第一篇：保險業(yè)誠信問題思考

保險業(yè)誠信問題思考

2006-7-3 15:31 金融理論與實踐 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

缺乏誠信是目前我國社會存在的一大問題。根據(jù)中國消協(xié)最近發(fā)布的消息，我國10大領(lǐng)域消費環(huán)境問題嚴(yán)重，而保險行業(yè)則位列其中。保險行業(yè)是一個講究最大誠信的行業(yè)。從理論上看，最大誠信原則適用于保險合同關(guān)系雙方當(dāng)事人，對投保人來說，最大誠信應(yīng)是履行如實告知義務(wù)；對保險人來說，最大誠信應(yīng)當(dāng)是他有足夠的能力履行保險合同規(guī)定的賠償或給付保險金義務(wù)，以及在訂立保險合同時對投保人盡到明確說明保險條款及提請對方注意免責(zé)條款的義務(wù)。因此，不論是對投保人，還是對保險公司和保險中介機(jī)構(gòu)來說，講究最大誠信在當(dāng)今中國其實具有更強烈的現(xiàn)實意義。

一、保險人誠信的缺失及培育

長期以來，保險公司雖然一直強調(diào)維護(hù)企業(yè)信譽和提升行業(yè)形象是保險的根本，但這一問題可能被多年來保費高速增長的光環(huán)給掩蓋住了，很多人并沒有認(rèn)識到它的嚴(yán)重性。實際上，國內(nèi)的消費者對保險業(yè)產(chǎn)生的許多不應(yīng)有的誤解，造成中資保險公司的行業(yè)形象和信譽受到損毀。消費者感到最大的問題就是保險合同缺乏透明度令人費解，認(rèn)為保險合同條款由保險公司單方面制定，代表著經(jīng)營者利益，對消費者不公平；保險合同內(nèi)容復(fù)雜語詞難懂，部分條款敘述模棱兩可，某些關(guān)鍵條款設(shè)置不透明甚至暗含陷阱，使人防不勝防；此外，售后服務(wù)跟不上，保險銷售人員素質(zhì)不高；保險公司之間的無序競爭使同樣的險種均可以提供相應(yīng)的優(yōu)惠政策，等等。這些無疑會使保險人的信譽和形象受到影響。

2002年10月28日，九屆全國人大常委會第三十次會議表決通過了《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改的決定》，該決定于2003年1月1日起開始實行。這是《保險法》自1995年頒布以來的首次修訂。此次《保險法》的修改呈現(xiàn)出“放松管理”、“加強監(jiān)控”、“培育誠信”三大亮點?！胺潘晒芾怼?，主要表現(xiàn)在放松條款費率審批報備制度、允許產(chǎn)險公司兼營短期健康險和意外險、取消法定再保險、減少保險資金運用和代理人所代理的保險機(jī)構(gòu)數(shù)量方面的限制等?！凹訌姳O(jiān)控”，主要表現(xiàn)在監(jiān)管責(zé)任、監(jiān)管的基礎(chǔ)制度和檢查權(quán)限做出明確規(guī)定，如專門增加一條“保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對保險公司的最低償付能力實施監(jiān)控?！薄芭嘤\信”，是本次《保險法》修改時特別強調(diào)的?！侗ｋU法》第四條原有“從事保險活動必須遵守法律、行政法規(guī)，遵循自愿和誠實信用原則”的規(guī)定，但在新法中又明確增加了對保險公司和保險中介機(jī)構(gòu)在誠信方面的具體要求，明確提出保險公司在保險委托代理關(guān)系中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。如規(guī)定“保險代理人為保險人代為辦理保險業(yè)務(wù)，有超越代理權(quán)限行為，投保人有理由相信其有代理權(quán)，并已訂立保險合同的，保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險責(zé)任；但是保險人可以依法追究越權(quán)的保險代理人的責(zé)任。在以上三點中，應(yīng)該說第二點和第三點都事關(guān)誠信問題。前者是從保險公司外部而言，通過監(jiān)督確保其基本誠信的存在，后者是從保險公司內(nèi)部而言，要求企業(yè)加強自身誠信的培育?？梢灶A(yù)期，新《保險法》此類新規(guī)定的實施必將對中國保險行業(yè)誠信程度的提高和行業(yè)形象的改善發(fā)揮重要作用。

在以誠信和法律為基礎(chǔ)的市場經(jīng)濟(jì)日趨完善的今天，企業(yè)可以暫時缺少資金，缺少人才，但誠信絕不能須臾缺少，離開了誠信，企業(yè)將無法生存?？上驳氖?，中資保險公司和監(jiān)管機(jī)關(guān)已經(jīng)開始意識到這一問題的嚴(yán)重性和重要性，并采取實際行動以圖改變這一狀況。諸如：倡導(dǎo)“穩(wěn)健經(jīng)營、規(guī)范運作、客戶至上、誠信為民”的服務(wù)理念；提高理賠速度、便捷程度等服務(wù)質(zhì)量；開

展理財顧問、風(fēng)險管理顧問、健康咨詢等利民活動；要求公司員工加強自警、自重、自律的道德修養(yǎng)；實施中國人保股份制改造，建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，提升綜合競爭力，等等。業(yè)內(nèi)采取的種種措施，已經(jīng)發(fā)生了各種積極變化，應(yīng)當(dāng)持續(xù)下去并進(jìn)一步加強，并以有效的機(jī)制保證講究誠信的員工能夠在公司內(nèi)得到最好的發(fā)展。同時，為了增加投保人的理解和信任，在保險業(yè)務(wù)實踐中，保險人應(yīng)在保險單背面完整地、正確地印上全部保險條款，并特別用醒目的黑體字將保險人責(zé)任免除事項及被保險人義務(wù)通俗完整地印上，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)保險人履行了以合理方式提醒投保人注意免除或者限制其責(zé)任的義務(wù)。保險人應(yīng)向投保人說明的內(nèi)容有：一是保險合同條款應(yīng)用列舉式將免責(zé)事項逐一列出，而不是用概括式語言將免責(zé)條款予以高度概括。二是對專業(yè)性、技術(shù)性較強的免責(zé)條款的具體含義，應(yīng)在合同中做出書面的合理的解釋。

二、投保人誠信的缺失及對策

現(xiàn)代保險是從海上保險發(fā)展而來的。投保人向保險人投保海上保險時，船或貨可能已經(jīng)離開了港口，即使如此，保險人仍可接受承保，但這時檢驗標(biāo)的已不可能，保險人決定是否接受承保及如何確定保險費率，全憑投保人的告知。因此，最大誠信原則是維持保險業(yè)務(wù)正常進(jìn)行必不可少的前提條件。

隨著保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，最大誠信原則的基本內(nèi)涵并沒有改變。這一原則之所以沒有根本性的變化，是因為保險人確定是否接受承保以及怎樣確定保險費率依然依賴于投保人告知這一情況沒有變。保險標(biāo)的非常廣泛，保險人不可能對其業(yè)務(wù)涉及的保險標(biāo)的所有情況進(jìn)行深入細(xì)致地了解，最了解情況的仍然是投保人。因此，保險人確定保險標(biāo)的風(fēng)險狀況基本上還依賴于投保人的告知；另外，保險人年復(fù)一年、日復(fù)一日對所有標(biāo)的情況進(jìn)行詳細(xì)考察、了解，不僅沒有可能，也沒有必要，由此產(chǎn)生的大量費用，還得由投保人分擔(dān)。因此，對保險標(biāo)的的狀態(tài)，保險人只能從危險管理角度出發(fā)，進(jìn)行宏觀的危險預(yù)測和重點的防災(zāi)防損工作，最大誠信原則仍然是保險雙方當(dāng)事人活動的基礎(chǔ)。

