第一篇：《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》習(xí)題含答案

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)習(xí)題匯總

第1章信息時(shí)代的變遷與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展

一、判斷題

1、信息和數(shù)據(jù)是同一個(gè)概念。

2、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是由硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)組成的。因此，只要購(gòu)買了計(jì)算機(jī)、系統(tǒng)軟件和會(huì)計(jì)軟件，就表明企業(yè)可以利用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)完成各種會(huì)計(jì)工作。

3、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)完全不同。

4、成批處理方式和實(shí)時(shí)處理方式對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)來說都是非常有用的。

5、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相比，會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)方式發(fā)生了巨大的變化，但就會(huì)計(jì)檔案的安全性來講，磁性會(huì)計(jì)檔案與紙張會(huì)計(jì)檔案一樣安全。

6、知識(shí)是以各種方式將一個(gè)或者多個(gè)信息關(guān)聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是對(duì)客觀世界規(guī)律性的總結(jié)。

7、基于計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，其基本構(gòu)成包括硬件資源、軟件資源、信息資源和會(huì)計(jì)人員等基本要素。

8、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)主要有文件/服務(wù)器（F/S）、客戶/服務(wù)器（C/S）、瀏覽器/服務(wù)器（B/S）。目前，客戶/服務(wù)器（C/S）和文件/服務(wù)器（F/S）在企業(yè)應(yīng)用較多，已經(jīng)成為主流趨勢(shì)。

9、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)主要是描述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心——會(huì)計(jì)軟件（會(huì)計(jì)管理軟件）由哪幾個(gè)子系統(tǒng)組成，以及每個(gè)子系統(tǒng)的基本功能。

10、企業(yè)資源計(jì)劃（enterprise resource planning，ERP）可以分別從管理思想、軟件產(chǎn)品、管理系統(tǒng)這三個(gè)層次理解。

二、單選題

1、信息是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，它可以用文字、數(shù)字、圖形等形式，對(duì)客觀事物的性質(zhì)、形式、結(jié)構(gòu)和特征等方面進(jìn)行反映，幫助人們了解客觀事物的本質(zhì)，信息必然是數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)未必是（）。A、文字B、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)C、圖形D、信息

2、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，該系統(tǒng)有人員、計(jì)算機(jī)硬件、（）和會(huì)計(jì)規(guī)范等基本要素組成。

A、會(huì)計(jì)軟件B、計(jì)算機(jī)軟件—系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件 C、程序D、系統(tǒng)軟件

3、人工與計(jì)算機(jī)混合收集方式是指首先由財(cái)會(huì)人員將反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始紙質(zhì)憑證收集、審核和確認(rèn)，然后通過（）、屏幕將數(shù)據(jù)直接輸入計(jì)算機(jī)存入憑 證文件的一種方式。

A、打印機(jī)B、鼠標(biāo)C、鍵盤 D、軟盤

4、從信息技術(shù)應(yīng)用的角度看，知識(shí)是對(duì)同類（）的積累，是為有助于實(shí)現(xiàn)某種特定的目的而抽象化和一般化的信息。A、圖形B、信息C、關(guān)系D、事務(wù)

5、ERP是整合企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體，實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)、部門、公司整合實(shí)時(shí)信息的一種企業(yè)管理信息系統(tǒng)。ERP是（）的英文縮寫。

A、企業(yè)關(guān)系過程 B、企業(yè)重構(gòu)過程 C、企業(yè)資源計(jì)劃D、企業(yè)資源績(jī)效評(píng)價(jià)

6、總賬子系統(tǒng)是以（）為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、信息 C、記賬憑證 D、憑證

7、工業(yè)企業(yè)的基本運(yùn)作流程包括三大流程：業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)流程、管理流程。其中會(huì)計(jì)流程在三個(gè)流程中起到了（）作用。A、數(shù)據(jù)處理B、收集數(shù)據(jù)C、橋梁D、基礎(chǔ)

8、信息系統(tǒng)（information system）是以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運(yùn)行環(huán)境，由人、信息技術(shù)設(shè)備、運(yùn)行規(guī)程組成的，以信息為處理對(duì)象，進(jìn)行信息的收集、傳遞、存儲(chǔ)、加工，輔助組織進(jìn)行各項(xiàng)決策的（）。

A、人工系統(tǒng)B、自動(dòng)化系統(tǒng)

C、智能系統(tǒng)

D、人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)

三、多項(xiàng)選擇題

1、系統(tǒng)的主要特征是（）

A、整體性B、目的性C、關(guān)聯(lián)性D、層次性

2、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)，該系統(tǒng)是由（）等基本要素組成。

A、人員B、計(jì)算機(jī)硬件 C、計(jì)算機(jī)軟件 D、信息資源

3、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的一般流程包括（）。A、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集 B、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ) C、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理D、會(huì)計(jì)信息報(bào)告

4、數(shù)據(jù)的收集和輸入功能是指將待處理的原始數(shù)據(jù)集中起來，轉(zhuǎn)化為信息系統(tǒng)所需要的形式，輸入到系統(tǒng)中。在衡量一個(gè)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集和輸入性能時(shí)，以下內(nèi)容是十分重要的，即它收集數(shù)據(jù)的手段是否完善，（），（），輸入手段是否方便易用，數(shù)據(jù)收集和輸入的組織是否嚴(yán)密等。A、準(zhǔn)確性和及時(shí)性如何

B、是否能夠收集管理數(shù)據(jù) C、是否收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)D、具有哪些校驗(yàn)功能

5、在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成的。目前最常見的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式有（）。A、成批處理B、實(shí)時(shí)處理 C、集中處理D、分散處理

6、工業(yè)企業(yè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)一般包括（）子系統(tǒng)。A、賬務(wù)處理

B、進(jìn)銷存

C、存貨

D、工資

四、問答題

1、以用友U8或金蝶K/3為例，闡述ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)系及典型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)。第2章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃、分析與設(shè)計(jì)

一、判斷題

1、開發(fā)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與開發(fā)一般的管理信息系統(tǒng)所采用的概念、原理、技術(shù)和方法是不同的。

2、采用結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法開發(fā)信息系統(tǒng)，在信息系統(tǒng)開發(fā)的過程中，每一階段有其獨(dú)立的任務(wù)和成果，使用規(guī)定的方法和工具，編制出階段文檔。

3、采用結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法開發(fā)信息系統(tǒng)，雖然前一階段是后一階段的基礎(chǔ)和指導(dǎo)，但在開發(fā)過程中可以超越階段。

4、系統(tǒng)分析階段的任務(wù)是回答系統(tǒng)是“做什么”的問題，系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段則是要回答系統(tǒng)“怎么做”的問題。

5、采用結(jié)構(gòu)化方法開發(fā)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)各個(gè)階段中，程序設(shè)計(jì)階段所花得時(shí)間最多，因此程序設(shè)計(jì)階段是最重要的階段。

6、在系統(tǒng)分析階段，應(yīng)寫出可行性分析報(bào)告。

7、系統(tǒng)分析階段的任務(wù)是在可行性研究的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和全面分析，描述現(xiàn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，指出現(xiàn)行系統(tǒng)的局限性和不足，對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)提出修改方案，確定新系統(tǒng)的目標(biāo)和邏輯功能要求，即提出新系統(tǒng)的物理模型。

8、系統(tǒng)分析階段的主要文檔是系統(tǒng)分析報(bào)告書。系統(tǒng)分析報(bào)告書是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的依據(jù)，也是未來系統(tǒng)驗(yàn)收的依據(jù)。

9、采用結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)，雖然具體信息系統(tǒng)的規(guī)模大小和復(fù)雜程度不同，各個(gè)階段的劃分也不完全一樣，但系統(tǒng)開發(fā)的過程基本是相同的。

10、由于采用結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法開發(fā)信息系統(tǒng)的開發(fā)順序是線性的，各個(gè)階段的工作可以同時(shí)展開，因而系統(tǒng)的開發(fā)周期較長(zhǎng)。

11、結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法是開發(fā)信息系統(tǒng)最好的方法。所以，開發(fā)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)只能采用結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法。

12、在進(jìn)行系統(tǒng)分析時(shí)，使用的主要方法是結(jié)構(gòu)化分析法，使用的主要工具是數(shù)據(jù)流程圖和數(shù)據(jù)字典。

13、系統(tǒng)設(shè)計(jì)就是進(jìn)行計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)。

14、運(yùn)行和維護(hù)階段的工作完全由購(gòu)買會(huì)計(jì)軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)人員承擔(dān)。

15、面向?qū)ο蠓椒ㄕJ(rèn)為，客觀世界的問題都是由客觀世界中的數(shù)據(jù)元素及其相互之間的關(guān)系構(gòu)成。

16、封裝性構(gòu)成了面向?qū)ο蠓椒ǖ幕A(chǔ)，因而，這種方法的創(chuàng)始人認(rèn)為，面向?qū)ο缶褪恰皩?duì)象+屬性+方法”。

17、目前，軟件開發(fā)工具使開發(fā)過程中的具體工作能夠全部自動(dòng)地完成。

18、軟件開發(fā)工具的種類繁多，有的工具只是對(duì)軟件開發(fā)過程的某一方面或某個(gè)環(huán)節(jié)提供支持，有的對(duì)軟件開發(fā)提供比較全面的支持。

19、軟件復(fù)用是在軟件開發(fā)中避免重復(fù)勞動(dòng)的解決方案，其出發(fā)點(diǎn)是應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)不再采用一切“從零開始”的模式，而是以已有的工作為基礎(chǔ)，充分利用過去應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)中積累的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，從而將開發(fā)的重點(diǎn)集中于應(yīng)用系統(tǒng)的特有構(gòu)成成分。

20、購(gòu)買現(xiàn)有的軟件包的優(yōu)點(diǎn)是不需要有較強(qiáng)的鑒別能力，只要仔細(xì)聽取軟件公司推銷人員的詳細(xì)介紹就可以決定是否購(gòu)買。

21、采取委托開發(fā)方式，開發(fā)費(fèi)用較高，但系統(tǒng)維護(hù)比較容易。

22、根據(jù)可行性分析，如果系統(tǒng)開發(fā)條件成熟，且沒有必要開發(fā)，就可以開始詳細(xì)調(diào)查，繼續(xù)進(jìn)行系統(tǒng)分析。

23、如果開發(fā)條件不成熟、技術(shù)力量不足、經(jīng)費(fèi)困難，或存在一些其他原因，可考慮目前不宜開發(fā)系統(tǒng)，則暫停系統(tǒng)分析工作，繼續(xù)創(chuàng)造條件。

24、系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段要通過詳細(xì)的調(diào)查分析，抽象出新系統(tǒng)的概念模型，鎖定系統(tǒng)邊界、功能、處理過程和信息結(jié)構(gòu)，為系統(tǒng)設(shè)計(jì)奠定基礎(chǔ)。

25、數(shù)據(jù)流程圖既能表達(dá)人工系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯處理功能，也能表達(dá)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯處理功能。

26、數(shù)據(jù)流可以由某個(gè)外部實(shí)體產(chǎn)生，也可以來自某個(gè)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，但一般在數(shù)據(jù)流程圖中不允許出現(xiàn)從一個(gè)處理過程直接到另一個(gè)處理過程的數(shù)據(jù)流。

27、一個(gè)數(shù)據(jù)流程圖至少有一個(gè)處理功能，任何一個(gè)“處理”至少有一個(gè)輸入數(shù)據(jù)流和一個(gè)輸出數(shù)據(jù)流。

28、數(shù)據(jù)流程圖描述了系統(tǒng)的分解，即描述了系統(tǒng)由哪幾個(gè)部分組成，各部分之間的聯(lián)系，并說明了系統(tǒng)中各個(gè)成分的含義。

29、數(shù)據(jù)字典是數(shù)據(jù)流程圖的輔助資料，對(duì)數(shù)據(jù)流程圖起到注解的作用。30、建立數(shù)據(jù)字典可以采用手工方式和采用專門化計(jì)算機(jī)工具軟件方式。

31、通常用管理業(yè)務(wù)流程圖和表格分配表描述業(yè)務(wù)狀況和組織結(jié)構(gòu)。

32、數(shù)據(jù)的屬性按動(dòng)態(tài)特性，分為固定值屬性、固定個(gè)體變動(dòng)屬性和隨機(jī)變動(dòng)屬性。具有固定個(gè)體變化屬性的數(shù)據(jù)，其個(gè)體是隨機(jī)出現(xiàn)的，值也是變動(dòng)的。

33、從形式上講，新系統(tǒng)的邏輯模型與舊系統(tǒng)的邏輯模型相比可能變化不大，可能只是在一個(gè)或幾個(gè)處理中引進(jìn)新技術(shù)，改變幾處數(shù)據(jù)的流程，或者改變某些存儲(chǔ)的組織方式。

34、系統(tǒng)越大，總體設(shè)計(jì)的影響越小。

35、詳細(xì)設(shè)計(jì)是系統(tǒng)功能、結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)方法的最詳細(xì)說明，是程序設(shè)計(jì)的依據(jù)。詳細(xì)設(shè)計(jì)的最終結(jié)果是編制程序說明書。

36、模塊結(jié)構(gòu)圖與數(shù)據(jù)流程圖具有本質(zhì)的差別：數(shù)據(jù)流程圖著眼于控制層次，反映系統(tǒng)的邏輯模型，即系統(tǒng)能夠“做什么”；模塊結(jié)構(gòu)圖著眼于數(shù)據(jù)流，反映系統(tǒng)的物理模型，即怎么逐步實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的總功能。

37、代碼設(shè)計(jì)就是設(shè)計(jì)系統(tǒng)所使用的各種代碼的編碼規(guī)則和具體的代碼及其表示的對(duì)象的對(duì)照表。

38、一般來說，代碼越短，分類、準(zhǔn)備、存儲(chǔ)和傳送的開銷越低；代碼越長(zhǎng)，對(duì)數(shù)據(jù)檢索、統(tǒng)計(jì)分析和滿足多樣化的處理要求就越高。

39、從系統(tǒng)開發(fā)的角度，輸出決定輸入，即輸入數(shù)據(jù)只有根據(jù)輸出的要求確定。40、系統(tǒng)的安全保密性要有各種管理制度和人工控制才有保證。

二、單選題

1、在復(fù)雜的信息系統(tǒng)開發(fā)過程中，通常采用的方法是（）。A、原型法B、面向?qū)ο蠓?/p>

C、結(jié)構(gòu)化方法為主，其他方法為輔 D、CASE方法

2、系統(tǒng)分析階段的任務(wù)是回答系統(tǒng)是（）的問題，系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段則是回答系統(tǒng)（）的問題。

A、為什么做怎么做B、怎么做做什么 C、做什么怎么做D、怎么做為什么這樣做

3、系統(tǒng)分析階段的任務(wù)是在可行性研究的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和全面分析，描述現(xiàn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，指出現(xiàn)行系統(tǒng)的局限性和不足，對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)提出修改方案，確定新系統(tǒng)的目標(biāo)和邏輯功能要求，即提出新系統(tǒng)的（）。A、邏輯模型B、數(shù)據(jù)流程圖 C、數(shù)據(jù)字典D、物理模型

4、系統(tǒng)分析階段的主要文檔是（）。（）是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的依據(jù)，也是未來系統(tǒng)驗(yàn)收的依據(jù)。

A、系統(tǒng)可行性分析報(bào)告系統(tǒng)分析報(bào)告 B、系統(tǒng)分析報(bào)告書系統(tǒng)設(shè)計(jì)報(bào)告書 C、系統(tǒng)可行性分析報(bào)告程序設(shè)計(jì)說明書 D、系統(tǒng)分析報(bào)告書系統(tǒng)分析報(bào)告書

5、系統(tǒng)設(shè)計(jì)包括（）和（）。

A、系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)

B、系統(tǒng)邏輯設(shè)計(jì)系統(tǒng)物理設(shè)計(jì) C、系統(tǒng)輸入設(shè)計(jì)系統(tǒng)輸出設(shè)計(jì)

D、系統(tǒng)數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)系統(tǒng)程序設(shè)計(jì)

6、對(duì)于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)，現(xiàn)在較為流行的開發(fā)方法是（）。A、結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法B、原型化方法 C、結(jié)構(gòu)化和原型化方法相結(jié)合的混合方法 D、邏輯模型和物理模型相結(jié)合的混合模型

7、采用結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法開發(fā)信息系統(tǒng)，系統(tǒng)開發(fā)過程中最關(guān)鍵的階段是（）。A、可行性研究與計(jì)劃B、系統(tǒng)分析 C、編程與測(cè)試D、運(yùn)行與維護(hù)

8、常用的子系統(tǒng)劃分原則是（）。

A、按過程劃分B、按低耦合度、高內(nèi)聚度劃分 C、按時(shí)間順序劃分D、按設(shè)備要求劃分

9、（）是最小的數(shù)據(jù)組成單位，對(duì)每個(gè)（），需要描述以下屬性:（）的名稱、別名、類型、取值范圍和取值的含義、（）的長(zhǎng)度。A、外部實(shí)體B、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)C、數(shù)據(jù)流D、數(shù)據(jù)元素

10、（）是系統(tǒng)分析的最終結(jié)果，它反映了所建立系統(tǒng)的功能需求、性能需求、運(yùn)行環(huán)境等方面的內(nèi)容，是開發(fā)人員和用戶共同理解計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的橋梁，也是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。

A、系統(tǒng)分析說明書B、概要設(shè)計(jì)說明書 C、詳細(xì)設(shè)計(jì)說明書D、程序設(shè)計(jì)說明書

11、通常認(rèn)為面向?qū)ο蠓ǖ牟襟E是（）。A、系統(tǒng)分析；系統(tǒng)設(shè)計(jì)；程序設(shè)計(jì)；系統(tǒng)測(cè)試

B、定義問題；抽象識(shí)別對(duì)象；詳細(xì)設(shè)計(jì)問題，給出對(duì)象的實(shí)現(xiàn)描述；程序?qū)崿F(xiàn) C、明確用戶基本信息需求；建立初始原型；修改和完善原型

D、抽象識(shí)別對(duì)象；定義問題；詳細(xì)設(shè)計(jì)問題，給出對(duì)象的實(shí)現(xiàn)描述；程序?qū)崿F(xiàn)

12、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)符號(hào)指出了數(shù)據(jù)保存的地方，是對(duì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的邏輯描述。數(shù)據(jù)流箭頭指向存儲(chǔ)符表示（）數(shù)據(jù)，箭頭來自存儲(chǔ)符表示（）數(shù)據(jù)。A、存入讀出B、讀出存入 C、備份恢復(fù)D、恢復(fù)備份

13、通常用管理業(yè)務(wù)流程圖和表格分配表描述（）。A、組織的結(jié)構(gòu)B、業(yè)務(wù)狀況

C、數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)流程及各項(xiàng)功能D、處理功能和決策模型

14、系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段是在系統(tǒng)分析并明確了系統(tǒng)（）的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際的技術(shù)條件、經(jīng)濟(jì)條件和組織條件，確定系統(tǒng)的實(shí)施方案，即設(shè)計(jì)出能在計(jì)算機(jī)上實(shí)現(xiàn)的（）。

A、數(shù)據(jù)流程圖系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖B、數(shù)據(jù)流程圖系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖 C、邏輯模型物理模型

D、業(yè)務(wù)處理流程圖數(shù)據(jù)流程圖

三、多項(xiàng)選擇題

1、采用結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法開發(fā)信息系統(tǒng)，要按照順序經(jīng)歷系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施和系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)等階段。在每個(gè)階段，都要有明確地任務(wù)，并產(chǎn)生相應(yīng)地文檔資料。其主要文檔資料有（）。A、系統(tǒng)分析報(bào)告書B、系統(tǒng)可行性報(bào)告書

C、系統(tǒng)概要設(shè)計(jì)說明書

D、系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)說明書

E、系統(tǒng)測(cè)試報(bào)告

2、系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段主要包括（）。

A、系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)B、數(shù)據(jù)流程圖設(shè)計(jì)

C、代碼與數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)

D、子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)E、處理流程設(shè)計(jì)

3、面向?qū)ο蠓梢允且环N（）。

A、分析方法B、設(shè)計(jì)方法 C、思維方式 D、程序設(shè)計(jì)方法

4、面向?qū)ο蟮姆椒ㄒ詫?duì)象為中心，具有（）。A、封裝性B、抽象性C、繼承性D、動(dòng)態(tài)鏈接性

5、可行性分析應(yīng)從（）方面考慮。

A、技術(shù)可行性

B、經(jīng)濟(jì)可行性

C、設(shè)備可行性

D、管理可行性

6、經(jīng)過可行性分析，可以得出如下幾個(gè)可能的結(jié)論（）。

A、如果系統(tǒng)開發(fā)條件成熟，且有必要開發(fā)，就可以開始詳細(xì)調(diào)查，繼續(xù)進(jìn)行系統(tǒng)分析

B、雖然系統(tǒng)開發(fā)條件不足，但有必要開發(fā)時(shí)，可以繼續(xù)創(chuàng)造條件再開發(fā)或者調(diào)整系統(tǒng)的目標(biāo)，在已有條件的基礎(chǔ)上開發(fā)

