第一篇：第五章 支付結(jié)算工具的核算 答案.

第五章 支付結(jié)算工具的核算

一、單選題

1、下列票據(jù)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的是（D）A、轉(zhuǎn)賬支票

B、銀行承兌匯票

C、劃掉“現(xiàn)金”二字的銀行本票

D、大寫金額前填明“現(xiàn)金”的銀行匯票

2、銀行承兌匯票的付款人是（C）A、商業(yè)匯票的出票人 B、匯票的背書人 C、承兌銀行 D、持票人

3、銀行承兌匯票到期，承兌申請人賬戶無款支付或不足支付，對不足支付的部分承兌銀行應(yīng)（A）A、轉(zhuǎn)為承兌申請人的逾期貸款

B、將承兌匯票退回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人 C、將承兌匯票退給承兌申請人 D、匯票留存至承兌申請人有款時(shí)支付

4、商業(yè)承兌匯票到期，付款人賬戶無款支付，付款人開戶行應(yīng)（B）A、將匯票款轉(zhuǎn)為付款人的逾期貸款 B、將匯票退回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人 C、將匯票退給付款人 D、將匯票留存至付款人有款時(shí)支付

5、一筆托收承付結(jié)算，5月8日承付期滿，付款人無款支付而發(fā)生逾期付款，5月26日上午營業(yè)開始，款項(xiàng)全部付清，應(yīng)計(jì)算（C）的逾期付款賠償金

A、18天

B、19天

C、17天

D、16天

6、對于出票人簽發(fā)的空頭支票，印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票和使用密碼的地區(qū)支付密碼錯誤的支票，按照（C）處以罰款。A、支票面額的5% B、支票面額的3% C、支票面額的5%但不低于1000元 D、支票面額的3%但不低于1000元

7、某單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，面額18000元，經(jīng)銀行審查，出票人賬戶資金不足支付，應(yīng)計(jì)算罰款（D）

A、900元

B、360元

C、480元

D、1000元

8、支票的提示付款期限（C）A、自出票日起5天 B、自到期日起5天 C、自出票日起10天 D、自到期日起10天

9、銀行匯票的提示付款期限（A）A、自出票日起1個(gè)月 B、自到期日起1個(gè)月 C、自出票日起2個(gè)月 D、自到期日起2個(gè)月

10、商業(yè)匯票的付款期限最長不超過（B）

A、9個(gè)月

B、6個(gè)月

C、3個(gè)月

D、2個(gè)月

11、委托收款結(jié)算方式，不可能出現(xiàn)的情況是（C）A、如期如數(shù)付款 B、無款支付 C、拒絕付款 D、劃付賠償金額

12、自出票日起提示付款期限最長不得超過兩個(gè)月的是（C）A、支票 B、銀行匯票 C、銀行本票 D、商業(yè)匯票

13、下列不屬于托收承付結(jié)算方式有關(guān)規(guī)定的是（D）A、金額起點(diǎn)1萬元 B、驗(yàn)單承付期限為3天 C、驗(yàn)貨承付期限為10天 D、提示付款期限為1個(gè)月

14、下列不屬于單位信用卡的規(guī)定是（C）A、從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入 B、不得交存現(xiàn)金 C、可以提取現(xiàn)金

D、不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)算

15、匯兌結(jié)算方式的匯入行收到收款人未在本行開戶的匯款應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽冢―）A、發(fā)出托收登記簿 B、定期代收登記簿 C、現(xiàn)金收復(fù)登記簿 D、應(yīng)解匯款登記簿

二、多選

1、下列各項(xiàng)屬于結(jié)算紀(jì)律的有（AD）A、不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)套取銀行信用 B、恪守信用，履約付款 C、銀行不墊款

D、不準(zhǔn)違規(guī)簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù) E、誰的錢進(jìn)誰的賬

2、簽發(fā)支票時(shí)不得更改的事項(xiàng)有（ABC）A、出票日期 B、大小寫金額 C、收款人名稱 D、付款人名稱 E、支款用途

3、對于商業(yè)匯票，下列表述正確的有（AC）A、商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票 B、商業(yè)承兌匯票須有收款人簽發(fā)交付款人承付 C、銀行承兌匯票由出票人簽發(fā)經(jīng)其開戶銀行承兌 D、承兌人是商業(yè)匯票的付款人 E、出票人是商業(yè)匯票的付款人

4、現(xiàn)行支付體系中的票據(jù)包括（ABDE）A、商業(yè)匯票 B、銀行匯票 C、銀行承兌匯票 D、支票 E、銀行承兌匯票

5、僅限于同一票據(jù)交換區(qū)域使用的票據(jù)有（BC）A、銀行匯票 B、支票 C、銀行本票 D、商業(yè)匯票 E、銀行承兌匯票

6、辦理托收承付結(jié)算的單位必須具備的條件（BCD A、經(jīng)開戶銀行審查同意的國有企業(yè)）B、雙方必須訂有購銷合同，并在合同中訂明使用托收承付結(jié)算方式 C、商品采用發(fā)貨制，并憑發(fā)運(yùn)證件辦理托收 D、雙方信用好，能遵照合同規(guī)定辦理 E、收付雙方有固定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系

7、可以用于支取現(xiàn)金的支票包括（AD）A、現(xiàn)金支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、空白支票 D、普通支票 E、劃線支票

8、下列屬于銀行匯票使用規(guī)定的有（ABCD）A、提示付款期限1個(gè)月

B、背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn) C、提示付款必須同時(shí)提交匯票和解訖通知 D、提示付款期限按對月計(jì)算 E、提示付款期限自到期日算起

9、商業(yè)匯票按承兌人的不同可以分為（BD）A、貼現(xiàn)匯票 B、商業(yè)承兌匯票 C、再貼現(xiàn)匯票 D、銀行承兌匯票 E、轉(zhuǎn)讓匯票

10、銀行結(jié)算原則有（ACD）A、恪守信用，履約付款 B、不準(zhǔn)多頭開戶轉(zhuǎn)移資金 C、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 D、銀行不墊款

E、不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)

三、判斷題

1、匯兌結(jié)算只適用于在銀行開有賬戶的匯款人匯撥各種款項(xiàng)(×)

2、銀行辦理托收承付結(jié)算承擔(dān)著為收款人扣收款項(xiàng)的責(zé)任，因此，承付期滿時(shí)，如果付款人賬戶資金不足支付或無款支付，可以辦理部分支付或逾期付款

（√）

3、委托收款只能用于單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款單位的債務(wù)證明而委托銀行收取款項(xiàng)

（√）

4、銀行本票、支票的轉(zhuǎn)讓僅限于同一票據(jù)交換區(qū)域

（√）

5、支票是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行簽發(fā)給收款人的票據(jù)

（×）

6、銀行本票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金

(×)

7、對于已轉(zhuǎn)入的應(yīng)解匯款科目的銀行匯票款，如需轉(zhuǎn)賬支取，應(yīng)由原持票人填制支款憑證并交驗(yàn)身份證件，該賬戶款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款戶，不能轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶

(√)

8、商業(yè)匯票必須在簽發(fā)后先向付款人提示承兌后使用，未經(jīng)承兌的匯票不得使用

（×）

9、商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承兌銀行為付款人

（√）

10、信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅館、飯店憑卡簽字后購買商品、車票、就餐等

（√）

四、業(yè)務(wù)題

要求：根據(jù)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制建行閘北支行的會計(jì)分錄。資料：建行閘北支行發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)如下：

1．收到開戶單位ABB變壓器廠解進(jìn)的三聯(lián)房產(chǎn)公司簽發(fā)的支票一份，金額268 000元，當(dāng)即于第一場交換提出，下場沒有退票。（1）借：清算資金往來

268 000

貸：其他應(yīng)付款

268 000（2）借：其他應(yīng)付款

268 000

貸：吸收存款——ABB變壓器廠268 000

2．本行開戶的佳佳百貨公司簽發(fā)支票提取備用金5 000元。

借：吸收存款——佳佳百貨000

貸：庫存現(xiàn)金000

3．交換提回支票退票一份，系本行開戶的展華燈具公司于昨日委托本行向上海欣欣裝潢公司托收的支票12 000元，因?qū)Ψ酱婵钣囝~不足退回。

（1）借：清算資金往來

000

貸：其他應(yīng)付款

000（2）借：其他應(yīng)付款

000

貸：清算資金往來

000

4．第一場交換提回時(shí)，發(fā)現(xiàn)開戶單位上海起重機(jī)廠簽發(fā)的一張金額為7 000元的支票，因存款余額不足作退票處理，計(jì)收罰金，并于下場交換提出退票。

