第一篇：六安市地方稅務(wù)局欠繳稅款管理辦法

六安市地方稅務(wù)局欠繳稅款管理辦法（暫行）

第一章總則

第一條為加強稅收征收管理，嚴密監(jiān)控和有效清繳欠繳稅款，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《實施細則》）和國家稅務(wù)總局《欠稅公告辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合六安市地方稅收的征管特點，制定本辦法。

第二條欠繳稅款分為一般欠繳稅款和呆帳稅金、核銷死欠。

一般欠繳稅款是指納稅人、扣繳義務(wù)人未按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限（以下簡稱稅款繳納期限）繳納或者解繳的稅款，以及納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款。下列情形屬于欠稅：

（一）辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納或解繳的稅款；

（二）經(jīng)批準延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在批準的期限內(nèi)繳納的稅款；

（三）稅務(wù)檢查已查定納稅人的應(yīng)補稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款；

（四）實行定期定額納稅的，到期未繳納的稅款。

（五）提供納稅擔保后，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款；

(六)其他未在稅款繳納期限內(nèi)繳納或解繳的稅款。

呆帳稅金和核銷死欠是根據(jù)國家稅務(wù)總局制定的《欠繳稅金核算管理暫行辦法》等文件的規(guī)定，申請上級稅務(wù)機關(guān)予以確認后將符合條件的欠稅轉(zhuǎn)為呆帳稅金的欠繳稅金和核銷的死欠稅款。本辦法未特別說明的欠稅是制一般欠繳稅款（以下簡稱欠稅）。

本辦法所稱欠稅包括欠繳稅款應(yīng)加收的滯納金。

主管稅務(wù)機關(guān)對前款規(guī)定的欠稅數(shù)額應(yīng)當及時核實。

第三條有上述欠稅情形的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人為本辦法所稱的欠稅人。

第二章欠稅登記

第四條主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅人按規(guī)定的要求實施欠稅登記，建立分類、分戶、分稅種、分所屬時期的《欠稅登記臺帳》?！肚范惖怯浥_帳》全面反映欠稅人的基本信息及稅務(wù)機關(guān)在欠稅管理過程中采取相關(guān)措施的執(zhí)行情況。并對納稅人所欠稅款、罰款、滯納金進行明細核算。

根據(jù)國家稅務(wù)總局《欠繳稅金核算管理暫行辦法》等文件規(guī)定，申請上級稅務(wù)機關(guān)確認符合條件轉(zhuǎn)為呆欠稅金的欠繳稅金和死欠稅款，管理部門建立備案底冊，序時逐筆登記反映。

第五條對于發(fā)生欠稅情形的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向其送達《限期納稅通知書》，同時制作《稅務(wù)文書送達回證》,并將已掌握的欠稅人的信息登記《欠稅登記臺帳》。對于在欠稅管理過程中所采取的措施，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時將相關(guān)信息登記《欠稅登記臺帳》。

第三章欠稅管理

第六條主管稅務(wù)機關(guān)在欠稅管理過程中應(yīng)履行下列職責：

（一）經(jīng)縣（區(qū)）級地稅局局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明到銀行或其他金融機構(gòu)查詢欠稅人帳戶開立情況，并與欠稅人申報情況進行核對；

（二）根據(jù)上期資產(chǎn)負債表和欠稅人提供的有關(guān)資料，調(diào)查不動產(chǎn)和單價五萬元以上資產(chǎn)的變動情況；了解處分財產(chǎn)的對象是否是關(guān)聯(lián)企業(yè)；核查交易的價格是否合理。對有明顯低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)情形的，可以將轉(zhuǎn)讓人有欠稅情形發(fā)函告知受讓人；

（三）了解企業(yè)合并分立情況，調(diào)查欠稅人是否按規(guī)定報告。欠稅人報告其合并、分立情形的，主管稅務(wù)所應(yīng)及時清繳欠稅，未結(jié)清的稅款依照《征管法》第四十八條的規(guī)定處理；

（四）發(fā)現(xiàn)欠稅人以自己擁有的財產(chǎn)設(shè)定擔保的，通過欠稅人所簽定的合同了解有關(guān)擔保設(shè)定的日期；

（五）調(diào)查欠稅人應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、投資收益的有關(guān)期限；對逾期超過半年不予行使或放棄行使到期債權(quán)的情形進行調(diào)查。

第七條主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)欠稅人或其法定代表人需要出境但未結(jié)清稅款、滯納金的，可以責成欠稅人提供納稅擔保。

第八條納稅擔保人為欠稅人提供擔保的，或欠稅人以其財產(chǎn)提供擔保的，應(yīng)按《實施細則》第六十一條、第六十二條的規(guī)定執(zhí)行。

第九條欠稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押，抵押權(quán)人、質(zhì)押權(quán)人要求了解其欠稅情況的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以提供。

第十條主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時將納稅人、扣繳義務(wù)人的欠稅信息報告縣（區(qū)）納稅信譽等級評審小組，由評審小組根據(jù)情況對其納稅信用等級進行調(diào)整。

第十一條主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅人可以限售發(fā)票或由稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。欠稅人補繳欠稅后，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)立即恢復(fù)發(fā)票的正常供應(yīng)。

第十二條欠稅發(fā)生后，除依照本辦法公告外，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法催繳并嚴格按日計算加收滯納金，直至采取稅收保全、稅收強制執(zhí)行措施清繳欠稅。任何單位和個人不得以欠稅公告代替稅收保全、稅收強制執(zhí)行等法定措施的實施，干擾清繳欠稅。各縣（區(qū)）局應(yīng)指定部門負責欠稅公告工作，并明確其他有關(guān)職能部門的相關(guān)責任，加強欠稅管理。

第十三條縣（區(qū)）局應(yīng)公告不公告或者應(yīng)上報不上報，給國家稅款造成損失的，市局除責令其改正外，應(yīng)按《國家公務(wù)員暫行條例》和《人事部關(guān)于國家公務(wù)員紀律懲戒有關(guān)問題的通知》規(guī)定，對直接責任人員予以處理。

第四章欠稅公告

第十四條欠稅公告是指納稅人、扣繳義務(wù)人欠繳應(yīng)納稅款，稅務(wù)機關(guān)在一定時期內(nèi)采取特定的形式對外公布其欠稅情況，督促其履行納稅義務(wù)。

市、縣（區(qū)）兩級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《國家稅務(wù)總局欠稅公告辦法（試行）》規(guī)定的范圍和權(quán)限對欠稅人依法實施欠稅公告。

對不屬于《國家稅務(wù)總局欠稅公告辦法（試行）》公告范圍的欠稅，應(yīng)依照《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定對納稅人的有關(guān)情況進行保密。

第十五條欠稅一經(jīng)確定，公告機關(guān)應(yīng)當以正式文書的形式簽發(fā)公告決定，向社會公告。

（一）公告形式

1、在辦稅場所或稅務(wù)機關(guān)在社會公共場所設(shè)置的宣傳定期進行公告。

2、在報紙、期刊、稅務(wù)公報上定期刊登。

3、在電臺、電視臺、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體定期公告。

4、采取其他形式進行公告。

（二）公告內(nèi)容

欠稅公告的內(nèi)容包括：納稅人名稱、地址、法定代表人或負責人、欠稅金額、欠稅所屬時期、形成欠稅的原因等。

欠稅人是自然人的，還應(yīng) 公告其身份證或護照號碼，其他內(nèi)容不得公告。

（三）公告執(zhí)行方式

1、確認欠稅。管理部門根據(jù)納稅人申報情況和稅務(wù)檢查情況，確認征收期屆滿，采取相應(yīng)措施進行催繳后，納稅人、扣繳義務(wù)人欠繳的分稅種應(yīng)納稅款金額。

2、公告機關(guān)?？h以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)需要確定每年進行欠稅公告的期限，定期對所屬單位確認、上報的分稅種欠稅金額進行匯總、審核，確定進行公告的納稅人、扣繳義務(wù)人名單。

（四）定期公告

根據(jù)確定的期限，選擇上述任何一種形式，對外公告納稅人欠繳各稅種應(yīng)納稅總額。

（一）企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次。

（二）個體工商戶和其他個人欠稅的，每半年公告一次。

（三）走逃、失蹤的納稅戶以及其他稅務(wù)機關(guān)查無下落的非正常戶欠稅的，隨時公告。

公告決定應(yīng)當列為稅收征管資料檔案，妥善保存。

第十六條欠稅公告的數(shù)額實行欠稅余額和新增欠稅相結(jié)合的辦法，對納稅人的以下欠稅，可不公告：

一、已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅；

二、被責令撤消、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅；

三、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年（按日歷日期計算）以上的企業(yè)欠稅；

四、失蹤兩年以上的納稅人的欠稅。

第十七條公告機關(guān)在欠稅公告前，應(yīng)當深入細致地對納稅人欠稅情況進行確認，重點要就欠稅統(tǒng)計清單數(shù)據(jù)與納稅人分戶臺帳記載數(shù)據(jù)、帳簿記載書面數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)記錄電子數(shù)據(jù)逐一進行核對，確保公告數(shù)據(jù)地真實、準確。

