第一篇：小型水利工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告

紅云建設(shè)項(xiàng)目管理咨詢有限公司

紅云結(jié)審-黔[2014]008號(hào)

全國(guó)中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程竣工結(jié)算

審核驗(yàn)證報(bào)告

安順市西秀區(qū)審計(jì)局：

受貴局委托，我公司對(duì)全國(guó)中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程竣工結(jié)算進(jìn)行了審核驗(yàn)證。現(xiàn)已審核完畢，將審核情況報(bào)告如下：

一、工程概況：

1、工程規(guī)模及工程特征：（1）工程規(guī)模

本工程建設(shè)任務(wù)是新建河堤、清淤疏浚和擴(kuò)寬河道。該工程設(shè)計(jì)治理河長(zhǎng)2.4km，左右岸新建堤防長(zhǎng)2.13km，河道清淤長(zhǎng)2.4km，新建排水溝及攔河壩，工程效益保護(hù)農(nóng)田0.6萬(wàn)畝。本工程防洪工程治理共計(jì)2.4km，新建堤防從大花恰村縣省道橋至小花恰村下游機(jī)耕道橋涵，其中左堤1.072km，右堤1.068km，清淤長(zhǎng)度為2.4km；

（2）工程特征

該工程為全國(guó)中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程項(xiàng)目結(jié)算審核工程。審核內(nèi)容中堤防工程（K0+700~K2+397）包括：土方開(kāi)挖、干砌石拆除、河道清淤、石方開(kāi)挖、土方回填、漿砌石堤防、瀝青木板伸縮縫、C15砼壓頂、50PVC管安裝、濾水堆囊、C15砼排水模板及棄渣外運(yùn)。河道清淤工程（K0+000~K0+700）包括：河道清淤。臨時(shí)工程包括：施工圍堰的填筑和拆除以及基坑排水。臨時(shí)交通工程包括臨時(shí)道路及臨時(shí)便橋施工。臨時(shí)房屋工程包括生活用房及倉(cāng)庫(kù)建設(shè)。合同內(nèi)增減部分包括人工機(jī)械鑿石、砼管安裝（排水溝）、C15砼塊石（堤防基礎(chǔ)）、M7.5漿砌石、擋水壩、淤泥開(kāi)挖、擋水壩（C15砼）、碎石墊層（排水溝）、淤泥

開(kāi)挖（K1+685-K1+688.5）、M7.5漿砌石回填（K1+685-K1+688.5）。合同外增減項(xiàng)目包括土方開(kāi)挖、M7.5漿砌石、人工機(jī)械鑿石、土石回填、C15砼壓頂。

(3)主要設(shè)計(jì)變更： 1）新增人工鑿石

新增加K1+325~K1+525段河床開(kāi)挖為人工機(jī)械鑿石。2）新增建設(shè)河段

新增治理河段上段150m河段治理工程。3）排水溝位置變更

將原設(shè)計(jì)河堤兩岸排水溝變更到機(jī)耕道外側(cè)。4)新增河道攔河壩

新建3座滾水壩，因此河段地處分水嶺段，工程性缺水嚴(yán)重，為保證河道即能排洪又能蓄水，增設(shè)攔河壩，經(jīng)設(shè)計(jì)方在三個(gè)寬敞的河道段面作洪水復(fù)核，分別在K1+

525、K1+865、K2+375增設(shè)3座攔河壩。

5）基礎(chǔ)出現(xiàn)深坑變更處理

K1+348.8~K1+365基礎(chǔ)開(kāi)挖到15.2╳3.2╳6.4m(長(zhǎng)╳寬╳深)的深坑，采用C15毛石砼回填處理。

6）增設(shè)砼管的變更

為防止內(nèi)澇，沿河低洼帶增設(shè)0.3~0.6m的涵管。

2、工程地理位置及參建單位：

該項(xiàng)目位于西秀區(qū)雙堡鎮(zhèn)花恰村新屯河段，新屯河是大屯河中部左流域的三級(jí)支流，河源高程為1284m。由江蘇華德工程建設(shè)有限公司承建，業(yè)主單位為西秀區(qū)中小河流工程建設(shè)管理處，監(jiān)理單位為貴州建安土木工程監(jiān)理有限公司，設(shè)計(jì)單位為羅甸縣水利有限責(zé)任公司。

3、工程開(kāi)、完工時(shí)間

合同約定開(kāi)工時(shí)間按照監(jiān)理人指示開(kāi)工，開(kāi)工時(shí)間為2013年12月16日，工期為180天；該項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)工時(shí)間為2013年12月16日，實(shí)際完工時(shí)間為2014年5月16日。其中：河道擴(kuò)寬開(kāi)挖日期為2014年1

月5日，完工日期為2014年3月5日；M7.5漿砌石河堤分部工程開(kāi)工日期為2014年3月16日，完工日期為2014年5月7日；河道疏通分部工程開(kāi)工日期為2014年3月18日，完工日期為2014年5月5日；河堤附屬分部開(kāi)工日期為2014年4月5日，完工日期為2014年5月10日；河堤C15砼壓頂分部工程完工日期為2014年4月10日，完工日期為2014年5月10日；河堤土石方回填分部工程開(kāi)工日期為2014年4月22日，完工日期為2014年5月12日。

4、工程質(zhì)量情況

本合同項(xiàng)目工程共完成1個(gè)單位工程，工程質(zhì)量全部評(píng)定為合格，單位工程合格率為100%；共完成6個(gè)分部工程，6個(gè)質(zhì)量評(píng)定為合格，分部工程合格率為100%；共劃分132個(gè)單元工程，其中112個(gè)質(zhì)量評(píng)定為合格，20個(gè)質(zhì)量評(píng)定為良好，合格率為100%；監(jiān)理抽檢總點(diǎn)次132個(gè)，合格129個(gè)，合格率97%；單位工程外觀質(zhì)量評(píng)定得分率分別為90.8%；施工質(zhì)量檢驗(yàn)資料齊全，根據(jù)《水利水電工程施工質(zhì)量檢驗(yàn)與評(píng)定規(guī)程》，該工程項(xiàng)目評(píng)定為“合格”工程。項(xiàng)目整體觀感質(zhì)量良好。

