhì)量和抱懷疑態(tài)度，其次是怕一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題公司不對(duì)其負(fù)相應(yīng)責(zé)任，所以公司一定要誠(chéng)信，一個(gè)是要保證按期按質(zhì)交貨，另一個(gè)一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題一定要承擔(dān)應(yīng)付的責(zé)任，如果客人認(rèn)定你是一個(gè)負(fù)責(zé)任的企業(yè)，就愿意在支付方面提供最大的讓步同時(shí)愿意與公司保持長(zhǎng)久的合作。所以做好服務(wù)保證誠(chéng)信是穩(wěn)定客人和優(yōu)化應(yīng)收狀況的基礎(chǔ)?？傃灾€是要想辦法幫客人實(shí)現(xiàn)價(jià)值。除業(yè)務(wù)員層面提升認(rèn)識(shí)外，關(guān)鍵是部門領(lǐng)導(dǎo)在支付條款上要嚴(yán)格審核的把關(guān)。特別對(duì)新客戶使用三、四、五類支付手段時(shí)要嚴(yán)格審批，沒有把握必須與上一級(jí)管理人員協(xié)商，否則不能隨便同意業(yè)務(wù)使用不安全的結(jié)算模式，否則相關(guān)部門應(yīng)負(fù)相關(guān)連帶責(zé)任。對(duì)此公司將針對(duì)新增不良應(yīng)收款將出臺(tái)連帶處罰措施，對(duì)不良的新增應(yīng)收款直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)受到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

萬一有的客人必須使用三、四、五類支付辦法時(shí)，手先一定要保證合同文本的完善和正規(guī)化，另外就是要嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，否則不應(yīng)當(dāng)再進(jìn)行惡性的滾動(dòng)而是要緊急剎車。另外針對(duì)采用以上三種結(jié)算辦法的長(zhǎng)期客戶，應(yīng)簽定《結(jié)算協(xié)議書》文本附后。對(duì)有此類協(xié)議的客戶應(yīng)提交相關(guān)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，針對(duì)個(gè)體或小規(guī)模客人，同時(shí)應(yīng)提交業(yè)主個(gè)人身份證復(fù)印件并提交行政部備案。如一旦出現(xiàn)惡性拖欠情況要有全套法律憑據(jù)。

潘

濤2008-6-28

第二篇：應(yīng)收款管理制度

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制度編號(hào)：KD02-2017-CW004

應(yīng)收賬款管理制度

一、目的

為進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于所有與公司業(yè)務(wù)往來形成的應(yīng)收賬款。

三、職責(zé) 3.1 財(cái)務(wù)部

負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算以及壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提；負(fù)責(zé)制作賬務(wù)報(bào)表；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的協(xié)助監(jiān)控、管理和清收；負(fù)責(zé)客戶信用審核的等協(xié)助工作。3.2銷售部

3.2.1 負(fù)責(zé)銷售應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理，包括銷售合同款項(xiàng)按期回收，應(yīng)收賬款的逾期催收工作。

3.2.2 負(fù)責(zé)將銷售數(shù)據(jù)與客戶對(duì)帳，為銷售按期回款和逾期催收提供數(shù)據(jù)等支持工作。

3.2.3 根據(jù)財(cái)務(wù)部所傳遞的信息與銷售合同條款規(guī)定進(jìn)行對(duì)照，對(duì)逾期未付款、未按期對(duì)賬單的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨（合同有特別約定的除外）。

3.2.4 協(xié)助公司問題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務(wù)提供相關(guān)的、完整的證據(jù)性材料，協(xié)助案件的辦理。

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制度編號(hào)：KD02-2017-CW004 3.2.5 負(fù)責(zé)客戶信用檔案的建立、管理、分析和、評(píng)估和更新。

四、事前控制：（簽約到發(fā)貨）

4.1客戶授信控制

4.1.1交易之前，銷售部各經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況，結(jié)合公司信用管理制度，根據(jù)客戶的信用級(jí)別給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度和帳期，按不同的客戶分別設(shè)置應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬，及時(shí)登記和反映每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況，做好跟蹤記錄?？蛻粜庞檬谟钁?yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.2交易合同簽訂及其相關(guān)資料的保管