第五章欠稅追繳

第十八條欠稅人在欠稅公告發(fā)布一個月內(nèi)仍未結(jié)清欠稅的，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《征管法》及其《實施細則》的有關(guān)規(guī)定采取稅收保全或強制執(zhí)行措施。

欠稅人在稅務(wù)機關(guān)責令限期納稅期滿后，有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的，主管稅務(wù)機關(guān)可以不受前款時間限制采取稅收保全或強制執(zhí)行措施。

第十九條稅收保全、強制執(zhí)行措施經(jīng)縣（區(qū)）以上稅務(wù)局長批準后，由主管稅務(wù)機關(guān)管理部門和稽查部門負責對欠稅人采取相應(yīng)的稅收保全或強制執(zhí)行措施。

第二十條欠稅人或其法定代表人需要出境的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責令其結(jié)清稅款、滯納金或提供擔保。未結(jié)清稅款、滯納金又不提供擔保的，稅務(wù)機關(guān)通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

第二十一條欠稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需地住房和用品以及單價5000元以下的其他生活用品，不在上述強制執(zhí)行措施范圍內(nèi)。

第二十二條對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或其他財產(chǎn)，只有在納稅人、扣繳義務(wù)人或納稅擔保人無其他可共強制執(zhí)行的財產(chǎn)時，才可以整體扣押、查封、拍賣。

第二十三條拍賣、變賣欠稅人商品、貨物或財產(chǎn)的，拍賣、變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和扣押、查封、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)及時退還被執(zhí)行人。

第二十四條欠稅人的債權(quán)超過半年不予行使又無正當理由的，或欠稅人放棄到期債權(quán)、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或以明顯不合理低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可以在調(diào)查取證后向法院提請行使代位權(quán)或撤消權(quán)。第二十五條欠稅企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時向負責清算的機構(gòu)提出清償欠稅請求，依法主張稅收優(yōu)先權(quán)。

第六章法律責任

第二十六條欠稅人未依法在合并分立、處分大額資產(chǎn)或解散、撤銷、破產(chǎn)前履行報告義務(wù)的；未按照稅務(wù)機關(guān)的要求如實反映情況或拒絕提供有關(guān)資料的，依照《征管法》第六十二條的規(guī)定處理。

第二十七條欠稅人采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款的，依照《征管法》第六十五條的規(guī)定處理。采取上述手段造成稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款在一萬元以上，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法移送司法機關(guān)處理。

第二十八條欠稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款和滯納金，并依照《征管法》第六十七條的規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法依送司法機關(guān)處理。

第二十九條欠稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或少繳應(yīng)納或應(yīng)解繳的稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，除對其采取稅收強制執(zhí)行措施外，還應(yīng)依照《征管法》第六十八條的規(guī)定處理。

第三十條欠稅人逃避、拒絕或以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由主管稅務(wù)機關(guān)責令限期改正并依照《征管法》第七十條的規(guī)定處理。

第七章附則

第三十一條本辦法由六安市地方稅務(wù)局負責解釋。

第三十二條本辦法其他未盡事宜依照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條本辦法所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章發(fā)生改變后，相關(guān)條款自行廢止，各地應(yīng)依據(jù)新的法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行。

第三十四條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法

廣東省地方稅務(wù)局 延期繳納稅款審批管理辦法

第一條 為了加強延期繳納稅款審批管理，規(guī)范稅收征收管理行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款，向地方稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納稅款的，必須按本辦法規(guī)定進行審批管理。

第三條 延期繳納稅款審批所涉及的稅種為地方稅務(wù)機關(guān)征收管理的所有稅種和教育費附加。地方稅務(wù)機關(guān)代收的其他費用（基金）不屬于本辦法規(guī)定的審批范圍。

第四條 省局以下的各級地方稅務(wù)局、稅務(wù)分局和稅務(wù)所為延期繳納稅款的審核機關(guān)；省地方稅務(wù)局為延期繳納稅款的審批機關(guān)。

第五條 納稅人有下列情形之一的，屬本辦法第二條所稱特殊困難：

（一）因不可抗力事件發(fā)生，如風(fēng)、火、水、震等嚴重自然災(zāi)害和其他意外社會現(xiàn)象，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；

（二）當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。當期貨幣資金是指申請延期繳納稅款所屬時期的最后一天納稅人的庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他各種貨幣資金余額。

第六條 納稅人申請延期繳納稅款必須報送下列書面材料：

（一）稅務(wù)登記證件（副本）復(fù)印件；

（二）申請延期繳納稅款報告；

（三）當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款帳戶的對帳單；

（四）資產(chǎn)負債表；

（五）應(yīng)付職工工資和社保費的支出預(yù)算；

（六）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

第七條 各級地方稅務(wù)機關(guān)必須加強延期繳納稅款管理，從嚴審核，對納稅人有下列情形之一的，不予呈報審批：

（一）納稅人申請延期繳納稅款是在繳納稅款期限界滿之后提出的；

（二）納稅人申請延期繳納稅款提供虛假材料或未能全部提供有關(guān)材料的；

（三）納稅人經(jīng)稅務(wù)、審計和財政等部門檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)補繳稅款、滯納金和罰款；

（四）納稅人歷年欠繳稅款；

（五）受委托的單位和人員代征的稅款；

（六）扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳的稅款；

（七）其他不符合延期繳納稅款條件的情況。

第八條 各級地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。批準延期繳納稅款期限最長不得超過三個月。

第九條 延期繳納稅款審批的基本程序：

（一）申請。納稅人不能按照規(guī)定期限繳納稅款的，必須在法律、行政法規(guī)或者地方稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的繳納稅款期限屆滿前，以書面形式，持本法第六條規(guī)定的報送材料，到主管地方稅務(wù)機關(guān)辦理延期繳納稅款申請。

（二）受理。主管地方稅務(wù)機關(guān)在收到納稅人延期繳納稅款申請后，要認真檢查納稅人報送的材料是否齊全，是否已進行納稅申報，符合基本條件的，由納稅人填寫《延期繳納稅款申請審批表》（格式見附件1）。

（三）審核。主管地方稅務(wù)機關(guān)在受理納稅人延期繳納稅款申請后，要嚴格進行審查，提出具體的審核意見，必要時要專題調(diào)查核實，再作出決定；對不符合條件的申請，不得上報，對符合條件的申請，要按規(guī)定的時間逐級呈報。每一級地方稅務(wù)機關(guān)審核的時間均為3日。

（四）審批。省地方稅務(wù)局自收到《延期繳納稅款申請審批表》及有關(guān)材料后，在《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定的期限內(nèi)作出批準或者不予批準的決定，并通知市地方稅務(wù)局。

（五）告知、送達。市地方稅務(wù)局在收到省局審批決定之日起1日內(nèi)，通知申請人所在的縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機關(guān)；主管地方稅務(wù)機關(guān)自收到市局的通知之日起1日內(nèi)，根據(jù)省局批準或不予批準延期繳納稅款的決定，向申請人發(fā)出《批準延期繳納稅款通知書》（格式見附件2）或《不予批準延期繳納稅款通知書》（格式見附件3）。

第十條 主管地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立納稅人申請延期繳納稅款臺帳（格式見附件4），詳細登記延期繳納稅款的申請、上報和審批日期以及申請延期繳納稅款主要情況、審批決定和繳庫情況記錄等。

第十一條 納稅人申請延期繳納稅款，經(jīng)省地方稅務(wù)局審批不予批準延期繳納的，主管地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)從繳納稅款期限屆滿次日起至納稅人實際繳納或者解繳稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第十二條 經(jīng)省地方稅務(wù)局批準延期繳納稅款的納稅人，應(yīng)在延期繳納稅款期限界滿次日將延期繳納稅款繳入國庫。

第十三條 各級地方稅務(wù)機關(guān)違反有關(guān)規(guī)定擅自越權(quán)審批延期繳納稅款或隨意延長延期繳納稅款期限的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十四條 本辦法所涉及的各種表、證、單、書，由各地根據(jù)省地方稅務(wù)局設(shè)計的樣式印制和使用。

第十五條 本辦法未盡事宜，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第十六條 本辦法由廣東省地方稅務(wù)局負責解釋。

第十七條 本辦法自2003年5月1日起執(zhí)行。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。

第三篇：廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法

關(guān)于印發(fā)《廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法》的通知

粵地稅發(fā)〔2003〕86號

發(fā)文日期：2003-04-17

各市地方稅務(wù)局：

為加強延期繳納稅款的審批管理，規(guī)范稅收征收管理行為，保護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，省局研究制定了《廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

