第一篇：基層央行集中采購(gòu)工作中存在的問(wèn)題與建議

基層央行集中采購(gòu)工作中存在的問(wèn)題與建議

摘要：基層央行集中采購(gòu)工作中，項(xiàng)目資金運(yùn)用合理，整體使用效果較好，但在內(nèi)部管理上還存在一定問(wèn)題有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

關(guān)鍵詞：基層央行；集中采購(gòu)；問(wèn)題與建議

為了解基層央行集中采購(gòu)行為，促進(jìn)采購(gòu)支出管理，提高資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中國(guó)人民銀行集中采購(gòu)工作規(guī)程》等，我們組織調(diào)查組，通過(guò)實(shí)地查看、座談、問(wèn)卷調(diào)查等多種方式，對(duì)某基層央行近幾年的集中采購(gòu)項(xiàng)目工作開(kāi)展情況進(jìn)行了調(diào)查分析。通過(guò)調(diào)查，我們認(rèn)為某基層央行集中采購(gòu)工作能夠較為合理地運(yùn)用集中采購(gòu)預(yù)算資金，在保證集中采購(gòu)項(xiàng)目設(shè)備、物品符合質(zhì)量要求的前提下，節(jié)約了成本，整體使用效果較好，但集中采購(gòu)工作在內(nèi)部管理上還存在一定問(wèn)題有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

一、基本情況

（一）某基層央行集中采購(gòu)的內(nèi)控制度比較健全

能夠按照上級(jí)行及本行制定的規(guī)章制度和操作規(guī)程執(zhí)行，內(nèi)控管理制度與上級(jí)行規(guī)定相符，管理制度修訂比較及時(shí)。建立了集中采購(gòu)工作的崗位責(zé)任制，明確了各成員的職責(zé)和權(quán)限，體現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約內(nèi)部控制機(jī)制；能夠?qū)⒓胁少?gòu)的各項(xiàng)信息通過(guò)公開(kāi)欄張貼的方式公示；能夠定期對(duì)采購(gòu)人員的職業(yè)道德、專業(yè)技能和廉潔自律進(jìn)行教育，提高采購(gòu)人員的職業(yè)素質(zhì)。

（二）采購(gòu)工作組織管理機(jī)構(gòu)比較齊全

某基層央行成立了集中采購(gòu)管理委員會(huì)，由單位一把手和分管副職分別任主任和副主任，成員有會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、辦公室等部門負(fù)責(zé)人組成。采購(gòu)委員會(huì)辦公室設(shè)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科，管理委員會(huì)的成員組成符合規(guī)定，各成員職責(zé)進(jìn)行了明確的分工。成立兩個(gè)集中采購(gòu)小組：電子設(shè)備采購(gòu)小組和綜合采購(gòu)小組。電子設(shè)備采購(gòu)小組設(shè)在科技科，負(fù)責(zé)電子設(shè)備的采購(gòu)。綜合采購(gòu)小組設(shè)在后勤服務(wù)中心，負(fù)責(zé)除電子設(shè)備外的其他采購(gòu)。設(shè)有評(píng)審人員庫(kù)，由各部門正副科長(zhǎng)組成。對(duì)于專業(yè)性強(qiáng)的采購(gòu)項(xiàng)目，通過(guò)地方政府相關(guān)部門聘請(qǐng)符合要求的技術(shù)專家參與評(píng)審。

（三）集中采購(gòu)程序基本合規(guī)

集中采購(gòu)的項(xiàng)目有貨物類、工程類和服務(wù)類，全部為本國(guó)的貨物、工程及服務(wù)。采用邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等方式進(jìn)行。在財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后，管理委員會(huì)辦公室編制本年度和季度的集中采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)管理委員會(huì)審核后上報(bào)；需求部門履行采購(gòu)項(xiàng)目立項(xiàng)程序，編制采購(gòu)需求表，并加蓋需求部門、主管行領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人印章或簽名。

（四）采購(gòu)檔案建立較為規(guī)范

按照上級(jí)行采購(gòu)檔案管理制度裝訂、整理、保管，采購(gòu)檔案基本齊全、完整；采購(gòu)檔案無(wú)損毀、散失、泄密現(xiàn)象；采購(gòu)檔案指定專人負(fù)責(zé)；保管人員工作變動(dòng)時(shí)，辦理移交手續(xù)；采購(gòu)檔案的保管期限符合制度規(guī)定；集中采購(gòu)相關(guān)部門建立了采購(gòu)檔案借閱制度，并設(shè)置了借閱、移交登記簿。

（五）監(jiān)督檢查有序進(jìn)行

各成員部門按照分工進(jìn)行監(jiān)督管理。采購(gòu)部門能夠自覺(jué)接受監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料；對(duì)供應(yīng)商的投訴能夠?qū)⑻幚硪庖?jiàn)以書面形式反饋給投訴人及當(dāng)事人。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門對(duì)集中采購(gòu)的采購(gòu)范圍、方式和程序等方面進(jìn)行日常檢查；內(nèi)審部門對(duì)集中采購(gòu)過(guò)程、制度執(zhí)行情況、采購(gòu)效率及相關(guān)部門履職情況進(jìn)行監(jiān)督；紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)參與集中采購(gòu)的相關(guān)人員遵紀(jì)守法情況進(jìn)行監(jiān)督。

（六）采購(gòu)項(xiàng)目體現(xiàn)了較好的經(jīng)濟(jì)性和效果性

調(diào)查的采購(gòu)項(xiàng)目，資金節(jié)約率達(dá)到11.4%，總體節(jié)約效果明顯。其中：貨物類節(jié)約率為9.46%；工程類節(jié)約率為13.45%；服務(wù)類節(jié)約率為12.09%。

（七）采購(gòu)項(xiàng)目使用效果良好

按照類別隨機(jī)對(duì)30%左右的貨物類、服務(wù)類和工程類項(xiàng)目的合同履行狀況及生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行了抽查，所抽查的電子設(shè)備、空調(diào)、電視、廚具、防火門等貨物類項(xiàng)目現(xiàn)有狀態(tài)均為正在使用，且運(yùn)行狀態(tài)良好率達(dá)到100%；服務(wù)合同履行正常，服務(wù)項(xiàng)目的生產(chǎn)均運(yùn)行良好，使用者普遍反映較為滿意；項(xiàng)目工程完成后，均處于完好的正常使用狀態(tài)，無(wú)明顯質(zhì)量問(wèn)題。

二、存在問(wèn)題

（一）檔案資料管理不規(guī)范

對(duì)已經(jīng)達(dá)到保管期限的采購(gòu)檔案，沒(méi)有及時(shí)移交本單位檔案部門長(zhǎng)期保存。個(gè)別留存檔案中的文本合同為復(fù)印件。

（二）個(gè)別采購(gòu)事項(xiàng)預(yù)算調(diào)整缺少變動(dòng)調(diào)整審批資料

如采購(gòu)電子設(shè)備事項(xiàng)中“服務(wù)器項(xiàng)目”調(diào)整，增加預(yù)算后，部門集中采購(gòu)需求表及采購(gòu)任務(wù)書中預(yù)算金額均為原價(jià)，但實(shí)際中標(biāo)金額超過(guò)預(yù)算金額，未及時(shí)報(bào)管理委員會(huì)審核審批。

（三）個(gè)別招標(biāo)項(xiàng)目招標(biāo)工作走過(guò)場(chǎng)

