第一篇：核銷退稅流程

出口退稅核銷流程要點(diǎn)

一、外匯管理局

⑴購(gòu)置核銷單

⑵外匯核銷（自出口之日起180天內(nèi)）

1、購(gòu)置核銷單

①電子申請(qǐng)：在中國(guó)電子口岸外匯管理主界面核銷單領(lǐng)購(gòu)(錄入份數(shù))發(fā)送)

②紙質(zhì)申請(qǐng)：在電子表格中填列份數(shù)并打印(并蓋公章)③現(xiàn)金.(普通單位10元/份,大型企業(yè)8元/份)④口岸備案：購(gòu)回后將所有的核銷單到中國(guó)電子口岸進(jìn)行.(即選擇港口代碼.通常是上海港,港口代碼是2200)批量備案：錄入起始號(hào)，份數(shù)、確認(rèn)

⑤將空白核銷單到單證部處敲齊縫章

2、外匯核銷（自出口之日起180天內(nèi)）

①（電子表格中）填制批次核銷報(bào)告表(要從兩方面填列:⑴水單⑵已經(jīng)出運(yùn)的對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單的外匯核銷單)A水單:錄入行號(hào)及外匯金額

B已經(jīng)出運(yùn)的對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單的外匯核銷單:核銷單號(hào)及核銷上的外匯金額

②

水單與核銷單之間的數(shù)據(jù)關(guān)系(計(jì)量單位:美元)該批次所有水單的美元金額﹥﹦該批核銷單上注明的美元金額+該批次水單份數(shù)*$500

即: 水單與核銷單之間按上述方式計(jì)算差額最小 a注意點(diǎn)：批次核銷報(bào)告表的填列要按貿(mào)易方式的不同分別填列。不同的貿(mào)易方式不能填列在同一張表內(nèi)進(jìn)行核銷。

b所持資料批次核銷報(bào)告表對(duì)應(yīng)的核銷單（三聯(lián)）、外銷發(fā)票核銷聯(lián)、海關(guān)關(guān)單核銷聯(lián)

c到外管局報(bào)送紙質(zhì)批次核銷報(bào)告表（一式兩份），外管局要在紙質(zhì)報(bào)告上簽字并蓋核銷章。一份交外管局，一份自已留存

d批次核銷報(bào)告表對(duì)應(yīng)報(bào)送的每一份核銷單上都要蓋有核銷蓋

二、電子口岸

1、電子申請(qǐng)購(gòu)置核銷單（查閱

一、①）

2、購(gòu)買(mǎi)核銷單后口案?jìng)浒福ú殚?/p>

一、④）

3、關(guān)單查詢路徑：中國(guó)電子口岸出口退稅模塊數(shù)據(jù)查詢錄入關(guān)單號(hào)確定(在免稅錄入時(shí)核對(duì)預(yù)錄入信息的HS碼及關(guān)單號(hào))

4、交單路徑: 中國(guó)電子口岸出口退稅模塊數(shù)據(jù)報(bào)送先擇報(bào)送選擇報(bào)送(每天做)

5、組合查詢：中國(guó)電子口岸出口退稅模塊組合查詢出口核銷單(號(hào)碼錄入)或出口報(bào)關(guān)單(號(hào)碼錄入)

三、基礎(chǔ)資料收集與登記

1、外銷發(fā)票的取得與登記（適用所有發(fā)票的取得，在規(guī)定期限內(nèi)（60天）繳銷。）

① 外銷發(fā)票的取得: 到所屬稅務(wù)局（國(guó)稅）購(gòu)買(mǎi)

Ⅰ、收全已領(lǐng)已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)（按發(fā)票號(hào)順序排列）

Ⅱ、填列發(fā)票申請(qǐng)（核銷表）表（填購(gòu)買(mǎi)份數(shù)，核銷已用的發(fā)票號(hào)）且蓋單位公章

Ⅲ、持購(gòu)發(fā)票專用磁卡

Ⅳ、將現(xiàn)金或銀行存款交存稅務(wù)購(gòu)發(fā)票專用賬戶

② 空白核銷單及空白發(fā)票的管理與登記

設(shè)置空白核銷單及空白發(fā)票登記，著重將空白核銷單及空白發(fā)票的號(hào)碼一一對(duì)應(yīng)；領(lǐng)用經(jīng)辦人簽名（原則上一次只能領(lǐng)取一套：即一份空白核銷單對(duì)應(yīng)一份空白發(fā)票；如果一次領(lǐng)用多套或份應(yīng)告之相關(guān)人員要嚴(yán)格做到一一對(duì)應(yīng)，不得竄號(hào)使用）

2、日常臺(tái)賬記錄（手工多欄式賬冊(cè)）

①按外銷發(fā)票登記免稅信息。

②收回關(guān)單及核銷單時(shí)同時(shí)登記核銷單信息及關(guān)單信息。

③結(jié)匯回來(lái)取得水單登記結(jié)匯信息（指水單上的實(shí)際收匯金額）

四、一般貿(mào)易項(xiàng)下的出口退稅操作步驟

㈠ 免稅申報(bào)事項(xiàng)

1、何時(shí)免稅申報(bào)=何時(shí)做銷售=何時(shí)賬務(wù)處理 生產(chǎn)企業(yè)出口不論以何種方式出口，均以取得提運(yùn)單據(jù)并向銀行辦妥交單手續(xù)的日期，作為出口貨物銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間，并開(kāi)具外銷發(fā)票。

2、申報(bào)征免稅

當(dāng)月做銷售后，根據(jù)出口發(fā)票和出口預(yù)錄入信息上記錄的出口貨物的數(shù)量、金額，HS碼，關(guān)單號(hào)等內(nèi)容按月錄入免抵退申報(bào)系統(tǒng)的《征免稅數(shù)據(jù)明細(xì)錄入》。

3、免稅數(shù)據(jù)錄入路徑：免稅數(shù)據(jù)錄入免稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入(所屬期申報(bào)序號(hào)出口發(fā)票號(hào)碼出口日期貿(mào)易性質(zhì)代碼發(fā)票總金額單關(guān)序號(hào)報(bào)關(guān)單號(hào)碼商品代碼商品名稱計(jì)量單位出口數(shù)量外幣代碼外幣金額匯率報(bào)關(guān)單金額)

