第一篇：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策

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文章標(biāo)題：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策

最近，筆者在財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)開(kāi)支較為混亂，有些部門(mén)與單位的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等支出數(shù)額達(dá)到人員經(jīng)費(fèi)的30以上，占國(guó)家統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)的40以上。這種狀況，應(yīng)引起各級(jí)政府和財(cái)政部門(mén)高度重視。

一、現(xiàn)狀及成因分析

縱觀各行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)開(kāi)支及補(bǔ)貼等發(fā)放情況，按其內(nèi)容與性質(zhì)可分為四種類(lèi)型:㈠補(bǔ)貼類(lèi)。含有誤餐補(bǔ)貼、不休假補(bǔ)貼、下鄉(xiāng)及外勤補(bǔ)貼、加班工資、水煤電補(bǔ)貼、專(zhuān)業(yè)人員補(bǔ)貼等。㈡津貼類(lèi)。含有夜班津貼、保健津貼、崗

位津貼、專(zhuān)業(yè)人員津貼等。㈢獎(jiǎng)金類(lèi)。含有安全生產(chǎn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)、考核獎(jiǎng)(含條塊單項(xiàng)考核)、工業(yè)目標(biāo)考核獎(jiǎng)、部門(mén)表彰先進(jìn)獎(jiǎng)等。㈣其他類(lèi)。含駕駛員補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)基金、值班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。導(dǎo)致行政事業(yè)單位開(kāi)支膨脹的原因，主要有以下幾個(gè)方面:

（一）政出多門(mén)，越規(guī)發(fā)放。根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于嚴(yán)格控制發(fā)放各種補(bǔ)貼、津貼的有關(guān)文件精神，凡涉及國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員(含離退休)的工資、福利、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼等方面的財(cái)務(wù)制度的制定權(quán)限和修改權(quán)限，一律集中在財(cái)政和人事部門(mén)，其他行業(yè)主管部門(mén)無(wú)權(quán)自行決定。但是，有些部門(mén)(主要是上級(jí)主管部門(mén))，不是按規(guī)定要求執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，而是想方設(shè)法做好人，越俎代庖制定財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

（二）自立名目，私自發(fā)放。一些行政事業(yè)單位，片面強(qiáng)調(diào)本部門(mén)本單位工作的特殊性，擅自隨意制定財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，增加了單位的經(jīng)費(fèi)支出(事業(yè)支

出)。有些單位在自行制定財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，強(qiáng)調(diào)經(jīng)費(fèi)自籌，而一旦既成事實(shí)后，就要求財(cái)政部門(mén)追加經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

（三）淡化考核，固定發(fā)放?，F(xiàn)行的一些補(bǔ)貼或津貼，文件規(guī)定要在量化考核單位每位工作人員的“勤”況后才能發(fā)放。在具體執(zhí)行中，有些部門(mén)或單位怕得罪人，采取“一視同仁”的辦法，固定發(fā)放。如目前反映較大的誤餐補(bǔ)貼和夜班津貼，各機(jī)關(guān)單位都執(zhí)行了定額的標(biāo)準(zhǔn)，大體每人每月夜班津貼在25～90元、誤餐補(bǔ)貼在60～120元不等。

（四）各壘陣營(yíng)，超常發(fā)放。有些單位與部門(mén)根據(jù)自身特點(diǎn)，在自我“創(chuàng)收”、節(jié)節(jié)高攀的情況下，首先考慮的是職工福利。他們緊扣中央、省、市有關(guān)部門(mén)規(guī)定的財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，力爭(zhēng)財(cái)政多核撥補(bǔ)助資金。如某報(bào)社，在人員經(jīng)費(fèi)支出方面，除了工資及正常補(bǔ)貼外，設(shè)置了“滿勤獎(jiǎng)”每人每月100元；“工作量考核獎(jiǎng)”每人每月100元；“加班補(bǔ)貼”每人每月60元；“煤氣補(bǔ)貼”每人每月50

元；“夜班補(bǔ)貼”每人每夜10元；“月度考核獎(jiǎng)”主要負(fù)責(zé)人每人每月約490～500元左右，一般人員均在300元左右。照此粗略計(jì)算，該單位每人每月可取得約為800元左右的超常補(bǔ)助及獎(jiǎng)金。

（五）競(jìng)相攀比，爭(zhēng)先發(fā)放。由于目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的制定政出多門(mén)，地區(qū)間、部門(mén)單位間標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，再加上執(zhí)行過(guò)程中控制不嚴(yán)，造成攀比之風(fēng)盛行。

