第一篇：財務(wù)部門審核工作手冊

2011-02-27 10:47:16| 分類： 會計業(yè)務(wù) | 標(biāo)簽： |字號大中小 訂閱

本文引用自春風(fēng)度玉門《財務(wù)審核制度(草稿)》

財務(wù)審核工作手冊 1范圍

1.1本手冊規(guī)定了費用報銷和付款相關(guān)程序、方法,并在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上補充修改相關(guān)的實施細(xì)則

1.2本手冊相關(guān)規(guī)定適用于集團(tuán)北京地區(qū)所屬各公司 2費用審核三項原則

2.1授權(quán)審批原則:費用報銷和付款等財務(wù)事項由地區(qū)負(fù)責(zé)人授權(quán)審批.2.2價格核定原則:通過合同評審程序確定價格或由物價部門通過詢價確定價格，合同價格變化應(yīng)報物價部門備案

2.3費用預(yù)算原則:費用支出前應(yīng)有詳細(xì)的預(yù)算,嚴(yán)格控制預(yù)算外開支 3費用報銷程序

3.1崗位職責(zé)

3.1報銷人的職責(zé)：報銷人對所報銷項目的真實性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé),發(fā)票及附件應(yīng)合法、完整，并按照要求粘貼整齊；

3.3部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，并對業(yè)務(wù)的真實性、合理性負(fù)責(zé),原則上要求對單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,手續(xù)的完備性以及對業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序完備性進(jìn)行審核；

3.4初審會計職責(zé)：審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，并根據(jù)業(yè)務(wù)的合同、報告及說明,結(jié)合公司的財務(wù)制度及專業(yè)知識,對業(yè)務(wù)的合理性、真實性及單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,手續(xù)的完備性進(jìn)行初審；并對部門審核結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督

3.5總審核會計職責(zé), 審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，并根據(jù)業(yè)務(wù)的合同、報告及說明,結(jié)合公司的財務(wù)制度及專業(yè)知識,對業(yè)務(wù)的真實性、合理性及單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,手續(xù)的完備性進(jìn)行全面復(fù)核,并對初審結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)初審招待費用等特別費用以及副總（含）以上人員發(fā)生的費用，財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核；

3.6審批崗位職責(zé)：預(yù)算外費用及特別費用報地區(qū)負(fù)責(zé)人審定，董事會審批；預(yù)算內(nèi)費用，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；審核業(yè)務(wù)的真實性、合理性及單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備性,對要件充分的單據(jù)批準(zhǔn)報銷,并對審核結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督；

4、會計審核的崗位及審核內(nèi)容 4.1會計審核崗位：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)分為材料審核會計、固定資產(chǎn)審核會計、費用審核會計、材料總審核會計、費用總審核會計

4.2審核的內(nèi)容

4.2.1材料審核會計審核內(nèi)容

4.2.1.1審核所有納入存貨核算的材料采購業(yè)務(wù) 4.2.1.2審核入庫手續(xù)是否完備、規(guī)范

4.2.1.3審核發(fā)票相關(guān)內(nèi)容的正確性、完整性、規(guī)范性以及報銷的及時性

4.2.1.4審核發(fā)票的單價、數(shù)量、金額與合同價格（由物價部定期更新提供）及入庫單是否一致 4.2.1.5審核報銷總金額、發(fā)票總金額、入庫總數(shù)量、金額是否完全一致 4.2.1.6.所采購的物資是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)采購 4.2.1.7是否符合其他規(guī)范要求 4.2.1.8審核工作，當(dāng)日事，當(dāng)日畢 4.2.2 固定資產(chǎn)審核會計審核內(nèi)容 4.2.2.1審核所有納入固定核算的采購業(yè)務(wù)

4.2.2.2審核入庫手續(xù)是否完備，驗收報告內(nèi)容填寫是否規(guī)范以及報銷是否及時 4.2.2.3審核發(fā)票相關(guān)內(nèi)容的正確性及與合同規(guī)定是否完全相符 4.2.2.4設(shè)備管理部門是否登帳，納入固定資產(chǎn)管理

4.2.2.5審核報銷總金額、發(fā)票總金額、入庫總數(shù)量、金額是否完全一致 4.2.2.6所采購的物資是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)采購 4.2.2.7是否符合其他規(guī)范要求 4.2.2.8審核工作，當(dāng)日事，當(dāng)日畢 4.2.3 費用審核會計審核內(nèi)容

4.2.3.1審核所有納入費用核算以及固定資產(chǎn)、基建、項目的費用等 4.2.3.2審核費用發(fā)生的真實性、合理性、合法性以及報銷的及時性 4.2.3.3審核費用報銷的依據(jù)的有效性、規(guī)范性 4.2.3.4審核發(fā)票相關(guān)內(nèi)容的正確性、完整性

4.2.3.5審核報銷總金額、發(fā)票總金額等是否完全一致、是否符合公司的標(biāo)準(zhǔn) 4.2.3.6：所發(fā)生的費用是否屬于預(yù)算范圍的業(yè)務(wù) 4.2.3.7是否符合其他規(guī)范要求 4.2.3.8審核工作，當(dāng)日事，當(dāng)日畢 4.2.4材料總審核會計崗位內(nèi)容

4.2.4.1對材料審核會計的審核結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)核和確認(rèn)，以達(dá)到監(jiān)督的目的并幫助解決初審過程中遇到的困難問題

4.2.4.2對于材料控制過程中的薄弱環(huán)節(jié)采取進(jìn)一步加強措施以及特、急事項及時上報授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)解決處理

4.2.4.3協(xié)助編制落實完善材料審核制度，指導(dǎo)材料控制相關(guān)制度、相關(guān)報銷單據(jù)的持續(xù)改進(jìn)工作 4.2.4.4協(xié)調(diào)解決材料審核過程中涉及部門之間的重要依據(jù)材料供給 4.2.4.4審核工作，當(dāng)日事，當(dāng)日畢 4.2.4費用總審核會計崗位內(nèi)容

4.2.4.1對固定資產(chǎn)審核會計、項目、基建費用等初審核結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)核和確認(rèn)，以達(dá)到監(jiān)督的目的并幫助解決初審過程中遇到的困難問題

4.2.4.2對于費用控制過程中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)一步加強控制，對于特、急事項及時上報授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)解決處理

4.2.4.3協(xié)助編制落實完善各種具體審批制度，協(xié)助編制相關(guān)審核控制制度、報銷單據(jù)的持續(xù)改進(jìn)工作

4.2.4.4負(fù)責(zé)初審用款申請、招待費用等特別費用以及副總（包括副總）以上人員發(fā)生的費用，財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核

4.2.4.4審核工作，當(dāng)日事，當(dāng)日畢 5會計工作人員費用審核工作方法

5.1熟悉公司的各類費用的財務(wù)控制制度和熟悉公司一般業(yè)務(wù)的工作流程和了解相關(guān)制度 5.2充分了解自己所處的審核工作范圍和工作責(zé)任，嚴(yán)格按照自己所處審核崗位職責(zé)辦事

5.3確保所有審核的結(jié)果都有所依據(jù)并具有可追溯性，保證所有的審核的事項真實性、有效性能得到充分證明并能真確反映；

5.4關(guān)注經(jīng)辦人員口頭說明與書面說明以及業(yè)務(wù)票據(jù)反映的內(nèi)容三者是否完全一致，真實有效； 5.5所有外部資料必須再內(nèi)部人員審核和確認(rèn)后，在外部資料和內(nèi)部資料完全相符的情況方可確認(rèn)其真實性

5.6遇到重要事項或不明事項應(yīng)及時上報

5.7工作中禮貌待人、按公司制度辦理各項事務(wù)，做到公平、公正，對于經(jīng)辦人態(tài)度惡劣、語言粗俗等情形不予辦理，并向相應(yīng)部門負(fù)責(zé)反映處理后接受辦理相關(guān)事宜