4.2.1銷售合同是應(yīng)收賬款追收的重要依據(jù)，合同簽訂時(shí)要按照公司合同管理規(guī)定中的要求對(duì)合同中的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，并按流程做好合同評(píng)審。所有簽訂好的合同原件一律交檔案室統(tǒng)一管理，本部門留復(fù)印件歸檔。對(duì)合同執(zhí)行過程中的相關(guān)資料（如發(fā)貨單、送貨單等等）應(yīng)妥善保管。

4.3、回款記錄，帳齡分析

4.3.1發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，銷售部應(yīng)即時(shí)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生日期、合同號(hào)、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等信息，并按月與財(cái)務(wù)核對(duì)。同時(shí)按照不同銷售地區(qū)（或分部）劃分應(yīng)收賬款的責(zé)任，對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款要安排人員負(fù)責(zé)跟蹤，確保賬款按期收回。

4.3.2財(cái)務(wù)部每月向銷售部提供“應(yīng)收賬款帳齡分析表”，”應(yīng)收賬款結(jié)存表“由銷售部門組織各銷售責(zé)任人填寫回款計(jì)劃并負(fù)責(zé)清收。銷售部獲取的對(duì)賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)妥善保管，財(cái)務(wù)應(yīng)

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制度編號(hào)：KD02-2017-CW004 該做好應(yīng)收賬款的賬銷案存工作，管理應(yīng)收賬款明細(xì)動(dòng)態(tài)。

4.3.3財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的增加規(guī)模，原則上不超過公司規(guī)定的預(yù)算（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等預(yù)算指標(biāo)）的規(guī)模。

五、事中控制：（應(yīng)收收賬款管理和催收）5.1 基本要求：

5.1.1逾期款項(xiàng)事中控制是指按照合同約定的賬期到期后沒有正常收回的款項(xiàng)。對(duì)逾期款項(xiàng)由銷售部責(zé)任人分析原因，說明情況，加大催收力度，做好催收記錄，特別是往來文件（包括往來函電）都要妥善保存。

5.2 催收原則：

5.2.1應(yīng)收賬款催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責(zé)任人為具體的銷售經(jīng)辦人員，廠戶銷售由銷售部經(jīng)理指定專門人員負(fù)責(zé)。銷售部經(jīng)理應(yīng)監(jiān)控督促銷售經(jīng)辦人員積極催收，發(fā)生的應(yīng)收賬款（除合同另注明收款期限外），銷售經(jīng)辦人員必須積極催收，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)催收進(jìn)展情況和客戶異動(dòng)情況。

5.3 法律清收：

5.3.1法律清收是指對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款所采取的法律清收手段。銷售部應(yīng)將催收無效的逾期應(yīng)收賬款及時(shí)通報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門，并根據(jù)實(shí)際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過法律途徑予以解決。凡進(jìn)入法律清收的應(yīng)收款項(xiàng)則由公司稽核部門主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合。

5.4 獎(jiǎng)懲規(guī)定：

5.4.1銷售部門應(yīng)將應(yīng)收帳款回收情況作為銷售人員績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲的主要指標(biāo)之一，和銷售人員的經(jīng)濟(jì)利益直接掛鉤，公司可根據(jù)應(yīng)收賬款

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制度編號(hào)：KD02-2017-CW004 的實(shí)際情況制定合理的相應(yīng)績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲激勵(lì)政策（具體規(guī)定另行發(fā)布），以促進(jìn)應(yīng)收賬款的清收，對(duì)清收好的個(gè)人或部門予以鼓勵(lì)，對(duì)清收不好的予以追究和處罰。

5.5 應(yīng)收賬款交接

5.5.1原則上要求應(yīng)收賬款收回之前，銷售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職等情況出現(xiàn)時(shí)，必須對(duì)其所經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責(zé)任人負(fù)責(zé)，交接清楚后，由接替者負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做好監(jiān)交工作。

5.6 客戶信息管理：

5.6.1應(yīng)收賬款管理中，銷售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶在日常經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：

（1）客戶頻繁更換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；

（2）經(jīng)常找不到客戶負(fù)責(zé)人；客戶的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話；

