第一篇：太太藥業(yè)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制分析報(bào)告

太太藥業(yè)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制分析報(bào)告

一、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)、貨源清單主數(shù)據(jù)、采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)以及供應(yīng)商評(píng)估分析

1．供應(yīng)商主數(shù)據(jù)管理 問(wèn)題分析：

目前太太藥業(yè)股份主要有1家中藥材供應(yīng)商，15家輔料供應(yīng)商，26家包裝材料供應(yīng)商以及3家固定的公用物品供應(yīng)商。但是太太藥業(yè)股份現(xiàn)在沒(méi)有任何的供應(yīng)商的編碼管理系統(tǒng)。不易造成供應(yīng)商數(shù)據(jù)流失，不利于供應(yīng)商管理及查詢(xún)等風(fēng)險(xiǎn)。管控措施：

建立供應(yīng)商的編碼管理系統(tǒng)。供應(yīng)商為企業(yè)提供藥材、輔料等，是企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行編碼管理就是對(duì)每一個(gè)供應(yīng)商定一個(gè)相應(yīng)的代碼，編碼管理能使供應(yīng)商管理更具準(zhǔn)確性，提高供應(yīng)商管理效率，降低成本。2.貨源清單主數(shù)據(jù)管理 問(wèn)題分析：

太太藥業(yè)包裝材料及宣傳品、促銷(xiāo)品中每種物料有兩家供應(yīng)商供貨，不同供應(yīng)商供應(yīng)的物料易混合風(fēng)險(xiǎn)；愿輔材料的中藥材一種物料只有一家供應(yīng)商供貨，這不符合企業(yè)采購(gòu)時(shí)選擇供應(yīng)商的貨比三家原則，如果只有一家供應(yīng)商供貨，易造成貨源不足、中斷以及采購(gòu)價(jià)格壟斷等風(fēng)險(xiǎn)；太太藥業(yè)的各部門(mén)公用物品的貨源不固定，不利于各部門(mén)日常需求物品來(lái)源的穩(wěn)定，易造成各部門(mén)需求物品的補(bǔ)給不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)。管控措施：

對(duì)太太藥業(yè)的包裝材料等有兩家供應(yīng)商的物料，應(yīng)該對(duì)不同供應(yīng)商貨源分開(kāi)管理，明確不同供應(yīng)商供應(yīng)的物料；對(duì)只有一家供應(yīng)商的中藥材，應(yīng)根據(jù)貨比三家原則，適當(dāng)增加供應(yīng)商的選擇，增加藥材來(lái)源；對(duì)貨源不固定的公用物品應(yīng)適當(dāng)選擇合適的固定貨源供應(yīng)商，保證公用物品的持續(xù)供應(yīng)。3．價(jià)格主數(shù)據(jù)管理 問(wèn)題分析

企業(yè)的采購(gòu)價(jià)格控制有缺陷。太太藥業(yè)每年供應(yīng)部對(duì)每種物料進(jìn)行一次招標(biāo)，以指定全年的指導(dǎo)價(jià)格，如果對(duì)零星物品的采購(gòu)也進(jìn)行招標(biāo)，會(huì)增加采購(gòu)成本。年終根據(jù)市場(chǎng)的價(jià)格變動(dòng)對(duì)物料進(jìn)行相信的價(jià)格調(diào)整，價(jià)格調(diào)整考慮因素單一，不利于正確價(jià)格的擬定。同一物料具有一家或多家供應(yīng)商，但價(jià)格完全相同，沒(méi)有根據(jù)供應(yīng)商的實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整價(jià)格，且價(jià)格機(jī)制不透明。管控措施

為了確保價(jià)格機(jī)制透明，企業(yè)應(yīng)制定合理的虛假程序，并重點(diǎn)了解供應(yīng)商的相關(guān)情況。對(duì)于大宗和重要物品的采購(gòu)，應(yīng)該建立由采購(gòu)、技術(shù)等部門(mén)參與的比質(zhì)比價(jià)體系，綜合考慮價(jià)格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)和售后服務(wù)等；對(duì)某些采購(gòu)可以采用招標(biāo)方式，在滿足采購(gòu)方物品質(zhì)量、送貨時(shí)間等要求的情況下，以公開(kāi)方式進(jìn)行，招標(biāo)不能以?xún)r(jià)格作為唯一決定因素；對(duì)于零星物品的采購(gòu)，由于采購(gòu)量低、價(jià)格也不高，采用招標(biāo)方式采購(gòu)成本會(huì)過(guò)高，一般授權(quán)直接采購(gòu)，但也應(yīng)該形成由獨(dú)立的人員抽樣暗訪制度；另外要定期了解供應(yīng)商的基本資料，不同供應(yīng)商供應(yīng)的物料價(jià)格應(yīng)根據(jù)物料價(jià)格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)、售后服務(wù)以及供應(yīng)商的設(shè)備狀況、技術(shù)水平和財(cái)務(wù)狀況等綜合調(diào)整。

二、公用物品采購(gòu)流程分析

問(wèn)題分析

此流程公用物品的采購(gòu)單據(jù)缺少物品收料單，且入庫(kù)單相關(guān)信息反饋有誤，不能及時(shí)反映采購(gòu)員物品采購(gòu)到位情況，全部要人工查詢(xún)才能了解采購(gòu)任務(wù)完成情況；各部門(mén)投訴較多，因?yàn)楣梦锲返呢浽床还潭ǖ仍蛭锲穬r(jià)格不能長(zhǎng)期穩(wěn)定；公用物品的采購(gòu)沒(méi)有把財(cái)務(wù)部的職責(zé)納入到流程內(nèi)，財(cái)務(wù)部功能缺失。

管控措施

采購(gòu)的物品到達(dá)后，應(yīng)該由儲(chǔ)運(yùn)部指派驗(yàn)收人員對(duì)貨物進(jìn)行實(shí)物計(jì)量，并與貨運(yùn)單、訂購(gòu)單核對(duì)，然后填制收料單，收料單應(yīng)包含供應(yīng)商名稱(chēng)，收貨日期，貨物名稱(chēng)，數(shù)量和質(zhì)量，運(yùn)貨人名稱(chēng)以及原訂購(gòu)單編號(hào)等信息；需求計(jì)劃一式三聯(lián)，一聯(lián)由請(qǐng)購(gòu)部存檔，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交采購(gòu)部；入庫(kù)單一式三聯(lián)，報(bào)關(guān)員在入庫(kù)單上面簽字，一聯(lián)留存，登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén)，辦理結(jié)算，一聯(lián)退回采購(gòu)部與購(gòu)銷(xiāo)合同、請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)無(wú)誤后歸檔備案；財(cái)務(wù)部應(yīng)該參與公用物品的采購(gòu)過(guò)程，進(jìn)行記賬及相關(guān)審核職責(zé)。

三、材料退貨流程分析

問(wèn)題分析

太太藥業(yè)的材料退貨流程處理時(shí)間長(zhǎng)，途中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)需要層層審批，降低了退貨效率，增加退貨成本；材料退貨單據(jù)過(guò)多冗雜，很多信息資料重復(fù)，增加單據(jù)保管難度，不利于單據(jù)的有效管理。