6審核的幾項要求

6.1提交的單據(jù)填寫、粘貼要求：提交的單據(jù)須填寫完整、規(guī)范，手續(xù)完備報告、情況說明等附件需當(dāng)事人、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)手寫，單據(jù)金額不得有任何涂改痕跡，發(fā)票正面向上，分類別、按時間先后的順序，在費用報銷單界線內(nèi)平均攤薄連續(xù)粘貼并折疊整齊（禁止使用訂書針和曲別針），否則財務(wù)部門不予受理。6.2費用分類分次原則：不同類別的費用應(yīng)單獨填列費用報銷，如出差過程中發(fā)生的招待費，用單獨用費用報銷單附相關(guān)報告報銷；所有的費用應(yīng)做到一事一報，不可將多次發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)累積混合報銷，6.3為了提高工作效率，辦理用款或報銷時，除生產(chǎn)配套采購業(yè)務(wù)外，其他事項涉及合同貨協(xié)議事項，經(jīng)辦人應(yīng)自備合同或協(xié)議原件辦理用款或報銷

6.4正確開具發(fā)票：開具的發(fā)票真實、完整、規(guī)范、合法，所有發(fā)票應(yīng)當(dāng)清晰載明單位名稱(公司全稱),金額,開票日期,發(fā)票要素填制規(guī)范,齊全,發(fā)票上必須有開票單位加蓋的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章.如果是收據(jù)的,必須是稅務(wù)部門認(rèn)可的行政事業(yè)性收費專用及其他行業(yè)專用的收據(jù).除增值稅發(fā)票外,所有發(fā)票的背面都要有經(jīng)辦人的簽名和日期.任何非稅務(wù)局認(rèn)可的收據(jù)、信用卡帳單，機打小票、白條或無對方印鑒的發(fā)票，不予報銷，對于用于連續(xù)生產(chǎn)的物資，在合同或協(xié)議未明示開具何種發(fā)票時，應(yīng)盡可能要求對方開具增值稅專用發(fā)票；具體常見的幾種發(fā)票要求如下：

6.4.1采購發(fā)票的要求：發(fā)票應(yīng)當(dāng)清晰載明單位全稱,貨物名稱,型號規(guī)格,單價,大小寫合計金額,開票人簽名,增值稅發(fā)票要保持票面清潔,要素填制規(guī)范齊全.6.4.2業(yè)務(wù)應(yīng)酬費發(fā)票要求:餐費發(fā)票正面必須有消費日期,單位名稱和金額,背面必須有經(jīng)辦人簽名.發(fā)票上的時間與地點應(yīng)與“招待申請報告”的時間,地點吻合.對于定額的餐飲業(yè)發(fā)票,按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)核實報銷.除以轉(zhuǎn)賬形式支付禮金之外,其他禮品發(fā)票正面必須載明禮品名稱,單價,總金額,采購地點,背面必須有兩個以上經(jīng)辦人簽名,并附有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報告.6.4.3差旅費發(fā)票要求:飛機,車船票:票面必須載明日期,終始地點,票面金額,界線正確(以劃界最明顯的大寫金額為核報金額),背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽名；住宿費發(fā)票正面必須有出票日期,入住和退房日期,住宿費用項目,單價,總金額等.6.4.4電話費單據(jù)要求:電話費單據(jù)需有電信,郵局加蓋的印章,日期,金額清楚;電腦發(fā)票上標(biāo)明的日期,金額清楚.6.4.5汽車費票據(jù)要求:定額票面金額,票面界線不正確的,以界線處最明顯的金額為報銷金額.當(dāng)次出差用車費用單據(jù)應(yīng)單獨整理,不屬于當(dāng)次出差的單據(jù)視同非法單據(jù)拒絕受理.6.5發(fā)票的有效期限：發(fā)票自開具之日起，應(yīng)在一個月內(nèi)報銷，超過期限報銷，財務(wù)不予受理，特殊情況請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)后，附報告報銷，發(fā)票有效期限最長追溯期限為三個月，超過追溯期不予報銷；

6.7預(yù)支費用報銷的處理：所有先付款或借備用金，用發(fā)票報銷沖帳時必須附用款申請單，報銷金額超過申請單金額，應(yīng)附報告予以說明，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報銷

6.8辦理報銷及辦理用款應(yīng)由業(yè)務(wù)人員本人辦理，否則財務(wù)有權(quán)不予受理（具體規(guī)定參照財務(wù)部下發(fā)的《關(guān)于加強借款、掛帳、沖帳的相關(guān)規(guī)定》）。

7常見的費用報銷說明 7.1差旅費

7.1.1出差申請單：一般員工出差申請單由部門負(fù)責(zé)人簽署意見，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人出差，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

7.1.2出差報告：出差回來后，應(yīng)將出差的過程、出差的結(jié)果作出書面報告，一般員工出差匯報由部門負(fù)責(zé)人簽署意見，部門負(fù)責(zé)人出差報告由分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見 7.1.3出差借款程序：借款人申請→部門擔(dān)保→往來帳會計查帳→總審核會計初審→財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→出納付款；借款時候附手續(xù)完備的出差申請單、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的出差預(yù)算報告，方可辦理借款；

7.1.4出差報銷；一般出差報銷附手續(xù)完備出差申請單、出差報告用款申請單（報帳聯(lián)）以及車票、住宿發(fā)票、保險費用等，出差過程中發(fā)生的郵寄費用、門票費用、招待費應(yīng)以費用報銷單單獨填列，手續(xù)完畢后方可報銷，出差費用分次填單報銷，不得累計報銷

7.1.5副總級及副總以上級別核實報銷，但就費用中非正常費用注明事由，7.1.6以便核實所有費用應(yīng)于發(fā)生之日起七日內(nèi)報銷(出差人員自返回公司之日起計算),每遲報一天按報銷金額的1%扣罰

7.1.7出差人因特殊原因未能事前書面申請或者延長出差時間的,應(yīng)通過電話,郵件等其他方式向部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)申請,并于回公司后三天內(nèi)補辦書面出差審申請手續(xù).7.1.8發(fā)票遺失或退票問題：出差過程中發(fā)生發(fā)票遺失或退票，經(jīng)報告部門確認(rèn)屬實、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，憑報告報銷

7.1.9出差人因特殊原因未能事前書面申請的,應(yīng)通過電話,郵件等其他方式向部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)申請,并于回公司后三天內(nèi)補辦書面出差審批手續(xù).沒有經(jīng)過批準(zhǔn)的“出差申請單”,財務(wù)部門不予辦理借款和報銷."

7.1.10一般員工多人(同性)一同出差,應(yīng)安排二人間或三人間住宿,住宿費按報銷標(biāo)準(zhǔn)的80%執(zhí)行.在同一地點累計長期居住達(dá)到7天內(nèi)（含）按標(biāo)準(zhǔn)報銷，超過7天以上-15天（含）部分按住宿標(biāo)準(zhǔn)的按90%報銷，超過15天以上住部分按住宿標(biāo)準(zhǔn)的80%執(zhí)行，7.1.11公司委派參加國內(nèi)各種會議,培訓(xùn)的費用開支,憑會議通知及收費票據(jù) 報銷有關(guān)差旅費用.由會議或培訓(xùn)方統(tǒng)一安排餐飲的,公司不再另外報銷伙食補貼.7.1.12境外出差員工境外(含港,澳地區(qū))出差所發(fā)生的差旅費報銷另行規(guī)定 7.1.13出差過程中發(fā)生的特殊事項的處理

7.1.13.1出差過程中，往返乘坐交通工具應(yīng)按出差申請單規(guī)定的方式，并依據(jù)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，如因特殊情況超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷，否則按折算常規(guī)的交通方式報銷

7.1.13.2一般員工及部經(jīng)理級別，出差過程中發(fā)生的出租車費用應(yīng)在報銷前，將發(fā)生的出租車費用事由書面報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報銷，同時從對應(yīng)日期的交通補助中扣除相關(guān)費用

7.1.13.3出差過程中發(fā)生的其他費用（如郵寄費，托運費、提貨、招待費、門票費等），應(yīng)以費用報銷單填列，所發(fā)生的費用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)屬實、報分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可報銷，否則不予報銷