如電話包月物業(yè)管理會(huì)議服務(wù)項(xiàng)目，其中物業(yè)管理采購(gòu)方式為邀請(qǐng)招標(biāo)，只邀請(qǐng)某安居物業(yè)管理有限公司一家投標(biāo)，并且為中標(biāo)單位。

（四）個(gè)別集中采購(gòu)合同檔案中簽名、印鑒手續(xù)不全

部分中標(biāo)采購(gòu)合同沒(méi)有經(jīng)法律部門（人員）審核并簽字。如采取詢價(jià)方式采購(gòu)的，部分參與報(bào)價(jià)表沒(méi)有簽名或印章，沒(méi)有采購(gòu)小組詢價(jià)成員簽名。如電梯維修保養(yǎng)服務(wù)合同和中央空調(diào)設(shè)備維保協(xié)議等采購(gòu)合同沒(méi)有經(jīng)本單位法律部門（人員）或本單位指定的法律中介機(jī)構(gòu)審核并簽字。

（五）個(gè)別項(xiàng)目采購(gòu)操作程序不符合規(guī)定

存在有采購(gòu)需求書、審核意見(jiàn)表及采購(gòu)任務(wù)書等由同一部門辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過(guò)程的情況。

（六）集中采購(gòu)實(shí)施工作效率較低，有待進(jìn)一步提高

在調(diào)查的采購(gòu)項(xiàng)目中，63.9%的項(xiàng)目未在采購(gòu)任務(wù)書下達(dá)后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成采購(gòu)活動(dòng)，采購(gòu)實(shí)施環(huán)節(jié)的工作效率亟待提高。

三、原因分析

1.個(gè)別經(jīng)辦人員不重視檔案管理工作，審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致檔案到期沒(méi)有移交至相關(guān)部門，合同文本留存為復(fù)印件。

2.個(gè)別經(jīng)辦人員不遵守規(guī)章制度，不按操作規(guī)程辦事，導(dǎo)致簽章、簽名、審批手續(xù)不全。

3.個(gè)別經(jīng)辦人員法律意識(shí)淡薄，簽訂合同文本時(shí)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)法律部門簽字認(rèn)可，留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4.集中采購(gòu)小組工作拖踏，責(zé)任心不強(qiáng)，在實(shí)施招標(biāo)過(guò)程中，走形式，不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成采購(gòu)任務(wù)。

四、措施與建議

1.要繼續(xù)加強(qiáng)有關(guān)制度的執(zhí)行能力建設(shè)，特別是采購(gòu)程序的執(zhí)行，要嚴(yán)格按照《中國(guó)人民銀行集中采購(gòu)管理辦法》及《中國(guó)人民銀行集中采購(gòu)工作規(guī)程》進(jìn)行。繼續(xù)加大相關(guān)人員的制度學(xué)習(xí)，切實(shí)做到學(xué)習(xí)制度，落實(shí)制度。集中采購(gòu)管理部門要加強(qiáng)日常管理工作，加大檢查監(jiān)督力度，對(duì)出現(xiàn)的違法操作規(guī)程的行為要及時(shí)處理，避免出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作，理順集中采購(gòu)管委會(huì)辦公室與采購(gòu)小組的職責(zé)分工。加強(qiáng)資金管理部門與采購(gòu)執(zhí)行部門的溝通配合工作，要嚴(yán)格按照制度辦事，避免因溝通不暢出現(xiàn)逆程序操作等違規(guī)行為的發(fā)生。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)招投標(biāo)合同的審核工作。個(gè)別采購(gòu)合同中出現(xiàn)的簽章簽字不齊全、合同文本用復(fù)印件等問(wèn)題應(yīng)引起足夠重視，合同的簽訂要嚴(yán)格按照要求經(jīng)過(guò)法律事務(wù)部門的審核簽字，避免因合同訂立不明確在資金結(jié)算時(shí)出現(xiàn)管理漏洞，以及出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的合同糾紛產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高集中采購(gòu)工作人員的綜合能力，進(jìn)一步提高集中采購(gòu)的效果。加強(qiáng)采購(gòu)前的市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查，切實(shí)履行對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的市場(chǎng)調(diào)查工作，提高編制預(yù)算金額的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。在采購(gòu)項(xiàng)目上，除考慮產(chǎn)品價(jià)格、節(jié)約率外，要通過(guò)對(duì)比各投標(biāo)單位的綜合實(shí)力，從其售后服務(wù)、產(chǎn)品性能、使用效果等多方面考量，提高采購(gòu)項(xiàng)目的性價(jià)比。

5.繼續(xù)加大集中采購(gòu)各工作環(huán)節(jié)的銜接管理。進(jìn)一步完善采購(gòu)前的公示公開(kāi)的方式、方法、采取有效措施擴(kuò)大應(yīng)知人員的范圍。進(jìn)一步提高采購(gòu)人員的工作責(zé)任心，提高工作效率，需求部門提出需求后，集中采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)及采購(gòu)小組應(yīng)及時(shí)審核及下達(dá)采購(gòu)任務(wù)，及時(shí)組織采購(gòu)活動(dòng)，以滿足需求部門的工作要求。

（作者單位：中國(guó)人民銀行漯河市中心支行）

第二篇：基層央行會(huì)計(jì)管理工作中的問(wèn)題及建議

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基層央行會(huì)計(jì)管理工作中的問(wèn)題及建議2010-06-29 18:58:56免費(fèi)文秘網(wǎng)免費(fèi)公文網(wǎng)基層央行會(huì)計(jì)管理工作中的問(wèn)題及建議基層央行會(huì)計(jì)管理工作中的問(wèn)題及建議(2)

隨著中央銀行機(jī)構(gòu)改革的深化和核算系統(tǒng)的升級(jí)，會(huì)計(jì)管理工作的加強(qiáng)顯得日漸重要，它對(duì)促進(jìn)各項(xiàng)工作上臺(tái)階、上水平，全面履行基層央行工作職責(zé)具有一定積極作用。但目前基層央行的會(huì)計(jì)管理工作還存在一些與改革發(fā)展不相適應(yīng)的問(wèn)題。只有進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作，才能更適合金融管理體制改革的發(fā)展。

一、會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題

會(huì)計(jì)工作是基層人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ),是作好金融管理、履行好中央銀行職責(zé)的出發(fā)點(diǎn)。會(huì)計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部管理、強(qiáng)化基礎(chǔ)建設(shè)、完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等方面做了大量工作，取得了一定成績(jī)。但隨著改革的深入發(fā)展，人民銀行的會(huì)計(jì)工作也遇到許多新情況、新問(wèn)題，在管理體制和管理方法上還存在一些不適應(yīng)的地方。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是內(nèi)控制度滯后，不能有效防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，制度建設(shè)未能及時(shí)得到完善和補(bǔ)充，一些業(yè)務(wù)缺乏制度約束或制度與實(shí)際業(yè)務(wù)操作脫節(jié)，制度跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要，造成控制盲點(diǎn)，不能有效的防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有效指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作存在一定欠缺?，F(xiàn)行內(nèi)控制度只是作為對(duì)會(huì)計(jì)人員工作的要求，而沒(méi)有將其作為法律、法規(guī)執(zhí)行，致使會(huì)