在現(xiàn)實社會中，一些投保人喪失最基本的誠信道德，絞盡腦汁，千方百計造假弄假，騙取保險資金。從時間上分析，有四個階段。一是保前欺騙，投保人隱瞞投保標(biāo)的現(xiàn)狀，騙取保險人的信任，蒙混過關(guān)，暗藏殺機(jī)。如隱瞞資信級別和財產(chǎn)安全程度，是否已出險或處在危險狀態(tài)，財產(chǎn)的數(shù)量和價值，投保人和被保險人的真實年齡及健康狀況等。二是保時瞞騙，即編造虛假的有關(guān)文字材料、賬目、人員名冊，對保險人的問詢假言相對，不如實填寫投保單等書面單證，誘使保險人在出具保險單、確定保險金額和計算保險費方面出現(xiàn)失誤，為日后詐騙取得“合法”的手續(xù)。三是保后蒙騙，如故意制造保險事故，編造未曾發(fā)生的保險事故，把保險事故與非保險事故造成的損失混淆在一起，人為破壞、擴(kuò)大損失程度，第三者賠償后又向保險公司索賠等。四是索賠時詐騙，有些投保人往往采取夸大損失程度和損失金額，提供虛假的證明材料，任意編造施救費用或低估財產(chǎn)損失后的殘值，一個案件數(shù)次索賠或同時向兩個保險公司索賠等手段。還有的財產(chǎn)被盜案件，在保險公司賠償后公安部門破案追回的財產(chǎn)，所有權(quán)歸保險公司，被保險人應(yīng)該交給保險公司或退還已領(lǐng)的保險金，卻隱瞞真情，繼續(xù)占有這些財產(chǎn)，形成事實上的詐騙或侵占。保險欺詐案件的發(fā)生是現(xiàn)代保險業(yè)發(fā)展過程中難以絕對避免的一股逆流。隨著保險宣傳的深入、人們保險意識的增強，保險市場的不斷擴(kuò)大，保險詐騙呈現(xiàn)出花樣翻新、手段狡猾、案件增多、數(shù)額增大的趨勢。曾被新聞媒體多次報道的廣州胡氏四兄弟利用同一車輛的同一事故，先后向3家保險公司的10個分支機(jī)構(gòu)騙賠34次，騙取保險金141萬余元的惡性案件，也說明了這一問題。不法分子實施保險詐騙屢屢得手，不僅擾亂了正常的金融秩序，造成國家資金流失，而且

也破壞了保險合同的嚴(yán)肅性、公正性，分割了廣大投保人和被保險人的根本利益，同時還影響了保險人的信譽，給保險工作帶來較大的負(fù)面效應(yīng)。

近來，北京、上海、廣州、深圳等地的部分保險公司相繼停辦汽車消費貸款履約保證保險業(yè)務(wù)，其他一些地方的保險公司此項業(yè)務(wù)也開始明顯收縮。財險公司為什么紛紛敗走“車貸險”？其主要原因就是投保人信用缺失成為車貸險發(fā)展的絆腳石。數(shù)據(jù)顯示，目前私車貸款有30%違約還貸，10%的汽車貸款難以追回，多數(shù)保險公司在車貸險上虧本經(jīng)營，最終導(dǎo)致該業(yè)務(wù)的停辦。從已發(fā)生的保險賠案來看，群發(fā)性、區(qū)域性和故意拖欠、蓄意詐騙者占多數(shù)。

有保險公司表示，停辦車貸險是迫不得已的選擇，高賠付是目前車貸險最明顯的一個特征，在某些車貸發(fā)展較快的地區(qū)，車貸險的平均賠付率高達(dá)135%，最高達(dá)到200%.如此高的賠付率使頗具精算能力的保險公司望而卻步。應(yīng)該說車貸最大的受益人是貸款人，車貸險的停辦，很難說最終受損的不是眼下的最大受益人。推而廣之，個人誠信的缺失，對個人、企業(yè)、經(jīng)濟(jì)和社會來說，影響都是重大的。

可見，保險業(yè)要順利發(fā)展，就需要加強個人誠信的建設(shè)。現(xiàn)實中，人們感到社會缺少誠信，實際上并不是誠信不存在，而是缺少對誠信的激勵和保護(hù)。改革開放以來，盡管我國在加強法制保障方面做了大量工作，但法律并沒有真正對誠信經(jīng)濟(jì)起到強有力的保障作用。突出的問題是，法律對失信人的懲罰成本大大低于其獲得的收益。由于守信者未得到有效的保護(hù)，失信者未受到嚴(yán)厲的制裁：“守信失利、失信得利”，失信的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于收益，因而就有人千方百計地騙人甚至將欺詐作為自己的發(fā)財手段。因此，建立誠信經(jīng)濟(jì)就必須加大法律的懲罰力度，對不明事理、不知自律，漠視、玷污甚至破壞誠信的人和事，嚴(yán)加懲處，徹底使其成本與收益的關(guān)系得以根本性改變，從而使其認(rèn)識到違背誠信的代價而不敢膽大妄為。

第二篇：保險業(yè)誠信問題調(diào)查

保險業(yè)誠信問題調(diào)查

摘要：近幾年來，誠信問題已經(jīng)成為中國社會最熱門的話題之一，在新聞媒體的報道、人大代表的提案、政府官員的講話中頻頻出現(xiàn)。本文從保險行業(yè)出發(fā)，以最能體現(xiàn)誠信價值的保險領(lǐng)域為研究對象，對日前國內(nèi)保險業(yè)的誠信問題進(jìn)行調(diào)查，分析出其現(xiàn)狀，形成原因，及其對它的建設(shè)提出建議。

關(guān)鍵詞：保險業(yè)誠信

在我國，誠實信用原則，不僅在《合同法》，而且在《保險法》當(dāng)中都作了特別的強調(diào)。《保險法》將誠實信用原則特意獨立地規(guī)定為一條，其立法意旨就是特別強調(diào)保險活動必須遵循誠實信用原則，突出誠實信用原則在保險法中的地位。最大誠信原則是保險產(chǎn)業(yè)也保險經(jīng)濟(jì)賴以發(fā)展的基石。

一我國保險誠信現(xiàn)狀

目前，保險業(yè)的社會信譽狀況總體是好的，但一些單位忽視甚至踐踏信用的現(xiàn)象較為普遍，市場中的種種失信行為已導(dǎo)致了嚴(yán)重的信用危機(jī)。

1.造假問題屢禁不止。有些保險機(jī)構(gòu)在任務(wù)壓力和利益驅(qū)使下，實行“一明一暗兩本帳”，帳目數(shù)據(jù)失真，而且給不法分子以可乘之機(jī)；向上級公司和監(jiān)管機(jī)關(guān)提供假數(shù)據(jù)、假報表，采取欺上瞞下的手段，套取政績和經(jīng)濟(jì)利益，嚴(yán)重影響了經(jīng)營核算的準(zhǔn)確性和監(jiān)管的有效性；采取“賣單”、“埋單”、“鴛鴦單”等不法手段，向投保人出具假保，提供假收據(jù)，侵吞保費，損害了被保險人利益?！爸萍偈奂佟毙袨椴欢笾?，不但會損害當(dāng)前利益，更重要的是造成行業(yè)信譽的缺失，為保險業(yè)的未來發(fā)展和參與國際競爭埋下嚴(yán)重隱患。