（3）客戶付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；（4）客戶的負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；（5）客戶有其他的不明確贏利的投資(投機(jī))如：股票、期貨等；（6）開出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；

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制度編號(hào)：KD02-2017-CW004（7）突然下過大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）。； 當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時(shí)，銷售責(zé)任人應(yīng)及時(shí)立即匯報(bào)，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

六、事后處理（壞賬管理）

6.1.賬務(wù)處理。對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照公司的會(huì)計(jì)政策規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照公司會(huì)計(jì)政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。

6.2.后續(xù)管理。計(jì)提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對(duì)該應(yīng)收賬款仍然享有主張的權(quán)利，銷售部門仍然要加緊對(duì)該客戶的跟蹤了解，抓住一切機(jī)會(huì)保全公司資產(chǎn)。

6.3.責(zé)任追究。經(jīng)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)由銷售部門負(fù)責(zé)，由其他相關(guān)部門組織調(diào)查，查明原因，明確責(zé)任，并依據(jù)公司相關(guān)制度予以處罰。

七、預(yù)警管理

7.1每一客戶會(huì)計(jì)終結(jié)，必須取得欠款人對(duì)所欠款的書面確認(rèn)。

7.2任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年零六個(gè)月以上，一律報(bào)告公司總經(jīng)理，并通知公司法律稽核部催討程序。

本制度為暫行財(cái)務(wù)應(yīng)收款管理制度，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。本制度經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。

第三篇：其他應(yīng)收款管理制度

三、其他應(yīng)收款管理制度

第一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。主要包括：

（一）應(yīng)收的各種賠款、罰款。

（二）應(yīng)收出租包裝物的租金。

（三）應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。

（四）備用金（向單位各職能科室、車間等撥出的備用金）。

（五）存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。

（六）預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

（七）其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

第二條其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個(gè)方面：一是對(duì)外發(fā)生的債權(quán)，二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費(fèi)借款等。

其中對(duì)外發(fā)生的債權(quán)控制應(yīng)比照應(yīng)收賬款的控制進(jìn)行。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款控制依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》，本制度針對(duì)員工因公借款的管理，主要包括差旅費(fèi)借款、零星采購(gòu)借款和其他臨時(shí)性借款。

第三條建立健全其他應(yīng)收款的管理責(zé)任制度

（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。

（二）單位各部門凡涉及有其他應(yīng)收款在賬的，部門負(fù)責(zé)人負(fù)有督促其按時(shí)歸還借款之責(zé)任。

第四條管理原則

事前控制、事中監(jiān)管、事后清理。

第五條借款支付方式

借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票等方式予以支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定而定。

第六條借款程序和標(biāo)準(zhǔn)

（一）因公出差借款。

1員工因公需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師簽批。

3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。

4、財(cái)務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。

5、員工出差回單位后7日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費(fèi)報(bào)銷憑證的真實(shí)性準(zhǔn)確性，辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷并沖銷借款。

（二）零星采購(gòu)借款

1、由相關(guān)部門做出書面采購(gòu)計(jì)劃，注明需預(yù)借的金額。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師簽批。

3、到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)款。

4、財(cái)務(wù)部門以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。

5、零星采購(gòu)業(yè)務(wù)完畢后5日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，辦理報(bào)銷并沖銷借款。

（三）其他臨時(shí)性借款

1、個(gè)人臨時(shí)性借款一般不予辦理，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)進(jìn)行二次借款。

2、借款人填寫借款單，注明借款用途。

3、借款單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批、總會(huì)計(jì)師簽批。

4財(cái)務(wù)部以借款單作為借款、還款的依據(jù)。

5、個(gè)人借款的一般不得超過2個(gè)月的工資總額，超過時(shí)須有單位擔(dān)保人。

第七條借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任

第八條建立定期報(bào)賬制度

（一）員工借款必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。職工因公出差預(yù)借差旅費(fèi)，必須在返回后7日內(nèi)報(bào)銷清賬，報(bào)銷后的余額應(yīng)及時(shí)交回。對(duì)于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，（二）員工其他借款原則上不應(yīng)超過3個(gè)月。

