第一篇：稽核人員工作內(nèi)容

稽核人員工作內(nèi)容（初稿）

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)、熟悉公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，公正客觀的評(píng)估各部門工作。

2、對(duì)公司福優(yōu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中用戶操作日志查詢，嚴(yán)格監(jiān)督相關(guān)操作人員的合理操作。

3、對(duì)充值卡密碼打印過程中補(bǔ)打狀態(tài)要嚴(yán)格審核其原因，審核卡的有效張數(shù)和作廢張數(shù)。

4、對(duì)銀行卡和充值卡的出入庫要嚴(yán)格做到現(xiàn)場監(jiān)督，審核交接手續(xù)是否齊全，定期或不定期的對(duì)管庫員的實(shí)物進(jìn)行抽查，確保庫存與財(cái)務(wù)帳帳、帳實(shí)相符。

5、憑證要嚴(yán)格審核內(nèi)容是否真實(shí)、完整、各項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

6、稽核中出現(xiàn)的不符合規(guī)定的預(yù)算收支和手續(xù)不完備的憑證，拒絕支付或讓經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)，并有權(quán)向?qū)徍藛稳藛T提出更正或重新制單。

7、審核總帳與分類帳的數(shù)字是否銜接，各類會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否與會(huì)計(jì)賬簿中的數(shù)據(jù)相銜接，現(xiàn)金和銀行日記賬是否日清月結(jié)，有無超庫存限額現(xiàn)象，銀行支票領(lǐng)用簽發(fā)是否符合規(guī)定，是否做到帳實(shí)、帳證、帳帳相符。

8、對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)、稽核應(yīng)做到至少每周檢查一次，并做到不定期進(jìn)行抽查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題必須及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并要求被檢查部門限期整改。

9、認(rèn)真完成其他需要審核的工作，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)和糾正的問題應(yīng)不斷總結(jié)，提出改進(jìn)措施。嚴(yán)格遵守公司章程，忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)公司利益。

第二篇：稽核工作內(nèi)容

經(jīng)營稽核內(nèi)容

一、采購稽核

反賄賂協(xié)議、重點(diǎn)商品審計(jì)、供應(yīng)商回訪、市調(diào)等。

二、財(cái)務(wù)稽核

收銀稽核

盤點(diǎn)稽核——防損員參入盤點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議；對(duì)盤點(diǎn)過程進(jìn)行監(jiān)督，確保盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)有效；對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與正常損耗指標(biāo)進(jìn)行比較分析；對(duì)異常損耗進(jìn)行分析；追究損耗責(zé)任，下達(dá)防損整改通知單。

三、團(tuán)購稽核

目的：維護(hù)大型客戶利益，杜絕回扣。

主要內(nèi)容：業(yè)務(wù)合規(guī)性、團(tuán)購流程執(zhí)行情況、團(tuán)購價(jià)格合理性、客戶利益是否得到保證；

團(tuán)購稽核的重點(diǎn)：財(cái)務(wù)手續(xù)稽核，權(quán)限審批稽核，直接送貨稽核，儲(chǔ)值卡、獎(jiǎng)券、返利稽核，贈(zèng)品稽核，折扣讓利稽核。

四、行政稽核

行政辦公用品、耗材稽核：確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)購置量，將差異部分列為重點(diǎn)。

自用品領(lǐng)用稽核。

費(fèi)用審核：5000元以上行政辦公、企劃宣傳維修工程、外聯(lián)費(fèi)用。

紙張、廢品稽核：招標(biāo)方式、公開價(jià)格。

五、工程稽核

工程招標(biāo)階段稽核——參與招標(biāo)過程、掌握投標(biāo)資料、簽反賄賂協(xié)議、審核投標(biāo)單位的投標(biāo)條件、走訪競爭對(duì)手

工程驗(yàn)收階段稽核——確認(rèn)各項(xiàng)驗(yàn)收指標(biāo)是否達(dá)到

工程結(jié)款階段稽核——根據(jù)合同審核付款條件

六、營運(yùn)稽核

1、庫存更正流程稽核（辦法：審核單據(jù)；常見問題：操作不規(guī)范、填寫商品數(shù)量單位不完整、貨號(hào)竄號(hào)、編碼錯(cuò)誤等）

2、庫房三級(jí)帳稽核（辦法：核對(duì)庫房三級(jí)帳、收貨紀(jì)錄、電腦紀(jì)錄；常見問題：錄入員粗心導(dǎo)致多錄或少錄、收貨高峰時(shí)多收或少收、空收等）

3、精品、高檔商品稽核（方式：全面檢查、核對(duì)柜臺(tái)帳交接紀(jì)錄；常見問題：記帳不完整、交接不完整、帳目不一致、丟失涂改數(shù)字等）

4、滯銷商品清退流程稽核（方式：抽檢，重點(diǎn)是未經(jīng)審批的不合理的出貨；常見問題：百貨部滯銷商品不能堅(jiān)決退貨、生鮮部不能及時(shí)與電腦部溝通及時(shí)變價(jià)處理、人為因素等）

5、聯(lián)營區(qū)聯(lián)營協(xié)議稽核（內(nèi)容：聯(lián)營區(qū)協(xié)議的履行付款情況；方式：抽檢20%，要求采購部對(duì)未履行情況予以解釋；常見問題：不按期交費(fèi)、經(jīng)營項(xiàng)目含糊、合同重簽）

6、庫存商品、過期商品稽核（常見問題：（開業(yè)時(shí)）進(jìn)貨量過大）

7、營業(yè)外收入稽核

七、離任稽核

離任審計(jì)對(duì)象：主管以上管理人員

目的：解決“新官不理舊帳”，“經(jīng)濟(jì)責(zé)任不清”等問題

審計(jì)內(nèi)容：

離任時(shí)必須進(jìn)行述職報(bào)告、任期內(nèi)目標(biāo)執(zhí)行情況、任期內(nèi)紀(jì)律情況、素質(zhì)評(píng)價(jià)（決策能力、組織指揮能力、控制能力等）、移交手續(xù)審查：資料移交手續(xù)、財(cái)務(wù)手續(xù)、工作移交手續(xù)

提示：還應(yīng)包括人員的招聘、調(diào)動(dòng)、晉升稽核

八、經(jīng)營稽核 審計(jì)內(nèi)容：（每日工作流程）

? 防止公物私用、私賣公司財(cái)產(chǎn)、挪用、貪污公款/公物、私設(shè)小金庫、部門

內(nèi)部管理不公等；

? 對(duì)自采商品、新品、低值易耗品、辦公用品、企化用品進(jìn)行市調(diào)； ? 經(jīng)營稽核信息必須及時(shí)向總部反饋；

? 對(duì)賣場、倉庫進(jìn)行檢查，看是否有商品積壓、變質(zhì)、過期；

? 私打折扣私調(diào)價(jià)、私收取業(yè)款、商品當(dāng)贈(zèng)品捆綁銷售、利用過期小票拿取 商品/贈(zèng)品、有價(jià)票卷換取現(xiàn)金、偷刷自己的積分卡、偷刷顧客信用卡、負(fù)毛利操作虛增銷售、大宗購物私拿扣點(diǎn)等； ? 監(jiān)督各部門經(jīng)營流程和經(jīng)營環(huán)節(jié)

? ISU維護(hù)、供應(yīng)商回訪、信息收集渠道管理、調(diào)查取證 ? 對(duì)各級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)控

? 對(duì)商品堆頭、排面、N架執(zhí)行情況檢查 ? 監(jiān)督各部門內(nèi)部管理

提示：經(jīng)營稽核信息必須及時(shí)向總部反饋；

九、ISU網(wǎng)絡(luò)建立與維護(hù)流程

對(duì)各部門員工進(jìn)行了解確定ISU人選-……各方面優(yōu)秀的員工；對(duì)部門管理不滿、不得志的員工。……與ISU進(jìn)行溝通交流建立良好關(guān)系，引導(dǎo)他們支持廉政工作……對(duì)ISU進(jìn)行具體工作交流，教他們?nèi)绾问占畔ⅰ瓕?duì)ISU反饋的信息進(jìn)行分析，引導(dǎo)ISU協(xié)助收集證據(jù)（注意保密）……對(duì)反饋有價(jià)值信息、協(xié)助破案的ISU進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，提高其積極性