計(jì)業(yè)務(wù)潛伏著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二是責(zé)權(quán)不清，缺乏激勵(lì)機(jī)制。會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)性與待遇不相匹配，從現(xiàn)實(shí)情況看，會(huì)計(jì)未形成一套系統(tǒng)性的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部操作規(guī)程和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有真正建立科學(xué)有效的激勵(lì)措施,在一定程度上影響了會(huì)計(jì)人員的積極性。由于沒(méi)有切實(shí)可行的獎(jiǎng)懲措施，致使會(huì)計(jì)人員提高工作質(zhì)量、業(yè)務(wù)能力缺少動(dòng)力，成為引發(fā)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)的重要根源。

三是缺乏動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制。內(nèi)控制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)以預(yù)防為主，現(xiàn)有的內(nèi)控制度著重強(qiáng)調(diào)了對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制及事后監(jiān)督檢查控制，而忽視了對(duì)突發(fā)性事故或案件的預(yù)測(cè)預(yù)防，沒(méi)有運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)開(kāi)發(fā)出會(huì)計(jì)內(nèi)控軟件，對(duì)業(yè)務(wù)工作中存在的問(wèn)題不能及時(shí)報(bào)警，起不到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防作用，跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

四是人員老化素質(zhì)偏低。中央銀行會(huì)計(jì)是一項(xiàng)原則性、專業(yè)性較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)性較高的工作，是央行的要害部門，對(duì)人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)要求相對(duì)較高。不僅要有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，還要有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和良好的職業(yè)道德。但隨著金融體制改革的不斷深化，基層行人員逐漸減少而且結(jié)構(gòu)老化,崗位輪換、交流制度得不到實(shí)質(zhì)性落實(shí)。少數(shù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，工作上只限于被動(dòng)應(yīng)付，操作上隨意性大。

二、會(huì)計(jì)工作中存在問(wèn)題的根源

一是領(lǐng)導(dǎo)重視不夠?；鶎有袑?duì)會(huì)計(jì)管理工作存在著不同程度的差異，個(gè)別縣支行的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為會(huì)計(jì)工作實(shí)行雙重管理，即上級(jí)會(huì)計(jì)主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理局限于上級(jí)主管部門的意見(jiàn)，缺乏對(duì)本單位會(huì)計(jì)管理的主動(dòng)性和積極性，日常工作僅限于賬表平衡，資金不出現(xiàn)問(wèn)題，有的甚至只關(guān)心本行費(fèi)用指標(biāo)的多少、經(jīng)費(fèi)的松緊，對(duì)具體業(yè)務(wù)不做深入了解。有的行純粹把會(huì)計(jì)部門作為行內(nèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)基地，把會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)熟練的人員充實(shí)其他部門，或者經(jīng)常抽調(diào)會(huì)計(jì)人員搞行里中心工作，使一些會(huì)計(jì)人員不能正常從事會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

二是崗位設(shè)置與現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員配置相互矛盾。按照內(nèi)控制度的要求，縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)科承擔(dān)著國(guó)庫(kù)和會(huì)計(jì)兩項(xiàng)核算業(yè)務(wù)，還肩負(fù)轄內(nèi)金融系統(tǒng)及國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的管理職責(zé)，一般應(yīng)設(shè)置接柜崗、記賬崗、復(fù)核崗、票據(jù)清算崗、清算管理崗、綜合崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、會(huì)計(jì)主管崗、會(huì)計(jì)檔案管理崗、事后監(jiān)督等崗位。其中票據(jù)交換員、事后監(jiān)督員、系統(tǒng)維護(hù)員、會(huì)計(jì)主管員不得參與日間賬務(wù)處理，記賬員、復(fù)核員不能兼崗，還必須建立定向替崗制度。但實(shí)際工作中存在人少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展，必須一人多崗，如遇培訓(xùn)、外出檢

查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免。具體矛盾體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面不按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)人員，就會(huì)不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗現(xiàn)象，缺乏崗位制約關(guān)系，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患；另一方面，縣支行人員少，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量也較小，按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)人員，勢(shì)必造成會(huì)計(jì)人員占全行人員比重較大，造成人力資源的浪費(fèi)，不利于縣支行其他工作的開(kāi)展。

三是業(yè)務(wù)管理有待于進(jìn)一步協(xié)調(diào)?；鶎涌h支行是具體業(yè)務(wù)操作部門負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)、甚至包括科技，業(yè)務(wù)管理分別接受中心支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科、營(yíng)業(yè)部、事后監(jiān)督中心、國(guó)庫(kù)科、科技科五家指導(dǎo)，由于具體工作布置和管理“政出多門”，縣支行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)科往往感到無(wú)所適從。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作的建議

首先是完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化制約措施。銀行會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)基礎(chǔ)性、技術(shù)性和政策性很強(qiáng)的工作，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性、持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、危害大的特點(diǎn)。為確保會(huì)計(jì)核算操作的合法性、規(guī)范性，必須從強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作入手，狠抓會(huì)計(jì)制度和崗位責(zé)任制的落實(shí)，規(guī)

第三篇：基層央行會(huì)計(jì)管理工作中的問(wèn)題及建議

隨著中央銀行機(jī)構(gòu)改革的深化和核算系統(tǒng)的升級(jí)，會(huì)計(jì)管理工作的加強(qiáng)顯得日漸重要，它對(duì)促進(jìn)各項(xiàng)工作上臺(tái)階、上水平，全面履行基層央行工作職責(zé)具有一定積極作用。但目前基層央行的會(huì)計(jì)管理工作還存在一些與改革發(fā)展不相適應(yīng)的問(wèn)題。只有進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作，才能更適合金融管理體制改革的發(fā)展。

一、會(huì)計(jì)工作存在的問(wèn)題

會(huì)計(jì)工作是基層人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ),是作好金融管理、履行好中央銀行職責(zé)的出發(fā)點(diǎn)。會(huì)計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部管理、強(qiáng)化基礎(chǔ)建設(shè)、完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等方面做了大量工作，取得了一定成績(jī)。但隨著改革的深入發(fā)展，人民銀行的會(huì)計(jì)工作也遇到許多新情況、新問(wèn)題，在管理體制和管理方法上還存在一些不適應(yīng)的地方。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是內(nèi)控制度滯后，不能有效防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，制度建設(shè)未能及時(shí)得到完善和補(bǔ)充，一些業(yè)務(wù)缺乏制度約束或制度與實(shí)際業(yè)務(wù)操作脫節(jié)，制度跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要，造成控制盲點(diǎn)，不能有效的防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有效指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作存在一定欠缺?，F(xiàn)行內(nèi)控制度只是作為對(duì)會(huì)計(jì)人員工作的要求，而沒(méi)有將其作為法律、法規(guī)執(zhí)行，致使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)潛伏著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二是責(zé)權(quán)不清，缺乏激勵(lì)機(jī)制。會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)性與待遇不相匹配，從現(xiàn)實(shí)情況看，會(huì)計(jì)未形成一套系統(tǒng)性的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部操作規(guī)程和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有真正建立科學(xué)有效的激勵(lì)措施,在一定程度上影響了會(huì)計(jì)人員的積極性。由于沒(méi)有切實(shí)可行的獎(jiǎng)懲措施，致使會(huì)計(jì)人員提高工作質(zhì)量、業(yè)務(wù)能力缺少動(dòng)力，成為引發(fā)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)的重要根源。

