第一篇：旬邑縣縣級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法
旬邑縣縣級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理
暫行辦法
2010-05-06 04:49來源：作者：
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效率，保證財(cái)政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《旬邑縣財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》（旬政辦發(fā)［2009］116號），參照中省文件精神，結(jié)合市財(cái)政局、中國人民銀行咸陽市中心支行《關(guān)于印發(fā)咸陽市市級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法的通知》（咸財(cái)國庫［2007］582號），制定本辦法。
第二條本辦法適用于縣級財(cái)政國庫管理制度改革預(yù)算單位財(cái)政性資金的支付管理，具體包括：
(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；
(二)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；
(三)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；
(四)其他財(cái)政性資金。
第三條財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。
第四條國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：
(一)縣財(cái)政局在人行旬邑代理庫開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；
(二)縣財(cái)政局按規(guī)定在代理銀行（指財(cái)政國庫管理制度改革中，由縣財(cái)政局和人民銀行彬縣支行確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，下同）開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶（簡稱財(cái)政零余額賬戶）；
(三)縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）；
(四)縣財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）；
(五)縣財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的旬邑縣財(cái)政局國庫集中收付改革預(yù)算單位資金專戶（簡稱往來資金專戶）；
(六)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶按專用存款賬戶管理。
第五條縣財(cái)政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行彬縣支行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。
第六條財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。
財(cái)政直接支付是指由財(cái)政局向人行旬邑代理庫和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付
指令通過國庫單一帳戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）帳戶。
（2）財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶。
第七條部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法組織預(yù)算執(zhí)行，履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，行使相應(yīng)的資金使用權(quán)和會計(jì)核算職責(zé)，接受財(cái)政和審計(jì)部門監(jiān)督。
第八條預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向縣財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃且有下屬單位的預(yù)算單位為二級預(yù)算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位為基層預(yù)算單位?；鶎宇A(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。
第九條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。
二、三級預(yù)算單位向主管部門報(bào)送用款計(jì)劃，由主管部門審核匯總后，統(tǒng)一上報(bào)。
第十條財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度、收入進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。
第十一條“旬邑縣財(cái)政國庫收付中心”是辦理縣級財(cái)政國庫管理制度改革資金支付的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，從事財(cái)政性資金審核、支付、核算和監(jiān)督管理等工作。
第二章財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理
第一節(jié)財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立
第十二條預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的程序和要求，向縣財(cái)政局提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)賬戶等銀行賬戶的申請，并向縣財(cái)政局國庫股及財(cái)政國庫收付中心辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。
第十三條預(yù)算單位提出設(shè)立銀行賬戶的申請，由一級預(yù)算單位審核匯總，填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況申請表》（附件1），報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)設(shè)立。
人行旬邑代理庫根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好相關(guān)審核工作。
第十四條代理銀行按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受縣財(cái)政局和中國人民銀行彬縣支行的管理監(jiān)督。
第十五條預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬戶等詳細(xì)情況書面報(bào)告縣財(cái)政局和人行旬邑代理庫，由縣財(cái)政局通知預(yù)算單位。
第十六條預(yù)算單位根據(jù)縣財(cái)政局的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。預(yù)算單位填寫縣財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位財(cái)政性資金撥款印鑒卡》（附件2）。
《預(yù)算單位財(cái)政性資金撥款印鑒卡》一式三份，預(yù)算單位自留一份，交縣財(cái)政局國庫股及財(cái)政國庫收付中心各一份。
第十七條預(yù)算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫，印鑒卡內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)向縣財(cái)政局提交變更申請，辦理印鑒卡更換手續(xù)。
第十八條預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十二條至第十七條規(guī)定的程序辦理。
第十九條一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。
第二十條需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位向縣財(cái)政局提出書面申請，經(jīng)縣財(cái)政局審核并報(bào)縣政府批準(zhǔn)或經(jīng)縣政府授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)。
第二節(jié)國庫單一賬戶的使用和管理
第二十一條國庫單一賬戶為縣財(cái)政局在人行旬邑代理庫開設(shè)的國庫存款賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。
第二十二條代理銀行應(yīng)按日將支付的財(cái)政性資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。
第二十三條代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)與國庫單一賬戶的資金清算辦法，統(tǒng)一按省財(cái)政廳、中國人民銀行西安分行制定的資金清算辦法執(zhí)行。
第三節(jié)零余額賬戶的使用和管理
第二十四條財(cái)政零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在20萬元（含20萬元，下同）以上的，可及時(shí)與國庫單一賬戶清算。
第二十五條預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前規(guī)定時(shí)間內(nèi)，由代理銀行在縣財(cái)政國庫部門下達(dá)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算。營業(yè)中單筆支付額在20萬元以上的，可及時(shí)與國庫單一賬戶清算。
第二十六條預(yù)算單位零余額賬戶可以按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的指定專項(xiàng)用途的款項(xiàng)。不得違反規(guī)定從該賬戶向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位劃撥資金。
第二十七條各預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照縣財(cái)政國庫部門下達(dá)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。
第二十八條代理銀行按照與縣財(cái)政局簽訂的代理協(xié)議，并依據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革資金銀行支付清算暫行辦法，具體辦理支付和清算業(yè)務(wù)。
第四節(jié)特設(shè)專戶的使用和管理
第二十九條特設(shè)專戶用于核算經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或縣政府授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。第三十條預(yù)算單位特設(shè)專戶資金必須專款專用，不得用于本單位其他業(yè)務(wù)開支。
第三十一條代理銀行按照縣財(cái)政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。
第五節(jié)賬冊管理
第三十二條縣財(cái)政國庫收付中心按照政府預(yù)算收支分類和會計(jì)核算要求，建立賬冊管理體系。
第三十三條賬冊管理體系由預(yù)算資金收付賬冊、預(yù)算外資金收付賬冊組成。
第三十四條縣財(cái)政國庫收付中心根據(jù)資金性質(zhì)設(shè)置預(yù)算資金收付總賬冊和預(yù)算外資金收付總賬冊，分別按預(yù)算科目分類、款、項(xiàng)記錄和反映預(yù)算資金、預(yù)算外資金的收入、支出活動(dòng)。
第三十五條預(yù)算資金收付總賬冊按一般預(yù)算和納入預(yù)算管理的政府性基金分別設(shè)置收付分賬冊，用于記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金及政府性基金的收入、支出活動(dòng)。
第三十六條預(yù)算內(nèi)資金支付分賬冊、納入預(yù)算管理的政府性基金支付分賬冊，分別按一級預(yù)算單位設(shè)置子賬冊、并按基層預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬冊，用于記錄和反映預(yù)算單位預(yù)算資金
第二篇：東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法
東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)
資金支付管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（財(cái)庫[2002]28號）和北京市財(cái)政局、中國人民銀行營業(yè)管理部《關(guān)于印發(fā)〈北京市市級單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（京財(cái)國庫[2003]300號）以及北京市人民政府辦公廳《關(guān)于北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案的通知》（京政辦發(fā)[2003]5號），制定本辦法。
第二條 本辦法適用于區(qū)試點(diǎn)單位下列財(cái)政性資金的支付管理：
（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；
（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；
（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；
（四）其他財(cái)政性資金。
第三條 財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。
第四條 東城區(qū)國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：區(qū)財(cái)政局在國家金庫東城支庫開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡稱預(yù)算外資金財(cái)政專戶）；區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財(cái)政零余額賬戶，包括工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶、其他財(cái)政直接支付資金專戶等）；區(qū)財(cái)政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）。
第五條 區(qū)財(cái)政局是持有和管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國家金庫東城支庫按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。
代理銀行是指財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)中，由區(qū)財(cái)政局確定的具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。
第六條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。
財(cái)政直接支付是指由國家金庫東城支庫和代理銀行根據(jù)區(qū)財(cái)政局簽發(fā)的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商及統(tǒng)發(fā)工資個(gè)人等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。
財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。