十、廉政監(jiān)察案件分類處理辦法 為了建立廉潔自律、勤政高效、忠誠于公司的管理團(tuán)隊(duì)和員工隊(duì)伍，有效預(yù)防和重點(diǎn)打擊各類腐敗、不廉潔及違規(guī)行為，切實(shí)保障公司的穩(wěn)健經(jīng)營和快速發(fā)展。同時(shí)為了規(guī)范調(diào)查處理程序，確保公平公正，特制定廉政監(jiān)察案件分類處理辦法。廉政監(jiān)察原則：

1、教育為主，打擊為輔

2、以事實(shí)為依據(jù)，以制度為準(zhǔn)繩

3、公平公正

4、事前預(yù)防和事后處理相結(jié)合5、保密與公開相結(jié)合 廉政投訴、舉報(bào)范圍

1、利用職務(wù)之便，參與由供應(yīng)商（客戶）付款的餐飲、娛樂、旅游，索要、收受供應(yīng)商（客戶）饋贈(zèng)物品、有價(jià)票券、紅包（含節(jié)日利是包）、好處費(fèi)、各類名義的回扣等；

2、敲詐供應(yīng)商（客戶）或強(qiáng)行要求供應(yīng)商提供商品特殊折扣的；

3、在工程招標(biāo)、施工管理、施工材料的采購、工程驗(yàn)收等項(xiàng)目中接受競標(biāo)單位、施工單位及相關(guān)客戶的邀請(qǐng)，參與吃喝、娛樂及其他由客戶付款的活動(dòng)，索要、收受各類物品、有價(jià)票券、紅包（含節(jié)日利是包）、好處費(fèi)、各類名義的回扣等；

4、在人員聘用、調(diào)動(dòng)、晉升過程中，接受當(dāng)事人邀請(qǐng)，參與吃喝、娛樂及其他由當(dāng)事人付款的活動(dòng)，索要、收受各類物品、有價(jià)票券、紅包（含節(jié)日利是包）、好處費(fèi)、各類名義的回扣等；

5、私自收取進(jìn)場費(fèi)、堆頭費(fèi)、N架費(fèi)、新品上架費(fèi)、促銷費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用；

6、有意竊取或?qū)ν馀豆緳C(jī)密信息；

7、嚴(yán)重偏離市場價(jià)格采購商品及其他物品，從中謀取私利；

8、惡意散布言論，給公司造成不良影響；

9、擅自改變或違反正常的經(jīng)營管理制度和操作流程；

10、串通舞弊，監(jiān)守自盜，使公司蒙受重大損失；

11、玩忽職守，導(dǎo)致重大安全或經(jīng)營事故，使公司蒙受重大損失；

12、部門（購物廣場）執(zhí)行公司政策發(fā)生嚴(yán)重偏差，使公司蒙受重大損失；

13、利用職權(quán)，讓利他人，使公司蒙受重大損失

14、濫用職權(quán)，使公司形象、財(cái)物蒙受重大損失；

15、濫用職權(quán)，任人唯親，拉幫結(jié)派，不按正常程序選用人才，在員工中造成惡劣影響；

16、利用職權(quán)，打擊報(bào)復(fù)或不公正對(duì)待下屬；

17、未經(jīng)許可，公物私用或轉(zhuǎn)贈(zèng)他人；

18、與供應(yīng)商（客戶）工作關(guān)系外的不正常接觸（如接受委托、饋贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓等）；

19、違反國家法律、法規(guī)及治安管理處罰條例等；

20、其他不忠誠于公司的行為；

21、其他不廉潔自律的行為。獎(jiǎng)懲辦法：

1、舉報(bào)貪污、索賄、受賄錢財(cái)?shù)模鶕?jù)涉及金額給予不同獎(jiǎng)勵(lì)。（涉及金額1000元以內(nèi)的獎(jiǎng)勵(lì)100元，涉及金額1000元—5000元的獎(jiǎng)勵(lì)300元，涉及金額5000元以上的獎(jiǎng)勵(lì)500元。）

2、舉報(bào)涉及公司安全貨商業(yè)機(jī)密的給予200元—500元的獎(jiǎng)勵(lì)；

3、舉報(bào)濫用職權(quán)、重大工作失職、重大違規(guī)操作使公司蒙受重大損失或在員工中造成重大影響的，給予100元—200元獎(jiǎng)勵(lì)；

4、舉報(bào)與業(yè)務(wù)單位吃喝、作風(fēng)不正派及其他不廉潔行為的，給予50元—100元獎(jiǎng)勵(lì)。

? 公司希望各級(jí)員工能按照公司要求，加強(qiáng)廉潔自律，嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)管理制度與操作流程，珍惜在公司的工作和發(fā)展機(jī)會(huì)，注重個(gè)人人格品質(zhì)的修煉與提升。同時(shí)歡迎每一位同事積極參與公司廉政建設(shè)事務(wù)，如果您有什么想法、信息，可以通過我們的廉政熱線（0755—26067358）與防損中心取得聯(lián)系。

第三篇：稽核人員總結(jié)報(bào)告

稽核總結(jié)

公司組織對(duì)各車間、倉庫所有物資進(jìn)行盤點(diǎn)，在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示每月月末由稽核小組對(duì)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核。這次由第二小組對(duì)倉庫及計(jì)量室進(jìn)行稽核工作，參與稽核人員嚴(yán)格遵守盤點(diǎn)制度，盡心盡責(zé)并且全力配合倉庫需求完成工作。此次盤點(diǎn)計(jì)量室對(duì)所有物料不留死角地全面盤點(diǎn)，確保盤點(diǎn)真實(shí)、準(zhǔn)確，隨機(jī)抽查工作順利進(jìn)行。倉庫作為生產(chǎn)物流系統(tǒng)的心臟，倉庫物資管理的好壞直接影響生產(chǎn)計(jì)劃的實(shí)施和生產(chǎn)進(jìn)度的控制，對(duì)此次倉庫盤點(diǎn)與上次相比較有很大的完善如：計(jì)量單位統(tǒng)一、不存在一卡多物、建立部件標(biāo)示卡等。但稽核的結(jié)果不是很理想，發(fā)現(xiàn)問題如下：

一、加強(qiáng)倉庫和各車間溝通聯(lián)系，每月金工件領(lǐng)料與入庫數(shù)及時(shí)核對(duì)，確保部門之間數(shù)量統(tǒng)一。

二、自制件生銹數(shù)量多、品種多需及時(shí)處理（有用制自金工件和存放多年無用堆積物品）。

三、金工件入庫時(shí)筐內(nèi)數(shù)量不足（10箱中總有3-4箱缺幾個(gè)）。

四、電鍍類上下殼體數(shù)量不準(zhǔn)確。

通過此次參與稽核個(gè)人認(rèn)為，雖然我們是完成了稽核的任務(wù)，但相關(guān)部門盡快完善倉庫管理的最基本的制度，需要改善今后的工作中不斷努力克服和改進(jìn)。

第四篇：稽核人員考試

一、填空題

1、稽核監(jiān)督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng) 堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、客觀公正、保守秘

密。

2、稽核人員對(duì)其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核對(duì)象的商業(yè)秘密負(fù)有 保 密 的義務(wù)。

3、為加強(qiáng)安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的稽核管理，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，防范風(fēng)險(xiǎn)，保證省聯(lián)社管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服 務(wù) 職能的正確履行，特制定《安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法》。

4、稽核決定 是指根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核對(duì)象給予一定形式的處理決定，具有強(qiáng)制性。

