第一篇：做好迎接審計工作要求

關(guān)于做好迎接省審計工作的通知

各學(xué)校：

根據(jù)昨天教體局在我辦進(jìn)行督導(dǎo)檢查提出的最新要求，再次要求各校務(wù)必高度重視，要從以下幾個方面做好準(zhǔn)備工作：

一、對實(shí)施營養(yǎng)改善計劃經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計的時間在下周二至周五之間，審計組人員在20余人左右。因此要從行程感官入手：整治校園環(huán)境、會議室的擺放、制作營養(yǎng)計劃宣傳展板、迎接標(biāo)語，注意進(jìn)校門口的迎接、車輛的引導(dǎo)停放、發(fā)放制作精美的學(xué)校簡介，引導(dǎo)進(jìn)入會議室。

二、校長工作匯報：從四個方面進(jìn)行匯報（匯報內(nèi)容要新尤其是人數(shù)、詳實(shí)，不能說大話、空話）。

1、學(xué)?；厩闆r。

2、實(shí)施情況：領(lǐng)導(dǎo)高度重視、成立領(lǐng)導(dǎo)小組、貯藏間操作間的面積；驗收、貯存、加工、分發(fā)等環(huán)節(jié)的做法；確保安全的辦法等。

3、資金管理情況：資金由財政局直接通過國庫集中支付撥付到中心校賬戶，中心校按照撥款文件直接將資金撥付到校，中心校單獨(dú)記賬，?？詈怂?。結(jié)算時和供貨商核實(shí)供貨數(shù)量和金額后由中心校直接轉(zhuǎn)賬給供貨商。保證春節(jié)3元標(biāo)準(zhǔn)秋季4元標(biāo)準(zhǔn)讓學(xué)生享受到位。

4、實(shí)施效果及建議：包括存在的困難。

三、檔案資料：檔案資料必須按11月6日會議要求，整理入檔。所有的檔案資料涉及的人數(shù)要一致準(zhǔn)確。

四、做好教師學(xué)生的宣傳工作：審計組會在教師和學(xué)生中進(jìn)行問卷調(diào)查，都要知道相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，政策和做法。

建民辦中心校 2012年11月11日

第二篇：如何做好審計工作

如何做好審計工作：

內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，目的在于增加組織價值和改善組織的運(yùn)營。是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

要做好審計工作，應(yīng)做好以下方面：

1、應(yīng)具備專門學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。

2、應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。

3、應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不參與被審單位的任何經(jīng)濟(jì)經(jīng)營管理活動。

4、應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。

5、明確工作目標(biāo)，找準(zhǔn)內(nèi)部審計工作的切入點(diǎn)。

實(shí)際工作中，將會按照以上方面嚴(yán)格要求自己，提出問題，評價效果，進(jìn)而提出審計建議。

1、工作永遠(yuǎn)都在溝通，能力越早開始鍛煉越好；

2、在職場上，你能夠相信的只有你自己，任何人都可能成為你潛在的競爭者，因此管好你的嘴。

3、無論別人多忙，你不能慌

4、像我們這種職業(yè)，經(jīng)常要做各種數(shù)據(jù)分析，EXCEL的技術(shù)一一定要非常好，這樣可以事半功倍

5、不要透露自己的工資給任何人，無論公司是否有工資保密政策

6、向管理層匯報，無論是審計計劃，還是管理建議，要分層次，先說哲學(xué)層面的原則，然后再說數(shù)學(xué)層面的技術(shù) 內(nèi)部審計，要培養(yǎng)以下能力：

1、具有良好的職業(yè)道德

2、具有較豐富的審計等專業(yè)知識和實(shí)務(wù)經(jīng)驗

3、熟悉公司業(yè)務(wù)流程

4、有悟性

5、講原則而靈活

6、善于溝通

7、建立公司審計標(biāo)準(zhǔn)

8、尋找充分可靠的證據(jù)

