第一篇：貨幣資金管理制度

術(shù)語與定義 1.1 貨幣資金

貨幣資金是指各單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。1.2 貨幣資金管理

貨幣資金管理是指公司各類貨幣資金的管理活動，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、外匯管理、票據(jù)和印章管理以及貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。1.3 外匯

外匯是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)： a)外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；

b)外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等； c)外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等； d)特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位； e)其他外匯資產(chǎn)。2 貨幣資金管理職責

公司總經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施，以及貨幣資金業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責。

公司貨幣資金管理各相關(guān)部門與崗位的分工必須嚴格遵循不相容崗位職責分離原則，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由同一部門或個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。具體職責與分工如下： 2.1 財務(wù)部貨幣資金管理職責

2.1.1 建立健全公司貨幣資金內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全與完整，確保嚴格按照國家和集團公司對貨幣資金的管理要求進行管理；

2.1.2 具體辦理貨幣資金的日常收付工作及貨幣資金的會計核算； 2.1.3 負責現(xiàn)金盤點和銀行存款余額調(diào)節(jié)； 2.1.4 負責現(xiàn)金和銀行存款單據(jù)和相關(guān)印章的保管； 2.1.5 積極配合集團公司對貨幣資金的核查工作。2.2 財務(wù)部經(jīng)理貨幣資金管理職責

2.2.1 根據(jù)公司有關(guān)授權(quán)審批制度和控制程序，對現(xiàn)金、銀行付款單據(jù)進行復核，確認申請單中收款單位、金額是否正確，是否符合授權(quán)批準要求等； 2.2.2 審查有關(guān)現(xiàn)金、銀行記帳憑證并簽章；

2.2.3 監(jiān)督現(xiàn)金盤點過程，審核現(xiàn)金盤點記錄無誤并簽字確認； 2.2.4 審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表無誤，并簽字確認； 2.2.5 抽查支票的登記、保管情況；

2.2.6 授權(quán)批準出納人員辦理購領(lǐng)支票業(yè)務(wù)；

2.2.7 批準庫存現(xiàn)金余額，審核現(xiàn)金出納提取現(xiàn)金數(shù)額； 2.2.8 確保按內(nèi)部牽制制度合理的安排現(xiàn)金、銀行存款的工作。2.3 會計核算人員貨幣資金管理職責 2.3.1 審核現(xiàn)金、銀行存款收付款原始憑證；

2.3.2 根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金、銀行存款收付款原始憑證，制作記帳憑證； 2.3.3 根據(jù)記帳憑證，登記現(xiàn)金、銀行存款的會計賬薄； 2.3.4 復核購領(lǐng)支票的種類和數(shù)量，并作為支票購買入賬依據(jù)；

2.3.5 監(jiān)督出納對現(xiàn)金的盤點結(jié)果，核對現(xiàn)金日記帳，并在現(xiàn)金盤點表上簽字確認； 2.3.6 復核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與銀行存款日記帳、會計賬薄、銀行對賬單記錄核對。2.4 出納人員貨幣資金管理職責

2.4.1 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須具有合法憑證，需要履行公司審批程序的必須完成審批程序，取得必要的簽字或者憑證；

2.4.2 根據(jù)填制準確的銀行付款憑證，開具銀行結(jié)算票據(jù)，辦理款項的支付，保證銀行存款的支付經(jīng)過充分的授權(quán)批準和規(guī)定的手續(xù)；

2.4.3 逐筆序時登記每一項現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳真實完整；

2.4.4 根據(jù)授權(quán)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)，并及時登記支票的購領(lǐng)、借用、銷號、作廢情況； 2.4.5 在相關(guān)人員的監(jiān)督下，及時對庫存現(xiàn)金進行清點，并與現(xiàn)金日記帳余額核對，保證帳實相符；

2.4.6 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與銀行存款日記帳、會計賬薄記錄核對，并調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。

2.4.7 銀行余額調(diào)節(jié)表中的未達賬項與支票使用登記簿和銀行對賬單核對，落實外借支票使用情況，跟蹤長期未入賬支票；

2.4.8 根據(jù)國家法律法規(guī)及公司規(guī)定，安全保管、正確使用現(xiàn)金、重要空白票據(jù)和印章。貨幣資金管理內(nèi)容和要求 3.1 現(xiàn)金管理 3.1.1 現(xiàn)金開支范圍

a)職工工資、各種工資性的津貼； b)個人勞務(wù)報酬；

c)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； d)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； e)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； f)