第八條 預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向區(qū)財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請且有下屬單位的預(yù)算單位，為二級預(yù)算單位（特別情況可再分為三級、四級等預(yù)算單位，下同）；獨(dú)立核算無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。
第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。
第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理
第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立
第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財(cái)政局提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請。一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。
第十二條 預(yù)算單位提出設(shè)立銀行賬戶的申請，由一級預(yù)算單位審核匯總，填寫《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況申請表》（附件一），報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)。區(qū)財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。
第十三條 代理銀行根據(jù)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受區(qū)財(cái)政局和中國人民銀行營業(yè)管理部的管理監(jiān)督。
第十四條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細(xì)情況書面報(bào)告區(qū)財(cái)政局和國家金庫東城支庫，并由區(qū)財(cái)政局通知一級預(yù)算單位。
第十五條 預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)?；鶎宇A(yù)算單位和一級預(yù)算單位分別填寫財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《東城區(qū)預(yù)算資金撥款銀行賬戶備案表》（附件二）一式兩份，基層預(yù)算單位自留一份，交區(qū)財(cái)政國庫支付中心一份。
第十六條 預(yù)算單位銀行賬戶備案表必須按規(guī)定的格式和要求填寫。備案表的內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)通過一級預(yù)算單位向區(qū)財(cái)政局提出變更申請，辦理備案表的更換手續(xù)。
第十七條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十二條至第十五條規(guī)定的程序辦理。
第二節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的使用和管理
第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。
第十九條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。
第二十條 財(cái)政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。財(cái)政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶、其他財(cái)政直接支付資金專戶等零余額賬戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。
第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。
該賬戶實(shí)行用款額度管理，并只能用于區(qū)財(cái)政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的支付，且與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。
該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及住房補(bǔ)貼，以及經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。各基層預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。
第二十二條 代理銀行應(yīng)按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的代理協(xié)議，依照本辦法和清算辦法的規(guī)定，具體辦理支付和清算業(yè)務(wù)。
第二十三條 代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)及與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶的清算，執(zhí)行中國人民銀行營業(yè)管理部和北京市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算暫行辦法〉的通知》（銀管發(fā)[2003]32號）的規(guī)定。
第三節(jié) 賬冊管理
第二十四條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類和會計(jì)核算要求，設(shè)臵會計(jì)賬冊管理體系，包括預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊、預(yù)算外資金支付賬冊。
第二十五條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)臵預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊和預(yù)算外資金支付總賬冊，并分別按照預(yù)算收支科目或收費(fèi)項(xiàng)目記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項(xiàng)類支出還要記錄到具體項(xiàng)目。
第二十六條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊，并分別按一級預(yù)算單位設(shè)臵子賬冊，按基層預(yù)算單位設(shè)臵明細(xì)賬冊，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動(dòng)。
預(yù)算外資金支付賬冊設(shè)臵比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊設(shè)臵。
第三章 用款計(jì)劃
第二十七條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。
第二十八條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，按照區(qū)財(cái)政局制定的統(tǒng)一格式按月編制。
第二十九條 1-3月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。
第三十條 基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。預(yù)算外資金支出用款計(jì)劃需根據(jù)預(yù)算外收入上繳進(jìn)度編制。
第三十一條 基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目編制，其他類支出用款計(jì)劃按政府預(yù)算收支科目的項(xiàng)級科目（沒有項(xiàng)級科目的按照款級科目，下同）或收費(fèi)項(xiàng)目編制。
第三十二條 預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，填寫《東城區(qū)預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》（附件三）逐級審核上報(bào)，由一級預(yù)算單位審核匯總后，編制《東城區(qū)預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表》（附件四）報(bào)區(qū)財(cái)政局。
一級預(yù)算單位于每年１２月20日（節(jié)假日順延，下同）前將下年1月份的分月用款計(jì)劃報(bào)送區(qū)財(cái)政局，以后各月的分月用款計(jì)劃須于上月的20日之前報(bào)送區(qū)財(cái)政局。
第三十三條 區(qū)財(cái)政局于上月的２5日前，審核并批復(fù)下達(dá)預(yù)算單位下月的分月用款計(jì)劃。一級預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的匯總用款計(jì)劃及所屬預(yù)算單位用款計(jì)劃，逐級下達(dá)至基層預(yù)算單位。
第三十四條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，一級預(yù)算單位應(yīng)在收到區(qū)財(cái)政局預(yù)算調(diào)整文件后，按實(shí)際進(jìn)度及時(shí)調(diào)整本單位的用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)區(qū)財(cái)政局。區(qū)財(cái)政局原則上在每月25日前批復(fù)下月調(diào)整的用款計(jì)劃，特殊情況的在收到分月用款計(jì)劃的7個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)。
第三十五條 分月用款計(jì)劃批復(fù)后原則上不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前申請，經(jīng)一級預(yù)算單位審核同意后，報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。區(qū)財(cái)政局在每月25日前批復(fù)下月調(diào)整的用款計(jì)劃。
第三十六條 預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。
第四章 財(cái)政直接支付
第一節(jié) 一般程序
第三十七條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。
第三十八條 財(cái)政直接支付資金需要支付時(shí)，基層預(yù)算單位按分月用款計(jì)劃填寫《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》（附件五）報(bào)區(qū)財(cái)政局國庫支付中心。
《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》按預(yù)算科目（項(xiàng)級）或收費(fèi)項(xiàng)目填寫，基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項(xiàng)類支出還要按項(xiàng)目填寫。
第三十九條 區(qū)財(cái)政局國庫支付中心依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃審核確認(rèn)預(yù)算單位提出的支付申請后，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》（附件六）和《財(cái)政直接支付憑證》（附件七），經(jīng)區(qū)財(cái)政局國庫科加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶）和財(cái)政零余額賬戶代理銀行。
第四十條 代理銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證》及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財(cái)政局。
第四十一條 代理銀行依據(jù)區(qū)財(cái)政局國庫支付中心的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單、分預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。
第四十二條 代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》（附件八）發(fā)送各預(yù)算單位，作為各預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。
第四十三條 各預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開具的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證，按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算。
區(qū)財(cái)政國庫支付中心根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬，并向區(qū)財(cái)政局國庫科提供分預(yù)算內(nèi)、外資金、按一級預(yù)算單位匯總的付款信息，作為區(qū)財(cái)政局國庫科的記賬依據(jù)。
第四十四條 代理銀行與區(qū)財(cái)政國庫支付中心、區(qū)財(cái)政國庫支付中心與預(yù)算單位應(yīng)按月做好對賬工作。
第四十五條 財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由區(qū)財(cái)政國庫支付中心核實(shí)原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，并通知區(qū)財(cái)政局，由國家金庫東城支庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。對需要支付的資金，區(qū)財(cái)政局與有關(guān)單位核實(shí)后通知代理銀行辦理支付手續(xù)。
第二節(jié) 工資支出
第四十六條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財(cái)政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)的在職人員、離退休人員及機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革分流中提前離崗人員。
第四十七條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。
第四十八條 一級預(yù)算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人事局的要求，每月18日前提供下月本單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項(xiàng)等信息，報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人事局和區(qū)財(cái)政局審核。
第四十九條 區(qū)編辦負(fù)責(zé)對一級預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。區(qū)人事局負(fù)責(zé)根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人員信息和應(yīng)發(fā)工資額，并于每月２５日前將審核結(jié)果報(bào)送區(qū)財(cái)政局。
第五十條 區(qū)財(cái)政局根據(jù)區(qū)人事局核定的各單位在編實(shí)有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出工資清單，通知代理銀行辦理資金支付。
第五十一條 代理銀行按區(qū)財(cái)政局的支付指令，通過財(cái)政零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項(xiàng)分別劃入財(cái)政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具《財(cái)政直接支付入賬通知書》和工資明細(xì)表。