5、合同情況

（1）合同形式：本合同中永久工程為固定單價(jià)承包，臨時(shí)工程為固定總價(jià)承包形式。

（2）合同要件

合同要件基本齊全。合同雙方權(quán)利義務(wù)內(nèi)容完整具體，約定事項(xiàng)清楚，具備可操作性。對(duì)合同約定所承擔(dān)的工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度要求、工程變更、價(jià)款結(jié)算與支付、違約和索賠等均有明確約定。

6、工程造價(jià)：

（1）本工程中永久工程為固定單價(jià)承包，臨時(shí)工程為固定總價(jià)承包；（2）本工程合同約定工程造價(jià)為4983513.87元；（3）本工程建設(shè)單位內(nèi)審工程造價(jià)為5180863.17元；（4）本工程審定工程造價(jià)為：5127748.58元；

（5）本工程審定工程造價(jià)與內(nèi)審工程造價(jià)比較，核減金額53114.59

元，核減率為1.03%；審減率為1.03％。

二、審核評(píng)價(jià)：

1、工程投資管理方面：由本公司承擔(dān)審核的全國(guó)中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程符合基本建設(shè)程序。作為項(xiàng)目建設(shè)單位先后進(jìn)行了立項(xiàng)申請(qǐng)與批復(fù)、施工圖設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、與施工單位簽訂了施工合同、項(xiàng)目實(shí)行了工程監(jiān)理。無(wú)項(xiàng)目化整為零規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)的行為，無(wú)肢解、轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工程的行為。

2、工程造價(jià)管理方面：本工程結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照招投標(biāo)及合同文件執(zhí)行。工程變更方面按合同約定執(zhí)行。工程結(jié)算文件與工程實(shí)際情況基本相符，審簽手續(xù)比較完備。

三、審核驗(yàn)證的原則、依據(jù)和方法：

（一）審核驗(yàn)證的原則：

本次審核驗(yàn)證，我們遵循“客觀公正、實(shí)事求是”的原則和“公正誠(chéng)信、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、持續(xù)改進(jìn)”的質(zhì)量方針，依據(jù)委托方所提供的資料和要求合理確定工程造價(jià)。

（二）審核驗(yàn)證的依據(jù)：

1、《全國(guó)中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程施工招標(biāo)》文件；

2、《貴州省安順西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程》（合同編號(hào)：XXQXTHDZL2013）竣工結(jié)算書(shū)；

3、《全國(guó)中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程》（合同編號(hào)：XXQXTHDZL2013）施工合同；

4、《貴州省西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程施工圖設(shè)計(jì)圖冊(cè)》；

5、工程聯(lián)系單及相關(guān)單位的回復(fù)意見(jiàn)、隱蔽工程驗(yàn)收記錄；會(huì)議紀(jì)要；變更單價(jià)申報(bào)批復(fù)文件；原始地貌復(fù)測(cè)資料；變更的工程量現(xiàn)場(chǎng)簽證；

6、水利部文件水總[2002]116號(hào)文件《水利建筑工程預(yù)算定額》、《水利工程施工機(jī)械臺(tái)時(shí)費(fèi)定額》及《水利工程設(shè)計(jì)概（估）算編制規(guī)定》；

7、水利部（GB 50501-2007）《水利工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》；

8、與本工程適用的有關(guān)資料、竣工圖等；

9、委托方與本公司簽訂的《全國(guó)中小河流治理西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程造價(jià)咨詢合同》委托書(shū)。

（三）審核驗(yàn)證方法：

本項(xiàng)目我們采取全面審核的方法，即對(duì)其工程量、單價(jià)等逐項(xiàng)復(fù)核、查證。在審核過(guò)程中，我們按照《水利工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》規(guī)定的工程量計(jì)量規(guī)則審核工程量，按照水利部文件水總[2002]116號(hào)文《2002版水利建筑工程預(yù)算定額》規(guī)定審核其變更單價(jià)的批復(fù)的合理性。依據(jù)委托方提供的竣工資料和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況對(duì)工程量及變更項(xiàng)目單價(jià)進(jìn)行認(rèn)真計(jì)算、核對(duì)和調(diào)整，并與建設(shè)單位和施工單位相關(guān)人員共同認(rèn)定核實(shí)，同時(shí)簽章認(rèn)可。

四、審核驗(yàn)證結(jié)果：

根據(jù)上述審核原則、依據(jù)、方法，經(jīng)全面審核,該工程竣工結(jié)算送審造價(jià)為5180863.17元，審核工程造價(jià)為5127748.58元，核減金額為53114.59元，核減率為1.03%。

五、審核情況說(shuō)明: 該工程為公開(kāi)招標(biāo)工程，依據(jù)委托方提供的資料、建設(shè)工程施工合同、竣工圖、施工資料、設(shè)計(jì)變更、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)簽證核定單送審結(jié)算書(shū)等進(jìn)行審核，具體審核辦法為:

1、工程量及綜合單價(jià)的審核：工程量的審核是依據(jù)《水利工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB 50501-2007），并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況和相關(guān)資料進(jìn)行按實(shí)核定；本工程調(diào)整情況如下：

A類(lèi) 合同內(nèi)工程

第一部分 工程費(fèi)用：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為168892.5元，審定金額為121549.12元，核減金額為47343.38元。由于勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用不在施工合同金額范圍內(nèi)，且并無(wú)相關(guān)資料證明該費(fèi)用由建設(shè)單位另外支付給施工單位，所以，該項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核減扣除。

第二部分 建筑工程

1、堤防工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為3784856.79元，審定金額為3779085.58元 ；核減金額為5771.21元,（根據(jù)審核圖紙情況，對(duì)土方開(kāi)挖核減工程量161.8m,核減金額為2255.49元；石方開(kāi)挖70.6m,核減金額為3258.91元，河道清淤核減工程量12.16m,核減金額為256.82元）；

2、河道清淤工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為100191.59元，審定金額為100191.59元 ；核減金額為 0元。

第三部分 臨時(shí)工程

1、施工圍堰：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為53563.21元，審定金額為53563.21元 ；核減金額為0.00元；