銀行結(jié)算起點以下的零星支出；

g)中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3.1.2 現(xiàn)金收支管理

a)財務(wù)部應(yīng)按照《財務(wù)內(nèi)部牽制制度》實行錢賬分管，現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理與會計記錄崗位分離；

b)公司各部門需要支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須屬于現(xiàn)金開支范圍，可以使用轉(zhuǎn)帳結(jié)算而使用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；特殊情況確需使用現(xiàn)金結(jié)算的，必須經(jīng)過總經(jīng)理審批；

c)公司各部門應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)的類別按照公司有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序； d)現(xiàn)金的收付必須填制或取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核后方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據(jù)；

e)財務(wù)部現(xiàn)金管理人員在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，應(yīng)嚴格貫徹執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》“六不準”的規(guī)定：

? 不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫” ； ? 不準謊報用途套取現(xiàn)金；

? 不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金； ? 不準用單位收取的現(xiàn)金以個人名義儲蓄；

? 不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫” ； ? 不準坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入必須及時送存銀行。

f)財務(wù)部經(jīng)理至少每年應(yīng)該對現(xiàn)金收支管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；

g)財務(wù)部應(yīng)該定期安排現(xiàn)金管理崗位的有關(guān)人員實行崗位輪換。

3.1.3 現(xiàn)金的庫存限額

a)公司庫存現(xiàn)金限額為200元；超過庫存限額的現(xiàn)金，出納人員必須于當日存入銀行；需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后與開戶銀行協(xié)商； b)公司各部門需要現(xiàn)金500元以上（含500元）時，應(yīng)該提前一個工作日通知出納，出納在次個工作日準備現(xiàn)金；

c)財務(wù)部現(xiàn)金出納人員根據(jù)日?，F(xiàn)金使用量和各部門提前通知的現(xiàn)金需求量，開具現(xiàn)金支票，由財務(wù)部經(jīng)理審核簽章后，到開戶銀行提取現(xiàn)金備用；

d)出納人員到銀行存取現(xiàn)金，超過一萬元,必須用專車運送，五萬元以上，必須由兩人以上辦理（不包括司機）。

3.1.4 現(xiàn)金的保管

a)財務(wù)部應(yīng)配備專用保險柜，由出納人員負責庫存現(xiàn)金的保管工作； b)放置保險柜的辦公室應(yīng)當具備完善的防盜和安全監(jiān)控設(shè)施；

c)庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜中，保險柜內(nèi)禁止存放私人現(xiàn)金或財物；保險柜的鑰匙由出納人員保管，非出納人員一律不得接觸。

3.1.5 現(xiàn)金的盤點清查

現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，并建立盤點清查制度：

a)每日終了，出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)額進行核對，每日登記現(xiàn)金盤點情況；

b)月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額必須與現(xiàn)金總賬科目余額進行核對，確保賬賬相符； c)財務(wù)部經(jīng)理至少每月正式組織一次庫存現(xiàn)金的盤點清查，盤點記錄應(yīng)由出納人員、監(jiān)盤人員和財務(wù)部經(jīng)理簽字確認。

3.2 銀行存款管理 3.2.1 銀行存款賬戶管理

a)銀行存款賬戶的開立及使用遵照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，以及集團公司資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

b)公司開立新帳戶和變更原有賬戶須由出納提出申請，說明開立或者變更的原因，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可辦理有關(guān)手續(xù)。

3.2.2 銀行存款收支管理

a)公司各部門應(yīng)當按照以下程序辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)：

? 支付申請。公司各部門或個人用款時，應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)的類別履行相應(yīng)的審批程序，提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

? 支付審批。各級審批人員根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。

? 辦理支付。出納人員應(yīng)當對批準后的支付申請進行復核，復核支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，辦理支付手續(xù), 及時登記銀行存款日記賬。

b)財務(wù)部經(jīng)理至少每年應(yīng)該對銀行存款收支管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；

c)財務(wù)部應(yīng)該定期安排銀行存款管理崗位的有關(guān)人員實行崗位輪換。3.2.3 銀行存款對賬管理

a)每日終了，出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；

b)月度終了，將銀行存款日記賬的余額與總賬的科目余額核對相符。將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，如單位賬面余額與銀行存款對賬單之間有差額，必須逐筆查明原因進行處理。會計人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財務(wù)部部長審核并簽字確認。

3.3 外匯管理 3.3.1 外匯賬戶管理

a)公司設(shè)立外匯賬戶須由財務(wù)部提出申請，說明開戶原因和用途，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后報集團公司財務(wù)部批準；

b)財務(wù)部必須嚴格按照國家《外匯管理條例》和外匯賬戶管理的相關(guān)規(guī)定，辦理外匯賬戶的開戶手續(xù)，并按照外匯管理局核定的收支范圍、使用期限、最高金額使用外匯賬戶。不得從事下列行為： ? ? ? ? ? 私自開立外匯賬戶；