9、提出合理化建議。

第一，大家提出的意見，我是有則改之，無則加勉。審計工作發(fā)現(xiàn)問題是我的責(zé)任所在。第二，工程驗收接近尾聲，有些事是不得不說，再不說就是我的失職。大家的矛頭指向我，為公司，個人為此受點(diǎn)委屈也沒什么，這也不全是壞事，起碼大家都在重視。第三，完善工程驗收制度，主管工程的負(fù)責(zé)人必須全程參加驗收，對驗收出現(xiàn)的問題大家統(tǒng)一討論，提出自己的意見和建議。

在此，我不能為自已辯解，會場的形勢是一邊倒，我輕描淡寫一句帶過，表明我的態(tài)度是解決問題，而不是在此刻要爭個輸贏。

費(fèi)用審計的目標(biāo)是：

（1）確認(rèn)費(fèi)用支出的必要性、真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（2）評價費(fèi)用支出內(nèi)部控制充分性、合理性和有效性。管理部門針對費(fèi)用支出的內(nèi)部控制活動和程序主要包含3個方面：

1、費(fèi)用預(yù)算控制；

2、程序?qū)徟刂疲?/p>

3、支出憑據(jù)審查。

因此，審計的重點(diǎn)也是主要從這3方面進(jìn)行檢查、核實(shí)和評價。

1、預(yù)算控制方面：

（1）費(fèi)用有無預(yù)算或目標(biāo)限制額度（總額或比例等）；預(yù)算外支出是否按照規(guī)定的特殊審批程序執(zhí)行；審批手續(xù)是否真實(shí)完整；

（2）費(fèi)用支出額度是否超過預(yù)算或規(guī)定限額；調(diào)查超預(yù)算或限額的程度及原因等。

2、審批控制方面：

（1）審批是否符合規(guī)定授權(quán)，有無未被授權(quán)或越權(quán)審批；

（2）審批是否真實(shí)有效，筆跡、式樣、日期等的真?zhèn)危?/p>

（3）審批手續(xù)是否充分完整。

3、憑據(jù)控制方面；

（1）費(fèi)用報銷憑據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）是否真實(shí)、有效；

（2）報銷憑據(jù)與申報審批（單位、用途、金額等）是否相符。

審計的結(jié)果既包括報銷費(fèi)用上的違規(guī)行為，也要提出管理部門在執(zhí)行控制方面存在的漏洞、風(fēng)險或錯弊問題，評價費(fèi)用支出控制活動的有效性和實(shí)際效果，進(jìn)而提出針對性的審計建議。

怎樣查找審計證據(jù)

1、加總相關(guān)明細(xì)賬與總賬

2、抽查會計記錄，從憑證到賬戶

3、巡視庫房，抽查清點(diǎn)存貨

4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況及增減值

5、盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對

第三篇：淺析如何做好內(nèi)部審計工作

淺析如何做好內(nèi)部審計工作

關(guān)鍵字：經(jīng)濟(jì)管理類

【摘要】在企業(yè)監(jiān)督控制系統(tǒng)中，內(nèi)部審計是必不可少的組成部分，但該工作長期以來卻沒有得到應(yīng)有的正視和重視。內(nèi)部審計在歐美發(fā)達(dá)國家早已不是什么新名詞，而在我國，卻剛剛得到發(fā)展。如何更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，本文從以下幾個方面談?wù)勛约嚎捶ā?/p>

