第一篇：會計財務核算制度

會計財務核算制度

第一章 總則

為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。

第一條

會計核算應以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。

第二條

會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。

第三條

會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。

第四條

企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條

企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

第二章 資產

第三章 第六條

第四章 資產，是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經濟利益。

第七條

企業(yè)的資產應按流動性分為流動資產、固定資產、無形資產和其他資產。

第八條

流動資產，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、待攤費用等。

第九條

企業(yè)應當設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存

款應按銀行和存款種類進行明細核算。

第十條 應收及預付款項，是指企業(yè)在日常生產經營過程中發(fā)生的各項債權，包括：應收款項(包括應收票據、應收賬款、其他應收款)和預付賬款等。

第十一條

待攤費用，是指企業(yè)已經支出，但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(含1年)的各項費用，如等。

待攤費用應按其受益期限在1年內分期平均攤銷，計入成本、費用。如果某項待攤費用已經不能使企業(yè)受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用，不得再留待以后期間攤銷。

第三章 負債

第十二條 負債，是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業(yè)。

第十三條

企業(yè)的負債應按其流動性，分為流動負債和長期負債。

第十四條

流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、預提費用等。第十五條

各項流動負債，應按實際發(fā)生額入賬。短期借款應當按照借款本金，按照確定的第四章 所有者權益

第十六條

所有者權益，是指所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。第十七條

企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。

第十八條

收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的第五章 成本和費用 第十九條

費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經濟利益的流出;成本，是指企業(yè)為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。企業(yè)應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。

企業(yè)應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用;商品流通企業(yè)應將當期已銷商品的進價轉入當期的費用。

第二十條

企業(yè)在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。

第二十一條

企業(yè)應支付職工的工資，應當根據規(guī)定的工資標準，計算職工工資，計入成本、費用。企業(yè)應當根據國家規(guī)定，計算提取應付福利費，計入成本、費用。

第二十二條

企業(yè)在生產經營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。

第六章 利潤

第二十三條

利潤，是指企業(yè)在一定會計期間的經營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去和主營業(yè)務稅金及附加，加上其他業(yè)務利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務費用后的金額。

(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。

第二十四條

企業(yè)對外提供的會計報表應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計主管人員簽名并蓋章。

第二篇：財務核算制度

財務核算制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理。

二． 庫存現(xiàn)金管理

1．公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。

2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3．不準用“白條”入帳。

4．不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5．到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6．現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8．現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9．出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.三．銀行存款管理

1．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決?？瞻足y行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

四．往來帳款的管理應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

五.內部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4．現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

六．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金

流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

第三篇：會計集中核算制度下學校財務管理工作

會計集中核算制度下學校財務管理工作

摘要：會計集中核算是財政經濟體制改革的重要內容之一，是學校適應新時期改革、發(fā)展的需要。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發(fā)展及科教興國戰(zhàn)略的逐步實施，為了適應新時期發(fā)展的需要，學校應該在會計集中核算制度的環(huán)境下不斷完善其財務管理，轉變傳統(tǒng)的會計記賬模式，提高其資金使用效益，逐步向全面提高其管理能力的方向轉變。本文首先對會計集中核算對學校財務管理帶來的影響進行分析，從而提出目前會計集中核算制度下學校財務管理存在的具體問題，進而提出具體的對策，以解決其存在的問題，促進學校合理、有序、可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：會計集中核算 學校 財務管理

一、會計集中核算對學校財務管理工作的影響

1．會計集中核算在某種程度上影響了學校財務管理的積極性。學校在實行會計集中核算后，學校具體的會計核算工作就由專門的會計人員開展，而財務管理則停留在原單位進行，這樣學校的財務管理工作和會計核算工作就想分離了，從而不利于學校財務管理工作的開展。在學校會計集中核算之前，學校的報銷制度只要“一支筆”就可以了，會計集中核算后，轉變成了以單位中心報銷的制度。單位領導簽字后，必須報經中心審批才能生效，有些學校對此認識的程度不夠，這樣就導致財務管理的效率下降。