出租、出借或者串用外匯賬戶；

利用外匯賬戶代其他單位或者個人收付、保存或者轉(zhuǎn)讓外匯； 將公司外匯以個人名義私存；

擅自超出外匯管理局核定的使用期限、最高金額使用外匯賬戶。

c)公司注銷外匯賬戶時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定辦理注銷賬戶手續(xù)。

3.3.2 外匯收支管理

a)財務(wù)部外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)該按照《結(jié)匯、售匯和付匯管理規(guī)定》辦理結(jié)匯、購匯和付匯業(yè)務(wù)；

b)財務(wù)部外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)該按照《境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定》的要求，向金融機構(gòu)申請辦理外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)；

c)財務(wù)部外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)當按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

3.3.3 外匯風險控制

公司財務(wù)部應(yīng)該配備具有專業(yè)知識的人員，在條件允許的情況下利用遠期外匯、套期保值等金融工具規(guī)避匯率風險。3.4 票據(jù)及印章管理 3.4.1 票據(jù)管理的基本要求

a)公司財務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)嚴格按照《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)；

b)明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；

c)票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓必須基于真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系；

d)銀行承兌匯票應(yīng)使用集團公司財務(wù)部指定銀行出具的承兌匯票，原則上不得接受商業(yè)承兌匯票；

e)票據(jù)須妥善保管，一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部有關(guān)人員，財務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)及時采取掛失止付等措施；

f)出納人員應(yīng)及時取得結(jié)算憑證，并于當日辦理入賬手續(xù)和登記票據(jù)登記簿；票據(jù)到期未獲承兌或遭到拒付時應(yīng)登記拒付事項并立即行使追索權(quán)；收清票款的，在登記簿內(nèi)注銷。

3.4.2 支票管理

a)財務(wù)部應(yīng)該按照不同帳號的支票分別設(shè)置登記簿，支票的購買、領(lǐng)用、保管、注銷、作廢均應(yīng)及時填寫支票登記簿；

b)支票必須妥善保管，空白支票必須存放于保險柜中，禁止提前加蓋銀行預留印鑒；對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管；存款賬戶結(jié)清時，出納人員必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷；

c)簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，不得簽發(fā)不確定日期的支票和遠期支票；不準

出租出借支票；不得簽發(fā)空白支票及空頭支票；簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)寫明用途和收款單位；

d)現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金，在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來一律使用轉(zhuǎn)賬支票；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能提取現(xiàn)金；

e)借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起30日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時報帳的，須向財務(wù)部說明原因；未及時報帳又未向財務(wù)部說明原因的，財務(wù)部應(yīng)催促其報帳，告知其部門負責人，并停止其領(lǐng)用新支票；

f)支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部辦理掛失止付等手續(xù)；

g)支票與印章、支票密碼必須分開保管。保管支票的人員不得同時保管該支票密碼，印章按照印章管理（5.4.3）的規(guī)定執(zhí)行；

h)無法填寫金額的支票必須寫清日期、限額及用途，存根聯(lián)必須由使用支票人簽字。3.4.3 印章管理

a)印章的使用

? 印章的使用必須嚴格履行審批手續(xù)。印章的加蓋要求清晰、及時、無遺漏，禁止提前加蓋各種財務(wù)印章；

? 票據(jù)上的簽章應(yīng)為公司財務(wù)專用章，同時加蓋法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)上的簽章應(yīng)為個人的簽名或者蓋章。

b)印章的保管

? 銀行預留印鑒應(yīng)嚴格管理，其中財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理（或經(jīng)過授權(quán)的會計）保管，法人名章授權(quán)出納保管，嚴禁同一人保管支付款項所需的全部印章；

? 財務(wù)部人員各自保管的印章每日終了應(yīng)放入保險柜或抽屜內(nèi)加鎖妥善保存，不得私自交由他人保管或使用；

? 相關(guān)人員離職或工作變動應(yīng)做好財務(wù)印章的更換和交接手續(xù)。貨幣資金的監(jiān)督檢查 4.1 檢查機構(gòu)與檢查方式

公司每年至少一次，由財務(wù)部會同有關(guān)部門組成檢查組，對公司貨幣資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，必要時可以請集團監(jiān)察審計部門參與。4.2 監(jiān)督檢查的內(nèi)容

a)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況

重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。b)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況

重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。c)支付款項印章的保管情況

重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。d)票據(jù)的保管情況

重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，檢查組應(yīng)當告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第二篇：貨幣資金管理制度