5、稽核監(jiān)督委員會(huì)是省聯(lián)社理事會(huì)按照《安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》設(shè)立的專門議事機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)省聯(lián)社內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。下設(shè)辦公室作為委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，辦公室主任由省聯(lián)社

稽核部總經(jīng)理兼任。

6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對(duì)）、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場勘查、調(diào)查取證

等。

7、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實(shí)行（垂直管理）、（上

掛下查）的內(nèi)部稽核管理制度。

8、省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會(huì)或經(jīng)營班子組織，由稽核監(jiān)督委員會(huì)和（稽核部）負(fù)責(zé)實(shí)施。

9、履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和（稽核檢查）兩種方式。根據(jù)不同的稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行（非現(xiàn)場稽核）和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或（專項(xiàng)稽核），交*稽核和委托稽核。

10、（稽核監(jiān)督檢查）是省聯(lián)社的一種自律行為，是省聯(lián)社為完成既定經(jīng)營管理工作目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部控制

與管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

11、稽核人員實(shí)行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取 上掛一級(jí)）的聘用管理辦法，稽核部門對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門負(fù)責(zé)。

12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉(zhuǎn)入損益，（罰款收入）

由稽核部門統(tǒng)一管理使用。

13、稽核工作人員對(duì)分管稽核工作的（有效性）負(fù)責(zé)，并對(duì)工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

14、為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實(shí)施（后續(xù)稽核）。對(duì)稽核報(bào)告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

15、稽核監(jiān)督委員會(huì)對(duì)（理事會(huì)）負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交理事會(huì)審議決定。

16、離任、離崗稽核必須堅(jiān)持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經(jīng)離任、離崗稽核不得重新任職。

17、根據(jù)稽核任務(wù)和對(duì)象，確定擬稽核的內(nèi)容、重點(diǎn)和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組

（組長）和主稽人。

稽核檢查小組至少應(yīng)由（兩名）成員組成。

18、實(shí)施現(xiàn)場稽核的一般程序，是指現(xiàn)場稽核開始準(zhǔn)備，經(jīng)過現(xiàn)場實(shí)施到材料整理存檔的過程。主要包括：（稽核準(zhǔn)備）、現(xiàn)場檢查、（稽核報(bào)告）、稽核處理、檔案整理和后續(xù)稽核六個(gè)階段。

19、各市聯(lián)社、辦事處、各縣級(jí)聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動(dòng)須經(jīng)（上一級(jí)）稽核部門同意。

20、（稽核意見）是根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核對(duì)象提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制的整改建議。

21、各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對(duì)合格人員由省聯(lián)社（人

力資源部門）頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗。

22、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每（季度）

至少一次。

23、各市聯(lián)社、辦事處對(duì)本級(jí)轄內(nèi)稽核工作的（完整性）、（有效性）負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核工作失誤造成的重

大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

24、稽核監(jiān)督部門及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，任何單位和個(gè)人不得以任

何方式進(jìn)行阻撓、刁難或打擊報(bào)復(fù)。

25、稽核監(jiān)督部門應(yīng)定期和不定期地向上級(jí)主管部門報(bào)告稽核審計(jì)工作。

26、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（定期輪換）等多種形式。

27、檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性（先封后查）措施。

28、紀(jì)律處分包括警告、記過、（記大過）、降級(jí)、（撤職）、留用察看、開除等。

29、安徽省農(nóng)村信用社（離任、離崗）稽核，是指被稽核人擬離開現(xiàn)任職務(wù)或崗位時(shí)，對(duì)其在任職期間的經(jīng)營管理行為、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營目標(biāo)完成情況作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。

30、稽核對(duì)象如對(duì)稽核報(bào)告有異議，可附文字說明在（15）日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至省聯(lián)社稽核監(jiān)督

委員會(huì)提出復(fù)審的書面申請(qǐng)。

31、稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨(dú)立行使（處罰權(quán)）。

二、選擇題（有單選、多選，選對(duì)1個(gè)得0.5分, 多選不得分）

1、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實(shí)行（Ｃ）的內(nèi)部稽核

管理制度。A、垂直管理、下查一級(jí) B、平行監(jiān)督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查 D、平行監(jiān)督、下查一級(jí)

2、各級(jí)稽核部門在組織專項(xiàng)稽核檢查時(shí)，應(yīng)成立稽核組，稽核檢查小組至少應(yīng)由（Ｂ）名成員組成。

A、1 B、2 C、3 D、5

3、縣級(jí)聯(lián)社稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員（Ｃ）至少對(duì)所轄信用社進(jìn)行一次序時(shí)性稽核。

A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年

4、稽核工作人員應(yīng)具備的條件：（ＡＢＣＤ）

A、必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅(jiān)持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機(jī)密；

B、要精通金融業(yè)務(wù)和熟悉本社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，有比較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開展稽核監(jiān)督檢查工作；

C、應(yīng)具有大專以上學(xué)歷和3年以上金融工作經(jīng)歷； D、身體健康，遵紀(jì)守法，無不良記錄。

5、各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社（ＡＣ）統(tǒng)一組織的任職資格考試，對(duì)合格人員由省聯(lián)社人力資源部

門頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗。

A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監(jiān)察保衛(wèi)部

6、市聯(lián)社、辦事處稽核工作的主要任務(wù)：（ＡＢＤ）

A、貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作意見和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和

指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專項(xiàng)稽核；

B、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；

C、對(duì)市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核； D、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等。

7、縣級(jí)聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：（ＡＢＣＤ）A、貫徹落實(shí)上級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核工作意見和部署；

B、對(duì)信用社年終決算的稽核； C、農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

D、對(duì)聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。

8、稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取以下稽核方式對(duì)被稽核對(duì)象進(jìn)行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、現(xiàn)場稽核?；巳藛T進(jìn)入被稽核單位工作場所進(jìn)行稽核； B、非現(xiàn)場稽核。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報(bào)送稽核部門；

C、現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式；

D、其他方式的稽核審計(jì)。

9、稽核人員實(shí)施現(xiàn)場稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定：（ＡＢＣ）A、出示稽核證和稽核通知書；

B、檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定；

C、稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時(shí)向本級(jí)主任和上級(jí)稽核部門報(bào)告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門。D、對(duì)稽核報(bào)告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

10、被稽核人及所在單位接到通知后，應(yīng)積極做好準(zhǔn)備工作，在稽核組進(jìn)駐后須提供下列資料（ＡＢＣ

Ｄ）。

A、被稽核人的述職報(bào)告；

B、需要進(jìn)行稽核的有關(guān)賬、表、憑證等資料；

C、內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)的工作總結(jié)和有關(guān)會(huì)議記錄等；

D、稽核組需要的其他資料。

11、稽核人員有下列行為之一的依照《安徽省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰：

（ＡＢＣＤ）

A、對(duì)違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報(bào)或包庇；

B、因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞； C、對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題不匯報(bào)、不制止，致使造成不良后果的；

D、不按計(jì)劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。

12、（ＡＢＣ）等，領(lǐng)用不登記，使用不銷號(hào)，不按月清點(diǎn)結(jié)存，不進(jìn)行表外核算，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)每次

罰款200元。

A、重要空白憑證 B、有價(jià)單證 C、代保管抵押品 D、庫存現(xiàn)金登記薄

13、離任、離崗稽核按照干部管理權(quán)限，原則上實(shí)行（Ｂ）。

A、上掛一級(jí) B、下查一級(jí)

C、垂直管理 D、平行監(jiān)督

14、稽核組一般應(yīng)在下發(fā)離任、離崗稽核通知書（Ｃ）后，進(jìn)駐被稽核人所在單位，實(shí)施現(xiàn)場稽核。

A、一天 B、三天 C、一周 D、一個(gè)月

15、稽核報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（ＡＢＣＤ）

A、實(shí)施稽核的基本情況，包括稽核內(nèi)容、范圍、稽核期、現(xiàn)場工作時(shí)間、稽核方案的執(zhí)行和調(diào)整情況等； B、被稽核單位的基本情況，包括內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方針、經(jīng)營狀況、內(nèi)控狀況、前一次稽核的情況等；