2．會計集中核算降低了學校財務管理的水平。學校實行會計集中核算后，其原來的會計崗位被取消，原來業(yè)務素質較高的財務人員都被調到了會計核算中心，部分學校領導對報賬的認識不夠，認為這與財務人員的素質沒有很大的關系，報賬會計任命的隨意性比較大，導致保障人員的素質稂莠不齊。學校財務活動的開展得不到財務人員及時有效的信息支撐，學校財政資金的使用效率就降低了。

3．會計集中核算導致會計核算與學校的財產物資管理“相分離”，財務對實物資產的管理被弱化。資產的賬實相符是學校財務管理的重要內容之一，但是，在實行會計集中核算之后，會計核算移到核算中心，但財產物資仍被原單位管理，財務人員大都只為學校購置資產，提供發(fā)票而已，對購置的資產不能及時有效的進行相應的賬務處理，導致其賬實不符。這種物資管理和會計核算想脫離的狀況，必然導致學校對物資管理的弱化。

二、會計集中核算制度下學校財務管理工作中存在的問題

1．實行會計集中核算后，學校的會計中心采用柜臺管理的模式，會計中心通過發(fā)票的辦理來進行核算，這在一定程度上優(yōu)化了報賬流程，但是卻導致財務管理和會計核算長期相分離，使學校的財務管理失去其原有的監(jiān)督作用。

2．會計中心對各單位國有資產的總賬和明細賬進行管理，各個單位統(tǒng)管著國有資產的使用，這種賬實分離管理的局面，必然造成資產流失和使用效率低下。目前，部分學校的賬面上存在著大量的報廢資產，由于信息溝通的不及時及手續(xù)不是很完善，會計中心無法及時對資產進行減值處理，造成學校的賬面資產的價值大于其實際價值。

3．財務集中核算監(jiān)督容易脫節(jié)。實行會計集中核算后，大部分報賬制單位，都依賴于會計核算為中心的財務監(jiān)督管理，導致會計的決策者和執(zhí)行者相分離，失去管理與監(jiān)督。實踐證明，會計財務核算職能僅起到代理單位記賬的作用，拉大了會計人員與核算單位的距離，財會人員整天“沉迷”于記賬報賬的業(yè)務，對單

位的經濟活動不是很了解，對支出的真實性把握也不是很準，致使財務審批與會計監(jiān)督相分離，造成一些學校財務問題出現(xiàn)混亂的局面，資金亂用現(xiàn)象嚴重。

4．缺乏預算管理約束。由于部分學校對預算管理的認識存在偏差，造成學校財力高度緊張、資金出現(xiàn)嚴重的浪費及教學等設備出現(xiàn)閑置的現(xiàn)象。一方面是由于學校預算編制的質量和預算的使用效率不高，造成整個預算管理水平難以得到提高。另一方面是因為預算目標的確定和學校自身實際沒有緊密聯(lián)系起來，預算編制的方法也不是很科學，還是采用基數(shù)加增長的方法。這種以支出基數(shù)為基礎的方法，其本身就存在基數(shù)是否合理的問題，長年累積下來，預算套預算，使核定的支出標準與學校的實際情況相距甚遠。

三、會計集中核算制度下學校開展財務管理工作的對策

在會計集中核算實行后，隨著我國高等教育事業(yè)的不斷發(fā)展，學校的經濟總量必然會穩(wěn)步上升，針對其對學校財務管理工作帶來的問題及影響，提出以下整改措施：

1．轉變學校財務管理觀念

在學校實行會計集中核算后，學校的經費報銷都必須在“中心“辦理，如果中心發(fā)現(xiàn)原始憑證等出現(xiàn)不真實的情況，就算原單位領導簽字并蓋章后，也有權利拒絕支付。而原來的經費報銷是“一支筆”審核，這其中存在的巨大反差，就容易被單位領導誤認為，這是在挑戰(zhàn)他們的“權威”，削弱了他們的權利，這必然給“中心”的工作帶來不利。因此，學校領導必須深刻解讀最新的《會計法》，用先進的法律知識來武裝自己，增強自己的法律意識，明確自己的責任；會計核算單位必須和學校的領導及時溝通，讓他們意識到會計改革的必要性，是他們理解實行會計集中核算并不改變單位會計責任主體，并沒有減少各部門的財務職能。