借：其他應(yīng)收款

000

貸：清算資金往來

000 借：清算資金往來

000

貸：其他應(yīng)收款

000 扣收罰金（票面金額5%但不低于1000元）借：吸收存款——上海起重機(jī)廠

1000

貸：營業(yè)外收入

1000

5．開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司持本行簽發(fā)的23017號本票一張，金額15 000元，隨進(jìn)賬單要求入賬。

借：開出本票

000

貸：吸收存款——遠(yuǎn)足鞋業(yè)

000

6．交換提回有關(guān)信用卡憑證一份，系本行持卡人張明昨日在其他銀行ATM機(jī)取現(xiàn)金1 500元，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬。

借：吸收存款——信用卡存款（張明）1 500

貸：清算資金往來

500

7．外地游客方瑛，持異地信用卡來本行要求支取現(xiàn)金3 000元，手續(xù)費(fèi)另計(jì)，費(fèi)率1%。借：清算資金往來

030

貸：庫存現(xiàn)金000

手續(xù)費(fèi)及傭金收入

8．收到郵劃借方報(bào)單及信用卡憑證一份，系本行開戶的上海起重機(jī)廠采購員持單位信用卡在南京某商場購物，金額共計(jì)20 000元。

借：吸收存款—信用卡存款（起重機(jī)廠）20 000

貸：清算資金往來

000

9．開戶單位北站新華書店電匯北京市工行王府井分理處開戶單位北京人民出版社書款12 325元。

借：吸收存款—北站新華書店

325

貸：清算資金往來

325

10．開戶單位新光電器廠電匯天津機(jī)器廠數(shù)日前托收的貨款15 000元，天津機(jī)器廠的開戶行是交通銀行。

借：吸收存款—新光電器廠000

貸：清算資金往來

000

11．收到深圳發(fā)展銀行劃來異地托收承付貨款53 280元，收款單位為本行開戶的展華燈具公司。

借：清算資金往來

280 貸：吸收存款—展華燈具公司

280

12．收到南京市中行某支行寄來郵劃借方報(bào)單，附匯票解訖通知一份，計(jì)貨款16 000元，系結(jié)清本行開戶單位中國傘廠前開銀行匯票一份，匯票金額18 000元。借：匯出匯款

000

貸：清算資金往來000

吸收存款——申請人戶

000

13．收到杭州農(nóng)行某支行信匯款8 000元，收款人為開戶單位佳佳百貨公司。

借：清算資金往來000 貸：吸收存款—佳佳百貨公司000

14．開戶單位上海美飾公司提交進(jìn)賬單，附浙江省寧波市工行某支行簽發(fā)的銀行匯票結(jié)算憑證一份辦理轉(zhuǎn)賬，實(shí)際結(jié)算金額8 000元，多余金額1 000元。借：清算資金往來000 貸：吸收存款—上海美飾公司000

15．開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司到期承付異地托收承付貨款17 000元。

借：吸收存款—遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司

000

貸：清算資金往來

000

16．應(yīng)客戶李兵要求，將一張金額為3 000元的銀行匯票，用開新匯票的方法轉(zhuǎn)匯至天津市農(nóng)行某支行。

借：清算資金往來000

貸：應(yīng)解匯款

000 借：應(yīng)解匯款000

貸：清算資金往來

000 17．一筆金額為10 000元的應(yīng)解匯款因兩個(gè)月來一直無人來領(lǐng)，經(jīng)查收款人李堅(jiān)已離滬，將該筆匯款退匯至山西大同市工行某支行。

借：應(yīng)解匯款000

貸：清算資金往來

000 18．開戶單位中國傘廠申請信匯三筆，金額共計(jì)25 670元。

借：吸收存款—中國傘廠670

貸：清算資金往來

670

19．收到海南市中行某支行寄來異地托收承付憑證一份，金額20萬元，6月18日(周三)承付期滿，因付款單位上海美飾公司賬戶資金不足，6月19日上午營業(yè)時(shí)，只能支付10萬元，6月24日支付6萬元，6月30日才全部付清。計(jì)算賠償金并做出相關(guān)賬務(wù)處理。

（1）6月19日

借：吸收存款—上海美飾公司

000

貸：清算資金往來

000

（2）6月24日

借：吸收存款—上海美飾公司

000

貸：清算資金往來

000

賠償金=延期支付金額×延期支付天數(shù)×賠償金率

= 100 000×5×萬分之5 + 40 000×6×萬分之5 = 370元

（3）6月30日

借：吸收存款—上海美飾公司貸：清算資金往來

370

370

第二篇：習(xí)題 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算-答案

班級

學(xué)號

姓名 支票、銀行本票業(yè)務(wù)核算

一、資料 以下為工行某支行發(fā)生的業(yè)務(wù)

1、海洋服裝廠開出現(xiàn)金支票一張，金額為6 000元，銀行審核無誤支付現(xiàn)金。

2、木器廠將他行開戶的建筑公司開出的轉(zhuǎn)賬支票及自身填制的進(jìn)賬單提交銀行收款，金額30 000元，參加票據(jù)交換后無退票，銀行為持票人辦理入賬手續(xù)。

3、大興公司持轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單來行辦理入賬，金額3 000元，付款人高橋公司在他行開戶，交換后無退票。銀行為收款人辦理入賬手續(xù)。

4、收款人巨龍公司提交進(jìn)賬單及他行開戶的付款人服裝廠開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額22 000元，票據(jù)交換后無退票，辦理轉(zhuǎn)賬。銀行為收款人辦理入賬手續(xù)。

5、王東海向開戶行提交現(xiàn)金及銀行本票申請書一式三聯(lián)，金額為6 000元，要求簽發(fā)銀行本票。銀行審核無誤簽發(fā)銀行本票。

6、華聯(lián)商廈持銀行本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理兌付，金額2 500元，經(jīng)審核該本票非本行簽發(fā)，銀行審核無誤向華聯(lián)商廈付款。

7、省紡織進(jìn)出口公司持銀行本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理兌付，金額35 000元，經(jīng)審核該本票為本行簽發(fā)，銀行審核無誤予以付款。

8、鍋爐廠向開戶行提交銀行本票申請書一式三聯(lián)，金額66 000元，要求簽發(fā)銀行本票，審查后予以辦理。銀行審核無誤簽發(fā)銀行本票。

二、作出相關(guān)會計(jì)分錄

1、借：活期存款——海洋廠

6000 貸：庫存現(xiàn)金

6000

2、借：清算資金往來或者存放中央銀行款項(xiàng)

30000 貸：活期存款——木器廠

30000

3、借：清算資金往來或者存放中央銀行款項(xiàng)

貸：活期存款——大興公司

3000

4、借：清算資金往來或者存放中央銀行款項(xiàng)

貸：活期存款——巨龍公司

22000

5、借：庫存現(xiàn)金 6000

6000 2500 35000 6600 貸：銀行本票或者開出本票

貸：活期存款——華聯(lián)商廈

6、借：銀行本票

22000

3000

6、借：清算資金往來或者存放中央銀行款項(xiàng)

2500 35000 貸：活期存款——省紡織公司

7、借：庫存現(xiàn)金

66000 貸：銀行本票或者開出本票

班級

學(xué)號

姓名

銀行匯票業(yè)務(wù)核算

一、以下為工行某支行發(fā)生業(yè)務(wù)

1、建筑公司提交匯票委托書一份，申請簽發(fā)銀行匯票，金額30 000元，準(zhǔn)備持往異地采購原材料，銀行審核無誤簽發(fā)銀行匯票。

2、魯陽持銀行匯票委托書第一聯(lián)及個(gè)人身份證來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款300元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。

3、持票人張洋持異地工行簽發(fā)，由本行解付的銀行匯票，金額25 000元，符合規(guī)定，支付現(xiàn)金。

4、收到異地某行寄來借方報(bào)單及匯票解訖通知一份，金額4 000元，匯票出票金額6 000元，銀行收到報(bào)單及解訖通知后結(jié)清銀行匯票款項(xiàng)。

5、收到開戶單位手表廠提交的銀行匯票二、三聯(lián)及進(jìn)賬單，匯票金額60 000元，實(shí)際結(jié)算金額59 700元，該匯票系外省工行簽發(fā)。銀行審核無誤后辦理付款。