第五十二條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的二級預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由預(yù)算單位報(bào)上級主管部門審核匯總后報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人事局和區(qū)財(cái)政局。其操作程序比照一級預(yù)算單位的工資支付程序辦理。
第五十三條 預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、國家或北京市規(guī)定出臺的正常工資或補(bǔ)貼增長變化以及預(yù)算的調(diào)整按區(qū)財(cái)政局、區(qū)人事局、區(qū)機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室《關(guān)于印發(fā)〈東城區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資暫行辦法〉的通知》（東財(cái)庫[2004]156號）文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十四條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時(shí)間支付到收款人的，代理銀行要在當(dāng)日將未支付工資的明細(xì)情況上報(bào)區(qū)財(cái)政，未支付的工資暫保存在財(cái)政零余額賬戶；區(qū)財(cái)政按規(guī)定核實(shí)后，及時(shí)通知代理銀行將工資支付到相應(yīng)的收款人。
第三節(jié) 工程采購支出
第五十五條 工程采購支出直接支付方式，適用于建設(shè)單位（指負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位）基本建設(shè)投資中財(cái)政投資超過５０萬元人民幣（含５０萬元）的支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。
第五十六條 工程采購支出需要支付時(shí)，建設(shè)單位依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購范圍的工程項(xiàng)目，還需要按照區(qū)財(cái)政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件），填寫區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》,附有關(guān)支付憑證，逐級上報(bào)審核。
本款所規(guī)定的支付憑證包括購貨合同或招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同、預(yù)付工程款支付憑證、工程價(jià)款結(jié)算單、設(shè)備、材料采購清單等文件、票證的復(fù)印件。
第五十七條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心在審核預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付申請無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶（基建）將資金直接支付到收款人或用款單位。
第五十八條 建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關(guān)收款人或用款人。
工程質(zhì)量保證金的支付，按照有關(guān)合同條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。第五十九條 有多項(xiàng)資金來源的項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度５０％的，區(qū)財(cái)政暫緩或停止支付財(cái)政性資金。第六十條 建設(shè)項(xiàng)目概算及財(cái)政預(yù)算的調(diào)整，要按規(guī)定程序?qū)徟k理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目，一級預(yù)算單位和區(qū)財(cái)政要嚴(yán)格審核其支付申請，在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算支付資金。
第六十一條 屬于政府采購范圍的工程采購支出部分（建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出），要按照東城區(qū)政府采購有關(guān)規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付。
第四節(jié) 物品、服務(wù)采購支出
第六十二條 物品、服務(wù)采購支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，包括預(yù)算單位列入《東城區(qū)政府集中采購目錄》的商品、服務(wù)采購支出，或未列入《東城區(qū)政府集中采購目錄》但單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購買額超過１０萬元（含１０萬元）的支出。情況特殊的，經(jīng)一級預(yù)算單位同意并報(bào)區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)后方可不作為物品、服務(wù)采購支出管理。
第六十三條 物品、服務(wù)采購支出需要支付時(shí)，基層預(yù)算單位依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證，提出支付申請，填寫東城區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》，附有關(guān)支付憑證，報(bào)送區(qū)財(cái)政國庫支付中心。
本條所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同等文件、相關(guān)票證的復(fù)印件。
第六十四條 區(qū)財(cái)政國庫支付中心在審核預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付申請無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。
第六十五條 屬于政府采購范圍的物品、服務(wù)采購支出的，要按照東城區(qū)政府采購有關(guān)規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付。
第五章 財(cái)政授權(quán)支付
第六十六條 財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。包括財(cái)政投資不足５０萬元人民幣的工程采購支出（含建設(shè)單位管理費(fèi)）；單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足１０萬元人民幣的購買支出；特別緊急支出；經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出。
第六十七條 每月２５日前，區(qū)財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的一級預(yù)算單位用款計(jì)劃中各基層預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃，分別向國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行）和預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（附件九）和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》（附件十）。
第六十八條 代理銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》(附件十)的１個(gè)工作日內(nèi)，將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的１個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》（附件十一）。
第六十九條 基層預(yù)算單位憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。
第七十條 《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。終了，代理銀行和基層預(yù)算單位對截至１２月３１日時(shí)點(diǎn)財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對賬簽證。代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財(cái)政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下的第二個(gè)工作日報(bào)送區(qū)財(cái)政局和一級預(yù)算單位。區(qū)財(cái)政局下達(dá)的下財(cái)政授權(quán)支付額度，由預(yù)算單位按規(guī)定使用。
第七十一條 預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，填寫區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》（附件十二）并及時(shí)送交代理銀行?！敦?cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。
第七十二條 預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；代理銀行根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證》確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。
第七十三條 預(yù)算單位需要從代理銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。
第七十四條 預(yù)算單位使用支票方式結(jié)算時(shí)，如果不能確定收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額，《財(cái)政授權(quán)支付憑證》中相關(guān)欄目可以不填寫，但必須在結(jié)算方式欄中填寫所使用的支票號碼。
第七十五條 預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接到煤、電、水等單位提供的收費(fèi)通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對應(yīng)預(yù)算科目或收費(fèi)項(xiàng)目下的財(cái)政授權(quán)支付額度。
第七十六條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。
第七十七條 代理銀行對預(yù)算單位填寫無誤的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，不得無故作退票處理；對預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度和規(guī)定用途簽發(fā)的支付指令，不予受理。
第七十八條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，分預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算；國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行）在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。
第七十九條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。
第八十條 代理銀行按規(guī)定編制《財(cái)政支出日報(bào)表》（附件十三）和《財(cái)政支出旬（月）報(bào)表》（附件十四）。支出日報(bào)表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級）或收費(fèi)項(xiàng)目（基本建設(shè)支出、政府采購支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編制；支出旬（月）報(bào)表按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級）或收費(fèi)項(xiàng)目（基本建設(shè)支出、政府采購支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編制。
代理銀行按規(guī)定向區(qū)財(cái)政國庫支付中心報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)向一級預(yù)算單位、國家金庫東城支庫及預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。日報(bào)表于次日、旬報(bào)表于每旬后１日、月報(bào)表于每月后２日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。區(qū)財(cái)政國庫支付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，按日列報(bào)財(cái)政支出，并向區(qū)財(cái)政局國庫科報(bào)送日、旬、月報(bào)表。
第八十一條 每月１５日前，一級預(yù)算單位分預(yù)算內(nèi)、外資金匯總所屬各級預(yù)算單位上月財(cái)政支出情況（含電子文檔）報(bào)區(qū)財(cái)政國庫支付中心，其中，已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)單獨(dú)反映。
第八十二條 代理銀行在每月初３個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預(yù)算單位對賬。
第八十三條 代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由區(qū)財(cái)政局按統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，不得向預(yù)算單位收取。
第六章 管理與監(jiān)督
第八十四條 區(qū)財(cái)政局的主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施，制定國庫集中收付的有關(guān)管理辦法和規(guī)章制度。
（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系，確定代理銀行。依據(jù)試點(diǎn)方案和本辦法，為預(yù)算單位開設(shè)零余額等財(cái)政性資金銀行賬戶。審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)。
（三）審批一級預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度，做好財(cái)政授權(quán)支付相關(guān)工作。
（四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查。
（五）會同國家金庫東城支庫協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在國庫管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作。
（六）建立信息管理制度，匯總資金支付和清算信息，分析預(yù)算執(zhí)行情況。第八十五條 國家金庫東城支庫的主要職責(zé)是：
（一）配合區(qū)財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施。
（二）為區(qū)財(cái)政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)。
（三）監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。