三是缺乏動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制。內(nèi)控制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)以預(yù)防為主，現(xiàn)有的內(nèi)控制度著重強(qiáng)調(diào)了對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制及事后監(jiān)督檢查控制，而忽視了對(duì)突發(fā)性事故或案件的預(yù)測(cè)預(yù)防，沒(méi)有運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)開(kāi)發(fā)出會(huì)計(jì)內(nèi)控軟件，對(duì)業(yè)務(wù)工作中存在的問(wèn)題不能及時(shí)報(bào)警，起不到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防作用，跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

四是人員老化素質(zhì)偏低。中央銀行會(huì)計(jì)是一項(xiàng)原則性、專業(yè)性較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)性較高的工作，是央行的要害部門，對(duì)人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)要求相對(duì)較高。不僅要有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，還要有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和良好的職業(yè)道德。但隨著金融體制改革的不斷深化，基層行人員逐漸減少而且結(jié)構(gòu)老化,崗位輪換、交流制度得不到實(shí)質(zhì)性落實(shí)。少數(shù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，工作上只限于被動(dòng)應(yīng)付，操作上隨意性大。

二、會(huì)計(jì)工作中存在問(wèn)題的根源

一是領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。基層行對(duì)會(huì)計(jì)管理工作存在著不同程度的差異，個(gè)別縣支行的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為會(huì)計(jì)工作實(shí)行雙重管理，即上級(jí)會(huì)計(jì)主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理局限于上級(jí)主管部門的意見(jiàn)，缺乏對(duì)本單位會(huì)計(jì)管理的主動(dòng)性和積極性，日常工作僅限于賬表平衡，資金不出現(xiàn)問(wèn)題，有的甚至只關(guān)心本行費(fèi)用指標(biāo)的多少、經(jīng)費(fèi)的松緊，對(duì)具體業(yè)務(wù)不做深入了解。有的行純粹把會(huì)計(jì)部門作為行內(nèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)基地，把會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)熟練的人員充實(shí)其他部門，或者經(jīng)常抽調(diào)會(huì)計(jì)人員搞行里中心工作，使一些會(huì)計(jì)人員不能正常從事會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

二是崗位設(shè)置與現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員配置相互矛盾。按照內(nèi)控制度的要求，縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)科承擔(dān)著國(guó)庫(kù)和會(huì)計(jì)兩項(xiàng)核算業(yè)務(wù)，還肩負(fù)轄內(nèi)金融系統(tǒng)及國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的管理職責(zé)，一般應(yīng)設(shè)置接柜崗、記賬崗、復(fù)核崗、票據(jù)清算崗、清算管理崗、綜合崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、會(huì)計(jì)主管崗、會(huì)計(jì)檔案管理崗、事后監(jiān)督等崗位。其中票據(jù)交換員、事后監(jiān)督員、系統(tǒng)維護(hù)員、會(huì)計(jì)主管員不得參與日間賬務(wù)處理，記賬員、復(fù)核員不能兼崗，還必須建立定向替崗制度。但實(shí)際工作中存在人少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展，必須一人多崗，如遇培訓(xùn)、外出檢查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免。具體矛盾體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面不按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)人員，就會(huì)不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗現(xiàn)象，缺乏崗位制約關(guān)系，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患；另一方面，縣支行人員少，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量也較小，按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)人員，勢(shì)必造成會(huì)計(jì)人員占全行人員比重較大，造成人力資源的浪費(fèi)，不利于縣支行其他工作的開(kāi)展。

三是業(yè)務(wù)管理有待于進(jìn)一步協(xié)調(diào)。基層縣支行是具體業(yè)務(wù)操作部門負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)、甚至包括科技，業(yè)務(wù)管理分別接受中心支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科、營(yíng)業(yè)部、事后監(jiān)督中心、國(guó)庫(kù)科、科技科五家指導(dǎo)，由于具體工作布置和管理“政出多門”，縣支行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)科往往感到無(wú)所適從。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作的建議

首先是完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化制約措施。銀行會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)基礎(chǔ)性、技術(shù)性和政策性很強(qiáng)的工作，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性、持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、危害大的特點(diǎn)。為確保會(huì)計(jì)核算操作的合法性、規(guī)范性，必須從強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作入手，狠抓會(huì)計(jì)制度和崗位責(zé)任制的落實(shí)，規(guī)

范操作程序和會(huì)計(jì)行為。對(duì)現(xiàn)有不合理的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充、修訂，使之更嚴(yán)密、更完善，通過(guò)建章立制，使內(nèi)控制度的觸角延伸到會(huì)計(jì)核算的每一個(gè)角落，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展作到有章可循，有章必循，違章必糾，堵塞漏洞。

其次是明確責(zé)任，獎(jiǎng)罰分明。要對(duì)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限和會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制作出明確規(guī)定，把會(huì)計(jì)制度、任務(wù)和工作職責(zé)具體分

解到會(huì)計(jì)部門的各個(gè)柜組和崗位，落實(shí)到具體經(jīng)辦人員；對(duì)主管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管、復(fù)核員、經(jīng)辦員的責(zé)任應(yīng)做出具體的規(guī)定，使各級(jí)人員各司其職；對(duì)那些有悖于內(nèi)控要求的人和事要認(rèn)真檢查，嚴(yán)肅處理，絕不能姑息遷就，努力做到查一儆百，令行禁止。在實(shí)際工作中，要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，以事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，分清主次，界定責(zé)任；同時(shí)，要對(duì)一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰(shuí)，要一視同仁，以維護(hù)內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

再次是改革會(huì)計(jì)管理體制和管理方法。解決基層人民銀行會(huì)計(jì)人員配置不合理、會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位、會(huì)計(jì)人員不能正確履行職責(zé)等問(wèn)題，只靠健全內(nèi)控制度難以奏效，必須從改革會(huì)計(jì)管理體制人手，打破會(huì)計(jì)工作分級(jí)管理的體制，實(shí)行會(huì)計(jì)核算集中管理。

最后要加強(qiáng)培訓(xùn)，提高現(xiàn)有人員素質(zhì)。針對(duì)新業(yè)務(wù)發(fā)展需要加強(qiáng)現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)工作，不斷更新和掌握新的技能，使之盡快適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要，自覺(jué)按照各項(xiàng)制度的要求履行職責(zé)；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和紀(jì)律教育，增強(qiáng)法律意識(shí)、紀(jì)律意識(shí)，提高自覺(jué)執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定的自覺(jué)性。

第四篇：當(dāng)前基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作中存在的問(wèn)題和建議22

當(dāng)前基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作中存在的問(wèn)題和建議

內(nèi)容摘要：國(guó)庫(kù)是中央銀行的一個(gè)重要職能部門, 經(jīng)理國(guó)庫(kù)是中央銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)，經(jīng)理國(guó)庫(kù)也是基層央行金融服務(wù)職能的重中之重，除了做好會(huì)計(jì)核算工作以外，調(diào)查研究也是新時(shí)期國(guó)庫(kù)部門的一項(xiàng)重要職責(zé)。國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析和調(diào)研工作是國(guó)庫(kù)工作的主要內(nèi)容之一, 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)稅體制改革的不斷深化和財(cái)、稅、庫(kù)、銀橫向聯(lián)網(wǎng)，國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作作為中央銀行宏觀調(diào)控的重要手段, 其作用日益凸顯, 開(kāi)展國(guó)庫(kù)調(diào)查分析工作, 對(duì)于及時(shí)掌握國(guó)庫(kù)預(yù)算收支完成進(jìn)度和變化情況, 組織預(yù)算收入及時(shí)入庫(kù),合理支配財(cái)力, 保證國(guó)家預(yù)算任務(wù)的順利完成, 具有十分重要的意義。但是近年來(lái)，各基層央行切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)庫(kù)部門調(diào)研信息工作，也取得了一定的成效。但在實(shí)際工作中仍存在一些困難與問(wèn)題，亟待研究和解決。主題詞：基層央行