2．違法違紀(jì)時有發(fā)生。有的保險機(jī)構(gòu)無視財經(jīng)紀(jì)律，不顧三令五申，采取截留、挪用保費，違規(guī)使用手續(xù)費，虛增賠款金額等隱瞞轉(zhuǎn)移收入、虛列支出的手段私設(shè)帳外帳、“小金庫”，還有的用于購置營業(yè)樓、汽車等帳外資產(chǎn)以及支付招待費等。

3．誤導(dǎo)、欺詐客戶行為相當(dāng)嚴(yán)重。隨著萬能、分紅等人身保險和投資保障型財產(chǎn)保險新型產(chǎn)品的上市，個別保險機(jī)構(gòu)和一些保險營銷員夸大產(chǎn)品功能，掩蓋免責(zé)條款內(nèi)容回避或者故意隱瞞險種存在的風(fēng)險；采用“殺熟”的做法誘使親朋好友投保；售前服務(wù)殷勤，售后服務(wù)冷淡等等，擾亂了市場秩序，侵害了廣大被保險人的權(quán)益，使保險業(yè)信譽受到嚴(yán)重?fù)p壞。

4．相互詆毀現(xiàn)象呈蔓延之勢。表現(xiàn)在有的公司利用各種手段唆使個別媒體登載或轉(zhuǎn)載對競爭對手不利的文章；將不利于競爭對手的材料復(fù)印后大肆散發(fā)；假借記者或他人之手發(fā)表文章攻擊競爭對手；在企業(yè)內(nèi)部發(fā)布貶低其他公司的宣傳材料并利用網(wǎng)絡(luò)散發(fā)等，結(jié)果往往導(dǎo)致兩敗俱傷，對保險公司的商業(yè)聲譽和企業(yè)形象帶來嚴(yán)重負(fù)面影響。

5．大量非正式機(jī)構(gòu)亟待規(guī)范。這些機(jī)構(gòu)，游離于上級公司和監(jiān)管機(jī)關(guān)監(jiān)督之外，影響正常的市場秩序，不利于保護(hù)消費者的利益，損害了保險業(yè)的社會形象，必須予以徹底規(guī)范。

二、我國保險業(yè)誠信現(xiàn)狀的成因

1.制度缺陷

制度缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（1）社會信用體系不完善

從誠信的保障機(jī)制來看，社會信用管理體系健全的國家，會從制度上保證誠實守信的合法權(quán)益，誠信的人會獲得更多的交易和贏利機(jī)會；而在一個不守信用的社會中，守信用者卻將付出代價。在目前我國的保險市場上，由于社會信用基礎(chǔ)薄弱，信用的保證主要是基于人的倫理道德要求，在追求自身利益最大化的利益驅(qū)動下，出現(xiàn)了利己主義動機(jī)，產(chǎn)生違反誠信原則的道德風(fēng)險。

（2）保險信用法規(guī)建設(shè)滯后

盡管我國保險信用法制建設(shè)有所進(jìn)展，但與高速發(fā)展的保險經(jīng)營活動相比仍顯滯后。目前，我國對違背誠信的行為懲罰機(jī)制不健全，法律上的懲罰規(guī)定尚不完善，經(jīng)濟(jì)上的懲罰力度不大，約束機(jī)制軟化，主要依靠社會輿論從人格、倫理上進(jìn)行譴責(zé)，這就難以抑制失信行為的出現(xiàn)，比如“回傭”。一方不“回傭”，而另一方“回傭”，客戶就會被奪走，從而造成遵紀(jì)守法卻遭受損失，違規(guī)失信卻增加收益的局面。這些問題如果得不到及時有效的解決，勢必助長失信毀約的歪風(fēng)蔓延。

（3）保險誠信管理制度缺失

目前，保險供給者及保險中介者的管理制度不健全，使保險公司員工及保險代理人的誠信行為具有不完全控制性。當(dāng)員工及代理人的誠信狀況失控超過一定的范圍和度，就會弱化保險公司的誠信能力。而我國現(xiàn)行的保險代理人制度是一種松散的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，委托人無法實現(xiàn)對代理人合理有效的激勵和約束，進(jìn)而導(dǎo)致代理人偏離委托人的目標(biāo)，為追求自身利益而產(chǎn)生各種有損委托人和投保人利益的行為。如營銷員挪用保費問題，如果沒有制度能保證營銷員不接觸現(xiàn)金，那么這個問題將永遠(yuǎn)存在。

2.信息不對稱

信息不對稱則客觀上為失信行為提供了條件。

（1）對于保險人而言

潛在的投保人總是比保險人更了解保險標(biāo)的風(fēng)險狀態(tài)，保險雙方存在信息差別。尤其是在保險定價中，保險人通常使用簡便的分類計算法厘定保單價格，但卻不能區(qū)別不同風(fēng)險程度的保險標(biāo)的，從而也就不能確定適合于投保人的保費水平，其最終結(jié)果是高風(fēng)險類型消費者把低風(fēng)險類型消費者“驅(qū)逐”出保險市場，即所謂的逆選擇問題。另外，我國《保險法》采取的是詢問告知形式，投保人的每次投保資料都是新的，保險人對其真實準(zhǔn)確與否無從評估，致使保險人難以根據(jù)投保標(biāo)的的真實風(fēng)險狀況確定是否承保或應(yīng)以什么樣的條件承保。廣州保監(jiān)辦在一份調(diào)研報告中指出，“車貸險”騙保之所以能得逞，其中一項重要原因是“各保險公司尚未共享有關(guān)汽車消費貸款保證保險的投保人及汽車經(jīng)銷商的信息，保險公司各自為政，給投保人騙貸或一車多貸以可乘之機(jī)”。

（2）對于投保人而言

由于保險商品復(fù)雜多變，保險服務(wù)參差不齊，而人們的保險知識和法律知識又比較欠缺，因此，在保險過程中，投保人（被保險人）方面的信息不對稱表現(xiàn)得尤為突出。在信息披露不充分的情況下，投保人事實上在投保前甚至投保后都難以了解保險公司的真實經(jīng)營狀況，以致很難對保險公司作出正確的評價。同時，保險合同是要式合同，是保險公司事先擬訂的，投保人只能被動地接受或拒絕，存在著嚴(yán)重的信息不對稱。再加之絕大多數(shù)保單條款在表述上所含專業(yè)詞匯過多，致使投保人看不懂合同，無法比較選擇適合自己的保險產(chǎn)品，而且賠付時，一般由保險公司解釋賠付的條件和拒賠的理由，投保人由于缺乏專業(yè)知識，抗辯的余

地很小。所以，在保險合同的制定、履行、賠付等一系列過程中，都存在保險人利用其掌握的優(yōu)勢信息損害投保人利益的可能。

（3）對于保險代理人而言

目前，對營銷員的考核以業(yè)績?yōu)橹?、傭金實行首期業(yè)務(wù)傭金和續(xù)期業(yè)務(wù)傭金相結(jié)合（首期業(yè)務(wù)傭金較高，續(xù)期傭金則逐年遞減）、代理人的違規(guī)成本太低、缺乏長效激勵機(jī)制等，這極大地誘發(fā)了代理人的道德風(fēng)險。在獲得更多代理手續(xù)費的利益驅(qū)使下，保險代理人在其業(yè)務(wù)中欺騙保險人、投保人；隱瞞與保險合同有關(guān)的重要情況；阻礙或誘導(dǎo)投保人不履行如實告知義務(wù)；片面夸大保險產(chǎn)品的增值功能，甚至誤導(dǎo)投保人等等。這些問題的產(chǎn)生都是基于保險人、保險代理人以及投保人之間的信息不對稱。