4、免稅申報(bào)時(shí)間：每月1-10日，節(jié)假期順延。

5、免稅申報(bào)資料：

⑴《增值稅納稅申報(bào)表》及附表（包括運(yùn)輸?shù)挚勖骷?xì)，進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)，農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，廢舊物資進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，13%低稅率進(jìn)項(xiàng)明細(xì)）

⑵生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)

㈡ 退稅申報(bào)事項(xiàng)（退稅申報(bào)錄入時(shí)一定要選擇一般貿(mào)易方式，不得有誤）

1、退稅申報(bào)期：自報(bào)關(guān)出口離境后90天內(nèi)一定要申報(bào)退稅

2、退稅申報(bào)的條件 ①生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已經(jīng)進(jìn)行征（免）稅申報(bào)

②收到《出口貨物報(bào)關(guān)單》（出口退稅專用聯(lián)）

③《出口貨物外銷專用發(fā)票》（出口退稅專用聯(lián)）

3、退稅申報(bào)明細(xì)錄入：自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)報(bào)關(guān)單和外銷發(fā)票的內(nèi)容，按月錄入免抵退申報(bào)系統(tǒng)的《退免稅數(shù)據(jù)明細(xì)錄入》，HS碼，報(bào)關(guān)單號(hào)，美元金額及匯率不得有誤

4、退稅申報(bào)明細(xì)錄入路徑：退稅數(shù)據(jù)錄入退稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入(所屬期申報(bào)序號(hào)申報(bào)序號(hào)申報(bào)批次報(bào)關(guān)單號(hào)碼出品發(fā)票號(hào)出口日期外匯核銷單貿(mào)易性質(zhì)商品代碼商品名稱計(jì)量單位出口數(shù)量外幣代碼外幣幣別外幣金額外幣匯率報(bào)關(guān)單金額美元匯率美元金額發(fā)票金額征稅稅率退稅率征退稅差額應(yīng)免抵退稅額

5、退稅申報(bào)流程

①退稅預(yù)申報(bào)：每月1-10日為預(yù)申報(bào)期

Ⅰ、通過(guò)免抵退申報(bào)系統(tǒng)生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)

Ⅱ、通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)軟件提交傳輸預(yù)審數(shù)據(jù)（與稅務(wù)部門(mén)獲得的信息進(jìn)行比對(duì)）

Ⅲ、網(wǎng)上接收預(yù)審反饋結(jié)果

Ⅳ、對(duì)預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)的數(shù)據(jù)不動(dòng)，對(duì)預(yù)審未通過(guò)的查明原因進(jìn)行調(diào)整（錄入錯(cuò)誤可以更正）

Ⅴ、在網(wǎng)上申請(qǐng)?jiān)兕A(yù)審一次

Ⅵ、再傳輸 Ⅶ、再接收預(yù)審反饋結(jié)果（如未通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)到下一期申報(bào)退稅，如果是最后一期申報(bào)的話將退不到稅）

②退稅正式申報(bào)：每月1-15日

Ⅰ、通過(guò)免抵退申報(bào)系統(tǒng)生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸（點(diǎn)擊正式申報(bào)）

Ⅱ、打印一份稅務(wù)遠(yuǎn)程核準(zhǔn)的審核通過(guò)清單（包括所屬期，海關(guān)代碼，申報(bào)批次，通過(guò)文號(hào)等）（是在紙質(zhì)材料裝訂的第一頁(yè)）

③打印正式申報(bào)資料；

⑴申報(bào)記錄

⑵《退免稅申報(bào)審核傳遞表》

⑶《退免稅預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)明細(xì)表》

⑷《退免稅預(yù)審未通過(guò)明細(xì)表》

⑸《申請(qǐng)調(diào)整予以申報(bào)明細(xì)表》

⑹《預(yù)審未通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)下期申報(bào)明細(xì)表》

⑺《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》

⑻《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》

⑼當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》（網(wǎng)上申報(bào)當(dāng)月通過(guò)）

⑽《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》

⑾《出口商品專用發(fā)票》及相對(duì)應(yīng)的《出口貨物報(bào)關(guān)單》（退稅專用聯(lián)）

④《出口收匯核銷單》第三聯(lián)單獨(dú)裝訂上報(bào)稅務(wù)局（打印兩份核銷清單，一份裝訂入核銷單第一聯(lián)，另一份簽字帶回）。

⑤手工紙質(zhì)報(bào)送：每月1-15日前將紙質(zhì)材料報(bào)送退稅機(jī)關(guān)。

Ⅰ、將材料依次排序，收齊的出口退稅外銷發(fā)票及黃單依次排序加上封面及封底裝訂成冊(cè)。

Ⅱ、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)手工審核。

⑥稅務(wù)核銷

Ⅰ、前提：外管已核銷（外管退回的批次核銷報(bào)告表）

Ⅱ、錄入出口收匯核銷管理系統(tǒng)

Ⅲ、退稅申報(bào)系統(tǒng)中網(wǎng)絡(luò)電子申報(bào)

Ⅳ、打印申報(bào)數(shù)據(jù)核銷清單（一式兩份）

Ⅴ、裝訂核銷單（加封面及封底）

Ⅵ、紙質(zhì)報(bào)送（一份清單稅務(wù)審核簽字后返回企業(yè)保存）

Ⅶ、具體操作:A、B、C為錄入收集核銷數(shù)據(jù)，D為網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)

A 核銷數(shù)據(jù)錄入的操作：點(diǎn)擊(出口收匯核銷單管理系統(tǒng))登錄(選擇操作員密碼日期)確認(rèn)選擇點(diǎn)擊核銷單信息核銷單錄入(彈出出口外匯核銷單錄入)錄入:核銷單號(hào)碼、幣種、核銷單金額退出

B核銷數(shù)據(jù)打印的操作：數(shù)據(jù)報(bào)送打印核銷單報(bào)送清冊(cè)錄入0000+序號(hào)點(diǎn)擊:查詢打印