管控措施

建立有效的退貨制度，在合法合規(guī)合理的條件下，適當(dāng)簡(jiǎn)化材料退貨流程，從而減少不必要的單據(jù)，提高單據(jù)管理和退貨的效率。

四、外加工采購(gòu)流程分析

問(wèn)題分析

外加工采購(gòu)業(yè)務(wù)流程不完善，缺少法務(wù)部和質(zhì)保部的加入，存在管控風(fēng)險(xiǎn)。管控措施

1.外加工訂單及技術(shù)要求、加工工藝應(yīng)該經(jīng)由法律事務(wù)部進(jìn)行條款審核，審核通過(guò)后才能由財(cái)務(wù)部對(duì)訂單金額、付款方式進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后由生產(chǎn)副總審批。2.審批合格的訂單交給供應(yīng)商，有供應(yīng)商按照訂單要求組織生產(chǎn)。質(zhì)保部QA應(yīng)該進(jìn)行全程監(jiān)控。

五、采購(gòu)發(fā)票校驗(yàn)流程分析

問(wèn)題分析

采購(gòu)發(fā)票校驗(yàn)流程缺少質(zhì)保部的加入。管控措施

進(jìn)行采購(gòu)發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票，供應(yīng)部應(yīng)該根據(jù)儲(chǔ)運(yùn)部提供并且已經(jīng)經(jīng)過(guò)質(zhì)保部確認(rèn)合格的材料接收單對(duì)供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核通過(guò)后由供應(yīng)部填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)供應(yīng)部經(jīng)理和主管副總簽字后交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)付款申請(qǐng)和供貨商開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核，通過(guò)后有財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)副總簽字。

六、固定設(shè)備資產(chǎn)的采購(gòu)流程分析

由于財(cái)務(wù)部與設(shè)備部在固定資產(chǎn)的確定時(shí)間不同意，常發(fā)生財(cái)務(wù)對(duì)設(shè)備（固定資產(chǎn)）的確定時(shí)間遠(yuǎn)遠(yuǎn)遲于設(shè)備實(shí)際使用時(shí)間；固定資產(chǎn)的采購(gòu)流程缺少法律事務(wù)部的加入

“設(shè)備部及供應(yīng)部經(jīng)理審核后，生產(chǎn)副總審批；財(cái)務(wù)審核月資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)副總審批后，財(cái)務(wù)付款”存在控制風(fēng)險(xiǎn)。所有購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同必須經(jīng)過(guò)法律事務(wù)部審批后再交財(cái)務(wù)部及生產(chǎn)副總進(jìn)行審批；財(cái)務(wù)審核月資金預(yù)算，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后才能財(cái)務(wù)付款。

“不合格設(shè)備直接返回供應(yīng)商；安裝調(diào)試后，交設(shè)備部或供應(yīng)部。設(shè)備填寫(xiě)固定資產(chǎn)移動(dòng)單”存在控制風(fēng)險(xiǎn)。不合格設(shè)備安裝調(diào)試后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫(xiě)開(kāi)箱驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，交給設(shè)備部或供應(yīng)部。設(shè)備部再填寫(xiě)固定資產(chǎn)移動(dòng)單。

七、原輔、包裝材料及宣傳。促銷(xiāo)物料的收貨流程分析

問(wèn)題分析

物料到貨不及時(shí)；倉(cāng)庫(kù)物料庫(kù)存沒(méi)辦法控制；收貨流程缺少質(zhì)保部的檢驗(yàn)。儲(chǔ)運(yùn)部填寫(xiě)材料接收單后，收貨至待檢狀態(tài)，此時(shí)應(yīng)交給質(zhì)保部檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后再標(biāo)明材料狀態(tài)；原輔、包裝材料接收單一式五聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留底，零四連交質(zhì)保部請(qǐng)驗(yàn)；反饋單為《不合格品反饋處理單》由儲(chǔ)運(yùn)部填寫(xiě)，副總裁做最后審批。

八、成品的收貨流程分析

成品入庫(kù)單 一式三聯(lián)

其中一聯(lián)生產(chǎn)部留底 另二聯(lián)收儲(chǔ)運(yùn)部交質(zhì)保部請(qǐng)驗(yàn)

九、公用物品的收貨

經(jīng)常出現(xiàn)所來(lái)貨物，不知為何部門(mén)需求 在控制貨物單價(jià)方面比較困難

十、成品的發(fā)貨（對(duì)部分庫(kù)房及客戶(hù)）

到貨不及時(shí)較難控制

當(dāng)成品還處于待檢狀態(tài)時(shí)，出庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)控制 如何更進(jìn)一步保證《發(fā)貨通知單》《配貨通知單》與實(shí)際裝車(chē)數(shù)量嚴(yán)格一致 成品委托第三方保存時(shí)，其發(fā)放流程不明確

十一、原輔、包裝材料及宣傳品、促銷(xiāo)品的發(fā)貨

《批料記錄》經(jīng)常更換 倉(cāng)庫(kù)出現(xiàn)短料現(xiàn)象 備好的材料車(chē)間不生產(chǎn)

十二、公用物品的領(lǐng)用

十三、車(chē)間退貨（合格品/不合格品）

十四、成品的退貨（從分部至總部）

無(wú)法判斷所退之貨為儲(chǔ)運(yùn)部所發(fā)

由于分部?？唾~部與儲(chǔ)運(yùn)部之間信息溝通不暢，經(jīng)常出現(xiàn)《退貨通知單》《退貨申請(qǐng)單》與實(shí)際退貨數(shù)量三者不相符

十五、原輔包裝材料的采購(gòu)

生產(chǎn)計(jì)劃為了滿足銷(xiāo)售需求有時(shí)會(huì)調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，會(huì)給采購(gòu)帶來(lái)采購(gòu)周期短，不合格材料批次增加等問(wèn)題，導(dǎo)致不必要的庫(kù)存材料積壓或缺貨，相關(guān)部門(mén)提供的供應(yīng)商考評(píng)不及時(shí)

對(duì)采購(gòu)訂單執(zhí)行情況、物料歷史采購(gòu)價(jià)格以及庫(kù)存狀況的查詢(xún)困難

第二篇：太太藥業(yè)的“西式營(yíng)銷(xiāo)”

太太藥業(yè)的“西式營(yíng)銷(xiāo)”

2004年6月2日 作者：陳宇 摘自： 點(diǎn)擊398次

太太口服液、靜心口服液、正源丹、意可貼、漢林清脂，這些產(chǎn)品的背后有一個(gè)共同的名字：太太藥業(yè)。

1997年《亞洲華爾街日?qǐng)?bào)》報(bào)道：“中國(guó)深圳，有一家生產(chǎn)中國(guó)傳統(tǒng)美容保健品的企業(yè)，渴望成為中國(guó)的第一家P&G，采用了西方式的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方式，經(jīng)營(yíng)東方的產(chǎn)品。”這家公司就是深圳太太藥業(yè)。

調(diào)查出機(jī)會(huì)

美國(guó)著名的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)家米爾頓·科特勒在中國(guó)講學(xué)時(shí)，曾問(wèn)在場(chǎng)學(xué)員：中國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)，有多少企業(yè)在產(chǎn)品出來(lái)之前是做市場(chǎng)調(diào)查的？舉手的很少。再問(wèn)，外資企業(yè)有多少是做過(guò)市場(chǎng)調(diào)查的，嘩——有很多人舉手。