C、稽核查出的問題事實(shí)和稽核組做出的結(jié)論；

D、根據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定，提出擬做出的罰款處理、紀(jì)律處分、其他處理建議和工作整改意見。

16、被稽核單位對(duì)稽核結(jié)論和處理意見有異議提出復(fù)審，確需復(fù)審的，復(fù)審部門應(yīng)當(dāng)在受理之日起（Ｃ）

個(gè)工作日內(nèi)作出復(fù)審決定。

A、10 B、20 C、30 D、60

17、稽核工作人員對(duì)分管稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，對(duì)哪些工作失誤造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)

任。（ＡＢＣ）

A、凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的。B、凡經(jīng)過檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的。C、凡經(jīng)過檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時(shí)據(jù)實(shí)上報(bào)而導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的。

D、凡經(jīng)過檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問題、提出處理意見并據(jù)實(shí)上報(bào)的由于稽核部門、理事會(huì)未能及時(shí)處理導(dǎo)致

問題發(fā)生或造成損失的。

18、稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：（ＡＢＣ）

A、出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)。B、在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險(xiǎn)方面作出貢獻(xiàn)的，如有建設(shè)性意見被采納。

C、受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚(yáng)的。D、工作扎實(shí)，檢查不流于形式，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時(shí)報(bào)告。

19、稽核人員（ＡＢＣ）構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

A、濫用職權(quán) B、徇私舞弊 C、玩忽職守 20、（Ｃ）做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。A、省聯(lián)社理事會(huì) B、省聯(lián)社稽核監(jiān)督部 C、省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì) C、省聯(lián)社人力資源部

21、復(fù)審期間（Ｂ）原處理決定的執(zhí)行。

A、停止 B、不停止

22、稽核整改意見書應(yīng)于同級(jí)聯(lián)社主管主任審批稽核報(bào)告后（Ａ）個(gè)工作日內(nèi)作出。

A、5 B、10 C、15 D、20

23、被稽核單位應(yīng)當(dāng)在收到稽核整改意見書（Ｂ）個(gè)工作日內(nèi)將執(zhí)行稽核整改意見書的具體落實(shí)情況書

面報(bào)告稽核組的派出機(jī)構(gòu)稽核部門

A、5 B、10 C、15 D、20 24稽核檔案整理階段包括以下哪幾項(xiàng)：（ＡＢＣＤ）

A、立卷建檔 B、建立檔案目錄 C、制作卷皮并立檔 D、稽核檔案的保管

25、稽核處理階段包括以下哪幾項(xiàng)：（ＡＢＣＤＥＦ）A、稽核報(bào)告處理 B、稽核報(bào)告審定 C、稽核整改意見書的做出和執(zhí)行 D、稽核報(bào)告下發(fā) E、稽核監(jiān)督?jīng)Q定的做出和執(zhí)行 F、稽核報(bào)告復(fù)審

26、稽核報(bào)告階段包括以下哪幾項(xiàng)：（ＡＢＣＤ）

A、形成稽核報(bào)告 B、稽核報(bào)告內(nèi)容 C、稽核報(bào)告定稿 D、稽核報(bào)告時(shí)間要求

27、稽核準(zhǔn)備階段包括以下哪幾項(xiàng)：（ＡＢＣＤ）

A、確里稽核立項(xiàng) B、成立稽核組 C、制定稽核方案 D、發(fā)出稽核通知

28、對(duì)吸儲(chǔ)不入帳，被發(fā)現(xiàn)后能及時(shí)歸還入帳的，處以總額的（Ｄ）罰款，最低不低于1000元，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的或不能追回的，建議給予紀(jì)律處分并追究法律責(zé)任。

A、1％ B、2％ C、3％ D、5％

29、有以下行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人200元－1000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議給予紀(jì)律處分。（Ｂ

ＣＤ）

A、違反營業(yè)前進(jìn)行安全檢查規(guī)定的。

B、違反守庫管理規(guī)定的。C、違反押運(yùn)管理規(guī)定的。D、違反槍支管理規(guī)定的。

30、（ＢＣ）可由主任、分管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并報(bào)送上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

A、現(xiàn)場稽核事實(shí)確認(rèn)書 B、稽核報(bào)告書 C、稽核整改意見書 D、稽核監(jiān)督?jīng)Q定書

三、判斷題（正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”）

1、省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或?qū)ｍ?xiàng)稽核，交*稽核和委托稽核。（√）

2、省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對(duì)、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場勘查、調(diào)查取證等。

（√）

3、檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施。（√）

4、在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī)，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，要追究其行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，要移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

（√）

5、因稽核人員玩忽職守、對(duì)重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報(bào)的，在追究當(dāng)事人責(zé)

任的同時(shí)，追究其有關(guān)稽核人員的責(zé)任。

（√）

6、離任、離崗稽核的時(shí)限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前。

（×）

7、根據(jù)工作需要，上級(jí)稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”，授權(quán)下級(jí)稽核部門對(duì)某一單位或某一項(xiàng)目進(jìn)行稽核。

（√）

8、雖然發(fā)過稽核通知書，但在現(xiàn)場稽核檢查中，并沒有發(fā)現(xiàn)需要處理的問題，因此不需要形成稽核報(bào)告。

（×）

9、稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認(rèn)真審議后報(bào)同級(jí)聯(lián)社主任、主管主任，由同級(jí)聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā)，也

可授權(quán)稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)。（√）

10、稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權(quán)，會(huì)議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。（√）

11、稽核監(jiān)督部門認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時(shí)，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時(shí)報(bào)上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級(jí)主任。

（√）

12、因被稽核對(duì)象不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實(shí)施稽核的，可提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意

見。

（√）

13、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)營業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每半年至

少一次。

（×）

14、稽核部門對(duì)被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級(jí)部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。

（√）

15、實(shí)施離任、離崗稽核時(shí)，必須于稽核前一周送達(dá)稽核通知書，不可以在實(shí)施稽核審計(jì)的同時(shí)送達(dá)。

（×）

16、稽核整改意見書應(yīng)于同級(jí)聯(lián)社主管主任審批稽核報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)作出。

（×）

17、稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核檔案要指定專人盡責(zé)保管，其保管時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀，不得隨意外

借。

（√）

19、稽核監(jiān)督委員會(huì)由3－11名委員（奇數(shù)）組成，理事長或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事

會(huì)選舉產(chǎn)生。

（√）

20、稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議分為例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議。例會(huì)每年至少召開一次，并于會(huì)議召開前7天通知全體委員。

（√）

21、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評(píng)價(jià)：主要是對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合規(guī)性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。通常采取查詢制度、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個(gè)步驟。（√）

22、實(shí)施非現(xiàn)場稽核主要程序：確立稽核監(jiān)督檢查事項(xiàng)、確定報(bào)送資料和業(yè)務(wù)信息、根據(jù)檢查要求進(jìn)行整理分析評(píng)價(jià)、對(duì)存在疑點(diǎn)之處進(jìn)行必要的質(zhì)詢核實(shí)、提出稽核報(bào)告和處理意見、及時(shí)進(jìn)行信息反饋（√）。

23、實(shí)施現(xiàn)場稽核的一般程序，是指現(xiàn)場稽核開始準(zhǔn)備，經(jīng)過現(xiàn)場實(shí)施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準(zhǔn)備、現(xiàn)場檢查、稽核報(bào)告、稽核處理、檔案整理五個(gè)階段。（×）

24、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）

25、稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）

26、稽核部門對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門負(fù)責(zé)。（√）

27、市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動(dòng)須經(jīng)同級(jí)稽核部門同

意。（×）

28、稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對(duì)象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃、資料、報(bào)表和文件；無權(quán)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表、帳目、資料。（×）