A、核銷數(shù)據(jù)的報(bào)送的操作:數(shù)據(jù)報(bào)送點(diǎn)擊上報(bào)核銷單信息選擇所屬期內(nèi)未報(bào)送點(diǎn)擊數(shù)據(jù)準(zhǔn)備確認(rèn)傳出選擇路徑保存退出D、網(wǎng)上申報(bào)的操作:點(diǎn)擊出口退稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)入出口退稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)點(diǎn)擊申報(bào)登錄錄入口令點(diǎn)擊:登錄查看公告網(wǎng)上申報(bào)申報(bào)記錄(按C設(shè)置的路徑查找,點(diǎn)擊確認(rèn))上傳核銷退出

第二篇：核銷退稅具體流程

核銷退稅具體流程 2009-07-28 11:30 報(bào)關(guān)出口---交單---認(rèn)證---收匯核銷---退稅申報(bào)這就是一般的外貿(mào)財(cái)務(wù)工作流程。貌似簡(jiǎn)單，但操作起來(lái)還是別有洞天的。

各位大俠們好，如何開(kāi)一個(gè)公司美金帳戶？公司需要具備哪些條件才能開(kāi)？

企業(yè)須到外匯局申請(qǐng)，取得開(kāi)戶核準(zhǔn)件后，銀行憑開(kāi)戶核準(zhǔn)件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證開(kāi)戶。

首先你有沒(méi)有進(jìn)出口權(quán)？

沒(méi)有進(jìn)出口權(quán)，就只能去香港開(kāi)嘍

進(jìn)出口權(quán)只是通過(guò)了一個(gè)部門(mén)，還要在海關(guān)，商檢局，稅務(wù)局等很多部門(mén)要備案的，還有電子口岸卡也要辦理，需要時(shí)間的?，F(xiàn)在有單出，可以先找家進(jìn)出口代理公司來(lái)操作，他們會(huì)告訴你怎么操作。

出口收匯核銷操作指南

一、操作流程：

出口企業(yè)（單位、個(gè)體工商戶）出口收匯 操作流程

1.取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)

2.到海關(guān)辦理“中國(guó)電子口岸”入網(wǎng)手續(xù)，并到有關(guān)部門(mén)辦理IC卡的電子認(rèn)證 3.持“中國(guó)電子口岸”入網(wǎng)審批全套資料及IC卡到注冊(cè)地外匯局辦理登記備案手續(xù) 4.通過(guò)“中國(guó)電子口岸”向外匯局申領(lǐng)出口收匯核銷單 5.憑操作員IC卡到注冊(cè)地外匯局申領(lǐng)紙質(zhì)核銷單

6.貨物出口報(bào)關(guān)前，應(yīng)通過(guò)“中國(guó)電子口岸”向報(bào)關(guān)地海關(guān)進(jìn)行核銷單的報(bào)關(guān)前備案 7.貨物報(bào)關(guān)出口

8.貨物出口后通過(guò)“中國(guó)電子口岸”將已用于出口報(bào)關(guān)的核銷單向外匯局交單

9.在銀行辦理出口收匯后，持核銷報(bào)告表等相關(guān)資料到外匯局辦理出口收匯核銷手續(xù) 10.持出口收匯核銷單退稅聯(lián)等相關(guān)憑證到國(guó)稅局辦理出口退稅

二、出口企業(yè)向外匯局申請(qǐng)辦理出口收匯核銷備案登記時(shí)，應(yīng)提供哪些材料？

1、單位介紹信、申請(qǐng)書(shū)；

2、“中國(guó)電子口岸入網(wǎng)資格審查登記表”一套,包括以下資料：

---《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書(shū)》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》或《中華人民共和國(guó)臺(tái)港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》正本及復(fù)印件；

---《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）及復(fù)印件；---《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》正本及復(fù)印件；---海關(guān)注冊(cè)登記證明書(shū)正本及復(fù)印件；

---出口企業(yè)“中國(guó)電子口岸”法人IC卡及操作員IC卡。

三、如何申領(lǐng)出口收匯核銷單？

出口企業(yè)到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單之前，應(yīng)通過(guò)“中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向外匯局申請(qǐng)所需核銷單份數(shù)，然后由核銷員持“中國(guó)電子口岸”操作員IC卡到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。

四、核銷單正式使用前，出口單位應(yīng)注意什么問(wèn)題？

出口企業(yè)在核銷單正式使用前，應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)名稱及組織機(jī)構(gòu)代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章。

五、出口報(bào)關(guān)前如何進(jìn)行核銷單口岸備案？ 出口企業(yè)到海關(guān)報(bào)關(guān)出口前，應(yīng)通過(guò)“中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向報(bào)關(guān)地海關(guān)進(jìn)行核銷單的報(bào)關(guān)前備案。一張核銷單只能對(duì)應(yīng)用于一張出口報(bào)關(guān)單。未向海關(guān)備案的核銷單不能用于出口報(bào)關(guān)。

六、已經(jīng)進(jìn)行口岸備案的核銷單，在出口口岸發(fā)生變化的情況下如何處理？ 已進(jìn)行口岸備案的出口收匯核銷單，在沒(méi)有報(bào)關(guān)使用的情況下發(fā)生出口口岸變化，出口企業(yè)可通過(guò)“中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”申請(qǐng)變更，并重新備案到其他口岸。

七、出口單位出口報(bào)關(guān)后，如何辦理交單？ 出口企業(yè)在出口報(bào)關(guān)后，應(yīng)通過(guò)“中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”將已用于出口報(bào)關(guān)的核銷單向外匯局交單。

八、如何辦理出口收匯核銷報(bào)告手續(xù)？ 貨物出口后，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物報(bào)關(guān)出口后180天內(nèi)，到外匯局集中或逐筆進(jìn)行出口收匯核銷報(bào)告。報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)持加蓋企業(yè)公章的《出口收匯核銷報(bào)告表》一式 兩份、核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)（特殊情況需提交外匯局要求的其他資料和憑證）。其中，核銷單應(yīng)已交單兩個(gè)工作日以上，銀行出具的需申報(bào)的出口收匯核銷 專用聯(lián)已于兩個(gè)工作日前申報(bào)。

