第一篇：考勤制度補充說明

考勤制度補充規(guī)定

根據(jù)公司發(fā)展，公司員工人數(shù)不斷增長，經(jīng)公司研究決定，采用新的考勤方式——考勤機進(jìn)行考勤。針對考勤機的使用，現(xiàn)有考勤制度補充如下：

1、在考勤機里，已錄入每個員工指紋，均可進(jìn)行打卡，打卡成功后會在考勤機頁面上出現(xiàn)你的考勤編號，并伴有“謝謝”的提示音；如果打卡失敗，會出現(xiàn)“請重按手指”的提示音。打卡之前，請確保手指干凈，無污漬、無油漬、無水漬。

2、根據(jù)公司上下班時間，分為早晚兩次打卡，早晨打卡時間為8:30之前，下班打卡時間為18:00之后；早晨8:30之后打卡為遲到，下午18:00之前打卡為早退，員工當(dāng)月遲到、早退超過30分鐘或累計次數(shù)超過3次的，以曠工一天處理。（注：春冬上午上班時間為9:00-12:00，下午上班時間為13:00-18:00；夏秋上午上班時間為8:30-12:00，下午上班時間為13:30-18:00）。員工打過上班卡后必須馬上進(jìn)入工作崗位，無正當(dāng)理由不得無故外出及回宿舍辦理私事，違者根據(jù)其情節(jié)每人/次處罰10-50元。

3、員工因外出辦事無法及時進(jìn)行打卡簽到的，可進(jìn)行補簽到（簽退）；需填寫《補簽到（簽退）審批單》，由部門主管簽字后方為有效；如無《補簽到（簽退）審批單》的，視情況按照遲到、早退或曠工處理。若已實際正常上下班卻因個人原因未進(jìn)行打卡，需填寫《打卡異常單》，由部門主管簽字方為有效。當(dāng)月因個人原因填寫《打卡異常單》超過5次（含5次）的，記曠工一天處理。

4、員工需要請假的，需提前填寫《請假申請表》，由部門主管簽字后方為有效，部門主管請假需經(jīng)總經(jīng)理同意方為有效；如有因特殊情況不能提前填寫《請假申請表》請假的，需進(jìn)行電話請假，回公司之后馬上銷假，并補填寫《請假申請表》由部門主管簽字之后方為有效。如無《請假申請表》，將按曠工處理；員工請假天數(shù)達(dá)7-10天，將扣除當(dāng)月1天帶薪休假休息日。員工請假天數(shù)達(dá)11-17天，將扣除當(dāng)月2天帶薪休假休息日。員工請假天數(shù)達(dá)18-24天，將扣除當(dāng)月3天帶薪休假休息日。員工請假超過天數(shù)達(dá)24天以上將沒有當(dāng)月帶薪休假休息日。另外，請假超過3天為長假，需請長假的員工必須提前15天向行政部申報，經(jīng)部門主管和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，做好工作安排方可休假。

5、公司將嚴(yán)格按照打卡時間進(jìn)行考勤，所有的表格如補簽到（簽退）審批表、打卡異常表、請假申請表等必須在2個天之內(nèi)交到行政部進(jìn)行備案，逾時作未打卡處理。

6、自2014年10月23日開始，正式使用考勤機進(jìn)行考勤。

附件：1.補簽到（簽退）審批表

2.打卡異常表

3.請假申請表

貴州宏康消毒滅害科技有限公司 2014年10月23

第二篇：考勤制度說明

雅蘊天成美容用品公司考勤制度說明（試行）

一、工作時間

1、每周工作時間為周一至周六上午：08：3017：30，工作時間不隨晝夜長短變更。

2、周日為休息日。經(jīng)上級同意，并由上級通知辦公室后，可按需要調(diào)整休息時間。

3、逢重大節(jié)日，公司提前三天公布放假方案。（張貼放假通知）

二、考勤

1、考勤辦法：

（1）公司辦公室負(fù)責(zé)對全公司人員出勤情況進(jìn)行考核。

（2）考核方式為簽到。

（3）每月5日之前由辦公室負(fù)責(zé)審核上月考勤情況，（4）每月5日-10日，辦公室應(yīng)主動與每位員工核對上月考勤記錄。

（5）每月10日之前向財務(wù)部提交上月考勤報告。

2、請假制度

（1）公司請假分為事假、病假、婚假、產(chǎn)假、公假。

（2）事假：

Ⅰ.員工如需請假1天，需提前3天與上級主管溝通，經(jīng)上級主管同意后，填寫請假條，并將請假條交

由辦公室作為考勤依據(jù)。

Ⅱ.員工如需請假2或3天，需提前7天與上級主管溝通，經(jīng)上級主管同意后，填寫請假條，并將請假條交由辦公室作為考勤依據(jù)。

Ⅲ.員工如需請假4-10天以上，需提前10天與上級主管溝通，經(jīng)上級主管與總經(jīng)理同意后，填寫請假條，并將請假條交由辦公室作為考勤依據(jù)。