附件：廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法

廣東省地方稅務(wù)局

廣東省地方稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法

第一條 為了加強延期繳納稅款審批管理，規(guī)范稅收征收管理行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款，向地方稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納稅款的，必須按本辦法規(guī)定進行審批管理。

第三條 延期繳納稅款審批所涉及的稅種為地方稅務(wù)機關(guān)征收管理的所有稅種和教育費附加。地方稅務(wù)機關(guān)代收的其他費用（基金）不屬于本辦法規(guī)定的審批范圍。

第四條 省局以下的各級地方稅務(wù)局、稅務(wù)分局和稅務(wù)所為延期繳納稅款的審核機關(guān)；省地方稅務(wù)局為延期繳納稅款的審批機關(guān)。

第五條 納稅人有下列情形之一的，屬本辦法第二條所稱特殊困難：

（一）因不可抗力事件發(fā)生，如風(fēng)、火、水、震等嚴重自然災(zāi)害和其他意外社會現(xiàn)象，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；

（二）當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。當期貨幣資金是指申請延期繳納稅款所屬時期的最后一天納稅人的庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他各種貨幣資金余額。

第六條 納稅人申請延期繳納稅款必須報送下列書面材料：

（一）稅務(wù)登記證件（幅本）復(fù)印件；

（二）申請延期繳納稅款報告；

（三）當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款帳戶的對帳單；

（四）資產(chǎn)負債表：

（五）應(yīng)付職工工資和社保費的支出預(yù)算；

（六）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

第七條 各級地方稅務(wù)機關(guān)必須加強延期繳納稅款管理，從嚴審核，對納稅人有下列情形之一的，不予呈報審批：

（一）納稅人申請延期繳納稅款是在繳納稅款期限界滿之后提出的；

（二）納稅人申請延期繳納稅款提供虛假材料或未能全部提供有關(guān)材料的：

（三）納稅人經(jīng)稅務(wù)、審計和財政等部門檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)補繳稅款、滯納金和罰款；

（四）納稅人歷年欠繳稅款；

（五）受委托的單位和人員代征的稅款；

（六）扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳的稅款；

（七）其他不符合延期繳納稅款條件的情況。

第八條 各級地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。批準延期繳納稅款期限最長不得超過三個月。

第九條 延期繳納稅款審批的基本程序：

（一）申請。納稅人不能按照規(guī)定期限繳納稅款的，必須在法律、行政法規(guī)或者地方稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的繳納稅款期限屆滿前，以書面形式，持本法第六條規(guī)定的報送材料，到主管地方稅務(wù)機關(guān)辦理延期繳納稅款申請。

（二）受理。主管地方稅務(wù)機關(guān)在收到納稅人延期繳納稅款申請后，要認真檢查納稅人報送的材料是否齊全，是否已進行納稅申報，符合基本條件的，由納稅人填寫《延期繳納稅款申請審批表》（格式見附件1）。

（三）審核。主管地方稅務(wù)機關(guān)在受理納稅人延期繳納稅款申請后，要嚴格進行審查，提出具體的審核意見，必要時要專題調(diào)查核實，再作出決定；對不符合條件的申請，不得上報，對符合條件的申請，要按規(guī)定的時間逐級呈報。每一級地方稅務(wù)機關(guān)審核的時間均為3日。

（四）審批。省地方稅務(wù)局自收到《延期繳納稅款申請審批表》及有關(guān)材料后，在《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定的期限內(nèi)作出批準或者不予批準的決定，并通知市地方稅務(wù)局。

（五）告知、送達。市地方稅務(wù)局在收到省局審批決定之日起1日內(nèi)，通知申請人所在的縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機關(guān)；主管地方稅務(wù)機關(guān)自收到市局的通知之日起1日內(nèi)，根據(jù)省局批準或不予批準延期繳納稅款的決定，向申請人發(fā)出《批準延期繳納稅款通知書》（格式見附件2）或《不予批準延期繳納稅款通知書》（格式見附件3）。

第十條 主管地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立納稅人申請延期繳納稅款臺帳（格式見附件4，詳細登記延期繳納稅款的申請、上報和審批日期以及申請延期繳納稅款主要情況、審批決定和繳庫情況記錄等。

第十一條 納稅人申請延期繳納稅款，經(jīng)省地方稅務(wù)局審批不予批準延期繳納的，主管地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)從繳納稅款期限屆滿次日起至納稅人實際繳納或者解繳稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第十二條 經(jīng)省地方稅務(wù)局批準延期繳納稅款的納稅人，應(yīng)在延期繳納稅款期限界滿次日將延期繳納稅款繳入國庫。

第十三條 各級地方稅務(wù)機關(guān)違反有關(guān)規(guī)定擅自越權(quán)審批延期繳納稅款或隨意延長延期繳納稅款期限的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十四條 本辦法所涉及的各種表、證、單、書，由各地根據(jù)省地方稅務(wù)局設(shè)計的樣式印制和使用。

第十五條 本辦法未盡事宜，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 本辦法由廣東省地方稅務(wù)局負責解釋。

第十七條 本辦法自2003年5月1日起執(zhí)行。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。

備注：第五條第(二)款藍字部分作廢。

第四篇：六安市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)類試題(DOC)

六安市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)類試題

一、單項選擇題

1、主管地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當結(jié)合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，應(yīng)該遵循的原則不包括（）。

A、相對集中 B、方便稅務(wù)機關(guān) C、合理布局 D、方便納稅人 標準答案：B

2、稅務(wù)機關(guān)提供納稅服務(wù)，主要依據(jù)（）的規(guī)定，以貫徹落實國家稅法，更好地為廣大納稅人服務(wù)為目的，通過多種方式，幫助納稅人掌握稅法，正確及時履行納稅義務(wù)，滿足納稅人合理愿望，維護納稅人合法權(quán)益的一項綜合性稅收工作。

A、憲法 B、稅收征管法 C、稅收征管法及其實施細則 D、稅收基本法 標準答案：C 3、2015年4月是我國第24個稅收宣傳月，它的主題是（）。

A、新常態(tài)、新稅風(fēng) B、依法誠信納稅，共建和諧社會 C、誠信納稅，利國利民 D、稅收、發(fā)展、民生 標準答案：A

4、納稅人采?。ǎ┘{稅申報方式，不需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。

A、上門申報 B、郵寄申報 C、電話申報 D、數(shù)據(jù)電文申報 標準答案：A

5、對納稅人辦理涉稅事項所需資料，實行（）告知。A、提前 B、分次 C、一次性 D、預(yù)先 標準答案：C

6、辦理納稅人申請的能夠即時辦結(jié)的涉稅事項，予以（辦結(jié)。

A、當場 B、即時 C、限時 D、后期 標準答案：A

7、納稅服務(wù)應(yīng)堅持的首要原則是（）。A、依法 B、無償 C、公正 D、公平標準答案：A

8、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當從實際出發(fā)，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，由（）選擇。

A、稅務(wù)機關(guān)和納稅人協(xié)商 B、稅務(wù)機關(guān)指定 C、根據(jù)第三方技術(shù)支持情況 D、納稅人自愿 標準答案：D

9、納稅信用等級評定的結(jié)果有（）級。A、1 級 B、2 級 C、3 級 D、4 級 標準答案：D 2）

10、同一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務(wù)機關(guān)，由上一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會按照（）原則共同確定。

A、就高 B、從低 C、取中 D、仲裁 標準答案：B

11、稅務(wù)機關(guān)按照“窗口受理-內(nèi)部流轉(zhuǎn)-限時辦結(jié)-窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項，體現(xiàn)的是（）。

A、限時服務(wù)

B、全程服務(wù) C、導(dǎo)稅服務(wù) D、提醒服務(wù) 標準答案：B

12、納稅服務(wù)熱線號碼是()。

A、12366 B、12306 C.12358 D.12315 標準答案：A

13、下列關(guān)于稅務(wù)登記，表述正確的是（）。

A、某工程師臨時對外提供設(shè)計勞務(wù)，不需要辦理稅務(wù)登記 B、只繳納車船稅、個人所得稅的個人，需要辦理稅務(wù)登記 C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，自開立之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。

D、納稅人改變經(jīng)營住所和經(jīng)營地點，涉及不同主管稅務(wù)機關(guān)管轄的，應(yīng)辦理變理稅務(wù)登記。

標準答案：A

14、下列關(guān)于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。

A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

B、納稅人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。

C、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當按照規(guī)定辦稅納稅申報。

D、納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，不用進行納稅申報

標準答案：D

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過（）天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

A、30 B、90 C、180 D、360 標準答案：C

16、企業(yè)發(fā)生下列（）事項時，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記。

A、經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化 B、經(jīng)營地址發(fā)生變化 C、注冊資金發(fā)生變化 D、發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷 標準答案：B