2．加強以財務預算為主導的學校財務管理體系建設

財務預算管理是學校財務管理的中心環(huán)節(jié)，其主要職能是財務計劃和財務控制。只有完善學校的財務預算，才能適應會計集中核算制度下的操作流程，為“中心”工作的開展，提供一個良好的環(huán)境。強化學校預算管理，提高預算編制水平，要建立“統(tǒng)一領導、分級管理、責權結合”的預算體系，在確立好教學經費、維持經費和發(fā)展經費的配比關系基礎上，明確各部門在預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督環(huán)節(jié)上的職責，為財務管理提供強有力的保障。學校的財務制度應該根據部門預算管理的要求，以最新的預算管理辦法為依據，在編制具體的預算時，應該站在學校全局的高度，統(tǒng)一規(guī)劃，對學校的預算編制、預算執(zhí)行、預算調整、財務收支核算管理及財務報表的編制等進行“大刀闊斧”的改革，從新規(guī)劃，保證部門預算的改革措施在學校內部得到嚴格落實，保證部門預算和單位預算出現(xiàn)的“兩種情況”不在發(fā)生。學校要強化預算管理把校內預算和部門預算合二為一，部門預算即是學校每年執(zhí)行的唯一預算，提高預算編制質量，建立科學、合理、準確和細化的預算，維護預算的嚴肅性，提高預算部門執(zhí)行剛性，克服預算編制缺乏計劃性、科學性和可操作性的問題，明確各項預算支出的方向和用途，杜絕無預算支出，只有這樣學校的財務管理水平才能提高，改革日標才能早日實現(xiàn)。

3．建立科學的資產管理體制

首先、盤活存量，優(yōu)化增量，強化資產管理，提高資產使用效率。根據會計集中核算體質的要求，按照資產管理、預算管理和學校財務管理相結合的要求，完善學校的資產管理，提高學校的財務管理水平。其次、財務部門要和其他部門密切配合，加強對實物資產進行盤查，從各個方面了解學校固定資產的使用率，杜絕設備出現(xiàn)閑置的現(xiàn)象發(fā)生。根據會計集中核算制度的要求，不定期對學校的資產進行審查，及時統(tǒng)計數(shù)上報有關部門，實現(xiàn)對學校資產科學化管理；對學校的資產進行實時跟蹤，加快學校的會計電算化水平，實現(xiàn)學校資產管理的網絡化，運用現(xiàn)代科學技術來規(guī)范學校資產的使用和管理，實現(xiàn)學校資源的優(yōu)化配置，提高資產的使用效率。最后，按照會計集中核算制度的要求，結合學校自身發(fā)展的實際情況，根據政府采購目錄，規(guī)范招標程序。對比較大型的采購項目成立綜合決策研究，有學校各個部門一起商討，作出決策；對學?？茖W研究項目需要采購的大型設備要進行可行性分析，堅持匹配建設，避免重復購置和設備閑置的現(xiàn)象發(fā)生。

4．加強學校財務會計核算隊伍的建設，提高其素質，并高度重視會計核算工作，合理配置會計核算人員

21世紀的競爭，歸根結底是人才的競爭。會計核算是事業(yè)單位財務管理的基礎性工作，它對事業(yè)單位會計信息是否真實起著至關重要的作用。首先，培養(yǎng)一批“高、精、尖”的會計核算人員，切實提高其自身的業(yè)務素質，消除其工作因自身業(yè)務素質所帶來的不必要的困難。其次、會計核算人員還應該不斷提高自身的法律意識，熟悉會計核算的相關法規(guī)制度，提高對政策的執(zhí)行水平和依法辦事的能力，加強思想作風建設，努力提高自身的思想政治素質，把會計核算工作逐步向對決策、控制、和監(jiān)督轉換，從而提高學校的財務管理水平。