第九條逐筆清欠制度

（一）無論何人、何事，在第二次借款前必需首先報(bào)清上一次借款，若上次借款尚未報(bào)賬，原則不能再借款。

（二）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)銷者，發(fā)送《借款報(bào)銷（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未執(zhí)行者，采取扣除工資和其他措施，特殊情況需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十條建立健全其他應(yīng)收款清查制度。

（一）每年年終時(shí)，要組織專人對(duì)其他應(yīng)收款的占用情況進(jìn)行清理，與債務(wù)人核對(duì)清楚，并取得對(duì)方欠證。對(duì)業(yè)務(wù)尚在進(jìn)行中的借款，已開支的要報(bào)賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實(shí)相符。如不能取得欠證，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。

（二）財(cái)務(wù)部門每年末應(yīng)對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)賬齡1年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)分析，并在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中逐筆披露，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。

（三）業(yè)務(wù)部門應(yīng)估計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財(cái)務(wù)部按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（四）對(duì)確實(shí)不能收回的其他應(yīng)收款，在認(rèn)真清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門和相關(guān)部門批準(zhǔn)后，做壞帳損失處理。

第十一條人員調(diào)離

公司員工在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理

調(diào)動(dòng)，離職手續(xù)。

第十二條責(zé)任追究制度

（一）對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的責(zé)任范圍和失職損失程度給予經(jīng)濟(jì)處罰．

（二）對(duì)不按時(shí)報(bào)賬還款的人員采取強(qiáng)制措施，如從工資、獎(jiǎng)金款項(xiàng)中扣除借款、通報(bào)批評(píng)、給予紀(jì)律處分等處罰。

四、附則

本制度由晉中公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：應(yīng)收款管理制度

應(yīng)收帳款管理制度

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和發(fā)出商品。應(yīng)收帳款是指與客戶已簽訂銷售或工程合同，按合同約定應(yīng)收未收的欠款；發(fā)出商品是指未簽合同，應(yīng)客戶書面要求發(fā)貨，須后補(bǔ)簽合同的應(yīng)收未收的欠款

二．發(fā)出商品管理

1.在與客戶簽訂合同之前，不允許先發(fā)貨

2.銷售人員接到客戶發(fā)貨的書面要求傳真（書面要求上要求蓋公章，注明所要求貨物的名稱、型號(hào)、數(shù)量、單位經(jīng)辦人和單位名稱）后，填寫發(fā)貨申請(qǐng)單，注明客戶名稱及估計(jì)簽合同時(shí)間，并附上客戶的書面申請(qǐng)，交總經(jīng)理審批同意。

3.總經(jīng)理同意發(fā)貨后，銷售人員將發(fā)貨申請(qǐng)單及附件交工程部組織發(fā)貨，工程部庫(kù)管人員填寫產(chǎn)品出庫(kù)單交財(cái)務(wù)，發(fā)貨申請(qǐng)單及附件同時(shí)送交財(cái)務(wù)部

4.財(cái)務(wù)部按發(fā)貨申請(qǐng)單上的估計(jì)簽約時(shí)間監(jiān)督銷售人員的進(jìn)度，到期無論銷售人員是否按時(shí)簽訂合同，都轉(zhuǎn)為應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。

二．應(yīng)收帳款的監(jiān)控制度

1.財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月最后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，列明客戶、欠款金額及經(jīng)辦人，提交銷售經(jīng)理及總經(jīng)理。

2.銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況

3.清收賬款由銷售部根據(jù)客戶具體情況安排進(jìn)行催收，在催收過程中遇到問題應(yīng)及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

4.對(duì)未按期收回的合同欠款，從合同約定的到款期開始，每月末按應(yīng)收帳款金額計(jì)算逾期利息（年利率為 10％），此部分逾期利息將從合同責(zé)任人的當(dāng)月工資中扣除，每月扣款一直延續(xù)到逾期應(yīng)收貨款收回為止；如逾期90天仍無法收回，交由公司處理，合同責(zé)任人一次性扣當(dāng)月工資30%。若造成應(yīng)收款逾期并非合同責(zé)任人的原因，由該合同責(zé)任人提出申請(qǐng)，經(jīng)公司調(diào)查后確定由生產(chǎn)部門承擔(dān)主要責(zé)任或另有責(zé)任人的，由該責(zé)任人承擔(dān)逾期扣款。扣款由財(cái)務(wù)部提出，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