6、本行的開戶單位制衣廠提交匯票委托書一份，委托簽發(fā)銀行匯票，金額14 000元。銀行審核無誤后簽發(fā)銀行匯票。

7、開戶單位電器公司提交哈爾濱工行簽發(fā)的銀行匯票，金額24 000元，要求全額兌付，審查無誤予以辦理。銀行審核無誤后辦理兌付。

8、收到異地農(nóng)行寄來的銀行匯票解訖通知書及借方報(bào)單,實(shí)際結(jié)算金額45 000元,原匯票金額50 000元,原匯票申請人為紅星電器公司,銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

二、作出相關(guān)會計(jì)分錄

1、借：庫存現(xiàn)金

30000 貸：匯出匯款

2、借：聯(lián)行往賬

25000 貸：應(yīng)解匯款

25000 借：應(yīng)解匯款

25000 貸：庫存現(xiàn)金

25000

4、借：匯出匯款

6000 貸：聯(lián)行來賬

4000

活期存款

2000

5、借：聯(lián)行往賬

597000 貸：活期存款——手表廠

59700

6、借：活期存款

14000 貸：匯出匯款

7、借：匯出匯款

14000

24000 50000

30000 貸：聯(lián)行來賬

24000 8、4、借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來賬

45000

活期存款——紅星電器

5000

班級

學(xué)號

姓名

匯兌業(yè)務(wù)核算

1、李靜提交現(xiàn)金及信匯憑證一份，委托銀行將款項(xiàng)匯往異地的收款人某電子設(shè)備廠，金額12000元，銀行妥收款項(xiàng)，予以受理。

2、收到開戶單位大團(tuán)工廠提交一式四聯(lián)信匯憑證，向異地某公司匯款80 000元。銀行審核無誤后受理匯款。

3、應(yīng)解匯款登記簿上登記兩個(gè)月前由長春市環(huán)保局匯入款2 000元為收款人李東差旅費(fèi)，留行待取，至今尚未解付。銀行根據(jù)規(guī)定辦理退匯。

4、收到異地工行寄來的貸方報(bào)單及信匯憑證一份,匯給本行開戶單位服裝廠貨款90 000元,銀行審核無誤后予以辦理.5、收款人為錢玲的信匯款660元，查無此人，銀行根據(jù)規(guī)定辦理退匯。

二、要求 作出相關(guān)會計(jì)分錄

1、借：庫存現(xiàn)金

2、借：活期存款——大團(tuán)廠

3、借：應(yīng)解匯款 2000 80000 貸：聯(lián)行往帳

80000 貸：聯(lián)行往帳

2000

4、借：聯(lián)行來賬

90000 貸：活期存款——服裝廠

90000

5、借：應(yīng)解匯款

660 貸：聯(lián)行往帳

660 12000 貸：聯(lián)行往帳

12000 班級

學(xué)號

姓名

商業(yè)匯票及其貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算

1、食品公司承兌的一筆匯票本日到期，匯票金額20 000元，該公司存款賬戶有足夠款項(xiàng)支付，收款人為異地面粉廠，銀行審核無誤后辦理劃款。

2、銀行承兌匯票一張到期，金額10 000元，但承兌申請人百貨公司只能支付6 000元，銀行按照規(guī)定從承兌申請人賬戶中收取票款，其不足部分轉(zhuǎn)為逾期貸款。

3、將到期的銀行承兌匯票20 000元抽出，向匯票承兌申請人電子原件制造廠收取票款，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行從承兌申請人賬戶中足額收取票款。

4、開戶單位3月5日持面額為10萬元的銀行承兌匯票來行辦理貼現(xiàn)，承兌匯票到期日為6月5日，貼現(xiàn)率為6‰，銀行計(jì)收貼現(xiàn)利息，并按票面金額與貼現(xiàn)利息的差額為其辦理轉(zhuǎn)賬。

5、將到期的銀行承兌匯票30 000元抽出，向匯票承兌申請人四合商場收取票款，該廠只能支付20 000元，銀行從四合發(fā)商場賬戶中收取票款，不足部分轉(zhuǎn)為逾期貸款。

6、收到南昌工行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額16 000元，收款人是南昌飼料公司，付款人是本行開戶單位養(yǎng)雞廠，本日到期。銀行向養(yǎng)雞廠收取票款并劃轉(zhuǎn)匯票款項(xiàng)。

7、陽光飼料廠持未到期的商業(yè)承兌匯票一份，金額20 000元，來行辦理貼現(xiàn)，經(jīng)查匯票距離到期日2個(gè)月整，貼現(xiàn)率為千分之三，信貸部門核準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行計(jì)收貼現(xiàn)利息，并按票面金額與貼現(xiàn)利息的差額為其辦理轉(zhuǎn)賬。

8、收到外省工行某行寄來的委托收款結(jié)算憑證及商業(yè)承兌匯票一份，付款單位為在本行開戶的建材商店，金額36 000元。付款期滿日，建材商店確認(rèn)付款。銀行辦理劃付票款轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

9、收到南京工行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，銀行承兌匯票已過到期日，金額39 000元，收款人是南京愛立信分公司，付款人是本行開戶單位哈爾濱木材廠，銀行辦理劃轉(zhuǎn)匯票款項(xiàng)手續(xù)。

10、收到北京市工行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額28 000元，收款人是北京織布廠，付款人是開戶單位哈爾濱新中新公司。銀行辦理劃轉(zhuǎn)匯票款手續(xù)。

二、要求 作出相關(guān)會計(jì)分錄

1、借：活期存款——食品公司

20000 貸：聯(lián)行往帳

20000

2、借：活期存款——百貨公司

6000

逾期貸款——百貨公司 4000 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款

2000

3、借：活期存款——電子廠

20000 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款

20000

4、貼現(xiàn)息=100000*3*0.6%=1800 貼現(xiàn)凈額=100000-1800=98200 借：貼現(xiàn)

1000000 貸：活期存款

98200 貸：利息收入

1800

5、借：活期存款——四合商場

20000

逾期貸款——四合商場10000 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款

16000

6、借：活期存款——養(yǎng)雞廠

20000 貸：聯(lián)行往賬或者轄內(nèi)往來 借：貼現(xiàn)

200000 貸：活期存款

19880 貸：利息收入

120

8、借：活期存款——建材商店 36000 貸：聯(lián)行往帳

36000

8、借：活期存款——哈爾濱木材廠

39000 貸：聯(lián)行往帳

39000

16000 7、4、貼現(xiàn)息=20000*2*0.3%=120 貼現(xiàn)凈額=20000-120=19880 班級

學(xué)號

姓名

1、借：活期存款———哈爾濱新中公司

28000 貸：聯(lián)行往帳

28000

第三篇：支付結(jié)算考試(答案)

淄川聯(lián)社支付系統(tǒng)上線測試題

（20100906）

單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)：

一、填空題（每空0.5分，共13分）

1、發(fā)報(bào)中心經(jīng)NPC至收報(bào)中心加編(全國押)；發(fā)起清算行至發(fā)報(bào)中心、收報(bào)中心至接收清算行加編(地方押)。

2、查詢查復(fù)書應(yīng)配對保管，登記簿的電子信息至少聯(lián)機(jī)保留（30個(gè)）工作日，超過的必須以（磁介質(zhì)）保存。

5、小額支付系統(tǒng)清算：軋差凈額按（場次）提交清算，異地業(yè)務(wù)場次和清算時(shí)間由（人總行管理）部門設(shè)定；同城由(人行濟(jì)南分行管理部門)設(shè)定。每場凈額在清算時(shí)點(diǎn)發(fā)送(NPC)清算；法定節(jié)假日，每日一場，節(jié)假日后(第一個(gè)大額工作日)清算

6、支票影像交換系統(tǒng)支票截留在(受理行)，通過(掃描影像)將信息傳輸?shù)剑ǔ銎毙校?，出票行審核付款。涉?信息傳輸)和（資金清算)兩個(gè)過程，前者有(CIS系統(tǒng))完成，后者由(小額支付系統(tǒng))完成。

7、操作人員口令僅限本人使用，不得外泄；至少（每季度）更換一次。操作人員與（操作代碼）一一對應(yīng)。操作人員禁止與（業(yè)務(wù)無關(guān)操作），離開操作崗位時(shí)應(yīng)（退出登錄）。

9、支付清算系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制：（早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早準(zhǔn)備）。系統(tǒng)運(yùn)行異常的預(yù)警信息，運(yùn)行部門及時(shí)報(bào)告本單位業(yè)務(wù)和技術(shù)主管部門。