C、如果開發(fā)條件不成熟、技術(shù)力量不足、經(jīng)費(fèi)困難，或存在一些其他原因，可考慮目前不宜開發(fā)系統(tǒng)，則暫停系統(tǒng)分析工作，繼續(xù)創(chuàng)造條件 D、如果根本沒有必要開發(fā)新系統(tǒng)，則應(yīng)立即停止開發(fā)工作

7、（）是系統(tǒng)分析所要完成的任務(wù)。

A、編寫系統(tǒng)可行性報(bào)告書B、收集并分析相關(guān)資料

C、描述現(xiàn)行系統(tǒng)的工作流程

D、確定新系統(tǒng)的基本目標(biāo)和邏輯功能要求 E、確定新系統(tǒng)的物理模型

8、數(shù)據(jù)流程圖一般由以下基本元素組成（）。A、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)B、數(shù)據(jù)字典

C、數(shù)據(jù)流 D、數(shù)據(jù)處理E、外部實(shí)體

9、數(shù)據(jù)流程圖描述了系統(tǒng)的分解，即描述了（）。A、系統(tǒng)由哪幾部分組成B、各部分之間的關(guān)系 C、系統(tǒng)中各個(gè)成分的含義D、系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的特征

10、數(shù)據(jù)字典由不同的條目組成，主要包括（）。A、外部實(shí)體B、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)C、數(shù)據(jù)處理 D、數(shù)據(jù)流E、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu) F、數(shù)據(jù)元素

11、對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，可采用（）等方法進(jìn)行調(diào)查。A、召開調(diào)查會(huì)B、訪問C、繪制業(yè)務(wù)流程圖 D、填寫調(diào)查表E、參加業(yè)務(wù)實(shí)踐

12、詳細(xì)設(shè)計(jì)為每個(gè)具體任務(wù)選擇適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段和處理方法，是對(duì)總體設(shè)計(jì)中劃分的每個(gè)模塊再進(jìn)行詳細(xì)的定義和說明，包括（）。A、定義代碼設(shè)計(jì)B、數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)

C、輸入設(shè)計(jì)和輸出設(shè)計(jì) D、安全保密設(shè)計(jì) E、處理過程設(shè)計(jì)

13、代碼設(shè)計(jì)必須遵循（）原則。

A、多義性B、統(tǒng)一性C、序列性 D、穩(wěn)定性 E、簡(jiǎn)單性

14、輸出設(shè)計(jì)主要包括（）等方面內(nèi)容。A、確定輸出內(nèi)容B、選擇輸出設(shè)備、介質(zhì) C、輸出方式D、確定輸出格式

15、輸入設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則有（）。A、簡(jiǎn)單性原則B、擴(kuò)展性原則 C、高內(nèi)聚原則D、少轉(zhuǎn)換原則

16、常用的安全保密措施有（）。

A、設(shè)計(jì)密碼權(quán)限控制B、系統(tǒng)設(shè)立操作日志

C、系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份與恢復(fù)D、系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)的自動(dòng)記錄與檢查

四、簡(jiǎn)答題

1、系統(tǒng)開發(fā)的生命周期分為幾個(gè)階段？各個(gè)階段的主要任務(wù)和文檔是什么？

2、代碼設(shè)計(jì)的原則有哪些？代碼的編碼方法主要采用哪幾種？

3、在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，需要建立哪些類別的數(shù)據(jù)庫(kù)文件？各類文件有什么特征？數(shù)據(jù)庫(kù)文件的主要組織形式有哪幾種？

五、案例題

1、某貿(mào)易公司是一家主要從事新車、二手車等小型轎車代理銷售的中型企業(yè)，近年來，企業(yè)規(guī)模逐步擴(kuò)大，業(yè)務(wù)增加，人員增多，企業(yè)對(duì)信息化越來越重視。為了加快推進(jìn)企業(yè)信息化程度，企業(yè)已經(jīng)與去年6月份專門成立信息技術(shù)部門并儲(chǔ)備相當(dāng)規(guī)模的系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)專業(yè)人才，同時(shí)，多次對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理層和關(guān)鍵崗位人員展開信息化知識(shí)培訓(xùn)。近日，領(lǐng)導(dǎo)層決定從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)為切入 點(diǎn)，逐步推進(jìn)企業(yè)整體的信息化。

1）從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)來看，選用什么樣的開發(fā)方法比較合適，為什么？ 2）介于該企業(yè)的實(shí)際情況，選用什么樣的開發(fā)方式比較合適，為什么？

第3章賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)一、判斷題

1、如果一個(gè)企業(yè)已經(jīng)使用賬務(wù)處理系統(tǒng)一年，那么該企業(yè)以后就不需要使用初始設(shè)置模塊了。

2、任何財(cái)會(huì)人員都可以使用人員權(quán)限設(shè)置模塊為每個(gè)財(cái)會(huì)人員設(shè)置操作權(quán)。

3、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份模塊的功能是將存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤上得數(shù)據(jù)復(fù)制到軟盤（或磁帶、光盤）上，以保證在硬盤上的數(shù)據(jù)發(fā)生故障時(shí)，能夠及時(shí)從軟盤上恢復(fù)正確的數(shù)據(jù)。

4、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)模塊的功能是將光盤或紙張上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤上。它與數(shù)據(jù)備份是一個(gè)相反的過程。

5、修改口令模塊的功能是計(jì)算機(jī)根據(jù)財(cái)會(huì)人員輸入的老口令（或密碼）和賬號(hào)到人員權(quán)限文件中查找，如果找到，則允許輸入新口令（或密碼），經(jīng)確認(rèn)后保存在人員權(quán)限文件中，否則不允許修改。

6、在賬務(wù)處理子系統(tǒng)中，審核人和制單人可以是同一個(gè)人。

7、取消審核只能由審核人自己完成。

8、人員權(quán)限設(shè)置模塊對(duì)大企業(yè)有用，對(duì)小企業(yè)沒有用。

9、無論是工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，科目代碼都可以根據(jù)企業(yè)的需要自行設(shè)計(jì)和編制。

10、當(dāng)會(huì)計(jì)科目的余額或者發(fā)生額不為零時(shí)，不能對(duì)此會(huì)計(jì)科目的屬性進(jìn)行修改。

11、如果確定全部科目余額均已裝完，則“初始余額裝入”模塊功能今后不能再被使用。

12、憑證類型一旦定義并使用，除了每年年初可以調(diào)整外，在年中也可以變動(dòng)。

13、計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中，每個(gè)會(huì)計(jì)科目均需用不同的科目代碼表示。

14、編寫三欄日記賬和明細(xì)賬的不同點(diǎn)是日記賬每日后有“日小計(jì)”，而明細(xì)賬沒有。

15、計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中，由于計(jì)算機(jī)記賬，總賬余額、發(fā)生額與下屬的明細(xì)賬余額、發(fā)生額不會(huì)像手工因計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生不一致的現(xiàn)象。

二、單選題

1、記賬模塊的功能是根據(jù)記賬憑證文件或臨時(shí)憑證文件中（），自動(dòng)更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)文件，得到賬簿和報(bào)表所需的匯總信息和明細(xì)信息。A、已審核的憑證B、未審核的憑證

C、有未記賬標(biāo)志的憑證D、無未記賬標(biāo)志的憑證

2、憑證一經(jīng)審核，就不能修改、刪除，只有（）后才可以修改。A、審核人員再審核B、審核人員取消審核 C、財(cái)務(wù)主管簽字 D、憑證錄入人員簽字

3、明細(xì)記賬科目是指檢查憑證中科目代碼是否為底級(jí)科目代碼或記賬明細(xì)科目。在計(jì)算機(jī)條件下，科目是分級(jí)的。輸入記賬憑證時(shí)，只能輸入（），不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細(xì)科目，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。A、一級(jí)科目B、二級(jí)科目

C、總賬科目 D、記賬明細(xì)科目或底級(jí)科目

4、在設(shè)計(jì)賬務(wù)處理系統(tǒng)的科目設(shè)置模塊時(shí)，應(yīng)該考慮有發(fā)生額或余額的科目（）。A、能修改科目代碼和金額

B、能刪除 C、不能修改，能刪除

D、不能修改和刪除

5、在設(shè)計(jì)憑證錄入模塊時(shí)，要使憑證的編號(hào)遵守（）的規(guī)則。A、從小到大，可跳號(hào)

B、從小到大，可重號(hào) C、從小到大連續(xù)編號(hào)

D、隨機(jī)給定

6、設(shè)計(jì)賬務(wù)處理系統(tǒng)中的記賬程序時(shí)，應(yīng)該將（）的憑證記賬。A、審核

B、未審核 C、存入硬盤

D、無錯(cuò)誤

7、某科目代碼為：5210102004，總賬科目長(zhǎng)度為三位，二級(jí)科目為兩位，三級(jí)科目為（），四級(jí)科目代碼為三位。

A、五位

B、兩位

C、三位

D、四位

8、存在性檢查，即檢查憑證中科目代碼（）。財(cái)會(huì)人員在輸入記賬憑證時(shí)，輸入一科目代碼，如果財(cái)會(huì)人員在進(jìn)行初始化設(shè)置時(shí)設(shè)置了該科目代碼，及“科目文件”有該科目代碼存在，那么檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

A、是否真實(shí)

B、是否可靠

C、是否存在 D、是否正確

9、匯總文件主要用來存放（）的年初數(shù)、累計(jì)借方發(fā)生額、累計(jì)貸方發(fā)生額、期末余額以及每個(gè)月的借貸方發(fā)生額等匯總數(shù)據(jù)的文件。A、所有科目

B、總賬科目

C、明細(xì)科目

D、特殊科目

10、在往來核算和管理中，全額核銷模塊的功能是指計(jì)算機(jī)自動(dòng)找出（）并且借貸發(fā)生額合計(jì)相等的（一對(duì)多或多對(duì)一業(yè)務(wù)）若干條記錄，并做“勾銷”標(biāo)志。A、日期完全相同

B、客戶名稱完全相同 C、客戶編碼完全相同

D、客戶經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完全相同

三、多項(xiàng)選擇題

1、在手工條件下記賬工作需要若干個(gè)財(cái)會(huì)人員花費(fèi)很多時(shí)間才能完成，在計(jì)算機(jī)條件下，財(cái)會(huì)人員只要使用記賬模塊，記賬工作便由計(jì)算機(jī)自動(dòng)、準(zhǔn)確、高速完成。記賬工作可以在（），也可以（），既可（），也可以（）。A、編制一張憑證后記賬B、編制一天的憑證后記一次賬 C、一天記數(shù)次賬

D、多天記一次賬

E、將所有憑證記賬

2、會(huì)計(jì)科目文件一般包括會(huì)計(jì)科目代碼、（）等字段或?qū)傩浴?/p>

A、科目名稱

B、科目類型

C、科目性質(zhì)

D、科目長(zhǎng)度

E、父科目

3、一般來說，財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)至少應(yīng)劃分出以下幾個(gè)功能模塊：（）和系統(tǒng)服務(wù)模塊等。

A、往來賬模塊B、初始化模塊

C、憑證處理模塊

D、記賬結(jié)賬模塊

E、賬表輸出模塊

4、一般數(shù)據(jù)備份模塊在進(jìn)行數(shù)據(jù)備份時(shí)應(yīng)該提示（）。A、請(qǐng)準(zhǔn)備軟盤B、備份數(shù)據(jù)的大小

C、備份的時(shí)間D、備份的原因 E、備份速度

5、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)模塊的功能是將備份軟盤上得數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤上。它與數(shù)據(jù)備份是一個(gè)相反的過程。在進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)時(shí)應(yīng)該提示（）。A、恢復(fù)時(shí)對(duì)現(xiàn)有賬務(wù)環(huán)境進(jìn)行覆蓋，請(qǐng)謹(jǐn)慎使用該功能 B、恢復(fù)原因C、輸入密碼

D、輸入恢復(fù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)日期E、恢復(fù)效率

6、憑證審核模塊應(yīng)該提供（）方法。

A、靜態(tài)屏幕審核

B、二次輸入校驗(yàn) C、人工審核 D、機(jī)器審核E、快速審核

7、初始余額裝入的功能是將手工賬簿各科目的余額搬入計(jì)算機(jī)中，以保證手工賬簿和計(jì)算機(jī)賬簿內(nèi)容的連續(xù)性和繼承性，并將初始余額保存在匯總文件中。一般有以下幾種裝入初始余額的方法：（）。A、裝入若干年的年初余額

B、直接裝入開始使用月份的月初余額

C、裝入本年年初額和1月至使用計(jì)算機(jī)前各月的發(fā)生額、D、裝入若干年的發(fā)生額 E、裝入總賬的初始余額

8、在所有余額裝完之后，應(yīng)該由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行（）試算平衡，只有平衡后，才能表示所裝余額正確無誤。A、借方發(fā)生額之和=貸方發(fā)生額之和 B、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 C、總賬科目=下屬明細(xì)科目之和

D、期初借方借方余額之和=期初貸方余額之和 E、每一筆借貸平衡

9、憑證類型設(shè)置的功能是實(shí)現(xiàn)對(duì)憑證類型的管理，并將結(jié)果保存在憑證類型文件中。財(cái)會(huì)人員可以根據(jù)需要設(shè)置合適自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的憑證類型?？稍O(shè)置的憑證類型有（）。

A、收款、付款、轉(zhuǎn)賬三類憑證

B、現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬五類憑證 C、一種憑證類型 D、不設(shè)置憑證類型 E、順序憑證類型

10、獲取銀行對(duì)賬單模塊應(yīng)該包括以下功能：（）。A、錄入銀行對(duì)賬單B、從軟盤獲取對(duì)賬單

C、從硬盤數(shù)據(jù)庫(kù)獲取對(duì)賬單

D、從網(wǎng)絡(luò)獲取對(duì)賬單模塊 E、向出納要對(duì)賬單

11、自動(dòng)對(duì)賬模塊的功能是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)在“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中尋找完全相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)或勾銷。比較經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相同的依據(jù)是（）。

A、支票號(hào)+摘要。即“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中支票號(hào)和摘要完全相同的記錄

B、支票號(hào)+金額。即“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中支票號(hào)和金額完全相同的記錄

C、結(jié)算方式+結(jié)算號(hào)+金額。即“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)和金額都相同的記錄

D、金額完全相同的記錄。即“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中金額完全相同的記錄

E、時(shí)間+摘要+金額。即“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中時(shí)間、摘要和金額完全相同的記錄。

四、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述IT環(huán)境下與手工環(huán)境下賬務(wù)處理的異同。

2、科目文件中“輔助核算”設(shè)計(jì)的意義。

一、判斷題

第4章銷售與收款核算與管理

1、信用和價(jià)格檢查是針對(duì)報(bào)價(jià)單進(jìn)行，檢查報(bào)價(jià)單所對(duì)應(yīng)的客戶是否滿足信用條件，檢查報(bào)價(jià)單是否符合商品價(jià)格政策。

2、根據(jù)銷售發(fā)票文件，記賬生成應(yīng)收賬款文件和銷售文件。

3、客戶檔案文件中每個(gè)記錄對(duì)應(yīng)一個(gè)客戶的檔案信息。

4、系統(tǒng)根據(jù)生效的銷售發(fā)票文件及時(shí)更新客戶檔案文件，根據(jù)銷售合同文件，記賬生成應(yīng)收賬款文件和銷售文件。

5、銷售報(bào)價(jià)單是銷售流程中可選環(huán)節(jié)，而非必選環(huán)節(jié)。對(duì)于一般企業(yè)而言，銷售發(fā)票是銷售流程的必選環(huán)節(jié)。

6、錄入的收款單存于收款單文件中，其中必須包含“發(fā)票號(hào)”一欄，以便于銷售發(fā)票文件進(jìn)行核銷。

7、一張收款單不能同時(shí)包含收到的來自多張發(fā)票的賒銷款項(xiàng)，但一張發(fā)票可能分多次收取款項(xiàng)。

二、單選題

1、銷售與收款子系統(tǒng)在輸入銷售合同數(shù)據(jù)時(shí)，可以參考已經(jīng)錄入的（）文件。輸入銷售發(fā)票數(shù)據(jù)時(shí)，也可以參考已經(jīng)錄入的的（）文件。A、銷售合同銷售發(fā)票

B、報(bào)價(jià)單銷售發(fā)票 C、報(bào)價(jià)單銷售合同

D、銷售發(fā)票客戶資料

2、收款數(shù)據(jù)流程中，將銷售發(fā)票文件和收款單文件進(jìn)行核銷結(jié)算，可以將（）作為核銷號(hào)，確認(rèn)每張銷售發(fā)票對(duì)應(yīng)的收款情況。A、收款單號(hào)

B、合同號(hào)

C、發(fā)票號(hào)

D、報(bào)價(jià)單號(hào)

3、客戶檔案文件中的“應(yīng)收累計(jì)金額”字段值，是記賬時(shí)根據(jù)（）的銷售發(fā)票自動(dòng)累計(jì)得到的。

A、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)B、賒銷業(yè)務(wù)

C、現(xiàn)銷及賒銷業(yè)務(wù)

D、預(yù)收款業(yè)務(wù)

4、在客戶檔案文件中，下列哪個(gè)字段屬于客戶信用方面的信息？（）A、客戶付款條件

B、已收累計(jì)金額

C、發(fā)貨方式

C、開戶銀行

5、下面哪項(xiàng)操作屬于銷售與收款子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置的內(nèi)容？（）A、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬

B、年初始化

C、日常單據(jù)錄入

D、壞賬處理

6、銷售發(fā)票的發(fā)票號(hào)必須具有（）特性。A、唯一性

B、關(guān)聯(lián)性

C、保密性

D、間接性

7、下列文件中，每個(gè)客戶一條記錄的文件是（）。A、銷售發(fā)票文件

B、收款單文件 C、應(yīng)收、預(yù)收賬款文件

D、客戶檔案文件

8、產(chǎn)品單位成本的來源是（）。A、手工錄入

B、從總賬子系統(tǒng)傳遞過來 C、從存貨子系統(tǒng)中傳遞過來

D、在本系統(tǒng)自動(dòng)生成

9、下列字段中，（）字段不應(yīng)包含在銷售發(fā)票文件中。

A、預(yù)計(jì)收款時(shí)間

B、結(jié)算方式

C、應(yīng)收金額

D、銷售金額

10、應(yīng)收、預(yù)收賬款文件不包括（）信息。

A、發(fā)票號(hào)

B、客戶信息

C、應(yīng)收金額

D、銷售數(shù)量

三、多項(xiàng)選擇題

1、在銷售和收款系統(tǒng)中涉及眾多部門，除了客戶外，還包括以下部門（）。A、銷售部

B、信用審核部

C、倉(cāng)儲(chǔ)部和發(fā)運(yùn)部

D、開單部

E、財(cái)會(huì)部

2、銷售與收款子系統(tǒng)中日常核算需要的原始數(shù)據(jù)有（）。A、報(bào)價(jià)單

B、銷售合同

C、銷售發(fā)票

D、客戶基本資料

3、在處理銷售業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)需要與（）進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸與調(diào)用。A、應(yīng)付與付款子系統(tǒng)B、總賬子系統(tǒng)

C、存貨子系統(tǒng)D、工資子系統(tǒng)E、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

4、根據(jù)客戶檔案文件可以輸出（）等。A、欠款客戶信息表

B、客戶信譽(yù)信息表 C、客戶代碼表D、催款單E、客戶應(yīng)收賬款匯總表

5、利用應(yīng)收、預(yù)收賬款文件可以生成（）等。A、銷售發(fā)票信息列表

B、客戶欠款發(fā)票列表

C、逾期未收款明細(xì)表

D、應(yīng)收賬款賬齡分析表

E、應(yīng)收賬款對(duì)賬單

6、銷售與收款子系統(tǒng)于建賬期初需要錄入的單據(jù)通常包括（）。A、分期收款或先發(fā)貨后開票銷售模式下已發(fā)貨尚未開具發(fā)票的出庫(kù)單 B、先開發(fā)票后發(fā)貨模式下已開發(fā)票尚未發(fā)貨的銷售發(fā)票 C、委托代銷模式下尚未與受托方辦理結(jié)算的出庫(kù)單 D、尚未辦理結(jié)算的銷售發(fā)票和收款單 E、預(yù)收款模式下的銷售發(fā)票