股份有限公司 貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范浙XXXXXXX公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)管理，提高資金營運效率，監(jiān)督和控制使用資金，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金的供給，創(chuàng)造資金效益最大化，控制公司財務(wù)風險，保障企業(yè)資金安全，根據(jù)《企業(yè)會計準則》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。第三條 公司財務(wù)部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。公司內(nèi)部審計部以定期檢查和不定期抽查等方式對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則。

第二章 授權(quán)與審批

第五條 公司實行業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部雙線控制并最終由有權(quán)審批機構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部的審核。

業(yè)務(wù)部門的審核是指包括主管、部門經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的權(quán)限，對貨幣資金支出所對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實性、合理性進行的審核。財務(wù)部的審核是指包括資金計劃和財務(wù)審核人員、財務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關(guān)財務(wù)票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進行的審核。

具體審批的流程為：經(jīng)辦人員——(主管)——部門經(jīng)理——（總監(jiān)）——財務(wù)經(jīng)理(財務(wù)總監(jiān))——董事長或總經(jīng)理——出納

（二）公司董事會、董事長、總經(jīng)理負責資金支付的最終審批。具體審批權(quán)限控制如下表： 項目 經(jīng)營性支付

審批額度 不限

審批人 董事長或總經(jīng)理

非經(jīng)營性支付（無事100萬元以內(nèi)（含100董事長或總經(jīng)理 由、無合同、對控股萬元）子公司借款除外）

在董事長和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過書面授權(quán)的方式（緊急情況下，可通過電子郵件、電話、短信等方式授權(quán)，但事后必須補書面授權(quán)），授權(quán)財務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。財務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權(quán)財務(wù)經(jīng)理行使審批權(quán)。

100萬元以上

董事會

第三章 現(xiàn)金的管理

第六條財務(wù)部必須保證現(xiàn)金的安全及現(xiàn)金付款的合理性，依法支付現(xiàn)金。

（一）現(xiàn)金，指存放在公司并由出納員保管的庫存現(xiàn)金，包括人民幣和各種外幣。

（二）出納負責庫存現(xiàn)金的管理，任何部門不得私設(shè)小金庫，任何個人不得扣押或無故占用公司現(xiàn)金。

（三）會計人員在審核現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時，按有關(guān)規(guī)定嚴格控制和限定庫存現(xiàn)金的使用范圍，各類付款業(yè)務(wù)一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，盡量減少現(xiàn)金支付。

（四）嚴禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營、金融活動；嚴禁挪用公款：不得坐支現(xiàn)金。

（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額，一般以不超過兩天現(xiàn)金流量為上限，現(xiàn)金庫存人民幣最高限額控制在三萬元以內(nèi)。現(xiàn)金出納員嚴格按財務(wù)部制定的用款計劃，對現(xiàn)金的提取做相應(yīng)的控制，做好提取的時間、用款額的控制，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當及時存入開戶銀行。

（六）因業(yè)務(wù)需要臨時增加現(xiàn)金的庫存限額時，現(xiàn)金出納員應(yīng)申明理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準。

（七）現(xiàn)金實物管理與盤點。現(xiàn)金必須存放在獨立保險柜中，出納員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金并保證和系統(tǒng)輸出報表核對相符無誤，做到日清日結(jié)；現(xiàn)金出納員不得接收任何單位及個人的白條來充抵庫存現(xiàn)金。財務(wù)部應(yīng)不定期（每季最少一次）對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點；每月底現(xiàn)金結(jié)賬后，財務(wù)部必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并及時出具盤點報告?，F(xiàn)金盤點報告由監(jiān)盤人簽字確認。負責盤點的人應(yīng)經(jīng)常調(diào)動。當發(fā)現(xiàn)賬實有重大不符時，要第一時間向公司匯報，以決定處理方法。第七條 財務(wù)部應(yīng)當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司自身的實際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。所有現(xiàn)金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。

第八條現(xiàn)金出納員進行現(xiàn)鈔交付時，必須核對領(lǐng)款人真實身份，領(lǐng)款人本人簽字。

第九條現(xiàn)金出納員收取現(xiàn)金，必須在繳款單或收款收據(jù)上簽字確認，會計憑有出納員確認的繳款單或收款收據(jù)記賬聯(lián)記賬，現(xiàn)金收款收據(jù)由出納出具并保管。

第四章 銀行存款的管理

第十條財務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié)算戶與非結(jié)算戶銀行存款。

第十一條 財務(wù)部應(yīng)當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤消工作。

第十二條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開立遠期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十三條 銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務(wù)部應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。