2、臨時(shí)交通工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為184900.00元，審定金額為184900.00元 ；核減金額為0.00元；

3、臨時(shí)房屋工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為31000.00元，審定金額為31000.00元 ；核減金額為0.00 元；

4、其他臨時(shí)工程：原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為5389.26元，審定金額為5389.26元 ；核減金額為0.00元；

B類(lèi) 合同增減部分

原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為703662.11元，審定金額為703662.11 元 ；核減金額為0.00元；

C類(lèi) 合同外新增部分

原合同內(nèi)竣工結(jié)算送審金額為172717.53元，審定金額為 172717.53元 ；核減金額為0.00元；

六、根據(jù)合同約定不考慮價(jià)格調(diào)整。另外審計(jì)了變更項(xiàng)目對(duì)應(yīng)單價(jià)表，對(duì)新增單價(jià)無(wú)異議。

七、工程結(jié)算審核金額超施工合同金額的原因分析

1、該工程施工合同簽訂的合同金額為4983513.88元，送審金額為5180863.17元。

332、該工程審核核定工程造價(jià)為：5127748.58元；與施工合同簽訂金額比較高出合同價(jià)144234.73元，審增費(fèi)率為2.89%；

3、該工程核定結(jié)算金額超合同金額主要原因如下；

（1）合同內(nèi)增加部分，增加了人工機(jī)械鑿石、砼管安裝（排水溝）、C15砼塊石(堤防基礎(chǔ))、M7.5漿砌石（排水溝基礎(chǔ)）、碎石墊層（排水溝）、擋水壩（M7.5漿砌石）、淤泥開(kāi)挖（堤防基礎(chǔ)）、淤泥開(kāi)挖（K1+685-K1+688.6）、M7.5漿砌石回填（K1+685-K1+688.6）施工項(xiàng)目。

（2）合同外增加部分，增加了土方開(kāi)挖、人工機(jī)械鑿石、M7.5漿砌石、土石回填、C15砼壓頂。

（3）現(xiàn)場(chǎng)簽證的技術(shù)、工程量簽證單；

（4）工程量清單中適用變更工作項(xiàng)目的，采用該項(xiàng)單價(jià)或合價(jià)；工程量清單中無(wú)適用變更工作項(xiàng)目的，采用了審定后的變更項(xiàng)目單價(jià)。

七、工程管理方面的情況：

（一）關(guān)于投資管理

1、施工單位經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)投標(biāo)確定，具有相應(yīng)資質(zhì)。沒(méi)有發(fā)現(xiàn)掛靠、明招暗定、把項(xiàng)目化整為零規(guī)避公開(kāi)招投標(biāo)的行為。沒(méi)有發(fā)現(xiàn)肢解、轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包工情況。

2、施工合同的簽訂基本合規(guī)，項(xiàng)目?jī)?nèi)容與本標(biāo)段實(shí)施情況基本屬實(shí)。

3、未發(fā)現(xiàn)因質(zhì)量問(wèn)題引起的重復(fù)返工、損失浪費(fèi)情況。

4、未發(fā)現(xiàn)工程變更單明顯不合理、與實(shí)際情況差別過(guò)大、嚴(yán)重失實(shí)的情況。

（二）關(guān)于工程造價(jià)管理

本項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)按照合同文件及相關(guān)資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)存在超出合同約定施工范圍，該項(xiàng)目發(fā)包人在實(shí)際施工過(guò)程中，根據(jù)設(shè)計(jì)內(nèi)容增加花恰村大花恰組150m河段治理工程；增加了合同內(nèi)及合同外施工項(xiàng)目，上述情況的發(fā)生，導(dǎo)致在辦理工程結(jié)算時(shí)增加了該工程造價(jià)。

（三）關(guān)于合同管理

該項(xiàng)目已按要求簽訂書(shū)面合同，合同要件基本齊全。合同雙方權(quán)利

義務(wù)內(nèi)容完整具體，約定事項(xiàng)清楚，具備可操作性。

（四）關(guān)于工程資料管理

本次工程審計(jì)建設(shè)方提供的資料中，工程資料管理比較規(guī)范。

八、審核建議：

1、加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)文件、竣工結(jié)算及現(xiàn)場(chǎng)簽證工作審核。避免因工程資料手續(xù)不完備引起爭(zhēng)議和工程價(jià)款結(jié)算中引起不必要的糾紛；工程施工涉及到的工程變更程序需要進(jìn)一步完善與加強(qiáng)，如工程變更申請(qǐng)報(bào)告單、變更項(xiàng)目單價(jià)申報(bào)表、變更項(xiàng)目單價(jià)編制說(shuō)明等。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范檔案管理，在工程竣工后及時(shí)收集整理歸檔。

3、國(guó)家投資重點(diǎn)工程應(yīng)當(dāng)實(shí)行工程造價(jià)全過(guò)程跟蹤監(jiān)管，變事后控制為事前、事中控制，確保投資價(jià)款的合理使用，最大限度地發(fā)揮建設(shè)工程投資效益。

九、需要說(shuō)明其它的事項(xiàng)：

1、本公司對(duì)該項(xiàng)目的審核工作是依據(jù)委托單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行的，委托方應(yīng)對(duì)所提供的資料的完整性、真實(shí)性、合法性、時(shí)效性負(fù)責(zé)。

2、本工程項(xiàng)目的審核結(jié)果已與建設(shè)單位和施工單位核對(duì)無(wú)誤，并經(jīng)雙方簽章認(rèn)可，合理確定工程造價(jià)。

十、附件：

1、西秀區(qū)新屯農(nóng)田保護(hù)工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)驗(yàn)證定案表

2、工程結(jié)算造價(jià)書(shū)

十一、本公司法定代表人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及審核人員：

（一）本公司法定代表人：

（二）本次審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

（三）審核人員：

建設(shè)項(xiàng)目管理咨詢有限公司

二O一四年十二月七日

第二篇：淺談小型水利工程預(yù)結(jié)算審核

淺談小型水利工程預(yù)結(jié)算審核

摘要：工程造價(jià)的預(yù)結(jié)算審核是合理確定工程造價(jià)的必要程序及重要手段。通過(guò)對(duì)預(yù)結(jié)算的檢查和復(fù)核，及時(shí)糾正所存在的錯(cuò)誤和問(wèn)題，使之更加合理地確定工程造價(jià)，達(dá)到有效地控制工程造價(jià)的目的，保證項(xiàng)目目標(biāo)管理的實(shí)現(xiàn)。關(guān)鍵詞：水利工程預(yù)算結(jié)算審核