Ⅳ.假期結(jié)束當(dāng)天，請假員工應(yīng)主動通知辦公室銷假，如未按時銷假按曠工處理。

Ⅴ.每位員工每月申請事假天數(shù)不得多于10天，請假10天以內(nèi)（含10天）扣除當(dāng)日工資，無特殊情況，事假10天以上按曠工處理，扣除日工資2倍工資。

（3）病假：員工請病假需提前1天與上級主管溝通，不允許突發(fā)請假。（工作中突發(fā)病假除外）3天以上

病假需憑市級以上醫(yī)院診斷證明方可銷假。

（4）婚假：正式員工可享受帶薪婚假7天。申請婚假需提前30天與上級領(lǐng)導(dǎo)溝通，經(jīng)上級主管與總經(jīng)理同意后，填寫請假條，并將請假條交由辦公室作為考勤依據(jù)。

（5）產(chǎn)假：工作時間一年以上的員工可享受帶薪產(chǎn)假180天。產(chǎn)假期間享受生育補助200元/30天。申請產(chǎn)假需提前15天與上級領(lǐng)導(dǎo)溝通，經(jīng)上級主管與總經(jīng)理同意后，填寫請假條，并將請假條交由辦公室作為考勤依據(jù)。

（6）公假：因工作需要公司安排員工參加有關(guān)的學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班等可享有薪公假。

（7）公司不允許突發(fā)請假，如無特殊情況，突發(fā)請假按曠工處理。

（8）每月1日為公司例會日，無特殊境況，不允許請假。

三、對于遲到、早退的處罰

（1）、既未請假也未按工作時間到達(dá)工作地點，即為遲到；既未請假，又在工作時間結(jié)束之前離開工作地

點，即為早退。

（2）、遲到或早退30分鐘之內(nèi)扣發(fā)月工資50元/次，并且累計三次計曠工一天，額外扣除日工資2倍工

資。

（3）、遲到或早退30-60分鐘扣發(fā)當(dāng)月工資100元/次，并且累計兩次計曠工一天，額外扣除日工資2倍

工資。

（4）、遲到或早退60分鐘以上按照曠工處理。

（5）、每月累計曠工10天以上，扣發(fā)當(dāng)月所有獎金提成。經(jīng)上級主管與總經(jīng)理決定是否留用。

四、對于全勤員工的獎勵

（1）自然月內(nèi)同時滿足無遲到、無早退、無請假（包括各種形式請假）的員工可獲得100元全勤獎勵，滿足條件即可獲獎，無名額限制。

第三篇：考勤制度補充修訂規(guī)定(試行)

飛墨文化公司考勤制度補充修訂規(guī)定

（2017年1月試行版）

根據(jù)目前的考勤情況，結(jié)合公司實際情況，對目前的考勤制度做了相關(guān)的規(guī)定?，F(xiàn)將相關(guān)內(nèi)容公告如下，請各位員工嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。

一、考勤時間

坐班人員按正常工作時間打卡，上班打卡時間為9:05之前，下班打卡時間為18:30之后。所有坐班人員均進(jìn)行指紋考勤登記。

如全天均在崗，則中午不需要進(jìn)行打卡登記。如當(dāng)天上午請假（含補休），則中午上班時需進(jìn)行打卡，登記上班時間；如當(dāng)天下午請假（含補休），則中午下班時需進(jìn)行打卡，登記下班時間。如未按此要求進(jìn)行打卡登記，視為曠工半天。

二、請假流程規(guī)定

正常情況下，請假流程為紙質(zhì)版表格申請，具體為：

1.員工須事前向公司提出書面申請，填寫《飛墨文化員工請假批條》，如有相關(guān)的證明材料須一并附上。

2.將批條遞交至指定人員，由指定人事專員簽字確認(rèn)請假時間是否符合相關(guān)規(guī)定。如符合規(guī)定，則員工本人將簽字后的批條遞交至總監(jiān)；如不符合，則人事專員提出修訂意見，員工本人簽字確認(rèn)同意后方可遞交至總監(jiān)。

3.將批條遞交給總監(jiān)后，總監(jiān)須確認(rèn)其工作安排妥當(dāng)無誤的情況下，方可簽字同意請假。

4.如請假時間超過總監(jiān)的審批權(quán)限，則按規(guī)定將總監(jiān)簽字后的批條遞交給上一級公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可請假。

5.總監(jiān)的請假流程為：本人提出書面申請，人事專員核假，上一級公司領(lǐng)導(dǎo)批假。

三、請假時間及審批權(quán)限規(guī)定

1.請1周（含5天）以上假期，須提前1周提出申請，總監(jiān)同意后再報上一級公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.請1天（含1天）至5天以內(nèi)假期，須提前2個工作日提出申請，經(jīng)總監(jiān)同意后報上一級公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.請半天及以內(nèi)的假期，須提前1個工作日提出申請，報總監(jiān)批準(zhǔn)。