差別就在這里。太太藥業(yè)的每一個(gè)新品的推出都要經(jīng)過(guò)嚴(yán)密的市場(chǎng)調(diào)查。

很難想象，一個(gè)治療口腔潰瘍的小藥居然能在上市的頭9個(gè)月做出3000多萬(wàn)元的銷(xiāo)售額。這就是2000年3月上市的太太的意可貼。

全面準(zhǔn)確的市場(chǎng)分析和產(chǎn)品切入點(diǎn)是決定產(chǎn)品入市成敗的先決條件。意可貼上市前，公司在全面地調(diào)研和分析市場(chǎng)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時(shí)全國(guó)市場(chǎng)上的口腔潰瘍治療藥物并無(wú)一個(gè)全國(guó)性知名品牌，但每年卻有超過(guò)50％的人受到口腔潰瘍的困擾，其發(fā)病率占口腔門(mén)診病例的10％～15％。常用的治療口腔潰瘍藥大都有或作用時(shí)間短，或難以直接作用于患處，或使用不方便，療效不夠確切，病人的依從性差等缺陷。而采用定位控釋技術(shù)的意可貼，針對(duì)上述缺陷進(jìn)行了有效的改正，特別克服了同類(lèi)藥物作用時(shí)間短、不能固定于患處和口服激素副作用大的缺點(diǎn)。

2001年我國(guó)感冒藥市場(chǎng)PPA**乍起，幾乎給了所有含PPA的感冒藥致命一擊。太太藥業(yè)抓住這一機(jī)遇推出正源丹，其實(shí)，早在1998年，正源丹感冒藥就已拿到新藥證書(shū)，但它在尋求合適時(shí)機(jī)強(qiáng)勢(shì)推出。

正源丹的配方被證實(shí)對(duì)因體虛而反復(fù)感冒的人有比較好的療效。但“體虛”的概念消費(fèi)者不容易理解。經(jīng)過(guò)對(duì)感冒患者的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，老人和有怕冷感覺(jué)的婦女的體質(zhì)跟體虛有關(guān)聯(lián)。于是產(chǎn)品定位成對(duì)老人和有怕冷感覺(jué)的婦女，是最有效的感冒藥。市場(chǎng)上沒(méi)有針對(duì)這個(gè)群體的感冒藥，正源丹開(kāi)辟了一個(gè)獨(dú)特的市場(chǎng)。

“有沒(méi)有機(jī)會(huì)，就看你有沒(méi)有準(zhǔn)備?！?001年年底，太太以純天然保健品的角色，將其調(diào)血脂保健品漢林清脂膠囊投放市場(chǎng)。

當(dāng)時(shí)，“拜斯亭”**席卷全球，其他同類(lèi)產(chǎn)品的西藥在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)也受到連累。漢林清脂產(chǎn)品定位清晰—新一代調(diào)節(jié)血脂的純天然保健品，這一定位正好擊中目前西藥調(diào)節(jié)血脂雖快但副作用大的要害部位。

更重要的是，近年中國(guó)城市人攝入高脂食物過(guò)多，使得高血脂成為隱形殺手，漢林清脂抓住這類(lèi)人潛在的需求，準(zhǔn)確地把這類(lèi)人群定為訴求對(duì)象。

在每一個(gè)市場(chǎng)時(shí)機(jī)到來(lái)之時(shí)，充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)空缺，故其產(chǎn)品推向市場(chǎng)后無(wú)往不利。

創(chuàng)造共鳴點(diǎn)

倡導(dǎo)消費(fèi)理念，創(chuàng)造共鳴點(diǎn)是太太藥業(yè)廣告致勝的法寶。太太藥業(yè)市場(chǎng)總監(jiān)顧悅悅認(rèn)為，理念帶動(dòng)產(chǎn)品銷(xiāo)售是太太公司的銷(xiāo)售特色。

有時(shí)候，市場(chǎng)消費(fèi)理念只是一個(gè)苗頭，更多時(shí)候，市場(chǎng)消費(fèi)理念僅僅處于剛剛萌芽的階段，現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)上壓根兒就沒(méi)有，這時(shí)就需要將它從理念培植到現(xiàn)實(shí)，努力尋找消費(fèi)的共鳴點(diǎn)。

太太藥業(yè)就是依靠其廣告的成功運(yùn)作，打動(dòng)了千千萬(wàn)萬(wàn)的女性。從太太口服液的“十足女人味”、“做女人真好”到靜心口服液的“女人更年要靜心”，還有意可貼的“一貼OK！意可貼”，都堪稱(chēng)是我國(guó)醫(yī)藥保健品廣告的經(jīng)典之作。

太太口服液在1993年上市，當(dāng)時(shí)中國(guó)職業(yè)女性逐漸增多，她們?cè)谏鐣?huì)中扮演了十分重要的角色，使她們不得不開(kāi)始注重自己的形象。而黃褐斑又是職業(yè)女性走向社會(huì)面對(duì)現(xiàn)實(shí)所要克服的最大的“面子”。

朱保國(guó)把“太太”定位于針對(duì)這一特定人群，在廣告中制造“沒(méi)有黃褐斑的太太”。1993年初，推出了3個(gè)洋太太為形象的系列廣告，只說(shuō)“太太口服液”是消除黃褐斑、治療體虛癥狀的女性養(yǎng)顏保健品，避免了當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)保健品廣告夸大宣傳的毛病。新鮮的廣告訴求和時(shí)尚的廣告形象抓住了女性們的視線。

隨著消費(fèi)者欣賞口味和時(shí)尚潮流的變化，“太太” 不斷改變著自己的代言人和傳播方式，力圖讓目標(biāo)消費(fèi)者留下深刻印象，引起共鳴。

繼3個(gè)“洋太太”廣告成功后，“太太”又選擇了當(dāng)紅歌星毛阿敏作形象代言人，然后是陳沖、江美儀等人。

太太口服液在各個(gè)階段的傳播，都在努力尋找消費(fèi)者的共鳴點(diǎn)，引領(lǐng)當(dāng)時(shí)的消費(fèi)時(shí)尚。在廣告中，太太口服液向女性提示：失去美麗的根本原因在于“虛”。美麗和光彩是女性的財(cái)富，當(dāng)發(fā)現(xiàn)將失去這些時(shí)，再現(xiàn)青春的光彩便成了女性潛在的需求，而太太口服液正是以補(bǔ)虛美容為主要產(chǎn)品訴求點(diǎn)的保健品。同時(shí)，以緊貼女性?xún)?nèi)心、充滿情感的廣告語(yǔ)“做女人真好”、“十足女人味”、“滋潤(rùn)女人，讓美麗飛揚(yáng)”等來(lái)滿足女性精神需求，從而誘發(fā)購(gòu)買(mǎi)需求。

而在1999年太太藥業(yè)推出的第二種保健產(chǎn)品—靜心口服液上市時(shí)，聘用在電視銀幕上成功塑造中年婦女形象而且是受眾頗為熟悉的演員張凱麗作為產(chǎn)品代言人，通過(guò)簡(jiǎn)單明了的廣告詞“女人更年要靜，靜心口服液”給受眾留下深刻印象。