10、支票影像業(yè)務(wù)處理遵循“先付后收、收妥抵用、全額清算、銀行不墊款”的原則。

11、支付信息保存時(shí)間：NPC聯(lián)機(jī)30個(gè)營業(yè)日、CCPC聯(lián)機(jī)7個(gè)營業(yè)日。脫機(jī)保存時(shí)間按照同類會計(jì)檔案的時(shí)間保存。

二、單選題（每題1分，共17分）

1、大額支付業(yè)務(wù)的金額起點(diǎn)由中國人民銀行規(guī)定，并根據(jù)管理需要進(jìn)行調(diào)整。目前，中國人民銀行規(guī)定的大額支付業(yè)務(wù)金額起點(diǎn)是（D）。

A.2萬元 B.50萬元 C.5萬元 D.以上都不對

2、通過省會城市處理中心接入支付系統(tǒng)的銀行，其所屬的地市分支行作為支付系統(tǒng)的（A）行當(dāng)?shù)胤种虚_設(shè)專用賬戶。A 間接參與者 B 直接參與者 C 特許參與者

3、間接參與者加入支付系統(tǒng)，由其直接參與者通過行名行號管理系統(tǒng)提交申請；中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)在收到申請后（B）個(gè)工作日內(nèi) 通過行名行號管理系統(tǒng)進(jìn)行初審，審核無誤后發(fā)送總行。A、3 B、5 C、10 D、15

4、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在收到加入支付系統(tǒng)的書面批準(zhǔn)后2個(gè)月內(nèi)未完成有關(guān)準(zhǔn)備工作且無正當(dāng)理由的，該機(jī)構(gòu)在（A）內(nèi)不得再次申請加入支付系統(tǒng)。

A、6個(gè)月 B、3個(gè)月 C、一年 D、兩年

5、PMIS人民銀行分支行用戶證書管理由（A）負(fù)責(zé)。

A、清算中心 B、支付結(jié)算部門 C、辦公室保密部門 D、以上都不對

6、發(fā)起行對發(fā)起的大額支付業(yè)務(wù)需要退回的，應(yīng)通過大額支付系統(tǒng)發(fā)送退回請求。接收行收到發(fā)起行的退回請求，未貸記接收人賬戶的，應(yīng)立即辦理退回。接收行已貸記接收人賬戶的，對發(fā)起行的退回申請（C）。

A.由發(fā)起人與接收人協(xié)商解決 B.由發(fā)起行與接收人協(xié)商解決 C.由發(fā)起行與接收行協(xié)商解決 D.以上都不對

7、大額支付系統(tǒng)出現(xiàn)重大故障，造成業(yè)務(wù)無法正常處理，影響資金使用的，系統(tǒng)運(yùn)行者應(yīng)按（D）對延誤的資金向有關(guān)銀行賠付利息。A、同檔次流動資金貸款利率 B、同期銀行活期存款利率 C、同期銀行間市場拆解利率 D、準(zhǔn)備金存款利率

8、全國支票影像交換系統(tǒng)處理辦法所稱退票，是指持票人開戶銀行(A)支票和出票人開戶銀行拒絕付款的行為。

A 拒絕受理 B 拒絕付款 C 拒絕辦理 D拒絕傳遞

9、自加入支付系統(tǒng)之日起，因流動性不足導(dǎo)致支付系統(tǒng)清算窗口未在預(yù)定時(shí)間關(guān)閉，累計(jì)超過(B)次的，可強(qiáng)制其退出支付系統(tǒng)。

A.2 B.3 C.4 D.5

10、借記回執(zhí)信息最長返回時(shí)間不得小于中國人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)時(shí)間，不得超過（C）個(gè)法定工作日。A 3 B 1 C 5 D 7

11、全國支票影像交換系統(tǒng)參與者使用的數(shù)字證書實(shí)行（B）。A.一人一證 B.一機(jī)構(gòu)一證 C.一個(gè)管轄行一證 D.以上都不對

12、參與者和運(yùn)行者的工作人員在辦理大額支付業(yè)務(wù)中玩忽職守，或出現(xiàn)重大失誤，造成資金損失的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的（a）

A依法追究刑事責(zé)任B記大過C開除留用察看D開除并賠償損失

13、小額支付系統(tǒng)處理同城、異地的借記支付業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的貸記支付業(yè)務(wù)。目前，中國人民銀行規(guī)定的小額普通和定期貸記支付業(yè)務(wù)的金額上限是（A）萬元。

A.5 B.2 C.1 D.10

14、小額支付系統(tǒng)處理同城、異地的()業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的()業(yè)務(wù)。（A）

A借記支付 貸記支付 B貸記支付 借記支付 C支票影像借記 支票影像貸記 D支票影像貸記 支票影像借記

15、小額支付系統(tǒng)實(shí)行7*24小時(shí)不間斷運(yùn)行，系統(tǒng)工作日為自然日，其資金清算時(shí)間為（B）

A自然日 B大額支付系統(tǒng)的工作時(shí)間 C次工作日 D以上都對

16、發(fā)起行發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)發(fā)起人的要求確定支付業(yè)務(wù)的優(yōu)先支付級次。排在優(yōu)先級次第一位的是（A）。

A.發(fā)起人要求的救災(zāi)、戰(zhàn)備款項(xiàng) B.發(fā)起人要求的緊急款項(xiàng) C.其他支付 D.以上都不對

三、多選題（每題1分，共20分）

1、中國人民銀行分支行對直接參與者清算賬戶可以實(shí)施（ABCF）： A.余額控制 B.借記控制 C.提供高額罰息貸款 D.設(shè)臵自動質(zhì)押融資

E.設(shè)臵日間透支限額 F.提供再貼現(xiàn)

2、同城票據(jù)交換等軋差凈額清算時(shí)，國家處理中心按以下程序處理，其中正確的是（ABCD）

A．對應(yīng)貸記清算賬戶的差額，作貸記處理；

B．對應(yīng)借記清算賬戶的差額，清算賬戶頭寸足以支付的作借記處理，不足支付的作排隊(duì)處理；

C．一場同城票據(jù)交換軋差凈額未全部清算完畢，不影響當(dāng)日以后各場差額的清算；

D．清算窗口關(guān)閉之前，所有排隊(duì)等待清算的同城票據(jù)交換等軋差凈額必須全部清算。

3、以下關(guān)于支付清算系統(tǒng)應(yīng)急處臵和管理的描述，正確的是（ACDE）： A.預(yù)警處臵應(yīng)做到早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早準(zhǔn)備

B.商業(yè)銀行前臵機(jī)系統(tǒng)故障時(shí)，故障行核對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不符的，應(yīng)以國家處理中心下發(fā)的清單為準(zhǔn)對行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整

C.商業(yè)銀行應(yīng)制定應(yīng)急處臵實(shí)施辦法并報(bào)所在地人民銀行備案 D.各級領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)開展應(yīng)急宣傳、組織應(yīng)急演練，并對預(yù)案實(shí)施情況進(jìn)行獎懲

E.系統(tǒng)關(guān)鍵崗位人員應(yīng)有備份

4、以下屬于普通借記業(yè)務(wù)的是（AB）A．中國人民銀行機(jī)構(gòu)間的借記業(yè)務(wù)； B．國庫借記匯劃業(yè)務(wù)；

C、代收水、電、煤氣等公用事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)； D、國庫批量扣稅業(yè)務(wù)；

5、關(guān)于支票影像采集，應(yīng)符合以下規(guī)定（AB）。A．未附粘單支票應(yīng)采集其正面和背面影像；

B．附粘單支票應(yīng)采集其正面和記載最后一手委托收款背書粘單的影像，其他背書信息在電子清算信息中連續(xù)記錄。

C、未附粘單支票應(yīng)采集其正面影像；

D、附粘單支票應(yīng)采集其正面、背面和粘單所有的影像。

6、為了確保支付系統(tǒng)安全，禁止下列行為（ABCD）。A.任何部門和個(gè)人在生產(chǎn)系統(tǒng)生產(chǎn)設(shè)備上進(jìn)行開發(fā)和培訓(xùn) B.在支付系統(tǒng)生產(chǎn)設(shè)備上使用非支付系統(tǒng)專用存儲介質(zhì) C.在支付系統(tǒng)生產(chǎn)設(shè)備上安裝與支付系統(tǒng)無關(guān)的軟件