4.如無特殊情況，公司不接受臨時請假。5.關(guān)于病假請假時間的規(guī)定：

流程請假流程的人員，須在紙質(zhì)表格上備注有關(guān)情況，并在相關(guān)經(jīng)辦人回公司的當(dāng)天須補辦好紙質(zhì)簽字手續(xù)，否則視為曠工。

七、出差登記事項

公司員工凡因公差離開廣州但在省內(nèi)的，須事先向總監(jiān)報備，報備信息包括出差事由、時間及地點。

如因特殊情況未能及時辦理紙質(zhì)手續(xù)，可參照特殊情況下的請假流程先辦理電子版出差申請手續(xù)。并且相關(guān)人員在回公司的當(dāng)天須補辦好紙質(zhì)表格簽字審批手續(xù)，否則視為曠工。

出差前未辦報備手續(xù)、登記手續(xù)或無特殊情況超期不歸的，視為曠工。

八、處罰規(guī)定

（一）遲到、早退、脫崗的扣罰辦法如下：

1．下列情況只作記錄不作扣罰處理，當(dāng)月可計全勤。（1）坐班人員月累計病假/事假不超過1個工作日（8小時）的（需已事先辦理請假手續(xù)）；

（2）遲到、早退或忘記打卡登記上下班時間這3種情況，每月允許合計在3次（含3次）以內(nèi)，其中遲到、早退這2種情況單次不得超過20分鐘，忘記打卡登記上下班時間需按第二項規(guī)定補辦登記手續(xù)。

2．當(dāng)月遲到、早退、脫崗以及忘記打卡登記上下班時間等情況合計超過3次的，扣發(fā)當(dāng)月全勤獎，并作口頭提醒；第5次起，除扣發(fā)當(dāng)月全勤獎外，另每次扣罰50元；第7次起，除按上述扣罰外，同時發(fā)書面警告；情節(jié)嚴(yán)重的，給予處分處理。

（二）曠工的扣罰辦法如下： 1．每月曠工半天以內(nèi)的（含半天），扣300元；每月曠工1天的，扣500元；每月曠工2天的，扣1000元；曠工2天及以上的，扣2000元；若因曠工或脫崗給公司造成重大損失的，每次扣4000元，并視情節(jié)輕重給予通報批評、處分以至勸退、除名。

2．連續(xù)曠工超過15天或一年內(nèi)累計曠工時間30天以上的，扣5000元，并予以除名；未達(dá)到除名條件的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處分。

此修訂規(guī)定從2017年1月1日起正式試行，解釋權(quán)歸公司所有。

廣東飛墨文化傳播有限公司

2017年1月1日

第四篇：績效考核補充說明

關(guān)于績效考核實施細(xì)則的補充說明

公司各部門、各項目部：

結(jié)合人力資源部8月31日發(fā)布的《績效考核實施細(xì)則》，為更好的對員工績效考核進(jìn)行規(guī)范性引導(dǎo)，現(xiàn)對《績效考核實施細(xì)則》作出如下幾點補充說明：

一.關(guān)于《月度重點工作計劃》表單的填寫

制訂明確的考核目標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn)是績效考核的重要前提和核心內(nèi)容，考核人績效目標(biāo)的制訂應(yīng)遵循以下原則：

1．可量化的考核指標(biāo)要依據(jù)具體數(shù)據(jù)來明確相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)，例如：財務(wù)指標(biāo)、進(jìn)度指標(biāo)、時限指標(biāo)等；

2．難以量化的考核指標(biāo)要用具體的、明確的語言和文字清楚地表達(dá)出工作應(yīng)達(dá)

成的范圍、程度、進(jìn)度及效果；

3．計劃完成時間設(shè)定應(yīng)以考核周期為時間限制，長期規(guī)劃應(yīng)分階段量化填寫； 請各運營中心總經(jīng)理及各部門經(jīng)理就以上原則對《月度重點工作計劃》的填寫計劃項進(jìn)行審核確實履行起作為考核人的指導(dǎo)和督促工作。

二.關(guān)于《月度重點工作計劃》表單的提交流程

公司在2011年底進(jìn)行公司機構(gòu)調(diào)整后劃分為三大運營中心，原考核流程也相應(yīng)的發(fā)生變化，具體考核提交流程如下：

1，基層員工：

基層員工→部門經(jīng)理

2.部門經(jīng)理

部門經(jīng)理→運營中心經(jīng)理

3.運營中心經(jīng)理

運營中心經(jīng)理→公司總經(jīng)理

三、關(guān)于不按時提交績效考核方案的處罰

公司于2012年全面實施新的績效考核方案，需要全體同事的大力支持，特希望各部門負(fù)責(zé)人以身作則，本著為員工負(fù)責(zé)的原則，在規(guī)定時間內(nèi)提交本部門人員績效考核表，如果超過規(guī)定時間，則處罰該部門負(fù)責(zé)人100元，從當(dāng)月工資中扣除。