三 對保險業(yè)誠信建設(shè)的建議

1.打好信用信息建設(shè)這個基礎(chǔ)。保險業(yè)的信用信息建設(shè)，首先要確定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場運行和監(jiān)管信息的披露內(nèi)容和辦法，擴(kuò)大監(jiān)管信息的披露范圍和頻度，通過新聞媒體、互聯(lián)網(wǎng)等多種形式將保險公司的基本背景情況、財務(wù)數(shù)據(jù)、受處罰情況、償付能力等信息對外公開，使社會、信用中介機(jī)構(gòu)和市場主體能夠公平、方便、及時地獲得必要的保險信息資源，提高信息透明度。其次，要建立從業(yè)人員和被保險人的信用檔案，建立起全方位的保險信用信息網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)保險機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)關(guān)和社會間信息資源的共享。在此基礎(chǔ)上，積極培育信用中介市場，遵循市場化的原則發(fā)展保險征信體系和保險信用評價體系。

2.突出體制改革這個重點。明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為主體誠信行為的制度保證，在產(chǎn)權(quán)制度明晰的條件下，交易者的誠信行為才有助于其更好地實現(xiàn)自身利益最大化。產(chǎn)權(quán)不清、法人治理結(jié)構(gòu)不健全，是誘發(fā)企業(yè)短期行為或失信行為的一個重要原因。當(dāng)前，要通過推進(jìn)國有保險公司的股份制改革，推動股份制公司按現(xiàn)代企業(yè)制度完善法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)保險公司為追求長遠(yuǎn)利益而恪守信用。

3.強化失信懲戒機(jī)制。只有強化失信懲戒機(jī)制，加大失信行為成本，才能促使市場行為主體的行為更加規(guī)范。建立保險業(yè)的失信懲戒機(jī)制，要有效發(fā)揮法律和市場對失信行為的雙重懲戒機(jī)制，特別是發(fā)揮法律的懲戒機(jī)制。要嚴(yán)格按照《保險法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)肅懲處保險公司、保險代理人、保險經(jīng)紀(jì)人等市場主體的相關(guān)失信行為。探索建立保險市場退出機(jī)制，以維護(hù)保險業(yè)的整體行業(yè)信用。

4.培育保險業(yè)的誠信文化。要在保險業(yè)大力宣傳、倡導(dǎo)誠信觀念，加強誠信教育，普及信用知識，使市場上的各類行為主體都充分認(rèn)識到誠信的價值，認(rèn)識到誠信對企業(yè)和個人發(fā)展的重要意義，把誠信變成一種自覺行為。倡導(dǎo)各保險公司把誠信作為企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容加以重視，自覺把誠信建設(shè)貫穿到企業(yè)經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)，特別是加強對代理人的管理，防止因管理不到位而影響公司的信用，自覺加強對從業(yè)人員在法律、政策、專業(yè)技能、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的誠信道德水平。倡導(dǎo)各公司增強行業(yè)發(fā)展的責(zé)任感，為塑造保險業(yè)良好的社會形象而共同努力。

5.要充分發(fā)揮政府推動、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控和輿論監(jiān)督等各方面的力量，共建保險業(yè)的誠信體系。保險監(jiān)管部門要在整個社會信用體系建設(shè)的框架下，重點做好保險業(yè)誠信建設(shè)的規(guī)劃和實施方案，積極推動保險業(yè)的信用立法和制度建設(shè)；保險行業(yè)協(xié)會要真正發(fā)揮作用，加強行業(yè)自律；保險公司要盡快完善內(nèi)控制度，提高內(nèi)控水平；新聞媒體要對保險業(yè)存在的不誠信行為及時進(jìn)行曝光，加強社會監(jiān)督。

參考文獻(xiàn): [1] 吳定富.加強誠信建設(shè)促進(jìn)保險業(yè)健康發(fā)展[R].世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展大會報告.[2] 黃小江.保險誠信缺失問題的思考[J].中國市場，2005,（5）：78-79.

第三篇：探析保險業(yè)經(jīng)營的誠信問題

探析保險業(yè)經(jīng)營的誠信問題

摘要:誠信是保險業(yè)的立業(yè)之本和生存發(fā)展的基礎(chǔ)。目前,保險業(yè)在誠信方面的主要問題是保險供給者、中介者與消費者的誠信缺失。其癥結(jié)在于保險市場主體之間的信息不對稱、個人代理制的銷售誤導(dǎo)、相關(guān)法律的不完善及社會誠信系統(tǒng)建設(shè)滯后等原因的影響。加強保險業(yè)誠信建設(shè)要從企業(yè)內(nèi)部著手加強誠信管理,并從企業(yè)外部采取一系列的配套措施加以支持。

關(guān)鍵詞:保險業(yè);誠信缺失;誠信建設(shè)

誠信是保險企業(yè)生存與發(fā)展的內(nèi)在要求,是保險機(jī)構(gòu)的核心競爭力。作為保險業(yè)發(fā)展的基石,誠信日益受到保險業(yè)內(nèi)的重視,誠信體系建設(shè)也已初步展開。2003年,全國保險工作會議強調(diào):“越是加快發(fā)展,越要注重誠信,搞好服務(wù),樹立良好的行業(yè)形象”。2005年以來,中國保監(jiān)會更是陸續(xù)出臺了一系列關(guān)于加強保險業(yè)誠信建設(shè)的文件及規(guī)定,為我國保險業(yè)的誠信建設(shè)指明了方向,也取得了一定的成績,但由于我國現(xiàn)行的誠信體系建設(shè)還不夠完善,為有些保險企業(yè)產(chǎn)生失信行為提供了空間。近年來,一些重大違規(guī)經(jīng)營案件屢有發(fā)生,在社會上造成極大的負(fù)面影響,也阻礙了保險企業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。

一、保險業(yè)誠信缺失現(xiàn)狀

國際著名咨詢公司麥肯錫的調(diào)查報告顯示,近兩年國內(nèi)壽險保單退保金額巨大,甚至逾300億元,其中有兩成理由是因為消費者被騙。而據(jù)某網(wǎng)站的“你認(rèn)為國內(nèi)的保險公司可信度為多少?”的投票調(diào)查顯示:63%的投票者認(rèn)為國內(nèi)的保險公司可信度為0%,35%認(rèn)為可信度為50%,只有1%的人認(rèn)為可信度為100%。

(一)保險供給者的誠信缺失

保險供給者即保險市場上提供保險產(chǎn)品的保險公司。一直以來,保險行業(yè)缺少信息披露制度,加上保險業(yè)務(wù)專業(yè)性較強的特點,使得保險消費者實際上處于信息嚴(yán)重不對稱的狀態(tài)中,從而妨礙保險市場資源的有效配置,并產(chǎn)生次品驅(qū)逐良品的現(xiàn)象。許多投保人在投保前甚至投保后都難以了解保險人及保險條款的真實情況,只能憑借主觀印象及代理人的介紹做出判斷,客觀上為保險人的失信行為創(chuàng)造了條件。此外,保險公司及其工作人員在保險業(yè)務(wù)中隱瞞與保險合同有關(guān)的重要情況,欺騙投保人、被保險人或受益人,不及時履行甚至拒不履行保險合同約定的賠付義務(wù),使一些保險消費者喪失了對保險公司的信任。