17、納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人分立時未繳清稅款的，應(yīng)當由（）。

A、分立后的納稅人不需要履行未履行的納稅義務(wù) B、分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) C、分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔連帶責任 D、分立前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔連帶責任 標準答案：C

18、下列具有最高法律效力的是()。A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》 B、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》國務(wù)院 C、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》 D、《中華人民共和國車船稅法》 標準答案：D

19、向納稅人提供法律法規(guī)規(guī)定的服務(wù)是稅務(wù)部門的（）。

A、法定義務(wù)和職責 B、權(quán)力和義務(wù) C、工作職責 標準答案：A 20、納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布遵循（）的原則。A、公開公正 B、公開透明

C、誰評價、誰確定、誰發(fā)布 標準答案：C

21、納稅人因特殊原因需要申請延期申報，符合規(guī)定的，地稅機關(guān)受理后（）內(nèi)辦理完畢。

A、4個工作日 B、5個工作日 C、10個工作日 D、20個工作日 標準答案：A

22、納稅服務(wù)的宗旨是（）。

A、聚財為國、嚴格執(zhí)法 B、嚴格執(zhí)法、以人為本 C、聚財為國、以人為本 D、為國聚財、為民收稅 標準答案：D

23、納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利，這種權(quán)利是納稅人的（）。

A、涉稅程序知情權(quán) B、稅收政策知情權(quán) C、救濟方式知情權(quán) D、應(yīng)納稅額核定知情權(quán) 標準答案：B

24、（）是指集中辦理或受理納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)辦理的各項涉稅事項。

A、應(yīng)急處理服務(wù) B、一站式服務(wù) C、導(dǎo)稅服務(wù) D、一次性告知服務(wù) 標準答案：B

25、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)義務(wù)的表述中正確的是（）。A、稅務(wù)機關(guān)具有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，并輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)。

B、稅務(wù)機關(guān)具有對檢舉人大力宣傳的義務(wù) C、稅務(wù)機關(guān)有受理稅務(wù)行政訴訟的義務(wù)

D、稅務(wù)機關(guān)沒有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追征入庫的義務(wù)

標準答案：A

26、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯誤的是（）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報

B、納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償。

C、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴的權(quán)利。

D、納稅人不得要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密 標準答案：D

27、國家稅務(wù)總局《納稅服務(wù)規(guī)范》2.0版于()施行。A、2015年1月1日

B、2015年3月1日 C、2015年2月1日 D、2014年10月1日 標準答案: B

28、下面不符合辦稅服務(wù)廳建設(shè)要求的是()。A、簡潔實用

B、功能完善 C、豪華氣派

D、布局合理 標準答案: C

29、辦稅流程宣傳是稅務(wù)機關(guān)對涉稅事項的辦理渠道、（）辦理程序、辦理方法等進行宣傳。

A、報送資料 B、辦稅流程 C、辦稅方式 D、辦稅渠道 標準答案:A 30、辦稅服務(wù)廳設(shè)置咨詢服務(wù)崗位，提供面對面咨詢服務(wù)。對不能即時答復(fù)的涉稅問題，記錄后轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)處理，并在（）個工作日內(nèi)回復(fù)。不能按期回復(fù)的，在回復(fù)期限內(nèi)向咨詢?nèi)苏f明。

A、3 B、5 C、7 D、10 標準答案:B

31、（）宣傳是稅務(wù)機關(guān)對納稅人咨詢頻率較高的問題進行宣傳。

A、重點問題 B、熱點問題 C、難點問題 D、專項問題 標準答案:B

32、稅收宣傳月宣傳是指在每年（）月份的稅收宣傳月期間，稅務(wù)機關(guān)通過多種渠道、多種形式對社會公眾進行的普及性稅收宣傳活動。

A、2 B、3 C、4 D、5 標準答案:C

33、稅收專項培訓(xùn)輔導(dǎo)是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)（）、納稅人需求、重點工作和階段性工作，組織納稅人開展稅收專題培訓(xùn)輔導(dǎo)。

A、培訓(xùn)內(nèi)容變化B、稅收政策變化C、辦稅流程變化D、培訓(xùn)對象變化

標準答案:B

34、稅務(wù)機關(guān)于每年（）主動向社會公告納稅信用評 8 價為 A 級的納稅人名單。

A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份 標準答案:A

35、稅收法律救濟申請接收與傳遞是（）稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù) A、縣級 B、市級 C、省級 D.以上都是 標準答案:D 36.辦稅服務(wù)廳背景墻標識采用“稅徽+（）”的樣式。A.聚財為國 執(zhí)法為民B.聚財為國 收稅為民C.為民收稅 為國聚財D.為國聚財 為民收稅

正確答案:D 37.辦稅服務(wù)廳工作人員要加強()，避免與納稅人發(fā)生肢體沖突。

A.心理素質(zhì) B.自我保護 C.自我批評 D.自我克制 標準答案:B

38、辦稅服務(wù)廳是稅務(wù)機關(guān)為納稅人辦理涉稅事項，提供（）的機構(gòu)或場所。

A、稅收產(chǎn)品

B、納稅服務(wù) C、稅收執(zhí)法 D、稅務(wù)管理

標準答案:B

39、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。

A、三個月

B、一個月

C、兩個月

D、六個月

標準答案:A 40、若欠稅的納稅人怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)行使（）。

A、不安抗辨權(quán)

B、代位權(quán) C、撤銷權(quán)

D、強制執(zhí)行權(quán)

標準答案:B

41、《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》從（）起在全國稅務(wù)系統(tǒng)全面實施。

A、2014年10月1日

B、2015年1月 1日 C、2015年3月 1日

D、2015年6月 1日 標準答案:C

42、稅務(wù)機關(guān)收到投訴后，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)進行審查，決定是否受理，并分別按規(guī)定方式處理。

A、5

B、7

C、3

D、10 標準答案:C

二、多項選擇題

1、納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（）過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。

A、稅收征收 B、管理

C、檢查 D、實施稅收法律救濟

標準答案：ABCD

2、納稅服務(wù)工作的基本目標包括（）。A、納稅服務(wù)需求及時響應(yīng) B、納稅服務(wù)效能大幅提升 C、納稅人辦稅負擔明顯減輕D、納稅人滿意度持續(xù)提高 標準答案：ABCD

3、要提高人們的納稅意識，就必須()。A、加強稅收宣傳 B、保護納稅人的稅收權(quán)益 C、加強對偷稅的處罰力度 D、強調(diào)納稅人的納稅義務(wù) 標準答案：ABC

4、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當建立健全以下（）服務(wù)制度。A、辦稅公開 B、導(dǎo)稅服務(wù) C、全程服務(wù) D、限時服務(wù) E、首問責任 標準答案：ABCDE

5、下列納稅人應(yīng)盡的義務(wù)中，正確的是（）。A、享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

C、如欠繳稅款數(shù)額在5 萬元以上，在處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。

D、企業(yè)有合并、分立情形的，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。

標準答案：ABCD

6、“12366 納稅服務(wù)熱線”標識釋義是（）。A、“12366”作為標識的設(shè)計主題，象征著一年12個月366 天，全程為納稅人服務(wù)。

B、“6”字與“水滴”的結(jié)合，象征人人納稅，滴水匯成江河，造福社會。

C、“6”字與“電話”結(jié)合，用“6”字形象化為電話聽筒，體現(xiàn)熱線電話的概念和服務(wù)方式。

D、弧線，把“熱線”形象化。紅色象征社會大眾納稅的熱情。標準答案：ABCD

7、下列納稅人享有的權(quán)利中，錯誤的是（）。A、納稅人由于不可抗力的原因不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期繳納。

B、納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償。

C、扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務(wù)人應(yīng)當開具。

D、納稅人不能委托稅務(wù)代理人代為辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

標準答案：AD

8、拓展多元辦稅，建立以網(wǎng)上辦稅為主體，以（）等方式為補充的多元化辦稅體系，實現(xiàn)稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報 12 繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。

A、上門辦稅 B、電話辦稅 C、短信辦稅 D、郵寄辦稅 標準答案：ABCD

9、對納稅咨詢的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員回答其咨詢的涉稅問題不及時、不準確而進行的投訴。具體包括（）。

A、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢未按規(guī)定時限給予回復(fù)的；

B、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復(fù)的；

C、屬于本單位或者本崗位人員職責范圍應(yīng)予答復(fù)的咨詢問題，采取推諉等方式不作答復(fù)的；

D、接受納稅咨詢的稅務(wù)人員未履行首問責任的。標準答案：ABCD

10、對辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進行的投訴。具體包括（）。

A、在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定形式的納稅人，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的；

B、稅務(wù)機關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項，未 13 按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的；