水利工程的預(yù)結(jié)算審核是合理確定工程造價(jià)的必要程序，通過(guò)預(yù)結(jié)算進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查和復(fù)核，及時(shí)糾正存在的錯(cuò)誤和問(wèn)題，可以合理地確定水利工程造價(jià)，有效地控制工程造價(jià)，并降低工程造價(jià)，保證項(xiàng)目目標(biāo)管理的實(shí)現(xiàn)。1 工程造價(jià)中存在的問(wèn)題

由于水利工程預(yù)結(jié)算的編制是一項(xiàng)很繁瑣而又必須很細(xì)致地去對(duì)待的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的核算工作，不僅要求編審人員要具有一定的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)，包括工程設(shè)計(jì)、施工技術(shù)等系統(tǒng)的工程知識(shí)，而且還要有較高的預(yù)算業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是在實(shí)際工作中，不論水平好壞，總是難免會(huì)出現(xiàn)這樣或那樣的差錯(cuò)。如定額換算不合理，由于新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)和新材料的不斷涌現(xiàn)，導(dǎo)致定額缺項(xiàng)或需要補(bǔ)充的項(xiàng)目與內(nèi)容也不斷地增多。然而因缺少調(diào)查和可靠的第一手?jǐn)?shù)據(jù)資料，致使預(yù)算定額或補(bǔ)充定額含有較多的不合理性；其次高估冒算、漏項(xiàng)現(xiàn)象在結(jié)算時(shí)較普遍，一些施工單位為了獲得較大的利潤(rùn)，不是從改善經(jīng)營(yíng)管理、提高工程質(zhì)量、創(chuàng)造社會(huì)信譽(yù)等

方面著手，而是采用多記工程量、高套定額單價(jià)、巧立名目等手段人為地提高工程造價(jià)。另外由于工程造價(jià)構(gòu)成項(xiàng)目多且變動(dòng)頻繁，計(jì)量程序復(fù)雜，計(jì)算基礎(chǔ)不統(tǒng)一等均容易造成錯(cuò)誤。工程造價(jià)審核的內(nèi)容

預(yù)結(jié)算的審核，主要以工程量是否正確、單價(jià)的套用是否合理、費(fèi)用的計(jì)取是否準(zhǔn)確三方面為重點(diǎn)，在施工圖的基礎(chǔ)上結(jié)合合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要以及地質(zhì)勘查資料、工程變更簽證、材料設(shè)備價(jià)格簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等竣工資料，按照有關(guān)文件及規(guī)范的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算核實(shí)。

工程造價(jià)由量、價(jià)、費(fèi)構(gòu)成，因此量、價(jià)、費(fèi)是工程造價(jià)審核的重點(diǎn)。

2.1 工程量審核

工程量是工程預(yù)決算造價(jià)形成的重要因素之一，對(duì)它的審核主要是根據(jù)施工圖紙、竣工圖紙、隱蔽工程記錄、變更修改通知、監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料和合同文件中有關(guān)工程量計(jì)算方法的規(guī)定及全國(guó)統(tǒng)一的工程量計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，查對(duì)工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合國(guó)家統(tǒng)一的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)重算、錯(cuò)算和漏算。

2.2 單價(jià)審核

單價(jià)審核是一個(gè)專(zhuān)業(yè)性、政策性很強(qiáng)的環(huán)節(jié)，審核人員應(yīng)根據(jù)施工圖紙和實(shí)際情況，靈活運(yùn)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)和各項(xiàng)規(guī)

定、標(biāo)準(zhǔn)合理確定工程單價(jià)，做到實(shí)事求是、客觀公正。單價(jià)審核主要有以下幾個(gè)方面：

定額的選用是否正確、合理，水利工程類(lèi)型應(yīng)與水利工程專(zhuān)業(yè)定額相配套，跨地區(qū)施工的水利工程，執(zhí)行工程所在地區(qū)相應(yīng)的水利工程專(zhuān)業(yè)預(yù)算定額；人工、材料、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)取用是否符合地區(qū)規(guī)定；預(yù)結(jié)算中的分項(xiàng)工程名稱(chēng)、規(guī)格、計(jì)量單位與定額是否一致，有無(wú)錯(cuò)套、高套定額的現(xiàn)象；材料價(jià)差調(diào)整，要審核材料調(diào)整的品種、規(guī)格是否符合規(guī)定，材料價(jià)格是否符合當(dāng)?shù)禺?dāng)時(shí)的實(shí)際情況，材料的耗用量計(jì)算是否準(zhǔn)確，提供材料價(jià)款的扣除是否正確。

2.3 其它費(fèi)用審核

其它費(fèi)用主要包括其它直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金以及與工程建設(shè)相關(guān)的一些獨(dú)立費(fèi)用。對(duì)它的審核著重注意費(fèi)用定額必須與所用的預(yù)算定額相配套，不得任意搭配；費(fèi)率選用應(yīng)符合水利工程的類(lèi)型、級(jí)別、施工單位的性質(zhì)，并要注意與工程地點(diǎn)、時(shí)間的變化相適應(yīng)；取費(fèi)基礎(chǔ)是否正確，現(xiàn)行取費(fèi)基礎(chǔ)有工程直接費(fèi)、人工費(fèi)兩種，這兩種費(fèi)用決不能混淆；對(duì)工期長(zhǎng)、費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)在施工期間發(fā)生變化的，應(yīng)根據(jù)施工進(jìn)度確定各施工期完成的工程量分別核算，并按照當(dāng)期費(fèi)率計(jì)算工程費(fèi)用。、審核人員的素質(zhì)要求

3.1 政治素質(zhì)