第十四條 采購貨款支付由采購部按合同提出付款申請，經(jīng)部門審核，財務(wù)部會計人員核對應(yīng)付賬款明細、發(fā)票開具情況等內(nèi)容后，上交履行審批程序后交財務(wù)部付款。

第十五條 一般業(yè)務(wù)付款由當事人提出申請，部門經(jīng)理復核業(yè)務(wù)合同、辦理事項是否經(jīng)過事前審批等內(nèi)容后，上交有關(guān)權(quán)限人審批，履行審批程序后交財務(wù)部付款。

第十六條 信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。

第十七條 出納付款時必須復核支付申請是否經(jīng)各級權(quán)簽人簽字批準，原始憑證原件是否真實、完整，并應(yīng)提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經(jīng)批準，不得開立空白支票。開具的支票必須填上支票抬頭、用途。第十九條 例行收款。

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納及時從銀行取得回單，業(yè)務(wù)部門從銀行系統(tǒng)查詢進賬記錄，填制繳款單，交給財務(wù)出納簽收。

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶的票據(jù)后，設(shè)立臺賬進行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)，款項進賬后，注銷登記。

第五章 網(wǎng)上銀行的管理

第二十條 財務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十一條 財務(wù)部應(yīng)該嚴格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為企業(yè)提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓，掌握一定的計算機操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十四條 加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺專用上網(wǎng)計算機，防止計算機病毒、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機。第二十三條 網(wǎng)上銀行操作員（出納員），對撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)，要認真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項付出,并進行網(wǎng)上銀行制單處理。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第二十四條 出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功，特別是對已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條 要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的更新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟損失。

第二十六條 要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時對帳，作到日清月結(jié)。

第二十七條 加強“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條 網(wǎng)上操作員必須做好個人進入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過2人操作控制，出納人員填錄付款，財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條 嚴禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。第三十條 熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章 票據(jù)、印章的管理

第三十一條 財務(wù)部必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。

第三十二條 本制度所涵蓋票據(jù)范圍為：銀行票據(jù)、收款收據(jù)、報關(guān)單、出口核銷單等。銀行票據(jù)應(yīng)由專人負責購買、調(diào)配及保管，未使用的空白票據(jù)應(yīng)放在保密柜，并設(shè)立票據(jù)使用登記簿，按順序詳細登記每張票據(jù)的領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等，并由領(lǐng)用人簽收。使用后的票據(jù)存根聯(lián)按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票

據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”標識，并與原存根交主管會計歸檔。

第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開戶銀行預留的印鑒樣式對應(yīng)的所有實物。印鑒平時必須妥善保管，保證安全，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接授權(quán)工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須依靠足夠的、合理的憑證支持或提供有關(guān)部門領(lǐng)導簽字的申請單。

第七章 附則

第三十四條 本規(guī)定自董事會批準之日起開始實施。第三十五條 本工作細則未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本工作細則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即對本制度進行修訂。

XXXXX公司董事會 二〇一七年十二月

第三篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

一、總則

（一）為防范公司貨幣資金的存放和支付風險，特制訂本制度。

（二）本制度的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（如各類票據(jù)保證金）和有價證券。

二、貨幣資金內(nèi)部控制原則

（一）嚴格遵循不相容職務(wù)分離原則

1、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、公司資金收付業(yè)務(wù)由財務(wù)部出納人員統(tǒng)一辦理。出納外出辦事時，可由財務(wù)部負責人指定會計人員代為收款，出納回來后，必須立即將代收款項交由出納保管。出納核對無誤后，在收款憑證存根、記賬聯(lián)出納處簽名確認。

3、相關(guān)銀行票據(jù)、收據(jù)、法人印章、票據(jù)領(lǐng)用登記表由出納人員負責保管，財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理負責保管。

（二）貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定

1、各類收款憑據(jù)必須連續(xù)編號，使用時按編號順序開具，不得隔號開具。

2、各類收付款憑證已經(jīng)開出，應(yīng)即加蓋收付款印戳，并由收款人在相應(yīng)位置簽名確認。

3、所有收付款單據(jù)嚴禁套開、涂改，大小寫金額必須相符。

4、出納人員在辦理收付款項后，應(yīng)及時登記貨幣資金流水賬，并及時與相關(guān)日記賬和總賬相互核對，以確定賬賬相符。

（三）盤點、對賬與報告制度

1、財務(wù)部不定期組織現(xiàn)金盤點，并填寫《庫存現(xiàn)金盤點表》，每月一次，財務(wù)部經(jīng)理、主管會計有權(quán)隨時核對出納庫存現(xiàn)金，并將核對情況書面報告直接上級。

2、每月由資金管理會計編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達款項，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