5.對(duì)于事實(shí)已造成的壞帳，對(duì)于當(dāng)事人，予以停發(fā)年終獎(jiǎng)金處分；部門相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)有連帶責(zé)任，視責(zé)任予以罰款、降薪、降級(jí)處分。

三．應(yīng)收賬款交接

1.銷售人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

2.凡銷售人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、發(fā)出商品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

3.凡銷售人員離職的，應(yīng)提前30天向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其離職工資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

4.離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

5.售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在2個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

6.“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

7.銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

8.銷售人員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。

9.應(yīng)收賬款交接后××個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。

10.交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

四．附則

1.本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部

2.本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第五篇：銷售應(yīng)收款管理

銷售應(yīng)收款管理

一年一次的元旦，春節(jié)，對(duì)食品飲料的代理公司來說是銷售的最佳時(shí)機(jī)，是賺錢的好機(jī)會(huì)?？蛇@時(shí)我的一位朋友打電話給我，說他現(xiàn)在停止既將在旺季的銷售工作了，我感到事情嚴(yán)重，連忙趕了過去。這是一個(gè)小品牌的白酒市級(jí)代理銷售公司，最近年底這幾天一下子走掉8位元終端業(yè)務(wù)人員，在進(jìn)行工作交接的時(shí)侯，發(fā)現(xiàn)有10多萬的呆賬，死賬。朋友立刻下令對(duì)全公司所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行大清查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)有50%之多的終端酒店賬應(yīng)收款超過半年以上，而且更為嚴(yán)重的是有一部分貨款已經(jīng)被業(yè)務(wù)人員收了，卻沒上交公司，有些酒店早已人走樓空，送貨單上竟然還寫著酒店名稱，要貨數(shù)量。據(jù)我這位朋友講，他的這個(gè)銷售公司，從終端客戶開發(fā)檔案建立，收發(fā)貨單證，終端業(yè)務(wù)人員報(bào)表，每周每月的銷售會(huì)議紀(jì)要，以及終端酒店的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，促銷費(fèi)發(fā)票單據(jù)是應(yīng)有盡有?？墒俏译S便翻了幾本，竟然發(fā)現(xiàn)這些表格，單據(jù)只是一種表面形式，竟有連續(xù)30天的送貨單上的送貨數(shù)量，送貨地點(diǎn)完全一樣，而這位小老板卻一無所知。一個(gè)好好的代理銷售公司，準(zhǔn)備在元旦和春節(jié)大干一場(chǎng)，卻因?yàn)閮?nèi)部的管理混亂，一下子打亂了原 先的銷售計(jì)畫。

有句老話：打江山難，守江山難上難。當(dāng)產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行銷售時(shí)，我們的工作重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)從前期開發(fā)市場(chǎng)為重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到以市場(chǎng)為中心的銷售細(xì)致的管理工作上來。銷售管理工作我們來分為下面兩個(gè)方面來講講。

一 人，錢，客戶

1.人----是指公司一線的業(yè)務(wù)人員,它是管理工作的核心,光有完善的銷售管理系統(tǒng),還必需把它用好,業(yè)務(wù)人員的考核制度和報(bào)表，要有人不斷的檢查,核實(shí)業(yè)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性,同時(shí)建立一套激勵(lì)機(jī)制,要讓業(yè)務(wù)人員有勞動(dòng)的豐厚回報(bào),又能學(xué)習(xí)到豐富的營(yíng)銷管理知識(shí),關(guān)心業(yè)務(wù)人員的工作,生活情況,不要讓業(yè)務(wù)人員和公司成為兩個(gè)獨(dú)立體,而是一個(gè)一同發(fā)展的聯(lián)合體.對(duì)業(yè)務(wù)人員的管理要時(shí)時(shí)了解其工作心態(tài),目的,不要等到一張辭職報(bào)告,而出現(xiàn)措手不及,要辭職的人對(duì)工作的交接配合非常有限,有的乾脆一走了之.所以做為老板要及早控制,一旦有人要離職,其實(shí)老板早就應(yīng)該清楚，這樣才能防患於未然。