審核人員要有較高的政治思想素質(zhì)。在審核工作中堅(jiān)持原則、不徇私情、實(shí)事求是、客觀公正，自覺(jué)抵制社會(huì)上的不正之風(fēng)，對(duì)違法犯罪的行為敢于揭發(fā)、敢于斗爭(zhēng)。

3.2 業(yè)務(wù)素質(zhì)

審核人員要刻苦鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，及時(shí)學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家、地方有關(guān)部門(mén)頒布的水利工程造價(jià)管理的新規(guī)定、新政策；積極深入工程材料市場(chǎng)調(diào)查，及時(shí)搜集和掌握工程材料市場(chǎng)的價(jià)格動(dòng)態(tài)信息；熟悉水利工程定額內(nèi)容和工程量計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，熟悉招標(biāo)法規(guī)和招標(biāo)文件，熟悉和水利工程建設(shè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)政策，熟悉計(jì)算機(jī)知識(shí)，不斷提高和豐富自己的業(yè)務(wù)知識(shí)水平。

4、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，水利工程預(yù)結(jié)算的審核是一門(mén)專(zhuān)業(yè)性、知識(shí)性、政策性、技巧性很強(qiáng)的工作。因此，需要核算人員在工作中不斷學(xué)習(xí)、總結(jié)和提高。尤其是在水利工程中不常遇見(jiàn)但容易發(fā)生的事故，在實(shí)際工作中要善于總結(jié)積累經(jīng)驗(yàn)，實(shí)事求是、客觀公正地去開(kāi)展工作，維護(hù)建設(shè)與施工單位各方的經(jīng)濟(jì)利益，降低工程造價(jià)。

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理》.2008.3(153)

第三篇：小型水利工程

附件：小型水利工程（含飲水安全工程）

質(zhì)量監(jiān)督建檔材料清單

一、建設(shè)單位（項(xiàng)目法人單位）單位應(yīng)報(bào)送的材料

（一）質(zhì)量監(jiān)督申報(bào)材料（開(kāi)工前）

1、《水利水電工程質(zhì)量監(jiān)督書(shū)》。

2、工程項(xiàng)目建設(shè)審批文件（包括資金文件）。

3、工程設(shè)計(jì)方案、圖紙（局屬工程可由承擔(dān)工程施工管理的相關(guān)隊(duì)站股室自行保管備查）。

4、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工合同及所有因工程建設(shè)產(chǎn)生的合同協(xié)議（副本）。

5、建設(shè)單位（項(xiàng)目法人）、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位等的基本 情況和工程質(zhì)量管理體系情況等材料。

（1）建設(shè)單位項(xiàng)目法人機(jī)構(gòu)人員組成文件或工程領(lǐng)導(dǎo)小組文件。（2）計(jì)設(shè)單位項(xiàng)目設(shè)計(jì)人員組成文件。（3）監(jiān)理單位項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)及人員組成文件。（4）施工單位項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)及人員組成文件。

（5）對(duì)于招投標(biāo)確定施工單位的工程項(xiàng)目（飲水安全工程中達(dá)不 到招投標(biāo)的，但投資額在80萬(wàn)元以上的項(xiàng)目），還應(yīng)報(bào)送《貴州省水利工程建設(shè)質(zhì)量管理體系報(bào)審表》及《畢節(jié)市水利工程建設(shè)項(xiàng)目參建單位質(zhì)量管理體系情況核查表》。（6）主要設(shè)備制造單位相關(guān)材料。

6、工程招投標(biāo)評(píng)標(biāo)備案資料或施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、主

要設(shè)備制造單位等的優(yōu)選備案材料。

（二）工程項(xiàng)目劃分材料

1、工程項(xiàng)目的單位工程、分部工程、單元工程的劃分表

2、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位初審意見(jiàn)材料及建設(shè)單位工程項(xiàng)目劃分申報(bào)材料。

3、質(zhì)監(jiān)機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)單位工程項(xiàng)目劃分的批復(fù)文件。

二、工程完工形成并報(bào)送質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)的存檔材料（竣工驗(yàn)收前）

（一）建設(shè)單位應(yīng)提交報(bào)送的質(zhì)量監(jiān)督材料

1、參建單位工程質(zhì)量自查報(bào)告。

2、重要隱蔽單元工程（關(guān)鍵部位單元工程）質(zhì)量等級(jí)簽證表、單元工程質(zhì)量評(píng)定表、分部工程施工質(zhì)量評(píng)定表、單位工程施工質(zhì)量評(píng)定表、工程項(xiàng)目施工質(zhì)量評(píng)定表；原材料、中間產(chǎn)品及混凝土（砂漿）試件質(zhì)量資料；主要金屬設(shè)備構(gòu)及啟閉機(jī)制造、機(jī)電產(chǎn)品出廠合格質(zhì)量資料；分部工程及單位工程法人驗(yàn)收鑒定書(shū)（飲水安全工程除外）。

3、對(duì)于局屬小型水利工程項(xiàng)目，負(fù)責(zé)工程現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量監(jiān)督的人員，還應(yīng)擬定并上報(bào)所承擔(dān)項(xiàng)目的工程質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告。

（二）縣局質(zhì)監(jiān)站自身應(yīng)提交歸檔的材料

1、《黔西縣水利水電工程質(zhì)量監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)檢查表》。

2、由縣質(zhì)監(jiān)站發(fā)出所有文件資料。包括發(fā)出的項(xiàng)目劃分批復(fù)文件、項(xiàng)目站成立文件、質(zhì)量監(jiān)督書(shū)、現(xiàn)場(chǎng)抽樣送檢成果資料、《質(zhì)量監(jiān)督大綱（或計(jì)劃）》、工程質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告編制內(nèi)容等。

三、工程質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告編制提綱

1、工程概況；

2、質(zhì)量監(jiān)督工作；

3、參建單位的質(zhì)量管理體系；

3、工程項(xiàng)目劃分確認(rèn)；

4、工程質(zhì)量檢測(cè)；

5、工程質(zhì)量核備與核定；

6、工程質(zhì)量事故和缺陷處理；

7、工程質(zhì)量結(jié)論意見(jiàn)；

8、附件。

以上要求具體可按《貴州省水利建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督工作要點(diǎn)(試行)》和《畢節(jié)地區(qū)水利建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》執(zhí)行。