國(guó)庫(kù)調(diào)研

問(wèn)題

目前基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作存在的主要問(wèn)題是:

一、思想觀念滯后, 調(diào)研分析工作淡化?！?重核算、重資金安全, 輕調(diào)查研究、輕統(tǒng)計(jì)分析” 的思想, 嚴(yán)重制約了國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作的順利開(kāi)展;認(rèn)為只要搞好國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算, 正確辦理預(yù)算收入的入庫(kù)、上劃、退付和支出等業(yè)務(wù), 做到賬務(wù)處理規(guī)范、日清月結(jié)、賬平表準(zhǔn), 與征收機(jī)關(guān)、上級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)賬準(zhǔn)確, 確保國(guó)

庫(kù)資金安全就可以了。而調(diào)查分析只是輔助工作，不深入分析核算工作中出現(xiàn)的新問(wèn)題，不關(guān)注與國(guó)庫(kù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)民生問(wèn)題，分析問(wèn)題淺嘗輒止，以財(cái)政、稅務(wù)報(bào)送的分析材料為主，對(duì)經(jīng)濟(jì)金融中出現(xiàn)的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題分析不深不透。

二、國(guó)庫(kù)調(diào)研分析質(zhì)量不高。由于基層央行國(guó)庫(kù)人員少、變動(dòng)頻繁,國(guó)庫(kù)調(diào)研分析大部分?jǐn)?shù)據(jù)來(lái)源于國(guó)庫(kù)部門本身生成的統(tǒng)計(jì)報(bào)表,就數(shù)字論數(shù)字，調(diào)研分析報(bào)告成了統(tǒng)計(jì)報(bào)表的文字轉(zhuǎn)換。未能收集和整理國(guó)庫(kù)工作相關(guān)的財(cái)稅政策、制度以及地方經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的變化情況, 缺乏完整系統(tǒng)的國(guó)庫(kù)資料檔案;沒(méi)有針對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行的特點(diǎn)以及對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融影響等突出問(wèn)題深入開(kāi)展調(diào)查, 全面、系統(tǒng)地分析, 不能為中央銀行、地方政府及財(cái)政部門提供有價(jià)值的信息。國(guó)庫(kù)調(diào)研分析只是為了應(yīng)付上級(jí)國(guó)庫(kù)部門的考核評(píng)比.致使調(diào)研分析質(zhì)量普遍不高

三、調(diào)研分析綜合能力差, 無(wú)法適應(yīng)國(guó)庫(kù)工作的需要。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員長(zhǎng)期以來(lái)以做好會(huì)計(jì)核算工作為宗旨，對(duì)數(shù)字工作一絲不茍，精益求精，但對(duì)如何做好調(diào)查研究沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)，致使其開(kāi)展調(diào)查研究的綜合素質(zhì)總體偏低。加之近年來(lái),基層央行國(guó)庫(kù)人員相對(duì)緊張, 沒(méi)有專職的調(diào)研分析崗，兼職人員調(diào)研分析綜合能力差。一是對(duì)調(diào)查研究的方式、方法了解不夠全面，不能及時(shí)捕捉工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，不能系統(tǒng)反映經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行中的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題；二是因缺乏專業(yè)的統(tǒng)計(jì)知識(shí)

和調(diào)研寫作技巧，不能追根溯源，通過(guò)問(wèn)題的表象看到問(wèn)題的實(shí)質(zhì)，不會(huì)很好地分析問(wèn)題。如：一篇好的調(diào)研文章往往要用到高等數(shù)學(xué)和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的相關(guān)知識(shí)等；三是受工作環(huán)境和觀念制約，在調(diào)查研究工作中，不能深入到一線了解問(wèn)題發(fā)生的原因，不能很好地與相關(guān)部門溝通，有些甚至為了完成考核任務(wù)，閉門造車，致使寫出的調(diào)研信息參考價(jià)值不大，無(wú)法適應(yīng)國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作的需要。致使基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作流于形式, 不能很好地為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供有水平、有價(jià)值的參考依據(jù)。

四、信息共享機(jī)制不完善，國(guó)庫(kù)部門研究問(wèn)題一定要全方位、多角度、多層次。但因受行政體制、政策規(guī)定、科技條件等諸多因素的制約，使信息資源并未實(shí)現(xiàn)共享。一是針對(duì)每月（季）的國(guó)庫(kù)報(bào)表數(shù)字，財(cái)政、國(guó)庫(kù)、稅務(wù)部門都要結(jié)合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，但各自為政，分析出來(lái)的結(jié)果難免存在片面性和重復(fù)性；二是財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)席會(huì)議也不經(jīng)常召開(kāi)，即使偶爾召開(kāi)，一般都是因事論事，且往往是各部門領(lǐng)導(dǎo)參與，業(yè)務(wù)人員對(duì)實(shí)際工作中出現(xiàn)的突出問(wèn)題掌握不夠全面。

因此, 我們要根據(jù)基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作現(xiàn)實(shí)情況提出參考建議:

一、強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì), 適應(yīng)形勢(shì)需要。經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)是基層央行的一項(xiàng)重要職責(zé)，是全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的集中體現(xiàn)。國(guó)庫(kù)部門作為聯(lián)系財(cái)政與金融的橋梁，在做好國(guó)庫(kù)核算的同時(shí)，要積極研究經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中與國(guó)庫(kù)有關(guān)的問(wèn)題，發(fā)揮好國(guó)庫(kù)的反映職能，不斷提升國(guó)庫(kù)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)的功能效應(yīng)。隨著財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)工程的全面實(shí)施和國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的運(yùn)行，基層央行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算電子化程度明顯提高，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員除了做好核算工作外，能夠騰出大量時(shí)間和精力做好調(diào)研工作。一是基層央行國(guó)庫(kù)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作的組織領(lǐng)導(dǎo), 設(shè)置相應(yīng)的國(guó)庫(kù)調(diào)研分析崗位, 配備熟悉國(guó)庫(kù)核算業(yè)務(wù), 了解宏觀經(jīng)濟(jì)政策、知識(shí)面較寬、有較強(qiáng)分析判斷能力和寫作能力、具備一定計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)的人員從事國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作。二是要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn), 挖掘人員潛力,要注重對(duì)現(xiàn)有國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員調(diào)研分析能力的培養(yǎng)，要爭(zhēng)取機(jī)會(huì)邀請(qǐng)有關(guān)專家舉辦國(guó)庫(kù)調(diào)研分析業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，盡快提高基層央行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員調(diào)查研究水平，徹底轉(zhuǎn)變就數(shù)字論數(shù)字的傳統(tǒng)觀念。對(duì)有較強(qiáng)政策理論水平和寫作能力的同志進(jìn)行培訓(xùn)和輔導(dǎo)。三是強(qiáng)化考核機(jī)制，將國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作納入國(guó)庫(kù)考核辦法中, 開(kāi)展對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)工作的調(diào)查研究, 充分調(diào)動(dòng)基層央行國(guó)庫(kù)人員的工作積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