7.1.13.4探親假、工作調(diào)動、集團(tuán)會議差旅費、參觀差旅費、國家法定假日（國慶、春節(jié)、五一）7.1.13.4.1探親差旅費報銷應(yīng)到公司人力資源部登記備案或附手續(xù)完備的請假單后，按合理的路線和交通方式核實報銷；探親差旅過程中不享受任何伙食、交通、硬臥鋪補差（按票面價格50%補助或2個硬座折算一張臥鋪）等形式的補助，并且在探親假期規(guī)定7天數(shù)內(nèi)往返，不符合探親假期的車票不予報銷，特殊情況，請示分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，附報告報銷

7.1.13.4.2工作調(diào)動報銷，需要附工作調(diào)令或人力資源部確認(rèn)方可報銷，工作調(diào)動過程中不享受伙食、交通形式的補助 7.1.13.4.3集團(tuán)會議差旅費報銷：附集團(tuán)會議通知名單或有相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)方可報銷，出差過程中不享受伙食、交通形式的補助

7.1.13.4.4會展差旅費：報銷時附參加相關(guān)會展人員名單或有相關(guān)分管授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)方可報銷，出差過程中不享受伙食、交通形式的補助（會展地址在集團(tuán)公司所在地）

7.1.13.4.5法定假日差旅費：報銷范圍僅限于集團(tuán)各地派駐北京工作人員往返家居地交通費、交通方式需經(jīng)濟、合理，不予報銷路途中轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的住宿費、出租車費、餐費等任何形式的其他費用；報銷時需到事先辦公室登記備案后報送財務(wù)審核；

7.2招待費

7.2.1一般業(yè)務(wù)招待：根據(jù)發(fā)生招待費應(yīng)按先申請，后招待的程序進(jìn)行，發(fā)生招待費前辦理申請，將招待事由、參加招待的主要人員姓名、人數(shù)、地點，預(yù)計發(fā)生金額書面報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，如特殊情況不能事先申請，事后須補辦相關(guān)手續(xù)。報銷時應(yīng)附分管領(lǐng)導(dǎo)批示同意申請報告隨同發(fā)票報銷

7.2.2對外業(yè)務(wù)招待、公關(guān)費用、評審論證費、出國費用：應(yīng)事先書面報告地區(qū)公司負(fù)責(zé)人，經(jīng)地區(qū)公司負(fù)責(zé)人批示后，附報告報銷

7.2.3除公司統(tǒng)一組織活動外,禁止用公款內(nèi)部互相請客,送禮 7.2.4禮品,禮金報銷時要求有兩人或兩人以上人員同時經(jīng)辦證明 7.3通訊費

7.3.1個人自配卡手機通訊費報銷：個人自配卡通訊費憑發(fā)票報銷付款、所有費用不得預(yù)支 7.3.2當(dāng)月電話費在定額范圍內(nèi)憑發(fā)票在次月報銷，報銷前先報辦公室登記備案，提前或逾期不報，不予登記和報銷，特殊情況請示分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報銷

7.3.3電話費定額按崗位設(shè)定，個人轉(zhuǎn)崗后相應(yīng)崗位話費定額應(yīng)及時到辦公室登記備案，辦公室按各部門各崗位登記話費臺帳，并定期報財務(wù)審核處更新備案

7.3.4電話費定額報銷生效日期為地區(qū)負(fù)責(zé)人批示的月份，終止日期為轉(zhuǎn)崗月份末或離職報告批示月份末

7.3.5電話費超過公司規(guī)定的定額，且理由充分，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，附報告方可報銷 7.3.6固定電話、公司配卡通訊費、網(wǎng)絡(luò)信息費用報銷

7.3.6.1預(yù)支通訊費：如合同規(guī)定要求預(yù)先支付款，辦理用款時，附經(jīng)我方確認(rèn)（經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字）的清單，按合同規(guī)定的支付時間節(jié)點，方可辦理用款申請，審核、批準(zhǔn)后支付；報銷時附發(fā)票、用款申請單（報賬聯(lián)）審核、批準(zhǔn)后沖賬

7.3.6.2非預(yù)支通訊費用：如合同規(guī)定要求憑票附款，按合同規(guī)定的條款核實報銷，掛帳后、辦理用款申請支付

7.4汽車費用：主要包括停車,過路、誤餐費、駕駛補助、油費,修理,保養(yǎng),保險,年審,等費用，應(yīng)控制在各單位預(yù)算范圍內(nèi)

7.4.1停車費用、過路等費用：當(dāng)月費用次月核實報銷，提前或逾期報銷不予辦理，特殊情況報經(jīng)分管副總后方可核實報銷；超過10元（含）發(fā)票背面應(yīng)注明費用發(fā)生的具體事由，否則不予受理 7.4.2誤餐補助：發(fā)生誤餐費用，報銷匯總清單和發(fā)票背面應(yīng)寫明相應(yīng)的日期事由，定額范圍內(nèi)報告部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)屬實后報銷，特殊情況因形象要求招待重要客人或隨同領(lǐng)導(dǎo)辦理重要事項，超過公司規(guī)定定額經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)屬實，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，給予核實報銷；本規(guī)定適用所有部門；

7.4.3長途駕駛補助（超過300公里以上）：領(lǐng)取長途駕駛補助不得同時領(lǐng)取誤餐補助和出差補助；多人駕駛應(yīng)匯總報銷，按單人駕駛計算公里補助；除車隊人員外，其他各部門自帶車出差按出差補助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意、車隊部門確認(rèn)臨時委任其他部門為駕駛員，可按駕駛員補助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行

7.4.4油費、汽車保養(yǎng)易耗品等定期發(fā)生：辦理入庫、出庫手續(xù)后報銷、預(yù)支費用，報銷時應(yīng)同時附用款申請單（報賬聯(lián)），申請用款時應(yīng)注明庫存量

7.4.5汽車修理費：部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，經(jīng)物價部報價、分管領(lǐng)導(dǎo)批示后方可申請用款或報銷 7.4.6租車費、保養(yǎng)費、汽車保險、年審費等重要支出：嚴(yán)格按照相關(guān)合同或經(jīng)物價部報價、分管領(lǐng)導(dǎo)批示報告辦理用款申請或報銷

7.5辦公用品

7.5.1辦公用品主要包括計算器,電池,筆(芯),墨水,印油,訂書機,起釘器,打孔器,筆座,訂書針,回形針,文件袋,便箋,信封、移動硬盤、軟盤、軟件、書籍等，辦公費包括各單位日常所必需的辦公文具,用品(如電話機)的購置費用,報刊雜志,專業(yè)書籍,資料訂閱費用,以及領(lǐng)用辦公設(shè)備配件(含維修費),易耗材料(如紙張,色帶,墨盒等)的費用等，辦公用品類應(yīng)由辦公室統(tǒng)一采購、報銷、分配、管理，其他部門不得私自采購，否則報銷不予受理，特殊情況請示分管領(lǐng)導(dǎo)批示后附報告辦理用款或報銷；

7.5.2各部門所需購買書刊,音像制品報銷時需附分管領(lǐng)導(dǎo)審批的報告,書刊清單(用于培訓(xùn)的資料費還應(yīng)有被培訓(xùn)者簽收的清單),由辦公室備案確認(rèn)后,財務(wù)審核報銷.辦公室應(yīng)不定時抽查相關(guān)物品的保管情況.7.5.3所有辦公采購都應(yīng)辦理入庫、檢驗手續(xù)；設(shè)備配件更換及維修應(yīng)到辦公室作登記備案 7.5.4各部門應(yīng)由專人負(fù)責(zé)辦公用品的領(lǐng)用和發(fā)放,并定期提交需求計劃由辦公室統(tǒng)一組織招標(biāo)采購,按合同規(guī)定與供應(yīng)商結(jié)算，每月集中報賬,各部門根據(jù)領(lǐng)用的辦公用品承擔(dān)辦公費用