四、關(guān)于考核期間特殊情況處理辦法

1、考核執(zhí)行人不按本制度執(zhí)行，在考核中引起被考核對象對其投訴，經(jīng)人力資

源部審查屬實，公司總經(jīng)理確認(rèn)，則該考核執(zhí)行人本次考核成績?yōu)椴缓细?。如考核人利用考核對被考核人進(jìn)行打擊報復(fù)或其他不正當(dāng)行為，經(jīng)審核事實確鑿，公司將對其進(jìn)行嚴(yán)肅處理；

2、被考核對象拒絕接受考核或無故拖延考核，成績直接計為不合格；

3、在考核期間發(fā)生被考核對象中途離職的情況時，該被考核對象不獲得該考核

期間的績效獎勵；

4、試用期員工、月度病/事假超過10天（含）以上正式員工不參與月度績效考核。

5、被考核員工在考評期間內(nèi)發(fā)生晉升或調(diào)動，由人力資源部與其現(xiàn)任直接上級

共同確定其考核人選及績效指標(biāo)。一般原則是由該被考核員工晉升前的直接上級做最后一次考核；

6、當(dāng)公司、部門和員工由于不可抗力的外力影響導(dǎo)致無法啟動本考核程序或不

能執(zhí)行考核結(jié)果時，經(jīng)公司總經(jīng)理審核確定，暫?？己?；

五、附則

1、本補充說明的試行、修改、廢止等均由公司人力資源部提交公司總經(jīng)理審批。

2、本補充說明的解釋權(quán)屬公司人力資源部。

3、本補充說明自頒布之日起生效。

人力資源部

第五篇：審計報告補充說明

審計業(yè)務(wù)約定書補充協(xié)議書

甲方(全稱):重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司

乙方(全稱):重慶五聯(lián)會計師事務(wù)所有限公司

鑒于：重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司取消收購重慶如恩醫(yī)療產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司股權(quán)，乙方未出具正式審計報告，甲乙雙方本著互利互惠的原則，經(jīng)友好協(xié)商，依據(jù)實際情況，在原約定書基礎(chǔ)上變更約定書條款部分內(nèi)容，特訂立以下補充協(xié)議。

一、協(xié)議內(nèi)容變更部分為：

1、原約定書第四條“本次審計服務(wù)的費用總額為人民幣壹萬伍仟元整(15,000.00元)”,變更為“本次審計服務(wù)的費用總額為人民幣柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。

2、原約定書第四條“委托方經(jīng)國資委備案報告書后五個工作日內(nèi)付清全部審計費”，變更為“甲方在補充協(xié)議書簽訂后十個工作日內(nèi)付清全部審計費”。

二、本補充協(xié)議生效后，與原約定書不符部分，以本補充協(xié)議為準(zhǔn)。

除本協(xié)議中明確所作修改的條款之外，原約定書的其余

部分應(yīng)完全繼續(xù)有效。

三、本協(xié)議一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份，具有同等法律效力，自雙方簽字蓋章之日起生效。

甲方： 乙方：

（公章）

法定代表人或委托代理人

簽字

年 月 日

（公章）法定代表人或委托代理人 簽字 年 月

日篇二：審計報告

內(nèi)部審計實務(wù)指南第3號——審計報告

第一章 總則

第一條 為了指導(dǎo)內(nèi)部審計人員編制和出具審計報告，規(guī)范內(nèi)部審計報告及相關(guān)活動，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第6號—審計報告》制定本指南。

第二條 本指南所稱審計報告是指內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。

第三條 本指南適用于各類企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。政府及非盈利組織的內(nèi)部審計活動，可結(jié)合行政管理程度的要求，參照執(zhí)行。

第四條 內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)內(nèi)部審計項目目標(biāo)的要求，并有助于組織增加價值。內(nèi)部審計項目目標(biāo)的要求主要包括但不限于對以下方面的評價：

（一）經(jīng)營活動合法性；

（二）經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效果性和效率性；

（三）組織內(nèi)部控制的健全性和有效性；

（四）組織負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任履行狀況；

（五）組織財務(wù)狀況與會計核算狀況；

（六）組織的風(fēng)險管理狀況。

第五條 正式立項的審計項目應(yīng)當(dāng)在終結(jié)審計后編制審計報告；如果存在下述情況之一時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織適當(dāng)管理層的要求和內(nèi)部審計工作的需要編制并報送中期審計報告：

（一）審計周期過長；

（二）被審計項目內(nèi)容特別龐雜；

（三）被審計期間比較長；

（四）突發(fā)事件引起特殊要求；

（五）組織適當(dāng)管理層需要審計項目進(jìn)展情況的信息；

（六）其他需要提供中期審計報告的情況。

中期審計報告不能取代終結(jié)審計報告，但中期審計報告能夠作為終結(jié)審計報告的編制依據(jù)。中期審計報告不具有終結(jié)審計報告的效力。

第六條 編制審計報告應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）客觀性。審計報告應(yīng)以可靠的證據(jù)為依據(jù)，實事求是地反映審計事項，做出客觀、公正的審計結(jié)論。