(二)保險中介者的誠信缺失

保險中介的誠信缺失主要為保險代理人的誠信缺失。由于目前我國從事保險代理業(yè)務(wù)的人數(shù)量眾多、規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)素質(zhì)及道德水準(zhǔn)參差不齊,不少保險代理人在獲得更多代理手續(xù)費的利益驅(qū)動下,片面夸大保險產(chǎn)品的增值功能,許諾虛假的高回報率,回避說明保險合同中的免責(zé)條款,甚至誤導(dǎo)投保人,給投保人、被保險人造成經(jīng)濟(jì)損失,引起保險消費者的普遍不滿。

(三)保險消費者的誠信缺失

保險市場的信息不對稱同樣表現(xiàn)在投保人(被保險人)方面,一些投保人在投保時,不履行如實告知義務(wù),使保險公司難以根據(jù)投保標(biāo)的的風(fēng)險狀況確定是否承保、應(yīng)該以什么樣的條件承保,使道德風(fēng)險防范產(chǎn)生困難。

二、保險業(yè)誠信缺失癥結(jié)所在國內(nèi)保險業(yè)誠信缺失的問題日益突出,已大大制約了保險業(yè)的發(fā)展,究其原因,主要有以下幾個方面。

(一)信息不對稱

按照信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理,賣方總是比買方更了解產(chǎn)品的質(zhì)量,而受短期利益驅(qū)動,商家可能會利用信息不對稱來誤導(dǎo)客戶獲取利益。對保險這個特殊行業(yè)而言,信息的不對稱還表現(xiàn)在買方或投保人總是比保險公司掌握更多關(guān)于保險標(biāo)的信息,這也是為何在實際的保險交易中投保人騙保騙賠現(xiàn)象屢見不鮮的原因。假如交易雙方都想利用信息不對稱來誤導(dǎo)對方的話,最終博弈的結(jié)果就是陷入相互做假的惡性循環(huán),即經(jīng)濟(jì)學(xué)中所謂的“囚徒困境”。

(二)管理制度不健全

保險供給者及保險中介者的管理制度不健全,監(jiān)管力度不夠,使保險公司員工及保險代理人的誠信行為具有不完全控制性。保險公司的業(yè)務(wù)運作是保險公司的內(nèi)部員工及保險代理人行為集合的結(jié)果,員工及代理人的忠誠度、能力及協(xié)作精神是保險公司誠信狀況的基礎(chǔ),當(dāng)員工及代理人的誠信狀況失控超過一定的范圍和度,就會影響保險公司的整合狀況,弱化保險公司的誠信能力。由于對保險代理人的管理制度不完善,上崗要求不夠嚴(yán)格,保險代理人總體素質(zhì)偏低,保險公司難以完全控制保險代理人的不誠信行為。

(三)《保險法》不完善,執(zhí)法不切合本法

我國《保險法》仍不完善,國際慣例不能體現(xiàn),許多具體案例無法可依。比如,我國《保險法》規(guī)定了重復(fù)保險的定義和分?jǐn)偡绞?但是,對于重復(fù)保險的規(guī)定是不完善、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?并且對于被保險人的索賠沒有提供法律上的依據(jù)。此外,對于近因原則等國際慣例也沒有明確的規(guī)定,對各種不誠信行為缺少相關(guān)的懲罰規(guī)定,這些法律漏洞形成了我國保險業(yè)的誠信問題的一個很大來源。我國對《保險法》的執(zhí)法也常常不切合本法,有些執(zhí)法者對《保險法》及保險的相關(guān)概念和原則不清楚,同時由于《保險法》的不完善,在具體操作時常用其他法律條款代替,造成誤判。(四)國家信用管理制度體系不完善

國家信用管理制度體系的不完善,導(dǎo)致誠信的保障機(jī)制、懲罰機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制的缺乏。從誠信的保障機(jī)制來看,社會信用管理體系健全的國家,會從制度上保證誠實守信的合法權(quán)益。而目前中國保險業(yè)的誠信監(jiān)督?jīng)]有完善的相關(guān)法律的強制約束,失信行為的屢禁屢犯也就在所難免。

三、加強保險業(yè)誠信建設(shè)的幾點建議

2006年《國務(wù)院關(guān)于加快保險業(yè)改革發(fā)展的意見》的出臺,為我國保險企業(yè)的發(fā)展提供了一個良好的機(jī)遇,與此同時,當(dāng)前的嚴(yán)峻形勢對保險企業(yè)的誠信建設(shè)提出了新的要求與挑戰(zhàn)。完善誠信體系,規(guī)范誠信秩序,是當(dāng)前我國保險體制改革和保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)性工作,加強保險業(yè)的誠信

建設(shè)要從企業(yè)內(nèi)部和外部各方面著手。

(一)建立和完善信息披露機(jī)制

由于保險機(jī)制的固有特性,無論是保險的買方還是賣方都不可能如愿獲得足夠的信息,這種對信息占有的不對稱狀況,很容易被保險市場參與者所利用,并導(dǎo)致保險市場運行的低效率,因此,建立和完善信息披露機(jī)制,使買賣雙方能夠站在同一平臺上平等、公開地對話,建立買賣雙方的相互信任顯得尤為重要。此外,建立和完善法律監(jiān)督懲罰機(jī)制,加大失信行為懲罰力度,增加失信成本,也是減少商業(yè)活動中誠信缺失行為的有效途徑之一。

(二)強化保險監(jiān)管力度

加強和改善保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險市場的監(jiān)管一直是促進(jìn)我國保險業(yè)發(fā)展的一個重點話題,從兩次《保險法》的修訂都把強化保險監(jiān)管手段和措施作為一個重要方面可以看出其在保險業(yè)發(fā)展中的重要地位。繼第一次修訂增加了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司在金融機(jī)構(gòu)存款的查詢權(quán),增加了對保險違法行為處罰的措施,加大了懲治力度等規(guī)定后,第二次修訂草案擬增加的監(jiān)管手段和措施主要包括:對監(jiān)管對象進(jìn)行現(xiàn)場檢查,進(jìn)入涉嫌違

法行為場所調(diào)查取證,詢問當(dāng)事人及與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人等;與保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話;對出現(xiàn)重大風(fēng)險等情況的保險公司董事、監(jiān)事、高級管理人員采取通知出境管理機(jī)關(guān)限制其出境、申請司法機(jī)關(guān)禁止其處分財產(chǎn)等。只有更加有效的進(jìn)行保險監(jiān)管,才能使保險這一社會的“穩(wěn)定器”更好的發(fā)揮其作用。

(三)提升員工誠信服務(wù)意識,構(gòu)建保險業(yè)的誠信文化

保險市場上的各種行為主體應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念,重新認(rèn)識企業(yè)利益、個人利益與誠信的關(guān)系,樹立維護(hù)誠信行為的責(zé)任觀。在保險公司的員工培訓(xùn)及對保險代理人的培訓(xùn)中,應(yīng)重視誠信教育,增加誠信內(nèi)容,特別是要規(guī)范保險展業(yè)行為。保險機(jī)構(gòu)要制定并遵守規(guī)范的業(yè)務(wù)程序管理,完善業(yè)務(wù)考核管理辦法。要改進(jìn)、優(yōu)化保險服務(wù),及時兌現(xiàn)理賠承諾。要落實營銷員持證上崗制度,制定從營銷員招聘到市場退出的管理辦法。