7、銷售與收款子系統(tǒng)中日常錄入的單據(jù)主要有（）。

A、銷售報(bào)價(jià)單

B、銷售合同

C、銷售發(fā)票

D、收款單

E、銷售退貨單

8、下列哪些報(bào)表屬于銷售分析類報(bào)表？（）A、銷售合同執(zhí)行情況表

B、銷售利潤(rùn)匯總表

C、逾期未收款明細(xì)表D、收款預(yù)測(cè)明細(xì)表 E、銷售增長(zhǎng)分析表

9、年初始化的主要功能包括（）。

A、建立數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)框架

B、將上年期末數(shù)據(jù)余額逐筆結(jié)轉(zhuǎn)至本年 C、將上年數(shù)據(jù)庫(kù)重新整理、重新索引

D、進(jìn)行科目設(shè)置

10、下列文件中，每筆業(yè)務(wù)一條記錄的文件有（）。A、客戶檔案文件

B、銷售發(fā)票文件

C、收款單文件D、應(yīng)收、預(yù)收賬款文件

E、銷售合同文件

11、銷售發(fā)票文件中的銷售方式字段主要供用戶按不同的標(biāo)準(zhǔn)分類統(tǒng)計(jì)報(bào)表之用，該字段可以是以下哪些值？（）

A、現(xiàn)銷

B、賒銷

C、預(yù)付貨款

D、預(yù)付定金

E、分期付款

四、簡(jiǎn)答題

1、銷售合同文件、銷售發(fā)票文件和銷售文件在銷售與收款子系統(tǒng)中的主要作用分別是什么？

2、銷售與收款日常單據(jù)處理模塊和銷售核算及結(jié)賬模塊的基本功能有哪些？

第5章采購(gòu)與付款核算與管理

一、判斷題

1、期初余額設(shè)置模塊的功能是將用戶輸入的采購(gòu)、應(yīng)付賬款等期初余額存入相應(yīng)的文件中，為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)核算和管理采購(gòu)、應(yīng)付賬款等業(yè)務(wù)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。期初余額模塊是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)連續(xù)的要求，是手工采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算向計(jì)算機(jī)核算和管理轉(zhuǎn)化的基礎(chǔ)。

2、存貨檔案文件只被存貨子系統(tǒng)使用，在采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中不被使用，因此，它不是一個(gè)重要的檔案文件。

3、請(qǐng)購(gòu)者需要購(gòu)買存貨時(shí)，通過錄入請(qǐng)購(gòu)單模塊將需申請(qǐng)采購(gòu)的部門、采購(gòu)的存貨、采購(gòu)時(shí)間、交貨時(shí)間等信息輸入計(jì)算機(jī)，并保存在檔案文件中。

4、采購(gòu)訂單是企業(yè)與供應(yīng)商之間簽訂的一種協(xié)議或者經(jīng)濟(jì)合同。主要包括采購(gòu)什么貨物、采購(gòu)多少、由誰供貨、什么時(shí)間到貨、到貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、價(jià)格、運(yùn)費(fèi)等。

5、在采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中，手工輔助采購(gòu)結(jié)算模塊的功能是計(jì)算機(jī)根據(jù)采購(gòu)訂單自動(dòng)從采購(gòu)訂單文件、存貨子系統(tǒng)中的入庫(kù)單文件中選擇與正在錄入的發(fā)票相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)暫估入庫(kù)貨物的暫估單價(jià)與發(fā)票單價(jià)不相符時(shí)，系統(tǒng)將反應(yīng)該筆先入庫(kù)后報(bào)銷的采購(gòu)入庫(kù)業(yè)務(wù)的入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票以及采購(gòu)訂單數(shù)據(jù)顯示在屏幕上，輔助財(cái)會(huì)人員進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算。因此，手工輔助采購(gòu)結(jié)算比手工環(huán)境下的采購(gòu)結(jié)算更加先進(jìn)。

6、總賬子系統(tǒng)是總括反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程信息的子系統(tǒng)，因此，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)都必須轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息——記賬憑證，傳遞到總賬子系統(tǒng)。

7、企業(yè)在實(shí)際采購(gòu)過程中可能采用不同的采購(gòu)類型，如生產(chǎn)采購(gòu)、產(chǎn)品開發(fā)采購(gòu)、委托加工采購(gòu)、定量采購(gòu)、零星采購(gòu)、進(jìn)口采購(gòu)等，企業(yè)所處的行業(yè)不同，其采購(gòu)類型也不盡相同。因此，必須采用定點(diǎn)開發(fā)的方式，將企業(yè)的采購(gòu)類型固化到采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中。

8、供應(yīng)商檔案設(shè)置模塊功能是將用戶輸入的每個(gè)供應(yīng)商信息，主要包括基本信息、聯(lián)系信息、信用信息、其他信息，存入“供應(yīng)商檔案”文件，為編制采購(gòu)訂單、應(yīng)付賬款核算和管理等提供數(shù)據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題

1、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一個(gè)非常重要的業(yè)務(wù)循環(huán)。一般來講，企業(yè)從采購(gòu)到付款都要經(jīng)歷以下幾個(gè)步驟：請(qǐng)購(gòu)、需求確定、選擇供應(yīng)商、訂單發(fā)布、確認(rèn)訂單、（）等。

A、貨物驗(yàn)收

B、發(fā)票確認(rèn)

C、貨款支付

D、銀行對(duì)賬

2、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算與管理的主要特點(diǎn)是（）。A、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量大

B、數(shù)據(jù)變化頻繁 C、與其他子系統(tǒng)聯(lián)系不廣泛

D、管理要求高

3、編制采購(gòu)訂單是指按照采購(gòu)合同的要求編制采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單以（）信息為基礎(chǔ)信息，在確定采購(gòu)訂單上的供應(yīng)商時(shí)，首先從供應(yīng)商排名文件中獲取排名結(jié)果，然后按照企業(yè)采購(gòu)管理辦法，選擇排名靠前的供應(yīng)商，并分配相應(yīng)地采購(gòu)數(shù)量。當(dāng)所有信息編制完成后，將其保存在文件中。（）文件是整個(gè)采購(gòu)到付款循環(huán)的最重要的數(shù)據(jù)文件之一。

A、請(qǐng)購(gòu)單

B、采購(gòu)訂單

C、存貨

D、供應(yīng)商檔案

4、自動(dòng)采購(gòu)結(jié)算模塊的功能是系統(tǒng)根據(jù)采購(gòu)訂單號(hào)自動(dòng)從采購(gòu)訂單文件、存貨子系統(tǒng)中的入庫(kù)單文件中選擇與正在錄入的發(fā)票相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，即（）進(jìn)行核對(duì)，以及（）進(jìn)行核對(duì)。如果核對(duì)結(jié)果完全相符，生成結(jié)算表，并在入庫(kù)單文件、采購(gòu)發(fā)票文件、采購(gòu)訂單文件中做采購(gòu)結(jié)算標(biāo)志。A、采購(gòu)訂單中的數(shù)量與入庫(kù)單文件中的收貨數(shù)量 B、發(fā)票中的數(shù)量與入庫(kù)單文件中的收貨數(shù)量 C、將發(fā)票中的單價(jià)與采購(gòu)訂單文件中的訂貨單價(jià) D、采購(gòu)訂單中的金額與入庫(kù)單文件中的金額

5、初始設(shè)置工作做得完善、正確和全面是保證系統(tǒng)有效和正確使用的前提。采購(gòu)與付款子系統(tǒng)初始設(shè)置模塊應(yīng)該包括以下基本功能：（）。A、存貨檔案設(shè)置

B、供應(yīng)商檔案設(shè)置 C、采購(gòu)類型設(shè)置

D、付款條件設(shè)置

6、采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中獲取請(qǐng)購(gòu)單的方法主要有三種：（）。A、錄入請(qǐng)購(gòu)單

B、存貨系統(tǒng)自動(dòng)傳入

C、MRP物料需求計(jì)劃傳入

D、通過Internet從供應(yīng)商獲取信息

7、為了加速供應(yīng)商發(fā)票的錄入速度，并保證發(fā)票上數(shù)據(jù)的正確性，系統(tǒng)應(yīng)該提供（）為錄入供應(yīng)商發(fā)票提供依據(jù)，該依據(jù)來源于（）。單選 A、采購(gòu)合同采購(gòu)子系統(tǒng)

B、請(qǐng)購(gòu)單采購(gòu)子系統(tǒng) C、付款憑證財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)

D、入庫(kù)單存貨子系統(tǒng)

8、應(yīng)付賬款模塊中，發(fā)票的審核是通過核對(duì)（）來實(shí)現(xiàn)的。A、發(fā)票中的單價(jià)和采購(gòu)合同文件的訂貨單價(jià) B、發(fā)票中的單價(jià)和供應(yīng)商價(jià)格文件中的單價(jià) C、發(fā)票中的數(shù)量和采購(gòu)合同文件中的訂貨數(shù)量 D、發(fā)票中的數(shù)量和入庫(kù)單文件中的收貨數(shù)量

E、采購(gòu)合同文件中的訂貨數(shù)量和入庫(kù)單文件中的收貨數(shù)量

9、應(yīng)付賬款賬齡分析時(shí)，先按照哪些條件從發(fā)票文件中挑選出所有供應(yīng)商記錄，再按照供應(yīng)商和用戶定義的付款到期日時(shí)間段進(jìn)行賬齡分析？（）A、結(jié)算方式為“應(yīng)付賬款”

B、付款到期日未到 C、發(fā)票金額不等于已付金額

D、其他

10、應(yīng)付賬款子系統(tǒng)中，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊的功能根據(jù)（）生成機(jī)制憑證，傳入賬務(wù)處理子系統(tǒng)或存入機(jī)制憑證文件供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。

A、發(fā)票文件

B、付款通知書文件

C、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)文件

D、出庫(kù)單文件

三、簡(jiǎn)答題

1、采購(gòu)訂單號(hào)（或訂單編號(hào)）是采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中一個(gè)非常重要的數(shù)據(jù)，它的作用是什么？在采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中模擬一個(gè)采購(gòu)到付款循環(huán)的業(yè)務(wù)，分析并說明采購(gòu)訂單號(hào)是如何將各個(gè)過程聯(lián)系在一起的。

第6章存貨核算與管理

一、判斷題

1、在存貨子系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)初始化時(shí)，不用進(jìn)行增值稅稅率設(shè)置。

2、在存貨子系統(tǒng)中是通過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬將每筆業(yè)務(wù)處理分錄傳送到賬務(wù)處理子系統(tǒng)的。

3、在存貨子系統(tǒng)中，只是對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量上的管理，不用對(duì)臨時(shí)出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行審核。

4、在初始設(shè)置時(shí)，倉(cāng)庫(kù)、部門、收發(fā)類別等的設(shè)置是必不可少的。

5、存貨核算中出入庫(kù)單據(jù)的審核，與賬務(wù)處理時(shí)記賬憑證的審核完全相同。

6、存貨的銷售屬性是指具有該屬性的存貨可用于銷售，發(fā)貨單、發(fā)票、銷售出庫(kù)單等與銷售有關(guān)的單據(jù)參照存貨時(shí)，參照的都是具有銷售屬性的存貨。開在發(fā)貨單或發(fā)票上的應(yīng)稅勞務(wù)，也應(yīng)設(shè)置為銷售屬性，否則開發(fā)貨單或發(fā)票時(shí)無法參照。

7、在存貨結(jié)存文件中，存貨計(jì)價(jià)方式采用加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法時(shí)，一種存貨占一條記錄；存貨計(jì)價(jià)方式采用先進(jìn)先出或后進(jìn)先出法時(shí)，一種存貨可能有多條記錄；采用個(gè)別計(jì)價(jià)法時(shí)，一批存貨占一條記錄。

8、存貨記賬時(shí)可采用兩種記賬方式，即在線記賬和批量記賬。

9、存貨的倉(cāng)庫(kù)代碼和計(jì)價(jià)方式應(yīng)直接存于入庫(kù)單文件中。

10、存貨子系統(tǒng)的年初建賬是在年初即1月進(jìn)行的。

11、所有的出入庫(kù)單據(jù)均由系統(tǒng)按不同倉(cāng)庫(kù)加收發(fā)標(biāo)志自動(dòng)排列編號(hào)，用戶不能編輯。即每個(gè)倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單和出庫(kù)單都是從1號(hào)開始，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)用戶，如果是幾個(gè)人同時(shí)制單，單據(jù)號(hào)只有在單據(jù)已填制并經(jīng)確認(rèn)完畢后才給出，在單據(jù)保存前，系統(tǒng)提示了一個(gè)參考單據(jù)號(hào)，如果網(wǎng)絡(luò)版只有一個(gè)人制單或在單用戶上制單時(shí)，單據(jù)上的單據(jù)號(hào)即是正在填制的單據(jù)號(hào)。

12、在錄入數(shù)量時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制：庫(kù)存數(shù)量不能低于最低儲(chǔ)量，否則發(fā)出提示信息。

二、單選題

1、企業(yè)要實(shí)現(xiàn)采用計(jì)算機(jī)完成存貨管理，首先要通過（）將基本數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)。

A、系統(tǒng)初始化模塊

B、采購(gòu)模塊

C、憑證錄入

D、系統(tǒng)維護(hù)模塊

2、存貨子系統(tǒng)一般可以劃分為初始設(shè)置、（）、記賬與計(jì)算、期末處理、賬表輸出、統(tǒng)計(jì)分析、系統(tǒng)服務(wù)等七個(gè)功能模塊。每個(gè)功能模塊又可以繼續(xù)劃分為若干功能模塊，直到每個(gè)功能模塊都能夠表示相對(duì)獨(dú)立的功能為止。A、供應(yīng)商設(shè)置模塊

B、出入庫(kù)單據(jù)處理 C、存貨結(jié)存模塊

D、采購(gòu)價(jià)格管理模塊

3、對(duì)于按先進(jìn)先出法核算的存貨單價(jià)和金額的處理，如果計(jì)算方法=“先進(jìn)先出”，則計(jì)算機(jī)自動(dòng)到（）檢查每一種結(jié)存單價(jià)存貨的結(jié)存數(shù)量，自動(dòng)計(jì)算出本次出庫(kù)存貨的數(shù)量和對(duì)應(yīng)的單價(jià)，并顯示在屏幕上。A、本月存貨結(jié)存文件中從“前”向“后” B、本月存貨結(jié)存文件中從“后”向“前” C、本月出庫(kù)單文件中從“前”向“后” D、本月出庫(kù)單文件中從“后”向“前”

4、采用加權(quán)平均計(jì)價(jià)法進(jìn)行存貨成本核算時(shí)，存貨結(jié)存文件中（）字段必不可少。

A、本月期初存貨單價(jià)

B、本月購(gòu)入存貨金額 C、本月發(fā)出存貨金額

C、期末結(jié)存存貨數(shù)量

5、在輸入入庫(kù)單的過程中，需要從（）文件中獲取數(shù)據(jù)。

A、采購(gòu)合同文件、存貨目錄文件、存貨結(jié)存文件、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)文件 B、采購(gòu)合同文件、存貨目錄文件、存貨結(jié)存文件

C、采購(gòu)合同文件、存貨目錄文件、存貨結(jié)存文件、供應(yīng)商文件 D、采購(gòu)合同文件、存貨目錄文件、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)文件

6、存貨類別單設(shè)文件時(shí)，下列內(nèi)容中，（）可以不包含在存貨目錄文件中。A、存貨名稱

B、存貨計(jì)價(jià)方式

C、存貨類別名稱

D、存貨計(jì)量單位

7、存貨的計(jì)價(jià)方式一般存于（）中。

A、倉(cāng)庫(kù)文件

B、存貨目錄文件

C、入庫(kù)單文件

D、存貨結(jié)存文件

8、存貨模塊中的記賬子模塊的功能主要是實(shí)現(xiàn)利用臨時(shí)入庫(kù)單文件和臨時(shí)出庫(kù)單文件的數(shù)據(jù)來更新入庫(kù)單文件、出庫(kù)單文件以及（）的數(shù)據(jù)處理過程。A、采購(gòu)合同文件

B、發(fā)票文件

C、存貨結(jié)存文件

D、倉(cāng)庫(kù)文件

9、倉(cāng)庫(kù)存貨匯總文件中的數(shù)據(jù)取自于倉(cāng)庫(kù)文件、存貨目錄文件以及（）。A、入庫(kù)單文件和出庫(kù)單文件

B、存貨結(jié)存文件 C、臨時(shí)入庫(kù)單文件

D、臨時(shí)出庫(kù)單文件

10、某企業(yè)對(duì)A1型號(hào)的方鋼采用先進(jìn)先出計(jì)價(jià)方式進(jìn)行核算，5月末庫(kù)存A1型號(hào)的方鋼為最后四批購(gòu)入的，第三、四次購(gòu)買價(jià)格相同，則A1型號(hào)的方鋼在存貨結(jié)存文件中占有（）記錄。

A、1條

B、4條

C、3條

D、以上答案都不對(duì)

三、多項(xiàng)選擇題

1、存貨子系統(tǒng)不是一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)數(shù)據(jù)采用直接傳遞式時(shí)，它與下列（）存在數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。A、賬務(wù)處理子系統(tǒng)

B、銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng)

C、固定資產(chǎn)子系統(tǒng) D、成本子系統(tǒng)E、報(bào)表子系統(tǒng)

2、存貨檔案設(shè)置模塊首先提供存貨類別設(shè)置屏幕，用戶根據(jù)企業(yè)存貨核算和管理的需要，輸入存貨類別，然后輸入各類別下的存貨編碼、名稱，在輸入每一存貨檔案信息，包括（）。

A、基本信息

B、成本信息

C、控制信息

D、其他信息

E、編碼信息

3、存貨檔案設(shè)置模塊提供成本信息輸入屏幕，以滿足存貨成本核算需求。一般來講，存貨成本信息主要包括（）。

A、實(shí)際采購(gòu)成本B、計(jì)劃價(jià)/售價(jià)

C、最低售價(jià) D、最高進(jìn)價(jià)

E、加權(quán)平均成本

4、采用哪些計(jì)價(jià)方式，材料出庫(kù)時(shí)，需要逐筆登記存貨的發(fā)出和結(jié)存單價(jià)、數(shù)量及金額？（）

A、加權(quán)平均計(jì)價(jià)方式

B、移動(dòng)加權(quán)計(jì)價(jià)方式

C、先進(jìn)先出計(jì)價(jià)方式

D、后進(jìn)先出計(jì)價(jià)方式

E、個(gè)別計(jì)價(jià)方式

5、超儲(chǔ)存貨明細(xì)表是通過將（）和（）進(jìn)行對(duì)比、判斷生成的。A、存貨結(jié)存文件的結(jié)存數(shù)量、金額

B、入庫(kù)單文件的入庫(kù)數(shù)量、金額 C、出庫(kù)單文件的出庫(kù)數(shù)量、金額

D、存貨目錄文件的最高儲(chǔ)量

四、簡(jiǎn)答題

1、銷售子系統(tǒng)、存貨子系統(tǒng)與總賬子系統(tǒng)的記賬的主要工作內(nèi)容，各涉及哪些相關(guān)的數(shù)據(jù)文件？

第7章其他業(yè)務(wù)核算與管理

一、判斷題

1、在電算化方式下，對(duì)工資進(jìn)行兩級(jí)核算的企業(yè)，在財(cái)會(huì)部門用計(jì)算機(jī)進(jìn)行工資的匯總與分配，而在車間或科室仍需采用手工編制工資結(jié)算單。

2、在工資計(jì)算前的考勤和其他變動(dòng)數(shù)據(jù)的錄入，只對(duì)變動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。

3、在工資子系統(tǒng)中，必須將基本不變數(shù)據(jù)和變動(dòng)數(shù)據(jù)分別設(shè)置基本不變數(shù)據(jù)文件和變動(dòng)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行管理。

4、在工資子系統(tǒng)中，職員姓名是識(shí)別每一職員的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。

5、在工資計(jì)算文件中，一個(gè)部門（班組或小組、車間或科室）一條記錄。

6、工資分配數(shù)據(jù)由工資費(fèi)用分配文件產(chǎn)生，按車間或科室和工作類別進(jìn)行應(yīng)付工資匯總。

7、人事變動(dòng)模塊是針對(duì)工資數(shù)據(jù)文件中的基本不變數(shù)據(jù)設(shè)置的。

8、工資匯總數(shù)據(jù)由工資匯總文件中的工資數(shù)據(jù)計(jì)算、匯總?cè)〉谩?/p>

9、工資分配模塊將企業(yè)每月發(fā)生的全部工資費(fèi)用按工資費(fèi)用的用途進(jìn)行分配。

10、對(duì)于工資子系統(tǒng)功能模塊的執(zhí)行，應(yīng)注意數(shù)據(jù)處理的順序，實(shí)務(wù)操作中，不可顛倒處理順序。

11、隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)管理中應(yīng)用的普及，人事管理和工資處理正被整合為一個(gè)人力資源管理系統(tǒng)。

12、人事部門所需的職工自然工資檔案只與變動(dòng)數(shù)據(jù)有關(guān)，對(duì)此數(shù)據(jù)庫(kù)的創(chuàng)建、查詢、修改和維護(hù)可作為人事管理系統(tǒng)的子模塊獨(dú)立于工資子系統(tǒng)之外。

13、工資子系統(tǒng)中部門代碼的設(shè)計(jì)可以與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中其他子系統(tǒng)中對(duì)部門代碼的設(shè)計(jì)不相一致。