（六）上級(jí)決定，下級(jí)發(fā)放。有些行業(yè)、系統(tǒng)的主管部門(mén)，為了本系統(tǒng)的利益，借助于部門(mén)管理的優(yōu)勢(shì)，制定行業(yè)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，要求在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行。不少行業(yè)、系統(tǒng)主管部門(mén)在自行出臺(tái)新標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，都加上一條：提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大執(zhí)行范圍增加的支出，由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（七）渠道多樣，隱蔽發(fā)放。我們江蘇省通州市部分單位已由銀行代發(fā)工資及獎(jiǎng)金，其發(fā)放數(shù)額全部打入銀行代發(fā)的職工工資信用卡中，而原始憑據(jù)上既無(wú)領(lǐng)款人簽名，且無(wú)具體支出項(xiàng)目名

稱(chēng)，給財(cái)務(wù)檢查工作帶來(lái)了一定難度。目前少數(shù)行政事業(yè)單位為調(diào)動(dòng)廣大職工的積極性，對(duì)主要內(nèi)部科室實(shí)行經(jīng)費(fèi)雙包干制度。這樣，有些補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等支出及審批，全部在科室收支包干中“明正言順”地列支了。

二、對(duì)策及整改建議

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)抓住學(xué)習(xí)和貫徹江總書(shū)記關(guān)于財(cái)政工作重要論述的有利時(shí)機(jī)。按照財(cái)稅工作“三個(gè)有利于”的根本標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整好新時(shí)期財(cái)政工作的方向，把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)到加強(qiáng)財(cái)政支出管理和改革上來(lái)，走出注重“分錢(qián)”的偏狹圈子，切實(shí)加大部門(mén)預(yù)算支出管理和監(jiān)督檢查力度，提高財(cái)政資金的使用效益。

（二）全面清理，統(tǒng)一規(guī)范。為了有效地控制經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，建議對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一次全面清理。要重申：各項(xiàng)開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，必須由人事部門(mén)和財(cái)政部門(mén)規(guī)定，其他任何部門(mén)不得擅自出臺(tái)開(kāi)支政策。凡上級(jí)人事部門(mén)、財(cái)政部門(mén)出臺(tái)的支出政策，必須由本級(jí)人事、財(cái)政部門(mén)發(fā)出通知后，各單位方可執(zhí)行，不可自行其事。凡是違反人事、財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，必須一律取消。

（三）規(guī)范程序，立即報(bào)批。財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)，除要經(jīng)過(guò)政府有關(guān)職能部門(mén)審定外，還要報(bào)上級(jí)政府有關(guān)職能部門(mén)審批后方能頒布實(shí)施。具體程序辦法是:制定新的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，先要通過(guò)本級(jí)有關(guān)主管部門(mén)及人事、財(cái)政部門(mén)聯(lián)合審查，報(bào)本級(jí)人民

第二篇：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策

文章標(biāo)題：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策

最近，筆者在財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)開(kāi)支較為混亂，有些部門(mén)與單位的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等支出數(shù)額達(dá)到人員經(jīng)費(fèi)的30以上，占國(guó)家統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)的40以上。這種狀況，應(yīng)引起各級(jí)政府和財(cái)政部門(mén)高度重視。

一、現(xiàn)狀及成因分析

縱觀各行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)開(kāi)支及補(bǔ)貼等發(fā)放情況，按其內(nèi)容與性質(zhì)可分為四種類(lèi)型:㈠補(bǔ)貼類(lèi)。含有誤餐補(bǔ)貼、不休假補(bǔ)貼、下鄉(xiāng)及外勤補(bǔ)貼、加班工資、水煤電補(bǔ)貼、專(zhuān)業(yè)人員補(bǔ)貼等。㈡津貼類(lèi)。含有夜班津貼、保健津貼、崗位津貼、專(zhuān)業(yè)人員津貼等。㈢獎(jiǎng)金類(lèi)。含有安全生產(chǎn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)、考核獎(jiǎng)(含條塊單項(xiàng)考核)、工業(yè)目標(biāo)考核獎(jiǎng)、部門(mén)表彰先進(jìn)獎(jiǎng)等。㈣其他類(lèi)。含駕駛員補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)基金、值班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。導(dǎo)致行政事業(yè)單位開(kāi)支膨脹的原因，主要有以下幾個(gè)方面:

（一）政出多門(mén)，越規(guī)發(fā)放。根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于嚴(yán)格控制發(fā)放各種補(bǔ)貼、津貼的有關(guān)文件精神，凡涉及國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員(含離退休)的工資、福利、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼等方面的財(cái)務(wù)制度的制定權(quán)限和修改權(quán)限，一律集中在財(cái)政和人事部門(mén)，其他行業(yè)主管部門(mén)無(wú)權(quán)自行決定。但是，有些部門(mén)(主要是上級(jí)主管部門(mén))，不是按規(guī)定要求執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，而是想方設(shè)法做好人，越俎代庖制定財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