（二）完整性。審計報告應(yīng)當(dāng)做到要素齊全，內(nèi)容完整，不遺漏審計發(fā)現(xiàn)的重大事項。

（三）清晰性。審計報告應(yīng)當(dāng)做到邏輯性強、突出重點，簡明扼要地闡明事實和結(jié)論。避免使用不必要的過于專業(yè)性和技術(shù)性的復(fù)雜語言。文字應(yīng)當(dāng)通順流暢，用詞準(zhǔn)確，避免使用“幾個、少數(shù)、大量”等模糊字眼說明情況。

（四）及時性。審計報告應(yīng)當(dāng)及時編制，以便組織適當(dāng)管理層適時采取有效糾正措施。在保證審計報告質(zhì)量的前提下，審計報告應(yīng)當(dāng)在完成現(xiàn)場審計后盡快編制，經(jīng)過征求意見和補充修改后分別送達(dá)各有關(guān)方面。

（五）實用性。審計報告所提供的信息，應(yīng)當(dāng)有利于解決經(jīng)營管理中存在的重要問題，并有助于組織實現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。

（六）建設(shè)性。審計報告不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來，應(yīng)當(dāng)針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

（七）重要性。在形成審計結(jié)論與建議時，應(yīng)充分考慮審計項目相關(guān)的風(fēng)險水平和重要性，對于被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制中存在的嚴(yán)重差異和漏洞以及審計風(fēng)險高的領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)在審計報告中有重點的詳細(xì)說明。同時，內(nèi)部審計人員還要考慮被審單位接受審計建議、采取相應(yīng)措施的成本與效益關(guān)系。

第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該建立健全審計報告分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核崗位的要求和責(zé)任。復(fù)核層次級別的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)視審計項目的復(fù)雜程度和內(nèi)部審計機構(gòu)的規(guī)模、人員配置等各種因素而定。

第八條 審計報告可以手工編制，也可以使用計算機軟件自動編制。第九條 內(nèi)部審計人員需用聯(lián)系及綜合性的思維方式、以高超的溝通與合作技能來組織和編寫審計報告。

第二章 審計報告的構(gòu)成要素

第十條 內(nèi)部審計報告因?qū)徲嬳椖款A(yù)定目的的不同而存在差異，一般的內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下基本要素：

（一）標(biāo)題；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）簽章；

（六）報告日期；

（七）其它。

第十一條 內(nèi)部審計報告的標(biāo)題應(yīng)能反映審計的性質(zhì)，力求言簡意賅并有利于歸檔和索引。一般應(yīng)當(dāng)主要包括以下內(nèi)容：

（一）被審計單位名稱；

（二）審計事項（類別）；

（三）審計期間；

（四）其他。

第十二條 內(nèi)部審計報告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計項目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機構(gòu)或個人。一般應(yīng)當(dāng)包括：

（一）被審計單位適當(dāng)管理層；

（二）董事會或其下設(shè)的審計委員會或者組織中的主要負(fù)責(zé)人；

（三）組織最高管理當(dāng)局；

（四）上級主管部門的機構(gòu)或人員；

（五）其它相關(guān)人員。

考慮到各個組織的法人治理結(jié)構(gòu)、管理方式差異，審計報告的送達(dá)單位或個人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確定。

第十三條 內(nèi)部審計報告的正文是審計報告的核心內(nèi)容。一般應(yīng)當(dāng)包括以下項目：

（一）審計概況；

（二）審計依據(jù)；

（三）審計發(fā)現(xiàn)；

（四）審計結(jié)論；

（五）審計建議；

（六）其它方面。

第十四條 內(nèi)部審計報告的附件是對審計報告正文進(jìn)行補充說明的文字和數(shù)字材料。一般應(yīng)當(dāng)包括：

（一）相關(guān)問題的計算及分析性復(fù)核審計過程；

（二）審計發(fā)現(xiàn)問題的詳細(xì)說明；

（三）被審計單位及被審計責(zé)任人的反饋意見；

（四）記錄審計人員修改意見、明確審計責(zé)任、體現(xiàn)審計報告版本的審計清單；

（五）需要提供解釋和說明的其它內(nèi)容。

第十五條 內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)由主管的內(nèi)部審計機構(gòu)蓋章，并由以下人員簽字：

（一）審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人；

（二）審計項目負(fù)責(zé)人；

（三）其他經(jīng)授權(quán)的人員。

第十六條 審計報告日期一般采用內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日作為報告日期。以下情況下使用相關(guān)的日期：

（一）因采納組織主管負(fù)責(zé)人的某些修改意見時；

（二）內(nèi)部審計人員在本機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計單位存在新的重大問題時；

（三）內(nèi)部審計報告存在重要疏忽時；

（四）其它情況。

第三章 審計報告的主要內(nèi)容

第十七條 審計概況是對審計項目的總體情況的介紹和說明。一般主要包括：

（一）立項依據(jù)。在審計報告中應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況說明審計項目的來源：

1、審計計劃安排的項目；

2、有關(guān)機構(gòu)（外部審計機構(gòu)、組織有關(guān)部門）委托的項目；

3、根據(jù)工作需要臨時安排的項目；

4、其它項目。

（二）背景介紹。在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對有助于理解審計項目立項以及審計評價的以下情況進(jìn)行簡要描述：