D.系統(tǒng)設(shè)備因故障需外送維修時(shí)，未刪除系統(tǒng)設(shè)備存儲的數(shù)據(jù)。

7、小額支付系統(tǒng)和大額支付系統(tǒng)（ABCD）。

A.共享清算賬戶 B.共享密押處理機(jī)制 C.共享行名行號信息 D.共享主機(jī)資源

8、小額支付系統(tǒng)通存通兌業(yè)務(wù)包括（BCD）。

A.國庫批量扣稅業(yè)務(wù) B.通兌業(yè)務(wù) C.賬戶信息查詢業(yè)務(wù) D.通存業(yè)務(wù)

9、以下屬于小額支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)借記支付業(yè)務(wù)的是（ABC）A、個(gè)人儲蓄通兌業(yè)務(wù)； B、對公通兌業(yè)務(wù)； C、國庫實(shí)時(shí)扣稅業(yè)務(wù)；

D、中國人民銀行機(jī)構(gòu)間的借記業(yè)務(wù)；

10、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請以直連方式加入支付系統(tǒng)，在申請階段應(yīng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)送的材料包括（ABD）：

A、申請書。

B、工商營業(yè)執(zhí)照、金融機(jī)構(gòu)法人許可證或金融機(jī)構(gòu)營業(yè)許可證原件及復(fù)印件。

C、中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的驗(yàn)收報(bào)告。

D、防范和化解支付清算風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)案。

11、凈借記限額由（ABC）組成。

A．授信額度 B．質(zhì)押品價(jià)值 C、圈存資金 D、自有資金

12、出票人開戶銀行收到支票影像信息，有下列情形之一的，可拒絕付款：（ABCDE）

A、大、小寫金額不符； B、非本行票據(jù)；

C、重復(fù)提示付款； D、持票人未作委托收款背書； E、持票人開戶行申請止付；

13、支付清算系統(tǒng)預(yù)警處臵應(yīng)做到（ABC）。A.早發(fā)現(xiàn) B.早報(bào)告 C.早準(zhǔn)備 D.早處理

14、支付清算系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急處臵應(yīng)遵循以下原則：（ABCDE）A、系統(tǒng)不間斷原則。B、業(yè)務(wù)連續(xù)性原則。C、數(shù)據(jù)完整性原則。D、可操作性原則。E、及時(shí)報(bào)告原則。

15、以下屬于小額支付系統(tǒng)普通借記支付業(yè)務(wù)的是（BD）A、代收水、電、煤氣等公用事業(yè)費(fèi)業(yè)務(wù)； B、國庫借記匯劃業(yè)務(wù)； C、國庫批量扣稅業(yè)務(wù)；

D、中國人民銀行機(jī)構(gòu)間的借記業(yè)務(wù)。

16、關(guān)于清算賬戶余額查詢權(quán)限，以下說法正確的是（ABCD）A、各銀行總行及其分支機(jī)構(gòu)可查詢本行及所屬直接參與者清算賬戶的余額

B、行間不能相互查詢，C、同級行之間不能相互查詢，D、下級行不能查詢上級行清算賬戶的有關(guān)信息

17、關(guān)于清算賬戶，以下說法正確的是（BCD）A、為保障流動性充足，清算賬戶可以隔夜透支。

B、在清算窗口關(guān)閉前的預(yù)定時(shí)間，國家處理中心退回仍在排隊(duì)的大額支付和即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

C、對直接參與者清算賬戶資金仍不足的部分，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种邪匆?guī)定提供高額罰息貸款。

D、直接參與者申請撤銷清算賬戶的，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种型ㄟ^大額支付系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送撤銷清算賬戶的指令。

18、關(guān)于支票影像交換系統(tǒng)，下列說法正確的是（ABCD）A、支票影像信息一經(jīng)影像交換系統(tǒng)發(fā)出，不得更改或撤銷。B、對發(fā)出有誤的支票影像信息，提出行可以通過影像交換系統(tǒng)向提入行申請止付。

C、影像交換系統(tǒng)實(shí)行7×24小時(shí)運(yùn)行。中國人民銀行可以根據(jù)管理需要調(diào)整系統(tǒng)的運(yùn)行時(shí)間。

D、中國人民銀行業(yè)務(wù)管理部門通過影像交換系統(tǒng)對出票人違規(guī)簽發(fā)支票情況實(shí)施統(tǒng)計(jì)監(jiān)控。

19、中國人民銀行對下列哪些單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度(ABC)：

A、基本存款賬戶

B、臨時(shí)存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）C、預(yù)算單位專用存款賬戶 D、一般存款賬戶

四、判斷題（每題0.5分，共15分）

1、大額支付系統(tǒng)運(yùn)行工作日為國家法定工作日，任何單位和個(gè)人不得調(diào)整。（?）

2、小額支付系統(tǒng)實(shí)行7X24小時(shí)不間斷運(yùn)行，系統(tǒng)工作日為實(shí)際工作日。（?）

3、系統(tǒng)參與者應(yīng)加強(qiáng)對查詢、查復(fù)的管理，對有疑問或發(fā)生差錯的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)日至遲下一個(gè)工作日上午發(fā)出查詢。查復(fù)行應(yīng)在收到查詢信息的當(dāng)日至遲下一個(gè)工作日上午予以查復(fù)。（?）

4、同一隊(duì)列中的支付業(yè)務(wù)應(yīng)按順序清算，前一筆業(yè)務(wù)未清算的，后一筆業(yè)務(wù)不得清算。（?）

5、大額支付系統(tǒng)中，同一直接參與者在同一營業(yè)日只能使用自動質(zhì)押融資機(jī)制或核定的日間透支限額。（?）

6、為滿足資金清算需要，清算賬戶可以隔夜透支。（?）

7、中國人民銀行總行及其分支行可查詢所管轄的直接參與者的清算賬戶余額，并可通過設(shè)定余額警戒線，監(jiān)視清算賬戶余額情況。（?）

8、小額支付系統(tǒng)中的同城業(yè)務(wù)，是指同一城市處理中心的參與者相互間發(fā)生的支付業(yè)務(wù)。（?）

9、小額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)一經(jīng)軋差即具有支付最終性，不可撤銷。（?）

10、付款清算行到期未返回借記業(yè)務(wù)回執(zhí)的，小額支付系統(tǒng)自動在借記回執(zhí)信息返回到期日的次日予以撤銷。（?）

11、中國人民銀行對直接參與者提供的質(zhì)押品和圈存資金不得動用，但當(dāng)直接參與者發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)無法清償小額支付業(yè)務(wù)凈借記軋差金額時(shí)，中國人民銀行可以動用質(zhì)押品和圈存資金。（?）

12、小額支付系統(tǒng)對排隊(duì)等待軋差處理的支付業(yè)務(wù)自動按金額由小到大排列，金額相同的按時(shí)間先后順序排列。直接參與者可根據(jù)需要將指定的排隊(duì)業(yè)務(wù)調(diào)整到隊(duì)列首位。（?）

13、法定節(jié)假日期間，小額支付系統(tǒng)繼續(xù)對支付業(yè)務(wù)進(jìn)行軋差處理，但每日僅形成一場異地業(yè)務(wù)軋差凈額和同城業(yè)務(wù)軋差凈額，待法定節(jié)假日后的第一個(gè)大額支付系統(tǒng)工作日提交清算。（?）

14、全國支票影像交換系統(tǒng)處理的區(qū)域業(yè)務(wù)，在分散接入模式下，其信息自提出行提交，經(jīng)票據(jù)交換所、分中心，至提入行止；在集中接入模式下，其信息自提出行提交，經(jīng)分中心至提入行止。（?）

15、票據(jù)交換所通過影像交換系統(tǒng)接收的支票影像信息，應(yīng)在當(dāng)日至遲下一法定工作日提入行參加的第一場票據(jù)交換提交提入行。（?）

16、經(jīng)批準(zhǔn)辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和票據(jù)交換所均可申請加入影像交換系統(tǒng)。（?）

17、同城清算票據(jù)交換場次由各地人民銀行根據(jù)實(shí)際情況自行決定。（?）

18、為滿足危機(jī)處臵的需要，支付清算系統(tǒng)應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)保留手工處臵方式。當(dāng)發(fā)生危機(jī)事件必要時(shí)，大額、小額支付系統(tǒng)采取電子聯(lián)行處臵方式，同城票據(jù)交換采用手工交換的處臵方式。（?）