（二）自立名目，私自發(fā)放。一些行政事業(yè)單位，片面強(qiáng)調(diào)本部門(mén)本單位的特殊性，擅自隨意制定財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，增加了單位的經(jīng)費(fèi)支出(事業(yè)支出)。有些單位在自行制定財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，強(qiáng)調(diào)經(jīng)費(fèi)自籌，而一旦既成事實(shí)后，就要求財(cái)政部門(mén)追加經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

（三）淡化考核，固定發(fā)放?，F(xiàn)行的一些補(bǔ)貼或津貼，文件規(guī)定要在量化考核單位每位人員的“勤”況后才能發(fā)放。在具體執(zhí)行中，有些部門(mén)或單位怕得罪人，采取“一視同仁”的辦法，固定發(fā)放。如目前反映較大的誤餐補(bǔ)貼和夜班津貼，各機(jī)關(guān)單位都執(zhí)行了定額的標(biāo)準(zhǔn)，大體每人每月夜班津貼在25～90元、誤餐補(bǔ)貼在60～120元不等。

（四）各壘陣營(yíng)，超常發(fā)放。有些單位與部門(mén)根據(jù)自身特點(diǎn)，在自我“創(chuàng)收”、節(jié)節(jié)高攀的情況下，首先考慮的是職工福利。他們緊扣中央、省、市有關(guān)部門(mén)規(guī)定的財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，力爭(zhēng)財(cái)政多核撥補(bǔ)助資金。如某報(bào)社，在人員經(jīng)費(fèi)支出方面，除了工資及正常補(bǔ)貼外，設(shè)置了“滿勤獎(jiǎng)”每人每月100元；“量考核獎(jiǎng)”每人每月100元；“加班補(bǔ)貼”每人每月60元；“煤氣補(bǔ)貼”每人每月50元；“夜班補(bǔ)貼”每人每夜10元；“月度考核獎(jiǎng)”主要負(fù)責(zé)人每人每月約490～500元左右，一般人員均在300元左右。照此粗略計(jì)算，該單位每人每月可取得約為800元左右的超常補(bǔ)助及獎(jiǎng)金。

（五）競(jìng)相攀比，爭(zhēng)先發(fā)放。由于目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的制定政出多門(mén)，地區(qū)間、部門(mén)單位間標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，再加上執(zhí)行過(guò)程中控制不嚴(yán)，造成攀比之風(fēng)盛行。

（六）上級(jí)決定，下級(jí)發(fā)放。有些行業(yè)、系統(tǒng)的主管部門(mén)，為了本系統(tǒng)的利益，借助于部門(mén)管理的優(yōu)勢(shì)，制定行業(yè)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，要求在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行。不少行業(yè)、系統(tǒng)主管部門(mén)在自行出臺(tái)新標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，都加上一條：提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大執(zhí)行范圍增加的支出，由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（七）渠道多樣，隱蔽發(fā)放。我們江蘇省通州市部分單位已由銀行代發(fā)工資及獎(jiǎng)金，其發(fā)放數(shù)額全部打入銀行代發(fā)的職工工資信用卡中，而原始憑據(jù)上既無(wú)領(lǐng)款人簽名，且無(wú)具體支出項(xiàng)目名稱(chēng)，給財(cái)務(wù)檢查帶來(lái)了一定難度。目前少數(shù)行政事業(yè)單位為調(diào)動(dòng)廣大職工的積極性，對(duì)主要內(nèi)部科室實(shí)行經(jīng)費(fèi)雙包干制度。這樣，有些補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等支出及審批，全部在科室收支包干中“明正言順”地列支了。

二、對(duì)策及整改建議

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)抓住學(xué)習(xí)和貫徹江總書(shū)記關(guān)于財(cái)政重要論述的有利時(shí)機(jī)。按照財(cái)稅“三個(gè)有利于”的根本標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整好新時(shí)期財(cái)政的方向，把重點(diǎn)轉(zhuǎn)到加強(qiáng)財(cái)政支出管理和改革上來(lái)，走出注重“分錢(qián)”的偏狹圈子，切實(shí)加大部門(mén)預(yù)算支出管理和監(jiān)督檢查力度，提高財(cái)政資金的使用效益。

（二）全面清理，統(tǒng)一規(guī)范。為了有效地控制經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，建議對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一次全面清理。要重申：各項(xiàng)開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，必須由人事部門(mén)和財(cái)政部門(mén)規(guī)定，其他任何部門(mén)不得擅自出臺(tái)開(kāi)支政策。凡上級(jí)人事部門(mén)、財(cái)政部門(mén)出臺(tái)的支出政策，必須由本級(jí)人事、財(cái)政部門(mén)發(fā)出通知后，各單位方可執(zhí)行，不可自行其事。凡是違反人事、財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，必須一律取消。