3、出納、資金管理會計必須隨時掌握資金狀態(tài)，定期向公司總經(jīng)理、主管財務(wù)副總、財務(wù)經(jīng)理匯報資金使用及結(jié)余情況，每日上報資金余額，每周上報資金周報。

三、現(xiàn)金具體管理規(guī)定

（一）庫存現(xiàn)金使用范圍

1、支付職工工資、各種工資性津貼、各種獎金、勞務(wù)費、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3、2000元以下的零星支出。

（二）公司各部門嚴禁設(shè)小金庫，嚴禁私自收款，嚴禁公款私存。

（三）經(jīng)公司總經(jīng)理批準使用超過5000元以上（含5000元）的現(xiàn)金支出，除按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)外，須提前一天向財務(wù)部報使用計劃。

（四）庫存現(xiàn)金余額不得超過2萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，出納人員必須做好現(xiàn)金的安全管理工作。

（五）為確保公司資金安全，交存大額現(xiàn)金和提取大額現(xiàn)金時，須由公司派車陪同出納辦理。

四、銀行存款具體管理規(guī)定

（一）不屬于上述現(xiàn)金支付范圍的開支，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）銀行賬戶管理

1、公司的銀行賬戶按國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，由財務(wù)部統(tǒng)一管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

2、非公司結(jié)算需要，不能隨意將公司賬號提供給其他單位和個人。

3、定期檢查銀行賬戶的使用情況和狀態(tài)，無用賬戶及時銷戶，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

（三）銀行結(jié)算管理

1、出納收到支票后必須在一個工作日內(nèi)到銀行辦理進賬手續(xù)；收到商業(yè)匯票后必須在匯票到期日起10日內(nèi)向銀行提示付款。

2、結(jié)算憑證填制內(nèi)容要正確完整、傳遞及時并確立保管責任，因上述環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題造成的損失由相關(guān)責任人承擔。

3、付款時審核授權(quán)審批手續(xù)是否齊全，付款申請書要素填寫是否清晰、完整無誤。簽批手續(xù)不完整時有權(quán)拒付。

4、公司在內(nèi)部兩個銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意。

五、各類銀行票證的管理

（一）由出納負責支票、電匯憑證、銀行匯票等銀行票證的購買、填寫和保管，購買時要逐一清點檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁破損、是否加蓋相關(guān)印章，如有缺頁、破損或編號不連續(xù)等問題應(yīng)當場更換。

（二）建立銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細表，領(lǐng)取和使用銀行票據(jù)須進行登記，以防止空白票據(jù)丟失或錯誤使用而給公司造成損失。

（三）不得將空白銀行票據(jù)提前加蓋印章，不得借出、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，否則視情節(jié)輕重給責任人不同程度的處分，如給公司造成損失將追究其法律責任。

（四）作廢的銀行票據(jù)不得撕毀或丟失，應(yīng)將其加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細表裝訂保管。

（五）銀行票據(jù)如有丟失，應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定程序掛失，由此造成的損失由相關(guān)責任人承擔。

（六）嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

（七）使用支票時，支票領(lǐng)取人必須在支票頭上簽字。

（八）作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細表裝訂保管。

六、員工借支的相關(guān)管理規(guī)定

（一）借支必須?？顚Ｓ?，借支是需提供借據(jù)。

（二）業(yè)務(wù)完成應(yīng)立即結(jié)清借款，原則上前帳不清后賬不借。除差旅費外，原則上借款必須于業(yè)務(wù)完成后5個工作日內(nèi)報賬。如逾期未報賬，財務(wù)部將從下月起按借款金額從借款人員工資中予以扣除。

（三）報銷沖賬的內(nèi)容原則上須和借款時填寫的用途一致。如該筆借款未用完，要及時到財務(wù)部報賬沖銷，原則上不能挪做其他用途，否則不予報銷。

（四）借款業(yè)務(wù)需由借支人本人辦理，因特殊原因由其他員工代辦的，須由借支本人在借據(jù)上簽名。

（五）借款業(yè)務(wù)由借支人本人辦理報銷沖賬業(yè)務(wù)。

（六）員工辭職時，財務(wù)部必須檢查其是否有未結(jié)清的借款，如果有個人借款未歸還，應(yīng)督促其在辭職前進行報銷沖賬或還款，否則不能辦理離職手續(xù)，并且公司有權(quán)從該員工應(yīng)付款項中扣除該部分款項。