之所以這樣選擇，是因?yàn)樵谡{(diào)查中發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在40歲以上的婦女，對(duì)他們經(jīng)歷過(guò)的那個(gè)特殊的年代，都有著刻骨銘心的記憶，電視劇《渴望》和劉慧芳在他們中間有很深的影響。

在心理上讓消費(fèi)者產(chǎn)生共鳴，在療效上給予明確的承諾，廣告才會(huì)有效。為此。廣告一開(kāi)始就說(shuō)：“我們這代人都吃過(guò)苦。”這句話最能勾起消費(fèi)者的共鳴，他們一下子就被抓住了。接下來(lái)是對(duì)癥狀的描述；“女人過(guò)了40歲，到處都覺(jué)得不對(duì)勁，失眠，心煩，脾氣都變了。好像氣球一樣，一碰就爆。”道出她們現(xiàn)階段生理上的煩惱，在情感和癥狀上有效地溝通。

隨后，靜心口服液不斷地加強(qiáng)了推廣力度，同時(shí)塑造出更有時(shí)代感的品牌形象，又選擇了香港著名演員薛家燕為新的代言人。她在影視中塑造的是賢良、豁達(dá)的母親形象，在港澳以及廣東地區(qū)頗有人緣。由她出演的廣告中出現(xiàn)了女兒和家庭，其樂(lè)融融。靜心口服液的品牌形象與消費(fèi)者在心理上達(dá)成默契，使她們覺(jué)得這個(gè)產(chǎn)品就是適合她的。靜心口服液也成為繼太太口服液之后又一拳頭產(chǎn)品。

理清通路，緊扣終端

太太藥業(yè)在終端管理和產(chǎn)品陳列方面做得很出色。

在初期，太太藥業(yè)采用由經(jīng)銷(xiāo)商承包經(jīng)營(yíng)的通路策略，經(jīng)銷(xiāo)商在鋪貨方面的優(yōu)勢(shì)為公司節(jié)省了部分成本，這對(duì)企業(yè)發(fā)展初期起到積極的作用。當(dāng)品牌成為名牌時(shí)，產(chǎn)品在通路上身價(jià)倍增。此時(shí)經(jīng)銷(xiāo)商從自身利益出發(fā)，常常把名牌產(chǎn)品當(dāng)作籌碼，搭一些不太好賣(mài)的貨上去，不僅鋪貨變得不再有策略性，價(jià)格也開(kāi)始混亂，公司的市場(chǎng)策略越來(lái)越難以推行。在這種情況下，品牌受到的傷害是致命的。通路變成太太藥業(yè)發(fā)展的瓶頸。

于是，從1996年起，公司著手建設(shè)自己的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)。在全國(guó)各地成立銷(xiāo)售分部，它們又分別負(fù)責(zé)各自的銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)。這樣一來(lái)，總部的指令能夠直接下達(dá)到終端，同時(shí)又最快得到市場(chǎng)反饋。通路不僅是商品流通的渠道，也真正成為企業(yè)市場(chǎng)戰(zhàn)略的前沿陣地。

在商品流通過(guò)程中，終端位于通路的最末端，也是最重要的一環(huán)，終端就好似一個(gè)“水龍頭”，渠道做得再好，如果水龍頭堵塞，銷(xiāo)售通路就會(huì)“腸梗阻”—產(chǎn)品滯留在通路中不能順暢銷(xiāo)售。

太太藥業(yè)歷來(lái)非常重視產(chǎn)品在零售終端的表現(xiàn)，終端管理也是太太藥業(yè)銷(xiāo)售管理三大優(yōu)勢(shì)之一。公司總部設(shè)立了終端督導(dǎo)部，建立了完善的《分部零售終端目標(biāo)考評(píng)管理制度》，如產(chǎn)品的鋪市、陳列和理貨員的工作狀況等等，細(xì)化為可量化的指標(biāo)。

在終端鋪貨方面，太太藥業(yè)要求一定要完成最后一個(gè)環(huán)節(jié)，一追到底，直到產(chǎn)品出現(xiàn)在柜臺(tái)上。在終端市場(chǎng)的商品陳列上，太太藥業(yè)要求以方便消費(fèi)者尋找為目的，并設(shè)計(jì)出一系列巧妙拼砌成的各式陳列圖案，力圖把POP設(shè)置得新穎美觀，吸引消費(fèi)者的注意力，既美化了陳列環(huán)境，又獲得了終端的好評(píng)。

太太藥業(yè)全國(guó)各分部開(kāi)展各種創(chuàng)新活動(dòng)宣傳公司的產(chǎn)品，在陳列形式上推陳出新，并不定期地舉行產(chǎn)品陳列大賽。通過(guò)各種手段有效地提高終端陳列質(zhì)量，提升品牌形象，有效地促進(jìn)了銷(xiāo)售的增長(zhǎng)。

這些都體現(xiàn)出品牌的整體效果，顧悅悅認(rèn)為，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾眢w系是品牌成功基礎(chǔ)，否則包裝再好，廣告再好，終端看不到產(chǎn)品，或是陳列一塌糊涂，品牌質(zhì)量表現(xiàn)得很差，給消費(fèi)者的感覺(jué)是低檔的，品牌就缺少了對(duì)消費(fèi)者的誘惑力。

太太藥業(yè)不僅在終端管理堪稱(chēng)為典范，而且公司的庫(kù)存管理、通路管理、經(jīng)銷(xiāo)商管理等方面借助優(yōu)秀職業(yè)經(jīng)理人，用西方營(yíng)銷(xiāo)管理理論建立了完善高效的營(yíng)銷(xiāo)體系。

危機(jī)管理

在西方，危機(jī)管理成為企業(yè)日常管理工作中不可缺少的一部分，而這卻是國(guó)內(nèi)絕大多數(shù)企業(yè)的一個(gè)盲點(diǎn)。但在太太藥業(yè)，朱保國(guó)時(shí)刻有一種危機(jī)感。

在這10年當(dāng)中，中國(guó)保健品企業(yè)陷入“短命”的怪圈，各領(lǐng)風(fēng)騷三五年。而太太卻在市場(chǎng)上風(fēng)光了整整10年。其實(shí)太太也曾面臨險(xiǎn)境，只不過(guò)全公司上下都被朱保國(guó)灌輸?shù)奈C(jī)意識(shí)支配，處變不驚，所以屢屢化險(xiǎn)為夷。

朱保國(guó)為人內(nèi)斂，無(wú)時(shí)無(wú)刻不在為企業(yè)的前途而擔(dān)憂：“民營(yíng)企業(yè)只能靠自己，一旦市場(chǎng)變壞經(jīng)營(yíng)滑坡，沒(méi)人可以幫你，只有死路一條?！闭沁@種危機(jī)意識(shí)成就了太太不為浮光掠影所動(dòng)，盡管保健品市場(chǎng)一度虛火很旺，甚至引發(fā)整個(gè)行業(yè)的信用危機(jī)，而太太一直是出污泥而不染，獨(dú)善其身。

朱保國(guó)在經(jīng)營(yíng)管理上與大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家“先賺錢(qián)，后管理”的思想不同，他非常強(qiáng)調(diào)危機(jī)、創(chuàng)新與節(jié)儉，他對(duì)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)要求并不太高，只求每年平穩(wěn)增長(zhǎng)即可。而有一些企業(yè)往往在追求暴利的過(guò)程中，陷入危境。