7.6生產(chǎn)物資采購報銷：

7.6.1合同采購報銷：報銷時附入庫單、采購定單、且入庫手續(xù)要求完整、規(guī)范填寫，定單符合采購內(nèi)部控制的程序和生產(chǎn)計劃的要求，已付現(xiàn)的物資采購報銷時應(yīng)附財務(wù)用款報賬（聯(lián)），7.6.2非合同采購報銷：報銷時附入庫單、生產(chǎn)計劃或臨時采購單或相關(guān)分管批示的申請報告、物價部門認(rèn)可的報價單、且入庫手續(xù)要求完整、規(guī)范填寫，生產(chǎn)計劃或臨時采購單或相關(guān)分管批示的申請報告符合采購內(nèi)部控制的程序要求，已經(jīng)付現(xiàn)的物資采購報銷時應(yīng)附用款申請單（報賬聯(lián)）

7.6.3，所有的行政收費及水電汽等動能費用要依據(jù)相關(guān)單位開具的清單結(jié)合公司內(nèi)部的相關(guān)記錄，經(jīng)經(jīng)辦人審核簽字確認(rèn)后，給予報銷或申請用款，要件不齊備，不予辦理

7.7項目費用報銷

7.7.1項目開發(fā)費用：包括咨詢費用、實驗費用等報銷時，根據(jù)對方開具的發(fā)票，對相應(yīng)的費用的確認(rèn)手續(xù)驗收單、成果報告進(jìn)行依照雙方簽訂的合同、協(xié)議對相關(guān)手續(xù)的完整性、真實性、規(guī)范性、及時性進(jìn)行審核，7.7.2設(shè)備采購：根據(jù)合同審核設(shè)備的入賬管理手續(xù)、包括入庫單、檢驗單、接收部門等，涉及按進(jìn)度付款報銷的，按合同要求，滿足結(jié)算的條件后，方可報銷 7.7.3基建費用：嚴(yán)格按照雙方簽訂合同的要求，報銷時附滿足合同條款的有效證明文件后，方可報銷

7.8幾項特殊的費用報銷: 7.8.1品質(zhì)認(rèn)證,鑒定檢測費報銷:應(yīng)附上經(jīng)批準(zhǔn)的鑒定申請報告以及鑒定完成后相關(guān)部門的驗收報告,對方單位收款通知或發(fā)票.7.8.2會務(wù)費報銷:附會議邀請函副本(外地會議的還應(yīng)有出差申請單),會務(wù)費發(fā)票,收據(jù)等.7.8.3培訓(xùn)費報銷:附經(jīng)人力資源部認(rèn)可的畢(結(jié))業(yè)證書副本及考試合格證件復(fù)印件或培訓(xùn)成果報告書.報銷額度可由人力資源部按照相關(guān)文件確定.7.8.4招聘費用報銷:附用人單位確認(rèn)的招聘計劃,以及每次招聘效果專題匯報(含招聘的組織,效果,費用構(gòu)成)7.8.5教師費:外聘教師費需附聘請報告及費用預(yù)算,事后專項報告培訓(xùn)效果,外聘教師費用支出應(yīng)由對方簽收

7.8.6對外宣傳費:附詳細(xì)的宣傳實施報告和費用預(yù)算,事后就宣傳效果進(jìn)行專題書面報告,有勞務(wù)費支出的需提供有效的支付憑證.7.9報銷費用時涉及外幣的,以外幣借款時或業(yè)務(wù)發(fā)生時（自墊款）的匯率換算成本位幣付款 8報銷舞弊處罰辦法

8.1報銷人營私舞弊,弄虛作假,不予報銷不真實不合理部分.對已經(jīng)報銷的,除退回違規(guī)報銷金額外,同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額20--100%但不低于100元的罰款.8.2直接領(lǐng)導(dǎo)在資料不全,原始憑證不充分,內(nèi)容不真實的情況下簽名準(zhǔn)予報銷的,對其給予違規(guī)報銷金額10%--50%但不低于50元的罰款.8.3財務(wù)審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的,對財務(wù)審核人員按違規(guī)報銷金額5%--15%的罰款.8.4審批人對違規(guī)報銷或?qū)徍瞬粐?yán)給公司造成的損失承擔(dān)連帶責(zé)任 9付款：

9.1財務(wù)借款的原則：“前帳不清，后帳不借”；即借款前必須將前期的借款平帳或附相關(guān)平帳的單據(jù)，否則不予借款、付款或報銷付現(xiàn)

9.2用款申請審核程序：借款人申請→部門擔(dān)?！鶃韼嫴閹ぁ倢徍藭嫵鯇彙攧?wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→出納付款

9.3直接支付給外單位的勞務(wù)費,咨詢費,廣告費,材料費等一律不能以個人借款的形式支付,須由財務(wù)部門統(tǒng)一對外轉(zhuǎn)賬付款

9.4付款手續(xù)

9.4.1備用借款：差旅費、招待費等形式的費用類借款應(yīng)提供地區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面的費用明細(xì)預(yù)算申請報告，費用預(yù)算要求清楚,合理，有必要詢價的，應(yīng)附物價部門出具的報價單，特殊情況不能直接詢價，可由物價評審人員或相關(guān)部門人員協(xié)同辦理,有合同約定付款的，在滿足付款條件后，附滿足合同條件的有效證明手續(xù)，按合同規(guī)定付款.出國人員借款附報董事長批準(zhǔn)同意或授權(quán)批準(zhǔn)的報告后后辦理借款手續(xù);9.4.2預(yù)付款：所有預(yù)付款，必須含合同的約定付款，無合同不得辦理預(yù)付，款項預(yù)付后,合同約定開具發(fā)票的，經(jīng)手人應(yīng)及時索取發(fā)票沖賬, 9.4.3無書面合同采購付款：付款方式現(xiàn)貨交易，金額在5000元以下，辦理用款時附手續(xù)完備的臨時計劃采購單或生產(chǎn)計劃報表、物價部門審核認(rèn)可的報價單，特殊情況不能直接詢價，可由物價評審人員或相關(guān)部門人員協(xié)同購買,約定有帳期的，報銷掛帳后，到期申請付款，9.4.4按合同條件付款：附帶付款前提條件合同付款，辦理用款時根據(jù)合同附滿足合同條件的保函、成果報告、驗收報告、實驗報告、發(fā)票、入庫單等、在合同規(guī)定付款期限內(nèi)的適當(dāng)日期附滿足付款條件的有效證明后，辦理用款申請手續(xù)，附帶條件應(yīng)滿足以下內(nèi)容：

9.4.4.1保期：符合合同規(guī)定的供貨周期或工期完成合同相應(yīng)標(biāo)的內(nèi)容 9.4.4.2保質(zhì)：符合合同的技術(shù)協(xié)議等驗收標(biāo)準(zhǔn)

9.4.4.3 保量：符合合同規(guī)定的相應(yīng)的工作量、數(shù)量、批量的要求 9.4.5其他類型借款,參照上述程序?qū)徟?/p>

9.5不按時報銷或沖帳責(zé)任：用款人不按時間要求報銷沖賬和歸還借款,從次月起財務(wù)部門將書面通知人力資源部門從其工資中逐月扣回,并按每月尚欠借款余額從借款日開始計收利息;如由于借款人自動離職等原因形成壞賬,審批借款的部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人,審批人負(fù)連帶清償責(zé)任,并規(guī)定在事實確認(rèn)后15個工作日內(nèi)(節(jié)假日順延)清償

10本規(guī)定解釋權(quán)歸財務(wù)部，與原規(guī)定有未盡事宜參照原規(guī)定，有沖突之處，以本規(guī)定為準(zhǔn)，本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行

第二篇：財務(wù)部門崗位職責(zé)

財務(wù)部門職責(zé)

1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、原始憑證、記賬憑證的保管和登記。

2.負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金的收取、支付業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管并對現(xiàn)金實行庫存限額管理，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵現(xiàn)金。

3.負(fù)責(zé)空白支票、銀行單據(jù)、銀行預(yù)留法人印鑒的保管，負(fù)責(zé)辦理支票的簽發(fā)、入賬、轉(zhuǎn)賬及其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。合同付款要審核收款人和合同簽署單位是否一致。