14、在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中，設(shè)計(jì)來源碼的目的是區(qū)分固定資產(chǎn)取得方式，為加強(qiáng)管理和自動(dòng)生成轉(zhuǎn)賬憑證提供依據(jù)。

15、在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，為了簡(jiǎn)化折舊計(jì)算工作，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊是在上月提存數(shù)的基礎(chǔ)上加以調(diào)整求得本月應(yīng)提存數(shù)。

16、在輸出固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表時(shí)，不需要用到固定資產(chǎn)卡片文件。

17、在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)卡片文件中的固定資產(chǎn)名稱是關(guān)鍵字。

18、因?yàn)槌杀居?jì)算過程比較規(guī)范，是對(duì)各費(fèi)用要素的歸集和分配，以及生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，所以，成本子系統(tǒng)容易通用化。

19、成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換多。例如，生產(chǎn)費(fèi)用（直接材料、直接人工、折舊費(fèi)用等）等原始數(shù)據(jù)在其他子系統(tǒng)已經(jīng)輸入（如材料費(fèi)用在存貨子系統(tǒng)、工資及福利費(fèi)在工資子系統(tǒng)、折舊費(fèi)用在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)等），在成本子系統(tǒng)中無須再輸入，只需從上述子系統(tǒng)中將需要的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)來即可。

20、在成本子系統(tǒng)中將通過成本計(jì)算得到的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的數(shù)量和成本信息 再轉(zhuǎn)入存貨子系統(tǒng)，以便計(jì)算存貨的收入和發(fā)出成本，為產(chǎn)品銷售提供銷售成本信息。

二、單選題

1、工資子系統(tǒng)的核心文件是（）。

A、工資匯總文件

B、工資計(jì)算文件

C、記賬憑證文件

D、賬簿文件

2、工資分配數(shù)據(jù)由（）產(chǎn)生。

A、工資計(jì)算文件

B、工資匯總文件 C、工資費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)文件

D、計(jì)算公式庫(kù)文件

3、（）是按財(cái)務(wù)要求和工資管理設(shè)立的，是財(cái)會(huì)部門向銀行提取現(xiàn)金以發(fā)放工資的重要依據(jù)。

A、工資計(jì)算模塊

B、工資匯總模塊

C、工資分配模塊

D、票面分解模塊

4、人事部門所需的職員自然工資檔案只與（）有關(guān)，對(duì)此數(shù)據(jù)庫(kù)的創(chuàng)建、查詢、修改和維護(hù)可作為人事管理的子模塊獨(dú)立于工資子系統(tǒng)之外，以支持工資核算與管理的實(shí)現(xiàn)。

A、工資匯總數(shù)據(jù)

B、工資費(fèi)用分配數(shù)據(jù)

C、工資不變數(shù)據(jù)

D、變動(dòng)數(shù)據(jù)

5、在工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源中，人員調(diào)動(dòng)的數(shù)據(jù)出自（）。A、勞動(dòng)部門

B、生產(chǎn)部門

C、人事部門

D、工會(huì)

6、在成本子系統(tǒng)中，（）用于存放從其他子系統(tǒng)中獲取的費(fèi)用分配數(shù)據(jù)。A、基本不變數(shù)據(jù)文件和變動(dòng)數(shù)據(jù)文件 B、直接費(fèi)用文件和間接費(fèi)用文件 C、產(chǎn)品產(chǎn)量及工時(shí)文件 D、成本計(jì)算單文件

7、固定資產(chǎn)增加文件的結(jié)構(gòu)與固定資產(chǎn)卡片文件的結(jié)構(gòu)基本相同，其差別是增加一個(gè)（）字段。

A、“固定資產(chǎn)代碼”

B、“累計(jì)折舊”

C、“來源碼”

D、“增加類別”

三、多項(xiàng)選擇題

1、在企業(yè)中，主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資的核算，具體工作包括（）。A、工資的調(diào)級(jí)

B、工資的計(jì)算

C、工資的匯總 D、工資的分配

E、工資的發(fā)放

2、基本不變數(shù)據(jù)時(shí)指固定不變的數(shù)據(jù)和在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)很少變動(dòng)的數(shù)據(jù)，如（）。A、職工代碼

B、代扣款項(xiàng)

C、姓名

D、基本工資

3、工資子系統(tǒng)初始化模塊的功能包括（）。A、庫(kù)結(jié)構(gòu)設(shè)置

B、部門設(shè)置 C、基本不變數(shù)據(jù)的輸入

D、工資費(fèi)用分配項(xiàng)目的設(shè)置

4、工資子系統(tǒng)中人事變動(dòng)模塊處理的內(nèi)容主要有（）。A、人員變動(dòng)B、病事假扣款 C、代扣個(gè)人所得稅 D、基本工資變動(dòng) E、固定津貼統(tǒng)一調(diào)整

5、相對(duì)于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)，工資子系統(tǒng)的特點(diǎn)有（）。A、涉及面廣

B、計(jì)算復(fù)雜

C、數(shù)據(jù)量大

D、日常數(shù)據(jù)輸入量小

6、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)可以根據(jù)固定資產(chǎn)折舊分配表，自動(dòng)編制機(jī)制憑證，并可自動(dòng)將其傳遞到（）。

A、總賬子系統(tǒng)

B、成本子系統(tǒng)

C、銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng)

D、存貨子系統(tǒng)

7、設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)代碼時(shí)，需要考慮代碼的（）。

A、唯一性

B、系統(tǒng)性

C、擴(kuò)展性

D、簡(jiǎn)易性

E、目的性

8、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)輸入模塊主要包括（）。A、固定資產(chǎn)清理模塊

B、固定資產(chǎn)減少模塊

C、固定資產(chǎn)增加模塊 D、固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)模塊

E、折舊計(jì)提模塊

9、在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊的功能是根據(jù)固定資產(chǎn)各種數(shù)據(jù)文件的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成機(jī)制憑證，這些憑證包括（）。

A、固定資產(chǎn)取得機(jī)制憑證

B、固定資產(chǎn)折舊機(jī)制憑證

C、固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)機(jī)制憑證

D、固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損機(jī)制憑證

10、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)應(yīng)該具備（）等主要功能。A、管理固定資產(chǎn)卡片

B、處理固定資產(chǎn)增減變化業(yè)務(wù) C、計(jì)提折舊

D、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬

E、固定資產(chǎn)卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置

11、在輸出固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表時(shí)，需要訪問的文件有（）。

A、固定資產(chǎn)增加文件

B、固定資產(chǎn)減少文件

C、固定資產(chǎn)卡片文件 D、固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)文件

E、折舊計(jì)提文件

12、在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中，系統(tǒng)初始化模塊的功能主要包括（）。A、卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置

B、部門設(shè)置

C、折舊方法設(shè)置 D、折舊統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置

E、固定資產(chǎn)卡片初始錄入

13、成本子系統(tǒng)中，通過獲取數(shù)據(jù)功能模塊的數(shù)據(jù)包括（）。A、輸入的基本數(shù)據(jù)

B、系統(tǒng)自動(dòng)生成的數(shù)據(jù) C、通過數(shù)據(jù)之間的計(jì)算獲得的數(shù)據(jù)

D、從其他子系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù) E、以上都不是

14、成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的聯(lián)系強(qiáng)于（）。

A、總賬子系統(tǒng)

B、工資子系統(tǒng)

C、銷售子系統(tǒng)

D、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

15、在成本子系統(tǒng)中，成本計(jì)算模塊的功能包括（）。A、費(fèi)用歸集與分配

B、自動(dòng)生成機(jī)制憑證

C、數(shù)據(jù)備份 D、計(jì)算產(chǎn)品成本

E、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬

一、判斷題

第8章會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析

1、以手工方式或電算化方式編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，其數(shù)據(jù)的基本來源是一致的，對(duì)于規(guī)定編制的會(huì)計(jì)報(bào)表的格式與內(nèi)容的要求也是相同的。

2、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)包括登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等功能。

3、在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)之外的其他子系統(tǒng)也有報(bào)表的編制。

4、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)來源重新定義的功能。

5、由于使用計(jì)算機(jī)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，定義了會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，可根據(jù)需要隨時(shí)隨意生成及輸出會(huì)計(jì)報(bào)表。

6、為了滿足企業(yè)管理者的需要，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供直接修改報(bào)表數(shù)據(jù)的功能。

7、與其他子系統(tǒng)相比，會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)所需數(shù)據(jù)全部由其他子系統(tǒng)轉(zhuǎn)入，會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的編制與分析不需輸入數(shù)據(jù)。

8、一般情況下，使用財(cái)務(wù)軟件編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表不需輸入數(shù)據(jù)，使用的是總賬子系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)文件數(shù)據(jù)。

9、采用固定報(bào)表設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表軟件，通常是開發(fā)單位自己使用、自己維護(hù)，根本沒有考慮或很少考慮通用性的問題，因此不能成為商品化軟件。

10、通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能，包括定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和核對(duì)關(guān)系等。

11、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)可以完全采用自定義的方法編制會(huì)計(jì)報(bào)表和進(jìn)行報(bào)表分析。

12、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表分析數(shù)據(jù)的來源有兩類：一是從會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)本身及總賬子系統(tǒng)取得；另一類是從系統(tǒng)外部獲取輔助信息。

13、由于計(jì)算機(jī)具有強(qiáng)大的制表功能，企業(yè)可以自行設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容。

14、以手工方式和電算化方式編制會(huì)計(jì)報(bào)表的格式與內(nèi)容的要求是相同的，但數(shù)據(jù)的基本來源是不同的。

15、在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表分析實(shí)質(zhì)上是運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

16、在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)對(duì)經(jīng)營(yíng)交易或事項(xiàng)進(jìn)行直接處理。

17、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)主要是加工和報(bào)告由其他子系統(tǒng)處理產(chǎn)生的資料與信息。

18、專用的會(huì)計(jì)報(bào)表軟件是系統(tǒng)或行業(yè)為特定需要設(shè)計(jì)開發(fā)的報(bào)表軟件，通常需要用戶自定義報(bào)表的格式和數(shù)據(jù)來源。

二、單選題

1、賬簿文件是經(jīng)（）的處理生成的。

A、總賬子系統(tǒng)

B、銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng) C、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)

D、成本子系統(tǒng)

2、在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)是（）。

A、報(bào)表數(shù)據(jù)文件

B、基本不變數(shù)據(jù)文件

C、賬簿文件

D、變動(dòng)數(shù)據(jù)文件

3、在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，按照主要會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序，首先生成的是（）。A、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

B、利潤(rùn)表

C、資產(chǎn)負(fù)債表

D、現(xiàn)金流量表

4、報(bào)表中描述報(bào)表整體性質(zhì)的部分是（）。A、表頭

B、表體

C、表尾

D、報(bào)表格式

5、在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表分析模塊中的“定義指標(biāo)數(shù)據(jù)來源”功能執(zhí)行（）操作。

A、定義進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析使用的財(cái)務(wù)指標(biāo) B、指定制成分析圖形的分析數(shù)據(jù) C、按照計(jì)算步驟生成分析結(jié)果

D、根據(jù)分析指標(biāo)的邏輯關(guān)系和運(yùn)算規(guī)則確定各指標(biāo)的計(jì)算公式

6、按照會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系，會(huì)計(jì)報(bào)表生成的順序是（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表及附注、利潤(rùn)表及附注、現(xiàn)金流量表 B、資產(chǎn)負(fù)債表及附注、利潤(rùn)表及附注、杜邦分析圖 C、利潤(rùn)表及附注、資產(chǎn)負(fù)債表及附注、現(xiàn)金流量表 D、資產(chǎn)負(fù)債表及附注、利潤(rùn)表及附注、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

7、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改要視具體的情況而定，不屬于報(bào)表編制方法的修改，應(yīng)通過（）進(jìn)行調(diào)整。

A、重新定義報(bào)表的數(shù)據(jù)來源

B、記賬憑證 C、賬簿文件

D、直接修改報(bào)表數(shù)據(jù)

8、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改要視具體情況而定，如果確屬編制方法的問題，則通過（）進(jìn)行修改，不能對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改。A、重新定義報(bào)表的數(shù)據(jù)來源

B、記賬憑證 C、賬簿文件

D、重新定義報(bào)表格式

三、多項(xiàng)選擇題

1、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)相比，具有（）特點(diǎn)。

A、輸入數(shù)據(jù)少

B、不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能

C、輸出信息的規(guī)定性強(qiáng)

D、通用性更強(qiáng)、適用性更廣

E、圖表并用進(jìn)行報(bào)表分析

2、按照制作報(bào)表方法的不同，可以將報(bào)表軟件分為（）。A、固定報(bào)表軟件

B、通用報(bào)表軟件 C、電子報(bào)表軟件

D、商品化會(huì)計(jì)報(bào)表軟件

3、報(bào)表格式的修改有（）。

A、表頭的修改

B、表體的修改

C、表尾的修改

D、報(bào)表整體格式的修改

4、報(bào)表內(nèi)需填列的數(shù)據(jù)可以分為常數(shù)與變動(dòng)數(shù)據(jù)，其中變動(dòng)數(shù)據(jù)可以（）。A、從總賬子系統(tǒng)獲取

B、從其他報(bào)表獲取

C、從本表獲取 D、從系統(tǒng)外部獲取E、從其他會(huì)計(jì)軟件獲取

5、在會(huì)計(jì)報(bào)表分析中，比較分析法應(yīng)用比較廣泛，其具體形式有（）。

A、絕對(duì)數(shù)字比較分析

B、絕對(duì)數(shù)字增減變動(dòng)分析

C、百分比增減變動(dòng)分析

D、圖解法比較分析

E、實(shí)際與計(jì)劃比較

6、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制一般應(yīng)具備以下基本功能：（）。A、報(bào)表格式定義

B、格式數(shù)據(jù)來源定義

C、數(shù)據(jù)輸入

D、報(bào)表數(shù)據(jù)處理

7、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源為（）。A、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的總賬子系統(tǒng) B、決策支持系統(tǒng) C、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)

D、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入 E、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)本身

8、會(huì)計(jì)報(bào)表輸出的內(nèi)容主要包括以下幾方面：（）。A、輸出報(bào)表結(jié)構(gòu)

B、輸出編制完整的報(bào)表 C、輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)

D、輸出賬簿文件數(shù)據(jù)

E、輸出報(bào)表的指定區(qū)域

9、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的輸出方式一般有以下幾種：（）。A、屏幕顯示輸出

B、打印輸出

C、磁盤輸出

D、網(wǎng)絡(luò)傳輸

第9章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)

一、判斷題

1、根據(jù)管理和控制的要求不同，定期集中模式又分為實(shí)時(shí)集中與混合集中兩種。

2、賬集中IT平臺(tái)是指集團(tuán)的下屬分支單位的報(bào)表全部集中到集團(tuán)，集團(tuán)可以定期對(duì)下屬單位所有數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢和分析，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施控制。

3、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)，其基本構(gòu)成包括硬件資源、軟件資源（網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)軟件）、信息資源（如：數(shù)據(jù)文件、會(huì)計(jì)規(guī)范）和會(huì)計(jì)人員等基本要素。

4、對(duì)于單一企業(yè)來講，由于內(nèi)部單位基本在同一地區(qū)，通過配置網(wǎng)絡(luò)硬件資源、軟件資源，選擇B/S或者C/S應(yīng)用體系就能夠保證信息在各個(gè)部門之間實(shí)時(shí)傳遞和共享，因此，IT平臺(tái)構(gòu)建比較簡(jiǎn)單。

5、企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)、管理范圍、實(shí)時(shí)控制力度強(qiáng)弱等管理需求不盡相同，導(dǎo)致構(gòu)建IT平臺(tái)的方案有較大的差異。

6、表集中更能向上級(jí)單位提供盡可能詳盡的財(cái)務(wù)信息，賬集中只能提供有限的經(jīng)過處理后的財(cái)務(wù)信息。

7、從管理和控制角度看，實(shí)時(shí)集中比定期集中更先進(jìn)，因?yàn)閷?shí)時(shí)集中可以提供更加全面、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制；定期集中在信息反饋上存在一定的滯后，只能定期對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行適時(shí)控制。

8、定期集中適用于這樣一類單位，即集團(tuán)或者管理中心對(duì)一些下屬單位需要實(shí)時(shí)集中管理和控制，而對(duì)另一些下屬單位只需要粗放管理。

9、自行組織開發(fā)需要企業(yè)自身有很強(qiáng)的IT隊(duì)伍，而且要保持人員長(zhǎng)時(shí)期的相對(duì)穩(wěn)定，才有可能保證軟件開發(fā)、運(yùn)行和升級(jí)維護(hù)正常進(jìn)行。

10、明確企業(yè)業(yè)務(wù)處理要求并了解軟件功能能否滿足這些要求，是企業(yè)選擇合適會(huì)計(jì)軟件最重要的一個(gè)方面。

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)、管理范圍和控制力等要素，IT平臺(tái)的構(gòu)建方案可以歸納為（）。

A、實(shí)時(shí)集中

B、定期集中

C、混合集中

D、控制集中

2、根據(jù)管理和控制的要求不同，定期集中模式又分為（）。A、賬集中

B、表集中

C、實(shí)時(shí)集中

D、混合集中

3、信息系統(tǒng)的實(shí)施一般劃分為三個(gè)基本階段（）。

A、項(xiàng)目準(zhǔn)備

B、項(xiàng)目管理

C、項(xiàng)目驗(yàn)收

D、項(xiàng)目回收

4、信息系統(tǒng)實(shí)施過程中的控制機(jī)制包括（）。

A、進(jìn)度控制機(jī)制

B、質(zhì)量控制機(jī)制

C、報(bào)告機(jī)制

D、問題跟蹤機(jī)制

5、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的IT平臺(tái)是根據(jù)會(huì)計(jì)核算與管理的需要，合理配置（）行程的

平臺(tái)。

A、硬件資源

B、軟件資源

C、信息資源

D、人力資源

6、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施的需求分析包括（）。A、宏觀需求分析B、微觀需求分析 C、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的需求D、流程優(yōu)化的需求

一、判斷題

第10章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)

1、電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，并不改變審計(jì)的總目標(biāo)和范圍。審計(jì)人員研究和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和有關(guān)的內(nèi)部控制所采用的程序等，以及其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和內(nèi)容均不受電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境影響。

2、了解電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)及其控制，是審計(jì)人員評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)的關(guān)鍵。

3、由于審計(jì)人員在對(duì)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的內(nèi)部控制的研究評(píng)價(jià)中所遵循的程序，以及對(duì)其他計(jì)劃程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍可能受到電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境的影響，審計(jì)的總目標(biāo)也發(fā)生了相應(yīng)的變化。

4、在電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，有形記錄大為減少，使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程缺少審計(jì)線索。所以，對(duì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出的控制以及電子計(jì)算機(jī)的操作過程成為審計(jì)的重要內(nèi)容。

5、在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制中，應(yīng)用控制是一般控制的基礎(chǔ)，一般控制是應(yīng)用控制的深化。

6、糾正性控制與預(yù)防性控制相對(duì)而言是一種積極的控制，是利用審計(jì)線索，糾正已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題和錯(cuò)誤。

7、在電算化部門內(nèi)部，所有參與系統(tǒng)分析、設(shè)計(jì)、編程和數(shù)據(jù)庫(kù)管理的人員都不能參與日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理操作，操作人員也不能參與程序的編制與修改。

8、采集數(shù)據(jù)是電算化部門的工作。數(shù)據(jù)采集控制的目的在于確保應(yīng)用系統(tǒng)在合理授權(quán)的基礎(chǔ)上完整地收集、正確地編制、安全地傳遞輸入數(shù)據(jù)。

9、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)輸入的依據(jù)可以是原始憑證，也可以是記賬憑證，還可以是兩者的合并。

10、對(duì)于處理過程結(jié)束后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，需要先將原紀(jì)錄刪除，然后輸入正確的數(shù)據(jù)。

二、單選題

1、能夠在不利事件發(fā)生時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)的控制手段是（）。

A、處理控制

B、預(yù)防性控制

C、檢查性控制

D、糾正性控制

2、由計(jì)算機(jī)生產(chǎn)廠家在計(jì)算機(jī)設(shè)備中實(shí)現(xiàn)的控制技術(shù)和方法是（）。A、系統(tǒng)開發(fā)控制

B、硬件控制

C、系統(tǒng)軟件控制

D、系統(tǒng)維護(hù)控制

3、依據(jù)控制的意圖，可以將內(nèi)部控制分為（）。

A、一般控制、應(yīng)用控制

B、輸入控制、處理控制、輸出控制 C、手工控制、程序化控制

D、預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制

4、依據(jù)控制實(shí)施的范圍，可以將控制計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制分為（）。A、一般控制、應(yīng)用控制