二、拓展工作視野, 注重實(shí)際效果。國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作涉及面廣、政策性強(qiáng), 如果僅僅根據(jù)國(guó)庫(kù)自身掌握的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析調(diào)研, 工作將難以深入和取得實(shí)效。因此, 要拓展工作視野, 從宏觀的角度來(lái)認(rèn)識(shí)國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作的重要性和前瞻性, 以圍繞焦點(diǎn), 體現(xiàn)特點(diǎn), 把握熱點(diǎn), 攻克難點(diǎn)的思路深入開(kāi)展國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作, 從基層和社會(huì)實(shí)際出發(fā), 突出基層特點(diǎn), 發(fā)揮區(qū)

域優(yōu)勢(shì), 全力打造基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作的獨(dú)特品牌。一是在認(rèn)真搞好各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的基礎(chǔ)上，各基層央行應(yīng)組織業(yè)務(wù)人員深入企業(yè)、稅務(wù)、財(cái)政部門調(diào)查有關(guān)情況，徹底摒棄閉門造車現(xiàn)象；二是經(jīng)常組織召開(kāi)財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)席會(huì)議，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要適當(dāng)安排一些專題討論會(huì)，邀請(qǐng)一些重點(diǎn)稅源企業(yè)參加，以業(yè)務(wù)工作為主，要求相關(guān)業(yè)務(wù)人員參加，增加業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)交流的機(jī)會(huì)，擴(kuò)展業(yè)務(wù)人員知識(shí)面，提高業(yè)務(wù)人員調(diào)查分析的水平。切實(shí)從思想上、工作方法上以及操作手段上等有關(guān)方面來(lái)探索國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作, 如何更好地為中央銀行和財(cái)政部門服務(wù), 為宏觀經(jīng)濟(jì)政策服務(wù)。

三、加強(qiáng)交流溝通, 完善基礎(chǔ)檔案。一是國(guó)庫(kù)部門應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)等有關(guān)部門的橫向聯(lián)系、溝通與協(xié)作, 拓寬信息來(lái)源渠道, 建立完善的信息交流和共享機(jī)制, 使信息交流經(jīng)?；⒅贫然?實(shí)行國(guó)庫(kù)收支及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析例會(huì)制度,定期邀請(qǐng)財(cái)政、稅務(wù)和行內(nèi)相關(guān)人員對(duì)國(guó)庫(kù)收支、稅收形勢(shì)以及貨幣政策執(zhí)行情況等進(jìn)行分析研究。二是上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間要建立雙向互動(dòng)、快捷高效的信息傳遞機(jī)制和聯(lián)系制度。上級(jí)國(guó)庫(kù)要及時(shí)把好工作思路、分析報(bào)告和其他一些統(tǒng)計(jì)分析成果傳遞給基層央行國(guó)庫(kù), 基層央行國(guó)庫(kù)要把支庫(kù)取得的調(diào)研分析成果,工作中的新方法、新路子、好經(jīng)驗(yàn)以及遇到的問(wèn)題和困難等情況, 及時(shí)向上級(jí)國(guó)庫(kù)報(bào)告。三是要注重日常資料、信息、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析報(bào)告的收集和

規(guī)范管理,以保證國(guó)庫(kù)調(diào)研分析的歷史資料完整齊全, 為國(guó)庫(kù)調(diào)研分析提供豐富、詳實(shí)的資料信息。

四、建立調(diào)查研究協(xié)作機(jī)制。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)關(guān)系國(guó)計(jì)民生，財(cái)政收支的增減既是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“晴雨表”，也是地方貫徹國(guó)家財(cái)政政策和貨幣政策的集中體現(xiàn)，既有宏觀層面，也有微觀因素。因此，只有各方協(xié)作，共同努力，才能對(duì)出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題分析透徹，提出切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)而促使國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員寫出具有指導(dǎo)意義和參考價(jià)值的調(diào)研文章，才能真正對(duì)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展起到促進(jìn)作用。一方面，要建立科室協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)與貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、科技、內(nèi)審等科室的聯(lián)系，將國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行分析與基層央行執(zhí)行貨幣政策緊密結(jié)合；另一方面，要建立國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)和重點(diǎn)稅源企業(yè)的協(xié)作機(jī)制，將國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行分析與財(cái)稅政策執(zhí)行和微觀經(jīng)濟(jì)實(shí)體的運(yùn)行情況緊密結(jié)合起來(lái)，進(jìn)而查找存在問(wèn)題，提出相關(guān)建議，力促地方經(jīng)濟(jì)金融良性互動(dòng)、可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)為提高基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作水平打下良好的、堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

楊瑞芳

2013-06-05

第五篇：基層央行事后監(jiān)督存在的問(wèn)題及建議

基層央行事后監(jiān)督存在的問(wèn)題及建議

【摘要】人民銀行事后監(jiān)督中心自成立以來(lái)，作為人民銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)管理的“防火墻”發(fā)揮了其有效的監(jiān)督作用。但隨著被監(jiān)督部門新系統(tǒng)的上線運(yùn)行，以及會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)改革步伐的不斷加快，給基層央行事后監(jiān)督工作帶來(lái)諸多問(wèn)題。本文通過(guò)分析目前央行基層行事后監(jiān)督工作面臨的問(wèn)題，提出充分發(fā)揮事后監(jiān)督作用的建議。

【關(guān)鍵詞】基層央行 事后監(jiān)督 存在問(wèn)題 建議

人民銀行事后監(jiān)督中心自2004年成立以來(lái)，作為人民銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)管理的“防火墻”發(fā)揮了其有效的監(jiān)督作用。但隨著被監(jiān)督部門新系統(tǒng)的上線運(yùn)行，以及會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)改革步伐的不斷加快，給基層央行事后監(jiān)督工作帶來(lái)諸多問(wèn)題，如何提高事后監(jiān)督的有效性，充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，成了亟待解決的課題。

一、事后監(jiān)督工作存在的問(wèn)題

（一）監(jiān)督地位不高，主要表現(xiàn)為重視程度不夠、職能定位較低等兩方面

1.重視程度不夠。目前，不少同志對(duì)事后監(jiān)督工作的職能作用認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為事后監(jiān)督只是前臺(tái)核算業(yè)務(wù)的延續(xù)和重復(fù)，是對(duì)各類核算資料和檔案的整理、裝訂、保管、調(diào)閱。有的認(rèn)為各類風(fēng)險(xiǎn)有會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行等主管部門的監(jiān)督和把關(guān)，還有內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督，出不了大問(wèn)題，設(shè)立事后監(jiān)督部門意義不大。少數(shù)事后監(jiān)督人員認(rèn)為事后監(jiān)督工作枯燥乏味，每天都在尋找差錯(cuò)，容易得罪人，時(shí)間長(zhǎng)了易產(chǎn)生麻痹和松懈思想。這些認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，對(duì)事后監(jiān)督中心履行監(jiān)督職能客觀上帶來(lái)了不利影響，致使在事后監(jiān)督部門職責(zé)設(shè)定、人員配置、工作協(xié)調(diào)、監(jiān)督效能等方面，不同程度地存在一些問(wèn)題，限制了事后監(jiān)督部門職能作用的發(fā)揮。