第四篇：財務核算會計工作總結-工作總結

財務核算會計工作總結-工作總結1

xx年年上半年以來，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，通過各核算單位的通力配合，通過全體人員的共同努力，集中核算的區(qū)直機關行政事業(yè)單位達172家，實際核算包括各單位工會賬在內的336套賬，收支總額23.16億元,開出的撥款通知書、轉賬支票、電匯單等共22,306張，拒付假發(fā)票和不規(guī)范票據1,057單(同比降低55%)，拒付金額13,362,032元(同比降低70%)，嚴把支出關，嚴肅了收支兩條線等相關財經紀律，為區(qū)直行政事業(yè)單位財政性資金的安全運作提供了有效保障。

一、與xx年的賬務順利承接

(一)完成xx部門決算工作

xx年部門決算與以往相比變化較大，且時間緊，任務重，為保證部門決算的內容涵蓋單位的全部收支，數(shù)據真實，內容完整，我們克服了重重困難，及時、圓滿地完成了這項工作。

(二)應用新的會計科目、報表體系

今年財政正式啟動了xx年新政府收支分類改革工作，對我們行政事業(yè)單位財務管理產生重要影響，全新的“功能分類”“經濟分類”等內容,對原有的功能分類和經濟分類進行了重大調整。在應用過程中,我們采取學習與討論相結合的多種形式,讓主管會計對新的收支分類科目有一個比較深層次的理解,較準確的掌握各科目核算的涵義，并明確了常用的會計做賬方法，規(guī)范了新科目的運用。

(三)逐步取消手工輔助賬

一是取消財政專戶的手工賬。從今年起，取消各主管會計的財政專戶備查賬，改在各單位的基本賬戶科目中，在“應繳財政專戶款”下設明細科目，反映各核算單位上繳和財政返撥的情況，在基本賬務上就清楚地反映了每一筆財政專戶資金的收支情況。

二是逐步取消項目輔助賬。運用新軟件對項目實現(xiàn)了“雙重復式支出核算”功能，對任何一筆項目經費支出，可以進行細化的功能核算、經濟核算,可以直接在基本賬務上對每一筆收支可同時按財政撥款的項目和科目記賬，并反映每個會計期末的項目資金的結余情況，最大限度的滿足了核算單位和相關管理部門的需要。

二、注重統(tǒng)一規(guī)范，強化核算實效，完善監(jiān)督職能

一是完善工資的統(tǒng)發(fā)工作。強化“工資直達”，防止各種變向的錢款濫發(fā)，達到加強工資及其福利性支出管理、控制和降低行政事業(yè)經費支出的目的。目前全區(qū)72家單位，納入中心工資系統(tǒng)管理的有137家共計12149人(在職在編8650人，離退休1507人，臨聘和雇員1934人，長休和其他人員58人)，上半年發(fā)放工資總額為54,530萬元。區(qū)城管辦下屬的7家和區(qū)文化公園等4家核算單位約1387人(在職在編384人，離退休502人，臨聘501人)，采用單位自制工資表，報工資科留存1份并蓋“已存”章的方式進行管理，上半年發(fā)放工資總額2492萬元。

二是統(tǒng)一固定資產賬務管理，配合財政局資產清查，對盤盈盤虧的固定資產，做好相應的賬務調整工作，減少國有資產的鋪張浪費。

三是強化基建、修繕賬務管理，目前2位會計師管理著25個核算單位35套基建賬，上半年基建賬收支總額達3.28億元。拒付不合理的基建報賬共4筆46.4萬元,拒付不合理的修繕賬務共2筆12.8萬元。

四是統(tǒng)一內部稽核程序，統(tǒng)一培訓工作?；斯ぷ魇俏覅^(qū)會計集中核算的一個亮點，遵照《區(qū)行政事業(yè)單位會計核算中心會計稽核工作細則》(核[xx]5號)，以往在社保、銀行、財政局等機構中才存在的相關內設稽核或監(jiān)督部門，在我區(qū)會計集中核算中較早引入，今年引來福田區(qū)等兄弟單位紛紛效仿。我們認真履行稽核職責，在事前、事中、事后的稽核工作中善于發(fā)現(xiàn)和解決問題，明確要求所有工作人員“一把尺子量到底”，徹底杜絕核銷“人情帳”，促進中心核算業(yè)務的更加規(guī)范和完善，配合審計工作實現(xiàn)“財政支出到哪里，績效追蹤就到哪里?！?/p>