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計監(jiān)督

一、提高認(rèn)識，加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理

各單位應(yīng)成立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，有條件的應(yīng)配備專職審計人員，切實(shí)維護(hù)好內(nèi)部審計監(jiān)督的相對獨(dú)立性，保障內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)，改善內(nèi)審工作人員的工作環(huán)境和條件，幫助解決內(nèi)審工作中遇到的困難和問題，積極發(fā)揮內(nèi)部審計行業(yè)自律組織的作用，并對業(yè)務(wù)交流、人員培訓(xùn)、內(nèi)審人員職責(zé)等方面作出要求。各單位要切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，督促幫助建立健全內(nèi)部審計制度，合理安排內(nèi)部審計計劃，整合內(nèi)部審計資源，切實(shí)維護(hù)好內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益，充分調(diào)動內(nèi)部審計人員的積極性和發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)審計是一項政策性強(qiáng)、業(yè)務(wù)范圍廣、細(xì)致復(fù)雜的工作，通過不斷加強(qiáng)審計人員的培訓(xùn)、提高審計人員的思想水平和業(yè)務(wù)能力，建設(shè)好一支職業(yè)道德高、專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的隊伍，促使內(nèi)審工作穩(wěn)步發(fā)展，是加強(qiáng)內(nèi)部審計質(zhì)量控制、提高內(nèi)部審計工作水平的重要保證。首先加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)道德教育，使內(nèi)審人員樹立起獨(dú)立、客觀、正直、勤勉的職業(yè)道德，嚴(yán)格按照內(nèi)部審計工作規(guī)定及相關(guān)的法律法規(guī)獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)。其次加強(qiáng)專業(yè)知識技能培訓(xùn)，組織內(nèi)審人員開展業(yè)務(wù)交流，積極撰寫審計案例、審計論文，全面提高內(nèi)審人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)；第三大力提倡內(nèi)審人員進(jìn)行自學(xué)，鼓勵內(nèi)審人員提高學(xué)歷層次，參加會計、審計等資格考試，使內(nèi)審人員能夠及時獲得和掌握與審計相關(guān)領(lǐng)域的知識和技能，從而具備獨(dú)立的收集、分析、評價和記錄信息的能力；第四要選拔政策水平高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的復(fù)合型人才從事內(nèi)部審計工作，通過系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一考試，對達(dá)不到要求的內(nèi)審人員要進(jìn)行培訓(xùn)和交流。

三、理順實(shí)際工作中的操作規(guī)范為規(guī)范單位的內(nèi)部審計工作，在實(shí)際操作中我們應(yīng)首先做好內(nèi)部審計的事前調(diào)查工作，明確審計的任務(wù)。在執(zhí)行審計具體的單位前，我們需要從其他相關(guān)職能部門了解對被審計單位或?qū)徲嬍马椨袥]有特殊的要求，在被審計單位的管理中有沒有新的規(guī)定。在收集和了解了對被審計單位的基本情況后制定審計計劃、實(shí)施方案，確定審計重點(diǎn)。為了保證審計結(jié)論的準(zhǔn)確性，需建立審計分級復(fù)核制度，目的是減少或消除人為審計誤差，及時發(fā)現(xiàn)和解決審計過程中遇到的問題，以降低審計風(fēng)險。在具體操作過程中，可安排同一審計小組的其他人員先完成一級復(fù)核，后由審計組長完成二級復(fù)核；同時要求審計報告也要經(jīng)過二級復(fù)核后才能發(fā)出，以保證審計質(zhì)量；此外，在審計過程中我們還應(yīng)該注意關(guān)注被審計單位的內(nèi)部制度的建立、健全和執(zhí)行情況，評價被審計單位的內(nèi)部控制制度，對被審計單位的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)在審計報告中提請被審計單位關(guān)注和改正。對審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，要及時向主管單位領(lǐng)導(dǎo)提出審計意見，以便制訂制度、完善相關(guān)措施時參考。

四、關(guān)注后續(xù)審計，提高內(nèi)部審計效果內(nèi)部審計的目的不僅僅是實(shí)施監(jiān)督，更重要的是促使幫助被審計單位加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度。在內(nèi)部審計報告發(fā)出后，我們應(yīng)當(dāng)重視后續(xù)審計。后續(xù)審計的目的是了解審計意見的落實(shí)情況和幫助被審計單位解決問題，促進(jìn)被審計單位管理水平的提高，做到堅持審計結(jié)論跟蹤檢查，實(shí)行結(jié)論落實(shí)反饋制度，確保查出的問題得到整改，提出的合理化建議得到采納。