（七）員工借款必須在每年會計終了時（12月31日）之前歸還或沖賬完畢。

七、備用金的相關(guān)管理規(guī)定

（一）各部門備用金是公司方便員工辦理公司相關(guān)業(yè)務(wù)時根據(jù)申請所提供的資金，一律不得挪為私用。

（二）各部門備用金應(yīng)于每年會計終了時（每年12月31日）辦理結(jié)清手續(xù)，辦理結(jié)清手續(xù)時可同時辦理下備用金借支手續(xù)。

（三）如各部門保管備用金人員發(fā)生變動，需本人親自到財務(wù)部辦理備用金結(jié)清手續(xù)。由部門負責人指定另一人重新辦理借支備用手續(xù)，不得私自交接。

（四）財務(wù)部有權(quán)對各部門備用金進行定期與不定期相結(jié)合的清查盤點。

八、附則

（一）本制度適用于公司財務(wù)管理中心。

（二）本制度自 年 月 日開始實施。

第四篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“貨幣資金”是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、在途貨幣資金等。

第三條公司財務(wù)部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全負責。

第二章授權(quán)與審批

第四條公司實行業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部雙線控制，并最終由有權(quán)審批的機構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部的審核。

業(yè)務(wù)部門的審核是指包括主管、部門經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的權(quán)限，對貨幣資金支出所對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實性、合理性進行審核。

財務(wù)部的審核是指包括資金計劃和財務(wù)審核人員、財務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關(guān)財務(wù)票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進行審核。

貨幣資金支出審批流程為：辦理人員→部門經(jīng)理→分管副總→財務(wù)經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長或總經(jīng)理→出納。

（二）公司董事會、董事長、總經(jīng)理負責貨幣資金支付的最終審批。具體審批權(quán)限見公司《資金審批權(quán)限表》。

在董事長和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過書面授權(quán)的方式（緊急情況下可通過電子郵件、電話、短信等方式授權(quán)，但事后必須補交書面授權(quán)）授權(quán)財務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。在財務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權(quán)財務(wù)經(jīng)理行使審批權(quán)。

第五條公司的審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。公司財務(wù)部應(yīng)當按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，會計人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壔蚴跈?quán)人報告。

第三章現(xiàn)金管理

第六條公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》等規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。現(xiàn)金開支范圍包括如下：

（一）職工個人的工資、各項工資性補貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結(jié)算起點（1 000元）以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并分別按人民幣和各種外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬。

第七條公司現(xiàn)金庫存限額為人民幣5萬元，取得的現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金。

第八條因發(fā)放工資等需要從銀行提取現(xiàn)金或收入的現(xiàn)金超過庫存限額需送存銀行的，公司應(yīng)派專車和保安人員護送，確保人員及現(xiàn)金的安全。

第九條公司應(yīng)配備合格的保險柜保存庫存現(xiàn)金，放置保險柜的場所應(yīng)安裝防盜門窗。第十條出納人員不得以白條沖抵和挪用庫存現(xiàn)金，每天進行相應(yīng)盤點。第十一條財務(wù)部必須在月末和不定期地進行現(xiàn)金盤點，由盤點人員填制《庫存現(xiàn)金盤點表》，將盤點金額與現(xiàn)金科目余額、現(xiàn)金日記賬余額核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并記錄或做出適當調(diào)整，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。經(jīng)查明無原因的差異，現(xiàn)金短款由出納人員承擔；現(xiàn)金長款暫作現(xiàn)金收入處理，年末還未查明原因的，列作營業(yè)外收入。

第四章銀行存款管理

第十二條財務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié)算戶與非結(jié)算戶銀行存款。

第十三條財務(wù)部應(yīng)當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當符合公司經(jīng)營管理的實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤銷工作。

第十四條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開立遠期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十五條銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務(wù)部應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。

第十六條信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。第十七條出納付款時必須復核支付申請是否按規(guī)定經(jīng)過各級審批，原始憑證原件是否真實、完整，并應(yīng)提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條出納嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經(jīng)批準，不得開立空白支票；開具的支票必須填上支票抬頭、用途。

第十九條例行收款

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納應(yīng)及時從銀行取得回單，業(yè)務(wù)部門從銀行系統(tǒng)查詢進賬記錄，填制繳款單，交給出納簽收；

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶的票據(jù)后設(shè)立臺賬進行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)，款項進賬后注銷登記。

第五章網(wǎng)上銀行管理

第二十條財務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十一條財務(wù)部應(yīng)該嚴格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為公司提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓，掌握一定的計算機操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十三條網(wǎng)上銀行操作員（出納人員）對撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)要認真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項支出，并在網(wǎng)上銀行制單。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第二十四條網(wǎng)上銀行操作人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢，并確認是否交易成功，特別是要查詢已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條網(wǎng)上銀行操作人員要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的最新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟損失。