五是以制度說話，按制度核算，在《工作制度匯編》的基礎上，完善了30萬元以下工程項目管理制、工作人員量化考核制度等，更有利于加大對財政性資金的管理和監(jiān)督力度，提高資金使用效益。

六是強化檔案管理。我們新建成了1個檔案室(b館)，已搬遷會計憑證、報表、賬薄等共3,102冊，為區(qū)審計局、法院、檢察院、教育部門和清產核資等提供了便利的查、借利用。

七是重視新軟件建設，快速搭建新軟件環(huán)境，根據業(yè)務特殊性自行研制方案，共同開發(fā)，避免被動，利用6個月時間順利完成了新舊軟件的更替，并依托遠程專線光纖，準備讓所有街道辦事處統(tǒng)一啟用新軟件進行集中會計核算，完備了《使用責任書》等法律程序，所有區(qū)屬財務數(shù)據可以統(tǒng)一匯總，為政府當好家、理好財提供了必備的軟、硬件環(huán)境。

三、強化一支勤政、廉潔、高效、務實、作風過硬的高素質會計隊伍

中心內設1室5科，現(xiàn)有干部職工53名，其中黨員28名，會計師25名，高級會計師有2名。按照特區(qū)干部好作風建設的相關要求，今年以來尤其重視干部職工的作風建設，認真貫徹反腐倡廉的相關制度和規(guī)定，樹造了打鐵自身硬的基本素質，受到了區(qū)紀委重視與好評。

一是中心領導班子能夠以身作則，嚴守財經法規(guī)制度，扎實工作，帶動整個中心廉潔勤勞好風氣，無任何信訪舉報、失職、瀆職等行政過錯行為。

二是按照“特區(qū)黨員好干部作風建設”活動的要求，擬定活動方案，組織安排干部職工認真學習，參加公務員1+6文件知識測試、無償獻血活動、直屬機關羽毛球比賽等活動，收效顯著。

三是嚴格要求大家。以格式化、規(guī)范化、量化考核等方式，嚴格責任考核，建立和明確了“一人一崗一關口”的目標責任體系，身體力行，支持陽光工程行動。

四是堅持“規(guī)范第一，服務至上，效率保障”的工作宗旨，倡導“軟服務”，軟化矛盾，用心服務，加強與各核算單位之間聯(lián)系，協(xié)調解決核算單位的實際問題，爭取到核算單位的理解和支持。

五是強化會計核算培訓，力求打造一支業(yè)務精干的會計核算隊伍。上半共組織了4次合計400多人次的會計業(yè)務培訓，業(yè)務素質大大提高。

六是積極開展駐(掛)點社區(qū)工作，努力為掛點社區(qū)辦實事、好事，支援駐(掛)點的蓮塘街道辦兩個社區(qū)共計3萬元社區(qū)建設資金，受到了社區(qū)干事和群眾的一致好評。

二、強化財務管理，注重財務分析。對此我主要是從兩個方面著手。

2、添加財務報表，豐富報表數(shù)據。食堂由a**部和b**部兩部分組成，因此需要進行分部門核算。以前的會計報表僅利潤表分部門核算，資產負債表并沒有分部門核算。本年*月，我一邊學習《小企業(yè)會計制度一邊對食堂的會計報表進行添加，新增了“a**部資產負債表”，〈a**部利潤表〉、〈b**部資產負債表〉、〈b**部利潤表〉四個報表，與原來的〈資產負債總表〉、〈利潤總表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部門報表體系，使兩個分部的財務狀況更加清晰明了。*、撰寫財務分析報告，為改進食堂工作提供合理化建議。食堂菜價居高不下，一直為群眾所詬病，到底原因在哪里?*月份，根據中心領導的要求，我以食堂菜價為切入點，對a**食堂的財務狀況進行了一番調查分析，用了兩個星期的時間，掌握了大量的一手資料，為食堂菜價止?jié)q的合理性進行了辯護，同時又從成本、人員構成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜價的可行性分析。不過，由于體制原因以及局里狠剎吃喝風的關系，食堂利潤持續(xù)走低，要想降低菜價還是滿困難的，這樣也造成了惡性循環(huán)，近兩年食堂的虧損面越來越大，如何改善管理，吸引食客應該是食堂的當務之急。