五、政府審計機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)首先是加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)。關(guān)鍵是總結(jié)經(jīng)驗，加強(qiáng)交流，鼓勵創(chuàng)新，宣揚(yáng)特表彰先進(jìn)。其次，加強(qiáng)對內(nèi)部審計協(xié)會的指導(dǎo)，充分發(fā)揮協(xié)會作為行業(yè)組織的作用。

內(nèi)部審計協(xié)會不能辦成官辦的機(jī)構(gòu)或政府組織，協(xié)會要發(fā)揮特色作用。政府審計機(jī)關(guān)不要代替他們，要幫他們出主意、解決實(shí)際困難。第三，政府審計機(jī)關(guān)要吸收內(nèi)部審計經(jīng)驗、利用內(nèi)部審計成果。內(nèi)部審計和國家審計要互相學(xué)習(xí)、互相促進(jìn)。對審計問題的處理把握不準(zhǔn)時，可及時向政府審計部門請教，力求問題的處理定性準(zhǔn)確、規(guī)范。

六、明確內(nèi)部審計工作內(nèi)容、目標(biāo)和審計重點(diǎn)結(jié)合水利系統(tǒng)實(shí)際情況，明確內(nèi)部審計工作的內(nèi)容有：檢查財務(wù)會計基礎(chǔ)工作、是否實(shí)行財務(wù)審批一支筆制度、大額支出是否經(jīng)過集體研究、各單位是否另設(shè)帳外帳或小金庫、財務(wù)收支是否真實(shí)合規(guī)、涉及到收費(fèi)項目單位的“收支兩條線”管理等相關(guān)內(nèi)控制度是否健全、是否按標(biāo)準(zhǔn)和范圍收費(fèi)、基建項目程序是否合法、工程價款結(jié)算是否規(guī)范、是否執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)采購及竣工決算審計規(guī)定等；明確內(nèi)部審計工作目標(biāo)為逐步完成有事后審計向事前、事中與事前審計相結(jié)合的轉(zhuǎn)變、由以財務(wù)收支審計為主向管理審計、效益審計的轉(zhuǎn)變；確定內(nèi)部審計工作重點(diǎn)：一是搞好財務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性審計，摸清家底，嚴(yán)肅查處財務(wù)帳目不清、內(nèi)控制度不嚴(yán)等問題；二是認(rèn)真開展本系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，審計結(jié)果存入個人檔案，為本部門、本單位考核、獎懲和正確評價使用干部提供依據(jù)；三是逐步開展水利基建項目工程等專項資金審計，不斷水利專項資金使用的效果和效益。

總之，在新形勢下要更好地做好內(nèi)審工作，就必須不斷提高自身素質(zhì)，積極努力工作，逐步完善審計程序和工作制度，加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理，積極探索新形勢下內(nèi)部審計的新手段和新方法，通過這種審計監(jiān)督形式，及時發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理等方面的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出加強(qiáng)和完善管理的建議，從而真正發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。

第四篇：淺談如何做好審計工作

如何做好審計工作

當(dāng)今的社會、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已從查錯防弊發(fā)展成為價值增值型的服務(wù)，國際內(nèi)部審計師協(xié)會賦予內(nèi)部審計的新定義是“內(nèi)部審計是一項獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名內(nèi)部審計人員，為了更好地開展和實(shí)施審計工作，必須與時俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時地調(diào)整內(nèi)部審計工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計工作的幾點(diǎn)粗淺的體會與建議。

一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機(jī)的結(jié)合事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時費(fèi)力，同時對不可避免的損失也無能為力。只有將審計關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，對企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。例：2004新開展的對拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計簽證，物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。

下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機(jī)的結(jié)合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”

“天時”是指內(nèi)部審計的獨(dú)立性。內(nèi)部審計直接受經(jīng)營者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權(quán)，保證了審計結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)?！暗乩笔侵竷?nèi)部審計身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。“人和” 是指內(nèi)部審計的內(nèi)向性。審計（轉(zhuǎn)載自文秘家園http://，請保留此標(biāo)記。）處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計達(dá)不到也不可替代的。