(四)完善相關(guān)法律制度,加大執(zhí)法力度

要進(jìn)一步完善《保險法》、《公司法》等法律法規(guī),充實保險誠信的具體條款,將保險人、保險中介人、投保人、被保險人等各有關(guān)方面的行為納入相關(guān)法律法規(guī)之中。要加大依法查處各種失信行為的力度,重點是要嚴(yán)厲打擊各種弄虛作假騙保騙賠的行為。

2008年8月1日,國務(wù)院討論并原則通過了對《保險法》的第二次修訂《草案》。草案進(jìn)一步明確了保險活動當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù),對保險行業(yè)的基本制度和自律規(guī)定作了進(jìn)一步補充、完善,并強化了保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)和監(jiān)管手段,規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任。如“不可抗辯條款”的增加,能有效減少保險人的“逆選擇”現(xiàn)象,有助于解決困擾保險行業(yè)已久的“投保容易,理賠難”的問題,更加體現(xiàn)保險的最大誠信原則。

(五)建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的保險信用管理體系

第一,要完善保險企業(yè)信用管理制度,建立了解和評價客戶咨信和風(fēng)險情況的機(jī)制,及時掌握和制止不誠信行為的發(fā)生。第二,要完善保險信用監(jiān)管機(jī)制,推行違信懲罰制度,增大失信的成本。此外,還要建立和完善保險代理人信用管理制度,規(guī)范和約束代理人的行為。把保險信用管理制度納入社會誠信體系框架,做到明確目標(biāo),統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),有效考核考評,各有關(guān)方面及時互通信息。

第四篇：中國保險業(yè)代理人誠信問題討論.

中國保險業(yè)代理人誠信問題討論

保險代理人;誠信;成因;措施一個完整的保險市場由保險人、被保險人、保險中 介三部分構(gòu)成?，F(xiàn)代保險業(yè)越來越離不開保險中介,而中介組織中保險代理人是其最主 要的組成部分, 保險代理人的不誠信行為逐漸成為人們關(guān)注的焦點。文章從這一角度出 發(fā),探討在保險業(yè)的發(fā)展中不容忽視的誠信問題。代理人是根據(jù)保險人的委托,向保險 人收取代理手續(xù)費, 并在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的單位或個人。保險代 理人是連接保險人與被保險人的橋梁, 常見的保險代理人包括專業(yè)代理人、兼業(yè)代理人、個人代理人。自 1992年美國友邦保險進(jìn)入中國以來,我國保險代理人隊伍近年來發(fā)展 迅速。截至 2006年 12月底, 全國共有專業(yè)保險代理機(jī)構(gòu) 1563家, 占中介機(jī)構(gòu)的 74%;全國共有保險營銷員 155.8089萬人, 同比增加 9.0207萬人,增長 6.15%。其中,壽險 營銷員 137.5956萬人,增長 3.57%;產(chǎn)險營銷員 18.2133萬人,增長 30.74%。而目 前, 我國保險代理人存在著大量不“誠信”行為, 致使保險行業(yè)的社會認(rèn)同感大大降低, 嚴(yán)重阻礙了我國保險行業(yè)的發(fā)展。

一、保險代理人“誠信”缺失的成因地位不明確代理 人雖然是為保險公司工作,與公司簽訂的是代理合同,明確的是雙方的權(quán)利和義務(wù),而 不是勞動合同。保險代理人擁有自己的客戶群,并不依附于保險公司,自己也是老板, 不算是公司的員工, 也無法享受公司為職工提供的社會保險和各種福利,從某種程度上 講可以稱之為自由職業(yè)者。保險代理人雖然接受保險公司的培訓(xùn),但是因其不是公司正 式員工的編制,其合法權(quán)益不能完全得到保障,出現(xiàn)問題責(zé)任難以落實。但他們卻是營 銷的主力,因而,在銷售保單的時候受到的約束力不強,個人短期行為明顯,也使得保 險代理人的社會認(rèn)同感在某種程度上大大降低。人員素質(zhì)低

我國對保險代理人實行就業(yè)準(zhǔn)人制度, 即每一保險代理人員必須取得相應(yīng)的資格證 書才能從事這一職業(yè)。然而現(xiàn)實是,保監(jiān)會曾于 2003年降低從業(yè)門檻,只要初中學(xué)歷 就可報考代理人員資格, 從業(yè)考試合格率得到了大幅提高?！伴T檻”的降低使很多人可 以進(jìn)入這個行業(yè),于是大量的下崗工人,或是家庭婦女,或是沒有找到合適工作的人都 可以去到保險公司。這樣做的后果是,保費收入得到了一定程度的提高,但

就涉及到專 業(yè)的保險問題時,因為從業(yè)人員素質(zhì)有限,很難做到“最大誠信”。激勵措施不當(dāng)

按照我國制度規(guī)定,保險人傭金不得超過實際保費收入的 8%,這一制度對保險代 理人有著激勵和約束作用。而現(xiàn)在這種制度并不能激勵保險代理人。從被保險人的利益 出發(fā),只要能賣出一筆保單,代理人就有收人,因而保險代理人流動性很強。代理人在

轉(zhuǎn)換保險公司時,沒有對續(xù)期傭金的牽掛,而一份壽險保險期限往往長達(dá)二三十年,代 理人流動頻繁, 影響了客戶對保險公司的印象。往往受利益驅(qū)使難免會出現(xiàn)代理人故意 誘導(dǎo)、欺騙被保險人的現(xiàn)象,使代理人的誠信度大打折扣。對保險代理人法律的監(jiān)管體 系存在漏洞

目前,我國對保險法代理人適用的法律法規(guī)主要有《民法通則》、《保險法》等相 關(guān)規(guī)定。實際上,保險代理屬于商事代理,這與民事代理有明顯的區(qū)別,但是我國實行 民商合一,沒有獨立的商法典,而民法通則中沒有專門關(guān)于商事代理的規(guī)定,這顯然不 能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要?！侗ｋU法》雖然幾經(jīng)修改,但仍然不能適應(yīng)保險業(yè)快速發(fā) 展的狀況,在很多方面都缺乏法律依據(jù)或?qū)嵤┘?xì)則,如雖設(shè)專章規(guī)定保險代理人制度, 增加了關(guān)于對保險代理人違法行為實施制約和處罰的條文,但內(nèi)容卻僅限于原則性規(guī) 定,在實踐中也缺乏可操作性。對于保險代理人的法律地位,保險代理關(guān)系的建立,保 險代理的授權(quán)及其方式, 保險代理人的權(quán)利與義務(wù),保險代理人的基本行為規(guī)范等事項 都未作具體的規(guī)定,更談不上對保險代理人實行有效的制約與監(jiān)管。

二、解決保險代理 中不“誠信”問題的措施明確定位保險代理人的地位

鑒于我國對保險代理人的管理還未走上正軌, 雖然保險代理人屬于自由職業(yè)者, 但 是保險人對保險代理人的管理有其必要性, 將保險代理人定位于自由職業(yè)者有利于保證 其獨立平等性。對保險代理人可以設(shè)定代理人的福利, 并對業(yè)績優(yōu)良的代理人實行獎勵, 開展各種競賽,建立穩(wěn)定、持續(xù)的晉升和激勵機(jī)制,物質(zhì)的激勵會使得他們將個人利益 與公司利益結(jié)合起來。改革傭金制度,減少道德風(fēng)險