九、如何辦理遠(yuǎn)期收匯備案手續(xù)？

對(duì)預(yù)計(jì)收匯日期超過(guò)報(bào)關(guān)日期180天以上的遠(yuǎn)期收匯，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口報(bào)關(guān)后60天內(nèi)，持遠(yuǎn)期備案書(shū)面申請(qǐng)、遠(yuǎn)期收匯出口合同或協(xié)議、核銷單、報(bào)關(guān)單及其他相關(guān)材料向外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案。

十、核銷單填錯(cuò)、出口全額退關(guān)等情況，應(yīng)如何處理？

出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在三個(gè)月內(nèi)持需要注銷的核銷單到外匯局辦理核銷單注銷手續(xù)。

十一、遺失出口收匯核銷單怎么辦？

1、未用于報(bào)關(guān)出口的空白核銷單遺失后，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在一個(gè)工作日內(nèi)在“中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”進(jìn)行掛失。

2、已用于報(bào)關(guān)出口未辦理核銷手續(xù)的核銷單遺失，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑核銷單以外的其他核銷憑證向所在地外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失、補(bǔ)辦申請(qǐng)。

3、已辦理核銷手續(xù)后遺失核銷單退稅專用聯(lián)的，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑稅務(wù)部門(mén)簽發(fā)的未退稅情況證明向外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失、補(bǔ)辦申請(qǐng)。

十二、如何補(bǔ)辦出口收匯核銷專用聯(lián)？

1、屬于境外收匯的，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑書(shū)面報(bào)告、境外收入申報(bào)單/收賬通知向外匯局申請(qǐng)補(bǔ)辦。

2、屬于不需要辦理國(guó)際收支申報(bào)的出口收匯，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑書(shū)面報(bào)告及出口收匯水單/收賬通知的出口企業(yè)留存聯(lián)或銀行出具的證實(shí)企業(yè)結(jié)匯或收賬情況的書(shū)面說(shuō)明，向外匯局申請(qǐng)補(bǔ)辦。

十三、如何辦理出口項(xiàng)下退賠款手續(xù)？ 出口項(xiàng)下發(fā)生退賠需向進(jìn)口商支付外匯的，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)向外匯局提交書(shū)面申請(qǐng)，并提供下列規(guī)定材料：

1、未出口報(bào)關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的，提供出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。

2、已出口報(bào)關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的，提供出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)。若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運(yùn)貨物”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。

3、已出口報(bào)關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)

或稅務(wù)部門(mén)出具的未退稅（或已補(bǔ)稅）證明;若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運(yùn)貨物”的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。

4、境外將貨款錯(cuò)匯入境內(nèi)未核銷的，提供情況說(shuō)明、外方要求退匯函件、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收賬憑證。

十四、如何進(jìn)行核銷檔案管理？ 出口企業(yè)應(yīng)保存的核銷檔案有：外匯局退回的核銷憑證，出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報(bào)告表（出口企業(yè)留存聯(lián)）及其他應(yīng)當(dāng)保存的資料。

出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)出口收匯核銷檔案資料進(jìn)行分類管理，并定期裝訂成冊(cè)。除規(guī)定長(zhǎng)期保存的外，其他核銷檔案均保存3年備查。對(duì)超過(guò)保存期限的檔案資料，出口單位可自行銷毀。

二、如果不做退稅，那損失部分怎么算? 最近碰到一個(gè)很變態(tài)的貨代，是客人指定的，客人還有一部分海運(yùn)費(fèi)沒(méi)有付清楚，貨代就一直壓我核銷單，過(guò)2天就要到期了，現(xiàn)在沒(méi)有辦法，準(zhǔn)備這份核銷單不要，但是具體損失多少不知道怎么算？？希望大家能幫忙解決！

開(kāi)票金額：RMB14800,退11個(gè)點(diǎn)的稅，現(xiàn)在工廠還沒(méi)有開(kāi)票，損失部分該怎么算？？？謝謝大家?guī)兔? 退稅1391.00沒(méi)有了，還交內(nèi)銷稅一千多呢。如果是FOB出口，客人不付運(yùn)費(fèi)，管你們什么事。

夠麻煩的，還沒(méi)遇到過(guò)這個(gè)問(wèn)題。所以做生意一定要先小人后君子。講清楚再說(shuō)。要不麻煩太多。

公對(duì)私匯,銀行要我寫(xiě) 資金來(lái)源證明

小弟最近有筆貨款 新加坡的 5000SGD 公對(duì)私匯的！銀行要我寫(xiě) 資金來(lái)源證明，相當(dāng)于一個(gè)擔(dān)保書(shū)！才能解匯?。?/p>

產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致扣款，數(shù)額較大，怎么辦？

由于產(chǎn)品質(zhì)量出了問(wèn)題，客戶在貨款當(dāng)中扣除了1萬(wàn)多歐元，退稅申報(bào)時(shí)，要求出一份客戶政府部門(mén)的證明，但是客戶根本就出不了這樣的證明。不知道有沒(méi)有人遇到過(guò) 這種情況，怎么解決?。?/p>

應(yīng)該是說(shuō)核銷時(shí)候出問(wèn)題了吧？ 拿不到核銷聯(lián)，所以無(wú)法退稅？ 把你和外方的合同給外管，然后再讓對(duì)方出一份管方的東西證明是你的貨物的問(wèn)題就可以核銷掉了

然后就可以退稅了

假如我們公司報(bào)關(guān)出口一票貨 但是客戶只給我們RMB 或者美金現(xiàn)金 我應(yīng)該怎么操作 我們公司報(bào)關(guān)出口一票貨 但是客戶只給我們RMB 或者美金現(xiàn)金 我們要核銷退稅的話，我應(yīng)該怎么操作？（新手）請(qǐng)求經(jīng)驗(yàn)人士指教，謝謝！

沒(méi)有退稅可言，這是非法操作！外匯沒(méi)有通過(guò)國(guó)家外匯系統(tǒng)。

但是你自己加利潤(rùn)了 只能走DHL 快遞出去 不可能報(bào)關(guān)出去，要不就是用下次外匯的金額去抵消這票。

以下是我這幾個(gè)月的一點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，我司為新辦外貿(mào)企業(yè)，在工作過(guò)程中感覺(jué)對(duì)新企業(yè)的政