例：審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。

三、將財務(wù)收支審計向管理審計延伸

企業(yè)改制以來，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，；同時，由于審計工作逐年深入，會計資料、財務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會大大削弱審計的服務(wù)職能，必須及時將財務(wù)收支審計向管理審計延伸，來彌補(bǔ)這些不足。

審計工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動，通過對企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

四、加大審計人員對海晶內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝等相關(guān)知識及程序的學(xué)習(xí)及熟悉，提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能

俗話說“工欲善其事，必先利其器”，內(nèi)部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內(nèi)部審計》一文中指出的“內(nèi)部審計就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動，是代表管理權(quán)的審計，是內(nèi)部控制的重要組成部分”?！皟?nèi)部審計機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計的主要目標(biāo)”。我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。

三、審計人員如何強(qiáng)化審計創(chuàng)新

作為審計人員，如何進(jìn)行審計工作的創(chuàng)新，在我認(rèn)為，必須從以下三個方面入手：

首先，要樹立創(chuàng)新審計精神和理念。理念決定思路，思路決定出路。審計人員要自覺擯棄那些與時代要求不相適應(yīng)的舊的思想、觀念、思路和做法對審計工作的束縛，積極適應(yīng)形勢需要，及時掌握國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)內(nèi)部管理制

度發(fā)展?fàn)顩r。同時，創(chuàng)新是促使審計人員保持旺盛的進(jìn)取精神，不斷的推進(jìn)審計成果優(yōu)質(zhì)化進(jìn)程。審計人員要形成有

創(chuàng)意的審計思路、選擇做成有創(chuàng)意的審計項目、審計信息和審計報告等等，這要經(jīng)過“擠壓摩擦”創(chuàng)造過程，創(chuàng)新就

是積累與拼搏的結(jié)果。只有這樣，才能正確地確立新時期的審計目標(biāo)、審計對象、審計重點(diǎn)等，才能有效地搞好審計

工作。

其次，正確認(rèn)識審計創(chuàng)新，抓住主要環(huán)節(jié)，講求成果價值。實(shí)現(xiàn)審計成果優(yōu)質(zhì)化需要的創(chuàng)新要同履行審計監(jiān)督職責(zé)緊

密相連。因此，制定創(chuàng)新與創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)必須緊密結(jié)合，創(chuàng)新要滿足切實(shí)可行和價值可取兩方面要求。切實(shí)可行，是審計

人員創(chuàng)新應(yīng)在自己本職、熟悉、有積累的業(yè)務(wù)、事項范圍內(nèi)進(jìn)行;價值可取，是創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)應(yīng)考慮取得的成果是否有助

于查處大案要案、確認(rèn)大是大非，是否直取現(xiàn)行制度規(guī)定不足、針對機(jī)制體制缺陷，是否可以解決組織管理、技術(shù)業(yè)

務(wù)和效益等方面的問題，以及是否可以開拓思路、總結(jié)經(jīng)驗、擴(kuò)大審計影響和服務(wù)大局等等。審計實(shí)踐是使理論創(chuàng)新

與實(shí)踐創(chuàng)新相協(xié)調(diào)、審計管理創(chuàng)新與審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新相促進(jìn)、審計內(nèi)容創(chuàng)新與審計方法創(chuàng)新相配套、審計與審計調(diào)查相

配合、真實(shí)合法性審計與效益審計相輝映的基礎(chǔ)。因此，審計人員在實(shí)施審計中開展創(chuàng)新應(yīng)抓住兩個主要環(huán)節(jié)：一是

創(chuàng)造性地開展審前調(diào)查，切實(shí)搞好審前調(diào)查，使審計實(shí)施方案制訂能夠符合實(shí)際，從而把握審計工作重點(diǎn)和規(guī)律，能

夠不斷激發(fā)審計實(shí)施中創(chuàng)新的靈感和動力，為實(shí)施審計創(chuàng)新打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。二是要善于抓住審計項目中影響審計工