C、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的；

D、稅務(wù)人員的工作用語、工作態(tài)度不符合文明規(guī)范要求的。標準答案：ABCD

11、稅收優(yōu)惠政策辦理有哪幾種類型（）。A、批準類B、申請類C、核準類D、備案類 標準答案:ACD

12、稅務(wù)機關(guān)實施保全措施時，下列屬于稅收保全措施之內(nèi)的物品有（）。

A、市場價格為1000元的自行車 B、單價5000元以上的生活用品

C、被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬所擁有的金銀飾品 D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬維持生活的必需品 E、被執(zhí)行人家中唯一的別墅 標準答案:BCE

13、依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（）。

A、享受國家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待 B、要求稅務(wù)機關(guān)對自己的財務(wù)情況保密 C、依法申請退回多繳的稅款 D、申請延期申報和延期繳納稅款

E、認為稅務(wù)機關(guān)具體行政行為不當，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務(wù)

標準答案:ABCD

14、宣傳咨詢規(guī)范包括以下哪些內(nèi)容（）。A、日常宣傳 B、專題宣傳 C、培訓(xùn)輔導(dǎo) D、納稅咨詢 標準答案:ABCD

15、稅務(wù)人員在()時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

A、納稅咨詢

B、征收稅款

C、發(fā)售發(fā)票

D、查處稅收違法案件 標準答案:BD

16、納稅人有下列（）行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

A、未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的 B、納稅人轉(zhuǎn)借、偽造稅務(wù)登記證件的

C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的

D、未按照規(guī)定期限申報辦理注銷稅務(wù)登記的

E、偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的 標準答案:ACD

17、國家稅務(wù)總局開展“便民辦稅春風(fēng)行動”的總體目標是： A、確保黨的第一批群眾路線教育實踐活動成果落地； B、切實解決第二批教育實踐活動中發(fā)現(xiàn)的稅收管理和服務(wù)工作中存在的突出問題；

C、便利納稅人辦稅，提升納稅人滿意度和稅法遵從度； D、樹立稅務(wù)部門良好社會形象。標準答案：ABCD

18、納稅信用管理遵循（）的原則。

A、公平公開、B、標準統(tǒng)一、C、分級分類、D、動態(tài)調(diào)整 E、客觀公正。標準答案：BCDE

19、省局深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”的重要意義是（）。A．開展“便民辦稅春風(fēng)行動”是鞏固稅務(wù)系統(tǒng)教育實踐活動成果的內(nèi)在要求。

B．開展“便民辦稅春風(fēng)行動”是深化減負提效提升服務(wù)質(zhì)量的必然選擇。

C．開展“便民辦稅春風(fēng)行動”是拓展納稅服務(wù)深度和廣度的必然要求。

標準答案：ABC 20、納稅信用評價周期為一個納稅，納稅信用級別設(shè)A、16 B、C、D四級。有下列（）情形之一的納稅人，本評價不能評為A級。

A、實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

B、上一評價納稅信用評價結(jié)果為D級的；

C、非正常原因一個評價內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

D、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的。

標準答案：ABCD

21、納稅信用評價周期為一個納稅，有下列（）情形之一的納稅人，不參加本期的評價。

A、納入納稅信用管理時間不滿一個評價的 B、本評價內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的 C、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的

D、被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的

E、已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的 F、其他不應(yīng)參加本期評價的情形 標準答案：ABCDEF

22、有下列（）情形之一的納稅人，本評價直接判為D級。

A、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開 17 增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的

C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的

D、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的

E、被各級稅務(wù)機關(guān)重大稅收違法案件信息公布（列入黑名單）和稅收違法案件信息曝光的

F、存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的 標準答案：ABCDEF 23、12366納稅服務(wù)熱線具有（）等功能。A、政策咨詢、納稅輔導(dǎo) B、業(yè)務(wù)查詢、稅法公告

C、通知事項、受理舉報投訴和建議 D、申報繳稅、綜合查詢 標準答案：ABCD

24、（）是地稅機關(guān)提供納稅服務(wù)的三個平臺。A、地方稅務(wù)局 B、12366服務(wù)熱線 C、地稅外部網(wǎng)站 D、納稅服務(wù)場所 標準答案：BCD 25、12366納稅服務(wù)系統(tǒng)可提供（）。A、人工坐席服務(wù) B、自動語音服務(wù)

C、自動信息服務(wù) D、延時服務(wù) 標準答案：ABC

26、根據(jù)總局《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》的規(guī)定，納稅服務(wù)投訴調(diào)查過程中發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當終止調(diào)查（）。

A、投訴內(nèi)容不具體，通過調(diào)查無法核實，或者無法聯(lián)系投訴人進行補正的

B、投訴事實經(jīng)查不屬于納稅服務(wù)投訴事項的

C、投訴人自行撤銷投訴，經(jīng)核實，確實不需要進一步調(diào)查的D、投訴雙方當事人達成一致意見，投訴得到解決的 標準答案：ABCD

27、市局便民辦稅春風(fēng)行動實施方案的主要內(nèi)容有（）。A、簡政放權(quán)B、服務(wù)發(fā)展C、國際協(xié)作D、提效減負 標準答案:ABCD

28、辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置（）窗口。

A、綜合服務(wù)B、發(fā)票管理C、涉稅咨詢D、申報納稅 標準答案:ABD

31、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利和承擔的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的有()。

A、按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款 B、依法進行帳簿、憑證管理 C、依法注銷稅務(wù)登記

D、向稅務(wù)機關(guān)咨詢稅收法律及納稅程序 E、對稅務(wù)人員的違法行為進行檢舉和控告 標準答案:DE

32、稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有()。

A、在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅 B、在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，可按照納稅人的要求留抵下期應(yīng)納稅款

C、因稅務(wù)機關(guān)的責任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

D、因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)追征稅款的同時，還要加收滯納金

E、對于抗稅、騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)無限期追征相應(yīng)稅款 標準答案:ABDE

33、在對新辦納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)的規(guī)范中，收集納稅人意見的形式有（）。

A、問卷調(diào)查 B、在線留言 C、課堂反饋 D、制定培訓(xùn)計劃 標準答案:ABC

34、稅務(wù)機關(guān)受理納稅人投訴并進行調(diào)查后，以下說法正確的有（）。

A、認為投訴事實成立的，責令被投訴人立即整改

B、向投訴人告知處理結(jié)果

C、投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作 D、向納稅人賠償損失。標準答案:ABC

35、在納稅服務(wù)投訴基本規(guī)范中，以下說法正確的是（）。A、對于服務(wù)態(tài)度不滿進行的投訴在5個工作日內(nèi)辦結(jié)。B、對于服務(wù)態(tài)度不滿進行的投訴在10個工作日內(nèi)辦結(jié)。C、對于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項在20個工作日內(nèi)辦結(jié)。

D、對于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，復(fù)雜投訴事項延期不超過10個工作日。

標準答案:BC

36、首問責任制的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A、涉稅業(yè)務(wù)辦理 B、涉稅業(yè)務(wù)咨詢 C、納稅服務(wù)投訴 D、稅收工作建議 標準答案:ABCD

三、判斷題

1、“便民辦稅春風(fēng)行動”從2014年2月啟動。（）標準答案：√

2、人民法院、人民檢察院和公安機關(guān)向稅務(wù)機關(guān)提出涉稅保密信息查詢申請，應(yīng)提供《納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請表》、單位介紹信、查詢?nèi)擞行矸葑C原件。（）

標準答案：√

3、臨時關(guān)閉服務(wù)窗口時，應(yīng)擺放“暫停服務(wù)”標識牌。（）標準答案：√

4、核準類優(yōu)惠，納稅人應(yīng)先向稅務(wù)機關(guān)提出申請，提交相關(guān)資料，經(jīng)審批確認后方能執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。未按規(guī)定申請或申請但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)審批確認的，納稅人不得享受優(yōu)惠。（）

標準答案：×

5、個人獨資企業(yè)辦理稅務(wù)登記時，需要報送《稅務(wù)登記表（適用個體經(jīng)營）》。（）

標準答案：×

6、對納稅信用為Ａ級的納稅人按需核定其普通發(fā)票用量。（）

標準答案：√

7、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶的納稅人，需恢復(fù)履行納稅義務(wù)的，向稅務(wù)機關(guān)提出辦理解除非正常戶并提供工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件和稅務(wù)登記證及其副本。（）

標準答案：√

8、按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，納稅人辦理稅務(wù)登記時，提供的資料齊全符合規(guī)定，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當當場打印稅務(wù)登記證，并傳遞稅源管理部門調(diào)查核實后發(fā)放稅務(wù)登記證。（）

標準答案：×

9、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，按照納稅人主要稅種 所在稅務(wù)機關(guān)先行注銷的原則，分別辦理注銷稅務(wù)登記。（）

標準答案：√

10、納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還。（）

標準答案：√

11、納稅人辦理了稅務(wù)登記，需要領(lǐng)購發(fā)票，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提請審批領(lǐng)購發(fā)票的資格。（）