黔西縣水利局質(zhì)監(jiān)站 二0一三年六月六日

以上《小型水利工程（含飲水安全工程）質(zhì)量監(jiān)督建檔材料清單》系縣水利局質(zhì)監(jiān)站黔縣水質(zhì)監(jiān)[2013]1號(hào)通知所列附件，參照水利部《水利工程質(zhì)量監(jiān)督管理規(guī)定》《水利工程質(zhì)量管理規(guī)定》、貴州省水利廳《貴州省水利建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督工作要點(diǎn)》及原畢節(jié)地區(qū)行政公署《畢節(jié)地區(qū)水利建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》、畢節(jié)地區(qū)水利工程質(zhì)量監(jiān)督站《關(guān)于畢節(jié)地區(qū)飲水安全建設(shè)工程〈質(zhì)量項(xiàng)目劃分〉的有關(guān)規(guī)定》，并結(jié)合縣級(jí)水利工程的實(shí)際特點(diǎn)撰寫(xiě)。

但由于在其后的實(shí)際操作中，特別是飲水安全工程，由于其工程規(guī)模小、點(diǎn)多面廣，施工管理人員比較缺乏，其中一部分工程，如水窖工程又無(wú)監(jiān)理參與監(jiān)管等諸多因素，在參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)部門(mén)的規(guī)定規(guī)章及規(guī)范中仍存在不易操作的現(xiàn)象。對(duì)此，2014年8月27日上午，分管飲水安全工程的縣水利局副局長(zhǎng)王開(kāi)迅、縣水保辦

副主任劉黔靈，在縣水利局質(zhì)監(jiān)站辦公室，與縣水利局質(zhì)監(jiān)站站長(zhǎng)王進(jìn)校等，共同商討如何結(jié)合實(shí)際參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)部門(mén)的規(guī)定規(guī)章及規(guī)范，按照質(zhì)量監(jiān)督程序，進(jìn)一步完善質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)，正常開(kāi)展飲水安全工程質(zhì)量監(jiān)督工作。最后經(jīng)大家一致決定，針對(duì)縣級(jí)飲水安全工程質(zhì)量監(jiān)督資料等的作如下調(diào)整和補(bǔ)充：

1、通過(guò)招投標(biāo)程序確定施工承包隊(duì)伍或建安合同總額在80萬(wàn)元以上的飲水安全工程，按單個(gè)工程提交所有按規(guī)定應(yīng)提交的質(zhì)量監(jiān)督資料。包括工程項(xiàng)目劃分等。

2、不屬于上述范圍內(nèi)的飲水安全工程，其質(zhì)量監(jiān)督書(shū)可分、依片區(qū)、按施工人員所負(fù)責(zé)工程打捆提交，對(duì)于質(zhì)量監(jiān)督書(shū)中應(yīng)填寫(xiě)的內(nèi)容，應(yīng)以表格形式，將打捆的工程逐一填寫(xiě)，以附表形式一并上報(bào)。但質(zhì)量評(píng)定仍需逐個(gè)工程進(jìn)行并按規(guī)定提交相關(guān)質(zhì)量評(píng)定表格。

3、對(duì)于不屬于通過(guò)招投標(biāo)程序確定施工承包隊(duì)伍或建安合同總額在80萬(wàn)元以下的飲水安全工程，其工程項(xiàng)目劃分按水窖工程、自流引水工程、機(jī)電提水工程分類(lèi)，依據(jù)畢節(jié)地區(qū)水利工程質(zhì)量監(jiān)督站《關(guān)于畢節(jié)地區(qū)飲水安全建設(shè)工程〈質(zhì)量項(xiàng)目劃分〉的有關(guān)規(guī)定》進(jìn)行劃分，操作中，各施工人員按照自已所承擔(dān)的單個(gè)工程類(lèi)別，分別對(duì)應(yīng)進(jìn)行相關(guān)的質(zhì)量評(píng)定工作，質(zhì)量評(píng)定表格參照國(guó)家規(guī)范結(jié)合自身工程實(shí)際進(jìn)行完成。

4、對(duì)于不屬于通過(guò)招投標(biāo)程序確定施工承包隊(duì)伍或建安合同總額在80萬(wàn)元以下的飲水安全工程，只填寫(xiě)提交《畢節(jié)市水利工程建設(shè)項(xiàng)目參建單位質(zhì)量管理體系情況核查表》。

5、對(duì)于原附件中二—

（一）中 的1、參建單位工程質(zhì)量自查報(bào)告條款，適用于所有不同規(guī)模的飲水安全工程并均應(yīng)提交，可在施工單位自查報(bào)告的基礎(chǔ)上分別由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)、建設(shè)單位、運(yùn)行管理單位代表簽署各自的質(zhì)量自查評(píng)定意見(jiàn)，各單位負(fù)責(zé)人員及現(xiàn)場(chǎng)人員必須簽名。

2、??分部工程及單位工程法人驗(yàn)收鑒定書(shū)（飲水安全工程除外）條款，按現(xiàn)行對(duì)飲水安全工程的規(guī)定要求，刪除“飲水安全工程除外”這部分文字，同樣需要提交分部工程及單位工程法人驗(yàn)收鑒定書(shū)。

6、鑒于有關(guān)質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)即將開(kāi)展飲水安全工程質(zhì)量檢測(cè)工程，若提交質(zhì)量監(jiān)督資料時(shí)該工作業(yè)已完成，并已形成相應(yīng)報(bào)告的飲水安全工程，務(wù)必同時(shí)擔(dān)提交檢測(cè)報(bào)告或資料。

7、對(duì)于最終形成的

《工程質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告》，工程現(xiàn)場(chǎng)施工人員和飲水安全中心片區(qū)負(fù)責(zé)人員及中心領(lǐng)導(dǎo)必須簽署明確意見(jiàn)和名字后報(bào)質(zhì)監(jiān)站核定。

8、所有提交的質(zhì)量監(jiān)督資料務(wù)必按照檔案管理的要求完成后上報(bào)。

9、本次調(diào)整及補(bǔ)充沒(méi)有涉及的內(nèi)容及條款，仍按原附件相應(yīng)條款要求執(zhí)行。

第四篇：結(jié)算審計(jì)報(bào)告

對(duì)六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程結(jié)算的審查報(bào)告

結(jié)審（2018）第001號(hào)