2.錢----是指對(duì)貨物和促銷費(fèi)用的管理.如果說對(duì)人的管理是核心，那麼對(duì)錢的管理辦法就是根本.做為一個(gè)小企業(yè)在當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈下,一定要賺錢,才能生存。大多數(shù)終端酒店都是先貨後結(jié)款，或銷多少結(jié)多少。做為小公司送貨就要少而勤，如果酒店運(yùn)轉(zhuǎn)正常，那麼就會(huì)良性回圈，如果業(yè)務(wù)人員一旦發(fā)現(xiàn)酒店運(yùn)

營(yíng)有問題，生意不好，就馬上要向公司匯報(bào)，最大限度的把呆賬，死賬扼殺在搖籃之中。對(duì)那些詐騙公司的酒店和個(gè)人要依照法律解決。關(guān)於終端酒店的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)和促銷費(fèi)用，應(yīng)由公司經(jīng)理或老板直接操作，減少資源流失?？蛻?---終端酒店客戶是代理銷售公司的衣食父母，代理銷售就是靠這些終端酒店網(wǎng)路來消化產(chǎn)品的，所以要搞好客戶關(guān)系，同時(shí)要充分了解客戶的資信情況，經(jīng)營(yíng)情況，隨時(shí)拜訪，如發(fā)現(xiàn)有惡意欠款，應(yīng)立刻停止供貨，長(zhǎng)痛不如短痛，不能猶豫不決，該斷即斷，盡可能最大限度減少銷售損失。

二 三張表格的管理，監(jiān)督，預(yù)警

正在經(jīng)營(yíng)的小企業(yè)來說，銷售管理制度的建立，要及時(shí)監(jiān)控和考核，不但建立完善的銷售管理機(jī)制，還要有一套行之有效的檢核體系和預(yù)警系統(tǒng)。

1.做為一個(gè)小的銷售公司，可以簡(jiǎn)化很多銷售管理環(huán)節(jié)，用一張表格就可以管理好業(yè)務(wù)人員。要求所有的業(yè)務(wù)人員必需每天認(rèn)真填寫，養(yǎng)成良好的工作日?qǐng)?bào)習(xí)慣。不要讓業(yè)務(wù)人員早上報(bào)個(gè)到，就出去跑業(yè)務(wù)，跑到哪里，去做什麼，沒人知道。行之有效的監(jiān)督在小的銷售公司，也可用一張表格。這張表格是業(yè)務(wù)主管每天必需填寫，每天的晨會(huì)主管都要告訴大家，昨天的工作情況，讓每個(gè)業(yè)務(wù)人員都知道誰做的最好，誰不好。主管可以通過實(shí)地調(diào)查，電話拜訪，抽查，業(yè)務(wù)人員互相了解等方法，來確保表格的真實(shí)性。預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)在銷售工作中針對(duì)可能發(fā)生的危險(xiǎn)而進(jìn)行的事先預(yù)測(cè)和放范的一種戰(zhàn)略管理手段。它對(duì)企業(yè)進(jìn)行及時(shí)研究，分析和發(fā)現(xiàn)問題。警告和提醒老板及時(shí)采取調(diào)整措施，采取防范，是企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。見下面的表格。

這是公司的高級(jí)管理者和老板要仔細(xì)研究的，隨時(shí)了解企業(yè)運(yùn)作情況，調(diào)整各項(xiàng)措施，是企業(yè)一直保持良性運(yùn)轉(zhuǎn)，杜絕突發(fā)事件的發(fā)生。管理加強(qiáng)了，財(cái)務(wù)完善了，人員穩(wěn)定了，執(zhí)行力提高了，那麼在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。總之，銷售管理制度的建立，不是一個(gè)擺設(shè)，它要及時(shí)的監(jiān)控和考核，不但建立完善的銷售管理機(jī)制，還要有一套行之有效的檢核體系和預(yù)警系統(tǒng)，才能保持不敗。