19、付款清算行到期未返回借記業(yè)務(wù)回執(zhí)的，小額支付系統(tǒng)自動在借記回執(zhí)信息返回到期日的次日予以撤銷。（?）

20、收款行對已發(fā)出的普通借記支付業(yè)務(wù)或定期借記支付業(yè)務(wù)需要付款行停止付款的，應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定格式報(bào)文申請止付。申請止付只能整包止付，不可以止付批量包中的單筆支付業(yè)務(wù)。（?）

21、圈存資金由中國人民銀行在系統(tǒng)工作日內(nèi)通過小額支付系統(tǒng)自行設(shè)臵和調(diào)整，不得用于日常的清算。（?）

22、小額支付系統(tǒng)軋差凈額提交清算的場次和時(shí)間可以在日間調(diào)整，即時(shí)生效。（?）

23、全國支票影像交換系統(tǒng)處理的區(qū)域業(yè)務(wù)，在分散接入模式下，其信息自提出行提交，經(jīng)票據(jù)交換所、分中心，至提入行止；在集中接入模式下，其信息自提出行提交，經(jīng)分中心至提入行止。（?）

24、小額支付系統(tǒng)停運(yùn)不影響影像交換系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（?）

25、小額支付系統(tǒng)行號與大額支付系統(tǒng)行號為同一行號，行號與網(wǎng)點(diǎn)號有一一對應(yīng)的關(guān)系。（對）

26、付款行對已納入軋差的貸記支付業(yè)務(wù)，只能申請批量退回。（×）

27、小額支付系統(tǒng)對排隊(duì)等待軋差處理的支付業(yè)務(wù)自動按金額由小到大排列，金額相同的按時(shí)間先后順序排列。（√）

28、付款行通過小額支付系統(tǒng)收到支付通知后，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日至遲下一個(gè)法定工作日發(fā)出應(yīng)答。（×）

29、支付業(yè)務(wù)信息在小額支付系統(tǒng)中以批量包的形式傳輸和處理。（對）

30、大額支付系統(tǒng)發(fā)起社只能對尚未清算的支付業(yè)務(wù)進(jìn)行撤銷。（√）

五、問答題（共35分）

1、支付系統(tǒng)的參與者和運(yùn)行者應(yīng)遵守的紀(jì)律和責(zé)任是什么？ 答：應(yīng)遵守《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）》以及其他相關(guān)規(guī)定，不得拖延支付，截留、挪用客戶和他行資金；不得因清算賬戶頭寸不足影響客戶和他行資金使用；不得疏于系統(tǒng)管理，影響系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行；不得泄露密押和密鑰，影響資金安全；不得有疑不查，查而不復(fù)；不得偽造、篡改大額支付業(yè)務(wù)，盜用資金。

2、大額支付系統(tǒng)的運(yùn)行時(shí)序是什么？

答：大額支付系統(tǒng)按法定工作日運(yùn)行。對每一工作日，系統(tǒng)又依次分為日間業(yè)務(wù)狀態(tài)（既可以處理業(yè)務(wù)）、清算窗口、日終處理和營業(yè)準(zhǔn)備四個(gè)運(yùn)行狀態(tài)。各運(yùn)行狀態(tài)的開啟和結(jié)束由國家處理中心統(tǒng)一控制。目前，支付系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間：8：00至17：00為日間業(yè)務(wù)處理時(shí)間，17：00至17：30為清算窗口處理時(shí)間，17：30進(jìn)行日終業(yè)務(wù)處理，日終業(yè)務(wù)處理完成后進(jìn)入下一個(gè)工作日營業(yè)準(zhǔn)備處理。工作日及各運(yùn) 行時(shí)間段根據(jù)管理的需要可以調(diào)整，由中國人民銀行提前公布。

3、簡述大額支付系統(tǒng)彌補(bǔ)頭存不足的措施。

答：自動質(zhì)押融資機(jī)制和核定日間透支限額，同一直參在同一營業(yè)日只能使用其一。

設(shè)臵清算窗口時(shí)間（17:00-17:30）

在預(yù)定的時(shí)間，NPC發(fā)現(xiàn)有透支或排隊(duì)等待清算的支付業(yè)務(wù)時(shí)，打開清算窗口。在清算窗口時(shí)間內(nèi)，彌補(bǔ)透支和清算排隊(duì)的支付業(yè)務(wù)后即關(guān)閉，期間只受理彌補(bǔ)頭存不足的支付業(yè)務(wù)；籌措資金的渠道：1向其上級機(jī)構(gòu)請調(diào)資金、2從銀行間同業(yè)拆借市場拆借資金、3通過債券回購獲得資金、4通過票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)獲得資金、5向人行申請?jiān)儋J款。

4、小額支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)種類? 7類：普通貸記業(yè)務(wù)種類；定期貸記業(yè)務(wù)種類；實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)種類；普通借記業(yè)務(wù)種類； 定期借記業(yè)務(wù)種類；實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)種類； 中國人民銀行規(guī)定的其他支付業(yè)務(wù)。

5、簡述大額支付系統(tǒng)的參與者類型及其定義？

直接參與者，直接與城市處理中心CCPC連接并在人行開設(shè)清算賬戶的銀行機(jī)構(gòu)及人行地市級（含）以上中心支行（庫）。

間接參與者，未在人行開戶而委托直參清算資金的銀行和非銀行機(jī)構(gòu)及人行縣級支行（庫）。

特許參與者，中國人民銀行批準(zhǔn)的特定機(jī)構(gòu)。

6、商業(yè)銀行發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的處理？

行內(nèi)系統(tǒng)未與前臵機(jī)直連的，根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求確定普通、緊急的優(yōu)先級次，由業(yè)務(wù)人員錄入、復(fù)核，系統(tǒng)自動逐筆加編地方押后發(fā)送CCPC。

行內(nèi)系統(tǒng)與前臵機(jī)直連的，根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，行內(nèi)系統(tǒng)將支付報(bào)文發(fā)送前臵機(jī)系統(tǒng)，由前臵機(jī)系統(tǒng)自動逐筆加編地方押后發(fā)送CCPC。

7、大額支付排隊(duì)機(jī)制？

排隊(duì)順序：1錯賬沖正，2特急大額支付，3日間透支利息和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)，4同城票據(jù)交換軋差凈額，5緊急大額支付，6普通大額支付和即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付。

直參根據(jù)需要可對特急、緊急和普通大額支付在相應(yīng)隊(duì)列中的先 后順序進(jìn)行調(diào)整。

各隊(duì)列中的支付業(yè)務(wù)按順序清算，前一筆業(yè)務(wù)未清算的，后一筆業(yè)務(wù)不得清算。

第四篇：第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算案例

第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算案例

1、銀行收到開戶單位永發(fā)公司提交的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，金額6，200元，出票人未在本行開戶，銀行提出交換后辦理入賬。

出票人：

借:活期存款——持票人戶6200

貸：存放在中央銀行的款項(xiàng)6200

持票人：

借：存放在中央銀行的款項(xiàng)6200

貸：活期存款——持票人戶62002、建行一支行收到同城工行鐵路支行交換過來的轉(zhuǎn)賬支票，金額3，000元。審核無誤后代客戶辦理轉(zhuǎn)賬。（如果是空頭支票，又如何處理）

出票人：

借:活期存款——持票人戶3000

貸：存放在中央銀行的款項(xiàng)3000

持票人：

借：存放在中央銀行的款項(xiàng)3000

貸：活期存款——持票人戶30003、建行郊區(qū)支行收到同城農(nóng)行某辦事處交換過來轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單一張，金額5，200元。審核無誤后代理客戶辦理收賬。

借：存放在中央銀行的款項(xiàng)5200

貸：活期存款52004、開戶單位云海公司提交23，000元。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

借：活期存款——云海公司23000

貸：本票230005、銀行收到某開戶企業(yè)提交的銀行本票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，金額8，000元。經(jīng)審核無誤提出交換，為該企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

借：本票8000

貸：活期存款（持票人）80006、工行分行營業(yè)部收到交換提入的一張銀行本票，金額36，000元，經(jīng)審核該本票為本行半個(gè)月前簽發(fā)，營業(yè)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

借：本票8000

貸：活期存款（持票人）80007、某客戶交存現(xiàn)金30，000元，要求辦理銀行匯票一張。銀行審核無誤予以辦理。

8、銀行收到開戶單位某食品廠交來的銀行匯票、解訖通知及轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，出票金額為50，000元，實(shí)際結(jié)算金額40，000元。

9、大南街支行收到清算中心轉(zhuǎn)來的電子信息，北京建行已支付本行簽發(fā)的銀行匯票，金額18，000元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