策比較苛刻，希望上海地區(qū)的同仁能一起交流經(jīng)驗(yàn)：

電子口岸備案核銷單 ↓

貨物進(jìn)倉(cāng) ↓

寄全套單證給貨代報(bào)關(guān) ↓ 報(bào)關(guān) ↓ 開(kāi)船 ↓

銀 行 收 匯/領(lǐng) 取 水 單

（在電子口岸系統(tǒng)中查詢“可收匯金額”，收取相應(yīng)美金。查詢美金到帳后帶材料至銀行辦理收匯，并領(lǐng)取水單）↓

接收貨代發(fā)票并支付費(fèi)用 / 催促貨代退單 ↓

收到退單 / 網(wǎng)上交單

（所退單證上必須有海關(guān)蓋章！出口后25天左右收到退單，即可在電子口岸系統(tǒng)中交單及報(bào)送數(shù)據(jù)）↓ 核 銷

（帶“3單”到外匯管理局辦理核銷。收費(fèi)20元/單。）↓

退 稅 申 報(bào)

①報(bào)關(guān)單(退稅聯(lián))②核銷單 ③進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 ④出口發(fā)票(退稅聯(lián))⑤《單證收齊備案表》（申報(bào)期限：出口日期90天后的第一個(gè)申報(bào)截至日。每月1-10日為申報(bào)日。例如6月20日出口的貨物過(guò)90天即最晚應(yīng)在9月20日左右申報(bào)，但已經(jīng)過(guò)了 1-10日的申報(bào)日，故可順延至10月1-10日申報(bào)。將 “2票2單”交給專管員，在“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”中作申報(bào)數(shù)據(jù)，并在1-10日進(jìn)行預(yù)申報(bào)。）↓

單 證 備 案

①出口合同 ②(空運(yùn))海運(yùn)提單 ③出口貨物裝貨單(場(chǎng)站收據(jù))④出口貨物明細(xì)單（退稅申報(bào)后15天內(nèi)進(jìn)行單證備案，備案好的材料存放公司以備稅務(wù)局核查。）

客戶下單給我司(我司有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)),因?yàn)楹虽N單還沒(méi)拿到,急著出貨 所以我司通過(guò)貿(mào)易公司買(mǎi)單出口給客戶 現(xiàn)在有幾個(gè)問(wèn)題：

一、客戶要我司提供正式發(fā)票給他們，才給我們付款；INVOICE客戶不接受，但是買(mǎi)單出口的貿(mào)易公司沒(méi)有正式發(fā)票給我們.說(shuō)不退稅是不開(kāi)發(fā)票的,我司現(xiàn)在應(yīng)該怎么做

二、我們財(cái)務(wù)說(shuō)有外幣入帳，要通過(guò)稅務(wù)局交稅，不然擔(dān)心稅務(wù)查帳罰款，要不然沒(méi)法做帳，財(cái)務(wù)應(yīng)該怎么做帳

另外客戶付款一定要入我司公帳，并且不可以委托其它公司代收款，收款單位與下訂單的單位一致。

催工廠開(kāi)發(fā)票

（必須為增值稅專用發(fā)票！發(fā)票上的開(kāi)票日期必須早于出口日期！收到發(fā)票交給財(cái)務(wù)人員盡快去認(rèn)證。新企業(yè)只有30天認(rèn)證期）【每月1日?qǐng)?bào)稅抄稅，目前已經(jīng)實(shí)行企業(yè)網(wǎng)上遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，省得跑稅務(wù)局了】 ↓

電子口岸備案核銷單 ↓

貨物進(jìn)倉(cāng) ↓

寄全套單證給貨代報(bào)關(guān)

①核銷單 ②報(bào)關(guān)單 ③報(bào)關(guān)委托書(shū) ④出口發(fā)票 ⑤裝箱單（打印出口發(fā)票后，將記帳聯(lián)等交給財(cái)務(wù)人員）↓ 報(bào)關(guān) ↓ 開(kāi)船 ↓

銀 行 收 匯/領(lǐng) 取 水 單

①電子口岸IC卡 ②《出口收匯說(shuō)明》 ③《出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報(bào)表》（在電子口岸系統(tǒng)中查詢“可收匯金額”，收取相應(yīng)美金。查詢美金到帳后帶材料至銀行辦理收匯，并領(lǐng)取水單待核銷時(shí)使用）↓

接收貨代發(fā)票并支付費(fèi)用 / 催促貨代退單 ↓

收到退單

①報(bào)關(guān)單 ②核銷單 ③場(chǎng)站收據(jù)

（出口后25天左右收到退單，所退單證上必須有海關(guān)蓋章！如果發(fā)現(xiàn)沒(méi)有蓋章馬上聯(lián)系貨代退給他蓋章，我就遇到過(guò)這個(gè)情況。）↓

網(wǎng)上交單

（確認(rèn)電子口岸數(shù)據(jù)與退單一致，即可在電子口岸里的“出口收匯系統(tǒng)”中交單和“出口退稅系統(tǒng)”中報(bào)送數(shù)據(jù)）↓ 核銷

①報(bào)關(guān)單(核銷聯(lián))②核銷單 ③銀行水單（帶“3單”到外匯管理局辦理核銷。收費(fèi)20元/單。若核銷單用完，可先在電子口岸申請(qǐng)，再帶上電子口岸IC卡和《核銷單領(lǐng)取證》到外匯管理局免費(fèi)領(lǐng)取核銷單）↓

退稅申報(bào) ①《單證收齊備案表》 ②進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 ③核銷單 ④報(bào)關(guān)單(退稅聯(lián))⑤出口發(fā)票(退稅聯(lián))（申報(bào)期限：出口日期90天后的第一個(gè)申報(bào)截至日。每月1-10日為申報(bào)日。例如6月20日出口的貨物過(guò)90天即最晚應(yīng)在9月20日左右申報(bào)，但已經(jīng)過(guò)了 1-10日的申報(bào)日，故可順延至10月1-10日申報(bào)。新企業(yè)要先函調(diào)，將 “2票2單”交給專管員申請(qǐng)批準(zhǔn)后，暫時(shí)不用在“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”中作申報(bào)數(shù)據(jù)，待函調(diào)通過(guò)并收到回函，專管員會(huì)發(fā)回函給企業(yè)并通知企業(yè)申 報(bào)。）↓