（三）規(guī)范程序，立即報(bào)批。財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)，除要經(jīng)過(guò)政府有關(guān)職能部門(mén)審定外，還要報(bào)上級(jí)政府有關(guān)職能部門(mén)審批后方能頒布實(shí)施。具體程序辦法是:制定新的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，先要通過(guò)本級(jí)有關(guān)主管部門(mén)及人事、財(cái)政部門(mén)聯(lián)合審查，報(bào)本級(jí)人

民政府或上級(jí)有關(guān)主管部門(mén)審批。本級(jí)政府或上級(jí)有關(guān)主管部門(mén)在接到下級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)來(lái)的財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，先審查新增開(kāi)支項(xiàng)目的合理性，然后審查該地的財(cái)政財(cái)力狀況，凡對(duì)地方財(cái)政不能平衡的新增開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目，一律不予批準(zhǔn)。同時(shí)，還要照顧到相鄰周邊地區(qū)的情況，考慮到地區(qū)平衡問(wèn)題。

（四）完善制度，合規(guī)運(yùn)作。對(duì)于少數(shù)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行開(kāi)支政策觀念比較淡薄的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)，財(cái)政主管部門(mén)應(yīng)按照新《會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，幫助和指導(dǎo)各預(yù)算單位建立并完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，提高單位的內(nèi)部控制水平。在具體執(zhí)行過(guò)程中，要以促進(jìn)事業(yè)發(fā)展為前提，要從全局出發(fā)，根據(jù)財(cái)力可能，合理確定支出項(xiàng)目，切實(shí)壓縮單位的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支規(guī)模，緩解地方財(cái)政平衡壓力

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民政府或上級(jí)有關(guān)主管部門(mén)審批。本級(jí)政府或上級(jí)有關(guān)主管部門(mén)在接到下級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)來(lái)的財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，先審查新增開(kāi)支項(xiàng)目的合理性，然后審查該地的財(cái)政財(cái)力狀況，凡對(duì)地方財(cái)政不能平衡的新增開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目，一律不予批準(zhǔn)。同時(shí)，還要照顧到相鄰周邊地區(qū)的情況，考慮到地區(qū)平衡問(wèn)題。

（四）完善制度，合規(guī)運(yùn)作。對(duì)于少數(shù)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行開(kāi)支政策觀念比較淡薄的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門(mén)，財(cái)政主管部門(mén)應(yīng)按照新《會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，幫助和指導(dǎo)各預(yù)算單位建立并完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，提高單位的內(nèi)部控制水平。在具體執(zhí)行過(guò)程中，要以促進(jìn)事業(yè)發(fā)展為前提，要從全局出發(fā)，根據(jù)財(cái)力可能，合理確定支出項(xiàng)目，切實(shí)壓縮單位的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支規(guī)模，緩解地方財(cái)政平衡壓力

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第三篇：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策

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最近，筆者在財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)開(kāi)支較為混亂，有些部門(mén)與單位的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等支出數(shù)額達(dá)到人員經(jīng)費(fèi)的30以上，占國(guó)家統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)的40以上。這種狀況，應(yīng)引起各級(jí)政府和財(cái)政部門(mén)高度重視。

一、現(xiàn)狀及成因分析

縱觀各行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)開(kāi)支及補(bǔ)貼等發(fā)放情況，按其內(nèi)容與性質(zhì)可分為四種類(lèi)型:㈠補(bǔ)貼類(lèi)。含有誤餐補(bǔ)貼、不休假補(bǔ)貼、下鄉(xiāng)及外勤補(bǔ)貼、加班工資、水煤電補(bǔ)貼、專(zhuān)業(yè)人員補(bǔ)貼等。㈡津貼類(lèi)。含有夜班津貼、保健津貼、崗位津貼、專(zhuān)業(yè)人員津貼等。㈢獎(jiǎng)金類(lèi)。含有安全生產(chǎn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)、考核獎(jiǎng)(含條塊單項(xiàng)考核)、工業(yè)目標(biāo)考核獎(jiǎng)、部門(mén)表彰先進(jìn)獎(jiǎng)等。㈣其他類(lèi)。含駕駛員補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)基金、值班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。導(dǎo)致行政事業(yè)單位開(kāi)支膨脹的原因，主要有以下幾個(gè)方面:

（一）政出多門(mén)，越規(guī)發(fā)放。根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于嚴(yán)格控制發(fā)放各種補(bǔ)貼、津貼的有關(guān)文件精神，凡涉及國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員(含離退休)的工資、福利、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼等方面的財(cái)務(wù)制度的制定權(quán)限和修改權(quán)限，一律集中在財(cái)政和人事部門(mén)，其他行業(yè)主管部門(mén)無(wú)權(quán)自行決定。但是，有些部門(mén)(主要是上級(jí)主管部門(mén))，不是按規(guī)定要求執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，而是想方設(shè)法做好人，越俎代庖制定財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