B、輸入控制、處理控制、輸出控制

C、手工控制、程序化控制

D、預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制

5、依據(jù)控制所采用的手段，可以將內(nèi)部控制分為（）。

A、一般控制、應(yīng)用控制

B、輸入控制、處理控制、輸出控制 C、手工控制、程序化控制

D、預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制

6、依據(jù)實(shí)施控制的部門不同，可將內(nèi)部控制分為（）。

A、一般控制、應(yīng)用控制

B、電算化部門控制、用戶部門控制 C、手工控制、程序化控制

D、預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制

三、多項(xiàng)選擇題

1、對(duì)系統(tǒng)資源安全構(gòu)成威脅的因素有（）。

A、火災(zāi)

B、雷擊

C、硬件錯(cuò)誤

D、軟件錯(cuò)誤

2、利用系統(tǒng)軟件實(shí)現(xiàn)控制時(shí)，控制功能主要是（）。A、錯(cuò)誤處理

B、程序保護(hù)

C、文件保護(hù)

D、安全保護(hù)

3、數(shù)據(jù)處理控制的控制措施有（）。

A、合理性校驗(yàn)

B、平衡校驗(yàn)

C、業(yè)務(wù)時(shí)序控制 D、錯(cuò)誤更正控制

E、斷點(diǎn)技術(shù)

4、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的方法包括（）。

A、受控處理法

B、測(cè)試數(shù)據(jù)法

C、虛擬單位法 D、程序運(yùn)行記錄檢查法

E、程序運(yùn)行結(jié)果檢查法

5、在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下，被審計(jì)單位必須建立組織結(jié)構(gòu)以管理系統(tǒng)的活動(dòng)，包括（）。

A、硬件的組成 B、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的設(shè)置

C、軟件的設(shè)計(jì)

D、人員的配置

6、（）是一般控制。

A、輸入控制

B、組織與管理控制

C、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制 D、處理控制

E、文檔控制

7、組織與管理控制的主要內(nèi)容包括（）。

A、電算部門與用戶部門的職責(zé)分離

B、電算部門內(nèi)部的職責(zé)分離 C、人事控制

D、操作控制

8、系統(tǒng)安全控制包括（）。

A、硬件安全控制

B、處理控制

C、環(huán)境安全控制

D、程序與數(shù)據(jù)的安全控制

9、無效數(shù)據(jù)中可能包括（）。

A、輸入數(shù)據(jù)

B、不合理數(shù)據(jù)

C、無效的科目代碼

D、遺漏數(shù)據(jù)

第二篇：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)1-4章習(xí)題答案

廣東商學(xué)院華商學(xué)院試題

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)期中測(cè)試卷

學(xué)號(hào)

姓名

班級(jí)

一、單選題（共20題，每小題1分）

1、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，該系統(tǒng)由人員、計(jì)算機(jī)硬件、(B)和會(huì)計(jì)規(guī)范等

基本要素組成。

A．會(huì)計(jì)軟件

B．計(jì)算機(jī)軟件——系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件

C．程序

D．系統(tǒng)軟件

2、從信息技術(shù)應(yīng)用的角度來看，知識(shí)是對(duì)同類(B)的積累，是為有助于實(shí)現(xiàn)某種特定的目的而抽象化和一般化的信息。

A．圖形

B．信息

C．關(guān)系

D．事務(wù)

3、總賬子系統(tǒng)是以(D)為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。A．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B．信息

C．記賬憑證

D．憑證

4、工業(yè)企業(yè)的基本運(yùn)作流程包括三大流程：業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)流程、管理流程。其中會(huì)計(jì)流程在三個(gè)流程中起到（C）作用。

A．?dāng)?shù)據(jù)處理

B．收集數(shù)據(jù)

C．橋梁

D．基礎(chǔ)

5、在復(fù)雜的信息系統(tǒng)開發(fā)過程中，通常采用的方法是（C）。A．原型法

B．面向?qū)ο蠓?/p>

C．結(jié)構(gòu)化方法為主，其他方法為輔

D．CASE方法

6、系統(tǒng)設(shè)計(jì)包括（）和（A）。A．系統(tǒng)總體設(shè)計(jì) 系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)

B．系統(tǒng)邏輯設(shè)計(jì) 系統(tǒng)物理設(shè)計(jì)

C．系統(tǒng)輸入設(shè)計(jì) 系統(tǒng)輸出設(shè)計(jì)

D．系統(tǒng)數(shù)據(jù)設(shè)計(jì) 系統(tǒng)程序設(shè)計(jì)

7、采用結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法開發(fā)信息系統(tǒng)，系統(tǒng)開發(fā)過程中最關(guān)鍵的階段是（B）。A．可行性研究與計(jì)劃

B．系統(tǒng)分析

C．編程與測(cè)試

D．運(yùn)行與維護(hù)

8、常用的子系統(tǒng)劃分原則是（B)。

A．按過程劃分

B．按低耦合度、高內(nèi)聚度劃分 C．按時(shí)間順序劃分

D．按設(shè)備要求劃分

9、（A）是系統(tǒng)分析的最終結(jié)果，它反映了所建立系統(tǒng)的功能需求、性能需求、運(yùn)作環(huán)境等方面的內(nèi)容，是開發(fā)人員和用戶共同理解計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的橋梁，也是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。A．系統(tǒng)分析說明書

B．概要設(shè)計(jì)說明書

C．詳細(xì)設(shè)計(jì)說明書

D．程序設(shè)計(jì)說明書

10、通常用管理業(yè)務(wù)流程圖和表格分配表描述（B)。A．組織的結(jié)構(gòu)

B．業(yè)務(wù)狀況

C．?dāng)?shù)據(jù)、數(shù)據(jù)流程及各項(xiàng)功能

D．處理功能和決策模型

11、憑證一經(jīng)審核，就不能修改、刪除，只有（B)后才可以修改。A．審核人員再審核

B．審核人員取消審核

C．財(cái)務(wù)主管簽字

D．憑證錄入人員簽字

12、記賬模塊功能是根據(jù)記賬憑證文件和臨時(shí)憑證文件中（A)，自動(dòng)更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)文件，得到賬簿和報(bào)表所需的匯總信息和明細(xì)信息。

A．已審核的憑證

B．未審核的憑證

C．有未記賬標(biāo)志的憑證

D．憑證錄入人員簽字

13、設(shè)計(jì)賬務(wù)處理系統(tǒng)中的記賬程序時(shí)，應(yīng)該將（A)的憑證記賬。A．審核

B．未審核

C．存入硬盤

D．無錯(cuò)誤

14、匯總文件主要用來存放（A)的年初數(shù)、累計(jì)借方發(fā)生額、累計(jì)貸方發(fā)生額、期未余額以及每個(gè)月的借貸方發(fā)生額等匯總數(shù)據(jù)的文件。

A．所有科目

B．總賬科目

C．明細(xì)科目

D．特殊科目

15、在設(shè)計(jì)憑證錄入模塊時(shí)，要使憑證的編號(hào)遵守（C)的規(guī)則。A．從小到大，可跳號(hào)

B．從小到大，可重號(hào)

C．從小到大連續(xù)編號(hào)

D．隨機(jī)給定

16、收款數(shù)據(jù)庫(kù)流程中，將銷售發(fā)票文件和收款單文件進(jìn)行核銷結(jié)算，可以將（C)作為核銷號(hào)，確認(rèn)每張銷售發(fā)票對(duì)應(yīng)的收款情況。

A．收款單號(hào)

B．合同號(hào)

C．發(fā)票號(hào)

D．報(bào)價(jià)單號(hào)

17、銷售發(fā)票的發(fā)票號(hào)必須具有（A）特性。

A．唯一性

B．關(guān)聯(lián)性

C．保密性

D．簡(jiǎn)潔性

18、產(chǎn)品單位成本的來源是（C）。

A．手工錄入

B．從總賬子系統(tǒng)傳遞過來 C．從存貨子系統(tǒng)傳遞過來

D．本系統(tǒng)自動(dòng)生成

19、客戶檔案文件中的“應(yīng)收累計(jì)金額”字段值，是記賬時(shí)根據(jù)（B）的銷售發(fā)票自動(dòng)累計(jì)得出的。

A．現(xiàn)銷業(yè)務(wù)

B．賒銷業(yè)務(wù)

C．現(xiàn)銷及賒銷業(yè)務(wù)

D．預(yù)收款業(yè)務(wù) 20、應(yīng)收、預(yù)收賬款文件不包括（D）信息。

A．發(fā)票號(hào)

B．客戶名稱

C．應(yīng)收金額

D．銷售數(shù)量

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每小題2分）

1、系統(tǒng)的主要特征是(ABCD)。

A．整體性

B．目的性

C．關(guān)聯(lián)性

D．層次性

２、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的一般流程包括(ABCD)。

A．會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集

B．會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)

C．會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理

D．會(huì)計(jì)信息報(bào)告

3、工業(yè)企業(yè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)一般包括(ACD)子系統(tǒng)。

A．賬務(wù)管理

B．進(jìn)銷存

C．存貨

D．工資

4、系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段主要包括(ACDE)。

A．系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

B．?dāng)?shù)據(jù)流程圖設(shè)計(jì)

C．代碼與數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)

D．子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)

E．處理流程設(shè)計(jì)

5、面向?qū)ο蠓梢允且环N(ABCD)。

A．分析方法

B．設(shè)計(jì)方法

C．思維方法

D．程序設(shè)計(jì)方法

6、面向?qū)ο蟮姆椒ㄒ詫?duì)象為中心，具有(ABCD)。

A．封裝性

B．抽象性

C．繼承性

D．動(dòng)態(tài)鏈接性

7、可行性分析應(yīng)從(ABD)方面考慮。

A．技術(shù)可行性

B．經(jīng)濟(jì)可行性

C．設(shè)備可行性

D．管理可行性

8、(BCD)是系統(tǒng)分析所要完成的任務(wù)。

A．編寫系統(tǒng)可行性報(bào)告

B．收集并分析相關(guān)資料

C．描述現(xiàn)行系統(tǒng)的工作流程

D．確定新系統(tǒng)的基本目標(biāo)和邏輯功能要求 E．確定新系統(tǒng)的物理模型

9、數(shù)據(jù)流程圖描述了系統(tǒng)的分解，即描述了(AB)。

A．系統(tǒng)由那幾部分組成B．各部分之間的聯(lián)系

C．系統(tǒng)中各個(gè)成分的含義

D．系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的特征

10、輸出設(shè)計(jì)主要包括(ABCD)等方面的內(nèi)容。A．確定輸出內(nèi)容

B．選擇輸出設(shè)備、介質(zhì) C．輸出方式

D．確定輸出格式

11、輸入設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則是(AD)。

A．簡(jiǎn)單性原則

B．?dāng)U展性原則

C．高內(nèi)聚原則

D．少轉(zhuǎn)換原則

12、會(huì)計(jì)科目文件一般包括會(huì)計(jì)科目代碼、(ABCE)等字段或?qū)傩?。A．科目名稱

B．科目類型 C．科目性質(zhì)

D．科目長(zhǎng)度 E．父科目

13、一般數(shù)據(jù)備份模塊在進(jìn)行數(shù)據(jù)備份時(shí)應(yīng)該提示(ABC)。A．請(qǐng)準(zhǔn)備軟盤

B．備份數(shù)據(jù)的大小 C．備份的時(shí)間

D．備份原因 E．備份速度

14、在所有余額裝完之后，應(yīng)該由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行(ABCD)試算平衡，只有平衡后，才能表示所裝余額正確無誤。

A．借方發(fā)生額之和=貸方發(fā)生額之和

B．資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

C．總賬科目=下屬明細(xì)科目之和

D．期初借方余額之和=期初貸方余額之和 E．每一筆借貸平衡

15、憑證類型設(shè)置的功能是實(shí)現(xiàn)對(duì)憑證類型的管理，并將結(jié)果保存在憑證類型文件中。財(cái)會(huì)人員可以根據(jù)需要設(shè)置適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的憑證類型?？稍O(shè)置的憑證類型有(ABC)。A．收款、付款、轉(zhuǎn)賬三類憑證

B．現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬五類憑證 C．一種憑證類型

D．不設(shè)置憑證類型 E．順序憑證類型

16、在銷售和收款系統(tǒng)中涉及眾多部門，除客戶外，還包括以下部門：(ABCDE)。A．銷售部

B．信用審核不

C．倉(cāng)儲(chǔ)部和發(fā)運(yùn)部

D．開單部 E．財(cái)會(huì)部

17、銷售與收款子系統(tǒng)中日常核算需要輸入的原始數(shù)據(jù)有(ABC)。

A．報(bào)價(jià)單

B．銷售合同

C．銷售發(fā)票

D．客戶基本資料

18、銷售與收款子系統(tǒng)中日常錄入的單據(jù)主要是(ABCDE)。A．銷售報(bào)價(jià)單

B．銷售合同 C．銷售發(fā)票

D．收款單 E．銷售退貨單

19、下面哪些報(bào)表屬于銷售分析類報(bào)表？(ABE)A．銷售合同執(zhí)行情況表

B．銷售利潤(rùn)匯總表 C．逾期未收款明細(xì)表

D．收款預(yù)測(cè)明細(xì)表 E．銷售增長(zhǎng)分析表

20、銷售發(fā)票文件中的銷售方式字段主要供用戶按不同的標(biāo)準(zhǔn)分類統(tǒng)計(jì)報(bào)表之用，該字段可以是以下哪些值？(ABCDE)A．現(xiàn)銷

B．賒銷 C．預(yù)付貨款

D．預(yù)付定金 E．分期付款

三、判斷題（共20題，每小題1分）１、信息和數(shù)據(jù)是同一概念。

２、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)完全不同。

３、成批處理方式和實(shí)時(shí)處理方式對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)來說都是非常有用的。

４、知識(shí)是以各種方式將一個(gè)或多個(gè)信息關(guān)聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是對(duì)客觀世界規(guī)律性的總結(jié)。５、基于計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)，其基本構(gòu)成包括硬件資源、軟件資源、信息資源和會(huì)計(jì)人員等基本要素。

６、開發(fā)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與開發(fā)一般的管理信息系統(tǒng)所采用的概念、原理、技術(shù)和方法是不同的。

７、系統(tǒng)分析階段的任務(wù)是回答系統(tǒng)是“做什么”的問題，系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段則是要回答系統(tǒng)“怎么做”的問題。

８、在系統(tǒng)分析階段，應(yīng)寫出可行性分析報(bào)告。

９、系統(tǒng)分析階段的主要文檔是系統(tǒng)分析報(bào)告書。系統(tǒng)分析報(bào)告書是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的依據(jù)，也是未來系統(tǒng)驗(yàn)收的依據(jù)。

１０、在進(jìn)行系統(tǒng)分析時(shí)，使用的主要方法是結(jié)構(gòu)化分析方法，使用的主要工具是數(shù)據(jù)流程圖和數(shù)據(jù)字典。

１１、任何財(cái)會(huì)人員都可以使用人員權(quán)限設(shè)置模塊為每個(gè)財(cái)會(huì)人員設(shè)置操作權(quán)。１２、在賬務(wù)處理子系統(tǒng)中，審核人和制單人可以是同一個(gè)人。１３、人員權(quán)限設(shè)置模塊對(duì)大企業(yè)有用，對(duì)小企業(yè)沒有用。

１４、憑證類型一旦定義并使用，除在每年年初可以調(diào)整外，在年中也可以變動(dòng)。１５、計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中，每個(gè)會(huì)計(jì)科目均需用不同的科目代碼表示。

１６、信用和價(jià)格檢查是針對(duì)報(bào)價(jià)單進(jìn)行的，檢查報(bào)價(jià)單所對(duì)應(yīng)的客戶是否滿足信用條件，檢查報(bào)價(jià)單是否符合商品價(jià)格政策。

１７、根據(jù)銷售發(fā)票文件，記賬生成應(yīng)收賬款文件和銷售文件。

１８、銷售報(bào)價(jià)單是銷售流程中的可選環(huán)節(jié)，而非必選環(huán)節(jié)。對(duì)于一般企業(yè)而言，銷售發(fā)票是銷售流程的必選環(huán)節(jié)。

１９、錄入的收款單存于收款憑證文件中，其中必須包括“發(fā)票號(hào)”一欄，以便與銷售發(fā)票文件進(jìn)行核銷。

２０、一張收款單不能同時(shí)包含收到的來自多張發(fā)票的賒銷款項(xiàng)，但一張發(fā)票可能分多次收取款項(xiàng)。答案：

1、×；

2、×；

3、√；

4、√；

5、√；

6、×；

7、√；

8、×；

9、√；

10、√；

11、×；

12、×；

13、×；

14、×；

15、√；

16、×；

17、√；

18、√；

19、√；20、×

四、簡(jiǎn)述題（共2題，每小題10分）

１、銷售與收款子系統(tǒng)由哪幾個(gè)功能模塊組成？講述各個(gè)模塊的基本功能。P153-155 ２、在總賬子系統(tǒng)中，初始設(shè)置的含義是什么？請(qǐng)說明初始設(shè)置的內(nèi)容和原因。P102-106

第三篇：銀行會(huì)計(jì)習(xí)題總匯(含答案)

第三章 存款業(yè)務(wù)練習(xí)

一、練習(xí)單位存款利息計(jì)算與核算（見書82頁(yè)）

第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元 借：利息支出 471.24元 貸：活期存款 471.24元

2．某行開戶單位于2010年3月20日存入一筆定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。該單位于2013年3月31日來行支取，支取日活期存款年利率為0.36%。計(jì)算到期利息并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。解：

到期利息=800000x3x3.33%=79920元

逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元 利息=79920+814=80734元

相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：借：定期存款 800000元

借：利息支出 80734元

貸：活期存款 880734元

二、練習(xí)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)

1.某儲(chǔ)戶2012年1月5日以現(xiàn)金存入一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款60000元，存入時(shí)一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為2.25%，該儲(chǔ)戶由于急需資金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，當(dāng)日活期存款年利率為0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分別作出存入、部分提前支取以及到期支取本息時(shí)的會(huì)計(jì)處理。解：

（1）存入時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：現(xiàn)金 60000元 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 60000元（2）部分提前支取

借：定期儲(chǔ)蓄存款 24000元

借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元 貸：現(xiàn)金 24031.68元 借：現(xiàn)金 36000元 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 36000元（3）到期支取本息

借：定期儲(chǔ)蓄存款 36000元

借：利息支出 36000x1x2.25%=810元 貸：現(xiàn)金 36810元

2．某儲(chǔ)戶一次存入一年期整存零取定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)金12000元，每?jī)蓚€(gè)月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。計(jì)算到期應(yīng)付利息。（見書89頁(yè)）解：到期應(yīng)付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相應(yīng)利率 =（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元 3．某儲(chǔ)戶2012年7月30日開戶存入零存整取儲(chǔ)蓄存款，每月固定存入本金500元，中途無漏存，于2013年7月30日支取，開戶時(shí)銀行掛牌的一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率為1.71%。計(jì)算應(yīng)付利息并作出支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。解：

應(yīng)付利息=存款金額x平均存期x月利率

=500x12x(1+12）/2x(1.71%/12)=55.58元 支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：零存整取存款 6000元 借：利息支出 55.58元 貸：現(xiàn)金 6055.58元

第四章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)練習(xí)

一、練習(xí)未減值貸款業(yè)務(wù)

工行某分支機(jī)構(gòu)1月1日向該行開戶單位藍(lán)華公司發(fā)放短期貸款20萬元，當(dāng)日轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶，期限一個(gè)月，合同月利率5‰，同時(shí)發(fā)生交易費(fèi)用100元，支付給在本行開戶的A 咨詢公司；藍(lán)華公司到期歸還貸款本息，共計(jì)20.1萬元。做出工行該分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)處理。（1）發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)處理

借：貸款——本金 200000元 借：貸款——利息調(diào)整 100元 貸：活期存款——藍(lán)華公司 200000元 貸：活期存款——A 咨詢公司 100元（2）未減值貸款收回的會(huì)計(jì)處理

借：活期存款——藍(lán)華公司 201000元 貸：貸款——本金 200000元 貸：利息收入 900元 貸：貸款——利息調(diào)整 100元

二、練習(xí)減值貸款及貸款損失準(zhǔn)備業(yè)務(wù)

（一）假設(shè)某工行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

1．7月11日，借款人制藥廠上月已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備70 000元的貸款價(jià)值又恢復(fù)。

借：貸款損失準(zhǔn)備 70000元 貸：資產(chǎn)減值損失 70000元

2．借款人乳品廠一筆已減值貸款，本金700 000元，利息40 000元確實(shí)無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。

借：貸款損失準(zhǔn)備 700000元 貸：貸款——已減值 700000元 借：壞賬準(zhǔn)備 40000元 貸：應(yīng)收利息 40000元 表外科目：應(yīng)收未收利息40000元 3．借款人油漆廠已核銷的貸款又收回，其中,本金1 500 000元，應(yīng)收利息80 000元。

借：貸款——已減值 1500000元 貸：貸款損失準(zhǔn)備 1500000元 借：應(yīng)收利息 80000元 貸：壞賬準(zhǔn)備 80000元 借：活期存款——油漆廠 1580000元 貸：貸款——本金 1500000元 貸：應(yīng)收利息 80000元