單證備案

①《出口貨物備案單證目錄》②購(gòu)貨合同 ③外銷合同 ④(空運(yùn))海運(yùn)提單 ⑤出口貨物裝貨單(場(chǎng)站收據(jù))⑥出口貨物明細(xì)單 ⑦裝箱單 ⑧報(bào)關(guān)單 ⑨外銷發(fā)票

日本人本來(lái)就對(duì)產(chǎn)品要求很嚴(yán)格，不是嚴(yán)格是苛刻

一有什么毛病就投訴，很麻煩，所以我們公司基本上沒(méi)有日本客戶，不過(guò)日本的單子是很多的啊

所以能不能接日本的單字要看每個(gè)公司的情況 我們付到境外的傭金不用交稅。

給銀行提供：外銷合同、外銷發(fā)票、結(jié)匯水單、傭金協(xié)議等，（傭金額在銷售金額10%之內(nèi)）就可以支 付了。

出口退稅計(jì)算: 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算: 應(yīng)退稅額=出口貨物的進(jìn)貨金額×退稅率

目前，企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅?！跋日骱笸恕笔侵干a(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。

（一）計(jì)稅依據(jù)?！跋日骱笸恕鞭k法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額?！半x岸價(jià)”（英文編寫(xiě)為FOB價(jià)）是裝運(yùn)港船上交貨價(jià)，但這個(gè)交貨價(jià)屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運(yùn)

單據(jù)交給買(mǎi)方按合同規(guī)定收取貨款，買(mǎi)賣雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，F(xiàn)OB價(jià)是由買(mǎi)方負(fù) 責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。最常用的FOB、CFR和CIF價(jià)的換算方法如下： FOB價(jià)=CFR價(jià)-運(yùn)費(fèi)=CIF價(jià)×（1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率）-運(yùn)費(fèi) 因此，如果企業(yè)以到岸價(jià)格作為對(duì)外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用；以CFR價(jià)成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。

（二）計(jì)算方法

1、一般貿(mào)易（1）計(jì)算公式： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率

（2）以上計(jì)算公式的有關(guān)說(shuō)明： ①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。

計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅內(nèi)不得更改。③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按

出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額?，F(xiàn)行“免、抵、退”稅辦法，執(zhí)行稅法規(guī)定的退稅率，并按照出口貨物的離岸價(jià)計(jì)算“免、抵、退”稅額，具體計(jì)算公式如下：（1）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額）當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（增值稅條例

規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率）（2）計(jì)算應(yīng)退稅款 當(dāng)外商投資企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，按下列公式計(jì)算應(yīng)退稅額： ①當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值≥本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率時(shí)，應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率 ②當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值＜本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率 應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對(duì)值 ③結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)退稅額（2）以上計(jì)算公式中的有關(guān)說(shuō)明： ①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)

。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅內(nèi)不得更改。適用“免、抵、退”辦法的企業(yè)，月度申報(bào)退稅

時(shí)使用的人民幣外匯牌價(jià)在季度匯總填報(bào)時(shí)不再重新折合計(jì)算。③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)關(guān)單、外匯核銷單上記載的離岸價(jià)不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按關(guān)單金額計(jì)算

免抵退稅，對(duì)關(guān)單金額與金額大的差異部分應(yīng)照章征稅。④“當(dāng)期應(yīng)納稅額”是指“月度應(yīng)納稅額”。⑤各月計(jì)算的應(yīng)納稅額為正數(shù)時(shí)應(yīng)在稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的征收期內(nèi)照章納稅。⑥“應(yīng)退稅款”計(jì)算公式內(nèi)“季度末應(yīng)納稅額”和“當(dāng)期應(yīng)納稅額”均是指“季度末最后一個(gè)月的應(yīng)納稅額

”。⑦只有當(dāng)季度末最后一個(gè)月的應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，才適用“應(yīng)退稅額”計(jì)算公式，其他月份的應(yīng)納稅額出

現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，只能結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣。⑧當(dāng)外商投資企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%以下，且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額的絕對(duì)值。

第三篇：附：核銷退稅流程

核銷退稅流程

一、網(wǎng)上申請(qǐng)核銷單（登陸電子口岸）

1.打開(kāi)網(wǎng)頁(yè)收藏夾，進(jìn)入電子口岸首頁(yè)

2.插入電子口岸IC卡（背后OP那張），輸入密碼：****

3.進(jìn)入口岸系統(tǒng)后，點(diǎn)擊右欄“出口收匯” —>左欄點(diǎn)“核銷單申請(qǐng)”

4.打開(kāi)頁(yè)面后，在右欄“申請(qǐng)份數(shù)”框內(nèi)輸入申請(qǐng)的份數(shù)，確定—>左欄“返回主頁(yè)”—>頂上“退出系統(tǒng)”

注：每次進(jìn)入電子口岸后，每分鐘收費(fèi)0.2元，請(qǐng)盡量提高操作速度，節(jié)約操作時(shí)間。退出時(shí)一定要選擇以上“退出系統(tǒng)”步驟，否則系統(tǒng)默認(rèn)15分鐘后才退出，就會(huì)被強(qiáng)制扣除卡內(nèi)15分鐘費(fèi)用3.00元

二、領(lǐng)取核銷單（領(lǐng)取單位：外管局；地點(diǎn)：湖濱南路閩南大廈對(duì)面人民銀行1樓左側(cè)；負(fù)責(zé)人：**號(hào)專管員）

準(zhǔn)備以下資料：1.企業(yè)介紹信，加蓋公章（需要更詳細(xì)的，PM我）

2.核銷單申領(lǐng)卡（藍(lán)色表皮那本）

3.電子口岸IC卡（OP卡）

注：一般核銷單都是針對(duì)企業(yè)出口情況，按需發(fā)放的。

三、核銷單網(wǎng)上備案

出口時(shí)，每票貨對(duì)應(yīng)一份核銷單，將手頭上的空白核銷單任意發(fā)放給業(yè)務(wù)員，并根據(jù)每票貨的交貨地點(diǎn)在網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案，給出公司常用的兩個(gè)港口代碼：廈門(mén)（廈門(mén)海關(guān)代碼3700），天津（天津海關(guān)代碼0200），其他的可以網(wǎng)上查找。