4.負(fù)責(zé)按月與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5.負(fù)責(zé)員工的薪資計算、發(fā)放及個人所得稅的計算事項。

6.主持公司的資產(chǎn)管理和權(quán)益管理，擬定公司月、季、資金來源及運用計劃，編制公司計劃。

7.主持公司的財務(wù)分析工作；定期檢查、分析公司財務(wù)情況，利用財務(wù)資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析。

8.協(xié)調(diào)稅務(wù)、銀行及有關(guān)部門的關(guān)系；負(fù)責(zé)接待銀行、稅務(wù)單位人員，接待稅務(wù)部門的稅收檢查工作。

9.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、紀(jì)律、會計制度及政策、法令并負(fù)責(zé)收集國家財政、稅收、銀行及外匯管理的最新政策、信息。

10.建立、完善會計核算體系，做到賬務(wù)核算準(zhǔn)確，對內(nèi)、對外的各種報表出具、上報及時。

11.負(fù)責(zé)公司成本和銷售的核算工作。制定和實施成本控制措施，進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核；

12.負(fù)責(zé)各類合同付款的審查與核對工作，各種合同的電腦錄入管理，并對結(jié)算情況、付款情況進(jìn)行逐筆、順序登記。

13.負(fù)責(zé)公司財務(wù)專用章的保管工作，銀行、稅務(wù)、賬冊、憑證、報

表及其他會計檔案資料的保管。

14.負(fù)責(zé)定期組織有關(guān)部門、人員對公司實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點。定期或不定期對出納的貨幣資金進(jìn)行核對、清查。

15.照行業(yè)會計制度的規(guī)定正確設(shè)置和使用會計科目，編制記賬憑證及登記賬本，做到摘要清楚、金額正確，要素齊全。

16.負(fù)責(zé)單位的會計核算及稅務(wù)申報、繳納工作，負(fù)責(zé)銀行、稅務(wù)證照的辦理、變更、年檢工作。

17.負(fù)責(zé)往來賬款的審核、確認(rèn)，定期對債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行核對和清理催收。

18.根據(jù)會計電算化制度，嚴(yán)格執(zhí)行賬冊管理，負(fù)責(zé)明細(xì)賬及總賬的打印、裝訂工作。辦理財務(wù)軟件的升級、維護(hù)工作，保證財務(wù)軟件的正常運行和賬務(wù)處理工作順利進(jìn)行。

19.牽頭編制公司計劃，擬定公司月度、季度資金來源及運用計劃，對各項目資金進(jìn)行調(diào)度管理。

20.牽頭定期對公司各項資產(chǎn)進(jìn)行盤點和提出處理意見。

21.對業(yè)務(wù)的合法性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審查、監(jiān)督，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

22.按要求出具會計報表和對外報送會計報表、納稅申報表。

23.負(fù)責(zé)收集國家及地方財政、稅收、銀行及外匯管理的最新政策、信息，用以指導(dǎo)工作。

財務(wù)經(jīng)理：

1．協(xié)助財務(wù)總監(jiān)建立并完善企業(yè)財務(wù)管理體系，對財務(wù)部門的日常管理、財務(wù)預(yù)算、資金運作等各項工作進(jìn)行總體控制，提升企業(yè)財務(wù)管理水平

2．根據(jù)企業(yè)中、長期經(jīng)營計劃，組織編制企業(yè)財務(wù)工作計劃與控制標(biāo)準(zhǔn)

3．根據(jù)企業(yè)相關(guān)制度，組織各部門編制財務(wù)預(yù)算并匯總，上報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核，審批后組織執(zhí)行，并監(jiān)督檢查各部門預(yù)算的執(zhí)行情況

4．組織會計人員進(jìn)行會計核算和賬務(wù)處理工作，編制、匯總財務(wù)報告并及時上報

5．監(jiān)控、預(yù)測現(xiàn)金流量，監(jiān)測企業(yè)各項財務(wù)比率，確定合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，建立有效的風(fēng)險控制機制

6．負(fù)責(zé)組織企業(yè)成本管理工作，進(jìn)行成本預(yù)測、控制、核算、分析和考核工作

7．及時匯報企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)收支及各項財務(wù)計劃的具體執(zhí)行情況，為企業(yè)決策層提供財務(wù)分析與預(yù)測報告，并提出支持性的建議

8．根據(jù)企業(yè)經(jīng)營方針和財務(wù)工作需要，合理設(shè)置財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化工作流程，開發(fā)和培養(yǎng)員工能力，對員工績效進(jìn)行管理，提升部門工作效率和員工滿意度

出納工作職責(zé)：

1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2．登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

3．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

4．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6．配合會計做好各種賬務(wù)處理。

7．完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

會計工作職責(zé)：

1．按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬。

2．編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確、報送及時。

3．按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析企業(yè)財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀。

4．依照會計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。

5．完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。

資金崗

1．負(fù)責(zé)協(xié)助資金主管擬定企業(yè)資金管理制度和相關(guān)管理流程，編制資金計劃

2．負(fù)責(zé)分析企業(yè)資金月度使用情況，并編制月度資金使用分析報告

3．負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金流的日常監(jiān)控與管理，參與資金統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率

4．負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款的日常收支業(yè)務(wù)，完成月末對賬結(jié)賬工作

5．負(fù)責(zé)通知收到各單位的賬款情況，答復(fù)各單位銀行賬務(wù)查詢

6．負(fù)責(zé)企業(yè)庫存現(xiàn)金與票據(jù)的日常監(jiān)控與管理，定期盤點并上報報表

7．負(fù)責(zé)協(xié)助完成企業(yè)現(xiàn)金流報表體系，定期匯報現(xiàn)金流變動情況并及時預(yù)警

8．負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)其他相關(guān)部門的業(yè)務(wù)，維護(hù)好與各銀行的關(guān)系

9．負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理工作

10．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作

第三篇：風(fēng)控部審核人員工作手冊(簡版)

風(fēng)控管理部審核人員工作手冊（簡版）

一．關(guān)于風(fēng)控

1.風(fēng)控是指采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失。所以我們所要做的工作就是用自己專業(yè)的知識技能來控制風(fēng)險的發(fā)生，盡量將風(fēng)險控制到最低。

2.通俗地講，我們要做到就是這樣一些問題： ? 客戶基本情況是怎樣的? ? 客戶有多少資產(chǎn)，是不是已經(jīng)借過款，借了多少? ? 抵押物情況如何，是否能滿足其貸款金額? ? 客戶此次借款用來干什么？拿什么還錢？借款需求合理嗎？

? 如果借款給他們，他的還款能力和還款意愿如何？有哪些風(fēng)險？ ? 怎樣防范風(fēng)險？

? 通過前面的分析，你給審批決策層的建議性結(jié)論? 二．風(fēng)控人員考察內(nèi)容

1.借款人基本情況：借款人的身份信息如：姓名、身份證號、婚姻狀況、學(xué)歷、工作單位、征信狀況、有無不良行為等

2.確定貸款客戶的家庭現(xiàn)住址（注：應(yīng)以實際看到為準(zhǔn)，如**路與**路交叉口西*米**小區(qū)**樓*單元**室）。

3.抵押物情況（位置、面積、有無貸款、，權(quán)屬上是否有爭議，是否政府計劃拆遷范圍或是公益用途住房、是否出租、是否為唯一住房等等）。

4.確定抵押物是否居住及家庭成員情況及家庭主要收入。

5.抵押物水、電、物業(yè)費是否正常繳費。

6.向周邊鄰居等調(diào)查了解本人情況。

7.向小區(qū)周邊的房產(chǎn)中介確定房子的市值和最快變現(xiàn)價值。

8.了解貸款金額及期限及真正的貸款用途。

9.還款來源是否明確（第一還款來源----包括本人的收入及公司盈利，第二還款來源----抵押物快速變現(xiàn)資金）。

10.是否有擔(dān)保人（擔(dān)保人情況：基本身份信息、住址，工作，家庭等情況）。

11.是否有公司？如果有，公司情況（成立時間、注冊資金、住址、主營業(yè)務(wù)、企業(yè)法人、股權(quán)結(jié)構(gòu)、實際控制人、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況等）。