（四）定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，并與區(qū)財(cái)政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性。
（五）配合區(qū)財(cái)政局制定財(cái)政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度和確定代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。
第八十六條 一級預(yù)算單位的主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)組織本部門及所屬單位財(cái)政國庫管理制度改革的實(shí)施；
（二）負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作；
（三）負(fù)責(zé)編制、匯總審核、申報(bào)本部門及所屬單位的分月用款計(jì)劃，并按照區(qū)財(cái)政局的批復(fù)轉(zhuǎn)批二級及二級以下預(yù)算單位的分月用款計(jì)劃；
（四）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；
（五）配合區(qū)財(cái)政局對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。
（六）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與區(qū)財(cái)政局、區(qū)財(cái)政國庫支付中心、代理銀行和所屬單位核對賬務(wù)。
第八十七條 基層預(yù)算單位的主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)按預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作；
（二）負(fù)責(zé)編制用款計(jì)劃；
（三）負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量；
（四）負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付資金使用申請，提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。
（五）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與代理銀行和上級單位核對賬務(wù)。第八十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：
（一）按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；
（二）預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行同時(shí)負(fù)責(zé)預(yù)算外資金收入的收納、劃分、報(bào)解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送專戶的收支和現(xiàn)金情況，并與區(qū)財(cái)政局核對專戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性；
（三）妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；
（四）按要求開發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息。向區(qū)財(cái)政局提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。
（五）定期向區(qū)財(cái)政局、國家金庫東城支庫和一級預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對賬單并按時(shí)對賬。
（六）接受區(qū)財(cái)政局、國家金庫東城支庫的管理監(jiān)督。
第八十九條 區(qū)財(cái)政局國庫科及區(qū)財(cái)政國庫支付中心要嚴(yán)格依照部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度撥付資金，對無預(yù)算、超預(yù)算、超計(jì)劃的資金使用申請，不予簽發(fā)支付指令；預(yù)算外資金的支付還要根據(jù)預(yù)算外資金余額進(jìn)行審核，原則上當(dāng)年上交無余額的，不予簽發(fā)支付指令。
第九十條 除區(qū)政府以及授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，對于發(fā)生下列情形之一的，區(qū)財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請：
（一）擅自改變預(yù)算支出項(xiàng)目，擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金的；
（二）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；
（三）未按規(guī)定程序申請使用資金的；
（四）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題的；
（五）項(xiàng)目實(shí)施或工程建設(shè)中出現(xiàn)重大問題的；
（六）其他需要拒付的情形。
第九十一條 區(qū)財(cái)政局國庫科、區(qū)財(cái)政國庫支付中心、國家金庫東城支庫、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，按照規(guī)定及時(shí)對賬，同時(shí)要對財(cái)政授權(quán)額度等指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充登記，并與會計(jì)記錄銜接核對。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)整賬務(wù)。具體對賬程序按照財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。
第七章 責(zé)任追究
第九十二條 各級預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照本辦法辦理支付手續(xù)，不得有下列行為：
（一）偽造、變造或提供虛假合同的；
（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；
（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財(cái)政性資金的；
（四）預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；
（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。
第九十三條 各部門的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，按照有關(guān)法律和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第九十四條 代理銀行如有違反區(qū)財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，由區(qū)財(cái)政局責(zé)令其追回違反規(guī)定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章 附則
第九十五條 本辦法適用于納入財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的區(qū)級預(yù)算單位。涉及國家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。
第九十六條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定并由區(qū)政府以及授權(quán)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。
因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度不足時(shí)，由其通過一級預(yù)算單位提出申請報(bào)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)，區(qū)財(cái)政局予以調(diào)增并及時(shí)通知國家金庫東城支庫及預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行。
第九十七條 有關(guān)年終結(jié)余的具體操作辦法另行通知
第九十八條 本辦法自發(fā)布之日起公布，自2006年8月26日起實(shí)施。第九十九條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第一百條 本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第三篇：《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算暫行辦法
《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算
暫行辦法》補(bǔ)充規(guī)定
根據(jù)《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》(財(cái)庫[2002]28號)的有關(guān)規(guī)定，取消了試點(diǎn)單位的小額現(xiàn)金賬戶。為保證財(cái)政國庫管理制度改革的順利實(shí)施，規(guī)范試點(diǎn)單位會計(jì)核算，我部對現(xiàn)行《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算暫行辦法》(財(cái)庫
[2001]54號)作如下補(bǔ)充規(guī)定(以下簡稱《補(bǔ)充規(guī)定》)：
一、停止執(zhí)行《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算暫行辦法》中有關(guān)小額現(xiàn)金賬戶會計(jì)核算內(nèi)容。
二、取消小額現(xiàn)金賬戶后，財(cái)政國庫支付局會計(jì)、行政事業(yè)單位會計(jì)、建設(shè)單位會計(jì)，對于財(cái)政授權(quán)支付會計(jì)處理，作如下調(diào)整補(bǔ)充：
(一)財(cái)政國庫支付局會計(jì)，根據(jù)代理銀行報(bào)來的《財(cái)政支出日(旬、月)報(bào)表》，與中國人民銀行國庫劃款憑證核對無誤后，列報(bào)支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會計(jì)分錄為：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出--單位零余額賬戶額度
貸：已結(jié)報(bào)支出--財(cái)政授權(quán)支付
(二)行政事業(yè)單位會計(jì)，從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會計(jì)分錄為：事業(yè)單位：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：事業(yè)支出、材料等
貸：現(xiàn)金
行政單位：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等
貸：現(xiàn)金
(三)建設(shè)單位會計(jì)，從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會計(jì)分錄為：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
借：待攤投資等
貸：現(xiàn)金
三、本《補(bǔ)充規(guī)定》自發(fā)文之日起施行。
第四篇：濟(jì)南市市級級財(cái)政國庫集中支付制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算暫行辦法
濟(jì)南市市級財(cái)政國庫集中支付制度改革
試點(diǎn)會計(jì)核算暫行辦法
第一章 總 則
第一條 根據(jù)省財(cái)政廳《山東省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算暫行辦法》、現(xiàn)行預(yù)算會計(jì)制度和《濟(jì)南市市級財(cái)政國庫集中支付制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條
本辦法適用于因支付管理改變和資金流轉(zhuǎn)變化而引起的會計(jì)核算業(yè)務(wù)。對支付管理和資金流轉(zhuǎn)未改變的會計(jì)核算業(yè)務(wù)，仍按現(xiàn)行《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》、《預(yù)算外資金財(cái)政專戶會計(jì)核算制度》、《行政單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》和《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》執(zhí)行。
第二章
第三條 市財(cái)政總預(yù)算會計(jì)對直接支付的資金，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報(bào)來的按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《預(yù)算內(nèi)資金支出明細(xì)表》（附件1）和《預(yù)算外資金支出明細(xì)表》（附件2），分別與中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管
財(cái)政總預(yù)算會計(jì) 理部國庫劃款憑證（以下簡稱國庫劃款憑證）和預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行劃款憑證（以下簡稱財(cái)政專戶劃款憑證）核對，核對無誤后分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出。其會計(jì)分錄為：
預(yù)算內(nèi)：
借：一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）
貸：國庫存款 預(yù)算外：
借：一般預(yù)算外支出（暫存款）貸：財(cái)政專戶存款
第四條 市財(cái)政總預(yù)算會計(jì)對授權(quán)支付的資金，根據(jù)各代理銀行編制的《財(cái)政支出日報(bào)表》，與國庫劃款憑證、財(cái)政專戶劃款憑證核對，核對無誤后分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出。設(shè)立財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)后，還應(yīng)與其按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《預(yù)算內(nèi)資金支出明細(xì)表》、《預(yù)算外資金支出明細(xì)表》進(jìn)行核對。其會計(jì)分錄為：
預(yù)算內(nèi)：
借：一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）
貸：國庫存款
預(yù)算外：
借：一般預(yù)算外支出（暫存款）貸：財(cái)政專戶存款
第五條 對留歸預(yù)算單位繼續(xù)使用的預(yù)算內(nèi)年終結(jié)余資金，市財(cái)政總預(yù)算會計(jì)根據(jù)有關(guān)核定結(jié)余資金的憑證作帳務(wù)處理，會計(jì)分錄為：
借：一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）
貸：暫存款
下實(shí)際支用后，會計(jì)分錄為： 借：暫存款
貸：國庫存款
第三章 財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)會計(jì)