具體操作：登陸電子口岸，—>出口收匯—>口岸備案—>查找（不輸入核銷單號(hào)碼也可以，直接點(diǎn)擊查找）—>點(diǎn)擊需要備案的核銷單號(hào)碼，在右欄里“備案地點(diǎn)”框，輸入需要備案的港口海關(guān)代碼，如：廈門(mén)是3700，按回車，確定—>備案成功后，返回主頁(yè)—>退出系統(tǒng)

四、核銷單網(wǎng)上交單、關(guān)單報(bào)送（交單5個(gè)工作日后去外管局代客核銷）

1.出口核銷單交給貨代公司報(bào)關(guān)一個(gè)月后送回，送回的資料有：a，關(guān)單兩聯(lián)（核銷專用聯(lián)、退稅專用聯(lián)）；b，核銷單

2.網(wǎng)上交單、關(guān)單報(bào)送

交單步驟：登陸電子口岸—>出口收匯—>左欄“交單”—>查找—>點(diǎn)擊需要交單的核銷單號(hào)碼—>在右邊欄上方點(diǎn)“交單”—>確定成功后—>返回主頁(yè)（交單步驟完成）

關(guān)單報(bào)送步驟：返回主頁(yè)后—>出口退稅—>數(shù)據(jù)報(bào)送—>查詢報(bào)送—>查找（a.輸入關(guān)單后9位，按設(shè)定查詢條件，再點(diǎn)查找；b.或者輸入關(guān)單上出口日期如20071206，按設(shè)定查

詢條件，點(diǎn)查找。）—>找到關(guān)單號(hào)碼后，點(diǎn)擊進(jìn)入—>有欄上方點(diǎn)“報(bào)送”—>確定報(bào)送成功后—>返回主頁(yè)—>退出系統(tǒng)

五、代客核銷（單位：外管局；地點(diǎn)：同上；負(fù)責(zé)人：外面柜臺(tái)幾位MM）

準(zhǔn)備以下資料：

1.填寫(xiě)代客核銷表（填入核銷單號(hào)，金額；銀行水單號(hào)及水單上的金額，可多票一起核銷，不得隔行填寫(xiě)，此表一式三份）

2.核銷單

3.關(guān)單（核銷專用聯(lián)）

4.銀行水單（每次電匯到帳時(shí)，把核銷單號(hào)報(bào)給銀行，讓銀行打出此票對(duì)應(yīng)的水單，有的客戶一票電匯多次，就得打出多次的水單。此任務(wù)可分配給每個(gè)業(yè)務(wù)員，領(lǐng)進(jìn)賬單當(dāng)日就可打出水單）

5.U盤(pán)一個(gè)（一定要U盤(pán)，公務(wù)員辦事非常嚴(yán)格，如果是MP3，就得讓你多跑一趟了）

注：代客核銷每份核銷單收取6元的費(fèi)用，4-5個(gè)工作日后（MM會(huì)通知你什么時(shí)候來(lái)領(lǐng)），要去外管局領(lǐng)回核銷單等資料，保存起來(lái)，備查。

除了代客核銷外，企業(yè)可以填寫(xiě)網(wǎng)上核銷申請(qǐng)，交100元，培訓(xùn)網(wǎng)上核銷，這樣就不用老往外管局奔跑了。具體細(xì)節(jié)我沒(méi)申請(qǐng)過(guò)，還請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的YY補(bǔ)充下。

六、代理退稅（單位：國(guó)政稅務(wù)師事務(wù)所；地點(diǎn)：濱北中行站后面的官仕路不二齋面館旁3樓；負(fù)責(zé)人：外貿(mào)出口部）

準(zhǔn)備以下資料：1.退稅封皮（去濱北市政府建行旁的稅保大廈1樓柜臺(tái)購(gòu)買(mǎi)）

2.進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票（工廠開(kāi)具后，須馬上去湖里稅務(wù)1樓柜臺(tái)認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián)，或者濱北市政府建行旁的稅保大廈2樓也可認(rèn)證）

3.出口貨物專用發(fā)票（企業(yè)自己打印的，排好的word模板需要的話PM我，對(duì)應(yīng)關(guān)單上內(nèi)容修改各項(xiàng)數(shù)據(jù)；打印完，取出第2張稅務(wù)聯(lián)，蓋公章后退稅用）

4.關(guān)單（退稅專用聯(lián)）

5.帶上公章（有經(jīng)驗(yàn)后，就知道在幾張白紙（打印匯總表等所用）的相應(yīng)位置蓋公章就可以不帶公章了）

總結(jié)：1.出口一定要180天內(nèi)收匯，210天內(nèi)核銷。（若遇90天信用證的遠(yuǎn)期收匯沒(méi)關(guān)系，規(guī)定期限還沒(méi)到，但退稅那邊一定要90天內(nèi)申報(bào)）

2.退稅以關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)，90天內(nèi)申報(bào)退稅，過(guò)期則視同內(nèi)銷，還須交17%的增值稅。

若退稅缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，無(wú)法申報(bào)時(shí)，可先提供發(fā)票號(hào)，即可申報(bào)退稅。

第四篇：出口核銷、退稅流程說(shuō)明

出口核銷、退稅流程說(shuō)明

一出口核銷

1、由外部客戶商務(wù)部接口人根據(jù)出口計(jì)劃，提出核銷單領(lǐng)取計(jì)劃。

核銷單領(lǐng)取，至少提前三天通知財(cái)務(wù)部外匯管理崗。對(duì)于華南與華東使用的核銷單，請(qǐng)找平臺(tái)接口人提前到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并郵寄。財(cái)務(wù)部外匯管理崗根據(jù)核銷單使用情況，到外管局領(lǐng)取核銷單，并發(fā)放給外部客戶商務(wù)部接口人。

2、客戶代表領(lǐng)取后1個(gè)工作日內(nèi)完成網(wǎng)上備案。

3、報(bào)關(guān)出口后各客戶需將出口報(bào)關(guān)單（2聯(lián)）、核銷單、出口發(fā)票、除上述資料外還需提供增值稅發(fā)票（自營(yíng)出口）；客戶的稅務(wù)登記證及代理合同（代理出口）給核銷退稅崗。收到上述單據(jù)后，進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)送信息（稅務(wù)局、外管局），如無(wú)信息返還客戶代表，交口岸重新錄單。