財務核算會計工作總結-工作總結2

XX年是機關服務中心全面實施項目管理的一年，我在中心黨委及各級領導的正確率領下在全體同志的幫助下較好地完成了全年的各項工作任務為了在新的一年里更好地工作有必要對過去一年的工作進行總結以利于在新的一年里揚長弊短不斷進步。

一、學習方面

(1)理論學習

作為一名入黨積極分子能夠積極參加各項政治學習認真學習黨的十七屆三中、四中全會精神，學習科學發(fā)展觀，通過學習深刻理解:高舉中國特色社會主義偉大旗幟以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導深入貫徹落實科學發(fā)展觀繼續(xù)解放思想堅持改革開放推動科學發(fā)展促進社會和諧為奪取全面建設小康社會新勝利而奮斗。不斷堅持政治學習使自己的理論水平有所提高對自己的業(yè)務工作也有了不少的幫助。在工作中牢固樹立了愛崗敬業(yè)，扎實工作的思想作風。在今年，我還有幸參加了一次民主評議黨員活動，我知道這是我學習的大好時機。在討論和集體學習中，我靜心聆聽大家的發(fā)言，并認真做筆記，力圖在這個有限的時間里，最大限度地與同志們交流，以充實自己。黨員同志相互間提出了中肯的批評和建議。通過這些學習和討論，我的政治理論水平得到了很大提高，許多以前認識模糊的問題得到了澄清，存在的疑問得到了解答，同時對一些現(xiàn)象和問題有了進一步認識。

(2)業(yè)務學習

作為一名財務工作者深感業(yè)務學習的重要性，不僅要學習掌握國家有關財務政策法規(guī)，還要結合財務制度的不斷變革更新自己的業(yè)務知識，以適應新形式、新發(fā)展的需要。所以自己對財務專業(yè)的業(yè)務學習一直比較重視經常請教上級主管部門與同行溝通并結合中心實際進行學習和提高。

今年6月參加了由長江委財務經濟局組織的會計人員繼續(xù)教育培訓班認真學習了會計業(yè)務知識有企業(yè)內部控制基本規(guī)范審計案例等.二、業(yè)務方面

包括兩方面：在計劃財務處和交通中心的工作

在計劃財務處工作：

(一)稅務管理工作

在稅務核算的工作中，遵守國家的稅收政策，也保證我中心及其單位的利益。準確確定稅目，稅率依法、合理、及時、足額地繳納稅款，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。

(二)食堂核算工作

在對機關食堂帳的日常核算中每一筆業(yè)務我認真核對附件、準確計算金額，還常常找與業(yè)務相關的人員核實內容，掌握每次收入和支出的準確情況，做到心中有數(shù)。

(三)前臺會計核算

在前臺的會計核算工作中重點注意會計的基礎工作。對各個單位的報銷單據認真地審核 正確制定憑證發(fā)現(xiàn)問題及時改正遇到問題及時向科長反映以便于工作順利正確地開展。

在交通中心工作：

(一)預算管理方面

嚴格按照《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》及預算管理規(guī)定辦事

1、負責編制交通中心XX年部門預算報表。嚴格按照預算管理工作的要求完成了交通中心部門預算的“二上二下”工作。

2、預算的執(zhí)行

按照預算控制數(shù)控制交通中心的開支情況，做好財政資金支出的旬月工作，做到賬目清楚。

3、完成了XX年中央部門“三項經費”預算表工作。

(二)會計核算工作

在日常的會計核算工作中重點注意會計基礎工作的管理。對會計報銷憑證進行認真的審核發(fā)現(xiàn)問題及時改正遇到問題及時向領導匯報.及時把信息予以反饋。

自己的工作態(tài)度是認真負責，任勞任怨，常常與同事一起探討工作中遇到的問題相互學習業(yè)務知識，做工作團結合作，圓滿完成上級主管部門及單位領導交給的各項工作任務。

