第一篇：實用的中級職稱中級財務管理考試重點+介紹

1、下列關于混合籌資的說法不正確的是()。

A、可轉換債券的持有人在一定時期內，可以隨時按規(guī)定的價格或一定比例，自由地選擇轉換為普通股 B、可轉換債券籌資在股價大幅度上揚時，存在減少籌資數(shù)量的風險 C、可轉換債券可以根據(jù)市場價格適當調整后得到評估價值 D、用認股權證購買發(fā)行公司的股票，其價格一般低于市場價格 答案：C 試題分析：對于已上市的可轉換債券，可以根據(jù)其市場價格適當調整后得到評估價值；而對于非上市的可轉換債券，由于沒有市場價格，因此不能根據(jù)其市場價格適當調整后得到評估價值，其價值應該是通過普通債券價值加轉股權價值得到。

2、下列關于吸收直接投資籌資特點的說法，不正確的是（）。A、能夠盡快彤成生產能力 B、容易進行信息溝通 C、有利于產權交易 D、籌資費用較低 答案：C 試題分析：略

3、企業(yè)的最優(yōu)財務目標是（）。A、利潤最大化 B、風險最小化 C、企業(yè)價值最大化 D、報酬率最大化 答案：C 試題分析：企業(yè)的財務目標具有多種代表性觀點，如利潤最大化、每股利潤最大化等，但企業(yè)價值最大化有利于體現(xiàn)企業(yè)管理的目標，更能揭示市場認可的價值，通常被認為是一個較為合理的財務管理目標。

4、()是指為了實現(xiàn)有利結果而進行的控制。A、補償性控制 B、偵查性控制 C、糾正性控制 D、指導性控制 答案：D 試題分析：偵查性控制，是指為及時識別已經存在的風險、已發(fā)生的錯弊和非法行為，或增強識別能力所進行的控制；糾正性控制是對那些通過偵查性控制查出來的問題所進行的調整和糾正；指導性控制是指為了實現(xiàn)有利結果而進行的控制；補償性控制是指針對某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的控制措施。

5、因生產質量不合格給企業(yè)帶來的風險屬于（）。A、財務風險 B、公司固有風險 C、經營風險 D、市場風險 答案：C 試題分析：本題的考點是經營風險形成的原因。只要不是因為籌資的原因所形成的風險都屬于經營風險。

6、如果市場是強式有效市場，則下列哪一種說法正確（）。A、擁有內幕信息的人士將獲得超額收益 B、價格能夠反映所有可得到的信息 C、股票價格不波動 D、投資股票將本能獲利 答案：B 試題分析：這是強式有效市場的定義。

7、直接材料消耗及采購預算的主要編制基礎是（）。A、銷售預算 B、生產預算 C、現(xiàn)金預算 D、資本支出預算 答案：B 試題分析：直接材料消耗及采購預算必須以生產預算為基礎。

8、下列指標中能夠較好地反映企業(yè)價值最大化目標實現(xiàn)程度的是（）。A、稅后利潤 B、凈資產收益率 C、每股市價 D、剩余收益 答案：C 試題分析：每股市價能夠較好地反映企業(yè)價值最大化目標實現(xiàn)的程度。

9、全面預算的起點是（）。A、銷售預算 B、生產預算 C、材料預算 D、生產成本預算 答案：A 試題分析：銷售預算是全面預算的起點。

10、債券的價值有兩部分構成，一是各期利息的現(xiàn)值，二是()。A、票面利率的現(xiàn)值 B、購入價格的現(xiàn)值 C、票面價值的現(xiàn)值 D、市場價格的現(xiàn)值 答案：C 試題分析：債券價值是債券本身的內在價值，它是指投資債券所帶來的未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值。債券投資的未來現(xiàn)金流入一個是未來各期的利息，另一個是未來到期本金(或售價)。

11、下列關于利潤中心的說法正確的是()。A、利潤中心不具有獨立的經營權

B、利潤中心比成本中心的權力和責任都小 C、利潤中心只計算可控成本

D、利潤中心有自然利潤中心和人為利潤中心兩種 答案：D 試題分析：略

12、企業(yè)籌資決策的核心問題是（）。A、籌資渠道 B、經營風險 C、資金結構 D、籌資方式 答案：C 試題分析：企業(yè)籌資決策的核心問題是資金結構。

13、在上月預算執(zhí)行情況基礎上來編制下月份預算的財務預算編制方法是（）。A、彈性預算 B、增量預算 C、滾動預算 D、零基預算 答案：C 試題分析：滾動預算的要點在于：不將預算期與會計年度掛鉤，而始終保持在12個月，即每過一個月，就在原預算基礎上，增補下一個月的預算，這樣可以根據(jù)實際執(zhí)行情況，髓時調整預算，使預算能夠更加符合實際。