29、稽核實(shí)施階段包括進(jìn)入現(xiàn)場、現(xiàn)場檢查、調(diào)查取證、整理資料、核實(shí)認(rèn)定、交換意見、離開稽核現(xiàn)

場。（√）

30、因違規(guī)行為受到經(jīng)濟(jì)處罰的單位和員工，對(duì)處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門直至省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)提出書面復(fù)審申請(qǐng)。（√）

四、簡答題（10分）

請(qǐng)簡述農(nóng)村信用社經(jīng)營成果真實(shí)性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實(shí)因素）？

五、論述題

2006年是省聯(lián)社確定的“管理年”，請(qǐng)論述如何充分發(fā)揮稽核審計(jì)工作在“管理年”中的作用？

（金融知識(shí)）

1．通貨膨脹是在貨幣符號(hào)流通條件下，由于貨幣供應(yīng)量過多，使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價(jià)上漲的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。2．信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式，體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。3．信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個(gè)方面來把握：

一、信用是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式；

二、信用是有條件的借貨行

為。

4．信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系、一定的時(shí)間間隔、信用工具。

5．現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個(gè)方面，一是分配資源；二是促進(jìn)投資規(guī)模的擴(kuò)大；三是提高消費(fèi)總效用；

四是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)生活。

6．貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算公式為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（月貼現(xiàn)率/30），實(shí)付貼現(xiàn)金

額=貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息。

7．在銀行信用活動(dòng)中，最主要的方式是通過存款來吸收社會(huì)閑置資金，然后再通過貸款將這些資金貸放出去。也就是說，存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容，也是銀行信用最重要的載體。

8．在商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)中，最主要的是客戶存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場上取得的借入

款和資本金。

9．儲(chǔ)蓄存款是我國城鄉(xiāng)居民個(gè)人把貨幣的使用權(quán)暫時(shí)讓渡給銀行的一個(gè)信用行為，是銀行信貸資金的重要來源之一。銀行在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中，始終堅(jiān)持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲(chǔ)蓄人員應(yīng)做到“四不”，即在柜子臺(tái)上不議論儲(chǔ)戶存款；回家對(duì)親友不交談儲(chǔ)戶的數(shù)字；對(duì)外宣傳時(shí)，未經(jīng)本人同意不隨便引用儲(chǔ)戶作典型；沒有指定部門的證明手續(xù)，不向任何單位提供儲(chǔ)戶存

款的材料。

10．貸款是指貸款人對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內(nèi)的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

11．辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則：即誠實(shí)、信用、履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，銀行不墊款；不得損害

社會(huì)公共利益。

12．票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見票時(shí)或指定日期無條件支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。票據(jù)是國際通行的結(jié)算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。

13．表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同。表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負(fù)債，中間業(yè)務(wù)

則主要是提供服務(wù)。

14．商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史，通常把安全性、流動(dòng)性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三大原則。

（檢查技能）

一、判斷題

1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù)。（∨）

2、稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、實(shí)施稽核監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)稽核目標(biāo)，完成稽核任務(wù)的手

段、技術(shù)方法和措施。（∨）

3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。（∨）

4、“查”、“核”、“驗(yàn)”是實(shí)施稽核的主要手段，其結(jié)果，通過“調(diào)”落實(shí)政策、制度和辦法，還原本

來面目。（∨）

5、稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點(diǎn)：一點(diǎn)樹立謹(jǐn)慎的假設(shè)觀念，二是要掌握了解被查單

位內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。（∨）

6、在對(duì)某社質(zhì)押品開包稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒有出質(zhì)人簽證手續(xù)，經(jīng)逐戶核實(shí)，2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見證，理由是：原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款，也沒有同信用社簽訂書面協(xié)議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責(zé)任的處理決定，并督促信用社采取補(bǔ)救措施，完善貸款的擔(dān)保手續(xù)。

（∨）

7、固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，以及固定資產(chǎn)增減是否真實(shí)、合規(guī)、正確、帳實(shí)是否相符。（∨）

8、對(duì)信用社增加的固定資產(chǎn)，采用盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物核對(duì)固定資產(chǎn)物、卡、帳的方法進(jìn)行檢查。（∨）

9、逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序、預(yù)警制度考核、實(shí)際總量等內(nèi)容。（∨）

10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實(shí)性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內(nèi)容。（∨）

11、抵債資產(chǎn)真實(shí)性的檢查采取“以帳對(duì)帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進(jìn)行檢查。（∨）

12、采取為儲(chǔ)戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲(chǔ)戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。

（∨）

二、選擇題

1、稽核基本方法又稱一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調(diào)整 D、稽核調(diào)查

2、稽核具體方法又稱技術(shù)方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢、查證、查實(shí)、查閱、函詢、函證和調(diào)查等； B、“核”：核對(duì)帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)、盤點(diǎn)和復(fù)核等；

C、“驗(yàn)”：驗(yàn)證、驗(yàn)單、驗(yàn)算和驗(yàn)物；

D、“調(diào)”：調(diào)整分錄、科目、利率、積數(shù)、項(xiàng)目和規(guī)模等；

3、稽核檢查要從會(huì)計(jì)資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯(cuò)弊的疑點(diǎn)（ABCD）。

A、從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)； B、從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)； C、從異常的業(yè)務(wù)往來單位發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)； D、從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。

4、信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯(cuò)外，常見的錯(cuò)弊有以下幾種（ABC）。

A、現(xiàn)金收入不入帳，私設(shè)“小金庫”；

B、挪用庫存現(xiàn)金； C、貪污公款；

5、對(duì)固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法（ABCD）

A、調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計(jì)表，主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由；

B、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)（殘值）估價(jià)是否下降； C、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報(bào)批；

D、對(duì)固定資產(chǎn)的減少，應(yīng)逐筆進(jìn)行檢查，同時(shí)還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶對(duì)照檢查。

6、信用貸款稽核的重點(diǎn)是，借款人按期還本付息的能力，具體內(nèi)容：（ABCD）

A、檢查借款人是否符合貸款的對(duì)象與貸款的條件；

B、檢查借款的用途及期限是否合理； C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力；

D、檢查借款人在貸款到期時(shí)是否積極主動(dòng)歸還，有無貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象，以此來判斷采

取信用 貸款的方式是否正確。

7、貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個(gè)方面（ABCDEFGH）

A、審查貸款科目帳戶 B、抽查貸款帳戶發(fā)生額 C、核對(duì)貸款帳據(jù)余額 D、抽查貸款利息計(jì)算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結(jié)帳

G、檢查貸款形態(tài)核算 H、核對(duì)內(nèi)外帳務(wù)

8、貸款發(fā)放與收回過程中常見的問題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發(fā)放貸款

C、違規(guī)放款，弄虛作假 D、貸款帳務(wù)不相符

E、挪用、貪污貸款本息

9、單位存款真實(shí)性的檢查方法（ABC）A 資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)虛增減總帳余額檢查法；

B 存放款項(xiàng)虛增存款檢查法；

C 分支機(jī)構(gòu)利用結(jié)帳時(shí)間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來帳戶檢查法。

三、簡答題

1、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的一般方法步驟：

一是根據(jù)庫存現(xiàn)金登記簿和會(huì)計(jì)部門的庫存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額。

二是全面盤點(diǎn)庫存（除現(xiàn)金外，還應(yīng)包括有價(jià)單證等）并編制盤點(diǎn)清單，由查庫人員進(jìn)行登記。查庫過程中，出納員或管庫員應(yīng)始終在場，但不能參與清點(diǎn)。

三是將庫存現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)存在的問題進(jìn)一步審查。

2、對(duì)挪用庫存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法：

一是通過盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題。

二是檢查信用社外勤人員，代辦機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報(bào)帳的帳務(wù)記錄情況，確認(rèn)是否有收貸不報(bào)帳

等挪用行為。

三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細(xì)帳和相關(guān)的記帳憑證，檢查有無用個(gè)人借款方式長期拖欠公款的問題。