三、存在的問題及今后努力的方向

1、在工作過程中，缺乏大膽管理的主動性，今后我應加強學習不斷提高自己的管理水平，工作中不斷總結經驗。

2、與同事交流較少，聯(lián)系不夠，工作中對同事們的關心不夠主動關心力度不夠。所以我還需進一步努力改進。

3工作還要細致一些、開動腦筋想辦法的點子不多、對學習的深入程度不夠，這都需要我在今后的工作中不斷改進。

綜上所敘我深深地感觸到財務工作的重要性，干好財務工作并不是一件容易的事情，只有把位置認準，把職責搞清，團結同志，誠懇待人，腳踏實地，忠于職守、勤奮工作，一步一個腳印，從小事做起，老老實實做人，認認真真工作，才能完成好本職工作。

財務核算會計工作總結-工作總結3

時光飛逝，歲月如梭，想想當初來公司的初衷，我覺的我不后悔，在這一年里，我收獲了很多東西，也學到了很多東西。同事們互敬互愛，團結協(xié)作，領導們正確指導，合理安排工作，各項工作取得了較大的進展，回顧這一年的工作，我個人工作以成本核算為重心，做好日常費用報銷和成本核算工作，通過加強自身學習、努力掌握生產工藝流程以及嚴格執(zhí)行費用報銷制度等措施不斷提高會計服務質量，促進工作正常有序地進行，圓滿完成了各項財務工作。作為我個人而言，這一年工作讓我感受頗深，現(xiàn)將工作總結如下：

一、完成的主要工作(一)積極協(xié)調各部門做好成本核算的基礎工作。每月及時準確的完成工資和社保的分配與歸集，原材料轉運費的暫估與沖銷，動力分配以及各項生產費用的報銷工作，合理真實的分配各部門的成本費用。(二)及時、正確地進行成本核算，開展成本分析。制定公司成本核算規(guī)程，及時準確的核算成本。成本核算在月末生產和倉庫、財務對賬正確后，四日內完成成本核算。在完成成本核算基礎工作后，認真、全面地開展成本分析工作。通過成本分析，分析出影響成本升降的各種因素及其影響程度，正確評價公司內部各有關單位在成本管理工作中的成績和公司成本管理工作中的問題，從而促進成本管理工作的改善，提高企業(yè)的經濟效益。(三)嚴格審核和控制各項費用支出，努力節(jié)約開支，不斷降低成本。在審核公司報銷單據過程中，嚴格按照國家有關成本費用開支范圍和開支標準，以及公司各項制度和規(guī)定，嚴格控制各項費用的開支，審核各部門是否按照規(guī)定辦理，簽字是否齊全等。

二、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質

1、認真學習財經方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。2、努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。3、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足盡管圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足： 1、理論水平不高，當前社會會計知識和業(yè)務更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于業(yè)務處理核算，缺乏深入探討、思考、認認真真的研究成本分析的條件及方法，工作有廣度，沒深度。3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作

1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時代發(fā)展的步伐。2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據。

3.轉崗之后，加強學習，爭取出色的完成本職工作，不斷的提升自己的職業(yè)素養(yǎng)和能力。

以上則是我這一年的工作總結，本人工作認真、細心且具有較強的責任心和進取心，極富工作熱情，請領導對我工作中的不足給出意見，在今后的工作，我將不斷完善自己,努力讓自己做得更好。

第五篇：財務核算會計個人總結

一轉眼，一年又過去了。每年此時，驀然回首，感嘆時光匆匆?！白兏铩笔墙衲甑年P鍵詞，也是重新定位自己的推動力。這一年在領導的正確指導和同事們的支持配合下，通過自身的努力，在思想上，在工作上，都重新認識了自己，堅定初心，以求真務實的工作精神,較好的完成了各項工作任務?，F(xiàn)將2017工作、學習情況匯報如下:

一、認真加強思想政治學習

在綜合黨支部組織下，認真學習貫徹十九大精神，深刻領會總書記重要講話，自覺踐行“兩學一做”學習教育常態(tài)化，思想上積極與黨中央保持一致。

二、認真做好所處崗位工作

（一）貿易公司的財務核算工作

1.認真完成財務部日常會計核算工作。作為后勤工作人員，在費用報銷、收付款、借款、報銷款支出審核等環(huán)節(jié)中，以認真，嚴謹，細致的工作態(tài)度堅持原則，嚴格遵照公司的財務管理制度和費用審批制度，把一些不符合的單據及不合理的款項拒之門外，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