正是具有這種強(qiáng)烈的危機(jī)感，所以太太總能在危機(jī)的萌芽階段將其摁滅。

保健品市場(chǎng)1996年后魚(yú)龍混雜，不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、同質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)、相互壓價(jià)的現(xiàn)象越來(lái)越普遍，產(chǎn)品代理制的弊端也顯現(xiàn)出來(lái)：經(jīng)銷(xiāo)商不事一主；廠、商關(guān)系松散導(dǎo)致很難對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商規(guī)范、約束；經(jīng)銷(xiāo)商庫(kù)存加大，回款慢了，三角債問(wèn)題嚴(yán)重—這是個(gè)巨大的威脅。

朱保國(guó)頭腦中的警報(bào)拉響了！1996年底，太太率先將保健品行業(yè)通行的代理制改成公司直管制，將所有的承包商收編，統(tǒng)一聽(tīng)從公司的管理和調(diào)配，只銷(xiāo)售太太的產(chǎn)品，產(chǎn)品銷(xiāo)售后貨款立即打回公司賬上，人員工資由公司發(fā)放。

這樣一來(lái)，承包商覺(jué)得受到很大的約束，以自己擁有的客戶(hù)資源抵制太太推行新制度，逼他退讓。但太太改制的決心并沒(méi)有動(dòng)搖。

經(jīng)過(guò)幾番較量，除幾個(gè)較大的承包商外，其余全部接受了新制度，不接受者太太全部換掉。1997年所有省會(huì)城市的經(jīng)銷(xiāo)體系改革完成，絕大部分客戶(hù)也都跟了過(guò)來(lái)，銷(xiāo)售額并沒(méi)有受到任何損失。

雖然朱保國(guó)處心積慮地希望為企業(yè)建立最好的危機(jī)預(yù)警與防范系統(tǒng)，但有些危機(jī)是注定會(huì)來(lái)的。在成長(zhǎng)過(guò)程中太太藥業(yè)也經(jīng)歷過(guò)市場(chǎng)危機(jī)。

1998年亞洲金融風(fēng)暴突如其來(lái)，對(duì)太太的華南市場(chǎng)造成了很大的沖擊，華南是太太口服液銷(xiāo)售的主要區(qū)域。當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)的朵而、紅桃K等類(lèi)似功效的女性保健品正異軍突起，各種模仿太太口服液的不知名產(chǎn)品更是以低價(jià)搶奪著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。如果華南支柱垮了，資金鏈和品牌形象遭到破壞，全國(guó)市場(chǎng)將發(fā)生連鎖反應(yīng)，太太很可能一下子全部垮掉。這場(chǎng)風(fēng)暴讓太太藥業(yè)感到真正的危機(jī)降臨。

當(dāng)市場(chǎng)下滑的信號(hào)傳來(lái)時(shí)，太太藥業(yè)的幾位決策者以最快的速度研究對(duì)策，尋找擺脫危機(jī)的最佳方案。最后，他們采取了兩個(gè)做法：一是立即推出促銷(xiāo)包裝，使之在貨架上更搶眼；二是對(duì)產(chǎn)品形象作了全面的更新。兩項(xiàng)對(duì)策的實(shí)施起到了立竿見(jiàn)影的作用，1998年，太太口服液在全國(guó)市場(chǎng)上的銷(xiāo)量不降反升，太太藥業(yè)也避免了一次危機(jī)。

正是秉著以上營(yíng)銷(xiāo)理念，當(dāng)其他保健品如流星劃過(guò)天空時(shí)，太太藥業(yè)卻煥發(fā)出強(qiáng)勁的生命力。10年來(lái)，太太的市場(chǎng)道路越走越寬闊。同時(shí)變幻莫測(cè)的市場(chǎng)也讓太太管理層認(rèn)識(shí)到擁有清醒的頭腦與危機(jī)意識(shí)是何等重要。

第三篇：XX公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1樹(shù)立公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.1保證及時(shí)滿足公司會(huì)計(jì)信息使用者的需要。

3財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。

4合規(guī)目標(biāo)

4.1保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國(guó)家規(guī)定以及上級(jí)部門(mén)的要求。

4.2保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合公司內(nèi)部會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)制度的要求。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1未按要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制不及時(shí), 導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息使用者的需要。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1報(bào)表內(nèi)容不完整、不真實(shí)，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確，報(bào)送不及時(shí)。

3.2操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯(cuò)誤以及信息失真。

4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致相關(guān)部門(mén)處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

1布置、落實(shí)編制工作

1.1財(cái)務(wù)總監(jiān)每年12月中旬根據(jù)上級(jí)會(huì)議精神組織召開(kāi)公司財(cái)務(wù)決算會(huì)議，具體布置和落實(shí)決算工作；月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告按照有關(guān)要求進(jìn)行。

1.1.1明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的要求。

1.1.2布置財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，明確各職能部門(mén)的職責(zé)以及相互間的配合、責(zé)任人、具體/

4聯(lián)系人等。

1.1.3討論財(cái)務(wù)核算方面的相關(guān)會(huì)計(jì)政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

1.1.4與會(huì)計(jì)師事務(wù)所討論確定財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)的時(shí)間安排等。2重大事項(xiàng)上報(bào)核準(zhǔn)

2.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)在決算期末一個(gè)月前，將擬在本年決算中處理的重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正等會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。

2.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)在決算期末一個(gè)月前將擬在本決算中處理的清查盤(pán)虧損失等，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字后報(bào)稅務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)、備案。

3全面進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核實(shí)賬目并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理

3.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部清查核實(shí)貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金等。

3.2生產(chǎn)部和資產(chǎn)占用部門(mén)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)固定資產(chǎn)及其他占有和使用的實(shí)物資產(chǎn)。

3.3財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部（含物資采購(gòu)中心）等部門(mén)函證、核實(shí)各項(xiàng)往來(lái)賬項(xiàng)。

3.4計(jì)劃財(cái)務(wù)部核實(shí)長(zhǎng)、短期投資并正確計(jì)算權(quán)益。

3.5計(jì)劃財(cái)務(wù)部核實(shí)銀行借款并預(yù)計(jì)應(yīng)付利息。

3.6計(jì)劃財(cái)務(wù)部員核對(duì)總賬和明細(xì)賬，保證賬實(shí)相符。

3.7清查盤(pán)點(diǎn)、核實(shí)結(jié)果報(bào)公司審核批準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4編制財(cái)務(wù)報(bào)表

4.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及上級(jí)部門(mén)的具體要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)表草表。

4.2財(cái)務(wù)報(bào)表草表經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)照預(yù)算以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審核、修改后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；

4.3總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審定簽字形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表。

5財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)

5.1財(cái)務(wù)報(bào)告完成后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作方案，配合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)做好財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，及時(shí)研究審計(jì)查出的問(wèn)題。

5.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)做好審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作

5.3會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)審閱，并簽署意見(jiàn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)有關(guān)意見(jiàn)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通、交流，并將溝通情況向財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事

長(zhǎng)反饋。

6財(cái)務(wù)報(bào)告的審定和上報(bào)