3、稽核人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某社新購的運(yùn)鈔車是經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)列入成本購置，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn) 72,000 貸：存放聯(lián)社款項(xiàng) 72,000 借：營業(yè)費(fèi)用 72,000 貸：實(shí)收資本 72,000

請(qǐng)查實(shí)錯(cuò)誤，說明原因，并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

（1）購車資金應(yīng)列入營業(yè)費(fèi)用，誤將“實(shí)收資本”作為對(duì)應(yīng)科目。

（2）購置運(yùn)鈔車開支已一次性進(jìn)入成本，購置的固定資產(chǎn)應(yīng)視為一次性提足折舊列入固定資產(chǎn)管理，因而

不涉及實(shí)收資本科目的增減。

（3）調(diào)帳：沖減“實(shí)收資本”，全部轉(zhuǎn)入“累計(jì)折舊”，會(huì)計(jì)分錄為：

借：實(shí)收資本 72,000（紅字）

貸：累計(jì)折舊 72,000

4、正常貸款的稽核內(nèi)容及運(yùn)用的方法：

（1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運(yùn)用審閱法。

（2）檢查貸款發(fā)放程序，主要運(yùn)用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運(yùn)用分析法。（4）檢查貸款展期手續(xù)，主要運(yùn)用審閱法。（5）檢查借款人的信譽(yù)度，主要運(yùn)用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶，主要運(yùn)用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運(yùn)用分析法與比較法。

5、通過下列事例說明此筆貸款的占用形態(tài)：

稽核發(fā)現(xiàn)：某廠在某社借款500萬元，借款時(shí)間為2001年6月21日，期限4年，用途為購建自動(dòng)生產(chǎn)線。借款合同約定計(jì)息方式為按季結(jié)息，但該企業(yè)從2003年3月份起一直無款支付貸款應(yīng)付利息，致使該社表內(nèi)應(yīng)收利息掛帳余額31.25萬元。經(jīng)了解，該企業(yè)因產(chǎn)品銷路不暢，生產(chǎn)線項(xiàng)目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達(dá)1,500萬元，現(xiàn)已處于半停產(chǎn)狀態(tài)，由于該社認(rèn)為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款

科目中核算。

答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風(fēng)險(xiǎn)，貸款事實(shí)上已經(jīng)呆滯，按五級(jí)分類規(guī)定不應(yīng)在正常貸款科目中

核算，按五級(jí)分類規(guī)定應(yīng)劃為可疑類貸款。

四、綜合題

1、詳細(xì)論述經(jīng)營真實(shí)性檢查的內(nèi)容、方法、步驟和程序。

2、信用社費(fèi)用管理情況稽核的內(nèi)容、方法、步驟。

3、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)稽核的步驟。

三,判斷題(正確的劃“√”,錯(cuò)誤的劃“×”)1,省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式.根據(jù)不同稽核任務(wù),項(xiàng)目和內(nèi)容,可進(jìn)行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核,常規(guī)稽核或?qū)ｍ?xiàng)稽核,交*稽核和委托稽核.(√)2,省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣,核對(duì),審閱,計(jì)算,比較分析,賬戶分析,現(xiàn)場勘查,調(diào)查取證等.(√)3,檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金,有價(jià)證券,重要空白憑證等,必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施.(√)4,在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī),造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人,要追究其行政責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,要移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任.(√)5,因稽核人員玩忽職守,對(duì)重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報(bào)的,在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí),追究其有關(guān)稽核人員的責(zé)任.(√)6,離任,離崗稽核的時(shí)限,原則上為被稽核人任職期間,不可以追溯到以前.(×)7,根據(jù)工作需要,上級(jí)稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”,授權(quán)下級(jí)稽核部門對(duì)某一單位或某一項(xiàng)目進(jìn)行稽

核.(√)8,雖然發(fā)過稽核通知書,但在現(xiàn)場稽核檢查中,并沒有發(fā)現(xiàn)需要處理的問題,因此不需要形成稽核報(bào)告.(×)9,稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認(rèn)真審議后報(bào)同級(jí)聯(lián)社主任,主管主任,由同級(jí)聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā),也可

授權(quán)稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人簽發(fā).(√)10,稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行,每一名委員有一票的表決權(quán),會(huì)議做出的決議,必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過.(√)11,稽核監(jiān)督部門認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律,法規(guī),制度相抵觸時(shí),有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行,并同時(shí)報(bào)上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級(jí)主任.(√)12,因被稽核對(duì)象不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓,致使無法實(shí)施稽核的,可提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見.(√)13,縣級(jí)聯(lián)社對(duì)營業(yè)部,各職能部門,基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核,每半年至少一

次.(×)14,稽核部門對(duì)被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級(jí)部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止.(√)15,實(shí)施離任,離崗稽核時(shí),必須于稽核前一周送達(dá)稽核通知書,不可以在實(shí)施稽核審計(jì)的同時(shí)送達(dá).(×)16,稽核整改意見書應(yīng)于同級(jí)聯(lián)社主管主任審批稽核報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)作出.(×)17,稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前,可以向外泄露.(×)18,稽核檔案要指定專人盡責(zé)保管,其保管時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀,不得隨意外借.(√)19,稽核監(jiān)督委員會(huì)由3-11名委員(奇數(shù))組成,理事長或者全體理事的三分之一以上提名,并由理事會(huì)選舉

產(chǎn)生.(√)20,稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議分為例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議.例會(huì)每年至少召開一次,并于會(huì)議召開前7天通知全體委員.(√)21,內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評(píng)價(jià):主要是對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性,合規(guī)性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià).通常采取查詢制

度,詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個(gè)步驟.(√)22,實(shí)施非現(xiàn)場稽核主要程序:確立稽核監(jiān)督檢查事項(xiàng),確定報(bào)送資料和業(yè)務(wù)信息,根據(jù)檢查要求進(jìn)行整理分析評(píng)價(jià),對(duì)存在疑點(diǎn)之處進(jìn)行必要的質(zhì)詢核實(shí),提出稽核報(bào)告和處理意見,及時(shí)進(jìn)行信息反饋(√).23,實(shí)施現(xiàn)場稽核的一般程序,是指現(xiàn)場稽核開始準(zhǔn)備,經(jīng)過現(xiàn)場實(shí)施到材料整理存檔的過程.主要包括:稽核準(zhǔn)備,現(xiàn)場檢查,稽核報(bào)告,稽核處理,檔案整理五個(gè)階段.(×)24,沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作.(×)25,稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下,不得隨意撤換.(√)26,稽核部門對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé),同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門負(fù)責(zé).(√)27,市聯(lián)社,辦事處,縣級(jí)聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用變動(dòng)須經(jīng)同級(jí)稽核部門同意.(×)28,稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對(duì)象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃,資料,報(bào)表和文件;無權(quán)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位,部門或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表,帳目,資料.(×)29,稽核實(shí)施階段包括進(jìn)入現(xiàn)場,現(xiàn)場檢查,調(diào)查取證,整理資料,核實(shí)認(rèn)定,交換意見,離開稽核現(xiàn)場.(√)30,因違規(guī)行為受到經(jīng)濟(jì)處罰的單位和員工,對(duì)處罰決定有異議的,可附文字說明.在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門直至省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)提出書面復(fù)審申請(qǐng).(√)

四,簡答題(10分)請(qǐng)簡述農(nóng)村信用社經(jīng)營成果真實(shí)性檢查的必要性和具體檢查方法(如何剔除不真實(shí)因素)

五,論述題

2006年是省聯(lián)社確定的“管理年”,請(qǐng)論述如何充分發(fā)揮稽核審計(jì)工作在“管理年”中的作用

(金融知識(shí))1.通貨膨脹是在貨幣符號(hào)流通條件下,由于貨幣供應(yīng)量過多,使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量,從而引起貨幣貶值,物價(jià)上漲的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象.2.信用是一種借貨行為,是以償還和支付利息為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式,體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系.3.信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個(gè)方面來把握:一,信用是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式;二,信用是有條件的借貨行為.4.信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系,一定的時(shí)間間隔,信用工具.5.現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個(gè)方面,一是分配資源;二是促進(jìn)投資規(guī)模的擴(kuò)大;三是提高消費(fèi)總效用;四