10、郊區(qū)建行收到同城工行某分理處交換提入的銀行匯票一張，出票行是廣州市建行，出票金額78，000元，實(shí)際結(jié)算金額75，000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

11、李強(qiáng)持銀行匯票及解迄通知來行辦理解付手續(xù)，金額5，000元，并提供個(gè)人身份證。銀行審核無誤辦理并付現(xiàn)5，000。

12、銀行收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子信息，開戶單位某機(jī)械廠收到貨款8，250元。

13、銀行應(yīng)某開戶單位要求，于承付期滿日劃出托收承付款項(xiàng)一筆，金額4，500元。

14、銀行收到同城交換提入的委托收款憑證第四聯(lián)，金額800元，系5天前代開戶單位某供電局委托發(fā)出的本月電費(fèi)收款。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

15、銀行收到某開戶單位提交的匯兌憑證，金額6，250元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

16、工行玉泉支行收到山西朔州支行寄來的有關(guān)委托收款結(jié)算憑證及附件，金額10，000元，通知開戶單位棉紡廠付款。三天承付期滿，棉紡廠有足夠款項(xiàng)支付，銀行辦理劃款手續(xù)。

17、某銀行收到異地某行處劃回的委托承付結(jié)算貨款20，000元，當(dāng)即轉(zhuǎn)入百貨公司存款賬戶。

18、呼市建設(shè)銀行受到河北某行寄來的聯(lián)行貸方報(bào)單及所附信匯憑證，金額500元，收款人未在本行開戶。

19、呼市工行車站辦事處收到北京工行東城區(qū)辦事處寄來的本行開戶單位呼市毛紡廠為付款人的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證，金額25，000。匯票已到期，辦理付款手續(xù)。

20、某銀行收到北京西城分理處發(fā)來的電子信息，金額15，000元，此款是北京某機(jī)床廠支付的商業(yè)承兌匯票款，收款人為在本行開戶的電機(jī)廠。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

21、工行車站辦事處收到大北街辦事處提入的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證，金額為8，000元，付款單位是車站土雜商店，收款單位是大北街興隆貿(mào)易公司。匯票已到期付款人通知付款，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

22、工行分行營業(yè)部將到期的銀行承兌匯票留底卡片100，000元抽出，向票匯出票人某食品廠收取票款。食品廠因資金不足，只能扣收70，000元。

23、某承兌銀行收到異地某行處電子信息，經(jīng)核對系本行承兌的匯票，金額5，000元，票款已足額扣收。

24、呼市電視機(jī)廠持商業(yè)匯票來行申請承兌，匯票金額130，000元。經(jīng)信貸部門審核同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計(jì)部門辦理承兌手續(xù)，并按50/00收取承兌手續(xù)費(fèi)。

25、某銀行收到異地承兌行劃回的銀行承兌匯票款90，000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

26、銀行6月15日接受開戶單位新元公司申請，辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)一筆，匯票金額為100萬元，出票日5月27日，到期日9月27日，貼現(xiàn)率6.4%。9月25日該貼現(xiàn)行向異地承兌行發(fā)出委托收款，9月29日收到劃回票款。要求：(1)計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付貼現(xiàn)額。（* 異地則加3天郵程）

(2)貼現(xiàn)行貼現(xiàn)時(shí)的賬務(wù)處理。

(3)承兌行劃出票款時(shí)的賬務(wù)處理。

(4)貼現(xiàn)行收回貼現(xiàn)款的賬務(wù)處理。

27、工行車站辦事處為某服裝廠辦理了商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，金額50，000元?，F(xiàn)匯票到期，卻收到付款人開戶行退回的憑證，辦事處于是向貼現(xiàn)申請人既該服裝廠收取票款，但該廠賬面資金不足，只扣收了30，000元，其他作為貼現(xiàn)申請人的逾期貸款，已辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

28、張強(qiáng)持卡在某支行提取現(xiàn)金2，000元，該行予以受理并向發(fā)卡行結(jié)清。

29、某銀行收到開戶單位民族商場提交的簽購單和匯計(jì)單，總計(jì)金額5，000元，手續(xù)費(fèi)按10/00收取，持卡人在同城他行開戶。

30、持卡人開戶銀行收到異地某行電子信息，要求結(jié)清該行持卡人異地消費(fèi)款項(xiàng)3，000元，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

31、銀行向開戶企業(yè)飛鴻貿(mào)易公司收取罰款2000元，原因是該公司簽發(fā)了與其銀行預(yù)留簽章不符的支票。

32、銀行于晚場交換收到同城交換提入的轉(zhuǎn)賬支票6000元，但支票大小寫金額不符，該行填具退票通知，待明日交換提出。

33、銀行以現(xiàn)金支付郵電局代發(fā)委托收款結(jié)算憑證業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)12元。

34、呼市農(nóng)行受到云南某園藝所提交的銀行匯票，金額62，500元。因匯票超過提示付款期限，該園藝所未能在當(dāng)?shù)亟飧?。呼市農(nóng)行審核無誤后，解付匯票并應(yīng)客戶要求以電匯方式匯出該。

第五篇：第二章支付結(jié)算法律制度答案新版

第二章 支付結(jié)算法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1.開戶單位可以在一定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，按照有關(guān)規(guī)定，對于零星支出的結(jié)算起點(diǎn)是（）元以下。

A.1000 B.1500 C.2000 D.500 [答案]：A

[解析]：本題考核現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出，可以使用現(xiàn)金。

2.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。

A.開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行

B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

C.開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)

D.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金

[答案]：B

[解析]：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。

3.存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。

A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3萬元以下 D.1萬元以上3萬元以下

[答案]：C

[解析]：本題考核違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則。

4.單位和個(gè)人在（）的各種款項(xiàng)結(jié)算，可以使用支票。

A.異地 B.同一票據(jù)交換區(qū)域C.同城和異地 D.同城或異地

[答案]：B

[解析]：本題考核支票的使用范圍。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算可使用支票。

5.有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正確的是（）。

A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

B.在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加“壹”

C.在填寫月、日時(shí)，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“零”

D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效

[答案]：A

[解析]：本題考核票據(jù)的填寫要求。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

6.長江公司出納會計(jì)李某于2009年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是（）。

A.貳零零玖年貳月拾日 B.貳零零玖年零貳月壹拾日

C.貳零零玖年零貳月零壹拾日 D.貳零零玖年貳月壹拾日

[答案]：C

[解析]：本題考核填寫票據(jù)的基本要求。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

7.因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

A.本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人 B.本單位負(fù)責(zé)人 C.總會計(jì)師 D.董事長

[答案]：A

[解析]：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

8.下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（）。

A.自出票日起10日內(nèi) B.自出票日起20日內(nèi) C.自出票日起30日內(nèi) D.自出票日起60日內(nèi)

[答案]：A

[解析]：本題考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限為自出票日起10日。

9.下列關(guān)于普通支票的使用范圍的表述中，錯誤的是（）。

A.劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金 B.普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金

C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 D.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金

[答案]：A

[解析]：本題考核普通支票的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，劃線普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。

10.銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（）。

A.各級財(cái)政部門 B.中國人民銀行 C.各開戶銀行 D.國務(wù)院及地方各級人民政府

[答案]：B

[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是中國人民銀行。

11.下列情形不可以開立臨時(shí)存款賬戶的是（）。

A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) B.異地臨時(shí)經(jīng)營活動 C.期貨交易保證金 D.注冊驗(yàn)資

[答案]：C

[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營活動；注冊驗(yàn)資。而選項(xiàng)C的期貨交易保證金，應(yīng)當(dāng)屬于可以申請開立專用存款賬戶的情形。

12.信用卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期，免息還款期最長為（）。

A.20天 B.30天 C.50天 D.60天

[答案]：D

[解析]：本題考核免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。

13.下列各項(xiàng)中，信用卡持卡人可以使用單位卡的情形是（）。

A.購買價(jià)值9萬元的電腦 B.存入銷貨收入的款項(xiàng) C.支付12萬元勞務(wù)費(fèi)用 D.支取現(xiàn)金

[答案]：A

[解析]：本題考核銀行卡的使用。在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金，所以只有選項(xiàng)A是正確的。