2.職能定位較低。按照人民銀行“三定”方案，事后監(jiān)督的主要職責(zé)是通過(guò)對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的復(fù)審和檢驗(yàn)，把好會(huì)計(jì)核算質(zhì)量關(guān)，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。但目前人民銀行事后監(jiān)督中心工作重點(diǎn)基本停留在“事后”的工作層面上，以勾對(duì)憑證賬表、裝訂資料為主。從發(fā)展的眼光看，事后監(jiān)督僅履行上述職能，定位顯然過(guò)于偏低，不對(duì)會(huì)計(jì)核算過(guò)程的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行有針對(duì)性的“過(guò)程”監(jiān)督，會(huì)計(jì)核算過(guò)程的許多不合理做法將被“默認(rèn)”下去，核算人員習(xí)以為常，問(wèn)題就得不到及時(shí)糾正。

（二）監(jiān)督方式落后，主要表現(xiàn)為監(jiān)督時(shí)效性差、監(jiān)督手段落后等兩方面

1.監(jiān)督時(shí)效性差。目前，事后監(jiān)督是在會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生后進(jìn)行的再監(jiān)督，其與生俱來(lái)就存在著時(shí)效上滯后的嚴(yán)重缺陷，無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)資料和業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督管理，而只能把監(jiān)管放在“事后”。由此帶來(lái)的是，監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如果屬于會(huì)計(jì)核算規(guī)范化要求方面的問(wèn)題，可以通過(guò)規(guī)定程序提出整改建議，落實(shí)整改措施，發(fā)揮事后監(jiān)督在提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、促進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化方面的職能作用；如果涉及資金風(fēng)險(xiǎn)方面的重大問(wèn)題，事后監(jiān)督關(guān)口的后置問(wèn)題使得防范風(fēng)險(xiǎn)成為一句空話。

2.監(jiān)督手段落后。目前，事后監(jiān)督的手段跟不上前臺(tái)核算手段的變化，即前臺(tái)核算已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電子化，而事后監(jiān)督仍采用手工化（事后監(jiān)督除會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)采用系統(tǒng)監(jiān)督外，國(guó)庫(kù)發(fā)行業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督仍以手工審核憑證為主），兩種手段的懸殊差異造成監(jiān)督耗費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)、準(zhǔn)確性差、監(jiān)督效率低，業(yè)務(wù)信息和資金清算過(guò)程無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控。如TCBS上線后，各級(jí)國(guó)庫(kù)資金匯劃實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化處理，對(duì)國(guó)庫(kù)外來(lái)憑證的真?zhèn)巍⒁貙徍斯ぷ魇潜ＷC資金安全的重要措施，但目前預(yù)算撥款憑證和收入退還書等付款憑證驗(yàn)印仍停留在手工審核狀態(tài)，系統(tǒng)的自動(dòng)化處理與國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督模式不匹配，事后監(jiān)督起不到應(yīng)有的防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（三）監(jiān)督質(zhì)量不高，主要表現(xiàn)為監(jiān)督資源匱乏、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺失、同級(jí)監(jiān)督局限性大等方面

1.監(jiān)督資源匱乏。事后監(jiān)督是對(duì)所在行所有核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督，目的是防范資金風(fēng)險(xiǎn)，因此，要求監(jiān)督人員必須全面熟悉會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行、計(jì)算機(jī)、貨幣信貸、行政許可等各項(xiàng)制度、操作規(guī)程和管理規(guī)定，要具備較高的法律政策水平。但目前，事后監(jiān)督工作人員不僅年齡偏大，學(xué)歷不高，而且人員配備不足，缺少既懂會(huì)計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)，又精通會(huì)計(jì)分析的復(fù)合型人才，監(jiān)督力度僅限于賬平表對(duì)、要素齊全。同時(shí)，基層央行監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)缺乏系統(tǒng)性、全面性，也只是根據(jù)業(yè)務(wù)需要，組織學(xué)習(xí)相關(guān)制度、操作規(guī)程和業(yè)務(wù)文件等，這種邊做邊學(xué)、邊學(xué)邊做的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和監(jiān)督方式，勢(shì)必造成監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)量難于全面提高，監(jiān)督水平跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制約了監(jiān)督工作的發(fā)展。

2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺失。事后監(jiān)督部門的監(jiān)督成果主要體現(xiàn)在被監(jiān)督部門會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題和整改要求，未能提供更多的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面的監(jiān)督信息，缺乏能夠幫助被監(jiān)督部門提前發(fā)現(xiàn)并有效防范、化解核算業(yè)務(wù)中潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效信息，影響了監(jiān)督整體效能的發(fā)揮。此外，事后監(jiān)督中心發(fā)現(xiàn)縣支行被監(jiān)督業(yè)務(wù)有問(wèn)題時(shí)，因沒(méi)有權(quán)限督促其整改，這樣就埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.同級(jí)監(jiān)督局限性大。由于事后監(jiān)督主要是采取同級(jí)監(jiān)督的方式，監(jiān)督人員心存顧慮。監(jiān)督人員的隸屬關(guān)系是在本級(jí)，因而事后監(jiān)督人員在事后監(jiān)督時(shí)有“三怕”：怕引起被監(jiān)督部門主管領(lǐng)導(dǎo)的誤解，影響自己進(jìn)步；怕引起被監(jiān)督部門的抵觸，影響部門之間關(guān)系；怕引起被監(jiān)督人員的怨恨。由于監(jiān)督人員心存顧慮，監(jiān)督質(zhì)量和效果就可能打了折扣。

（四）監(jiān)督的權(quán)威性較低，主要表現(xiàn)為制度執(zhí)行力不高、監(jiān)督成果利用不充分等方面

1.制度執(zhí)行力不高。由于現(xiàn)有制度的設(shè)計(jì)沒(méi)有針對(duì)會(huì)計(jì)核算的不同環(huán)節(jié)從系統(tǒng)或整體來(lái)考慮，把會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián)的整體人為地分割為單獨(dú)的每一個(gè)節(jié)點(diǎn)，造成了事后監(jiān)督部門對(duì)監(jiān)督處理意見(jiàn)的落實(shí)整改情況缺乏強(qiáng)有力的處置手段，其監(jiān)督效力大打折扣。以對(duì)繳存存款準(zhǔn)備金的監(jiān)督為例，實(shí)際工作中，基層人民銀行營(yíng)業(yè)部門發(fā)現(xiàn)準(zhǔn)備金不足時(shí)，打印“準(zhǔn)備金不足清單”交貨幣信貸部門和事后監(jiān)督中心。由于事后監(jiān)督部門無(wú)任何手段，對(duì)繳存存款準(zhǔn)備金不足的情況無(wú)能為力。

2.監(jiān)督成果利用不充分。一是被監(jiān)督部門不重視，導(dǎo)致事后監(jiān)督成果利用成效不佳。如被監(jiān)督部門很少主動(dòng)分析差錯(cuò)產(chǎn)生的原因，對(duì)事后監(jiān)督部門指出的問(wèn)題和整改建議研究不力，對(duì)可能存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患未一一排查，致使一些問(wèn)題屢查屢犯，難以從根本上消除。二是內(nèi)部監(jiān)督之間脫鉤，導(dǎo)致事后監(jiān)督成果利用范圍狹窄。盡管事后監(jiān)督成果具有獨(dú)立性、及時(shí)性以及全面性等特點(diǎn)，是會(huì)計(jì)檢查、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等無(wú)法比擬的，但事后監(jiān)督成果的利用仍限于事后監(jiān)督部門本身、主管領(lǐng)導(dǎo)和被監(jiān)督部門，監(jiān)督成果利用范圍的局限性造成了監(jiān)督成本增加，監(jiān)督資源浪費(fèi)。