是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)生活.6.貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算公式為:貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)率/30),實(shí)付貼現(xiàn)金額=

貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息.7.在銀行信用活動(dòng)中,最主要的方式是通過存款來吸收社會(huì)閑置資金,然后再通過貸款將這些資金貸放出去.也就是說,存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容,也是銀行信用最重要的載體.8.在商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)中,最主要的是客戶存款;此外,還有從中央銀行借款,從金融市場上取得的借入款和

資本金.9.儲(chǔ)蓄存款是我國城鄉(xiāng)居民個(gè)人把貨幣的使用權(quán)暫時(shí)讓渡給銀行的一個(gè)信用行為,是銀行信貸資金的重要來源之一.銀行在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中,始終堅(jiān)持“存款自愿,取款自由,存款有息,為儲(chǔ)戶保密”的原則.為貫徹這一原則,儲(chǔ)蓄人員應(yīng)做到“四不”,即在柜子臺(tái)上不議論儲(chǔ)戶存款;回家對(duì)親友不交談儲(chǔ)戶的數(shù)字;對(duì)外宣傳時(shí),未經(jīng)本人同意不隨便引用儲(chǔ)戶作典型;沒有指定部門的證明手續(xù),不向任何單位提供儲(chǔ)戶存款的材料.10.貸款是指貸款人對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金.按貸款的期限可劃分為短期貸款,中期貸款和長期貸款.短期貸款指貸款期限在一年以內(nèi)的貸款;中期貸款是指貸款期限在一年以上(含一年)五年以下的貸款;長期貸款指貸款期限在五年(含五年)以上的貸款.按貸款保全方式,可劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款.擔(dān)保貸款又可分為保證貸款,抵押貸款和質(zhì)押貸款.11.辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則:即誠實(shí),信用,履約付款;誰的錢進(jìn)誰的賬,銀行不墊款;不得損害社會(huì)公

共利益.12.票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見票時(shí)或指定日期無條件支付一定金額,可以流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券.票據(jù)是國際通行的結(jié)算和信用工具,廣泛使用的有支票,本票,匯票三大類.13.表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同.表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負(fù)債,中間業(yè)務(wù)則

主要是提供服務(wù).14.商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史,通常把安全性,流動(dòng)性,盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三大原則.(檢查技能)一,判斷題 1,稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù).(∨)2,稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù),經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),實(shí)施稽核監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)稽核目標(biāo),完成稽核任務(wù)的手段,技術(shù)方法和措施.(∨)3,稽核檢查常用的方法有順查法,逆查法,抽查法,選查法,詳查法,全查法,盤存法和檢視法等.(∨)4,“查”,“核”,“驗(yàn)”是實(shí)施稽核的主要手段,其結(jié)果,通過“調(diào)”落實(shí)政策,制度和辦法,還原本來面目.(∨)5,稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點(diǎn):一點(diǎn)樹立謹(jǐn)慎的假設(shè)觀念,二是要掌握了解被查單位

內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況.(∨)6,在對(duì)某社質(zhì)押品開包稽核時(shí),發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒有出質(zhì)人簽證手續(xù),經(jīng)逐戶核實(shí),2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見證,理由是:原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款,也沒有同信用社簽訂書面協(xié)議,鑒于以上情況,稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責(zé)任的處理決定,并督促信用社采取補(bǔ)救措施,完善貸款的擔(dān)保手續(xù).(∨)7,固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況,以及固定資產(chǎn)增減是否真實(shí),合規(guī),正確,帳實(shí)是否相符.(∨)8,對(duì)信用社增加的固定資產(chǎn),采用盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物核對(duì)固定資產(chǎn)物,卡,帳的方法進(jìn)行檢查.(∨)9,逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序,預(yù)警制度考核,實(shí)際總量等內(nèi)容.(∨)10,呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實(shí)性,正確性,呆滯貸款的清收,考核等內(nèi)容.(∨)11,抵債資產(chǎn)真實(shí)性的檢查采取“以帳對(duì)帳,以帳核簿,以簿盤物”的方法進(jìn)行檢查.(∨)12,采取為儲(chǔ)戶墊付提前支取的存款本金及利息,獲取儲(chǔ)戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為.(∨)

二,選擇題

1,稽核基本方法又稱一般方法分為(ABCD).A,稽核分析 B,稽核檢查 C,稽核調(diào)整 D,稽核調(diào)查 2,稽核具體方法又稱技術(shù)方法,分為(ABCD).A,“查”:查詢,查證,查實(shí),查閱,函詢,函證和調(diào)查等;B,“核”:核對(duì)帳證,帳帳,帳表,帳實(shí),盤點(diǎn)和復(fù)核等;

C,“驗(yàn)”:驗(yàn)證,驗(yàn)單,驗(yàn)算和驗(yàn)物;D,“調(diào)”:調(diào)整分錄,科目,利率,積數(shù),項(xiàng)目和規(guī)模等;3,稽核檢查要從會(huì)計(jì)資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯(cuò)弊的疑點(diǎn)(ABCD).從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);從異常的業(yè)務(wù)往來單位發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn).4,信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯(cuò)外,常見的錯(cuò)弊有以下幾種(ABC).現(xiàn)金收入不入帳,私設(shè)“小金庫”;

挪用庫存現(xiàn)金;貪污公款;

5,對(duì)固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法(ABCD)A,調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計(jì)表,主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由;

B,檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)(殘值)估價(jià)是否下降;C,檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報(bào)批;D,對(duì)固定資產(chǎn)的減少,應(yīng)逐筆進(jìn)行檢查,同時(shí)還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶對(duì)照檢查.6,信用貸款稽核的重點(diǎn)是,借款人按期還本付息的能力,具體內(nèi)容:(ABCD)

檢查借款人是否符合貸款的對(duì)象與貸款的條件;

檢查借款的用途及期限是否合理;檢查借款人是否具有可靠的還款能力;D,檢查借款人在貸款到期時(shí)是否積極主動(dòng)歸還,有無貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象,以此來判斷采取

信用 貸款的方式是否正確.7,貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個(gè)方面(ABCDEFGH)

A,審查貸款科目帳戶 B,抽查貸款帳戶發(fā)生額 C,核對(duì)貸款帳據(jù)余額 D,抽查貸款利息計(jì)算 E,檢查收貸重要憑證 F,檢查收貸結(jié)帳 G,檢查貸款形態(tài)核算 H,核對(duì)內(nèi)外帳務(wù) 8,貸款發(fā)放與收回過程中常見的問題(ABCDE)A,借款合同,契約不合法 B,違背貸款程序發(fā)放貸款

C,違規(guī)放款,弄虛作假 D,貸款帳務(wù)不相符

E,挪用,貪污貸款本息

9,單位存款真實(shí)性的檢查方法(ABC)A 資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)虛增減總帳余額檢查法;

B 存放款項(xiàng)虛增存款檢查法;C 分支機(jī)構(gòu)利用結(jié)帳時(shí)間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來帳戶檢查法.三,簡答題

1,盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的一般方法步驟: 一是根據(jù)庫存現(xiàn)金登記簿和會(huì)計(jì)部門的庫存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額.二是全面盤點(diǎn)庫存(除現(xiàn)金外,還應(yīng)包括有價(jià)單證等)并編制盤點(diǎn)清單,由查庫人員進(jìn)行登記.查庫過程中,出

納員或管庫員應(yīng)始終在場,但不能參與清點(diǎn).三是將庫存現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì),并對(duì)存在的問題進(jìn)一步審查.2,對(duì)挪用庫存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法: 一是通過盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題.二是檢查信用社外勤人員,代辦機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報(bào)帳的帳務(wù)記錄情況,確認(rèn)是否有收貸不報(bào)帳等