1、選擇審計項目的目的和理由；

2、被審計單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、組織機構(gòu)、管理方式、員工數(shù)量、主要管理人員等；

3、上次同類審計的評價情況；

4、與審計項目相關(guān)的環(huán)境情況；

5、與被審計事項有關(guān)的技術(shù)性文件；

6、其它情況。

（三）整改情況。如有必要，應(yīng)當(dāng)將上次審計后的整改情況在審計報告中加以說明。

（四）審計目標(biāo)與范圍。審計報告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計的目標(biāo)，并應(yīng)與審計計劃中提出的目標(biāo)相一致；還應(yīng)當(dāng)指出本次審計的活動內(nèi)容和所包含的期間。如果存在未進(jìn)行審計的領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)在報告中指出，特別是某些受到限制無法進(jìn)行檢查的項目，應(yīng)說明受限制無法審查的原因。

（五）審計重點。審計報告應(yīng)當(dāng)對本次審計項目的重點、難點進(jìn)行詳細(xì)說明，并指出針對這些方面采取了何種措施及其所產(chǎn)生的效果，也可以對審計中所發(fā)現(xiàn)的重點問題做出簡短的敘述及評論。

（六）審計標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)審計的標(biāo)準(zhǔn)主要是國家有關(guān)部門所頒布的會計準(zhǔn)則、會計制度以及其它相關(guān)規(guī)范制度。管理審計的標(biāo)準(zhǔn)主要是組織管理層已制定或已

認(rèn)可的各項標(biāo)準(zhǔn)。第十八條 審計依據(jù)是審計報告應(yīng)聲明內(nèi)部審計程序是按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施審計的。當(dāng)確實無法按照審計準(zhǔn)則要求執(zhí)行必要的審計程序時，應(yīng)在審計報告中陳述理由，并對由此可能導(dǎo)致的對審計結(jié)論和整個審計項目質(zhì)量的影響做出必要的說明。

第十九條 審計發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計人員在對被審計單位的經(jīng)營活動與內(nèi)部控制的檢查和測試過程中所得到的積極或消極的事實，一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）所發(fā)現(xiàn)事實的現(xiàn)狀，即審計發(fā)現(xiàn)的具體情況；

（二）所發(fā)現(xiàn)事實應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)，如政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)；

（三）所發(fā)現(xiàn)事實與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的差異；

（四）所發(fā)現(xiàn)事實已經(jīng)或可能造成的影響；

（五）所發(fā)現(xiàn)事實在目前現(xiàn)狀下產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）。第二十條 審計結(jié)論是內(nèi)部審計人員對審計發(fā)現(xiàn)所做出的職業(yè)判斷和評價結(jié)果，表明內(nèi)部審計人員對被審計單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所持有的態(tài)度和看法。在做出審計結(jié)論時，內(nèi)部審計人員應(yīng)針對本次審計的目的和要求，根據(jù)已掌握的證據(jù)和已查明的事實，對被審計單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制做出評價。內(nèi)部審計人員提出的結(jié)論可以是對經(jīng)營活動或內(nèi)部控制的全面評價，也可僅限于對部分經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進(jìn)行評價。如果必要，審計結(jié)論還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。

第二十一條 審計建議是內(nèi)部審計人員針對審計發(fā)現(xiàn)提出的方案、措施和辦法。審計建議可以是對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制存在的缺陷和問題提出的改善和糾正的建議；也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。內(nèi)部審計人員應(yīng)該依據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和審計證據(jù)，結(jié)合組織的實際情況和審計結(jié)論的性質(zhì)，提出審計建議。審計建議可分為以下幾種類型：

（一）現(xiàn)有系統(tǒng)運行良好，無需改變；

（二）現(xiàn)有系統(tǒng)需要全部或局部改變：

1、改進(jìn)的方案設(shè)計；

2、方案實施的要求；

3、方案實施效果的預(yù)計；

4、未實施此方案的后果分析。

第四章 審計報告的基本格式

第二十二條 內(nèi)部審計人員在確認(rèn)有較大必要性的條件下編制規(guī)范的中期審計報告。一般中期審計報告篇幅較短，應(yīng)當(dāng)清楚地說明審計發(fā)現(xiàn)的事實、不良狀篇三：專項審計報告樣本

附件：

■專項審計報告參考樣本（海淀區(qū)立項項目）

審計報告

****審字[****]第****號(企業(yè)名稱)：

我們接受委托，審計了貴公司****年**月至****年**月?海淀區(qū)創(chuàng)新資金（原海淀園創(chuàng)新資金，以下簡稱創(chuàng)新資金）?的收支使用情況以及?海淀園創(chuàng)新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書?（以下簡稱合同）中?經(jīng)濟指標(biāo)?的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》與《海淀園創(chuàng)新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、企業(yè)及項目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經(jīng)營范圍：***** 公司于****年**月**日取得*******號高新技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書，并于****年**月**日通過高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)核。

項目基本情況:(簡述項目基本情況)