對現(xiàn)有的保險代理人傭金制度進(jìn)行改革, 嚴(yán)格各類保險代理人的傭金制度。適當(dāng)降 低首期傭金支付率,提高續(xù)保期傭金比率,促使代理人提高后續(xù)服務(wù),增加投保人滿意 度。對從事保險代理業(yè)務(wù)的新手和長期從事代理業(yè)務(wù)的保險營銷人員, 提取不同比例的 傭金。也可以考慮從傭金中提取部分作為每月固定的收入,或作為底薪以保持代理人隊 伍的穩(wěn)定性,促使保險營銷人員向職業(yè)化方向發(fā)展。此外,保險代理人大部分都是原失 業(yè)或未就業(yè)人員,屬于社會的弱勢群體,國家應(yīng)從稅收制度上給予扶持。國內(nèi)一些省份 的地方保監(jiān)局根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況分步驟地適當(dāng)上調(diào)營業(yè)稅的起征點, 在很大程度上解決 了保險代理人稅負(fù)過重的問題,有利于促進(jìn)保險市場的持續(xù)健康發(fā)展。同時,保險人有 必要根據(jù)觀測到的營銷業(yè)績變量, 設(shè)計一個激勵合同對代理人進(jìn)行獎懲,以促使代理人 選擇有利于保險人的“誠信”行為。提高代理人的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平

適當(dāng)提高保險代理人準(zhǔn)入門檻, 運用各種綜合的評價指標(biāo)考核、選聘代理人, 把好 營銷員的“入門關(guān)”與“質(zhì)量關(guān)”。目前的代理人資格考試過于簡單化,只注重代理人 資格考試的成績, 忽視對營銷人員教育程度、實際經(jīng)驗和職業(yè)道德等多方面的素質(zhì)要求。因此,應(yīng)該改革現(xiàn)有的資格考試制度,開展系列化的保險營銷執(zhí)業(yè)資格考試。首先有一 個基本的資格考試, 獲得資格的人可以銷售最基本的保險產(chǎn)品。然后, 針對不同的險種、不同階段的營銷人員,有不同的培訓(xùn)、考試,從業(yè)人員可結(jié)合自身的特點由低級到高級 發(fā)展自己的職業(yè)生涯。此外,保險代理人培訓(xùn)和繼續(xù)教育作用也不容忽視,加強師資力 量建設(shè),探索建設(shè)代理人繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò),并將繼續(xù)教育試點逐步推廣;同時,建立保險 代理人退出機(jī)制,對于未達(dá)到培訓(xùn)目標(biāo),且工作態(tài)度惡劣的代理人,取消與之簽訂的合 同,另聘優(yōu)秀代理人。完善對保險代理人員的制約體系

對代理人等級評定制度建設(shè), 監(jiān)管部門應(yīng)利用現(xiàn)代化技術(shù), 盡快建立代理人的發(fā)布 和查詢系統(tǒng)。同時,行業(yè)自律組織也要發(fā)揮相應(yīng)的作用,行業(yè)內(nèi)部要通過自律組織加強 協(xié)作力度,充分實現(xiàn)共享,完善行業(yè),對違規(guī)違紀(jì)人員公示,改善保險業(yè)展業(yè)過程中的 不對稱,而且嚴(yán)重的還要將其驅(qū)逐出保險業(yè),并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。此外,需要建立 行業(yè)統(tǒng)一的信用評級標(biāo)準(zhǔn), 對優(yōu)秀的代理人進(jìn)行宣傳和表揚,從正面引導(dǎo)代理人樹立誠 信意識、規(guī)范行業(yè)行為。

三、結(jié)語保險行業(yè)的“誠信”工作,尤其是保險代理

人的“誠 信”問題,關(guān)于到一個國家經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展問題。保險行業(yè)的從業(yè)人員、監(jiān)管部門都應(yīng) 當(dāng)足夠重視這一問題,規(guī)范行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)使保險行業(yè)在健康的軌道上發(fā)展。

第五篇：關(guān)于我國保險業(yè)會計誠信的思考

關(guān)于我國保險業(yè)會計誠信的思考

李桂芝

2012-3-22 10:04:22來源：《現(xiàn)代營銷·營銷學(xué)苑》 2012年第01期摘要：會計誠信表達(dá)了會計對社會的一種基本承諾，即客觀公正、不偏不倚地把現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)活動反映出來，忠實地為會計信息使用者服務(wù)，近幾年我國保險業(yè)會計誠信有些不令人滿意。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會的需要、企業(yè)的需求，這些都需要我國保險業(yè)更快更好的發(fā)展，但保險業(yè)會計誠信的缺失會阻礙其健康發(fā)展。保險行業(yè)會計應(yīng)抓好誠信建設(shè)，以促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展。

關(guān)鍵詞：保險業(yè)，會計誠信，建設(shè)

一、保險業(yè)會計誠信的現(xiàn)狀

我國保險行業(yè)具有一定的社會性和公眾性，它涉及到投保人的利益，因此保險公司的會計應(yīng)保持良好的誠信。保險行業(yè)的會計應(yīng)真實、完整、及時、準(zhǔn)確地反映公司的狀況。然而目前國內(nèi)的保險業(yè)的會計誠信缺失較為嚴(yán)重，阻礙了保險行業(yè)的發(fā)展。

二、保險業(yè)會計誠信缺失的原因

1.保險業(yè)會計制度不健全。由于我國保險業(yè)發(fā)展時間較短，有關(guān)法律法規(guī)沒有規(guī)定具體的會計處理方法，另外，保險行業(yè)的特殊性：一般是先收取保費，后核算其成本的特殊行業(yè)，會計估計在保險業(yè)中運用的非常廣泛。保險行業(yè)在核算中運用了很多預(yù)估法，這些都需要進(jìn)行會計估計。會計估計的好壞與會計信息的可靠性密切相關(guān)。保險公司在計算利潤時，一般要核算責(zé)任準(zhǔn)備金，而責(zé)任準(zhǔn)備

金需要進(jìn)行假設(shè)、貼現(xiàn)率和會計估計，一般而言，責(zé)任準(zhǔn)備金的估計值與實際值相差較大，這些都是會計估計造成的。一般要求保險公司運用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行賬務(wù)處理，在把保費收入和相應(yīng)的成本在進(jìn)行配比的過程中要用到會計估計。保險業(yè)會計制度規(guī)定的過于寬泛，沒有很好的體現(xiàn)保險業(yè)會計的特色。國家雖然要求保險公司對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，對存貨計提跌價準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備，但是沒有明確的規(guī)定計提的比例，使得保險行業(yè)會計自身調(diào)節(jié)的空間較大，為進(jìn)行盈余管理創(chuàng)造了條件。在保險公司的信息披露上也存在不足。

2.監(jiān)管體系不夠完善。雖然保險公司已經(jīng)建立了保險監(jiān)督管理體系，這種保險監(jiān)督管理體系是統(tǒng)一的、垂直領(lǐng)導(dǎo)，但在監(jiān)管時在重視保險機(jī)構(gòu)的審核時忽略了對保險公司會計核算的真實性和完整性進(jìn)行監(jiān)督。保險監(jiān)督管理部門對保險公司的償債能力、流動比率、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、速動比率等沒有進(jìn)行充分的監(jiān)管，只是對保險公司的條款、費用率等審批程序進(jìn)行了重點監(jiān)管。很多有效的監(jiān)管方法在保險業(yè)還沒有使用，一些監(jiān)管指標(biāo)沒有建立，這些都影響保險會計誠信。