（二）假設(shè)某商業(yè)銀行年末貸款余額為560000萬元，分類如下：正常貸款540000萬元；關(guān)注類貸款12000萬元；次級(jí)類貸款5000萬元；可疑類貸款2000萬元；損失類貸款1000萬元。假設(shè)年末一般準(zhǔn)備賬面余額為5100萬元，專項(xiàng)準(zhǔn)備賬面余額為4680萬元。一般準(zhǔn)備提取比例1%，專項(xiàng)準(zhǔn)備提取比例：關(guān)注類2%；次級(jí)類25%；可疑類50%；損失類100%。

要求：按比例計(jì)算年末應(yīng)提取的一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備的數(shù)額并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

解：由題意得

年末應(yīng)提取的一般準(zhǔn)備數(shù)額：560000x1%=5600萬元 5600-5100=500萬元（補(bǔ)提）

會(huì)計(jì)分錄：借：資產(chǎn)減值損失 500萬元

貸：貸款損失準(zhǔn)備 500萬元

年末應(yīng)提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備12000x2%+5000x25%+2000x50%+1000x100%=3490萬元 3490-4680=-1190萬元（沖減）

會(huì)計(jì)分錄：借：貸款損失準(zhǔn)備 1190萬元

貸：資產(chǎn)減值損失 1190萬元

三、練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

2012年7月1日，某工行開戶單位甲公司持銀行承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，匯票金額為350 000元，承兌人為同城某工行，匯票到期日為該年11月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理，假設(shè)月貼現(xiàn)率為3‰。票據(jù)到期，向承兌行收回貼現(xiàn)票款。

要求：（1）計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付貼現(xiàn)額并作出辦理貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

（2）作出貼現(xiàn)行收到票款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。解：由題意得

（1）貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額x日貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù) =350000x（0.3%/30）x126=4410元 實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應(yīng)付貼現(xiàn)利息 =350000-4410=345590元 辦理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——貼現(xiàn)（面值）350000元 貸：活期存款——甲公司 345590元 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 4410元（2）貼現(xiàn)行收到票款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 350000元 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 4410元 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——貼現(xiàn)（面值）350000元 貸：利息收入 4410元

第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)

一、練習(xí)支票和本票業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列支票業(yè)務(wù)：

1．收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當(dāng)日提出交換，退票時(shí)間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。2．開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行開戶的塑料廠貨款70000元，經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。

借：活期存款——制藥廠 70000元 貸：活期存款——塑料廠 70000元

3．開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90000元，以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。

借：活期存款——服裝廠 90000元 貸：現(xiàn)金 90000元

4．開戶單位紅星乳品廠送交支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額50000元，審核無誤后提出交換。

借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 50000元 貸：其他應(yīng)付款 50000元

5．交換提入支票一張，金額45000元，是本行開戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審查后支付票款。

借：活期存款——藍(lán)天貿(mào)易公司 45000元 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 45000元

6．交換提入支票一張，金額79000元，是本行開戶單位油漆廠支付材料款，因油漆廠賬戶資金不足，提出退票，當(dāng)天未能退回，作掛帳處理。借：其它應(yīng)收款 79000元 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 79000元

7．收到某客戶提交銀行本票申請(qǐng)書及現(xiàn)金6000元，經(jīng)審核無誤，簽發(fā)本票。借：現(xiàn)金 6000元 貸：本票 6000元

8．開戶單位農(nóng)機(jī)公司持銀行本票來本行辦理兌付，金額40000元，經(jīng)審查該本票為同城其他銀行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。

借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 40000元 貸：活期存款——農(nóng)機(jī)公司 40000元

9．客戶張先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張，金額5000元，申請(qǐng)人為王先生，經(jīng)審核無誤后支付現(xiàn)金。借：本票 5000元 貸：現(xiàn)金 5000元

10．從同城某行交換提入本行簽發(fā)的本票一張，金額48000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

借：本票 48000元 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 48000元

二、練習(xí)銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)

1．客戶李青提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金40000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審核無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。借：現(xiàn)金 40000元 貸：匯出匯款 40000元

2．開戶單位新興百貨公司持異地工行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理入帳手續(xù)，原匯票金額200000元，實(shí)際結(jié)算金額195000元，審查無誤辦理轉(zhuǎn)帳。

借：清算資金往來 200000元 貸：活期存款 200000元

3．開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額900000元，該廠要去外地購(gòu)買設(shè)備，經(jīng)審核無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。借：活期存款 900000元 貸：匯出匯款 900000元‘

4．李洪持銀行匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票多余款8000元，經(jīng)審核無誤后支付現(xiàn)金。借：其他應(yīng)付款 8000元 貸：現(xiàn)金 8000元

5．接到異地工行寄來的郵劃借方報(bào)單及解訖通知，匯票金額150000元，實(shí)際結(jié)算金額130000元，匯票申請(qǐng)人是開戶單位通信公司。借：匯出匯款 150000元 貸：清算資金往來 130000元

貸：活期存款——通信公司 20000元

6．開戶單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，申請(qǐng)退回，金額10000元，辦理轉(zhuǎn)帳。

借：匯出匯款 10000元 貸：活期存款 10000元

三、練習(xí)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列商業(yè)匯票業(yè)務(wù)：

1．開戶單位服裝廠提交到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額76000元，委托銀行向同城某行開戶的紡織廠收取匯票款，本行同意受理。

答：向同城某行寄發(fā)到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，無會(huì)計(jì)處理。

2．開戶單位汽車廠申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，匯票金額500000元，經(jīng)信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門辦理承兌手續(xù)，并按5‰0收取承兌手續(xù)費(fèi)。

借：活期存款 502500元 貸：手續(xù)費(fèi)收入 2500元

表外科目：收入銀行承兌匯票 500000元

3．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元，辦理轉(zhuǎn)帳。

借：活期存款 30000元 貸：應(yīng)解匯款 30000元

4．收到異地工行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95000元，經(jīng)審核無誤當(dāng)日將款項(xiàng)劃出，辦理轉(zhuǎn)帳。借：應(yīng)解匯款 95000元 貸：清算資金往來 95000元 付出銀行承兌匯票

5．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人新興百貨公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額800000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700000元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。

借：活期存款 700000元 借：逾期匯款 100000元 貸：應(yīng)解匯款 800000元

6．收到異地工行劃回的郵劃貸方報(bào)單及商業(yè)承兌匯票，金額66000元，此款是開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，審核無誤予以收帳。借：清算資金往來 66000元 貸：活期存款 66000元

7．收到異地工行的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額800000元，是開戶單位塑料廠應(yīng)支付的貨款，但塑料廠拒付。

答：退回對(duì)方委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，無會(huì)計(jì)處理。

四、練習(xí)匯兌業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)：

1．開戶單位汽車廠提交信匯憑證一份，金額55000元，匯往異地某工行的開戶單位清理舊欠款，審核無誤后予以辦理。借：活期存款 55000元 貸：清算資金往來 55000元

2．黎明提交電匯憑證及現(xiàn)金10000元，匯給異地工行李剛歸還欠款，銀行審核無誤后辦理。

借：現(xiàn)金 10000元 貸：應(yīng)解匯款 10000元

借：應(yīng)解匯款 10000元

貸：清算資金往來 10000元

3．收到異地某工行寄來郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給開戶單位服裝廠貨款90000元，審核無誤后予以收帳。借：清算資金往來 90000元 貸：活期存款 90000元

4．收到異地工行寄來的郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給李洪現(xiàn)金50000元，收款人未在本行開戶，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳并通知收款人來行取款。借：清算資金往來 50000元 貸：應(yīng)解匯款 50000元

借：應(yīng)解匯款 50000元

貸：現(xiàn)金 50000元

5．因故將李剛的信匯款3000元退回原匯出行工行大連分行。借：應(yīng)解匯款 3000元 貸：清算資金往來 3000元

6．收到異地某工行劃回的退匯款4000元，原匯款人張翔，未在本行開戶。借：清算資金往來 4000元 貸：其他應(yīng)付款 4000元

借：其他應(yīng)付款 4000元

貸：現(xiàn)金 4000元

五、練習(xí)委托收款和托收承付業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列委托收款和托收承付業(yè)務(wù)。

1．收到異地某工行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨公司收取商業(yè)承兌匯票款500000元，經(jīng)審查無誤，辦理轉(zhuǎn)帳。借：活期存款 500000元 貸：清算資金往來 500000元

2．收到異地工行的郵劃貸方報(bào)單，是劃付的商業(yè)承兌匯票款，金額500000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳，收款人為本行開戶的服裝廠。借：清算資金往來 500000元 貸：活期存款 500000元

3．收到異地工行寄來的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知開戶單位服裝廠付款，金額95000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。借：活期存款 95000元 貸：清算資金往來 95000元

4．開戶單位制藥廠的委托收款貨款付款期已滿，金額80000元，但該單位賬戶只有50000元。

答：退回有關(guān)委托收款憑證，無需會(huì)計(jì)處理。

5．收到異地某工行的托收承付結(jié)算憑證及有關(guān)單證，是向開戶單位服裝廠的托收貨款，金額650000元，經(jīng)審查無誤，于當(dāng)日通知服裝廠。4月8日承付期滿，4月9日上午銀行劃款時(shí)，其賬戶資金只有200000元，其余款于4月21日上午營(yíng)業(yè)時(shí)全部扣清；逾期款項(xiàng)每天計(jì)收0.5‰的賠償金。借：活期存款 200000元 貸：清算資金往來 200000元

借：活期存款 450270元

貸：清算資金往來 450270元

6．開戶單位塑料廠交來到期的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，金額30000元，向異地某工行委托收款，本行同意辦理。

答：寄發(fā)商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，無會(huì)計(jì)處理。

7．收到異地某工行劃來的委托收款600000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款，辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 600000元 貸：活期存款 600000元

六、練習(xí)信用卡業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工商銀行某支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1．收到開戶單位華興公司交來進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票各一份，進(jìn)賬單金額為50000元，轉(zhuǎn)賬支票金額為50020元，其中，50000元為交存信用卡備用金，20元為手續(xù)費(fèi)，經(jīng)審查無誤發(fā)給信用卡。

借：活期存款 50020元

貸：活期存款——信用卡備用金 50000元

貸：手續(xù)費(fèi)收入 20元

2．收到在本行開戶的新欣商廈（特約單位）交來的匯計(jì)單、進(jìn)賬單和簽購(gòu)單，列明本行開戶的華興公司（持卡人）購(gòu)物消費(fèi)9000元，手續(xù)費(fèi)按3%0計(jì)算，經(jīng)審查無誤予以入賬。

借：活期存款——信用卡備用金 9027元

貸：活期存款——新欣商廈 9000元

貸：手續(xù)費(fèi)收入 27元 3．收到在本行開戶的大洋商廈購(gòu)交來的匯計(jì)單、進(jìn)賬單和簽購(gòu)單各一份，列明在同城某建行開戶的滬光公司物消費(fèi)8000元，手續(xù)費(fèi)按3%0計(jì)算，審核無誤后，提出票據(jù)交換，收到同城票據(jù)交換憑證后，予以入賬。

借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 8024元

貸：活期存款——大洋商廈 8000元

貸：手續(xù)費(fèi)收入 24元

4．從同城某中行交換提入?yún)R計(jì)單和簽購(gòu)單各一張，金額為20000元，持卡人為本行開戶的百貨公司，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

借：活期存款——信用卡備用金 20000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 20000元

5．收到在異地某工行（發(fā)卡行）開戶的持卡人周杰的取現(xiàn)單一份，金額12500元，經(jīng)審查無誤，按取現(xiàn)額的1%扣除手續(xù)費(fèi)后，支付現(xiàn)金，并將取現(xiàn)單隨借方報(bào)單寄往異地某工行。

借：清算資金往來 12500元

貸：應(yīng)解匯款 12375元

貸：手續(xù)費(fèi)收入 125元 借：應(yīng)解匯款 12375元 貸：現(xiàn)金 12375元

第六章 金融機(jī)構(gòu)往來的核算練習(xí)

一、練習(xí)向人民銀行存取現(xiàn)金及繳存存款業(yè)務(wù)

1．工商銀行某支行簽發(fā)現(xiàn)金支票，向人民銀行發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金100000元，分別作出工行和人行的會(huì)計(jì)處理。解：

工行：借：現(xiàn)金 100000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 100000元 人行：借：工行存款——備付金 100000元

貸：發(fā)行基金往來 100000元

付出：發(fā)行基金

2．工行某支行填制“現(xiàn)金繳款單”，向人民銀行發(fā)行庫(kù)繳存現(xiàn)金200000元。分別作出工行和人行的會(huì)計(jì)處理。解：

工行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 200000元

貸：現(xiàn)金 200000元 人行：借：發(fā)行基金往來 200000元

貸：工行存款——備付金 200000元

收入：發(fā)行基金

3．假設(shè)工商銀行某支行本旬調(diào)整繳存存款時(shí)，各種存款賬戶存款余額及繳存存款情況如下：財(cái)政性存款本期合計(jì)數(shù)1 324 000元，已繳余額987 000元；一般性存款本期合計(jì)數(shù)9 865 000元，已繳存余額8668 000元。繳存比例：財(cái)政性存款100%，一般性存款20%。要求：（1）根據(jù)資料計(jì)算該行本旬應(yīng)調(diào)整的兩項(xiàng)繳存存款金額

（2）作出調(diào)整繳存存款時(shí)該行及人民銀行的會(huì)計(jì)分錄。解：

（1）本旬應(yīng)繳存中央銀行財(cái)政性存款余額：1324000x100%-987000=337000元 本旬應(yīng)繳存中央銀行一般性存款余額：9865000x20%-8668000=-6695000元（調(diào)減）

（2）調(diào)增補(bǔ)交財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)分錄

工行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——財(cái)政性存款 337000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 337000元 央行：借：工行存款——備付金 337000元

貸：工行存款——財(cái)政性存款 337000元 調(diào)減一般性存款的會(huì)計(jì)分錄

工行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 6695000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——一般性存款 6695000元 央行：借：工行存款——一般性存款 6695000元

貸：工行存款——備付金 6695000元

二、練習(xí)商業(yè)銀行向人民銀行借款和再貼現(xiàn) 資料：工行某銀行2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1．3月18日向人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款，金額5 000 000元，期限3個(gè)月，貸款月利率3‰，經(jīng)人民銀行審查同意，辦理貸款發(fā)放手續(xù)。5月23日，該銀行提前歸還貸款3000000元，其余2000000元和利息于到期日6月18日全部歸還。作出借入貸款、提前歸還以及到期歸還時(shí)工行的會(huì)計(jì)分錄。解：

（1）借入貸款的會(huì)計(jì)分錄

工行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 5000000元

貸：向中央銀行借款 5000000元（2）提前歸還部分貸款的會(huì)計(jì)處理

工行：借：向中央銀行借款 3000000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 3000000元（3）到期歸還其余貸款和利息的會(huì)計(jì)分錄

工行：借：向中央銀行借款 2000000元

借：利息支出 3000000x66x(0.3%/30)+2000000x3x0.3%=37800元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2037800元

2．工商銀行某分行5月10日持未到期的銀行承兌匯票向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額500 000元，匯票于6月23日到期，經(jīng)人民銀行審查同意辦理。再貼現(xiàn)月利率為2.7‰。分別作出辦理再貼現(xiàn)和收回再貼現(xiàn)款時(shí)人民銀行和工商銀行的會(huì)計(jì)處理。解：

再貼現(xiàn)利息=500000x44x（0.27%/30）=1980元 實(shí)付貼現(xiàn)金額=500000-1980=498020元（1）辦理再貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理：

央行：借：再貼現(xiàn) 500000元

貸：工行存款——備付金 498020元

貸：利息收入 1980元

工行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 498020元

借：利息支出 1980元

貸：向中央銀行借款——再貼現(xiàn) 500000元（2）收回再貼現(xiàn)現(xiàn)款的會(huì)計(jì)處理

央行：借：工行存款——備付金 500000元

貸：再貼現(xiàn) 500000元

工行：借：向中央銀行借款——再貼現(xiàn) 500000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 500000元

三、練習(xí)同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)

資料：某日工行某分行、農(nóng)行某分行、建行某分行第一次票據(jù)交換情況如下： 1．工行某分行提出借方票據(jù)金額2889300元；提出貸方票據(jù)金額3654147元；提入借方票據(jù)金額5338856元，提入貸方票據(jù)金額4105000元。2．農(nóng)行某分行提出借方票據(jù)金額4498000元；提出貸方票據(jù)金額7742300元；提入借方票據(jù)金額3422900元；提入貸方票據(jù)金額7209700元。3．中行某分行提出借方票據(jù)金額4140000元；提出貸方票據(jù)金額1976000元；提入借方票據(jù)金額6006900元；提入貸方票據(jù)金額5299103元。

假設(shè)：票據(jù)交換后在統(tǒng)一規(guī)定入帳時(shí)間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票；參加交換的行處均在人民銀行開立帳戶，且均有足夠資金清算票據(jù)交換差額。

要求：計(jì)算各銀行交換差額并作出清算差額時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。解：

工行交換差額=2889300-3654147-5338856+4105000=-1998703元（應(yīng)付差額）農(nóng)行交換差額=4498000-7742300-3422900+7209700=542500元（應(yīng)收差額）中行交換差額=4140000=1976000-6006900+5299103=1456203元（應(yīng)收差額）應(yīng)付差額=應(yīng)收差額=1998703元

工行：借：待清算票據(jù)款項(xiàng) 1998703元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 1998703元 農(nóng)行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 542500元

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 542500元 中行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 1456203元

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 1456203元 央行：借：工行存款——應(yīng)付差額行 1998703元

貸：農(nóng)行存款——應(yīng)收差額行 542500元

貸：中行存款——應(yīng)收差額行 1456203元

四、練習(xí)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 1．建行山東省分行于2012年9月5日持已貼現(xiàn)尚未到期的銀行承兌匯票向同城工商銀行申請(qǐng)回購(gòu)式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，匯票金額為200萬元，2013年1月4日到期，貼現(xiàn)率為5.4%，假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表日（2012年12月31日）確認(rèn)的利息收入為35400元。分別作出辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和收回轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款時(shí)工商銀行和建設(shè)銀行的會(huì)計(jì)處理。（1）辦理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理

工商銀行：借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 2000000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2000000-36300=1963700元

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 200x121x（5.4%/360）=36300元 建設(shè)銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 1963700元

借：貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整 36300元

貸：貼現(xiàn)負(fù)債 2000000元（2）利息核算

工商銀行：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 35400元

貸：利息收入 35400元 建設(shè)銀行：借：利息支出 35400元

貸：貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整 35400元（3）收回貼現(xiàn)現(xiàn)款時(shí)會(huì)計(jì)處理

工商銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2000000元

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 36300-35400=900元

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 2000000元

貸：利息收入 2000000元 建設(shè)銀行：借：貼現(xiàn)負(fù)債 2000000元

借：利息支出 900元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2000000元

貸：貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整 900元

五、練習(xí)跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行銀行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，作出每家銀行的會(huì)計(jì)分錄。1．開戶單位制藥廠辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往異地農(nóng)行開戶的機(jī)械廠，支付貨款95000元，通過本地農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯。

（1）：匯出行（工行某支行）的會(huì)計(jì)分錄

借：活期存款——付款人戶（制藥廠）95000元 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 95000元（2）轉(zhuǎn)匯行（本地農(nóng)行）的會(huì)計(jì)分錄

借：待清算票據(jù)款項(xiàng) 95000元 貸：清算資金往來 95000元（3）匯入行（異地農(nóng)行）的會(huì)計(jì)分錄

借：清算資金往來 95000元 貸：活期存款——收款人戶（機(jī)械廠）95000元

2．開戶單位紡織廠電匯70000元，收款單位是在中行丙縣支行開戶的某技術(shù)進(jìn)出口公司，通過工行丙縣支行轉(zhuǎn)匯。（1）：匯出行（工行某支行）的會(huì)計(jì)分錄 借：活期存款——付款人戶（紡織廠）70000元 貸：清算資金往來 70000元（2）：轉(zhuǎn)匯行（工行丙縣支行）的會(huì)計(jì)分錄

借：清算資金往來 70000元 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 70000元（3）匯入行（中行丙縣支行）的會(huì)計(jì)分錄

借：待清算票據(jù)款項(xiàng) 70000元

貸：活期存款——收款人戶（某技術(shù)進(jìn)口公司）70000元

3．開戶單位汽車廠電匯資金650000元給在建行丁縣支行開戶的收款人，通過乙地工行和建行轉(zhuǎn)匯。（1）：匯出行（工行某支行）的會(huì)計(jì)分錄

借：活期存款——付款人戶（汽車廠）650000元 貸：清算資金往來 650000元（2）：代轉(zhuǎn)行（乙地工行）的會(huì)計(jì)分錄

借：清算資金往來 650000元 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 650000元（3）：轉(zhuǎn)匯行（乙地建行）的會(huì)計(jì)分錄