二、資金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于****年**月**日申報?****************?項目，并與

中關(guān)村科技園區(qū)海淀園管理委員會于****年**月**日簽訂了《海淀園創(chuàng)新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書》，合同書編號：****************，取得創(chuàng)新資金總額為**萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息），用于?***************?項目的投入。項目執(zhí)行期為****年**月至****年**月。

（二）項目投資總額為***萬元，在創(chuàng)新資金合同簽訂時，已完成投資額**萬元，計劃新增投資****萬元，其中創(chuàng)新資金資助**萬元（先行撥付**萬元，剩余的***萬元將視項目進(jìn)展及驗收情況再予撥付。）。

（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金必須用于購臵生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。（如合同中有規(guī)定，按照合同中規(guī)定條款寫）

（四）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標(biāo)： 合同規(guī)定，在合同執(zhí)行期內(nèi)：

應(yīng)實現(xiàn)累計銷售收入 ****萬元

累計交稅總額 ****萬元 累計凈利潤 ****萬元

三、創(chuàng)新資金合同中各項經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認(rèn)項目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬元，其中立項時已完成投資***萬元，新增投資***萬元，其中： 海淀區(qū)創(chuàng)新資金 ***萬元

企業(yè)自籌資金 ***萬元 其他（寫明具體渠道、方式、名稱）***萬元

（二）項目資金支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金*****萬元，（開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中：

項目產(chǎn)品開發(fā)及試制 ***萬元 其中：購臵儀器、設(shè)備 ***萬元 購臵生產(chǎn)設(shè)備 ***萬元 流動資金 ***萬元 銷售費用

***萬元 基建 ***萬元 其他 ***萬元 合 計 ***萬元

（三）經(jīng)濟指標(biāo)完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況如下：

1、項目實現(xiàn)收入： 經(jīng)審計貴公司提供的創(chuàng)新資金資助項目?*****************?的收入明細(xì)清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司?**********項目?的銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項目實現(xiàn)收入總額為*********元，其中：

（說明：時間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

2、項目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項目成本總額為*************元，其中：

（說明：時間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

3、項目稅金

根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項目執(zhí)行期間共應(yīng)計繳稅金的總額為*********元，稅項及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：

至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）+需要說明的其他情況

4、項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用：

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為資金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費用總賬、明

細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費用合計**********元，其中（資金資助項目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費用分?jǐn)倿?******元）：

注：****年**月至****年**月期間費用****元。（說明：時間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

5、項目實現(xiàn)利潤：

項目執(zhí)行期間共累計實現(xiàn)利潤總額***********元，其中：

間為審計的前一個月至前12個月的時間，如審計上一個月是2008年10月，則填寫時間為2007年11月至2008年10月）

四、其他非技術(shù)指標(biāo)完成情況：

截止到**年**月**日，公司資產(chǎn)總額**萬元，負(fù)債總額**萬元，所有者權(quán)益**萬元。公司共有**人。

本報告僅供?********?項目的?海淀園創(chuàng)新資金資助補貼（或貸款貼息）項目合同書?驗收使用。

附送：

1、項目財務(wù)報告附注

2、?*********?項目執(zhí)行情況表

3、企業(yè)成長情況及有關(guān)指標(biāo)完成情況一覽表 北京******會計師事務(wù)所 中國注冊會計師（簽名、蓋章）: 中國 ? 北京篇四：在審計報告中增加其他事項段的情形

在審計報告中增加其他事項段的情形

一般要求：對于未在財務(wù)把表中列報或披露，但根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為與財務(wù)報表使用者理解審計工作、注冊會計師的責(zé)任或?qū)徲媹蟾嫦嚓P(guān)且未被法律法規(guī)禁止的事項，如果認(rèn)為有必要溝通，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中增加其他事項段，并使用“其他事項”或其他適當(dāng)標(biāo)題。注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其他事項段緊接在審計意見段和強調(diào)事項段（如有）之后。如果其他事項段的內(nèi)容與其他報告責(zé)任部分相關(guān)，這一段落也可以置于審計報告的其他位置。（參考《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1503號——在審計報告中增加強調(diào)事項段和其他事項段》第九條）具體講，需要在審計報告中增加其他事項段的情形包括： a、與使用者理解審計工作相關(guān)的情形； b、與使用者理解注冊會計師的責(zé)任或?qū)徲媹蟾嫦嚓P(guān)的情形； c、對兩套以上財務(wù)報表出具審計報告的情形； d、限制審計報告分發(fā)和使用的情形。

另外，注冊會計師在第二時段期后事項或第三時段期后事項知悉了某事實，且若在審計報告日知悉可能導(dǎo)致修改審計報告，而管理層修改財務(wù)報表，注冊會計師可能在審計報告中增加其他事項段，參考《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1332號——期后事項》第十五條第（二）項和第十九條的相關(guān)規(guī)定。還有，在“審計報告：對應(yīng)數(shù)據(jù)” 中，如果上期財務(wù)報表已由前任注冊會計師審計，注冊會計師在審計報告中可以提及前任注冊會計師對對應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計報告。當(dāng)注冊會計師決定提及時，應(yīng)當(dāng)在審計報告的其他事項段中說明：