第六條 財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)會計(jì)核算是財(cái)政總預(yù)算會計(jì)核算的延伸，執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》和《預(yù)算外資金財(cái)政專戶會計(jì)核算制度》。根據(jù)財(cái)政國庫集中支付改革支付管理的特點(diǎn)，在《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》和《預(yù)算外資金財(cái)政專戶會計(jì)核算制度》資產(chǎn)類、負(fù)債類分別增設(shè)“財(cái)政零余額賬戶存款”（財(cái)政總預(yù)算會計(jì)編號為103，預(yù)算外資金財(cái)政專戶會計(jì)科目編號為106）、“已結(jié)報(bào)支出”（財(cái)政總預(yù)算會計(jì)編號為213，預(yù)算外資金財(cái)政專戶會計(jì)科目編號為204）會計(jì)總賬科目，并分別設(shè)立預(yù)算內(nèi)、外資金支出明細(xì)賬。預(yù)算內(nèi)、外資金支出明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)按支出功能分類科目的“類”、“款”、“項(xiàng)”及預(yù)算單位記載。
第七條 “財(cái)政零余額賬戶存款”科目系“資產(chǎn)類”會計(jì)科目，用于核算財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)在銀行辦理財(cái)政直接支付的業(yè)務(wù)。本科目貸方，記錄財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)當(dāng)天辦理的預(yù)算內(nèi)、外資金支付數(shù)；本科目借方，記錄當(dāng)天國庫存款賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃入沖銷數(shù)；本科目當(dāng)日資金結(jié)算后，余額為零。
第八條 “已結(jié)報(bào)支出”科目系負(fù)債類科目，用于核算財(cái)政國庫和專戶存款資金已結(jié)清的支出數(shù)額，當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額反映預(yù)算內(nèi)、外資金支出累計(jì)數(shù)，應(yīng)等于各支出功能分類科目類級科目之和。
第九條 財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)為預(yù)算單位直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)財(cái)政直接支付憑證回單聯(lián)，按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，其會計(jì)分錄為：
預(yù)算內(nèi)：
借：一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）--財(cái)政直接支付
貸：財(cái)政零余額賬戶存款
預(yù)算外：
借：一般預(yù)算外支出（暫存款）--財(cái)政直接支付
貸：財(cái)政零余額賬戶存款
第十條 財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對直接支付的款項(xiàng)，應(yīng)每日將按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《預(yù)算內(nèi)資金支出明細(xì)表》與國庫劃轉(zhuǎn)憑證、《預(yù)算外資金支出明細(xì)表》與財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)憑證核對，核對無誤后，送總預(yù)算會計(jì)清算，其會計(jì)分錄為：
預(yù)算內(nèi)：
借：財(cái)政零余額賬戶存款
貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算內(nèi)）--財(cái)政直接支付 預(yù)算外：
借：財(cái)政零余賬戶存款
貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算外）--財(cái)政直接支付 第十一條 財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對授權(quán)支付的款項(xiàng)，根據(jù)代理銀行報(bào)來的《財(cái)政支出日（旬、月）報(bào)表》，與國庫劃款憑證和財(cái)政專戶劃款憑證核對，核對無誤后，分別列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，其會計(jì)分錄為：
預(yù)算內(nèi)：
借：一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）--單位零余額賬戶額度
貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算內(nèi)）--財(cái)政授權(quán)支付 預(yù)算外：
借：一般預(yù)算外支出（暫存款）--單位零余額賬戶額度 貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算外）--財(cái)政授權(quán)支付 第十二條 年終，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)將預(yù)算支出與有關(guān)方面核對一致后轉(zhuǎn)賬，其會計(jì)分錄為：
預(yù)算內(nèi)： 借：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算內(nèi)）
貸：一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）預(yù)算外：
借：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算外）貸：一般預(yù)算外支出（暫存款）
第十三條
財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對批準(zhǔn)下達(dá)各預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會計(jì)分錄，但需要建立登記簿備查。
第四章 行政事業(yè)單位會計(jì)
第十四條 實(shí)行財(cái)政國庫集中支付制度改革試點(diǎn)后，行政事業(yè)單位的會計(jì)核算仍執(zhí)行現(xiàn)行的《行政單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》，并根據(jù)核算的需要，在《行政單位會計(jì)制度》《事業(yè)單位會計(jì)制度》資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（事業(yè)單位編號為103、行政單位編號為107）和“財(cái)政應(yīng)返還額度”（行政單位編號115，事業(yè)單位編號125）會計(jì)總賬科目進(jìn)行會計(jì)核算。對于已納入市政府資金結(jié)算中心進(jìn)行集中結(jié)算、統(tǒng)一核算的行政事業(yè)單位，由結(jié)算中心按此核算辦法進(jìn)行會計(jì)核算。
第十五條 “零余額賬戶用款額度”科目用于核算預(yù)算單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)，本科目借方，記錄收到財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度；本科目貸方，記錄授權(quán)支付的支出數(shù)；余額為授權(quán)支付額度的結(jié)余數(shù)。
“財(cái)政應(yīng)返還額度” 用于核算預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政國庫集中支付制度改革試點(diǎn)后辦理的預(yù)算內(nèi)年終結(jié)余資金賬務(wù)處理業(yè)務(wù)。借方登記市財(cái)政局核批的當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)減去當(dāng)年財(cái)政國庫已支付數(shù)的差額；貸方登記下市財(cái)政局批復(fù)下達(dá)的授權(quán)支付用款額度。
第十六條 行政事業(yè)單位會計(jì)核算
（一）對財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局或財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行開具的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證進(jìn)行會計(jì)核算，其會計(jì)分錄為：
1、行政單位
預(yù)算內(nèi)：
借：經(jīng)費(fèi)支出（庫存材料等）
貸：撥入經(jīng)費(fèi)--財(cái)政直接支付
預(yù)算外：
借：經(jīng)費(fèi)支出（庫存材料等）
貸：預(yù)算外資金收入--財(cái)政直接支付
2、事業(yè)單位 預(yù)算內(nèi)：
借：事業(yè)支出（材料等）
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入--財(cái)政直接支付 預(yù)算外：
借：事業(yè)支出（材料等）
貸：事業(yè)收入--財(cái)政直接支付
如財(cái)政直接支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，其會計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金
（二）對財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計(jì)劃核對后登記入賬，其會計(jì)分錄為：
1、行政單位 預(yù)算內(nèi)：
借：零余額賬戶用款額度 貸：撥入經(jīng)費(fèi)--財(cái)政授權(quán)支付
預(yù)算外：
借：零余額賬戶用款額度
貸：預(yù)算外資金收入--財(cái)政授權(quán)支付
2、事業(yè)單位： 預(yù)算內(nèi)：
借：零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入--財(cái)政授權(quán)支付
預(yù)算外： 借：零余額賬戶用款額度 貸：事業(yè)收入--財(cái)政授權(quán)支付
（三）預(yù)算單位從零余額賬戶支取使用時(shí)，其會計(jì)分錄為：
1、行政單位：
借： 經(jīng)費(fèi)支出（庫存材料等）貸：零余額賬戶用款額度
2、事業(yè)單位：
借： 事業(yè)支出（材料等）貸：零余額賬戶用款額度
（四）預(yù)算單位從零余額賬戶提取和支用現(xiàn)金時(shí)，其會計(jì)分錄為：
1、行政單位提取現(xiàn)金時(shí)：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
2、事業(yè)單位提取現(xiàn)金時(shí)：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
3、行政單位支用時(shí)：
借：經(jīng)費(fèi)支出（庫存材料等）貸：現(xiàn)金
4、事業(yè)單位支用時(shí)：
借：事業(yè)支出（材料等）
貸：現(xiàn)金
如財(cái)政授權(quán)支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，其會計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金
（五）年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理
對預(yù)算外年終結(jié)余資金，預(yù)算單位只需結(jié)轉(zhuǎn)其零余額賬戶的用款額度余額，不作正式會計(jì)分錄；對預(yù)算內(nèi)年終結(jié)余資金按以下程序進(jìn)行會計(jì)核算：
1、終了后，市財(cái)政局對已下達(dá)各預(yù)算單位但尚未使用的財(cái)政授權(quán)支付用款額度進(jìn)行等額沖減，預(yù)算單位收到負(fù)數(shù)的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》后，作如下賬務(wù)處理：
（1）、行政單位：
借：撥入經(jīng)費(fèi)--財(cái)政授權(quán)支付
貸：零余額賬戶用款額度（2）、事業(yè)單位
借：財(cái)政補(bǔ)助收入--財(cái)政授權(quán)支付
貸：零余額賬戶用款額度
2、預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局批復(fù)的年終結(jié)余資金情況，在結(jié)余作如下賬務(wù)處理：
（1）、行政單位 借：財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政直接支付--財(cái)政授權(quán)支付
貸：撥入經(jīng)費(fèi)--財(cái)政直接支付--財(cái)政授權(quán)支付（2）、事業(yè)單位
借：財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政直接支付--財(cái)政授權(quán)支付
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入--財(cái)政直接支付--財(cái)政授權(quán)支付
3、第二年對實(shí)行授權(quán)支付的結(jié)余資金，市財(cái)政局根據(jù)預(yù)算單位報(bào)送的結(jié)余資金用款計(jì)劃，批復(fù)后下達(dá)授權(quán)支付用款額度。預(yù)算單位收到《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》后，作如下賬務(wù)處理：
（1）、行政單位
借：零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政授權(quán)支付（2）、事業(yè)單位
借：零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政授權(quán)支付
4、辦理支付業(yè)務(wù)后，依據(jù)授權(quán)支付憑證及支付結(jié)算憑證作如下賬務(wù)處理：（1）、行政單位 借：經(jīng)費(fèi)支出
貸：零余額賬戶用款額度（2）、事業(yè)單位 借：事業(yè)支出
貸：零余額賬戶用款額度
5、對實(shí)行直接支付的結(jié)余資金，市財(cái)政局根據(jù)預(yù)算單位報(bào)送的結(jié)余資金用款計(jì)劃、直接支付申請，將資金直接支付供應(yīng)商。預(yù)算單位依據(jù)《財(cái)政直接支付入賬通知書》作如下賬務(wù)處理：
（1）、行政單位 借：經(jīng)費(fèi)支出
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政直接支付（2）、事業(yè)單位 借：事業(yè)支出
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政直接支付
6、預(yù)算單位按照有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)章、制度規(guī)定，允許在年終結(jié)余中提取、支用的有關(guān)資金，應(yīng)在結(jié)余資金批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
7、預(yù)算單位使用結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)章、制度的規(guī)定。對違反有關(guān)規(guī)章、制度支用結(jié)余資金的，市財(cái)政局應(yīng)責(zé)成其糾正，并可以凍結(jié)支付，或通過扣減當(dāng)年預(yù)算等方式收回違反規(guī)定支用的結(jié)余資金。
（六）年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制、并逐級匯總、由主管部門上報(bào)市財(cái)政局。
采取財(cái)政直接支付和授權(quán)支付后，主管部門和上級單位對所屬單位的撥款仍然要根據(jù)《行政單位會計(jì)制度》登記相關(guān)的賬務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，年終在匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，對相關(guān)的會計(jì)科目要做抵沖。