6.1財(cái)務(wù)報(bào)告完成后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將月報(bào)報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，季報(bào)和年報(bào)報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或董事會(huì)審批，經(jīng)審定后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)簽字并加蓋公章后上報(bào)。

7監(jiān)督與檢查

7.1對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

7.2對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核；合并抵銷(xiāo)分錄的編制與審核等。

7.2.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3財(cái)務(wù)報(bào)告編制責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。

7.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門(mén)。

7.4審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告編制的過(guò)程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問(wèn)題單位的整改情況上報(bào)董事會(huì)。

7.5董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門(mén)，對(duì)存在問(wèn)題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位。

四、相關(guān)制度目錄

1財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

2企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)

3企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31 號(hào)——現(xiàn)金流量表

4企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33 號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表

5上級(jí)部門(mén)的有關(guān)要求

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

1現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3存貨盤(pán)點(diǎn)表

4固定資產(chǎn)清查表

5資產(chǎn)損失、報(bào)廢申請(qǐng)表6財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告

第四篇：內(nèi)部控制活動(dòng)—關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程

8.7 關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程

8.7.1 業(yè)務(wù)目標(biāo)

1.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

按照公平合理的定價(jià)原則和交易方式實(shí)現(xiàn)交易，確保關(guān)聯(lián)交易規(guī)范進(jìn)行，防止非正常利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，確保資產(chǎn)安全完整，達(dá)到預(yù)期經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。

2.財(cái)務(wù)目標(biāo)

確保關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，確保恰當(dāng)關(guān)聯(lián)交易信息披露，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控，防止差錯(cuò)和舞弊，防止利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假。

3.合規(guī)目標(biāo)

符合當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易管理規(guī)定，（上市公司）應(yīng)遵守上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。

確保關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)符合國(guó)家財(cái)政部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家有關(guān)部門(mén)的要求，防止因重大關(guān)聯(lián)交易不合法規(guī)導(dǎo)致違法、違規(guī)行為。

8.7.2 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

由于關(guān)聯(lián)方交易管理業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致非正常轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，損害股東利益；財(cái)務(wù)報(bào)告不能真實(shí)反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況，從而導(dǎo)致股東對(duì)公司的訴訟。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于對(duì)關(guān)聯(lián)方定義界定得不清楚，使公司對(duì)關(guān)聯(lián)方識(shí)別發(fā)生錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致高估或者低估關(guān)聯(lián)交易金額，財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確和財(cái)務(wù)報(bào)告披露不準(zhǔn)確。由于將與關(guān)聯(lián)方的交易費(fèi)用或者收入提前或推后入帳，造成財(cái)務(wù)核算失真和財(cái)務(wù)報(bào)告披露不準(zhǔn)確。

3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

可能導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)違反國(guó)家有關(guān)部門(mén)相關(guān)規(guī)定，交易行為被界定成關(guān)聯(lián)交易違規(guī)，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的懲戒。

8.7.3 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

1.界定關(guān)聯(lián)關(guān)系定義

根據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果一方有能力直接或者間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則它們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則它們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在我國(guó)新《公司法》中，關(guān)聯(lián)關(guān)系具體為公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。

★2.確定關(guān)聯(lián)方

公司的關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人和潛在關(guān)聯(lián)人。（1）公司的關(guān)聯(lián)人是指：

a.直接或間接地控制公司，以及與公司同受某一企業(yè)控制的法人（包括但不限于母公司、子公司、與公司受同一母公司控制的子公司）。

b.關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的企業(yè)。（2）公司的關(guān)聯(lián)自然人是指：

a.主要投資人（我國(guó)一般指持有公司5%以上股份的個(gè)人股東）。b.公司的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員。c.與前兩條所述人關(guān)系密切的家庭成員。

（3）因與公司關(guān)聯(lián)法人簽署協(xié)議或作出安排，在協(xié)議生效后符合關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人規(guī)定的，為公司潛在關(guān)聯(lián)人。公司法律事務(wù)部門(mén)組織外部律師編制并定期（按季或半年）更新公司和子公司的關(guān)聯(lián)方清單，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交管理層審閱。為確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，清單中應(yīng)該列示所有關(guān)聯(lián)方企業(yè)、個(gè)人，無(wú)論他們之間有無(wú)交易發(fā)生。如關(guān)聯(lián)方為企業(yè)，應(yīng)列明企業(yè)名稱(chēng)、企業(yè)類(lèi)型、法定代表人、注冊(cè)地、注冊(cè)資本及其變化、主營(yíng)業(yè)務(wù)、公司所持或者權(quán)益變化等內(nèi)容。

3.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的決策程序

公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限，相關(guān)負(fù)責(zé)人在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報(bào)告義務(wù)。關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)限一般按關(guān)聯(lián)交易額度的大小或其占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的比例進(jìn)行劃分。

（1）在管理層權(quán)限范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易一般由相關(guān)職能部門(mén)將關(guān)聯(lián)交易情況以書(shū)面形式匯報(bào)給總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室，由總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室審查通過(guò)后負(fù)責(zé)實(shí)施。

（2）在董事會(huì)權(quán)限范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易要由總經(jīng)理負(fù)責(zé)將關(guān)聯(lián)交易相關(guān)適宜制定成詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告，并及時(shí)匯報(bào)給董事會(huì)，董事會(huì)在收到相關(guān)報(bào)告后應(yīng)即使召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議對(duì)該關(guān)聯(lián)交易的必要性和合理性進(jìn)行審查與討論。在董事會(huì)對(duì)該關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決的過(guò)程中，關(guān)聯(lián)董事要執(zhí)行回避表決措施。獨(dú)立董事對(duì)于該關(guān)聯(lián)交易要發(fā)表明確的獨(dú)立意見(jiàn)。

（3）對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易，董事會(huì)在股東大會(huì)召開(kāi)之前按照相關(guān)程序?qū)υ摰汝P(guān)聯(lián)交易作出決議，并在決議后兩個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行公告，最后交由股東大會(huì)審核批準(zhǔn)。股東大會(huì)審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東不應(yīng)當(dāng)參與投票表決。對(duì)于上述關(guān)聯(lián)交易，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)該交易是否對(duì)公司有利發(fā)表意見(jiàn)，同時(shí)公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就該關(guān)聯(lián)交易對(duì)全體股東是否公平、合理發(fā)表意見(jiàn)，并說(shuō)明理由、主要假設(shè)及考慮因素。

★4.判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易并確定關(guān)聯(lián)交易的范圍

當(dāng)公司及其下屬控股子公司發(fā)生交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，公司法律事務(wù)部門(mén)組織有關(guān)部門(mén)個(gè)子公司確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的范圍，子公司法律事務(wù)部門(mén)組織本公司相關(guān)部門(mén)根據(jù)交易內(nèi)容確定未來(lái)三年的持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易的范圍。

一般而言，公司的關(guān)聯(lián)交易范圍包括：購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售商品、購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售除商品以外的其他資產(chǎn)、提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、提供資金（包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问剑?dān)保、管理方面的合同、研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移、許可協(xié)議、贈(zèng)與、債務(wù)重組、非貨幣性交易、關(guān)聯(lián)雙方共同投資、交易所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)屬于關(guān)聯(lián)交易的其他事項(xiàng)。