（一）上期財務(wù)報表已由前任注冊會計師審計；

（二）前任注冊會計師發(fā)表的意見的類型（如果是非無保留意見，還應(yīng)當(dāng)說明發(fā)表非無保留意見的理由）；

（三）前任注冊會計師出具的審計報告的日期。如果上期財務(wù)報表未經(jīng)審計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告的其他事項段中說明對應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計。但這種說明并不減輕注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定期初余額不含有對本期財務(wù)把表產(chǎn)生重大影響的錯報的責(zé)任。在“審計報告：比較財務(wù)報表” 中，當(dāng)因本期審計而對上期財務(wù)報表發(fā)表審計意見時，如果對上期財務(wù)報表發(fā)表的意見與以前發(fā)表的意見不同，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在其他事項段中披露導(dǎo)致不同意見的實質(zhì)性原因；如果上期財務(wù)報表已由前任注冊會計師審計，除非前任注冊會計師對上期財務(wù)報表出具的審計報告與財務(wù)報表一同對外提供，注冊會計師除對本期財務(wù)報表發(fā)表意見外，還應(yīng)當(dāng)在其他事項段中說明：

（一）上期財務(wù)報表已由前任注冊會計師審計；

（二）前任注冊會計師發(fā)表的意見的類型（如果是非無保留意見，還應(yīng)當(dāng)說明發(fā)表非無保留意見的理由）；

（三）前任注冊會計師出具的審計報告的日期。如果上期財務(wù)報表未經(jīng)審計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在其他事項段中說明比較財務(wù)報表未經(jīng)審計。但這種說明并不減輕注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定期初余額不含有對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報的責(zé)任。（參考《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1511號——比較信息：對應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財務(wù)報表》第十六條、第十七條、第十九條、第二十條和第二十二條）

還有，注冊會計師在審計報告日前獲取的其他信息中識別出重大不一致，并且需要對其他信息作出修改，但管理層拒絕修改，注冊會計師可能采取的措施之一即在審計報告中增加其他事項段，說明重大不一致。（參考《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1521號——注冊會計師對含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息的責(zé)任》第十二條第二款第（一）項）篇五：審計報告報表附注

合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司會計報表附注會計報表附注2007 年 4 月 30 日（單位：人民幣元）

一、公司基本情況 公司基本情況 合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司（以下簡稱“本公司”）由張玉江、張愛平、黃迎新 三位自然人于1995年投資成立，同期取得合肥市工商行政管理局頒發(fā)的第3401002032739 號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。公司位于合肥經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：張玉江。注冊資金：貳佰柒拾萬整。經(jīng)營范圍：通信器材、自動控制設(shè)備加工、生產(chǎn)、銷售；消防產(chǎn)品、鋼材、建材產(chǎn)品的銷售；計算機網(wǎng)絡(luò)工程；保安監(jiān)控工程及維 修與服務(wù)。

二、不符合會計核算前提的說明 不符合會計核算前提的說明 本公司無不符合會計核算前提的情況。

三、重要會計政策、會計估計的說明 重要會計政策、（一）會計制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

（二）會計 本公司會計自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。（四)記賬基礎(chǔ)和計價原則 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。

（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流 動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

（六）應(yīng)收款項 本公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：對債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍 然不能收回的應(yīng)收款項；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無法 收回時經(jīng)公司批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。

（七）收入確認(rèn)原則 本公司提供的勞務(wù)在同一會計開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取 得收取價款的證據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計的，在勞5 合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司會計報表附注務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價款很可能流入，已 經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認(rèn)收 入；長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時，按結(jié)賬時已完成工程進(jìn)度的百分 比法確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

（八）所得稅的會計處理方法 本公司所得稅的會計核算采用應(yīng)付稅款法，根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本的稅前會計 利潤作相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計算當(dāng)期所得稅費用的基數(shù)。

四、會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正的說明 會計政策、本公司本未發(fā)生會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正事項。

五、或有事項的說明 本公司無需要披露的重大或有事項。

六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項 公司無需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項。

七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 本公司本未發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易事項。

八、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明 本公司本未發(fā)生重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的事項。

九、企業(yè)合并、分立等重組事項說明 企業(yè)合并、本公司未發(fā)生企業(yè)合并、分立事項。

十、會計報表項目注釋

1、貨幣資金 其中：項 目 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計 期末數(shù) 402,187.62 402,187.622、應(yīng)收賬款(1)賬齡分析：賬 齡 期末數(shù) 3,984,775.78 比例 100%1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計3,984,775.78100%6 合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司會計報表附注(2)欠款單位：欠款單位 上海旭恒 中升公司 安慶恒昌 曙光新村指揮部 科力 萬豪大酒店 姜邦酒店 寧波輝旺 亳州工行 江蘇亞威 合 計 欠款余額 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 備注 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款

3、存貨 系庫存商品 2,204,529.10 元。