標準答案：×

12、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的50%以上5倍以下罰款。（）

標準答案：√

13、納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當優(yōu)先執(zhí)行。（）

標準答案：√

14、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

標準答案：×

15、涉稅服務(wù)可以適當收費。（）標準答案：×

16、納稅人多繳的稅款，只要納稅人不提出退還的，可以不 23 退還。（）

標準答案：×

17、納稅人辦理了稅務(wù)登記，需要領(lǐng)購發(fā)票，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提請審批領(lǐng)購發(fā)票的資格。（）

標準答案：×

18、納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當優(yōu)先執(zhí)行。（）

標準答案：√

19、優(yōu)化納稅服務(wù)是現(xiàn)行征管模式中一項基礎(chǔ)性工作，是稅收工作的基本組成部分。（）

標準答案：√

20、納稅人在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，有義務(wù)按規(guī)定辦理變更或注銷稅務(wù)登記。（）

標準答案：√

21、“12366”是全國稅務(wù)系統(tǒng)向社會提供無償納稅服務(wù)的公益電話。（）

標準答案：√

22、征納雙方法律地位平等是稅收法律關(guān)系的基本準則，也是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的必然要求。（）

標準答案：√

23、納稅人對納稅服務(wù)的投訴一般應(yīng)采取匿名投訴。投訴可以采取書面或者口頭等形式提出。（）實名

標準答案：×

24、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當從實際出發(fā)，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。（）

標準答案：√

25、稅務(wù)人員經(jīng)審核凡不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，應(yīng)當場向納稅人退回有關(guān)材料。（）

標準答案：×

26、稅務(wù)機關(guān)在推行電子申報過程中，不得以任何手段或方式向納稅人強制推行電子申報。（）

標準答案：√

27、納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當優(yōu)先執(zhí)行。（）

標準答案：√

28、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

標準答案：× 29、2015年將繼續(xù)推行便民辦稅春風(fēng)行動。（）標準答案：√

30、納稅服務(wù)規(guī)范是全省統(tǒng)一的服務(wù)規(guī)范。（）標準答案：×

31、按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，稅務(wù)機關(guān)定期對稅務(wù)登記實施驗證、換證和年審工作。（）

標準答案：×

32、按照服務(wù)規(guī)范要求，納稅人到稅務(wù)機關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項、尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務(wù)工作人員應(yīng)熱情接待，認真傾聽，做到及時辦理（或有效指引），不得推諉、敷衍、拖延或者拒絕。（）

標準答案：×

33、按照服務(wù)規(guī)范要求，工作人員臨時關(guān)閉服務(wù)窗口時，應(yīng)擺放“暫停服務(wù)”標識牌。（）

標準答案：√

34、外籍人員相對集中的地區(qū)提供雙語服務(wù)屬于服務(wù)用語的基本規(guī)范。（）

標準答案：×

35、首問責任人對不屬于本稅務(wù)機關(guān)職責范圍的涉稅問題，（向納稅人說明，并給予必要幫助）應(yīng)為納稅人進行有效指引。（）

標準答案：×

36、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)公開稅務(wù)機構(gòu)和職責、納稅人權(quán)利和義務(wù)、稅收政策、稅務(wù)行政許可項目、稅務(wù)行政審批事項、辦稅程序、稅務(wù)行政收費項目、欠繳稅款信息、信用等級為A級的納稅人名單、稅務(wù)行政處罰標準、服務(wù)承諾、辦公時間、咨詢和投訴舉報 26 監(jiān)督電話等事項。（）

標準答案：×

37、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當設(shè)置導(dǎo)稅臺，配備導(dǎo)稅人員；納稅人較少的辦稅服務(wù)廳或延伸點可不設(shè)置導(dǎo)稅臺和導(dǎo)稅人員。（）

標準答案：√

38、辦稅服務(wù)廳發(fā)生征納沖突時，納稅服務(wù)科科長應(yīng)第一時間介入，引導(dǎo)納稅人到科長室了解情況并進行了安撫。（）

標準答案：×

39、超過預(yù)約時間而未到場的（因特殊情況需要解除預(yù)約的），工作人員應(yīng)當主動與納稅人協(xié)商解決，并重新安排預(yù)約時間。（）

標準答案：×

40、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依申請向單位和個人提供的涉稅信息查詢服務(wù)。（）

標準答案：√

41、在納稅服務(wù)投訴處理過程中，對不符合受理條件的實名投訴，直接拒絕受理。（）

標準答案：×

42、在納稅服務(wù)投訴基本規(guī)范中，對于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項在20 個工作日內(nèi)辦結(jié)，復(fù)雜投訴事項延期辦結(jié)時間可根據(jù)需要延長（不超過15個工作日）。（）

標準答案：×

43、稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用進行評價，并將評價結(jié)果通過適當?shù)那肋M行發(fā)布。（）

標準答案：√

44、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員不得以任何形式參與涉稅中介機構(gòu)經(jīng)營活動，不得強制代理、指定代理。（）

標準答案：√

45、按照服務(wù)規(guī)范要求，工作人員臨時關(guān)閉服務(wù)窗口時，應(yīng)擺放“暫停服務(wù)”標識牌。（）

標準答案：√

46、首問責任人對不屬于本稅務(wù)機關(guān)職責范圍的涉稅問題，應(yīng)為納稅人進行有效指引。（）

標準答案：×

47、一次性告知可通過書面或口頭方式進行，行政審批事項必須書面告知。（）

標準答案：×

48、納稅人咨詢涉稅事項時，工作人員應(yīng)一次性告知其咨詢事項的(依據(jù))時限、程序和所需的全部資料。（）

標準答案：×

49、納稅人與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議時，可以依法申請稅務(wù)行政復(fù)議。（）

標準答案：×

50、對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及 28 時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務(wù)機關(guān)備案。（）

標準答案：√

51、首問責任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負責為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）

標準答案：×

52、稅務(wù)機關(guān)可以指定稅務(wù)代理為納稅人代理納稅事宜。（）

標準答案：×

53、納稅服務(wù)的目的是通過構(gòu)筑征納雙方的互信關(guān)系，提高納稅人的稅收遵從度，提高征管質(zhì)效，構(gòu)建良好的稅收環(huán)境。（）

標準答案：√

54、納稅服務(wù)屬于國家公共管理服務(wù)范疇，是無償?shù)?，與社會中介組織為納稅人提供的稅務(wù)代理、稅收籌劃等有償 服務(wù)有著本質(zhì)的區(qū)別。（）

標準答案：√

四、簡答題

1、簡述“一站式”服務(wù)的內(nèi)涵。

參考答案：“一站式”服務(wù)是指集中受理或辦理納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)辦理的各種涉稅事項。

2、納稅人辦理納稅申報時，除填寫納稅申報表，相應(yīng)報送證 29 件、資料有哪些？

參考答案：應(yīng)根據(jù)不同情況報送：財務(wù)會計報表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；稅控裝置的電于報稅資料；外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)證件、資料。

3、何為首問責任人？

參考答案：納稅人到稅務(wù)機關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項或?qū)で笊娑悗椭鷷r，首位接洽的稅務(wù)工作人員。

5、納稅服務(wù)的主要內(nèi)容？

參考答案：稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護、信用管理、社會協(xié)作。

6、辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置哪些功能區(qū)？

答：應(yīng)設(shè)置辦稅服務(wù)區(qū)、咨詢輔導(dǎo)區(qū)、自助辦稅區(qū)、等候休息區(qū)四個功能區(qū)。

7、納稅服務(wù)“五化”建設(shè)的內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？ 答：包括標準化、規(guī)范化、便民化、信息化、全員化。

8、《納稅服務(wù)規(guī)范》2.0版共有哪些內(nèi)容？

答：共有以下內(nèi)容：稅務(wù)登記規(guī)范、稅務(wù)認定規(guī)范、發(fā)票辦理規(guī)范、申報納稅規(guī)范、優(yōu)惠辦理規(guī)范、證明辦理規(guī)范、宣傳咨詢規(guī)范、權(quán)益維護規(guī)范、文明服務(wù)規(guī)范九大類。

9、納稅服務(wù)投訴范圍是什么？

答：納稅服務(wù)投訴范圍包括納稅人對于地稅機關(guān)和地稅人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)以及納稅人權(quán)益保護等工作方面未按照規(guī)定要求提供相關(guān)服務(wù)而進行的投訴。

10、國家稅務(wù)總局決定在全國稅務(wù)系統(tǒng)開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，開展行動內(nèi)容主要是什么？著力解決什么問題? 參考答案：開展“便民辦稅春風(fēng)行動”,將推出公開行政審批清單、提高辦稅服務(wù)效率、全面推行首問責任制、減輕納稅人辦稅負擔、促進誠信納稅、公開執(zhí)法權(quán)力清單等系列行動內(nèi)容，著力解決在行政審批、辦事效率、服務(wù)意識、辦稅負擔、納稅誠信、規(guī)范執(zhí)法等方面存在的問題。

11、如何認識制定和實施《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范規(guī)范》的重要意義？

參考答案：《規(guī)范》的制定和實施是稅務(wù)系統(tǒng)抓好兩批教育實踐活動整改的重要舉措，是“便民辦稅春風(fēng)行動”長期化、制度化的重要成果，是提升稅務(wù)部門效率和形象的重要手段。通過規(guī)范縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)工作，可有效解決服務(wù)納稅人“最后一公里”問題，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。各級稅務(wù)機關(guān)和全體稅務(wù)人員一定要從實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化、促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度充分認識其重要意義。

12、納稅服務(wù)投訴范圍是什么？

答：納稅服務(wù)投訴范圍包括納稅人對于地稅機關(guān)和地稅人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)以及納稅人權(quán)益保護等工作方 31 面未按照規(guī)定要求提供相關(guān)服務(wù)而進行的投訴。

13、王某為了解有關(guān)申報稅務(wù)的具體程序向有關(guān)部門打電話咨詢。可是，電話響了足足半分多鐘沒有人接聽。當王某正納悶著，突然電話那端傳來一個不耐煩的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以為自己撥錯電話，于是問道：“請問是××部門嗎？”對方答道：“廢話，你不知道自己往哪兒打的電話？”“嘟??”