（二）自立名目，私自發(fā)放。一些行政事業(yè)單位，片面強(qiáng)調(diào)本部門(mén)本單位工作的特殊性，擅自隨意制定財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，增加了單位的經(jīng)費(fèi)支出(事業(yè)支出)。有些單位在自行制定財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，強(qiáng)調(diào)經(jīng)費(fèi)自籌，而一旦既成事實(shí)后，就要求財(cái)政部門(mén)追加經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

（三）淡化考核，固定發(fā)放?，F(xiàn)行的一些補(bǔ)貼或津貼，文件規(guī)定要在量化考核單位每位工作人員的“勤”況后才能發(fā)放。在具體執(zhí)行中，有些部門(mén)或單位怕得罪人，采取“一視同仁”的辦法，固定發(fā)放。如目前反映較大的誤餐補(bǔ)貼和夜班津貼，各機(jī)關(guān)單位都執(zhí)行了定額的標(biāo)準(zhǔn)，大體每人每月夜班津貼在25～90元、誤餐補(bǔ)貼在60～120元不等。

（四）各壘陣營(yíng)，超常發(fā)放。有些單位與部門(mén)根據(jù)自身特點(diǎn)，在自我“創(chuàng)收”、節(jié)節(jié)高攀的情況下，首先考慮的是職工福利。他們緊扣中央、省、市有關(guān)部門(mén)規(guī)定的財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，力爭(zhēng)財(cái)政多核撥補(bǔ)助資金。如某報(bào)社，在人員經(jīng)費(fèi)支出方面，除了工資及正常補(bǔ)貼外，設(shè)置了“滿勤獎(jiǎng)”每人每月100元；“工作量考核獎(jiǎng)”每人每月100元；“加班補(bǔ)貼”每人每月60元；“煤氣補(bǔ)貼”每人每月50元；“夜班補(bǔ)貼”每人每夜10元；“月度考核獎(jiǎng)”主要負(fù)責(zé)人每人每月約490～500元左右，一般人員均在300元左右。照此粗略計(jì)算，該單位每人每月可取得約為800元左右的超常補(bǔ)助及獎(jiǎng)金。

（五）競(jìng)相攀比，爭(zhēng)先發(fā)放。由于目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的制定政出多門(mén)，地區(qū)間、部門(mén)單位間標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，再加上執(zhí)行過(guò)程中控制不嚴(yán)，造成攀比之風(fēng)盛行。

（六）上級(jí)決定，下級(jí)發(fā)放。有些行業(yè)、系統(tǒng)的主管部門(mén)，為了本系統(tǒng)的利益，借助于部門(mén)管理的優(yōu)勢(shì)，制定行業(yè)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，要求在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行。不少行業(yè)、系統(tǒng)主管部門(mén)在自行出臺(tái)新標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，都加上一條：提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大執(zhí)行范圍增加的支出，由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（七）渠道多樣，隱蔽發(fā)放。我們江蘇省通州市部分單位已由銀行代發(fā)工資及獎(jiǎng)金，其發(fā)放數(shù)額全部打入銀行代發(fā)的職工工資信用卡中，而原始憑據(jù)上既無(wú)領(lǐng)款人簽名，且無(wú)具體支出項(xiàng)目名稱(chēng)，給財(cái)務(wù)檢查工作帶來(lái)了一定難度。目前少數(shù)行政事業(yè)單位為調(diào)動(dòng)廣大職工的積極性，對(duì)主要內(nèi)部科室實(shí)行經(jīng)費(fèi)雙包干制度。這樣，有些補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等支出及審批，全部在科室收支包干中“明正言順”地列支了。

二、對(duì)策及整改建議

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)抓住學(xué)習(xí)和貫徹江總書(shū)記關(guān)于財(cái)政工作重要論述的有利時(shí)機(jī)。按照財(cái)稅工作“三個(gè)有利于”的根本標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整好新時(shí)期財(cái)政工作的方向，把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)到加強(qiáng)財(cái)政支出管理和改革上來(lái)，走出注重“分錢(qián)”的偏狹圈子，切實(shí)加大部門(mén)預(yù)算支出管理和監(jiān)督檢查力度，提高財(cái)政資金的使用效益。

（二）全面清理，統(tǒng)一規(guī)范。為了有效地控制經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，建議對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一次全面清理。要重申：各項(xiàng)開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，必須由人事部門(mén)和財(cái)政部門(mén)規(guī)定，其他任何部門(mén)不得擅自出臺(tái)開(kāi)支政策。凡上級(jí)人事部門(mén)、財(cái)政部門(mén)出臺(tái)的支出政策，必須由本級(jí)人事、財(cái)政部門(mén)發(fā)出通知后，各單位方可執(zhí)行，不可自行其事。凡是違反人事、財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，必須一律取消。