14.下列關(guān)于匯兌的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式

B.匯款回單作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷

D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯

[答案]：B

[解析]：本題考核匯兌的基本知識。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是（）。

A.匯兌分為信匯和電匯兩種 B.匯兌每筆金額起1萬元

C.匯兌適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算

D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式

[答案]：B

[解析]：本題考核匯兌。匯兌沒有金額起點(diǎn)的限制。

16.下列情形中，可以辦理退匯的是（）。

A.該匯款尚未匯出 B.匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見

C.經(jīng)過1個(gè)月無法交付的匯款 D.收款人拒絕接受的匯款

[答案]：D

[解析]：本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列事項(xiàng)中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎金 B.支付給公司臨時(shí)工王某的2000元勞務(wù)報(bào)酬

C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款 D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)

[答案]：ACD

[解析]：本題考核現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

在上述列出的8項(xiàng)中，除（5）（6）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

2.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。

A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

B.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)

[答案]：ACD

[解析]：本題考核現(xiàn)金使用的限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天。

3.銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）。

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶 [答案]：ABCD

[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的種類。銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

4.下列選項(xiàng)中，屬于單位、個(gè)人和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動時(shí)所必須遵循的行為準(zhǔn)則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則 B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則

C.銀行不墊款原則 D.監(jiān)督用款原則

[答案]：ABC

[解析]：本題考核支付結(jié)算的基本原則。（1）恪守信用，履約付款原則

（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則（3）銀行不墊款原則。

5.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的有（）。

A.基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取

B.一般存款賬戶用于辦理各項(xiàng)資金的收付

C.專用存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付

D.臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付

[答案]：BC

[解析]：本題考核各種銀行結(jié)算賬戶的用途。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付；專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。

6.銀行結(jié)算賬戶的變更主要包括（）的變更。

A.存款人名稱 B.單位法定代表人 C.單位主要負(fù)責(zé)人 D.住址

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更。銀行結(jié)算賬戶的變更是指開戶資料發(fā)生變更，包括存款人名稱、單位法定代表人、住址等發(fā)生變更。

7.一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。

A.借款轉(zhuǎn)存 B.借款歸還 C.現(xiàn)金繳存 D.現(xiàn)金支取

[答案]：ABC

[解析]：本題考核一般存款賬戶的使用范圍。一般存款賬戶的使用范圍包括：借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、現(xiàn)金繳存。一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。

8.下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A.企業(yè)法人 B.單位附屬獨(dú)立核算的食堂 C.個(gè)體工商戶 D.自然人

[答案]：ABC

[解析]：本題考核基本存款賬戶申請人范圍。凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可開立基本存款賬戶。另外，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，包括非法人企業(yè)、外國駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等，也可以開立基本存款賬戶。

9.存款人違反規(guī)定，偽造、變造開戶登記證，對于其處罰，下列表述正確的有（）。

A.非經(jīng)營性的存款人，處以1000元的罰款

B.經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款

C.非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款

D.構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

[答案]：ABD

[解析]：本題考核違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則。

10.我國票據(jù)法上所稱的票據(jù)包括（）。

A.匯票 B.債券 C.支票 D.本票

[答案]：ACD

[解析]：本題考核票據(jù)的分類。我國《票據(jù)法》上所稱的票據(jù)包括匯票、本票和支票。

11.下列關(guān)于票據(jù)金額的填寫，說法正確的是（）。

A.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字和防止涂改的要求進(jìn)行書寫

B.大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面可以寫“整”（或“正”）字

C.大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白

D.大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”字樣

[答案]：ACD

[解析]：本題考核填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。選項(xiàng)B，大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不能寫“整”字。

12.商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為（）。

A.商業(yè)本票 B.銀行匯票 C.銀行承兌匯票 D.商業(yè)承兌匯票

[答案]：CD

[解析]：本題考核商業(yè)匯票的分類。商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

13.下列屬于非票據(jù)結(jié)算方式的有（）。

A.銀行本票 B.匯兌 C.信用卡 D.委托收款

[答案]：BCD

[解析]：本題考核支付結(jié)算方式。非票據(jù)結(jié)算方式一般包括匯兌、委托收款、異地托收承付和信用卡等。

14.下列關(guān)于商業(yè)匯票的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

B.商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

C.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月

D.見票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi) [答案]：BCD

[解析]：本題考核商業(yè)匯票的基本知識。商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不是說的承兌期限，所以A選項(xiàng)錯誤。

三、判斷題

1.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位，不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

[答案]：Y

[解析]：本題考核支付結(jié)算的特征。題目的表述是正確的。

2.銀行一律不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。（）

[答案]：N

[解析]：本題考核支付結(jié)算的基本要求。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。

3.支付結(jié)算是指單位在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡等方式進(jìn)行資金清算的行為不屬于支付結(jié)算的范疇。（）

[答案]：N

[解析]：本題考核支付結(jié)算的概念。支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

4.單位銀行結(jié)算賬戶中單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)于五個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于三個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。（）

[答案]：N

[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。

5.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只付不收。（）[答案]：N

[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間“只收不付”。

6.異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（）

[答案]：N

[解析]：本題考核異地銀行結(jié)算賬戶。自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也屬于異地銀行結(jié)算賬戶。

7.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人、法人和其他組織因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（）

[答案]：N

[解析]：本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。

8.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。（）

[答案]：Y

[解析]：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。

9.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，可以寫“整”（或“正”）字，在“角”之后不能寫“整”（或“正”）字。（）

[答案]：N

[解析]：本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫要求。根據(jù)規(guī)定，中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

四、不定項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字 B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫 C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日 【答案】：B 【解析】：本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫要求。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

2、開戶單位可以在一定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，按照有關(guān)規(guī)定，對于零星支出的結(jié)算起點(diǎn)是（）。A.100元以下B.500元以下C.1000元以下D.2000元以下

【答案】：C 【解析】：本題考核現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出，可以使用現(xiàn)金。

3、下列銀行結(jié)算賬戶的開立，銀行應(yīng)在開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅氖牵ǎ?/p>

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.預(yù)算單位專用存款賬戶D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

【答案】：BD 【解析】：本題考核單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行備案制度的規(guī)定。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

4、關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。

A.存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明

B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明 C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請

D.存款人尚未結(jié)清其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶 【答案】：B 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷。根據(jù)規(guī)定，單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

5、關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的撤銷，下列表述正確的是（）。

A.存款人因遷址需要變更開戶銀行而撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶 B.銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付

C.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶 D.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)

【答案】：ABCD 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。

6、下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有（）。

A.個(gè)人的工資、獎金收入B.個(gè)人債權(quán)轉(zhuǎn)讓收益C.保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)

D.個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存

【答案】：ABCD 【解析】：本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的適用范圍。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，個(gè)人的工資、獎金收入等可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

7、存款人有下列情形，可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的是（）。A.使用支票B.辦理匯兌C.代付電費(fèi)D.申辦信用卡

【答案】：ABCD 【解析】：本題考核開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的條件。以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。

8、下列有關(guān)單位銀行卡賬戶的資金管理，不符合《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的是（）。A.由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入 B.由其臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入 C.不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) D.不得辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 【答案】：BD 【解析】：本題考核單位銀行卡賬戶的資金管理。根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶的資金由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，并不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

9、存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為（）。A.將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶 B.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù) C.出租、出借銀行結(jié)算賬戶

D.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入單位信用卡賬戶 【答案】：ABCD 【解析】：本題考核違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則。

10、對于票據(jù)背書，下列說法中不符合《票據(jù)法》規(guī)定的有（）。A.用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉(zhuǎn)讓

B.背書轉(zhuǎn)讓可以附任何條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力 C.背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書 D.如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款 【答案】：B 【解析】：本題考核票據(jù)背書的相關(guān)規(guī)定。背書轉(zhuǎn)讓附條件的，所附條件不具有票據(jù)法上的效力。11、2007年1月1日，甲向乙簽發(fā)了一張出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，該匯票已經(jīng)依法由A銀行承兌，乙于2007年4月21日向A銀行提示付款，下列說法中正確的是（）。A.乙提示付款時(shí)間已經(jīng)超出了法律規(guī)定的期限 B.乙提示付款時(shí)間符合規(guī)定

C.在乙作出說明后，A銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任 D.A銀行和甲不再承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

【答案】：AC 【解析】：本題考核票據(jù)的提示付款時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，出票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。出票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。本題乙在2007年4月21日提示付款，已經(jīng)超過了法定的付款提示期間，但是在作出說明后，A銀行應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。

12、同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過（），單位卡不得超過（）。A.2萬元；5萬元B.5萬元；2萬元C.5萬元；10萬元D.3萬元；8萬元

【答案】：A 【解析】：本題考核信用卡的信用額度。根據(jù)規(guī)定，同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過2萬元，單位卡不得超過5萬元。