二、提高事后監(jiān)督工作成效的幾點(diǎn)建議

針對(duì)事后監(jiān)督地位、監(jiān)督方式、監(jiān)督資源、監(jiān)督權(quán)威性等方面的制約因素，要提高事后監(jiān)督效能，建議：

首先，監(jiān)督理念要轉(zhuǎn)變。思想上重視事后監(jiān)督工作，充分認(rèn)識(shí)到事后監(jiān)督不是核算業(yè)務(wù)的延續(xù)，而是防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全的最直接有效的手段。因此，在思想觀念上，應(yīng)由“事后”監(jiān)督轉(zhuǎn)向“事前”、“事中”、“事后”監(jiān)督并重，逐步實(shí)現(xiàn)由事后監(jiān)督為主向事前、事中監(jiān)督并重轉(zhuǎn)變，由以糾錯(cuò)為主的監(jiān)督主導(dǎo)型向以參謀顧問(wèn)角色為主的服務(wù)指導(dǎo)型監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由真實(shí)性、合規(guī)性監(jiān)督為主向與資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督并重方向轉(zhuǎn)變，從關(guān)注表面差錯(cuò)向注重監(jiān)督結(jié)果數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督結(jié)果的分析，為實(shí)現(xiàn)人民銀行資金安全的管理目標(biāo)服務(wù)。

其次，監(jiān)督方式要?jiǎng)?chuàng)新。一是監(jiān)督方式智能化。就是開(kāi)發(fā)同步事后監(jiān)督系統(tǒng)。盡快開(kāi)發(fā)與TCBS系統(tǒng)同步的事后監(jiān)督系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)前臺(tái)賬務(wù)處理過(guò)程的實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、賬表的自動(dòng)核對(duì)和系統(tǒng)重要參數(shù)、系統(tǒng)管理的隨時(shí)監(jiān)測(cè)，提高監(jiān)督工作的質(zhì)量和效率。二是監(jiān)督內(nèi)容實(shí)時(shí)化。就是有效監(jiān)督業(yè)務(wù)部門資金清算過(guò)程。采取日常檢查、崗位排查、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤檢查為一體的綜合監(jiān)督，使監(jiān)督方式由事后向事前、事中轉(zhuǎn)變，達(dá)到及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的監(jiān)督目的。三是監(jiān)督過(guò)程延伸化。就是對(duì)業(yè)務(wù)部門開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查。定期不定期對(duì)被監(jiān)督部門開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，重點(diǎn)查看非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督看不到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)審批、重要空白憑證的管理、各種登記簿等，突破傳統(tǒng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的局限性，杜絕監(jiān)督的盲點(diǎn)，拓展監(jiān)督的廣度和深度，提高監(jiān)督的威懾力。四是監(jiān)督關(guān)口前移化。就是將事后監(jiān)督的監(jiān)督時(shí)點(diǎn)前移，克服時(shí)間上帶來(lái)的不利局面。從轄區(qū)實(shí)際情況看，可以將一天的業(yè)務(wù)按時(shí)間劃分成段，在劃分的時(shí)間段內(nèi)，按業(yè)務(wù)種類劃分，分時(shí)段分業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督檢查。五是監(jiān)督層次深度化。就是建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向監(jiān)督機(jī)制。增強(qiáng)事后監(jiān)督的預(yù)警提示、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等職能，從簡(jiǎn)單操作型的靜態(tài)事后復(fù)審憑證向智能型的動(dòng)態(tài)預(yù)警分析轉(zhuǎn)變。事后監(jiān)督人員要定期對(duì)發(fā)生的會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)按風(fēng)險(xiǎn)層次進(jìn)行定量、定性分析，及時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息，并向被監(jiān)督部門提出解決問(wèn)題、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的建議和措施，使被監(jiān)督部門能夠提前關(guān)注潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，積極采取相應(yīng)的防范措施，從而切實(shí)提高被監(jiān)督部門的業(yè)務(wù)核算質(zhì)量，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

第三，培訓(xùn)力度要加大。監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低是有效實(shí)施監(jiān)督的關(guān)鍵，要系統(tǒng)性、有針對(duì)性地加大培訓(xùn)力度，突出監(jiān)督業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。一方面，總行有關(guān)業(yè)務(wù)部門要開(kāi)展對(duì)現(xiàn)有監(jiān)督人員的培訓(xùn)，全面提高監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)水平、操作技能以及分析、判斷、處置問(wèn)題的能力，樹立監(jiān)督人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為有效履行央行職責(zé)提供保障。另一方面，省行業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門要定期對(duì)事后監(jiān)督人員進(jìn)行檢查方法、審核技巧等的專項(xiàng)培訓(xùn)。特別是對(duì)被監(jiān)督部門各類業(yè)務(wù)知識(shí)推廣培訓(xùn)，均應(yīng)包括事后監(jiān)督中心相關(guān)人員，以此全面提高事后監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)水平、操作技能和綜合分析能力，避免外行監(jiān)督內(nèi)行現(xiàn)象的發(fā)生。

第四，協(xié)調(diào)溝通要加強(qiáng)。由于事后監(jiān)督的對(duì)象是會(huì)計(jì)傳票、憑證及報(bào)表數(shù)據(jù)，這是被監(jiān)督部門前臺(tái)業(yè)務(wù)操作的結(jié)果，對(duì)于操作的真實(shí)性、程序的合規(guī)性，往往是無(wú)法通過(guò)上述載體獲取的，因此，事后監(jiān)督中心要主動(dòng)與被監(jiān)督部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)聯(lián)系與溝通。一是事后監(jiān)督工作人員要充分借助聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)、監(jiān)管業(yè)務(wù)報(bào)告等途徑，在向相關(guān)部門、上級(jí)對(duì)口部門及時(shí)通報(bào)事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的同時(shí)，要了解核算業(yè)務(wù)工作開(kāi)展情況及核算業(yè)務(wù)的新規(guī)定、新變化；同時(shí)，利用現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和日常反饋的機(jī)會(huì)，對(duì)事后監(jiān)督中遇到的業(yè)務(wù)疑問(wèn)或分歧與被監(jiān)督部門進(jìn)行溝通協(xié)商。二是事后監(jiān)督中心要進(jìn)一步加強(qiáng)與內(nèi)審部門的溝通，根據(jù)內(nèi)審部門組織的現(xiàn)場(chǎng)檢查及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合各時(shí)期業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，有針對(duì)性地確定事后監(jiān)督的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，提高監(jiān)督效能。三是事后監(jiān)督中心要進(jìn)一步加強(qiáng)與會(huì)計(jì)、發(fā)行、貨幣信貸等相關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通，通過(guò)這些業(yè)務(wù)部門對(duì)縣支行的指導(dǎo)和檢查，督促縣支行認(rèn)真落實(shí)整改工作，從而提高制度的執(zhí)行力和監(jiān)督的權(quán)威性。