第五章 建設(shè)單位會計(jì)
第十七條 實(shí)行財(cái)政國庫集中支付制度改革試點(diǎn)后，建設(shè)單位的會計(jì)核算仍執(zhí)行現(xiàn)行的《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》，并根據(jù)核算需要在《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》資金占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（編號234）和“財(cái)政應(yīng)返還額度”（編號235）會計(jì)總賬科目進(jìn)行核算。
第十八條 “零余額賬戶用款額度”科目用于核算建設(shè)單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)，本科目借方，記錄收到財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度；本科目貸方，記錄授權(quán)支付的支出數(shù)。余額為授權(quán)支付額度的結(jié)余數(shù)。
“財(cái)政應(yīng)返還額度” 用于核算建設(shè)單位實(shí)行財(cái)政國庫集中支付制度改革試點(diǎn)后辦理的預(yù)算內(nèi)年終結(jié)余資金賬務(wù)處理業(yè)務(wù)。借方登記：市財(cái)政局核批的當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)減去當(dāng)年財(cái)政國庫已支付數(shù)的差額；貸方登記下市財(cái)政局批復(fù)下達(dá)的授權(quán)支付用款額度。
第十九條 建設(shè)單位的會計(jì)核算
（一）對財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局或國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行開具的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證進(jìn)行會計(jì)核算，其會計(jì)分錄為：
借：器材采購（建筑安裝工程投資、待攤投資等科目）貸：基建撥款—本年基建基金撥款等--財(cái)政直接支付
（二）對財(cái)政授權(quán)支付支出，建設(shè)單位根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)零余額賬戶的用款額度登記入賬，其會計(jì)分錄為：
借：零余額賬戶用款額度
貸：基建撥款—本年基建基金撥款等--財(cái)政授權(quán)支付
（三）建設(shè)單位從零余額賬戶支用時(shí)，其會計(jì)分錄為： 借：器材采購（建筑安裝工程投資、待攤投資等）貸：零余額賬戶用款額度
（四）建設(shè)單位從零余額賬戶提取和支用現(xiàn)金時(shí)，其會計(jì)分錄為：
（1）提取現(xiàn)金時(shí)：
借：現(xiàn)金
貸：零余額賬戶用款額度
（2）支用時(shí)
借：待攤投資等科目 貸：現(xiàn)金
（五）年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理
對預(yù)算外年終結(jié)余資金，預(yù)算單位只需結(jié)轉(zhuǎn)其零余額賬戶的用款額度余額，不作正式會計(jì)分錄；對預(yù)算內(nèi)年終結(jié)余資金按以下程序進(jìn)行會計(jì)核算：
1、終了后，市財(cái)政局對已下達(dá)各建設(shè)單位但尚未使用的財(cái)政授權(quán)支付用款額度進(jìn)行等額沖減，建設(shè)單位收到負(fù)數(shù)的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》后，作如下賬務(wù)處理：
借：基建撥款--財(cái)政授權(quán)支付
貸：零余額賬戶用款額度
2、建設(shè)單位根據(jù)市財(cái)政局批復(fù)的年終結(jié)余資金情況，在結(jié)余作如下賬務(wù)處理：
借：財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政直接支付--財(cái)政授權(quán)支付
貸：基建撥款--財(cái)政直接支付--財(cái)政授權(quán)支付
3、第二年對實(shí)行授權(quán)支付的結(jié)余資金，市財(cái)政局根據(jù)建設(shè)單位報(bào)送的結(jié)余資金用款計(jì)劃，批復(fù)后下達(dá)授權(quán)支付用款額度。建設(shè)單位收到《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》后，作如下賬務(wù)處理：
借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政授權(quán)支付
4、辦理支付業(yè)務(wù)后，依據(jù)授權(quán)支付憑證及支付結(jié)算憑證作如下賬務(wù)處理：
借：器材采購、工程投資、待攤等
貸：零余額賬戶用款額度
5、對實(shí)行直接支付的結(jié)余資金，市財(cái)政局根據(jù)建設(shè)單位報(bào)送的結(jié)余資金用款計(jì)劃、直接支付申請，將資金直接支付供應(yīng)商。建設(shè)單位依據(jù)《財(cái)政直接支付入賬通知書》作如下賬務(wù)處理：
借：器材采購、工程投資、待攤等 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度--財(cái)政直接支付
6、建設(shè)單位按照有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)章、制度規(guī)定，允許在年終結(jié)余中提取、支用的有關(guān)資金，應(yīng)在結(jié)余資金批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
7、預(yù)算單位使用結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)章、制度的規(guī)定。對違反有關(guān)規(guī)章、制度支用結(jié)余資金的，市財(cái)政局應(yīng)責(zé)成其糾正，并可以凍結(jié)支付，或通過扣減當(dāng)年預(yù)算等方式收回違反規(guī)定支用的結(jié)余資金。
（六）年終決算仍由各建設(shè)單位負(fù)責(zé)編制、并逐級匯總、由主管部門上報(bào)市財(cái)政局。
采取財(cái)政直接支付和授權(quán)支付后，主管部門和上級單位對所屬單位的撥款仍然要根據(jù)《行政單位會計(jì)制度》登記相關(guān)的賬務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，年終在匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，對相關(guān)的會計(jì)科目要做抵沖。
第六章 對 帳
第二十條 市財(cái)政局國庫管理機(jī)構(gòu)、財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部、預(yù)算單位、代理銀行都應(yīng)建立全面的對賬制度，在認(rèn)真處理各項(xiàng)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對帳工作，定期、及時(shí)地與有關(guān)部門和單位核對賬務(wù)。
（一）財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部國庫部門、財(cái)政專戶所在銀行和財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)核對賬務(wù)：
1、與中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部國庫部門核對月末存款余額，對賬單由中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部國庫部門提供，對賬內(nèi)容為“國庫單一賬戶”收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。
2、與財(cái)政專戶所在銀行核對月末存款額，對賬單由財(cái)政專戶所在銀行提供，對賬內(nèi)容為“財(cái)政專戶”收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。
3、與財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)分別核對預(yù)算內(nèi)外按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”的支出數(shù)。
（二）財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)、代理銀行和財(cái)政一級預(yù)算單位核對賬務(wù)：
1、與財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)分別核對按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”的預(yù)算內(nèi)外的支出數(shù)。對賬單由財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提供，對賬單內(nèi)容主要包括分“類”、“款”、“項(xiàng)”的當(dāng)月發(fā)生數(shù)和當(dāng)年累計(jì)發(fā)生數(shù)。
2、與代理銀行對賬。預(yù)算內(nèi)資金的對賬內(nèi)容為代理銀行提供的“財(cái)政零余額賬戶”當(dāng)月分“類”、“款”、“項(xiàng)”的支出數(shù)和預(yù)算單位的財(cái)政直接支付數(shù)，同時(shí)與各代理銀行核對各預(yù)算單位預(yù)算內(nèi)“財(cái)政授權(quán)支付額度”、“財(cái)政授權(quán)支付額度支用數(shù)”和“財(cái)政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”，對賬單內(nèi)容為代理銀行提供的各預(yù)算單位“零余額賬戶”分“類”、“款”、“項(xiàng)”的相關(guān)數(shù)據(jù)。
預(yù)算外資金的對賬內(nèi)容為代理銀行提供的“財(cái)政零余額賬戶”當(dāng)月預(yù)算單位的財(cái)政直接支付數(shù)，同時(shí)與各代理銀行核對各預(yù)算單位預(yù)算外“財(cái)政授權(quán)支付額度支用數(shù)”和“財(cái)政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”，對賬單內(nèi)容為代理銀行提供的各預(yù)算單位“零余額賬戶”相關(guān)數(shù)據(jù)。
3、與一級預(yù)算單位對帳，對帳內(nèi)容為該一級預(yù)算單位及所屬各級預(yù)算單位匯總的分“類”、“款”、“項(xiàng)”的預(yù)算內(nèi)外支出數(shù)，其中包括財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支用數(shù)、余額數(shù)，對賬單由市財(cái)政局或財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提供。
4、每月5日前，一級撥款單位匯總其所屬各級預(yù)算單位上月零余額賬戶預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外分“類”、“款”、“項(xiàng)”實(shí)際支出數(shù)，報(bào)市財(cái)政局或財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
（三）預(yù)算單位在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)就“零余額賬戶”與代理銀行核對分預(yù)算內(nèi)、外資金的財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支用數(shù)、額度結(jié)余數(shù)，對賬單由代理銀行提供。經(jīng)雙方簽證后的對賬單由預(yù)算單位隨同月份會計(jì)報(bào)表逐級上報(bào)。每日終了，預(yù)算單位應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日報(bào)表”。
（四）終了，市財(cái)政局和預(yù)算單位設(shè)置10天的整理期，用于處理未達(dá)賬項(xiàng)等事宜。在整理期結(jié)束后，財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)、財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位之間、上下級預(yù)算單位之間的各有關(guān)帳務(wù)必須完全一致，不應(yīng)再有未達(dá)帳項(xiàng)。
第五篇：濟(jì)南市市級財(cái)政國庫集中支付改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法
濟(jì)南市市級財(cái)政國庫集中支付制度 改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國庫集中支付改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)濟(jì)南市人民政府同意的《濟(jì)南市市級財(cái)政國庫集中支付制度改革方案》，參照財(cái)政廳、中國人民銀行濟(jì)南分行《山東省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（魯財(cái)庫[2002]25號）及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際制定本辦法。
第二條 本辦法適用于市級下列財(cái)政性資金的支付管理。包括：
（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；
（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；
（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；
（四）其他財(cái)政性資金。
第三條 財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。
第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：濟(jì)南市財(cái)政局（以下簡稱市財(cái)政局）在中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè) 管理部開設(shè)的國庫單一賬戶（以下簡稱國庫單一賬戶）；市財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（以下簡稱預(yù)算外資金財(cái)政專戶）；市財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財(cái)政零余額賬戶）；市財(cái)政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）；經(jīng)市政府或市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶按專用存款賬戶管理。
第五條 市財(cái)政局是管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系的任何一類銀行賬戶。中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。
代理銀行是指財(cái)政國庫集中支付制度改革試點(diǎn)中，由市財(cái)政局確定的具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。
第六條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。試點(diǎn)單位的財(cái)政性資金不再以實(shí)撥資金方式撥付到預(yù)算單位。
財(cái)政直接支付是指由市財(cái)政局向中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品、服務(wù)、工程的供應(yīng)商及實(shí)行統(tǒng)發(fā)工資個(gè)人等，下同）。