（三）規(guī)范程序，立即報(bào)批。財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)，除要經(jīng)過(guò)政府有關(guān)職能部門(mén)審定外，還要報(bào)上級(jí)政府有關(guān)職能部門(mén)審批后方能頒布實(shí)施。具體程序辦法是:制定新的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，先要通過(guò)本級(jí)有關(guān)主管部門(mén)及人事、財(cái)政部門(mén)聯(lián)合審查，報(bào)本級(jí)人

第四篇：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)策

最近，筆者在財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)開(kāi)支較為混亂，有些部門(mén)與單位的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等支出數(shù)額達(dá)到人員經(jīng)費(fèi)的30%以上，占國(guó)家統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)的40%以上。這種狀況，應(yīng)引起各級(jí)政府和財(cái)政部門(mén)高度重視。

一、現(xiàn)狀及成因分析

縱觀各行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)開(kāi)支及補(bǔ)貼等發(fā)放情況，按其內(nèi)容與性質(zhì)可分為四種類(lèi)型:㈠補(bǔ)貼類(lèi)。含有誤餐補(bǔ)貼、不休假補(bǔ)貼、下鄉(xiāng)及外勤補(bǔ)貼、加班工資、水煤電補(bǔ)貼、專(zhuān)業(yè)人員補(bǔ)貼等。㈡津貼類(lèi)。含有夜班津貼、保健津貼、崗位津貼、專(zhuān)業(yè)人員津貼等。㈢獎(jiǎng)金類(lèi)。含有安全生產(chǎn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)、考核獎(jiǎng)(含條塊單項(xiàng)考核)、工業(yè)目標(biāo)考核獎(jiǎng)、部門(mén)表彰先進(jìn)獎(jiǎng)等。㈣其他類(lèi)。含駕駛員補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)基金、值班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。

身特點(diǎn)，在自我“創(chuàng)收”、節(jié)節(jié)高攀的情況下，首先考慮的是職工福利。他們緊扣中央、省、市有關(guān)部門(mén)規(guī)定的財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，力爭(zhēng)財(cái)政多核撥補(bǔ)助資金。如某報(bào)社，在人員經(jīng)費(fèi)支出方面，除了工資及正常補(bǔ)貼外，設(shè)置了“滿勤獎(jiǎng)”每人每月100元；“工作量考核獎(jiǎng)”每人每月100元；“加班補(bǔ)貼”每人每月60元；“煤氣補(bǔ)貼”每人每月50元；“夜班補(bǔ)貼”每人每夜10元；“月度考核獎(jiǎng)”主要負(fù)責(zé)人每人每月約490～500元左右，一般人員均在300元左右。照此粗略計(jì)算，該單位每人每月可取得約為800元左右的超常補(bǔ)助及獎(jiǎng)金。

（五）競(jìng)相攀比，爭(zhēng)先發(fā)放。由于目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的制定政出多門(mén)，地區(qū)間、部門(mén)單位間標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，再加上執(zhí)行過(guò)程中控制不嚴(yán)，造成攀比之風(fēng)盛行。

（六）上級(jí)決定，下級(jí)發(fā)放。有些行業(yè)、系統(tǒng)的主管部門(mén)，為了本系統(tǒng)的利益，借助于部門(mén)管理的優(yōu)勢(shì)，制定行業(yè)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，要求在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行。不少行業(yè)、系統(tǒng)主管部門(mén)在自行出臺(tái)新標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，都加上一條：提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大執(zhí)行范圍增加的支出，由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（七）渠道多樣，隱蔽發(fā)放。我們江蘇省通州市部分單位已由銀行代發(fā)工資及獎(jiǎng)金，其發(fā)放數(shù)額全部打入銀行代發(fā)的職工工資信用卡中，而原始憑據(jù)上既無(wú)領(lǐng)款人簽名，且無(wú)具體支出項(xiàng)目名稱(chēng)，給財(cái)務(wù)檢查工作帶來(lái)了一定難度。目前少數(shù)行政事業(yè)單位為調(diào)動(dòng)廣大職工的積極性，對(duì)主要內(nèi)部科室實(shí)行經(jīng)費(fèi)雙包干制度。這樣，有些補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等支出及審批，全部在科室收支包干中“明正言順”地列支了。

二、對(duì)策及整改建議

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)抓住學(xué)習(xí)和貫徹江總書(shū)記關(guān)于財(cái)政工作重要論述的有利時(shí)機(jī)。按照財(cái)稅工作“三個(gè)有利于”的根本標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整好新時(shí)期財(cái)政工作的方向，把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)到加強(qiáng)財(cái)政支出管理和改革上來(lái)，走出注重“分錢(qián)”的偏狹圈子，切實(shí)加大部門(mén)預(yù)算支出管理和監(jiān)督檢查力度，提高財(cái)政資金的使用效益。