★5.規(guī)劃關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目及預(yù)算額度

公司財(cái)務(wù)部門(mén)組織有關(guān)部門(mén)和子公司以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)對(duì)當(dāng)年全年累計(jì)發(fā)生的同類(lèi)關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)并對(duì)其額度進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，對(duì)于持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目，子公司財(cái)務(wù)部門(mén)組織本公司相關(guān)部門(mén)就其教育內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并預(yù)測(cè)未來(lái)三年內(nèi)將會(huì)發(fā)生的額度，根據(jù)公司統(tǒng)一的方式進(jìn)行匯總并審核調(diào)整子公司的持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目和額度，并以書(shū)面的形式匯報(bào)給公司的總經(jīng)理或董事會(huì)，由其審核。

經(jīng)審核的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)，向子公司下達(dá)關(guān)聯(lián)交易預(yù)算。各子公司根據(jù)預(yù)算，將各類(lèi)關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目和預(yù)算額度落實(shí)到各分公司。

★6.審核關(guān)聯(lián)交易的合理性

公司在審查有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的合理性時(shí)，須仔細(xì)審核并慎重考慮以下因素：（1）交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、贏利能力，是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛。

（2）交易對(duì)方的誠(chéng)信記錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)方。

（3）如該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易屬于向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)或銷(xiāo)售商品的，則必須調(diào)查該交易對(duì)公司是否更有利。當(dāng)公司向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售產(chǎn)品可降低公司生產(chǎn)、采購(gòu)或銷(xiāo)售成本的，董事會(huì)應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易存在具有合理性。

（4）如該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易屬于提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、抵押和擔(dān)保、管理、研究和開(kāi)發(fā)、許可等項(xiàng)目，則公司必須取得或要求關(guān)聯(lián)方提供確定交易價(jià)格的合法、有效的依據(jù)，作為簽訂該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格依據(jù)。（5）關(guān)聯(lián)交易應(yīng)以合理的價(jià)格進(jìn)行。該價(jià)格的確定應(yīng)按如下順序進(jìn)行：按照國(guó)家相關(guān)行業(yè)定價(jià)；按照國(guó)家相關(guān)行業(yè)指導(dǎo)價(jià)；按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；按照銷(xiāo)售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格；按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)；按照協(xié)商或是其他合理的方法。如果交易價(jià)格與上述原則確定的價(jià)格有較大差異時(shí)，則業(yè)務(wù)部門(mén)需要提供合理的解釋。

公司認(rèn)為有必要時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。

★7.簽訂關(guān)聯(lián)交易合同

各業(yè)務(wù)部門(mén)在本部門(mén)負(fù)責(zé)的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目的預(yù)算范圍內(nèi)，與關(guān)聯(lián)方協(xié)商交易價(jià)格并草擬關(guān)聯(lián)交易合同（或協(xié)議）。草擬的關(guān)聯(lián)交易合同由財(cái)務(wù)部門(mén)、法律事務(wù)部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，根據(jù)權(quán)限由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，簽訂正式的關(guān)聯(lián)交易合同（或協(xié)議）。正式簽訂關(guān)聯(lián)交易合同（或協(xié)議）后，應(yīng)在合同上明顯標(biāo)示關(guān)聯(lián)交易字樣。當(dāng)公司發(fā)現(xiàn)新的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目或預(yù)計(jì)關(guān)聯(lián)交易將超過(guò)聯(lián)交所豁免額度時(shí)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)通知外部律師，并根據(jù)聯(lián)交所和律師意見(jiàn)進(jìn)行通告，及時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)審議有關(guān)事項(xiàng)。

8.結(jié)算關(guān)聯(lián)交易、匯總并上報(bào)關(guān)聯(lián)交易信息

財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)備注關(guān)聯(lián)交易，并定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)交易的余額和發(fā)生額，將發(fā)生額提供給業(yè)務(wù)部門(mén)，以便掌握關(guān)聯(lián)交易的情況。

★（1）財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)定期與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行對(duì)賬，包括關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生額、期末余額、列賬會(huì)計(jì)科目等內(nèi)容。對(duì)賬均應(yīng)采用書(shū)面方式進(jìn)行。如出現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)查找原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)賬雙方均應(yīng)保留彼此蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單。

（2）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司要求定期填報(bào)關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后上報(bào)。

★9.披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易信息

公司董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易信息的披露，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總、審核關(guān)聯(lián)交易的各種資料，以保證披露信息的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。披露信息由公司董事會(huì)辦公室、財(cái)務(wù)部門(mén)、法律事物部門(mén)、公司管理層和獨(dú)立董事審核，報(bào)公司董事會(huì)核準(zhǔn)后披露。該信息報(bào)獨(dú)立董事之前應(yīng)交由獨(dú)立審計(jì)師審核。

★10.監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易行為并制定相應(yīng)防范措施

公司獨(dú)立董事、監(jiān)事應(yīng)履行相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)，適時(shí)查閱公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施。公司如果發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。

8.7.4 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程圖

關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程如圖8-9所示。

關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)法律部門(mén)總經(jīng)理辦公室董事會(huì)N★ ★關(guān)聯(lián)交易界定審批確定關(guān)聯(lián)方Y(jié)財(cái)務(wù)存檔關(guān)聯(lián)交易清單N規(guī)劃關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目預(yù)算關(guān)聯(lián)交易難度★審批★形成書(shū)面報(bào)告Y財(cái)務(wù)存檔★關(guān)聯(lián)交易活動(dòng)確定關(guān)聯(lián)交易范圍★判定關(guān)聯(lián)交易決策程序★確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格★★審核關(guān)聯(lián)交易合理性結(jié)算關(guān)聯(lián)交易匯總審核各種關(guān)聯(lián)交易資料簽訂關(guān)聯(lián)交易合同Y★審批★披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易信息★監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易行為

圖8-9 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程圖

第五篇：房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程（范文）

剛堅(jiān)房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

1.2固定資產(chǎn)對(duì)外投資，擴(kuò)大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營(yíng)，提高社會(huì)影響，樹(shù)立良好的公眾形象。

2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.1及時(shí)處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營(yíng)效益。2.2固定資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟(jì)效益。3財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1提高固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，降低管理成本，提高經(jīng)營(yíng)成果。3.2正確反映處置損益，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)。4合規(guī)目標(biāo)

4.1遵守合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護(hù)公司的合法權(quán)益，避免承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)。4.2遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1不能及時(shí)處置閑置的固定資產(chǎn)，使社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益低。

1.2固定資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.1固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或低效使用造成資產(chǎn)毀損，失去其原有的使用價(jià)值。2.2固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，處置損益不實(shí)，使財(cái)務(wù)報(bào)告失真。

3.2未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款，導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生額外的支出。

4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1不按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。

4.2轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。

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三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

1提出、審定固定資產(chǎn)處置計(jì)劃

1.1公司廢舊固定資產(chǎn)報(bào)廢

1.1.1生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果填制固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表，提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。

1.1.2經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表交由市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心整理，完成報(bào)廢固定資產(chǎn)的分類(lèi)，以便報(bào)廢固定資產(chǎn)能及時(shí)報(bào)批和處理。