財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局的授權(quán)，在市 財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，自行向代理銀行開具支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
第七條 部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)的監(jiān)督。
第八條 預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向市財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請且有下屬單位的預(yù)算單位，為二級預(yù)算單位（特殊情況可再逐級分為三級、四級等預(yù)算單位，下同）；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為獨(dú)立核算單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。
第九條 預(yù)算單位要按規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并按照市財(cái)政局批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。
第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。
第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理 第十一條 基層預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序和要求向一級預(yù)算單位提出設(shè)立零余額賬戶的申請，一級預(yù)算單位審核匯總后，填制《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請表》（附件一），納入政府資金結(jié)算中心統(tǒng)一核算的單位開設(shè)零余額賬戶，由結(jié)算中心匯總集中報(bào)市財(cái)政局審批。
市財(cái)政局審核批準(zhǔn)預(yù)算單位的賬戶申請后，及時(shí)通知預(yù)算單位和代理銀行辦理相關(guān)的手續(xù)。一個(gè)基層預(yù)算單位只開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。
第十二條 對于市財(cái)政局批復(fù)預(yù)算單位設(shè)立的銀行賬戶，中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，做好相關(guān)審批工作。
第十三條 試點(diǎn)單位原有銀行賬戶與該單位零余額賬戶并軌使用,但市財(cái)政局不再向該單位原有銀行賬戶實(shí)撥列入國庫集中支付范圍的資金。
第十四條 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需向市財(cái)政局提出書面申請，經(jīng)市財(cái)政局審核并報(bào)市政府或經(jīng)市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)后，由市財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)特設(shè)專戶。
第十五條 預(yù)算單位變更、撤銷零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理。
第十六條 代理銀行按照市財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位開設(shè)銀行賬戶的通知文件以及《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī) 定，具體為預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶，并將所開賬戶的名稱、賬號等詳細(xì)情況報(bào)告市財(cái)政局和中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部，同時(shí)通知一級預(yù)算單位。代理銀行要接受市財(cái)政局和中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部的監(jiān)督管理。
第十七條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。
第十八條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶用于記錄、核算、反映市級預(yù)算外資金收入和支出。
第十九條 特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映經(jīng)市政府、市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。
第二十條 財(cái)政零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶清算。
第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在市財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，分預(yù)算內(nèi)、外資金，分別與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。
預(yù)算單位零余額賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，預(yù)算單位可從零余額賬戶支取經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)的款項(xiàng)。
預(yù)算單位本月不能支用下月的授權(quán)支付額度，內(nèi)上月剩余額度可結(jié)轉(zhuǎn)下月使用。
第二十二條 各基層預(yù)算單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定支用現(xiàn)金。代理銀行按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定和市財(cái)政局 批準(zhǔn)的月度用款額度，具體辦理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。
第二十三條 代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算；具體清算辦法由中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部、市財(cái)政局另行制定。
第三章 用款計(jì)劃
第二十四條 預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本辦法的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃。用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。
第二十五條 預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)）和項(xiàng)目進(jìn)度，分財(cái)政直接支付和授權(quán)支付兩部分，科學(xué)編制分月用款計(jì)劃。基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。預(yù)算外資金支出用款計(jì)劃還要結(jié)合預(yù)算外收入上繳進(jìn)度編制。
第二十六條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按照市財(cái)政局統(tǒng)一制定的《市級預(yù)算內(nèi)（外）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用款計(jì)劃表》（附件二）編制。人員公用類支出用款計(jì)劃按項(xiàng)級科目編制，專項(xiàng)支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目編制。
第二十七條
各基層預(yù)算單位編制本單位的分月用款計(jì)劃，逐級上報(bào)到一級預(yù)算單位審核，并由一級預(yù)算單位按 單位和項(xiàng)目進(jìn)行匯總，每月20日前，編制《市級預(yù)算內(nèi)（外）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用款計(jì)劃表》報(bào)市財(cái)政局。
第二十八條 市財(cái)政局根據(jù)部門預(yù)算數(shù)(部門預(yù)算控制數(shù))，批復(fù)下達(dá)各級預(yù)算單位的用款計(jì)劃。
第二十九條 分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，當(dāng)市財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算與預(yù)算控制數(shù)差距較大時(shí)，或因財(cái)政預(yù)算執(zhí)行發(fā)生追加、追減等特殊情況確需調(diào)整的，一級預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整分月用款計(jì)劃，并按上述程序辦理。市財(cái)政局在收到用款計(jì)劃的7個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)。
第三十條 預(yù)算單位依據(jù)用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。
第四章 財(cái)政直接支付程序
第三十一條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出等。
第三十二條 基層預(yù)算單位錄入《財(cái)政直接支付申請》電子信息，報(bào)送市財(cái)政局?！敦?cái)政直接支付申請》按項(xiàng)級科目填寫，專項(xiàng)支出按項(xiàng)目和科目填寫。
第三十三條 市財(cái)政局根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，審核確認(rèn)預(yù)算單位提出的支付申請后，開具《財(cái)政直接支付憑證》（附件三），經(jīng)市財(cái)政局加蓋印章后，送代理銀行。代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》及時(shí)將資金直接支付給收款人或用 款單位；市財(cái)政局開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》（附件四），加蓋印章后，分預(yù)算內(nèi)、外資金，分別送中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部或預(yù)算外資金財(cái)政專戶開戶行。
第三十四條 代理銀行依據(jù)市財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算單位分支出功能分類科目（項(xiàng)級）進(jìn)行匯總，附實(shí)際支付清單，分預(yù)算內(nèi)、外資金，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。
第三十五條 代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》（附件五），發(fā)送一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。《財(cái)政直接支付入賬通知書》作為一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出款項(xiàng)的憑證。一級預(yù)算單位有所屬二級或多級次預(yù)算單位的，由一級預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級或多級次預(yù)算單位提供收到和付出款項(xiàng)的憑證。
第三十六條 預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)的會計(jì)核算。市財(cái)政局根據(jù)代理銀行回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬。
第三十七條 財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由市財(cái)政局核實(shí)原因通知代理銀行辦理更正或退款手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間 的第二個(gè)工作日）分預(yù)算內(nèi)、外資金，將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，并通知市財(cái)政局，由中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部或預(yù)算外資金財(cái)政專戶開戶行恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。對需要支付的資金，市財(cái)政局核實(shí)后通知代理銀行辦理支付手續(xù)。
第五章 財(cái)政授權(quán)支付程序
第三十八條 未實(shí)行財(cái)政直接支付的支出全部實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。按規(guī)定納入政府資金結(jié)算中心集中結(jié)算的資金實(shí)行授權(quán)支付，預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付，須經(jīng)政府資金結(jié)算中心審核后才能辦理。
第三十九條 財(cái)政授權(quán)支付額度，由市財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中各基層預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付額度，每月27日前以《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（附件六）、《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》（附件七）的形式分別通知中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部(或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行)和代理銀行；代理銀行收到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》后，在一個(gè)工作日內(nèi)按照《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各基層預(yù)算單位資金范圍和使用額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)，打印《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》（附件八），分別通知政府資金結(jié)算中心和各基層預(yù)算單位?！敦?cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定各基層預(yù)算單 位授權(quán)支付的資金使用額度，并做為各基層預(yù)算單位的記賬依據(jù)。
第四十條 基層預(yù)算單位憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》所確定的額度支出資金；代理銀行憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，分預(yù)算內(nèi)、外資金，與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。