12.分析其公司產(chǎn)品的構(gòu)成狀況，重點分析產(chǎn)品存貨及資產(chǎn)變現(xiàn)的能力，查看庫存呆滯積壓情況。如果是生產(chǎn)型企業(yè)，應(yīng)有一定量的存貨和半成品;如果是商貿(mào)型企業(yè)，存貨應(yīng)比較少。分析公司盈利情況，發(fā)展能力如何。

三、實地考察需拍照留存內(nèi)容

1.抵押物所在小區(qū)大門、外立面、所在樓號全景、樓牌號、單元門、入戶門、電梯、房子內(nèi)景、煤氣天然氣、與借款人合影、地圖定位截圖

2.房產(chǎn)證、身份證、戶口本、結(jié)婚證等，如有其他需要根據(jù)實際情況作出相應(yīng)調(diào)整。3.公司營業(yè)執(zhí)照，公司、廠區(qū)等

四、分析項目可能存在的風(fēng)險

1.所借資金是否用于正當(dāng)合法用途。

2.抵押物價值是否會有波動、快速變現(xiàn)能力如何。

3.第一還款來源是否明確，是否存在不確定性；第二還款來源是否有其他債務(wù)上的風(fēng)險。

五．風(fēng)控人員考察客戶流程表

? 業(yè)務(wù)部向我們告知需要考察的客戶，并向我們提供工作交接表，初步了解我們需考察的客戶及基本情況。

? 與業(yè)務(wù)部人員一起給客戶打電話，詢問抵押物位置，并通知客戶我們的考察時間，準(zhǔn)備相機，查好路線，然后出發(fā)。

? 考察抵押物、現(xiàn)住址、公司所在地、工廠所在地、擔(dān)保人住址，除擔(dān)保人外均需用拍照。如需要客戶打印銀行流水、個人征信等，向其說明。

? 回到公司后，根據(jù)實地考察的情況撰寫報告，需實事求是地說明情況。如果有風(fēng)險需說明風(fēng)險點；如風(fēng)險可控，提出可行性建議交予上級領(lǐng)導(dǎo)。? 把客戶相關(guān)照片傳到風(fēng)控電腦專用文件夾，并登記客戶情況。

六．風(fēng)控人員實地考察制度

1.嚴(yán)禁接受客戶的任何禮券、現(xiàn)金、禮品等形式物品，對于所辦事項不得收受任何饋贈或向往來行號挪借財物。2.注意本身品德修養(yǎng)，切戒不良嗜好。3.嚴(yán)禁接受客戶款待。4.對 5.6.7.8.不私自經(jīng)營與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的商業(yè)或兼任公司以外的職業(yè)。9.待人接物要態(tài)度謙和，以爭取同仁及顧客的合作。10.除辦理本公司業(yè)務(wù)外，不得對外擅用本公司名義。

11.對客戶委辦事項應(yīng)力求周到機敏處理，不得草率敷衍或任意擱置不辦。12.有在業(yè)務(wù)上不明白的地方，不要給于客戶肯定的回答，可以咨詢上級領(lǐng)導(dǎo)以后在做回答。

13.要以公司利益出發(fā)，在不違反原則的情況下，遇到特殊情況要學(xué)會變通應(yīng)對。14.風(fēng)控人員在進(jìn)行工作時一律實行AA制，以免隨后給雙方造成不必要的麻煩。15.在公司時桌面、抽屜應(yīng)注意保持整潔干凈。

注：以上制度如有違犯，第一次作出警告處理，再有違犯者將在次日晨會上進(jìn)行通報批評，嚴(yán)重者將上報公司上級領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅處理。

第四篇：工作手冊（定稿）

足球裁判技術(shù)——裁判員在賽前、賽中、賽后的工作

現(xiàn)代足球運動的特點，是比賽速度加快且對抗激烈。臨場裁判員既要執(zhí)行規(guī)則，又要控制比賽，引導(dǎo)比賽的順利進(jìn)行。在執(zhí)法中要善于審時度勢，依據(jù)規(guī)則，行駛職權(quán)，符合實際，有法必依，相互配合，各司其職，嚴(yán)格賽紀(jì)，合情合理。要做到這一切，完全取決于裁判員的賽前準(zhǔn)備工作。

因此，重視和做好裁判員賽前各項準(zhǔn)備工作，是保證完成每一場執(zhí)法任務(wù)的重要基礎(chǔ)。

一、裁判員（助理裁判員）的賽前準(zhǔn)備

（一）體能上的準(zhǔn)備

現(xiàn)代足球運動的發(fā)展對裁判員體力上的要求極高。據(jù)統(tǒng)計，一場比賽裁判員的跑動距離在7000~9000米。除具備良好的耐力基礎(chǔ)外，還應(yīng)具備良好的速度耐力，若沒有平時經(jīng)常性的身體訓(xùn)練，或達(dá)不到鍛煉的基本要求，就無法勝任其工作，有時甚至是很危險的。因此，裁判員保持經(jīng)常的鍛煉和培養(yǎng)良好的生活習(xí)慣，是適應(yīng)足球裁判員工作的身體保證。同時，還應(yīng)注意以下幾點：

（1）裁判員還要學(xué)習(xí)、工作等，時間比較緊，對身體精神的要求比較高。裁判員應(yīng)自我診斷、自我安排，制定合理的體能訓(xùn)練計劃和內(nèi)容。

（2）養(yǎng)成良好的生活習(xí)慣，遵守正常的作息制度，提高自我約束力，做到不抽煙、不酗酒。

（3）參與學(xué)校組織的的裁判員培訓(xùn)課程，因人而異，增加或減少已安排的訓(xùn)練內(nèi)容，調(diào)整運動負(fù)荷，完成訓(xùn)練計劃。

（二）業(yè)務(wù)上的準(zhǔn)備

1、理論方面

主要學(xué)習(xí)國際足聯(lián)頒布的《足球競賽規(guī)則》。幾年來，足球規(guī)則進(jìn)行了多方面的修改，制定的新條款更趨于合理，內(nèi)容更加簡潔明了。它是每一位裁判員必須努力鉆研、刻苦學(xué)習(xí)、保證執(zhí)法工作順利進(jìn)行的理論基礎(chǔ)。

在賽前，裁判員要非常重視再次學(xué)習(xí)規(guī)則，研討新規(guī)則的精實質(zhì)裨，總結(jié)以往的執(zhí)法經(jīng)驗和教訓(xùn)，進(jìn)一步加深理解規(guī)則。同時，參閱國內(nèi)外的有關(guān)資料和收集重大賽事的情報，不斷充實，不斷完善。

2、實踐方面

對每一位裁判員來講，有了理論上的準(zhǔn)備，那么參與實踐活動就有了信心保證。我們強調(diào)理論與實踐的有機結(jié)合，但裁判員往往會忽視這一點。有時理論方面準(zhǔn)備不錯，但實踐機會甚少，已學(xué)的內(nèi)容無法付之于行動。少了實踐的機會，能力和信心的培養(yǎng)就無法實現(xiàn)。有時實踐機會很多，但在理論上鉆研不夠，遇到問題，不會分析、判斷和總結(jié)。

顯而易見，理論與實踐兩者的有機結(jié)合尤為重要。實踐的內(nèi)容包括：

（1）讓裁判員參加學(xué)校各級足球比賽（以青春杯系列賽事為主）的裁判員工作。

（2）通過國內(nèi)外的重大賽事的觀摩，組織討論，進(jìn)行業(yè)務(wù)上的探討。

（3）利用現(xiàn)場觀摩或各大比賽錄像，進(jìn)一步熟悉規(guī)則，收集戰(zhàn)例，統(tǒng)一認(rèn)識，及時進(jìn)入角色。

（5）經(jīng)常動手動筆，撰寫執(zhí)法心得和判罰戰(zhàn)例等文章，發(fā)表學(xué)習(xí)與實踐的體會。

（三）心理狀態(tài)與賽前心理的調(diào)整

賽前裁判員心理狀態(tài)是指在比賽之前對該競賽的認(rèn)識所產(chǎn)生的情緒體驗，使身體機能某些條件反射發(fā)生的變化。裁判員有了賽前的心理準(zhǔn)備，就會以飽滿的信心、良好的自我控制能力和正常的心態(tài)去執(zhí)行比賽任務(wù)。反之，情緒緊張、信心不足或盲目樂觀等都會直接影響工作的效果。