借：待清算票據(jù)款項(xiàng) 650000元 貸：清算資金往來 650000元（4）：匯入行（建行丁縣支行）的會(huì)計(jì)分錄

借：清算資金往來 650000元 貸：活期存款——收款人戶 650000元

六、練習(xí)同業(yè)拆借業(yè)務(wù)(見書156頁(yè)）

資料：假設(shè)工行某分行因資金需要于6月11日從建行某分行拆借資金2000000元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，確定拆借期限為15天，月利率0.83‰，6月26日歸還拆借資金本息。分別作出拆借和歸還時(shí)工行、建行和人民銀行的會(huì)計(jì)分錄。

解：由題意得：

（一）資金拆出的核算 1：拆入行（工行）的核算

借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2000000元 貸：同業(yè)拆入——建行拆出行戶 2000000元 2：人民銀行的核算

借：建設(shè)銀行存款——拆出行戶 2000000元 貸：工商銀行存款——拆入行戶 2000000元 3：拆出行（建行）的核算

借：拆放同業(yè)——工行拆入行戶 2000000元 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2000000元

（二）拆借資金歸還的核算 1：拆入行（工行）的核算

借：同業(yè)拆入——建行拆出行戶 2000000元 借：利息支出 8300元 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2008300元 2：人民銀行的核算 借：工商銀行存款——拆入行戶 2000000元 貸：建設(shè)銀行存款——拆出行戶 2000000元 3：拆出行（建行）的核算

借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2008300元 貸：拆放同業(yè) 2000000元 貸：利息收入 8300元

第四篇：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)案例分析

----神華集團(tuán)

河南大學(xué)民生學(xué)院2013級(jí)會(huì)計(jì)二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097 王帥 1303677073 周銳 1303604109

神華集團(tuán)

摘要：隨著以計(jì)算機(jī)技術(shù)為代表的信息技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用，并對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域傳統(tǒng)的思維方式和工作方式產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。電子商務(wù)的蓬勃興起，進(jìn)一步推動(dòng)了會(huì)計(jì)領(lǐng)域變革的深化?；谟?jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是從信息處理的角度出發(fā)，在計(jì)算機(jī)環(huán)境中分析、設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)和研究會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集、加工、儲(chǔ)存以及會(huì)計(jì)信息輸出等，它使得會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)發(fā)生了質(zhì)的飛躍。關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)

一、公司介紹

神華集團(tuán)有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱神華集團(tuán)）是于1995年10月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)成立的國(guó)有獨(dú)資公司，是中央直管國(guó)有重要骨干企業(yè)，是以煤為基礎(chǔ)，電力、鐵路、港口、航運(yùn)、煤制油與煤化工為一體，產(chǎn)運(yùn)銷一條龍經(jīng)營(yíng)的特大型能源企業(yè)，是我國(guó)規(guī)模最大、現(xiàn)代化程度最高的煤炭企業(yè)和世界上最大的煤炭經(jīng)銷商。公司主要經(jīng)營(yíng)國(guó)務(wù)院授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)、開發(fā)煤炭等資源性產(chǎn)品，進(jìn)行電力、熱力、港口、鐵路、航運(yùn)、煤制油、煤化工等行業(yè)領(lǐng)域的投資、管理；規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)、管理神華集團(tuán)所屬企業(yè)在上述行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。神華集團(tuán)總部設(shè)在北京。由神華集團(tuán)獨(dú)家發(fā)起成立的中國(guó)神華能源股份有限公司分別在香港、上海上市。神華集團(tuán)在2014《財(cái)富》全球500強(qiáng)企業(yè)中排名第165位。

神華集團(tuán)有限責(zé)任公司在2014《財(cái)富》全球500強(qiáng)企業(yè)中排名第165位。截至2012年底，神華集團(tuán)共有全資和控股子公司21家，生產(chǎn)煤礦62個(gè)，投運(yùn)電廠總裝機(jī)容量6323.11萬千瓦，擁有1466.53公里的自營(yíng)鐵路1.3億噸吞吐能力的黃驊港、4500萬噸吞吐能力的天津煤碼頭和現(xiàn)有船舶11艘的航運(yùn)公司，全集團(tuán)用工總量為26萬人，其中合同工20.7萬，勞務(wù)工5.3萬人。百萬噸死亡率0.0043，商品煤銷售6.05億噸，自營(yíng)鐵路運(yùn)量完成3.43億噸，發(fā)電2854.45億度，港口吞吐量完成1.36億噸。神華集團(tuán)國(guó)有資本保值增值率處于行業(yè)優(yōu)秀水平，企業(yè)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)率連續(xù)多年居全國(guó)煤炭行業(yè)第一，年利潤(rùn)總額在中央直管企業(yè)中名列前茅，安全生產(chǎn)多年來保持世界先進(jìn)水平。

二、所獲成就

1、落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略邁出新步伐。集團(tuán)公司迅速行動(dòng)，深入學(xué)習(xí)并全面實(shí)踐集團(tuán)黨組和董事會(huì)提出的“科學(xué)發(fā)展，再造神華，五年實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量翻番”發(fā)展戰(zhàn)略，編制完成各產(chǎn)業(yè)板塊未來五年發(fā)展規(guī)劃。

2、煤炭產(chǎn)運(yùn)銷創(chuàng)歷史新紀(jì)錄。在國(guó)際金融危機(jī)嚴(yán)重沖擊、國(guó)內(nèi)發(fā)電量持續(xù)下滑、進(jìn)口煤大幅增加等不利情況下，堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向，化“?！睘椤皺C(jī)”，變挑戰(zhàn)為機(jī)遇，全力以赴增產(chǎn)增運(yùn)增銷，全集團(tuán)原煤生產(chǎn)、鐵路貨運(yùn)量和商品煤銷量均增長(zhǎng)10%以上，增速大大高于行業(yè)平均水平，進(jìn)一步鞏固了世界最大煤炭經(jīng)銷商的地位。

3、企業(yè)發(fā)展能力有了新提升。全年新增煤炭產(chǎn)能4700萬噸；電力新投運(yùn)裝機(jī)容量559萬千瓦；四鐵路公司技改成效顯著，開行了萬噸列車，系統(tǒng)能力進(jìn)一步得以提升。寧東能源化工基地建設(shè)加速推進(jìn)，陜北能源基地建設(shè)拉開序幕，陜北煤化工產(chǎn)業(yè)園、陜北西灣露天礦項(xiàng)目、神華-陶氏榆林煤炭綜合利用項(xiàng)目等重大工程相繼奠基；神華甘泉鐵路、神華巴準(zhǔn)鐵路開工建設(shè)，為集團(tuán)經(jīng)濟(jì)總量翻番以及持續(xù)健康發(fā)展積蓄了后勁。

4、技術(shù)創(chuàng)新取得新成果?！盎诳萍假Y源整合模式的煤炭開發(fā)利用技術(shù)創(chuàng)新工程”獲國(guó)家科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)，“重載鐵路橋梁和路基檢測(cè)與強(qiáng)化技術(shù)研究”、“液化殘?jiān)腿±眉夹g(shù)研究”和“模塊化褐煤熱解新工藝開發(fā)及示范”等3項(xiàng)科研項(xiàng)目被列入國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展863計(jì)劃。集團(tuán)共有37項(xiàng)成果獲中國(guó)企業(yè)新紀(jì)錄，占煤炭行業(yè)的1/3.世界首個(gè)7米大采高綜采工作面在神東開始安裝；神朔、朔黃自主開發(fā)了“機(jī)車重載無線同步操縱控制系統(tǒng)”，填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)空白。國(guó)華電力成功開發(fā)出具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的萬噸級(jí)低溫多效海水淡化技術(shù)與裝備，建成日產(chǎn)1.2萬噸淡水的海水淡化裝置，并實(shí)現(xiàn)滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)。

5、清潔能源產(chǎn)業(yè)取得新發(fā)展。備受關(guān)注的北京低碳清潔能源研究所（NICE）成功組建，并從國(guó)外引進(jìn)了多名領(lǐng)軍人才和著名專家，業(yè)務(wù)正式啟動(dòng)，研發(fā)基地開工建設(shè)。被國(guó)外壟斷多年的煤間接液化技術(shù)——費(fèi)托合成催化劑技術(shù)獲得突破，示范裝置連續(xù)投料運(yùn)行12天（合成油“829”工程，產(chǎn)能為日產(chǎn)4000桶高標(biāo)號(hào)油品）。煤直接液化示范工程在首次投煤取得成功的基礎(chǔ)上，通過消缺改造，全年累計(jì)投料運(yùn)行50天，實(shí)現(xiàn)了一定周期的穩(wěn)定運(yùn)行。風(fēng)電產(chǎn)業(yè)完成裝機(jī)143萬千瓦，并網(wǎng)121萬千瓦，并開展風(fēng)電太陽(yáng)能光伏發(fā)電互補(bǔ)的研發(fā)工作。

6、重組整合取得新突破。順利實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司和股份公司兩總部整合，部門負(fù)責(zé)人按照新的職能履行職責(zé)，第一批62名處長(zhǎng)通過公開競(jìng)聘上崗，總部員工通過雙向選擇已經(jīng)就位。與國(guó)際著名咨詢機(jī)構(gòu)合作，啟動(dòng)了總部管控模式和流程優(yōu)化工作。上半年，將神東礦區(qū)四家公司重組為神東煤炭集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)了資源優(yōu)化配置，人員、設(shè)備、技術(shù)共享和資金的集中使用，體現(xiàn)了聚合倍增效應(yīng)。據(jù)測(cè)算，每年節(jié)約各種費(fèi)用在10億元以上。

三、主要業(yè)務(wù)流程

針對(duì)神華集團(tuán)業(yè)務(wù)跨度大、分布區(qū)域廣、下屬企業(yè)多的特點(diǎn)，全面、深入地剖析當(dāng)前神華集團(tuán)管理信息化建設(shè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和規(guī)劃，系統(tǒng)地優(yōu)化和重新設(shè)計(jì)所需的新流程，在信息化建設(shè)過程中依據(jù)這些新流程構(gòu)建神華信息化管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理流程再造，提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。主要研究?jī)?nèi)容： ⑴調(diào)研和分析神華煤、電、油、運(yùn)各板塊的業(yè)務(wù)需求和流程；綜合評(píng)估神華集團(tuán)各板塊信息化水平；

⑵構(gòu)建隨需應(yīng)變的神華電子服務(wù)平臺(tái)方案研究；神華數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)分析中心總體規(guī)劃及綜合技術(shù)研究；

⑶優(yōu)化和重新設(shè)計(jì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程；神華ERP系統(tǒng)建設(shè)方案研究與技術(shù)分析； ⑷提出基于業(yè)務(wù)流程再造的神華集團(tuán)管理信息化建設(shè)方案。使管理信息化的成果更好的服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，達(dá)到提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

四、關(guān)鍵因素分析

業(yè)界成功經(jīng)驗(yàn)證明，高素質(zhì)的隊(duì)伍和規(guī)范化的項(xiàng)目管理是信息化建設(shè)項(xiàng)目取得成功的充分條件，業(yè)務(wù)需求明確是信息化建設(shè)項(xiàng)目取得成功的必要條件。

(一)業(yè)務(wù)需求和工作方向 集團(tuán)公司本著“規(guī)劃先行、分步實(shí)施”的思路，在2010啟動(dòng)了流程優(yōu)化和信息化總體規(guī)劃項(xiàng)目，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展方向把握信息需求和功能需求，建立了全局協(xié)調(diào)一致的信息框架和系統(tǒng)整體模型，明確了業(yè)務(wù)活動(dòng)之間的信息交互，破處了總部與二級(jí)單位之間、總部各職能部門之間的壁壘，形成了橫向協(xié)同、從相貫通的端到端的流程體系。在此基礎(chǔ)上，確定了集團(tuán)化信息化建設(shè)的目標(biāo)、發(fā)展階段、建設(shè)重點(diǎn)、總體方案、所需資源和實(shí)施方案，為信息系統(tǒng)的開發(fā)實(shí)施提供了依據(jù)。

(二)以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的工作原則

神華集團(tuán)信息化建設(shè)不僅是技術(shù)層面的建設(shè)，更是依靠信息化這個(gè)手段、平臺(tái)和方法，加快整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)品鏈、供應(yīng)鏈、服務(wù)鏈的集成創(chuàng)新、集成經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)管控模式和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的變革信息化建設(shè)，離不開業(yè)務(wù)部門和分公司的積極主動(dòng)參與。集團(tuán)公司將規(guī)劃建設(shè)的項(xiàng)目群分解為業(yè)務(wù)管理能力提升項(xiàng)目、業(yè)務(wù)能力提升配套信息化項(xiàng)目、信息化建設(shè)配套管理提升項(xiàng)目三類，并制定相關(guān)業(yè)務(wù)部門擔(dān)當(dāng)項(xiàng)目的責(zé)任主體，主導(dǎo)項(xiàng)目組工作，神華信息公司和其他專業(yè)隊(duì)伍密切配合，確保信息化建設(shè)與實(shí)際業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合并落到實(shí)處。

(三)建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的工作機(jī)制

針對(duì)SH217工程涉及企業(yè)數(shù)量多、行業(yè)跨度大、建設(shè)周期長(zhǎng)、實(shí)施難度大的情況，神華集團(tuán)公司組織成立了SH217工程項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)和工程項(xiàng)目群管理辦公室，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)多次召開專題會(huì)議對(duì)信息化建設(shè)進(jìn)行部署，分管領(lǐng)導(dǎo)通過周項(xiàng)目協(xié)調(diào)會(huì)進(jìn)行系統(tǒng)安排和過程指導(dǎo)，為推進(jìn)神華信息化建設(shè)提供了組織保障、協(xié)調(diào)機(jī)制和智力支持。神華信息公司作為負(fù)責(zé)集團(tuán)信息化建設(shè)的專業(yè)公司，先后集中了215人參與到集團(tuán)信息化建設(shè)上來，在2011年上半年預(yù)計(jì)投入人員就將達(dá)到330人，為SH217工程提供了有力的支撐。

(四)科學(xué)規(guī)范的項(xiàng)目管理方法

成功的信息化建設(shè)對(duì)項(xiàng)目管理有著嚴(yán)格的要求。SH217工程項(xiàng)目群管理辦公室制訂了架構(gòu)、需求‘人員、計(jì)劃、配置、質(zhì)量、績(jī)效等22項(xiàng)管理制度，建立了每周例會(huì)匯報(bào)機(jī)制，按照周、月、季度、年對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控和考核。通過需求及解決方案組、計(jì)劃與綜合組進(jìn)行日常的全方位管理，利用專業(yè)化的項(xiàng)目管理工具，有效的推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)展。神華公司作為主要實(shí)施單位，在嚴(yán)格執(zhí)行管理要求的同時(shí)，還推行每日例會(huì)、看板管理等業(yè)界最佳實(shí)踐。規(guī)范單元測(cè)試，推進(jìn)每日構(gòu)建和持續(xù)集成，通過技術(shù)管理委員會(huì)對(duì)重點(diǎn)技術(shù)方案審核把關(guān)，過程檢查質(zhì)量和進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)“計(jì)劃到日、責(zé)任到人、跟蹤到天”，確保工作進(jìn)度和交付品的質(zhì)量。

四、REA圖中的神華集團(tuán)業(yè)務(wù)流程

供應(yīng)商請(qǐng)購(gòu)存貨員工（存貨控制）員工（主管）存貨訂購(gòu)存貨員工（采購(gòu)）供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)收到存貨員工（收貨）員工（倉(cāng)庫(kù)）金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)商現(xiàn)金現(xiàn)金流出員工（出納）

五、針對(duì)神華集團(tuán)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(一)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)

21世紀(jì)是信息化的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)的信息化關(guān)鍵是經(jīng)濟(jì)的信息化，而信息化建設(shè)中的90%的信息來源于會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)信息絕大多數(shù)是由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的。隨著計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷了從手工到會(huì)計(jì)信息化這一發(fā)展過程。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)將為經(jīng)營(yíng)管理、控制決策和經(jīng)營(yíng)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)面向企業(yè)價(jià)值的信息系統(tǒng)，是從對(duì)企業(yè)價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行反應(yīng)和監(jiān)督的角度提出信息處理和管理需求的信息系統(tǒng)。它是利用信息技術(shù)隊(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、儲(chǔ)存和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并提供會(huì)計(jì)管理、分析、決策所需的輔助信息的系統(tǒng)。在ERP環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不是一個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng)，其大部分功能已經(jīng)融入ERP系統(tǒng)，會(huì)計(jì)工作中常規(guī)的、可程序化的任務(wù)都將由各個(gè)功能模塊和會(huì)計(jì)功能模塊自動(dòng)處理，同時(shí)軟件系統(tǒng)還會(huì)幫助會(huì)計(jì)人員完成許多內(nèi)部控制等管理任務(wù)。信息系統(tǒng)開發(fā)的目標(biāo)是以較少的投資在較短時(shí)向獲得一個(gè)使用、高效、可靠、易維護(hù)的系統(tǒng)。軟件工程就是研究如何運(yùn)用科學(xué)的方法和手段去達(dá)到這個(gè)目標(biāo)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)是指研制和建立一個(gè)經(jīng)濟(jì)有效的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。其開發(fā)的目 標(biāo)是改善和提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)代化水平；提高會(huì)計(jì)信息來源的準(zhǔn)確性；為企業(yè)及上級(jí)提供準(zhǔn)確及時(shí)和全面的各種財(cái)務(wù)報(bào)表；加快財(cái)會(huì)計(jì)劃和計(jì)算機(jī)輔助財(cái)務(wù)決策工作，促使會(huì)計(jì)決策科學(xué)化，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃

總體規(guī)劃的制定有利于合理利用企業(yè)的有限資源，開發(fā)出一個(gè)高水平的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，有利于從整體上，從全局把握用戶的需求，保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在總體上達(dá)到最優(yōu)化。

1、系統(tǒng)目標(biāo)

會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)目標(biāo)是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的管理職能，能進(jìn)行財(cái)務(wù)和核算及計(jì)劃和決策處理，并提出各種財(cái)會(huì)信息。

(1)提高會(huì)計(jì)信息來源的準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)傳輸?shù)募皶r(shí)性、數(shù)據(jù)使用的共享性，以提高信息處理的效益。

(2)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，從繁瑣的事務(wù)性工作解放出來，把主要精力轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析上來。

(3)提高財(cái)務(wù)部門的管理現(xiàn)代化水平，作到管理科學(xué)化、會(huì)計(jì)信息代碼化、財(cái)會(huì)工作規(guī)范化。

(4)為企業(yè)及上級(jí)有關(guān)部門提供準(zhǔn)確、及時(shí)而全面的各種財(cái)務(wù)報(bào)表。(5)加強(qiáng)財(cái)會(huì)計(jì)劃和計(jì)算機(jī)輔助財(cái)務(wù)決策工作，促使會(huì)務(wù)決策科學(xué)化，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

系統(tǒng)的總目標(biāo)是由各個(gè)下屬子系統(tǒng)來完成的，總目標(biāo)的明確也有利于子系統(tǒng)功能的設(shè)計(jì)。

2、系統(tǒng)目標(biāo)的特點(diǎn)

通常會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)目標(biāo)有以下特點(diǎn)：

(1)目標(biāo)的多重性。系統(tǒng)目標(biāo)是多方面的，是由一個(gè)目標(biāo)體系來實(shí)現(xiàn)的，具有多重性。

(2)目標(biāo)的層次性，不同的管理層有不同的需求，高級(jí)管理層需要決策信息，基層操作人員需求事務(wù)性的信息。

(3)目標(biāo)的適應(yīng)性。目標(biāo)必順適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化，具有良好的適應(yīng)性。

(4)目標(biāo)的階段性。系統(tǒng)的目標(biāo)既考慮近期需要，又要顧及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，但要分階段實(shí)施，逐步完成。

3、系統(tǒng)功能的規(guī)劃 在規(guī)劃階段只是較為精略地提出系統(tǒng)及子系統(tǒng)的各基本功能。

如：固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)??????