第四十一條 《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。終了，代理銀行和基層預(yù)算單位對截止12月31日財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行核對。代理銀行將基層預(yù)算為零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，代理銀行對賬單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷的記帳憑證。代理銀行要將財(cái)政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下一的第二工作日報(bào)送市財(cái)政局。
第四十二條 預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)額度支用資金時(shí)，錄入由市財(cái)政局統(tǒng)一制定的《財(cái)政授權(quán)支付申請》電子信息，并按政府資金結(jié)算中心集中結(jié)算規(guī)定提供相關(guān)支付依據(jù)，送達(dá)政府資金結(jié)算中心審核，代理銀行根據(jù)政府資金結(jié)算中心審核通過后的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》（附件九）電子信息與預(yù)算單位結(jié)算憑證相關(guān)信息核對，經(jīng)核對無誤后從單位零余額賬戶辦理資金支付，資金支付清算后打印回單退單位做為記賬依據(jù)。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證》所確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金結(jié)算。
代理銀行對預(yù)算單位填寫無誤的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》電子信息，不得無故做退票處理；對預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，不予受理。
第四十三條 預(yù)算單位從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。
現(xiàn)金支付的主要內(nèi)容是：未實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)的職工工資、津補(bǔ)貼和離退人員經(jīng)費(fèi)；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；出差人員必備的差旅費(fèi)；其他必須直接支付現(xiàn)金的支出等。
第四十四條 預(yù)算單位需從零余額賬戶支付煤氣、電費(fèi)、水費(fèi)等費(fèi)用的，可以應(yīng)用小額支付系統(tǒng)定期借記業(yè)務(wù)予以辦理，并按照相關(guān)規(guī)定與收款單位及零余額帳戶開戶行簽訂三方協(xié)議。代理銀行接到三方協(xié)議規(guī)定的業(yè)務(wù)劃款通知后，從預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對應(yīng)的項(xiàng)級科目（項(xiàng)目）下的財(cái)政授權(quán)支付額度。（納入政府資金結(jié)算中心統(tǒng)一核算預(yù)算單位的三方協(xié)議須送政府資金結(jié)算中心備案）。
第四十五條 試點(diǎn)單位在預(yù)算內(nèi)從其零余額賬戶支付的資金，根據(jù)有關(guān)規(guī)定確需退回的，可以退回該戶。其 資金由試點(diǎn)單位退回的，試點(diǎn)單位須將退回的現(xiàn)金或銀行票據(jù)送交代理銀行；收款單位或收款銀行主動(dòng)退的，由代理銀行分預(yù)算內(nèi)、外資金直接將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，并按規(guī)定恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政授權(quán)支付額度。
第四十六條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，分預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部（或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行）在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》所確定的累計(jì)余額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進(jìn)行資金清算。
第四十七條 代理銀行按規(guī)定編制《財(cái)政支出月（日、旬）報(bào)表》（附件十）。支出日報(bào)按基層預(yù)算單位，按支出功能分類科目類、款、項(xiàng)編制；支出旬（月）報(bào)表按一級預(yù)算單位，按支出功能分類科目類、款、項(xiàng)編制。
代理銀行按規(guī)定向市財(cái)政局和一級預(yù)算單位報(bào)送預(yù)算單位零余額賬戶分單位和支出功能分類科目的財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)向中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。日報(bào)表于次日、旬報(bào)表于每旬后1日、月報(bào)表于每月后2日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。
第四十八條 每月15日前，一級預(yù)算單位匯總其所屬各級預(yù)算單位上月的零余額賬戶分類、款、項(xiàng)支出情況，編制《財(cái)政支出月報(bào)表》，報(bào)市財(cái)政局，并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨(dú)反映。第四十九條 代理銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預(yù)算單位對賬。各預(yù)算單位應(yīng)在收到對帳單的3個(gè)工作日內(nèi)將對帳結(jié)果反饋給代理銀行。
第五十條 代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由市財(cái)政局按統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，不得向預(yù)算單位收取。
第六章 年終預(yù)算結(jié)余資金管理
第五十一條 財(cái)政國庫集中支付制度改革年終預(yù)算結(jié)余資金（以下簡稱結(jié)余資金），是指納入國庫集中支付制度改革的預(yù)算單位在預(yù)算內(nèi)，按照市財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算，當(dāng)年尚未支用并按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)留歸預(yù)算單位繼續(xù)使用的財(cái)政性資金。
第五十二條 為規(guī)范財(cái)政國庫集中支付制度改革年終預(yù)算結(jié)余資金的使用與管理，根據(jù)財(cái)政部《地方財(cái)政實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革年終預(yù)算結(jié)余資金會計(jì)處理的暫行規(guī)定》（財(cái)庫〔2003〕126號）等有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)的會計(jì)賬務(wù)處理。
第七章 職責(zé)范圍
第五十三條 市財(cái)政局在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：
（一）組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政國庫集中支付試點(diǎn)實(shí)施；
（二）審核、批復(fù)一級預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)預(yù)算，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)授權(quán)支付額度；
（三）選擇代理銀行，會同人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；
（四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查。
第五十四條 市政府資金結(jié)算中心在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：
（一）配合市財(cái)政局制定財(cái)政國庫集中支付改革的有關(guān)政策制度;
（二）監(jiān)督預(yù)算單位按預(yù)算、按程序、按項(xiàng)目進(jìn)度和合同條款使用資金；
（三）審核預(yù)算單位簽發(fā)的授權(quán)支付指令。
第五十五條 中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：
（一）會同市財(cái)政局制定財(cái)政性資金支付的銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定；配合市財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國庫集中支付 改革試點(diǎn)的實(shí)施；
（二）為市財(cái)政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；
（三）監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；
（四）定期向市財(cái)政局提供國庫單一賬戶的支出情況；并核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；
（五）配合市財(cái)政局制定財(cái)政國庫集中支付改革的有關(guān)政策制度和選擇代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。
第五十六條 預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：
（一）負(fù)責(zé)按預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作；
（二）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；
（三）負(fù)責(zé)組織和匯總編制本部門和所屬單位的分月用款計(jì)劃；審批所屬預(yù)算單位的用款計(jì)劃；
（四）負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付的申請，提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；
（五）根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，經(jīng)政府資金結(jié)算中心審核，通知代理銀行支付資金；
（六）配合市財(cái)政局對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。
第五十七條 代理銀行在代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中的 主要職責(zé)是：
（一）按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、特設(shè)專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照市財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。妥善保管市財(cái)政局和預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)資料，并負(fù)有保密義務(wù)；
（二）按要求開發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與財(cái)政聯(lián)網(wǎng)，向市財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付信息。向市財(cái)政局提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；
（三）定期向市財(cái)政局、人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部和一級預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況，提供對賬單并對賬；
（四）接受市財(cái)政局和中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部的管理監(jiān)督。
第五十八條 市財(cái)政局、中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部、市政府資金結(jié)算中心、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對賬。具體對賬程序按財(cái)政國庫集中支付改革試點(diǎn)會計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。
第八章 法律責(zé)任 第五十九條 預(yù)算單位未按規(guī)定擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費(fèi)的，追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。
第六十條 市財(cái)政局、政府資金結(jié)算中心及有關(guān)行政部門工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理工作及實(shí)施監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。
第六十一條 人民銀行及有關(guān)部門的工作人員違反法律、行政法規(guī)或本辦法規(guī)定的程序，擅自動(dòng)用庫款或者擅自以其他方式支配已入庫庫款，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由市財(cái)政局責(zé)令退還或者追回國庫庫款或財(cái)政專戶預(yù)算外資金，并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位依法給予行政處分。
第六十二條 代理銀行違反規(guī)定，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，情節(jié)較重的，由市財(cái)政局取消其代理資格，予以通報(bào)批評，上級主管機(jī)關(guān)對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。
第九章 附 則
第六十三條 特別緊急支出是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定并由市政府或由市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。
第六十四條 除市政府批準(zhǔn)或市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，市財(cái)政局、政府資金結(jié)算中心有權(quán)拒絕受理支付申請：
（一）無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；
（二）自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金；
（三）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；
（四）未按規(guī)定程序申請使用資金；
（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)問題；
（六）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；
（七）出現(xiàn)其他需要拒付情形。
第六十五條 本辦法由市財(cái)政局、中國人民銀行濟(jì)南分行營業(yè)管理部負(fù)責(zé)解釋。
第六十六條 本辦法自財(cái)政國庫集中支付制度改革試點(diǎn)之日起施行。
附件：市財(cái)政局國庫集中支付改革相關(guān)表格（附件1——附件10）
點(diǎn)擊咨詢 