任何一場足球比賽，從準(zhǔn)備工作伊始，到臨場執(zhí)法，裁判員的心理活動始終處于一種高

度敏感、高度興奮和高度緊張的狀態(tài)。裁判員要學(xué)會隨時有效地調(diào)節(jié)心理狀態(tài)，進(jìn)行積極自我的心理活動，加強自我控制能力和自信心，排除一切消極的心理因素。

那么如何保持良好的心理狀態(tài)和進(jìn)行賽前的心理調(diào)整呢？

（1）在學(xué)習(xí)和實踐中，積極鞏固已有的冷靜、沉著、自信、專注、堅定等心理因素，排除和克服焦躁、慌張、遲疑、渙散等消極的心理現(xiàn)象。在不同的環(huán)境中，有效地提高自控能力、適應(yīng)能力和應(yīng)急能力。

（2）建立裁判員賽前良好的心理動機。而動機與行為、效果與目的之間又有著復(fù)雜的辯證統(tǒng)一關(guān)系。如比賽規(guī)模的大小、觀眾的多少、初賽與決賽、認(rèn)真與敷衍、不求出色但求無過、自滿自負(fù)又想一鳴驚人等心理狀態(tài)，決定著一名裁判員能否勝任其執(zhí)法工作。

（4）在賽前心理調(diào)整中，裁判員應(yīng)對比賽任務(wù)有明確的認(rèn)識，充分相信自己的能力，以飽滿的精神，將注意力集中在臨場狀態(tài)上。這種自我的心理調(diào)整，應(yīng)不斷地建立和培養(yǎng)，并以自身的責(zé)任感和使命感加以鞏固。

（5）裁判員賽前過分激動和盲目自信的心理活動都是執(zhí)法中的大敵。其狀態(tài)特點為：情緒體驗強烈而緊張、行為失控、注意力不集中和寢食不安，對即將開始比賽的復(fù)雜性，以及困難程度估計不足，而且在理論、實踐及體力上的準(zhǔn)備漫不經(jīng)心，這必將導(dǎo)致裁判工作的失敗。

（6）總結(jié)每一場執(zhí)法工作，應(yīng)始終有一種公平競爭的心態(tài)，排除雜念，積極開動思維，保持清醒的頭腦，面對困難不畏懼。既要敢于肯定自己的長處，又要克服某些短處。

（7）此外，裁判員的心理訓(xùn)練還包括：有目的地進(jìn)行足球技戰(zhàn)術(shù)理論的專題討論；實踐中的執(zhí)法經(jīng)驗；戰(zhàn)術(shù)與心理狀態(tài)的有機結(jié)合；在不同比賽環(huán)境下對異常情況的適應(yīng)能力；在順境或逆境中，加強自我暗示，增強必勝信念，不斷地克服惰性，陶冶情操，使之達(dá)到理想境界。

（8）保持良好的心理狀態(tài)，進(jìn)行必要的賽前心理調(diào)整。其方法手段很多，建議同時合理的使用，這樣才能相輔相成，取得理想的效果。

（四）裁判員裝備的準(zhǔn)備

裁判員裝備的準(zhǔn)備包括：裁判員所用的裁判服（由校學(xué)生會提供）、短褲、足球襪、足球鞋、口哨（備用哨）、筆、記錄本、紅黃牌、手表（備用秒表）、邊旗等。對這些必用品要認(rèn)真檢查，并試用試穿，保持干凈、整潔和正常使用。

裁判員用后及時將物品歸還給校學(xué)生會體育部，以便下次比賽接著借用。

（五）開好賽前準(zhǔn)備會

認(rèn)真開好賽前準(zhǔn)備會是裁判員組織領(lǐng)導(dǎo)一場比賽順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)。準(zhǔn)備會應(yīng)由裁判員召集兩名助理裁判員和第四官員參加，時間一般在比賽前15分鐘，地點在比賽場地。準(zhǔn)備會內(nèi)容應(yīng)根據(jù)裁判員們的水平和比賽性質(zhì)等諸多特點而有所不同，一般有如下內(nèi)容：

1、分析比賽形勢 分析參賽隊的情況以及比賽勝負(fù)對兩隊名次的影響。了解兩隊過去有無矛盾以及比賽天氣、場地、觀眾和安保等綜合情況。預(yù)計該場比賽的激烈程度，可以發(fā)生哪些特殊情況，準(zhǔn)備采取什么對策，并提示大家在思想上高度重視，明確該場比賽裁判員工作的重要性。

2、分析兩隊比賽風(fēng)格 分析兩隊風(fēng)格、打法和特點，了解兩隊尖子隊員和易肇事隊員及教練員和工作人員的特點，裁判員采用什么方法和對策。

3、明確分工 裁判員應(yīng)根據(jù)自己的能力和助理裁判員、第四官員的實際水平，以及是否中立者來明確他們各自的職責(zé)。在明確分工之前，要自我介紹執(zhí)法特點和習(xí)慣，以便在分工時互補。通常的分工與信號應(yīng)根據(jù)《足球競賽規(guī)則》所要求的去做，還應(yīng)對在比賽中可能出現(xiàn)的特殊情況，做好明確的分工，定好聯(lián)絡(luò)信號。

（六）做好臨場賽前的工作

裁判員應(yīng)在比賽前對比賽場地進(jìn)行一次檢查，如果發(fā)現(xiàn)問題則要求主辦單位及時處理。檢查重點是場地的軟硬、干濕、平坦程度；草的長度及場地周圍有無危險物品。還要對球門、球門網(wǎng)、角旗、場地各區(qū)域及教練員指揮區(qū)、攝影線、踢角球限制線的畫線進(jìn)行檢查；也要對替補員、第四官員、監(jiān)督席位的放置進(jìn)行檢查，并詢問場地急救醫(yī)護(hù)、擔(dān)架及撿球員的位置。

最后對比賽用球、助理裁判員示旗進(jìn)行檢查，同時對裁判員休息室。

1、賽前工作

（1）裁判員一行到達(dá)比賽場地裁判員休息后，裁判員四人小組立即對比賽場地、比賽用球、助理裁判員用手旗、換人牌進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題立即要求體育部解決。

（2）由體育部指派的第四官員收取比賽雙方運動員名單，并由裁判員予以核對。

（3）裁判員召集助理裁判員和第四官員開好比賽準(zhǔn)備會并進(jìn)行分工。

（4）裁判員、助理裁判員做賽前準(zhǔn)備活動，第四官員協(xié)助填寫裁判員報告中的運動員名單。

（5）裁判員、助理裁判員、第四官員檢查隊員裝備。

（6）裁判員召集雙方隊員準(zhǔn)備進(jìn)場。

（7）裁判員、助理裁判員、第四官員帶領(lǐng)雙方各11名運動員入場。除了主辦單位規(guī)定的賽前進(jìn)行開幕式、升國旗等儀式外，通常是向觀眾致敬、運動員照相、召集雙方隊長投幣挑選場地。

（8）裁判員鳴哨開始比賽。

二、裁判員中場休息的工作

裁判員、助理裁判員在中場休息時首先聽取體育部部長和裁判組組長對上半場裁判工作的簡要評價，以及對下半場裁判工作的要求。裁判員稍作休息后，根據(jù)裁判長的意見對下半場比賽中可能發(fā)生或出現(xiàn)的情況，以及將采取什么對策向助理裁判員作簡要的交代，并相互鼓勵，調(diào)整好心態(tài)，增強完成好下半時裁判工作的信心。