2.按時完成公司的納稅申報。與稅務機關保持良好溝通聯(lián)系，積極配合稅務部門及時完成各項稅款申報等。認真做好發(fā)票購買、管理、開具和認證等工作。我司連續(xù)蟬聯(lián)納稅人信用等級A級評定，得到稅務機關極度肯定。

3.做好固定資產管理工作，按月計提固定資產折舊，做好固定資產的清理及固定資產帳卡的的明細登記，年底配合綜合管理部門做好固定資產盤點工作。

總之，2017工作我能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作，完成財務部門日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數(shù)據，基本滿足了部門，總公司及外部有關單位對對我司的財務要求。當然，在完成工作的同時也存在一些不足。比如今年12月份關于辦理升級千萬元版發(fā)票事項受阻問題，雖然票種申請受阻，但是經過及時地跟業(yè)務人員溝通說明實際情況，并積極配合客戶要求到稅務打印對方所需證明材料，最終解決了該事項問題，促成業(yè)務交易完成。

（二）物業(yè)公司的財務核算工作

1.認真完成財務部日常會計核算工作。

2.按時完成公司的納稅申報。

3.做好固定資產管理工作。

4.做好久其財務報表編報工作。

本，物業(yè)公司從單位股份改革到增值稅納稅人性質發(fā)生較大變化。2017年10月由小規(guī)模納稅人升級成一般納稅人，增值稅核算方式改變，開票稅點改變，導致工作量也增加，但在大廈王主任積極主動配合，不厭其煩跑稅務、按新規(guī)定開具發(fā)票、及時提供票據等方面為財務稅務變更跟會計核算提供很大幫助。同時我也積極了解新政策，及時變更核算方式。2017年增值稅稅額同比16年減少了1.21萬元，較好完成今年的會計核算工作，并及時提供各項準確有效的財務數(shù)據。

（三）工會賬戶和華正公司的財務核算工作

1.工會賬戶2017年的工會經費結余25.49萬元（其中行政專項撥款余6.28萬元）；黨費結余2.25萬元；愛心基金結余14.49萬元。

2.按時完成華正公司日常會計核算、納稅申報、法人變更、報表編制等工作。

（四）個人工作上的亮點與特色

1.日常會計核算工作，零出錯率；按公司規(guī)章制度，嚴格控制成本費用，杜絕不合理開支報銷；

2.納稅申報100%正確性和及時性；及時掌握稅收優(yōu)惠政策，做好稅款核算工作，其中2017年物業(yè)增值稅同比去年少繳1.21萬元；

3.善于學習。向領導同事學習；每天堅持學習財稅政策等。

三、建議（我為公司獻策）

1.建議黨支部多開展黨員活動，不斷創(chuàng)新活動形式，豐富活動內容，使黨員經常受教育，永葆先進性。

2.建議公司考慮科技領域市場，尤其是人工智能領域探索。比如智能化物業(yè)管理；醫(yī)療領域智能設備的手術機器人，檢測機器人等；節(jié)能環(huán)保的智能車輛……

四、2018年工作展望

嶄新的一年即將開啟，我對自己的要求是堅守三原則：事不拖，話不多，人不作。會計這行時時刻刻都處在變化中，制度在變，準則在變，稅法在變，要始終保持渴望進步，渴望成長的心態(tài)，不斷學習，調整適應變化常態(tài)化。做好本職工作，同時多學習業(yè)務，市場，管理等方面知識，為經營管理服務，為業(yè)務服務。希望能做到財務人員融入業(yè)務，積極參加項目管理經營分析，預算，決策。更充分地了解公司業(yè)務，從而發(fā)現(xiàn)問題，提出企業(yè)真正需要的建議。我們處在大變革時代，改變已成為我們的宿命，不忘初心，牢記使命，不斷探索，永遠奮斗。