1.1.3物資采購(gòu)中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。對(duì)于資產(chǎn)非正常報(bào)廢的處理，資產(chǎn)使用單位應(yīng)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部提交資產(chǎn)報(bào)廢（損）申報(bào)審批表，審核批準(zhǔn)后資產(chǎn)進(jìn)入正常資產(chǎn)報(bào)廢處理程序。

1.1.3.1處理報(bào)廢物資中的固定資產(chǎn)，須先經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)好處理價(jià)格后，由物資采購(gòu)中心會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部進(jìn)行處理；須留存的物資由物資采購(gòu)中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。

1.2 提出固定資產(chǎn)處置計(jì)劃

1.2.1生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)備的實(shí)際情況，對(duì)毀損、報(bào)廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計(jì)劃。

1.2.2擬對(duì)外進(jìn)行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場(chǎng)供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的底價(jià)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報(bào)審批表》，提交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的價(jià)格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣(mài)前需要評(píng)估的，一般不得低于凈值加評(píng)估和清理費(fèi)用之和），特殊情況應(yīng)說(shuō)明理由。對(duì)擬評(píng)估的固定資產(chǎn)，必須提交立項(xiàng)申請(qǐng)（內(nèi)容包括評(píng)估目的、評(píng)估資產(chǎn)的范圍、評(píng)估的基準(zhǔn)日期、擬采用的評(píng)估方法、擬委聘的評(píng)估機(jī)構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

1.2.3對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用單位在對(duì)外捐贈(zèng)行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出捐贈(zèng)報(bào)告。

1.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)公司固定資產(chǎn)處置計(jì)劃進(jìn)行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

1.4公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)由公司使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，由生產(chǎn)部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

1.5公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部的審核意見(jiàn)和鑒定，審批固定資產(chǎn)處置計(jì)劃。

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1.6處置固定資產(chǎn)占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的2%以上由董事會(huì)決定；涉及職工合法權(quán)益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置方案，應(yīng)聽(tīng)取公司職工代表或工會(huì)的意見(jiàn)；對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)職工代表或工會(huì)討論通過(guò)。

1.7若將固定資產(chǎn)租賃給外單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)，必須對(duì)承租人的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)和信用狀況進(jìn)行審查，簽訂租賃合同，并應(yīng)堅(jiān)持租賃抵押制度。租賃費(fèi)計(jì)算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計(jì)算、收取，若租賃費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收有困難的，可根據(jù)情況適當(dāng)降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。2資產(chǎn)復(fù)查與評(píng)估

2.1固定資產(chǎn)處置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)查，核實(shí)有關(guān)賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊(cè)。

2.2對(duì)外處置固定資產(chǎn)單項(xiàng)賬面凈值 10 萬(wàn)以上的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并向公司辦理資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)審批。

2.3評(píng)估立項(xiàng)獲準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)起草委托評(píng)估協(xié)議或合同文本，送法律顧問(wèn)審核。

2.4協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問(wèn)審核后報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，由董事長(zhǎng)或授權(quán)其他人員簽署。

2.5計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估工作，對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)，并填列資產(chǎn)評(píng)估備案表，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、審計(jì)監(jiān)察室等同時(shí)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。

2.6計(jì)劃財(cái)務(wù)部將資產(chǎn)評(píng)估備案表報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審定簽字后，連同資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和審核意見(jiàn)一并備案。

3編制、審定資產(chǎn)處置方案

3.1生產(chǎn)部根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和市場(chǎng)情況，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核。

3.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)處置方式及底價(jià)確定的合法、合理性以及款項(xiàng)支付方式進(jìn)行審核。對(duì)擬采用分期付款方式的，還應(yīng)對(duì)受讓方的資信情況進(jìn)行調(diào)查和審核。

3.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部將審核方案和意見(jiàn)以及受讓方的資信情況報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審定。

4簽訂資產(chǎn)處置交易合同

4.1處置資產(chǎn)原則上均應(yīng)簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送法律顧問(wèn)審核。

4.2法律顧問(wèn)根據(jù)職責(zé)對(duì)合同進(jìn)行審核，并按授權(quán)報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審定簽字，由董事長(zhǎng)或授

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權(quán)人員簽訂。

4.3轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。5清點(diǎn)資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

5.1資產(chǎn)使用部門(mén)、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點(diǎn)資產(chǎn)，填寫(xiě)資產(chǎn)移交清單。

5.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)移交清單進(jìn)行審查核對(duì)。

5.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)合同付款條件，核查款項(xiàng)到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點(diǎn)交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。

6收款開(kāi)票和核銷(xiāo)資產(chǎn)

6.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部按合同約定收取資產(chǎn)處置款項(xiàng)，開(kāi)具發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理；

6.2公司門(mén)衛(wèi)須憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門(mén)憑證放行。

7清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議

7.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照合同約定及時(shí)清收賬款，未按約定收回款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。

7.2對(duì)于人為造成資產(chǎn)盈虧、毀損的，要認(rèn)真查明原因，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應(yīng)協(xié)同保險(xiǎn)公司的有關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報(bào)告，待保險(xiǎn)公司核實(shí)批準(zhǔn)后進(jìn)行索賠。

7.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等部門(mén)應(yīng)定期清理核對(duì)相關(guān)資產(chǎn)。對(duì)閑置、無(wú)效需要及時(shí)處置的資產(chǎn)，及時(shí)提出處置意見(jiàn)和建議。

8固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查

8.1公司將對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。8.2對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)處置的全過(guò)程業(yè)務(wù)。

8.2.2固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。

8.2.3固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià)是否合 4 / 6

理。

8.2.4固定資產(chǎn)處置決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。

8.2.5各類(lèi)款項(xiàng)支付、收取制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查評(píng)估費(fèi)、其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時(shí)收取、入賬。

8.3審計(jì)監(jiān)察室對(duì)公司固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報(bào)董事會(huì)。同時(shí)審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)監(jiān)督有問(wèn)題單位的整改情況。

8.4董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門(mén)，對(duì)存在以下問(wèn)題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位：

8.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

8.4.2在評(píng)估、審計(jì)、簽訂合同等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開(kāi)交易原則。

四、相關(guān)制度目錄

1財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第 33號(hào)）

2企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)---固定資產(chǎn)

3剛堅(jiān)房產(chǎn)廢舊物資處理管理辦法（試行）

4剛健房產(chǎn)公司合同管理制度 5剛健房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度 6剛堅(jiān)房產(chǎn)資產(chǎn)控制制度 7剛堅(jiān)房產(chǎn)資金管理辦法 8剛健房產(chǎn)資產(chǎn)管理辦法

9剛健房產(chǎn)安全管理制度

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

1固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)及固定資產(chǎn)處置申報(bào)審批表 2固定資產(chǎn)處置批準(zhǔn)文件 3固定資產(chǎn)處置方案

4資產(chǎn)處置會(huì)計(jì)憑證

5固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

6固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)技術(shù)鑒定審批表

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7固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定、審批明細(xì)表

8資產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)表

9資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)

10資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

11對(duì)《評(píng)估報(bào)告》的審核意見(jiàn)

12資產(chǎn)處置合同和相關(guān)協(xié)議

13資產(chǎn)移交清單

14資產(chǎn)明細(xì)卡片/管理臺(tái)賬 / 6