作發(fā)展和成果的關(guān)鍵問題與切入點(diǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)突破和創(chuàng)新。

再次，努力學(xué)習(xí)，更新審計知識、方法和手段，推進(jìn)審計理論和審計技術(shù)方法創(chuàng)新。只有努力學(xué)習(xí)，才能引發(fā)思考;只

有深入思考，才能進(jìn)行創(chuàng)新。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代知識更新的頻繁性和審計監(jiān)督內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)等的變化，作為知識的一個重要組成部分的審計知識更新已是刻不容緩的事情。審計人員必須努力學(xué)習(xí)和熟悉財稅、金融、國企、投資、土地和社會事業(yè)制度等知識和改革的基本思路;以及深入研究國內(nèi)外審計發(fā)展的趨勢。

與時俱進(jìn)，努力學(xué)習(xí)和掌握效益審計、IT知識與技能，掌握人力資源會計和信息資源會計等新的審計知識，同時還應(yīng)

熟悉企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)與營銷管理等有關(guān)的知識，通過知識更新來提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，創(chuàng)新性地開展審計工作。

推廣先進(jìn)的審計技術(shù)方法，是當(dāng)今信息化社會對審計工作發(fā)展的必然要求，經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和審計環(huán)境的變化要求審

計方法必須不斷創(chuàng)新。隨著會計數(shù)據(jù)無紙化和網(wǎng)絡(luò)化的普及，審計方法也必然由對會計資料的詳細(xì)檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u價

內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣方法，由傳統(tǒng)的手工方法轉(zhuǎn)變?yōu)榕c計算機(jī)文件處理特點(diǎn)相適應(yīng)的數(shù)據(jù)文件測試方法。如：

程序流程圖、實(shí)際或模擬數(shù)據(jù)文件法等將成為主要的審計方法，并借助于對內(nèi)控系統(tǒng)的評價結(jié)果來確定審計的重點(diǎn)、范圍和方法。這就要求每個審計人員打破常規(guī)，善于運(yùn)用立體思維、系統(tǒng)思維、發(fā)散思維，科學(xué)推理，抓住先機(jī)和重

點(diǎn)。

四、審計創(chuàng)新需要注意的幾個問題

審計人員在實(shí)踐審計創(chuàng)新工作中，應(yīng)注意克服以下三個方面：

一是克服對審計創(chuàng)新的錯誤認(rèn)識，避免審計創(chuàng)新的隨意性和盲目性。創(chuàng)新不是憑空想象，它必須根植于深厚的實(shí)踐基

礎(chǔ)。創(chuàng)新是在調(diào)查論證的基礎(chǔ)上，敲定審計實(shí)施總盤和方向，打造審計精品。而不是脫離客觀實(shí)際、違背客觀規(guī)律盲

干和違規(guī)操作，必須做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、依法審計。

二是要避免脫離審計工作任務(wù)的創(chuàng)新。創(chuàng)新就是做好本職工作、提高完成規(guī)定任務(wù)的水平，是在完成規(guī)定審計任務(wù)基

礎(chǔ)上的創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，創(chuàng)造實(shí)現(xiàn)審計成果優(yōu)質(zhì)化的工作環(huán)境，形成審計高質(zhì)量的成果。

三是要尋求組織支持，避免孤軍奮戰(zhàn)。一項審計事項轉(zhuǎn)化成審計成果，尤其是審計人員創(chuàng)新地開展一項審計任務(wù)更需

要審計組有關(guān)人員積極的配合，并得到領(lǐng)導(dǎo)和組織的支持與認(rèn)可，促進(jìn)深入研究問題，拓展創(chuàng)新思路、提升審計成果。

在企業(yè)內(nèi)部審計過程中，審計人員必須明確自身所承擔(dān)的責(zé)任，做到客觀公正，實(shí)事求是反映事項，并在審計過程中

實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新。創(chuàng)新是推動審計事業(yè)不斷向前發(fā)展的不竭動力，只有在審計工作中審計部門和審計人員強(qiáng)化創(chuàng)新意識和理