六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程項(xiàng)目部：

公司結(jié)算審計(jì)部，本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，于2018 年1-2 月，對(duì)六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程已完成工程結(jié)算進(jìn)行了審查。工程結(jié)算資料由六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程項(xiàng)目部提供，資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。結(jié)算審計(jì)部的責(zé)任是對(duì)這些資料提出審查意見(jiàn)，提交審查報(bào)告。

一、工程概況：

工程中標(biāo)價(jià)：柒仟叁佰捌拾伍萬(wàn)肆佰零捌元玖角伍分（￥：73850408.95元）。計(jì)價(jià)方式為：永久工程為固定單價(jià)承包，施工臨時(shí)工程為固定總價(jià)承包。工期：720日歷天。施工合同協(xié)議于2016年11月7日簽署。

二、審查范圍：

六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程進(jìn)度付款申請(qǐng)資料和班組結(jié)算資料。

三、審查原則：

嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)事求是、誠(chéng)實(shí)信用和客觀公正的原則。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨(dú)立地開(kāi)展結(jié)算審計(jì)工作。

四、審查依據(jù)：

1、六枝特區(qū)納革水庫(kù)樞紐工程施工承包合同。

2、招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書(shū)及其組成內(nèi)容。

3、《水利工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB 50501－2017）

4、項(xiàng)目部報(bào)送有效的工程結(jié)算文件。

5、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。

五、審查方法

本工程采用對(duì)比審查、篩選審查、全面審查的方法進(jìn)行，根據(jù)該工程實(shí)際情況，在對(duì)各項(xiàng)工程進(jìn)行審查時(shí)，按工程進(jìn)度款申報(bào)資料，結(jié)合班組結(jié)算量資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查報(bào)告。

1、采用總價(jià)合同的，在合同價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)設(shè)計(jì)變更調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行審查；

2、采用單價(jià)合同的，審查依據(jù)合同約定的方式審查分部分項(xiàng)工程價(jià)格，并對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查；在對(duì)發(fā)生調(diào)整的工程單價(jià)進(jìn)行審查時(shí)，遵循以下原則：

（1）合同中已有適用于變更工程、新增工程單價(jià)的，按已有的單價(jià)結(jié)算；

（2）合同中有類(lèi)似變更工程、新增工程單價(jià)的，參照類(lèi)似單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)；

（3）合同中沒(méi)有適用或類(lèi)似變更工程、新增工程單價(jià)的，按變更后經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理簽字確認(rèn)確認(rèn)的合理的簽證單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)。

六、審查內(nèi)容及審查程序：

本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定工作進(jìn)行。

1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段

（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正；

（2）審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

2、結(jié)算審查階段

（1）審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的一致性；

（2）審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額保持一致性；

（3）審查結(jié)算單價(jià)時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方法。

七、審查結(jié)果：

經(jīng)審查：從2016年7月6日簽署施工合同開(kāi)工到2018年1月31日，共報(bào)送工程進(jìn)度款申報(bào)資料7期，完成合同內(nèi)工程：17156004.11元，其中合同外增加工程：1700372.13元。截至2018年1月31日班組結(jié)算10349718.73元，其扣除材料款、已支付班組款項(xiàng)、水電費(fèi)及其他2642436.98元，暫扣保留金848707.06元，累計(jì)應(yīng)付班組6893018.49元。詳見(jiàn)

詳見(jiàn)后各樓之《六枝特區(qū)納革水庫(kù)工程項(xiàng)目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計(jì)匯總表》

八、主要存在問(wèn)題：

1、大壩、溢洪道、取水塔等部位土石方開(kāi)挖與班組結(jié)算土石比例缺乏界定標(biāo)準(zhǔn)。溢洪道賓格擋墻、導(dǎo)流洞進(jìn)口石方明挖等部位，未進(jìn)行工程進(jìn)度申報(bào)已經(jīng)與班組結(jié)算。

2、在與班組結(jié)算的合同內(nèi)項(xiàng)目項(xiàng)目工程量超過(guò)申報(bào)工程量，交通工程中上壩公路，土方開(kāi)挖合同及申報(bào)工程量7933m3，與班組結(jié)算工程量為20871m3,超出申報(bào)量12938m3。石方開(kāi)挖合同及申報(bào)工程量5288m3，與班組結(jié)算工程量為11318.08m3,超出申報(bào)量6030.08m3。泥結(jié)石路面合同及申報(bào)工程量3359m2，班組結(jié)算3936.25m2，超出申報(bào)量577.25m2。大壩開(kāi)挖邊坡支護(hù)中合同外新增錨桿束未進(jìn)行工程量申報(bào)已與班組進(jìn)行結(jié)算。姚培訓(xùn)隧洞施工班組2017.4.22結(jié)算單應(yīng)支付款56369.32元，審核應(yīng)支付為481792.82元。

九、關(guān)于報(bào)告使用范圍的聲明：

審查報(bào)告為辦理項(xiàng)目部單位和業(yè)主、施工班組的申報(bào)工程量和結(jié)算做審核，同時(shí)作為公司內(nèi)部審查依據(jù)使用。

附件： 《六枝特區(qū)納革水庫(kù)工程項(xiàng)目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計(jì)匯總表》

貴州水利建設(shè)工程有限公司

2018年2月7日

對(duì)福泉市甕償水庫(kù)庫(kù)樞紐工程結(jié)算的審查報(bào)告

結(jié)審（2018）第002號(hào)

福泉市工程項(xiàng)目部：

公司結(jié)算審計(jì)部，本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，于2018 年1-2 月，對(duì)福泉甕償水庫(kù)水庫(kù)樞紐工程結(jié)算進(jìn)行了審查。工程結(jié)算資料由福泉甕償水庫(kù)樞紐工程項(xiàng)目部提供，資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。結(jié)算審計(jì)部的責(zé)任是對(duì)這些資料提出審查意見(jiàn)，提交審查報(bào)告。