挪用行為.三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細(xì)帳和相關(guān)的記帳憑證,檢查有無用個(gè)人借款方式長期拖欠公款的問題.3,稽核人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某社新購的運(yùn)鈔車是經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)列入成本購置,其會(huì)計(jì)分錄如下:

借:固定資產(chǎn) 72,000 貸:存放聯(lián)社款項(xiàng) 72,000 借:營業(yè)費(fèi)用 72,000 貸:實(shí)收資本 72,000

請(qǐng)查實(shí)錯(cuò)誤,說明原因,并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整.(1)購車資金應(yīng)列入營業(yè)費(fèi)用,誤將“實(shí)收資本”作為對(duì)應(yīng)科目.(2)購置運(yùn)鈔車開支已一次性進(jìn)入成本,購置的固定資產(chǎn)應(yīng)視為一次性提足折舊列入固定資產(chǎn)管理,因而不

涉及實(shí)收資本科目的增減.(3)調(diào)帳:沖減“實(shí)收資本”,全部轉(zhuǎn)入“累計(jì)折舊”,會(huì)計(jì)分錄為:

借:實(shí)收資本 72,000(紅字)

貸:累計(jì)折舊 72,000

4,正常貸款的稽核內(nèi)容及運(yùn)用的方法:(1)檢查借款合同,契約的合法性,主要運(yùn)用審閱法.(2)檢查貸款發(fā)放程序,主要運(yùn)用審閱法.(3)檢查借款人還款能力,主要運(yùn)用分析法.(4)檢查貸款展期手續(xù),主要運(yùn)用審閱法.(5)檢查借款人的信譽(yù)度,主要運(yùn)用審閱法.(6)檢查貸款收利息帳戶,主要運(yùn)用分析法

(7)檢查貸款的增減量,主要運(yùn)用分析法與比較法.5,通過下列事例說明此筆貸款的占用形態(tài): 稽核發(fā)現(xiàn):某廠在某社借款500萬元,借款時(shí)間為2001年6月21日,期限4年,用途為購建自動(dòng)生產(chǎn)線.借款合同約定計(jì)息方式為按季結(jié)息,但該企業(yè)從2003年3月份起一直無款支付貸款應(yīng)付利息,致使該社表內(nèi)應(yīng)收利息掛帳余額31.25萬元.經(jīng)了解,該企業(yè)因產(chǎn)品銷路不暢,生產(chǎn)線項(xiàng)目已于2002年2月份停建,資不抵債已高達(dá)1,500萬元,現(xiàn)已處于半停產(chǎn)狀態(tài),由于該社認(rèn)為該筆貸款尚未到期,所以仍在正常貸款科目中核算.答:這筆貸款雖未到期,但已形成高風(fēng)險(xiǎn),貸款事實(shí)上已經(jīng)呆滯,按五級(jí)分類規(guī)定不應(yīng)在正常貸款科目中核算,按五級(jí)分類規(guī)定應(yīng)劃為可疑類貸款.

第五篇：保姆人員工作內(nèi)容

保姆人員工作內(nèi)容

一、行為舉止要求

1）品行端正，身體健康，吃苦耐勞，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)；

2）運(yùn)用恰當(dāng)方式接待客人(起身開門迎接客人,端茶倒水)，正確接打電話(不準(zhǔn)打私人電話)，坐、站、走姿得體(輕聲)，掌握常用文明用語(老板，老板娘或其他)；

3）衣著整潔(頭發(fā)卷起,以免做飯頭發(fā)掉落在飯菜里)，講究個(gè)人衛(wèi)生(上完廁所自己檢查是否沖干凈，洗澡后清理落地的頭發(fā)，以防堵下水管道，不能用雇主的物品)，操做家務(wù)時(shí)，尊重雇主生活習(xí)慣(輕聲)。

二、照顧小孩工作

1）照顧小孩，具親和力，負(fù)責(zé)小孩日常起居照顧，消毒奶瓶等，喂奶、魚肝油及副食，及時(shí)做好記錄；

2）每天給寶寶念一個(gè)故事（或兒歌）、放一次音樂、玩一次游戲、看一回書（或卡片）；

3）每天帶寶寶出去散一次步（刮風(fēng)下雨天除外），教寶寶學(xué)會(huì)與人交往，漸漸不怕陌生，注意避開一些患病的孩子；

4）每周給寶寶洗澡一次，每月帶寶寶參加早期智能訓(xùn)練一次，每月清潔一次寶寶的玩具、學(xué)步車、餐椅和手推車；

5）小孩的各項(xiàng)情況請(qǐng)做到及時(shí)反饋、交流，以便更好地進(jìn)行養(yǎng)育； 6）小孩長大些后接送小孩上幼兒園、上學(xué)。

三、制作家庭餐工作

1）一日三餐請(qǐng)?zhí)崆翱紤]和規(guī)劃，按要求記錄采買明細(xì)賬目，如有食品不足請(qǐng)?zhí)崆坝浽谛”咀由?，具備一般烹調(diào)經(jīng)驗(yàn)，能簡單配制一般菜肴，做好家庭餐飲，做飯時(shí)避免頭發(fā)掉落在飯菜里；

2）掌握蒸、煮兩種主要食物制作技法，掌握蒸、炒、燉、拌四種烹調(diào)技法，掌握選、削、擇及洗滌常見蔬菜的方法，掌握切、剁、削、刮等常用刀法及將原料加工成丁、片、段、塊等形狀。

四、家居保潔工作：

1、每天清潔一次：

1）各個(gè)房間要求地面干凈，物品放置整齊，無積塵 2）衛(wèi)生間馬桶、瓷磚保持清潔，3）廚房要求臺(tái)板干凈，各物品放置有序，櫥柜無油污，柜內(nèi)物品放置整齊。每周消毒一次碗筷、徹底清潔一次油煙機(jī)和廚房各柜子的門（包括門邊）。

4）定期清潔抹布。

2、每周日全天為大掃除時(shí)間，若有沒做完的部分可在周一完成。要求對(duì)家中所有房間進(jìn)行打掃，擦拭所有房門的各個(gè)面（包括房盜門）、門套、家具、桌椅、物品、畫、大小電器、各柜子底下、窗戶的窗框、窗套等，做到無積塵，特別要花一些工夫仔細(xì)對(duì)待一些死角的清潔。

3、平時(shí)請(qǐng)注意保潔，物品放置要及時(shí)放歸原位，地面、桌面的骯臟物或小垃圾及時(shí)掃掉，做到每天或每兩天更換一次垃圾袋。

4、每周擦一次玻璃窗，要求擦干凈窗框和玻璃，每半年擦一次墻壁，每年（春節(jié)前）洗一次窗簾，擦一次燈具、廚房和衛(wèi)生間的天花板。擦的時(shí)候注意安全。

五、洗衣收衣工作：

1）掌握手洗和機(jī)洗的正確方法：小衣服可手洗，洗澡換下的衣服、大件衣服和床單等用洗衣機(jī)，文胸不能用機(jī)洗，必須用手洗；少件不同顏色的衣服須分開洗,同色類衣服放在一起洗；

2）掌握晾曬和疊放衣物的正確方法：男的放在一邊,女的一邊,以免混亂.褲子和衣服不能混亂,必須分清放一邊)，3）清潔鞋帽 ：每天主人回家后,馬上將鞋抹干凈(連鞋跟.鞋邊),放入鞋柜。

六、物品的購買

1）按要求購買日常生活用品和食品； 2）按要求記錄采買明細(xì)賬目。

七、突發(fā)情況的應(yīng)對(duì)

1）發(fā)現(xiàn)突發(fā)異常及時(shí)向老板報(bào)告，如有火災(zāi)及時(shí)撥打電話119，有急救時(shí)撥打電話120，有偷盜等犯罪時(shí)撥打電話110。2）做好輕微外傷的處理