念，才能不斷提高審計質(zhì)量和水平，有效地防范審計風(fēng)險，審計能力和審計素質(zhì)才能不斷前進(jìn)、更好地為社會、為企

業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

第五篇：審計工作底稿要求

審計工作底稿要求

根據(jù)此次注協(xié)審計底稿檢查結(jié)果，針對我所存在的問題，對以后工作底稿提出如下要求：

1.現(xiàn)場結(jié)束，及時整理底稿，并裝訂成冊，否則不予復(fù)核；

2.底稿中必須附審計計劃和審計總結(jié)，審計計劃的審計重點(diǎn)不能千篇一律，要根據(jù)每個項目的實(shí)際情況確定審計重點(diǎn)；

3.審計調(diào)整分錄的摘要簡明并寫清調(diào)整原因；

4.報告經(jīng)復(fù)核后，針對復(fù)核要點(diǎn)要進(jìn)行反饋，并將其作為底稿的一部分，否則不予出報告；

5.銀行存款科目和銀行借款科目

（1）銀行存款科目和銀行借款科目要求每個賬戶都進(jìn)行函證，并關(guān)注回函結(jié)果，極個別情況 不能函證的，要求企業(yè)寫明原因并蓋章；

（2）對于對賬不符的銀行存款，要求重點(diǎn)關(guān)注銀行余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項，并進(jìn)一步實(shí)施審計程序，對于銀行入賬企業(yè)未入賬的未達(dá)賬項，根據(jù)銀行提供的對賬單，逐筆核實(shí)，并全部作審計調(diào)整，對于企業(yè)入賬銀行未入賬的未達(dá)賬項，取得企業(yè)針對該未達(dá)賬項的入賬憑證和銀行提供的對賬單，逐筆核對，查明原因，考慮是否作審計調(diào)整。

6.往來科目一定要對大額的、賬齡長的進(jìn)行函證，對回函結(jié)果進(jìn)行關(guān)注，對回函不符的要查明原因，不能回函的，一定要有替代程序；

7.預(yù)付賬款科目，首先判斷是費(fèi)用性質(zhì)還是應(yīng)收性質(zhì)，對于費(fèi)用性質(zhì)的，取得有關(guān)的合同、協(xié)議，并關(guān)注其中的到貨時間或勞務(wù)完成時間，以此來初步判斷貨物是否已經(jīng)到貨、勞務(wù)是否完成，并向企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行了解，進(jìn)而判定是否需要作審計調(diào)整，對于應(yīng)收性質(zhì)的，調(diào)入其他應(yīng)收款科目，一并提減值準(zhǔn)備；

8.對于車輛、房屋、土地、專利等要取得相關(guān)的權(quán)利證書；

9.對于預(yù)收賬款，取得有關(guān)的合同或協(xié)議，判斷收入是否完成，如不能取得合同或協(xié)議，根據(jù)被審單位的生產(chǎn)周期等相關(guān)信息判斷收入是否完成，從而判定是否需要作審計調(diào)整。

10.折舊、稅金及攤銷科目（增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等）要實(shí)施重新測算程序；

11.損益類科目要執(zhí)行截止測試程序；

12.收入類科目在審核時要有對合同的審核程序，抽查或全查收入確認(rèn)額是否與合同相符；

13.不管理什么性質(zhì)的審計業(yè)務(wù)，必須有管理當(dāng)局聲明書，并有法人簽字（極特殊情況蓋法人章）并加蓋單位公章，同時標(biāo)注日期（此日期即為審計報告日期），期后事項、或有事項、抵押擔(dān)保事項、關(guān)聯(lián)方及交易等事項不能為空。

14.審計底稿裝訂要求

工作底稿要有索引號，每卷底稿不超過200頁，綜合類工作底稿固定為第一卷、備查類工作底稿為最后一卷，業(yè)務(wù)類底稿視情況可一卷或多卷，每卷重新編頁號。