（三）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析

1、系統(tǒng)需求分析

（1）會(huì)計(jì)核算方法。會(huì)計(jì)核算方法在各行各業(yè)具體業(yè)務(wù)處理中表現(xiàn)不同，但是歸納起來，他們都必須符合傳統(tǒng)和國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)管理法。這些法規(guī)是具體業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)繩，在不同會(huì)計(jì)事務(wù)處理中都必須據(jù)此執(zhí)行。所以盡管各部門各單位具體事務(wù)五花八門，但這只是宏觀反映，在控制上會(huì)計(jì)方法使大家都有據(jù)可循。下面介紹在本公司應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)方法。

借貸記帳法，它是復(fù)式記帳法，本次開發(fā)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用的是借貸記帳法。其主要內(nèi)容有以下幾方面

a、“借”、“貸”作為記帳符號(hào)。凡作為“借方”記帳的業(yè)務(wù)，反映資金占用和成本費(fèi)用的增加或者反映資金來源和收入成果的減少。而作為“貸方”記帳的，表示資金占用和成本費(fèi)用的減少，或者反映資金來源和收入成果的增加?！敖琛薄ⅰ百J”這兩個(gè)字只是表示哪些科目作為“借方”科目，哪些科目作為“貸方”科目，它只作為一種標(biāo)識(shí)，便利于會(huì)計(jì)人員使用這種記帳方法。我們不能把“借”、“貸”從字面上去理解這兩個(gè)字的含義，如果我們用“J”、“D”這兩個(gè)字母表示科屬性，使它具有“借貸”記帳的規(guī)范，同樣能取得相同的效果，只是大家會(huì)覺得沒有“借”、“貸”這兩個(gè)字那么熟悉、好記罷了。b、借貸記帳法的帳戶不固定分類。借貸記帳法可設(shè)置雙重性質(zhì)的帳戶。從帳戶余額方向確定帳戶類別，如借方余額，說明是資金占用性質(zhì)帳戶；如系貸方余額，說明是資金來源性質(zhì)的帳戶。雙重性質(zhì)的帳戶，余額有時(shí)在借方，有時(shí)在貸方。

c、記帳規(guī)則。借貸記帳法按照“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則進(jìn)行記帳。在這規(guī)則下，所有帳戶借方發(fā)生額會(huì)計(jì)應(yīng)等于所有帳戶貸方發(fā)生額合計(jì)；所有有余額的帳戶，其借方余額之和等于貸方余額之和。

2、會(huì)計(jì)核算步驟 在某一部門決定采用哪一種記帳方法之后，在具體處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作中，還有一套規(guī)范化的工作程序。這一套工作程序保證了國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)的有效執(zhí)行，保障了資金正確使用，并使國(guó)家財(cái)政、銀行、審計(jì)、稅務(wù)等部門工作形成一個(gè)互相促進(jìn)、互相監(jiān)督、有效控制的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。對(duì)于從事于會(huì)計(jì)工作的工作人員來說，則是使自己的每一步工作都走在有法可依，有理可查，防止一切經(jīng)濟(jì)犯罪分子破壞法規(guī)的路途之中。

這一套管理過程、規(guī)定，歸納起來有以下幾個(gè)步驟。

a、帳戶設(shè)置。每一單位按主管部門規(guī)定，設(shè)置滿足本部門需要的帳戶。這一項(xiàng)工作必須在會(huì)計(jì)開始之前就進(jìn)行設(shè)計(jì)安排，以便會(huì)計(jì)開始之后，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以按帳戶設(shè)置登錄。如果本和上一采用不同的記帳方法，則就出現(xiàn)一個(gè)新帳戶和舊帳戶之間轉(zhuǎn)化問題。所以不管記帳方法變與不變，在新開始，都需要對(duì)帳戶研究和確立。

b、復(fù)式記帳。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在相互關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上帳戶中，應(yīng)全面地、等額地進(jìn)行登記。這種記帳法有利于檢查帳戶記錄的正確性和完整性，積極地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。

c、填制、審核會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是記帳的書面證明。在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必先要填制憑證，然后履行必要的手續(xù)。會(huì)計(jì)憑證分原始憑證進(jìn)行必要的歸納、整理，用來清楚地表明應(yīng)記入帳戶的名稱和方向，并反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要內(nèi)容和記帳需要的必需信息。記帳憑證按反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同，一般可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。收、付款憑證是用來記錄涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的記帳憑證。轉(zhuǎn)帳憑證用于不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的記帳憑證。

d、登記帳簿。在記帳憑證對(duì)原始憑證作了一次歸納整理之后，形成了帳戶所需內(nèi)容，把記帳憑證進(jìn)行又一次的分類、清理。根據(jù)帳戶登錄原則和各帳戶結(jié)構(gòu)要求，把記帳憑證所記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填入到各類明細(xì)帳戶和總帳帳戶。帳戶是會(huì)計(jì)成本核算和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析的基礎(chǔ)。也是財(cái)務(wù)管理信息來源。

e、費(fèi)用歸集、成本計(jì)算。電力企事業(yè)的生產(chǎn)成本，事業(yè)費(fèi)用，都要在確定的計(jì)算期內(nèi)進(jìn)行歸集和分配。成本計(jì)算對(duì)象也是費(fèi)用的歸屬對(duì)象。直接對(duì)成本產(chǎn)生影響的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象；不直接對(duì)成本產(chǎn)生影響的費(fèi)用，需通過科學(xué)方法分配計(jì)入有關(guān)成本計(jì)算對(duì)象。最后，以成本計(jì)算對(duì)象設(shè)置費(fèi)用、成本明細(xì)帳的計(jì)算歸集，編制成成本計(jì)算單，并算出各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象的總成本和單位成本。

f、會(huì)計(jì)報(bào)表。在一定的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)期結(jié)束后，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)核算的一種專門方法。會(huì)計(jì)報(bào)表分為：(a)靜態(tài)報(bào)表。反映企、事業(yè)單位一定時(shí)日的資金來源和資金占用結(jié)存量，表示資金在運(yùn)行過程中在一定時(shí)期相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài)。這一類報(bào)表稱為靜態(tài)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表等。(b)動(dòng)態(tài)報(bào)表。反映企、事業(yè)單位在一定期間內(nèi)，資金運(yùn)動(dòng)的變動(dòng)情況，表示一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用成本和收入成果的變動(dòng)總量的報(bào)表，如利潤(rùn)表、產(chǎn)品成本表。會(huì)計(jì)報(bào)表逐級(jí)匯總至上級(jí)主管部門，使主管上級(jí)部門了解和分析所屬企、事業(yè)單位資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況，也是國(guó)家綜合部門制定計(jì)劃、決定政策，綜合平衡的重要依據(jù)。

會(huì)計(jì)報(bào)表也是財(cái)政部門稅務(wù)機(jī)關(guān)和開戶銀行，考核單位對(duì)財(cái)政制度和財(cái)政紀(jì)律的遵守情況；各項(xiàng)稅款、利潤(rùn)等上繳任務(wù)的完成情況；對(duì)企業(yè)投資的使用和效益情況；銀行借入資金的使用與歸還情況等進(jìn)行協(xié)助、監(jiān)督的重要依據(jù)。

4、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程

（1）確定記帳方法。記帳法的確定，意味著費(fèi)用歸集方法的確定，也意味著會(huì)計(jì)分析方法的確定，所以這是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)首先要解決的問題。在余杭市供電局采用的是借貸記帳法。

（2）確定帳戶名稱和科目設(shè)置。帳戶是會(huì)計(jì)戶口，每一年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的居住地址。而科目的設(shè)置是資金屬性的反映，是各類會(huì)計(jì)報(bào)表、核算的依據(jù)。目前一、二級(jí)科目是由財(cái)政部和業(yè)務(wù)主管部門制定的，基層單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要增設(shè)三、四級(jí)科目。

(3)記帳憑證格式確定。記帳憑證是財(cái)會(huì)人員入帳的憑據(jù)，是一切帳務(wù)處理的最初的分類記錄，每一條記錄都含有資金屬性、平衡計(jì)算的屬性。(4)報(bào)表格式的確定。報(bào)表格式可以分為兩種，一種是由上級(jí)主管部門規(guī)定的月報(bào)、年報(bào)。這類報(bào)表每年總有變動(dòng)，一般到會(huì)計(jì)決算之時(shí)才能最終決定內(nèi)容和格式。但對(duì)于基層單位，在會(huì)計(jì)開始之時(shí)，可以依據(jù)上報(bào)表為基準(zhǔn)。報(bào)表內(nèi)容影響到科目的設(shè)置，若是平時(shí)帳務(wù)處理時(shí)，科目設(shè)置很粗，許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸類倒是方便了，但在會(huì)計(jì)決算時(shí)，不能把會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容從帳戶中直接取出，而要通過人工再次分解，這個(gè)工作量是十分大的。因此在會(huì)計(jì)開始就應(yīng)該根據(jù)報(bào)表內(nèi)容，根據(jù)本單位的實(shí)際需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目。這方面單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師要改變?nèi)斯?huì)計(jì)帳戶和報(bào)表完全脫節(jié)的觀點(diǎn)。

第二種會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)分析需要，自行確定他的內(nèi)容和格式。這項(xiàng)工作牽涉到單位主管提出的財(cái)會(huì)分析要求，牽涉到內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)提出會(huì)計(jì)報(bào)告的要求，也牽涉到一定的外部單位。這一工作需要總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員共同承擔(dān)。

（四）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

1、構(gòu)建多層次目標(biāo)體系

(1)首層目標(biāo)：體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。企業(yè)會(huì)計(jì)信息的使用者非常多，不同使用者所關(guān)心的會(huì)計(jì)信息也有所區(qū)別。具體而言：首先，企業(yè)所有者希望能夠通過會(huì)計(jì)信息了解當(dāng)前投資的收益情況以及可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)；其次，企業(yè)管理者希望能夠通過會(huì)計(jì)信息了解自己能夠?qū)嶋H獲得的薪資與福利；最后，企業(yè)債權(quán)人希望通過會(huì)計(jì)信息了解自己的資金是否能夠順利收回。當(dāng)然，政府機(jī)構(gòu)以及企業(yè)的合作伙伴也希望能夠通過會(huì)計(jì)信息了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合法性與合規(guī)性。綜上所述，為了滿足各類信息使用者的需求，企業(yè)構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的首層目標(biāo)就是要體現(xiàn)自身的價(jià)值。

(2)次層目標(biāo)：體現(xiàn)各組織結(jié)構(gòu)的價(jià)值，企業(yè)作為一個(gè)有機(jī)整體，內(nèi)部包含了很多不同的組織結(jié)構(gòu)，而這些組織結(jié)構(gòu)會(huì)為客戶提供各種針對(duì)性的服務(wù)。實(shí)際上，每個(gè)組織結(jié)構(gòu)都在完成運(yùn)營(yíng)任務(wù)的同時(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造了一定的收入，這些收入的具體表現(xiàn)形式就是現(xiàn)金流。因此，企業(yè)想要保證總體的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，就必須確保每個(gè)組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)都得到實(shí)現(xiàn)，在構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，就需要體現(xiàn)各組織結(jié)構(gòu)的價(jià)值。

(3)三層目標(biāo)：體現(xiàn)價(jià)值鏈的運(yùn)作機(jī)制。企業(yè)是理性經(jīng)濟(jì)人，其運(yùn)營(yíng)的最終目標(biāo)是最大化自身的收益。因此在運(yùn)營(yíng)過程中非常重視各業(yè)務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造能力。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)體現(xiàn)價(jià)值鏈的運(yùn)作機(jī)制，準(zhǔn)確記錄各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的實(shí)際價(jià)值創(chuàng)造能力，并找出那些低效或者無效的環(huán)節(jié)，對(duì)他們進(jìn)行整合處理，借此提升自身的盈利能力。

2、系統(tǒng)設(shè)計(jì)過程

（1）生產(chǎn)環(huán)節(jié) 生產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值最重要的環(huán)節(jié)，因此必須做好生產(chǎn)流程優(yōu)化與生產(chǎn)成本的控制工作。實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)成本控制責(zé)任落實(shí)到具體的車間與班組身上，讓他們?cè)诒ＷC產(chǎn)品質(zhì)量的情況下，將成本與費(fèi)用控制在ERP系統(tǒng)中設(shè)置生產(chǎn)成本管理模塊，并將其與相關(guān)人員的薪酬管理模塊銜接起來。具體的業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)包括：

a.確定物料清單。生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要用到一定的物料，不同產(chǎn)品使用的物料存在一定差異，因此在生產(chǎn)之前，企業(yè)必須確定物料清單，以便庫(kù)存管理部門及時(shí)清查庫(kù)存是否符合生產(chǎn)要求，如果物料欠缺，則需要向采購(gòu)部反饋情況。b.選擇成本核算方法。不同企業(yè)、不同生產(chǎn)規(guī)模以及不同產(chǎn)品的成本核算方法都可能有所不同，因此企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身運(yùn)營(yíng)情況以及生產(chǎn)與產(chǎn)品特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，以保證成本核算的準(zhǔn)確性。

c.明確成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)。生產(chǎn)過程出了會(huì)消耗一定的物料之外，還會(huì)消耗一定的能源與人力資源。因此企業(yè)必須明確成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)。物料成本可以直接由存貨模塊核算出來；人工費(fèi)用可以直接由薪資管理模塊核算出來，能源成本可以由其他費(fèi)用管理模塊核算出來。

d.錄入成本資料。雖然系統(tǒng)能夠自動(dòng)核算各類成本，但原始的成本信息還需要人工手動(dòng)錄入，因此在設(shè)計(jì)功能模塊時(shí)需要開放數(shù)據(jù)錄入端口，由會(huì)計(jì)人員根據(jù)生產(chǎn)清單錄入各類成本信息。

e.成本核算。這項(xiàng)工作基本上是由系統(tǒng)自動(dòng)完成的，會(huì)計(jì)人員的主要工作是確認(rèn)錄入成本資料的準(zhǔn)確性，以及成本核算要素是否符合實(shí)際生產(chǎn)的要求。

生產(chǎn)環(huán)節(jié)涉及的功能模塊比較多，需要實(shí)現(xiàn)交互的信息量很大，而且對(duì)不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

（2）銷售環(huán)節(jié) 完成生產(chǎn)環(huán)節(jié)之后，企業(yè)需要將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售出去。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，銷售環(huán)節(jié)的效率直接決定了企業(yè)最終的盈利能力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)出了要不斷升級(jí)生產(chǎn)技術(shù)與優(yōu)化綜合性能之外，還需要積極提升銷售管理效率，只有這樣才能保住市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，獲得預(yù)期收益。所以企業(yè)必須重視銷售環(huán)節(jié)的管理。銷售管理模塊可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的全過程管理，從而保證銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性與合理性，進(jìn)而提升銷售管理效率。對(duì)于企業(yè)來說，銷售環(huán)節(jié)的主要作業(yè)包括：審核客戶資質(zhì)、制定銷售計(jì)劃、協(xié)定銷售價(jià)格、發(fā)送銷售訂單、開具發(fā)票、回收貨款等，當(dāng)然為了保證銷售業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性，企業(yè)還需要定期更新客戶資料，了解客戶的運(yùn)營(yíng)情況，以確保貨款能夠順利收回。實(shí)際上，應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售管理最重要的作業(yè)之一，為了提高市場(chǎng)份額、爭(zhēng)取更多的客戶，很多企業(yè)都采用賒銷這種銷售方式，而賒銷自然就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款管理的問題，雖然從賬面上看應(yīng)收賬款是企業(yè)的銷售收入，但在成功收回之前，實(shí)際上只是企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)，不能真正確認(rèn)為收入。如果應(yīng)收賬款無法成功收回，那么企業(yè)不但無法通過銷售業(yè)務(wù)獲得任何收益，還會(huì)因此而蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。具體的業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)包括：

a.銷售報(bào)價(jià)。企業(yè)在了解客戶的需求后，會(huì)向其提供詳細(xì)的產(chǎn)品信息并對(duì)產(chǎn)品報(bào)價(jià)，這里的報(bào)價(jià)實(shí)際上指的是包括報(bào)價(jià)在內(nèi)的一系列結(jié)算信息。如果客戶認(rèn)可了企業(yè)的銷售報(bào)價(jià)，那么雙方就可以正式簽訂銷售協(xié)議。

b.銷售訂貨。簽訂銷售協(xié)議后，企業(yè)要根據(jù)銷售協(xié)議的內(nèi)容安排生產(chǎn)，為了保證賬款回收的順利性，筆者認(rèn)為企業(yè)應(yīng)設(shè)置應(yīng)收賬款管理模塊，以及更新應(yīng)收賬款的賬齡信息，并將這些信息同時(shí)發(fā)送至業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之中。

c.銷售發(fā)貨。生產(chǎn)出的產(chǎn)品經(jīng)檢驗(yàn)合格后，企業(yè)就要按照銷售協(xié)議約定的方式將這些產(chǎn)品發(fā)送到客戶指定的收貨地點(diǎn)，銷售部要向倉(cāng)儲(chǔ)部發(fā)送發(fā)貨單，倉(cāng)儲(chǔ)部確認(rèn)信息無誤之后生成出庫(kù)單，并將出庫(kù)單交給物流運(yùn)輸部門。

d.銷售出庫(kù)。庫(kù)管人員要按照出庫(kù)單的信息確定出庫(kù)產(chǎn)品，并準(zhǔn)確記錄出庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)批號(hào)以及數(shù)量。

e.銷售開票。企業(yè)還需要按照銷售協(xié)議的約定向客戶開具銷售發(fā)票，作為客戶成本核算的依據(jù)。

f.銷售結(jié)算。開具銷售發(fā)票后，企業(yè)需要做好應(yīng)收賬款管理工作，在成功收回貨款之后，將其卻認(rèn)為銷售收入。

銷售環(huán)節(jié)涉及的功能模塊比生產(chǎn)環(huán)節(jié)更多，需要實(shí)現(xiàn)交互的信息量很大，而且對(duì)不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。

3、系統(tǒng)設(shè)計(jì)亮點(diǎn)

(1)新系統(tǒng)兼容了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能；(2)新系統(tǒng)是一個(gè)開放的、動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)；

(3)新系統(tǒng)以最原始的形式保存會(huì)計(jì)信息，便于決策利用，提高了會(huì)計(jì)信息決策的科學(xué)性；

(4)新系統(tǒng)能使數(shù)據(jù)處理大量化和多維化；(5)新系統(tǒng)便于各種會(huì)計(jì)方法的使用；

(6)新系統(tǒng)能充分利用信息資源為決策服務(wù)；(7)新系統(tǒng)給人們提供了良好的獲取信息的新環(huán)境。

從文章整體來看，本文站在公司規(guī)劃和信息系統(tǒng)規(guī)劃的角度，縱觀全局，將公司規(guī)劃與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃結(jié)合在一起，并將這些模型和原理運(yùn)用到信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之中，實(shí)現(xiàn)了公司規(guī)劃與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃的一致性。

河南大學(xué)民生學(xué)院2013級(jí)會(huì)計(jì)二班

徐孟良1303604125 喬輝輝1303604090 王光照1303604095 趙曉燕1303604112 欒亦可1303604097

周銳 1303604109 王帥 1303677073

第五篇：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

一、單選題

1、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)資料中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用（），可以同時(shí)使用外國(guó)或者少數(shù)民族文字對(duì)照。A.美語(yǔ) B.中文 C.韓語(yǔ) D.日語(yǔ)

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

2、企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)保存會(huì)計(jì)資料備份，備份頻率不得低于（）。A.每天一次 B.每月一次 C.每年一次 D.每?jī)赡暌淮?/p>

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

3、客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計(jì)算等方式使用會(huì)計(jì)軟件生成的電子會(huì)計(jì)資料歸（）所有。

A.客戶 B.國(guó)家 C.財(cái)政部 D.公安局

A B C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

4、企業(yè)（）在非涉密信息系統(tǒng)中存儲(chǔ)、處理和傳輸涉及國(guó)家秘密，關(guān)系國(guó)家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會(huì)計(jì)資料。A.可以 B.不得 C.有時(shí)候可以 D.以上選項(xiàng)都不正確

A B C

D 【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

5、企業(yè)使用會(huì)計(jì)軟件不符合本規(guī)范要求的，由（）責(zé)令限期改正。A.國(guó)務(wù)院 B.財(cái)政部門 C.司法部門 D.教育部門

A B C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

二、多選題

4、企業(yè)內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料，同時(shí)滿足一定條件的，可以不輸出紙面資料。這些條件包括（）。

A.所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù) B.由企業(yè)信息系統(tǒng)自動(dòng)生成

C.可及時(shí)在企業(yè)信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出 D.企業(yè)信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機(jī)制

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

3、會(huì)計(jì)軟件具有的功能包括（）。A.為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接采集數(shù)據(jù) B.生成會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料 C.對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用 D.以上選項(xiàng)都不正確

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABCD

2、下列說法正確的有（）。

A.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度開展會(huì)計(jì)核算，不得有違背國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計(jì)

B.會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對(duì)中文處理的支持，可以同時(shí)提供外國(guó)或者少數(shù)民族文字界面對(duì)照和處理支持

C.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)科目分類和編碼功能

D.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功能 A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

1、會(huì)計(jì)軟件定制開發(fā)包括（）。A.企業(yè)自行開發(fā) B.委托外部單位開發(fā) C.企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā) D.侵權(quán)使用會(huì)計(jì)軟件

A B C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

0、財(cái)政部主管全國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作，主要職責(zé)包括（）。A.擬訂企業(yè)會(huì)計(jì)信息化發(fā)展政策 B.起草、制定企業(yè)會(huì)計(jì)信息化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) C.指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息化工作 D.規(guī)范會(huì)計(jì)軟件功能

A B C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

9、禁止軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】對(duì)

8、會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對(duì)同類已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)，不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會(huì)計(jì)資料備份管理制度，確保會(huì)計(jì)資料的安全、完整和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行。（）對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

6、鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

5、會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時(shí)間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ埽⒛芤院?jiǎn)單易懂的形式輸出。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]