（二）全面清理，統(tǒng)一規(guī)范。為了有效地控制經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，建議對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一次全面清理。要重申：各項(xiàng)開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，必須由人事部門(mén)和財(cái)政部門(mén)規(guī)定，其他任何部門(mén)不得擅自出臺(tái)開(kāi)支政策。凡上級(jí)人事部門(mén)、財(cái)政部門(mén)出臺(tái)的支出政策，必須由本級(jí)人事、財(cái)政部門(mén)發(fā)出通知后，各單位方可執(zhí)行，不可自行其事。凡是違反人事、財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，必須一律取消。

（三）規(guī)范程序，立即報(bào)批。財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)，除要經(jīng)過(guò)政府有關(guān)職能部門(mén)審定外，還要報(bào)上級(jí)政府有關(guān)職能部門(mén)審批后方能頒布實(shí)施。

第五篇：淺析行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度問(wèn)題及對(duì)策

淺析行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度問(wèn)題及對(duì)策

摘要：隨著我國(guó)財(cái)政體制改革的深化，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理也隨之發(fā)生著變化，對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求越來(lái)越規(guī)范，建立健全內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。但大部分行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和監(jiān)督方面還存在許多的問(wèn)題。文章分析了行政事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及其成因有了一些見(jiàn)解與思考，并在此基礎(chǔ)上提出了完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的對(duì)策及建議。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制制度；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

一、引言

內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理上有著十分重要的作用，它不但可以保證行政事業(yè)單位把握好自身的財(cái)務(wù)發(fā)展情況，而且還可以實(shí)現(xiàn)節(jié)約資源、使其向著目標(biāo)更好地發(fā)展。不過(guò)從以往的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的內(nèi)控制度體系標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有完全統(tǒng)一，單位內(nèi)部員工職責(zé)不明，某些單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度只是個(gè)形式，設(shè)置不夠科學(xué)合理，缺乏可操作性，并沒(méi)有嚴(yán)格地對(duì)照來(lái)執(zhí)行，進(jìn)而出現(xiàn)預(yù)算管理體制下的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度失效的現(xiàn)象，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的不斷完善和加強(qiáng)變得更為重要。

（一）不斷提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量水平

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程中，國(guó)家對(duì)行政事業(yè)單位俞加重視并不斷地加大投入，與此同時(shí)制度建設(shè)卻明顯落后，并伴隨著財(cái)務(wù)信息不透明、財(cái)務(wù)制度不健全等現(xiàn)象。行政事業(yè)單位近些年來(lái)不斷發(fā)生的貪污腐敗等違法違規(guī)現(xiàn)象，就是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全，缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的嚴(yán)格約束造成的。行政事業(yè)單位須通過(guò)建立嚴(yán)格縝密的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高單位的財(cái)務(wù)信息的透明度和質(zhì)量。但在現(xiàn)實(shí)中由于各部門(mén)之間沒(méi)有很好的溝通與協(xié)調(diào)，全員參與的環(huán)境在單位還沒(méi)建立，在執(zhí)行過(guò)程中人員具有較大的隨意性，使得內(nèi)控制度的執(zhí)行舉步維艱?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，制定合理有效地防范與管控措施，可大幅地降低行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從制度上預(yù)防和減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，以起到標(biāo)本兼治的作用。

（二）促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部健康有序的發(fā)展

隨著社會(huì)治理水平的提高，市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，各行政事業(yè)單位的規(guī)模與結(jié)構(gòu)在此過(guò)程中也發(fā)展迅速，單位規(guī)模的不斷擴(kuò)大，部門(mén)職責(zé)也由一元化向多元化轉(zhuǎn)變。在這樣的形勢(shì)下大力強(qiáng)化行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，建設(shè)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，為行政事業(yè)單位的快速發(fā)展提供強(qiáng)有力的基礎(chǔ)保障。

二、當(dāng)前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及其成因

（一）內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意

健全和完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一定要有良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)作為重要保證。主要原因有：1.如果單位領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)不強(qiáng)，在單位里面沒(méi)有起帶頭的作用，職責(zé)未能發(fā)揮到位，就談不上加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)；2.如果行政事業(yè)單位的工作人員他們不能清楚地認(rèn)識(shí)到對(duì)財(cái)務(wù)?瓤刂貧鵲鬧匾?性，抱著事不關(guān)己，無(wú)所謂的態(tài)度，認(rèn)為只要按照相關(guān)的規(guī)定來(lái)編制預(yù)算，就能得到所需的預(yù)算資金，根本沒(méi)必要更新或提高內(nèi)部控制水平。這種消極的態(tài)度也導(dǎo)致了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)停滯不前。