14、股票分割又稱股票拆細，即將一股股票拆分成多股股票的行為，下列說法不正確的是（）。A、股票分割對公司的資本結構不會產生任何影響 B、股東權益的總額不變

C、股東權益內部結構會發(fā)生變化 D、會使發(fā)行在外的股票總數(shù)增加 答案：C 試題分析：略

15、當公司由于破產進行清算時，優(yōu)先股的索賠權應位于（）的持有者之前。A、債券 B、商業(yè)匯票 C、普通股

D、各種有價證券 答案：C 試題分析：優(yōu)先股的優(yōu)先是相對普通股而言的，在企業(yè)破產清算時，對于出售資產所得收入，優(yōu)先股股東位于債權人的求償之后，但先于普通股股東。

16、降低企業(yè)的經營風險可以通過下列（）的途徑。A、增加人工工資 B、增加廣告費用

C、提高產品市場占有率 D、提高價格 答案：C 試題分析：由于經營杠桿是指銷售量變動對息稅前利潤產生的作用，經營杠桿作用的大小與經營風險同向變化，因此，提高產品市場占有率，可以擴大銷售，減小經營杠桿系數(shù)，從而降低經營風險。

17、已知某企業(yè)目標資本結構中長期債務的比重為20%，債務資金的增加額在0～10000元范圍內，其利率維持6%不變。該企業(yè)與此對應的籌資總額分界點為（）元。A、5000 B、20000 C、50000 D、200000 答案：C 試題分析：本題考核的是邊際資金成本計算中籌資總額分界點的計算。

18、滾動預算的優(yōu)點不包括()。A、便于考核和評價預算的執(zhí)行結果 B、透明度高 C、連續(xù)性好 D、穩(wěn)定性突出 答案：A 試題分析：與傳統(tǒng)的定期預算方法相比，按滾動預算方法編制的預算具有透明度高、及時性強、連續(xù)性好，以及完整性和穩(wěn)定性突出的優(yōu)點；A是定期預算的優(yōu)點。

19、在計算優(yōu)先股成本時，下列各項因素中，不需要考慮的是（）。A、發(fā)行優(yōu)先股總額 B、優(yōu)先股籌資費用率 C、優(yōu)先股的優(yōu)先權 D、優(yōu)先股每年的股利 答案：C 試題分析：略

20、某公司債券和權益籌資額的比例為3：5，綜合資金成本率為12%，若資金成本和資金結構不變，當發(fā)行120萬元長期債券時，籌資總額分界點為（）萬元。A、1 200 B、200 C、320 D、100 答案：C 試題分析：分界點＝120萬元/[3／(5+3)]＝320萬元

21、下列對于金融工具的特征描述中不正確的是()。A、金融工具具有期限性 B、金融工具具有流動性 C、金融工具具有穩(wěn)定性 D、金融工具具有收益性 答案：C 試題分析：本題考核的是金融工具一般具有的基本特征。金融工具因為本金和預定收益可能遭受損失，所以具有風險性，而非穩(wěn)定性。金融工具的風險一般包括信用風險和市場風險。選項A、B、D都是對于金融工具的正確描述。

22、業(yè)務預算中唯一僅以數(shù)量形式反映預算期產品生產數(shù)量及品種構成的一種預算是（）。A、銷售預算 B、生產預算

C、直接材料消耗及采購預算 D、直接工資預算 答案：B 試題分析：生產預算是業(yè)務預算中唯一僅以數(shù)量形式反映預算期各季有關的產品生產數(shù)量及品種構成的一種預算，所以本題答案為B。在業(yè)務預算中，銷售預算是日常業(yè)務預算的基礎，也是編制全面預算的出發(fā)點。

23、沒有風險和通貨膨脹情況下的均衡點利率是()。A、利率 B、純利率

C、流動風險報酬率 D、市場利率 答案：B 試題分析：純利率是沒有風險和通貨膨脹情況下的均衡點利率，即第二章資金時間價值的相對數(shù)表示。

24、()是指對企業(yè)財務活動賴以進行的內部環(huán)境所實施的總體控制。A、一般控制 B、應用控制 C、預防性控制 D、糾正性控制 答案：A 試題分析：略

25、財務費用預算是根據(jù)()的相關數(shù)據(jù)來編制。A、直接材料預算

B、應交稅金及附加預算 C、現(xiàn)金預算 D、預計利潤表 答案：C 試題分析：財務費用預算是指反映預算期內因籌措使用資金而發(fā)生的財務費用水平的一種預算，該預算必須根據(jù)現(xiàn)金預算中的資金籌措及運用的相關數(shù)據(jù)來編制。