4、核銷退稅崗拿到接到銀行出納提供的銀行收匯水單、客戶代表的到款確認(rèn)后(為避免出現(xiàn)核銷單夾在財(cái)務(wù)報(bào)銷資料的情況發(fā)生，銀行出納應(yīng)提供交接清單)，到銀行申報(bào)收入，同時(shí)辦理核銷。

5、其他注意事項(xiàng)：

對(duì)于贈(zèng)送出口貨物需要領(lǐng)用核銷單的情況，請(qǐng)業(yè)務(wù)運(yùn)作部的同事注意，報(bào)關(guān)單中貿(mào)易方式一欄請(qǐng)?zhí)顚?xiě)“樣品”“展品”，不要出現(xiàn)“其他”字樣。

二退稅代理出口證明

1、增值稅票開(kāi)出的時(shí)間晚，客戶最晚應(yīng)于自出口日期起的第2個(gè)月的25號(hào)前開(kāi)出增值稅稅票并交給財(cái)務(wù)進(jìn)行稅票認(rèn)證。

2、未及時(shí)返回核銷單與關(guān)單，對(duì)于辦理出口退稅所需單據(jù)包括出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、核

銷聯(lián)、出口核銷單、出口發(fā)票最晚應(yīng)于自出口日期起60天內(nèi)交給核銷退稅崗。

3、對(duì)于辦理代理證明所需單據(jù)包括出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、核銷聯(lián)、出口核銷單、出口發(fā)票（正本）、稅務(wù)登記證、代理合同最晚應(yīng)于自出口日期起60天內(nèi)交給核銷退稅崗。

4、對(duì)于需辦理退稅和代理證明的，須于出口日期起150天內(nèi)收匯，否則超過(guò)時(shí)候稅務(wù)局將收回已退的退稅款。

5、辦理出口退稅在信息傳遞正常的情況下大概所需要的時(shí)間：

在客戶代表返回關(guān)單與核銷單后，核銷崗2天內(nèi)交單報(bào)送（7天后信息才能傳遞到外管局和稅務(wù)局）；同時(shí)客戶代表最晚應(yīng)于到期前一個(gè)月的25號(hào)前返回增值稅專用發(fā)票給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)于5天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證（認(rèn)證后15天信息傳到稅務(wù)局）

6、退稅崗辦理退稅資料錄入退稅系統(tǒng)，生成報(bào)盤(pán)、報(bào)表，正式向稅務(wù)局申報(bào).審核通過(guò),等待退稅款(自營(yíng)出口);生成代理出口證明交客戶(代理出口)

《后附操作流程》

第五篇：出口核銷、出口退稅程序

出口核銷程序：

1.電子口岸網(wǎng)上交單：操作員卡登入電子口岸——進(jìn)入“出口收匯”系統(tǒng)——點(diǎn)擊“企業(yè)交單”——填寫(xiě)需要交單的核銷單號(hào)碼進(jìn)行查詢——查看資料，點(diǎn)擊“交單”，把信息上報(bào)外匯局。

2.網(wǎng)上交單一周后，登陸“出口收匯核銷企業(yè)網(wǎng)上報(bào)審子系統(tǒng)”進(jìn)行網(wǎng)上核銷報(bào)審，若不能網(wǎng)上核銷報(bào)審則直接帶：出口發(fā)票核銷聯(lián)、核銷單、出口收匯核銷專用聯(lián)（銀行水單）、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、核銷登記登記表到外匯局前臺(tái)辦理人工核銷手續(xù)。

3.注意：由于企業(yè)為新辦出口企業(yè)，只能進(jìn)行逐筆報(bào)審，則在網(wǎng)上進(jìn)行核銷報(bào)審后，帶：出口發(fā)票核銷聯(lián)、核銷單、出口收匯核銷專用聯(lián)（銀行水單）、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、核銷登記登記表到外匯局前臺(tái)辦理核銷手續(xù)。

出口退稅程序：

1.電子口岸網(wǎng)上交單：操作員卡登入電子口岸——進(jìn)入“出口退稅”系統(tǒng)——點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)報(bào)送”——填寫(xiě)需要報(bào)送的報(bào)關(guān)單號(hào)碼進(jìn)行查詢——查看資料，點(diǎn)擊“交單”，把信息上報(bào)給國(guó)稅局。

注意：當(dāng)天下午四點(diǎn)前報(bào)送的信息，當(dāng)天會(huì)發(fā)到國(guó)稅局，當(dāng)天下午四點(diǎn)后報(bào)送的信息，要等到次日才發(fā)到國(guó)稅局，另只有當(dāng)信息報(bào)送到國(guó)稅局后，才能進(jìn)行數(shù)據(jù)的下載。

2.電子口岸數(shù)據(jù)下載步驟：操作員卡登入電子口岸——進(jìn)入“出口退稅”系統(tǒng)——點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)下載”——“出口報(bào)關(guān)單”——輸入需要報(bào)送的出口日期或者報(bào)關(guān)單號(hào)或者報(bào)送日期進(jìn)行查詢——查詢到相關(guān)信息后進(jìn)行下載。注：下載的數(shù)據(jù)格式為加密的XML格式。

3.登入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，讀入下載下來(lái)的電子口岸文件。注意：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置的操作員卡的IC卡號(hào)和密碼，要與在電子口岸下載數(shù)據(jù)的操作員卡一致。

4.讀入相關(guān)信息后進(jìn)行相關(guān)信息的查詢，并填入出口發(fā)票的相關(guān)信息等。

5.若預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)，進(jìn)行正式報(bào)審時(shí)，需帶以下資料到國(guó)稅局辦理：報(bào)關(guān)單的出口退稅專用聯(lián)、出口發(fā)票的出口退稅專用聯(lián)、核銷單、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報(bào)匯總表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報(bào)明細(xì)表》、當(dāng)所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表》。

若為代理出口的，還需有代理出口貨物的證明。

若為進(jìn)料加工的還需提供《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》等。