一、工程概況：

工程中標(biāo)價(jià)：壹億壹仟伍佰肆拾叁萬(wàn)叁仟肆佰陸拾貳元整（￥：115433462.00元）。工期：840日歷天。施工合同協(xié)議于2016年7月6日簽署。

二、審查范圍：

福泉甕償水庫(kù)樞紐工程進(jìn)度付款申請(qǐng)資料和班組結(jié)算資料。

三、審查原則：

嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)事求是、誠(chéng)實(shí)信用和客觀公正的原則。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨(dú)立地開(kāi)展結(jié)算審計(jì)工作。

四、審查依據(jù)：

1、福泉甕償水庫(kù)樞紐工程施工承包合同。

2、招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書(shū)及其組成內(nèi)容。

3、《水利工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB 50501－2017）

4、項(xiàng)目部報(bào)送有效的工程結(jié)算文件。

5、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。

五、審查方法

本工程采用對(duì)比審查、篩選審查、全面審查的方法進(jìn)行，根據(jù)該工程實(shí)際情況，在對(duì)各項(xiàng)工程進(jìn)行審查時(shí)，按工程進(jìn)度款申報(bào)申報(bào)資料，結(jié)合班組結(jié)算量資料進(jìn)行結(jié)算審查，編制審查報(bào)告。

六、審查內(nèi)容及審查程序：

本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定工作進(jìn)行。

1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段

（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正；

（2）審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

2、結(jié)算審查階段

（1）審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的一致性；

（2）審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額保持一致性；

（3）審查結(jié)算單價(jià)時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方法。

七、審查結(jié)果：

經(jīng)審查：從2016年7月6日簽署施工合同開(kāi)工到2018年12月30日，共報(bào)送工程進(jìn)度款申報(bào)資料7期，完成合同內(nèi)工程：5190620.58元，其中合同外增加工程：4566400.27元。截至2018年1月25日班組結(jié)算16618397.56元，其扣除材料款、已支付班組款項(xiàng)、水電費(fèi)及其他10310989.69元，暫扣保留金366019.69元，累計(jì)應(yīng)付班組4928066.31元。詳見(jiàn)

詳見(jiàn)后各樓之《福泉甕償水庫(kù)工程項(xiàng)目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計(jì)匯總表》

八、主要存在問(wèn)題：

（1）施工合同專(zhuān)用條款第28條：稅金及費(fèi)率。本項(xiàng)目審核預(yù)算攔標(biāo)價(jià)以2016年5月1日“營(yíng)改增”前國(guó)家稅收政策編制，即三稅率為3.28%工程保險(xiǎn)費(fèi)率為0.5%，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)按工程的3.8計(jì)取，結(jié)算時(shí)按國(guó)家稅收政策相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本工程和報(bào)量結(jié)算均為按照合同文件進(jìn)行調(diào)整稅率。

（2）在與班組結(jié)算的項(xiàng)目中有合同外項(xiàng)目，但未進(jìn)行合同外新增工程報(bào)量，C20噴射聚丙烯砼，右岸上壩永久公路修建采用暫結(jié)，無(wú)結(jié)算依據(jù)。大壩開(kāi)挖工程（土石方開(kāi)挖）申報(bào)工程量比合同工程量少16856m3,工程量簡(jiǎn)紹18.99%。趾板合同工程量為728m3，申報(bào)工程量701.4m3,與班組結(jié)算工程量為996.17m3,超出申報(bào)量294.77m3。導(dǎo)流洞回填灌漿合同工程量1379m2，申報(bào)工程量904.96m2。結(jié)算工程量1131.2m2，結(jié)算超出申報(bào)量226.24m2。固結(jié)灌漿鉆孔合同工程量517m，申報(bào)量1394m，班組結(jié)算1743m，超出申報(bào)量349m。固結(jié)灌漿合同工程量517m，申報(bào)量1394m，班組結(jié)算1743m，超出申報(bào)量349m。

九、關(guān)于報(bào)告使用范圍的聲明：

審查報(bào)告為辦理項(xiàng)目部單位和業(yè)主、施工班組的申報(bào)工程量和結(jié)算做審核，同時(shí)作為公司內(nèi)部審查依據(jù)使用。

附件： 《福泉甕償水庫(kù)工程項(xiàng)目工程班組結(jié)算單審核統(tǒng)計(jì)匯總表》

貴州恒河生態(tài)水利建設(shè)集團(tuán)有限公司

2018年2月7日

第五篇：竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告

審

計(jì)

報(bào)

告

XXX審字(201X)第XXX號(hào)

受中直機(jī)關(guān)審計(jì)室的委托，我們對(duì)XXX單位XXX工程的竣工結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)。工程結(jié)算書(shū)、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料的合法性、真實(shí)性、完整性由編制和簽章單位負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)工程結(jié)算書(shū)的編制是否真實(shí)、公允地反映工程造價(jià)的實(shí)際情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)中價(jià)協(xié)[2002]第016號(hào)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》，并參照財(cái)政部財(cái)協(xié)字(1999)103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合實(shí)際情況實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

該工程位于北京市XXX區(qū)XXX路XXX號(hào)，由辦公樓、綜合樓、服務(wù)樓等10棟單體工程組成，建筑結(jié)構(gòu)形式為XXX，總建筑面積XXX平方米。該工程經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，確定施工總承包單位為XXX建設(shè)工程公司，合同價(jià)為XXX元，結(jié)算方式為XXX。該工程于XXX年X月X日開(kāi)工建設(shè)，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測(cè)繪設(shè)計(jì)研究院負(fù)責(zé)勘察，XXX建筑設(shè)計(jì)研究院負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，XXX建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)監(jiān)理。主要施工內(nèi)容為：圖紙范圍內(nèi)的結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。

二、審計(jì)內(nèi)容

由XXX建設(shè)工程公司編制的XXX工程竣工結(jié)算書(shū)。

三、審計(jì)依據(jù)

1、GB50500-2013《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》； 2、2012年《北京市建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān)文件； 3、2012年《北京市房屋修繕工程計(jì)價(jià)依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；

4、工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議；

中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師：

中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師：

工

程

師：

XXX工程造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司

XXXX年XX月XX日