26、通貨膨脹對企業(yè)財務活動的影響不包括（）。A、引起利潤下降，提高企業(yè)的資金成本

B、引起資金占用量的增大，增加企業(yè)的資金需求 C、引起有價證券價格下降，增加企業(yè)的籌資難度 D、引起資金供應緊張，增加企業(yè)的籌資難度 答案：A 試題分析：略

27、關于股票的發(fā)行方式的說法，不正確的是（）。A、股票的發(fā)行方式包括公開直接發(fā)行和非公開間接發(fā)行 B、公開發(fā)行股票，有利于提高公司知名度 C、公開發(fā)行股票，付現(xiàn)成本高

D、非公開發(fā)行股票，發(fā)行后股票的變現(xiàn)性差 答案：A 試題分析：略

28、下列屬于財務管理環(huán)境中金融環(huán)境因素的有()。A、利率

B、企業(yè)組織形式 C、公司治理的規(guī)定 D、經濟周期 答案：A 試題分析：財務管理的經濟環(huán)境，主要包括經濟周期、經濟發(fā)展水平和宏觀經濟政策；財務管理的法律環(huán)境，主要包括企業(yè)組織形式、公司治理的規(guī)定和稅收法規(guī)；財務管理的金融環(huán)境，主要包括金融機構、金融工具、金融市場和利率四個方面。

29、下列預算中，不能既反映日常經營活動又反映相關現(xiàn)金收支內容的是（）。A、生產預算 B、直接人工預算 C、期末存貨 D、銷售費用預算 答案：A 試題分析：本題考核的是生產預算的特點。生產預算只能反映日常經營活動，不能反映現(xiàn)金收支，因為生產預算只有數(shù)量指標。而其他各選項均能夠既反映日常經營活動又反映相關現(xiàn)金收支內容。30、股票上市的目的不包括（）。A、便于籌措新資金 B、促進股權流通和轉讓 C、便于確定公司價值 D、降低企業(yè)資本成本 答案：D 試題分析：略

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31、某企業(yè)當年銷售收入為500萬元，其中現(xiàn)銷收入為300萬元，當年應收賬款平均余額為250萬元，則該企業(yè)應收賬款周轉率為（）。A、0.8 B、1 C、1.2 D、0.9 答案：A 試題分析：該企業(yè)應收賬款周轉率為(500-300)÷250=0.8

32、某企業(yè)上年度銷售收入為20000元，本年度銷售收入為80000元。按照資金習性分析，每1元銷售收入所需變動資金為0.30元。則該企業(yè)本年度新增的資金需要量為()元。A、6000 B、12000 C、18000 D、24000 答案：C 試題分析：上年的資金需要量為：Y=a+0.3×20000(1)本年的資金需要量為：Y=a+0.3×80000(2)由(2)-(1)得，該企業(yè)本年度新增的資金需要量為18000元。

33、影響債券利率敏感性的因素不包括（）。A、期限 B、票面利率 C、到期收益 D、市場利率 答案：D 試題分析：影響債券利率敏感性的因素有三個：期限、票面利率和到期收益率。

34、流動資產變現(xiàn)能力的重要標志是（）。A、長期償債能力 B、產權比率

C、應收賬款周轉率 D、短期償債能力 答案：D 試題分析：流動資產變現(xiàn)能力的重要標志是資產能迅速變現(xiàn)，并用于償還短期債務。

35、在計算下列資金成本時，可以不用考慮籌資費用影響的是（）。A、債券 B、普通股 C、留存收益 D、優(yōu)先股 答案：C 試題分析：本題考核的是個別資本成本的計算。債券資金成本、優(yōu)先股資金成本、普通股資金成本的計算均需要考慮酬資費用，而留存收益資金成本的計算則不需要考慮酬資費用。

36、下列各項經濟業(yè)務中會使流動比率提高的經濟業(yè)務是（）。A、購買股票作為短期投資

B、用無形資產作為企業(yè)長期投資 C、從銀行提取現(xiàn)金 D、現(xiàn)銷產成品 答案：D 試題分析：本題考核的是流動比率指標的計算，A、C項目是流動資產內部的變化，B項目與流動；資產無關，D項目會增加流動資產，所以會使流動比率提高。

37、有一筆國債，5年期，溢價20%發(fā)行，票面利率10%，單利計息，到期一次還本付息，其到期收益率是（）。A、4.23% B、5.23% C、4.57% D、4.69% 答案：C 試題分析：本題考核的是債券的到期收益率。計算過程為：4%+(0.8-0.8219)/(0.7835-0.8219)×(5%-4%)=4.57%