三、裁判員（助理裁判員）的賽后結(jié)束工作

（一）比賽結(jié)束后的工作

1、裁判員與助理裁判員、第四官員核對進(jìn)球隊員姓名、號碼、時間，以及被出示黃牌、紅牌隊員的隊名、姓名、號碼和時間。

2、由裁判組約定時間主持召開賽后裁判工作總結(jié)會。

3、按要求填寫《裁判員報告表》，并在規(guī)定的時間內(nèi)交給體育部。

4、如在比賽中出現(xiàn)因故終止比賽、運動員或運動隊有嚴(yán)重違紀(jì)行為，或其他嚴(yán)重事件等情況，裁判員應(yīng)立即與體育部和裁判組聯(lián)系，詳細(xì)說明比賽狀況并采取應(yīng)對措施。

（二）比賽后的總結(jié)

隨著職業(yè)足球運動水平的不斷發(fā)展，臨場裁判員的執(zhí)法水平也應(yīng)不斷提高，以適應(yīng)職業(yè)足球比賽的需要。在比賽結(jié)束后進(jìn)行裁判員工作的總結(jié)是非常必要的，它可促使裁判員們從實踐中學(xué)會和掌握過硬的本領(lǐng)，摸索足球運動的發(fā)展規(guī)律，時刻總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，力爭上一個新臺階。

裁判員賽后總結(jié)的內(nèi)容及形式包括：

1、評價自我心理狀態(tài)

（1）來自于場內(nèi)外的運動員、教練員、觀眾、工作人員等的干擾。

（2）青春杯比賽中對于出示紅牌、黃牌的掌握，始終不受任何影響。

（3）執(zhí)法中受挫折后心理活動的變化。

（4）天氣及環(huán)境的影響。

（5）對比賽中場內(nèi)外發(fā)生的突發(fā)事件的處理。

2、評價執(zhí)行規(guī)則、控制引導(dǎo)比賽的能力

（1）堅決貫徹執(zhí)行中國足協(xié)裁委會的統(tǒng)一判罰標(biāo)準(zhǔn)的力度。

（2）能否正確地理解和運用規(guī)則（新規(guī)則）。

（3）學(xué)會利用規(guī)則，懂得機械與機智運用規(guī)則的區(qū)別。

（4）應(yīng)變能力，以不變應(yīng)萬變，提高駕馭比賽的能力。

（5）全場的判罰尺度與賽場的氣氛。

（6）裁判員、助理裁判員的信心、風(fēng)度、勇氣、果斷。

（7）裁判員控制、引導(dǎo)比賽的能力及全場跑動范圍與距離。

（8）裁判員的視角與助理裁判員的配合，點、面、線、區(qū)的照顧。

（9）裁判員有利條款的掌握，助理裁判員協(xié)助區(qū)域的判罰。

（10）尖子運動員與肇事運動員的掌握、管理與處罰。

3、評價關(guān)鍵球的把握及判罰的準(zhǔn)確性

（1）以規(guī)則為依據(jù)，不違反規(guī)則條例，“準(zhǔn)”字上下功夫。

（2）進(jìn)球得分、罰球點球、空中進(jìn)球得分的配合。

（3）紅牌、黃牌的處罰。以條例為準(zhǔn)繩，掌握時機，恰到好處。

（4）判罰球點球的尺度。距離近，角度好，犯規(guī)清，在區(qū)內(nèi)追加處罰。

（5）越位的判罰。裁判員與助理裁判員的配合有無錯、漏判的現(xiàn)象。

（6）識別真假犯規(guī)動作的能力。運動員的受傷、佯裝、欺騙行為。

4、注意事項

（1）實事求是，抓主要方面，明辨是非，利于提高，不避重就輕。

（2）抓主要矛盾，善于解決和處理問題，不因小失大。

（3）積極討論，在體育老師、裁判組組長和老裁判員的指導(dǎo)下，利用戰(zhàn)例，加深理解。

（4）觀摩錄像，學(xué)他人之長，補已之短，學(xué)會分析。

（5）列出戰(zhàn)例，組成教材，便于總結(jié)，不斷提高。

或處罰

第五篇：工作手冊

第一章 市場部職能描述

第一節(jié) 市場部的職能、工作目標(biāo)與職責(zé)

一、市場部的職能

二、市場部的工作目標(biāo)

三、市場的部工作職責(zé)第二節(jié) 市場部各崗位工作職責(zé)

一、市場部總監(jiān)

二、市場部經(jīng)理

三、市場部專員

四、策劃部專員

五、后勤部專員

第二章 市場規(guī)劃

第一節(jié) 工作目標(biāo)與工作事項描述

一、市場規(guī)劃工作目標(biāo)

二、達(dá)成目標(biāo)的個工作事項

（一）市場規(guī)劃

（二）制訂工作計劃

第二節(jié) 市場規(guī)劃工作細(xì)化執(zhí)行

一、市場規(guī)劃工作知識準(zhǔn)備

（一）什么是市場規(guī)劃

（二）市場規(guī)劃的主要內(nèi)容

（三）市場需求預(yù)測的常用方法

二、市場規(guī)劃工作模板

（一）市場規(guī)劃書模板

（二）市場戰(zhàn)略規(guī)劃書模板

三、市場規(guī)劃常用工具表單

（一）崗位增補申請表

（二）人員增補申請表

（三）人員崗位變動申請表

（四）企業(yè)市場狀況統(tǒng)計表

（五）企業(yè)市場規(guī)劃表

四、市場戰(zhàn)略規(guī)劃工作流程

（一）市場需求預(yù)測的工作流程

（二）市場供給預(yù)測的工作流程

（三）市場戰(zhàn)略規(guī)劃工作流程第三節(jié) 制訂市場工作計劃細(xì)化執(zhí)行

一、制訂市場工作計劃知識準(zhǔn)備

（一）市場工作計劃的內(nèi)容

（二）市場管理費用的構(gòu)成二、市場部工作計劃模板

（一）市場部工作總結(jié)模板

（二）市場部工作計劃模板第三章 組織結(jié)構(gòu)與職位說明書設(shè)計第一節(jié) 工作目標(biāo)與事項描述

一、工作目標(biāo)

（二）編制《職位說明書》第二節(jié) 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計工作細(xì)化執(zhí)行

一、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計知識準(zhǔn)備

（一）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計應(yīng)遵循的原則

（二）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計應(yīng)注意的問題

三、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計工作流程第三節(jié) 職位說明書編寫工作細(xì)化執(zhí)行

一、編寫職位說明書工作知識準(zhǔn)備

（一）職位的分類與設(shè)置

（二）職位說明書的主要內(nèi)容

四、編制職位說明書的工作流程

（一）職位分析工作流程

（二）崗位評價工作流程

（五）培訓(xùn)意見調(diào)查表

（六）新員工培訓(xùn)評定表

四、培訓(xùn)計劃管理流程

（一）培訓(xùn)計劃制訂流程

（二）培訓(xùn)實施管理流程第三節(jié) 職業(yè)生涯管理工作事項細(xì)化執(zhí)行

一、職業(yè)生涯管理工作知識準(zhǔn)備

（一）職業(yè)生涯管理的內(nèi)容

（二）職業(yè)生涯規(guī)劃的程序

二、職業(yè)生涯管理制度與表單

（一）員工職業(yè)生涯管理制度

（二）職業(yè)生涯規(guī)劃調(diào)查表

（三）職業(yè)生涯規(guī)劃表第四章 績效考核第一節(jié) 工作目標(biāo)與工作事項描述

一、績效考核工作目標(biāo)

二、達(dá)成目標(biāo)的個工作事項

（一）制訂績效考核計劃

（二）實施績效考核

（三）績效評估管理

（四）績效改進(jìn)管理第二節(jié) 工作事項細(xì)化執(zhí)行

一、績效管理知識準(zhǔn)備

（一）目標(biāo)管理

（二）度績效考核法

（三）平衡計分卡考核法

（四）關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)考核法

二、市場員工績效管理工作制度模板

（一）市場員工績效考核管理制度模板

（二）營銷人員績效考核方案模板

（三）營銷部經(jīng)理目標(biāo)管理責(zé)任書模板