請問：這位女士是否符合接聽電話的禮儀規(guī)則，如果不符合應(yīng)該怎樣做？

參考答案：稅收服務(wù)人員在與納稅人交往過程中要做到文明友善、親切耐心、清晰準確。盡量使用文明用語,做到來有迎聲，問有答聲，走有送聲。要注意交談內(nèi)容的文雅，避免格調(diào)不高的話題,臟話、粗話、侮辱人的話不能講。言語表達清晰，內(nèi)容準確規(guī)范，運氣柔和中肯。表達自己熱情、親切、委婉、友善與耐心的態(tài)度, 避免急躁的情緒、生硬的語氣和狂妄的態(tài)度。耐心傾聽，用謙和的語言增強親和力。稅務(wù)人員必須去掉官腔，放下架子，平等謙和地同納稅人交流，需要耐心地傾聽對方的陳述，讓其把要想陳述的事情全部說出來。稅務(wù)人員必須牢記并熟練使用文明服務(wù)用語，禁忌服務(wù)忌語，工作交流中注重使用普通話，做到語言美。

14、稅收專項培訓(xùn)輔導(dǎo)基本規(guī)范包括那些內(nèi)容？

參考答案：（1）開展需求調(diào)查，收集納稅人培訓(xùn)需求。（2）制訂專項培訓(xùn)方案，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、教師組成、培訓(xùn) 32 時間及地點等事項。

（3）通過辦稅服務(wù)廳、互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)等渠道發(fā)放培訓(xùn)通知，免費培訓(xùn)，納稅人自愿報名。

（4）通過納稅人學(xué)校實施培訓(xùn)輔導(dǎo)，培訓(xùn)期間發(fā)放培訓(xùn)資料并 開展互動問答。

（5）通過培訓(xùn)現(xiàn)場和網(wǎng)絡(luò)發(fā)放調(diào)查問卷，評估培訓(xùn)效果，優(yōu)化培訓(xùn)內(nèi)容和流程。

15、對A 級信用等級納稅人稅務(wù)機關(guān)依法給與哪些鼓勵措施？

參考答案： 第二十九條 對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：

（一）主動向社會公告A級納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

（五）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

16、依據(jù)全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范，納稅人查詢稅務(wù)機關(guān)辦稅公開的渠道有哪些？具體的內(nèi)容有哪些？

答：納稅人可通過辦稅服務(wù)廳、政府網(wǎng)站、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道進行辦稅公開查詢。

公開內(nèi)容具體包括：稅務(wù)機構(gòu)和職責、納稅人權(quán)利和義務(wù)、稅務(wù)行政許可項目、稅務(wù)行政審批事項、辦稅程序、稅務(wù)行政收費項目、定額核定信息、欠繳稅款信息、A級納稅信用納稅人名單、稅務(wù)行政處罰標準、服務(wù)承諾、辦公時間、咨詢和投訴舉報監(jiān)督電話等。

對于國家秘密和涉及國家安全的信息、依法受保護的商業(yè)秘密、依法受保護的個人隱私以及法律法規(guī)禁止公開的事項，不在辦稅公開的內(nèi)容之內(nèi)。

17、簡述“一站式”服務(wù)？

參考答案：“一站式”服務(wù)是指集中受理或辦理納稅人需要到稅 務(wù)機關(guān)辦理的各種涉稅事項。對于可以在納稅服務(wù)場所內(nèi)即 時辦結(jié)的辦理事項，地稅人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下 即時辦結(jié)； 對于不能在納稅服務(wù)場所內(nèi)即時辦結(jié)的受理事 項，統(tǒng)一辦理后轉(zhuǎn)交內(nèi)部有關(guān)部門，按照有關(guān)規(guī)定處理，并統(tǒng)一通過納稅服務(wù)場所將處理結(jié)果反饋納稅人，形成“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、現(xiàn)時辦結(jié)、窗口出件”，“一站式”服務(wù)統(tǒng)一了各服務(wù)窗口的職能。

18、什么是納稅服務(wù)？

參考答案：納稅服務(wù)是指地稅機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。

第五篇：解析大連市地方稅收欠繳稅金管理辦法

大連市地方稅收欠繳稅金管理辦法

(大地稅發(fā)[2002]102號)

第一章 總則

第一條 為了加強對納稅人、扣繳義務(wù)人欠繳稅金的征收管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和國家稅務(wù)總局《欠繳稅金核算管理暫行辦法》(國稅發(fā)[2000]193號文件)、《關(guān)于修訂欠繳稅金核算方法的通知》(國稅函[2001]812號文件)、《關(guān)于修訂欠繳稅金核算方法的補充通知》(國稅函[2001]942號文件)、《關(guān)于呆賬稅金清理和滯納金核算等有關(guān)事項的通知》(國稅函[2001]1002號文件)的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于大連市地方稅務(wù)局各級主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生的拖欠國家稅款和滯納金的征收管理。本辦法所稱主管稅務(wù)機關(guān)是指各征收管理分局、縣市區(qū)地稅局，各稽查分局、縣市區(qū)稽查局。

第三條 本辦法所稱欠繳稅金包括各級主管稅務(wù)機關(guān)負責征收的納稅人、扣繳義務(wù)人已向主管稅務(wù)機關(guān)申報的應(yīng)繳未繳的本年新欠、往年陳欠和查補未入庫的稅款以及應(yīng)繳未繳的滯納金。

第四條 主管稅務(wù)機關(guān)必須嚴格按《稅收會計制度》和本辦法的規(guī)定，對欠繳稅金及時、如實進行分類確認、核算和反映，按戶逐筆建立欠稅臺賬，準確上報欠稅報表。

第五條 主管稅務(wù)機關(guān)要及時查明欠稅原因，掌握欠稅納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運用和財務(wù)狀況等情況，對欠繳稅金實行動態(tài)管理和跟蹤監(jiān)控，及時清繳欠稅入庫。

第六條 清繳欠稅的組織實施工作由征管部門負責;欠繳稅金的日常監(jiān)控管理及具體的清繳工作由管理科(所)、稽查科或執(zhí)行科負責;欠繳稅金的分類確認工作由稅政部門、征管部門負責;欠繳稅金的會計核算工作由計征部門負責。

第二章 欠繳稅金的分類與核算

第七條 依據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂欠繳稅金核算方法的通知》(國稅函[2001]812號)的規(guī)定，欠繳稅金根據(jù)欠稅發(fā)生所屬期按2001年5月1日前后劃分為兩部分進行核算和反映。對于2001年5月1日前發(fā)生的欠繳稅金單獨設(shè)置“待清理呆賬稅金”科目專項核算，并按“關(guān)停企業(yè)呆賬”、“空殼企業(yè)呆賬”、“政府政策性呆賬”、“三年以上呆賬”、“三年以內(nèi)呆賬”等五種呆賬類別，分稅種、分戶設(shè)置明細賬核算反映。對于2001年5月1日后發(fā)生的欠繳稅金全部并入“待征”類總賬科目核算。在“待征”類總賬科目下按“關(guān)停企業(yè)欠稅”、“空殼企業(yè)欠稅”、“未到期應(yīng)繳稅款”、“緩征稅款”“本年新欠”、“往年陳欠”六類明細科目分類核算。欠繳稅金的具體分類、會計核算和呆賬稅金的解釋、確認按國家稅務(wù)總局《欠繳稅金核算管理暫行辦法》(國稅發(fā)[2000]193號文件)、《關(guān)于修訂欠繳稅金核算方法的通知》(國稅函[2001]812號文件)及市局計會部門的有關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行。