第二十六條網(wǎng)上銀行操作人員要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額，及時對賬，做到日清月結(jié)。

第二十七條網(wǎng)上銀行操作人員要加強對“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條網(wǎng)上銀行操作人員必須對網(wǎng)上銀行密碼做好保密工作，防止其他人員知曉密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過兩人操作控制，出納人員填錄付款，財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條網(wǎng)上銀行操作人員嚴禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡，讓其他人代替本人上機操作；操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡，以確保萬無一失。

第三十條網(wǎng)上銀行操作人員要熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章票據(jù)、印章管理

第三十一條公司應(yīng)制定嚴格的與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第三十二條票據(jù)管理程序

（一）票據(jù)的購買：經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，由出納人員向公司開戶銀行申請購買，出納人員不得擅自印制票據(jù)。

（二）票據(jù)的保管：公司財務(wù)部應(yīng)當指定專人負責票據(jù)保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)當按照票據(jù)的種類、編號、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進行登記。

（三）票據(jù)的領(lǐng)用：出納人員需要使用票據(jù)的，應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用。票據(jù)保管人員應(yīng)登記出納人員領(lǐng)用的票據(jù)種類和數(shù)量，并由出納人員簽章。經(jīng)辦人員需要使用票據(jù)的，出納人員應(yīng)在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經(jīng)辦人員簽名。票據(jù)應(yīng)當按編號順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記。

（四）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓：經(jīng)審批人審批后，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章。

（五）票據(jù)的注銷：出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后，應(yīng)向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。

第三十三條公司應(yīng)加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理或指定專人保管；個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一個人保管支付款項所需要的全部印章，防止印章丟失和被盜用。如印章丟失，應(yīng)及時向銀行掛失，以避免資金損失。印章應(yīng)保持清潔、字跡清晰。銀行預留印鑒卡應(yīng)專人保管，如需要更換印鑒，須經(jīng)公司負責人批準，按有關(guān)規(guī)定辦理更換手續(xù)。

第七章附則

第三十四條本制度未盡事宜或與國家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條本制度由公司董事會負責解釋。第三十六條本制度自頒布之日起施行。

第五篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

貨幣資金管理是指企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和準現(xiàn)金資產(chǎn)(有價證券、應(yīng)收應(yīng)付帳款等)的管理，其目的是在整個企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對公司資源流動和資金的來源(即流動資產(chǎn)和債務(wù))進行最合理的利用。總則

1.1 貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

1.2 公司取得的各項收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個人均不得私設(shè)小金庫，不得公款私存。

1.3 公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負責人——經(jīng)辦會計——財務(wù)部負責人——公司分管領(lǐng)導——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個以上主管單位的需要進行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過“經(jīng)辦會計”審核后才能進行后續(xù)審批。

1.4 資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復核人不能為同一人。資金的管理原則

2.1 公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責分工、實施內(nèi)部稽核、實施定期輪崗制度的原則。

2.2 公司應(yīng)按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。

2.3 公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實行多級授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。

2.4 經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財會人員有權(quán)拒絕辦理。

2.5 公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行?，F(xiàn)金的管理

3.1 公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

3.1.1 現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。

3.1.2 公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。

3.2 庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。

3.3 現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。

3.4 現(xiàn)金由財務(wù)機構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。

3.5 必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。

3.5.1 財務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。

3.5.2 財務(wù)部負責人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。

3.6 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為2000元(含2000元)，庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。

3.7 不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。

3.8 到銀行提取現(xiàn)金，不準一個人去提取，提取額在5萬元(含5萬元)以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護送。

3.9 為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。銀行存款的管理

4.1 按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

4.2 嚴格遵守銀行的結(jié)算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。

4.2.1 公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。

4.2.2 公司如因采購等需在外地辦理臨時結(jié)算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

4.2.3 不準以個人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。

4.2.4 公司銀行賬戶只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。

4.2.5 非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。

4.3 支付規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴格按下列權(quán)限辦理支付事宜。

4.3.2 網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。

4.3.2 公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

4.3.3 銀行付款票據(jù)按規(guī)定進行管理：

4.3.3.1 空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。

4.3.3.2 空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預蓋印鑒。

4.3.3.3 因公申請借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財務(wù)部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名(簽字)、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)書面向財務(wù)部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。

4.3.3.4 支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應(yīng)及時向開戶銀行掛失，同時報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應(yīng)由支票借用人承擔全部經(jīng)濟責任。

4.4 賬務(wù)核對規(guī)定

4.4.1 銀行日記賬應(yīng)按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。

4.4.2 月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

4.5 財務(wù)機構(gòu)在銀行的預留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。附則

5.1 本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準。

5.2 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。