3.會計人員綜合素質(zhì)不高，缺乏職業(yè)判斷能力。一般來說，保險公司虛假的會計信息也是出自于會計之手，因此會計人員的綜合素質(zhì)在會計監(jiān)督中起著至關(guān)重要的作用。我國的改革開放加快了整個會計行業(yè)與國際接軌的進(jìn)程，但會計人員整體素質(zhì)不高，知識結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平偏低，多數(shù)沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，而且有的還是無證上崗。會計人員的監(jiān)督意識不強，法制觀念淡薄，缺乏職業(yè)風(fēng)險意識，職業(yè)判斷能力弱，自我管制能力差，唯命是從，在權(quán)大于法的思想支配下，有意造假，使得會計信息失真在所難免。由于保險行業(yè)的特殊性，更需要會計人員的職業(yè)判斷，對于同一項會計政策，由于會計人員自身經(jīng)驗、素質(zhì)、專業(yè)知識的不同，對這項政策的理解的不同而出現(xiàn)不同的結(jié)果，這樣會影響會計信息的可靠性。

4.保險公司治理機(jī)制存在缺陷。目前保險公司體系實行的是“一級法人、分級管理”的管理體系。對于保險公司，只有總公司具有法人資格，分支保險公司在總公司的授權(quán)下經(jīng)營。由于總公司對下屬公司的考核方式比較單一，一般以保費作為考核的指標(biāo)，下屬公司的費用也與保費成正比例相關(guān)，這樣導(dǎo)致一些下屬公司不擇手段的提高保費收入，為自身謀取利益，繼而導(dǎo)致保險會計誠信缺失。在保險公司內(nèi)部，上級與下級、投資者與債權(quán)人等都存在信息不對稱的現(xiàn)象。由于信息不對稱，一些代理人會利用自身的信息優(yōu)勢來為自己謀取利益。保險公司的一些經(jīng)理為了自身的利益，對投資者隱瞞公司的真實狀況，這些都會使得會計信息失真。

三、加強保險業(yè)會計誠信的對策

1.建立健全保險業(yè)會計準(zhǔn)則。保險業(yè)是一個特殊的行業(yè)，需要有專門的科學(xué)合理的會計準(zhǔn)則，針對保險業(yè)建立健全專門的會計準(zhǔn)則是目前國內(nèi)最迫切的任務(wù)。在建立健全保險業(yè)會計準(zhǔn)則時可以借鑒美國的保險會計準(zhǔn)則，建立分別向保監(jiān)局提供償付能力信息和向外部信息使用者提供決策有用信息的雙重會計準(zhǔn)則。保險業(yè)會計準(zhǔn)則在反映保險業(yè)特點的同時應(yīng)與我國基本會計準(zhǔn)則相近。保險業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)在我國保險業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)上制定，要把握保險會計的特點，考慮保險發(fā)展的趨勢與變革。保險業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)同時適用于人壽和非人壽保險公司，也應(yīng)適用于國有和外資保險公司。保險業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)具有一定的靈活性，在揭示保險公司償付能力的基礎(chǔ)上具有自由度。還可以制定關(guān)于會計誠信的法律，通過法律的權(quán)威性來提高會計誠信。加強會計法制，在強化立法的權(quán)威性時讓冒著僥幸心理的會計造假者知難而退。

2.加強保險業(yè)會計人員誠信教育。誠信是培養(yǎng)人的高尚情操，指引人們正確處理各種關(guān)系的重要道德準(zhǔn)則。建立會計誠信教育機(jī)制，就是要求會計人員要“以誠實守信為榮，以見利忘義為恥”為行動準(zhǔn)則。要在社會上廣泛宣傳，使誠信深入人心，特別是會計領(lǐng)域更應(yīng)以此作為“立身之本”。樹立“信”則“立”的觀念，在會計工作中做到公正無私、不偏不倚、不貪不占、講究信用，同時應(yīng)守法、守約，以信為本。會計人員在不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的同時要以誠信教育為切入點，切實提高自身的綜合素質(zhì)，做到依法辦事、愛崗敬業(yè)、搞好服務(wù)，正確處理好國家、集體和個人的利益關(guān)系，不唯上，不唯情，堅決杜絕會計信息失真現(xiàn)象的發(fā)生，以重塑會計誠信。保險公司在選擇財務(wù)人員時，要堅持誠信的用人原則，把誠信放在第一位，一個有專業(yè)技能但缺少誠信的人是不能聘用的。保險公司應(yīng)該知道誠信的重要性，并把公司文化的核心內(nèi)容認(rèn)定為誠信文化，讓公司員工都對誠信有根深蒂固的認(rèn)識。在配置財務(wù)人員時要保持謹(jǐn)慎態(tài)度，認(rèn)真篩選優(yōu)秀、合格的財務(wù)人員。保險公司還要對財務(wù)人員加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強職業(yè)懷疑態(tài)度，提高財務(wù)專業(yè)素質(zhì)。財務(wù)人員還要學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)和制度，積極承擔(dān)社會責(zé)任，自覺遵守相關(guān)法則，履行各種義務(wù)，加強財務(wù)人員的法制觀點。財務(wù)人員應(yīng)自省自律，接受職業(yè)道德的引導(dǎo)，遵循保險業(yè)會計職業(yè)道德規(guī)范。對保險業(yè)財務(wù)人員建立誠信檔案，記錄保險業(yè)財務(wù)人員的基本信息、在誠信方面的行為和表現(xiàn)等，披露財務(wù)人員違反法律和失信、受到的處罰等相關(guān)信息。

3.加強監(jiān)督力度。從我國現(xiàn)行法規(guī)來看，缺乏對虛假會計信息的處罰力度，只規(guī)定了一些行政和經(jīng)濟(jì)的處罰，負(fù)刑事責(zé)任的很少。因此，應(yīng)加大對此項工作的立法，從而加大對造假者的執(zhí)法力度，使造假成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于造假收益，力除造假之風(fēng)。完善企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，強化內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制體系是企業(yè)內(nèi)部相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)，要在此技術(shù)上健全和完善內(nèi)部會計管理和控制制度。

應(yīng)當(dāng)采取有效的控制措施，從原始憑證的索取，到會計報表的核算，規(guī)范必需的程序，建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，強化內(nèi)部監(jiān)督，防止非法取得或填制、偽造原始憑證，強制會計人員必須依據(jù)真實的原始憑證進(jìn)行核算，從而形成的一套嚴(yán)密的控制體系，杜絕違法現(xiàn)象的發(fā)生。單位外部要建立以財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、行政監(jiān)督為主的外部監(jiān)督體系，形成內(nèi)外共監(jiān)的防范體系，通過法律和科學(xué)的約束監(jiān)督機(jī)制，為確保會計信息的真實和準(zhǔn)確創(chuàng)造必要的條件。應(yīng)強制規(guī)定保險業(yè)的會計信息對外披露的內(nèi)容。相關(guān)管理機(jī)構(gòu)可以要求保險公司詳細(xì)披露其盈利狀況、償債能力、資金運行等相關(guān)信息，還可以要求其將潛在損失和不良貸款的準(zhǔn)備金披露。

4.完善保險業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制。完善保險公司的激勵機(jī)制、收入機(jī)制和業(yè)績考核機(jī)制，使公司員工的利益與公司的利益緊密地聯(lián)系在一起。管理者應(yīng)該以公司獲取利益為目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，讓公司獲取更多的利潤。保險公司應(yīng)注重財務(wù)信息的建立和使用，利用財務(wù)信息分析資金運行情況、償債能力、流動比率等。

參考文獻(xiàn)：

[1]王彥?！侗ｋU公司會計誠信問題探討》。工作研究，2007，8

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