第八條 本辦法所稱“往年陳欠”是指統(tǒng)計期的上一年12月31日以前所有欠繳稅金;“本年新欠”是指統(tǒng)計期當年1月1日至統(tǒng)計截止日發(fā)生的申報到期未入庫的稅款、緩稅到期未入庫的稅款、查補未入庫的稅款。

第三章 欠繳稅金的催繳與管理

第九條 欠繳稅金的催繳與管理是指對欠繳稅金進行統(tǒng)計、建賬、催繳、跟蹤監(jiān)控和清繳入庫等征收管理工作。

第十條 主管稅務(wù)機關(guān)計征科或稅務(wù)所對納稅人、扣繳義務(wù)人申報到期未入庫的稅款，于稅法規(guī)定的入庫期限屆滿次日下達《催繳稅款通知書》，限期繳納所欠稅款或者將欠繳稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人的名單，傳遞給有關(guān)管理科(所)或稽查科進行催繳。

第十一條 主管稅務(wù)機關(guān)征管綜合科對納稅人、扣繳義務(wù)人未入庫的緩稅于緩稅期屆滿次日通知管理科(所)下達《催繳稅款通知書》進行催繳。

第十二條 主管稅務(wù)機關(guān)法制綜合(審理)科負責查補未入庫稅款的統(tǒng)計匯總及管理工作。查補稅款入庫期屆滿次日法制綜合(審理)科通知管理科(所)、檢(稽)查科對未入庫的查補稅款下達《催繳稅款通知書》或《限期繳納稅款通知書》進行催繳。

第十三條 主管稅務(wù)機關(guān)對申報到期未入庫的稅款、緩稅到期未入庫的稅款、查補未入庫的稅款要采取得力措施組織入庫。凡在申報稅款入庫期的當月月末、緩稅期限屆滿的當月月末、查補稅款在《稅務(wù)處理決定書》規(guī)定的入庫期限當月月末征收入庫的欠稅，只加收滯納金，不作欠稅統(tǒng)計，不影響各項征管質(zhì)量考核指標。

第十四條 主管稅務(wù)機關(guān)的計征科、法制綜合(審理)科應(yīng)將納稅人、扣繳義務(wù)人當月最后一日仍未入庫的申報稅款、緩繳稅款、查補稅款及加收的滯納金的情況報送給征管綜合科、執(zhí)行科，由征管綜合科、執(zhí)行科按戶逐筆建立欠稅臺賬，對欠稅進行統(tǒng)一匯總、統(tǒng)計和管理。

第十五條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)市局有關(guān)業(yè)務(wù)部門規(guī)定的報表格式和要求，及時、準確、如實上報欠稅統(tǒng)計表。市內(nèi)稽查分局、縣市區(qū)稽查局應(yīng)在終了后45日內(nèi)將上一查補未入庫的查補稅款及加收的滯納金上報市局稽查處、計會處、征管處，并抄送對應(yīng)的征收管理分局、縣市區(qū)地稅局，由征收管理分局、縣市區(qū)地稅局繼續(xù)進行追繳和管理;市內(nèi)征收管理分局、縣市區(qū)地稅局應(yīng)在終了后45日內(nèi)將上一的欠稅情況(含本單位查補未入庫的稅款)上報市局征管處、計會處、稽查處，并抄送對應(yīng)的稽查局、稽查分局。

第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)要建立健全欠繳稅金的管理制度、清繳欠稅責任制度和考核辦法，清繳欠稅要有計劃、有安排、定時限、定指標、定人員、定責任，防止新欠成為陳欠，陳欠成為死欠。

第十七條 主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人欠繳稅款的情況要定期予以公告。欠稅公告形式和辦法另行制定。

第十八條 主管稅務(wù)機關(guān)對責令限期繳納，逾期仍未繳納欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取以下措施追繳欠稅：

(一)可以停止供應(yīng)或限量供應(yīng)發(fā)票;

(二)可以書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳所欠稅款;

(三)可以扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于所欠稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款;

(四)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。即對納稅人、扣繳義務(wù)人的到期債權(quán)等財產(chǎn)權(quán)利依法向第三者追索以抵繳所欠稅款;

(五)追繳欠稅可以先于無擔保債權(quán)、抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行。

第十九條 主管稅務(wù)機關(guān)要依據(jù)《稅收征收管理法》第四十九條關(guān)于“欠繳稅款較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告”的規(guī)定，要求或者幫助有欠繳稅金的納稅人、扣繳義務(wù)人建立包括“處分財產(chǎn)向稅務(wù)機關(guān)報告”在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部納稅責任制度。

第二十條 主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙追繳欠繳稅款的，除追繳欠繳的稅款、滯納金外，可處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法移送司法機關(guān)追究其刑事責任。

第二十一條 主管稅務(wù)機關(guān)在清繳欠稅入庫時，應(yīng)同時加收滯納金。不能單收欠稅，不收滯納金，也不能單收滯納金，不收相應(yīng)的欠稅。

第二十二條 主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人的欠繳稅金，經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準減免的(含政策減免、困難減免)，由負責減免稅審批工作的部門(稅政綜合科)將減免稅的數(shù)額、批準日期、批準機關(guān)、批準文號抄送給征管綜合科，征管綜合科應(yīng)在欠稅臺賬上進行詳細記錄。

第四章 欠繳稅金的統(tǒng)計與考核

第二十三條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按欠稅年份、稅種、經(jīng)濟性質(zhì)、企業(yè)類型、行業(yè)類型和欠稅成因以及清繳、減免、核銷等情況分別統(tǒng)計反映(詳見附件1附件2附件3附件4附件5)。

第二十四條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)欠稅企業(yè)的困難程度、經(jīng)營狀況和國家的產(chǎn)業(yè)政策，合理確定清欠考核指標。市局清繳欠稅考核指標按《稅收征管質(zhì)量考核管理辦法》(大地稅發(fā)[2002]77號文件)執(zhí)行。

第二十五條 主管稅務(wù)機關(guān)未據(jù)實核算反映和上報欠繳稅金的，屬于隱瞞欠繳稅金行為，除欠稅增減率考核指標按“O”分處理、未統(tǒng)計上報的欠稅由稽查分局、稽查局按查補稅款處理并組織入庫外，還要追究隱瞞欠稅責任人的過錯責任，造成國家稅款遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十六條 主管稅務(wù)機關(guān)的欠稅管理辦法、欠稅臺賬、欠稅統(tǒng)計報表情況、清欠責任制度等是征管質(zhì)量考核的內(nèi)容之一。

第五章 死欠稅金的確認與核銷

第二十七條 死欠稅金是指納稅人發(fā)生破產(chǎn)、撤銷情形，經(jīng)過法定清算，被國家主管機關(guān)依法注銷或吊銷其法人資格，納稅人已消亡的，主管稅務(wù)機關(guān)已無法追繳入庫的欠繳稅款和滯納金。

第二十八條 主管稅務(wù)機關(guān)對于宣告破產(chǎn)、撤銷、解散而準備進行資產(chǎn)、債務(wù)清算的企業(yè)，應(yīng)及時向負責清算的機構(gòu)提出欠繳稅款及滯納金的清償要求，并按法律法規(guī)規(guī)定的清償順序依法追繳。對于破產(chǎn)、撤銷企業(yè)經(jīng)過法定清算后，已被國家主管機關(guān)依法注銷或吊銷其法人資格，納稅人已消亡的，其無法追繳的欠繳稅款及滯納金，應(yīng)及時依照法律法規(guī)的規(guī)定進行確認核銷。

第二十九條 主管稅務(wù)機關(guān)核銷死欠時，必須填報《核銷死欠確認申請表》，并附法院判決書或法定清算報告復(fù)印件，報市局有關(guān)部門審批。

第三十條 市局對主管稅務(wù)機關(guān)上報的核銷死欠確認申請經(jīng)實地調(diào)查后進行批復(fù)，下達《核銷死欠確認通知書》并形成《核銷死欠備案底冊》存檔。

第三十一條 主管稅務(wù)機關(guān)接到市局下達的《核銷死欠確認通知書》后進行稅收會計賬務(wù)處理，并將“核銷死欠確認通知書”和“核銷死欠確認申請表”及全部申請確認材料一起裝訂，作為戶籍征管檔案資料保存。

第六章 附則

第三十二條 本辦法由市局負責解釋，各基層局可根據(jù)本辦法制定具體管理辦法。

第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，原《大連市地方稅務(wù)局清理欠繳稅金工作管理辦法》(大地稅發(fā)〔2001〕43號文件)同時廢止。

附件： 1.陳欠稅金統(tǒng)計表(略)

2.陳欠稅金清繳、減免、核銷統(tǒng)計表(略)

3.新欠稅金統(tǒng)計表(略)

4.欠稅臺賬(表樣)(略)

5.欠繳稅金聯(lián)系單(表樣)(略)文章來源：中顧法律網(wǎng)

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