（二）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行不到位

隨著國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善，為了防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，重點(diǎn)要建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，為行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)提供可靠依據(jù)和保障。實(shí)際情況卻是行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度在真正的操作時(shí)并沒(méi)有嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，出現(xiàn)了許多問(wèn)題，比如財(cái)務(wù)部門(mén)的出納兼任稽核等，這樣一來(lái)，工作人員之間的權(quán)責(zé)就很難劃清了；還有對(duì)于三重一大的決策問(wèn)題，還存在著缺乏制度約束，執(zhí)行不嚴(yán)等現(xiàn)象；在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，由于清查制度的不完整或不規(guī)范，造成清查出來(lái)的結(jié)果不能反映真實(shí)情況；還有由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度沒(méi)有真正嚴(yán)格地執(zhí)行，單位資金出現(xiàn)了管理失控的現(xiàn)象；工作人員由于沒(méi)有科學(xué)的財(cái)務(wù)制度來(lái)約束，在操作上缺乏一定的依據(jù)，使得單位的內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

（三）缺乏科學(xué)的預(yù)算管理，預(yù)算管理不嚴(yán)格

預(yù)算管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控的核心環(huán)節(jié)。單位進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的重要手段之一，就是擁有一套完整的預(yù)算程序及預(yù)算系統(tǒng)。由于當(dāng)前行政事業(yè)單位的預(yù)算編制仍然受一些傳統(tǒng)財(cái)務(wù)制度的影響，依據(jù)不是很合理，認(rèn)為編制預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，缺乏各部門(mén)之間的相互配合和進(jìn)行較為科學(xué)的論證。在編制時(shí)使用方法比較簡(jiǎn)單，沒(méi)有做到零基預(yù)算，有些財(cái)務(wù)人員就只在原來(lái)的預(yù)算基礎(chǔ)之上做一些簡(jiǎn)單的修改。相關(guān)部門(mén)之間沒(méi)有有效溝通，使編制的預(yù)算較為籠統(tǒng)，質(zhì)量較低，缺乏一定的權(quán)威性。

（四）內(nèi)部審計(jì)職能較為弱化

有些單位審計(jì)機(jī)構(gòu)由財(cái)務(wù)人員來(lái)兼任，實(shí)質(zhì)上沒(méi)有真正地獨(dú)立出來(lái)；或者看似設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但卻被其他部門(mén)所制約，并存在千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，實(shí)質(zhì)上缺乏獨(dú)立性。內(nèi)審制度在許多單位并未有效落實(shí)，所以想通過(guò)內(nèi)部的審計(jì)來(lái)發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題也就非常困難。有了上述現(xiàn)象的存在，內(nèi)審人員在工作時(shí)就很難較好地理解財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)的內(nèi)控的業(yè)務(wù)知識(shí)，因此內(nèi)審工作開(kāi)展起來(lái)也沒(méi)有獨(dú)立性和權(quán)威性，不能及時(shí)查出單位在運(yùn)行過(guò)程中的財(cái)經(jīng)違紀(jì)問(wèn)題，從而喪失了進(jìn)行干預(yù)和處理的有效時(shí)機(jī)。所有這些使得內(nèi)部審計(jì)職能不能正常地發(fā)揮出來(lái)，內(nèi)部控制的效果就差強(qiáng)人意了。

三、完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的對(duì)策及建議

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)重點(diǎn)在于，如何在單位找準(zhǔn)平衡點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，只有這樣才能解決財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中出現(xiàn)的問(wèn)題，具體措施如下。

（一）不斷地強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控意識(shí)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第六條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)”。所以只有單位負(fù)責(zé)人在以身作則的情況下，才能起到好的帶頭作用，樹(shù)立良好榜樣，才能更有效地執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。單位領(lǐng)導(dǎo)要及時(shí)了解相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行進(jìn)度，督促并跟進(jìn)本單位的工作人員。在實(shí)際工作過(guò)程中，應(yīng)建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)的強(qiáng)弱直接決定了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果。加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，會(huì)計(jì)人員必須具有相應(yīng)資格和能力，特別是關(guān)鍵崗位工作人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，會(huì)影響到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開(kāi)展。合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，確保各崗位職責(zé)分明，不相容崗位相互分離，因種種原因某些單位會(huì)計(jì)人員配備不足或長(zhǎng)期缺失，導(dǎo)致一人多崗的現(xiàn)象屢有發(fā)生；還要定期對(duì)從事業(yè)內(nèi)控工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使他們不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，盡量提高單位會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)水平，確保會(huì)計(jì)人員正確行使職權(quán)。通過(guò)激勵(lì)機(jī)制，對(duì)在財(cái)務(wù)內(nèi)控過(guò)程中表現(xiàn)突出的員工給予精神或物質(zhì)鼓勵(lì)，使他們的主動(dòng)性和能動(dòng)性得到極大的提高。