38、企業(yè)與受資者之間的財務關系是指（）。A、債權債務關系

B、強制無償?shù)姆峙潢P系 C、投資與受資關系

D、內部各單位的利益關系 答案：C 試題分析：債務與債權關系是企業(yè)與債權人之間的財務關系的體現(xiàn)。強制無償?shù)姆峙潢P系是企業(yè)與政府之間的財務關系的體現(xiàn)。內部各單位的利益關系是企業(yè)內部各單位之間的財務關系的體現(xiàn)。投資與受資關系是企業(yè)與受資者之間的財務關系的體現(xiàn)。

39、存貨成本不包括（）。A、取得成本 B、儲存成本 C、缺貨成本 D、轉換成本 答案：D 試題分析：略

40、已知某種存貨的全年需要量為7200個單位，假設一年為360天，預計交貨期內原材料的需要量為500單位，則該存貨的訂貨提前期為()天。A、12 B、15 C、25 D、30 答案：C 試題分析：依題意原材料使用率=7200÷360=20單位/天，則訂貨提前期=預計交貨期內原材料的用量÷原材料使用率=500÷20=25天。

41、在各種資金來源中，資金成本最高的是（）。A、債券 B、留存收益 C、優(yōu)先股 D、普通股 答案：D 試題分析：企業(yè)破產后，股東的求償權位于最后，與其他投資者相比，普通股股東所承擔的風險最大。因此，普通股的成本最高。所以本題答案為D。留存收益的成本計算與普通股基本相同，但不用考慮籌資費用。

42、現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失是現(xiàn)金的（）。A、轉換成本 B、持有成本 C、管理成本 D、短缺成本 答案：D 試題分析：本題考核的是現(xiàn)金的成本的內容，包括持有成本、轉換成本和短缺成本。

43、如果存貨的經濟進貨批量為1500件，每件進貨單價為10元，資金成本率為10%，則存貨占用資金的機會成本為()元。A、1200 B、1500 C、600 D、750 答案：D 試題分析：本題考核的是存貨成本。存貨資金占用費或機會成本=存貨平均占用資金×資金成本率=1500/2×10×10%=750(元)。

44、某企業(yè)需要10萬元資金用于購置一臺設備，銀行規(guī)定的補償性余額為20%，該企業(yè)需要向銀行申請借款（）萬元。A、15 B、12 C、12.5 D、10 答案：C 試題分析：本題考核的是補償性余額的有關計算。

45、企業(yè)打算在未來三年每年年初存入1000元，年利率2%，單利計息，則在第三年年末該筆存款的終值是()元。A、3060.4 B、3121.6 C、3120 D、3303.3 答案：C 試題分析：由于本題是單利計息的情況，所以不是簡單的年金求終值的問題，第三年年末該筆存款的終值=1000×(1+3×2%)+1000×(1+2×2%)+1000×(1+1×2%)＝3120(元)。

46、在下列費用中，屬于應收賬款機會成本的是（）。A、轉換成本 B、壞賬損失

C、投資于應收賬款而喪失的再投資收益 D、收賬費用 答案：C 試題分析：應收賬款的機會成本是指因資金投放在應收賬款上而喪失的其他收入，因而“投資于應收賬款而喪失的再投資收益”屬于應收賬款的機會成本。

47、對于原始投資額不同，項目計算期相同的互斥方案之間的比較最適合采用()。A、計算期統(tǒng)一法 B、凈現(xiàn)值法

C、差額投資內部收益率法 D、年等額凈回收額法 答案：C 試題分析：凈現(xiàn)值法適用于原始投資額相同且項目計算期相同的互斥方案之間的比較決策；差額投資內部收益率法適用于原始投資額不同，項目計算期相同的互斥方案之間的比較決策；年等額凈回收額法適用于原始投資額不同，特別是項目計算期不同的互斥方案之間的比較；計算期統(tǒng)一法適用于計算期不相等的多個互斥方案的投資決策。

48、下列各項中，不屬于融資租賃特點的是（）。A、租賃期較長

B、不得任意終止租賃合同 C、租金較高

D、出租人與承租人之間并未形成債權債務關系 答案：D 試題分析：融資租賃形成出租人與承租人之間的債權債務關系，從而償債壓力較大。

49、某企業(yè)全年需用A材料2 400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為()次。A、12 B、6 C、3 D、4 答案：B 試題分析：略

50、下列關于β系數(shù)的說法不正確的是()。

A、某資產β系數(shù)的大小取決于三個因素：該資產收益率和市場資產組合收益率的相關系數(shù)、該資產收益率的標準差和市場組合收益率的標準差

B、當β＝1時，說明該資產的收益率與市場平均收益率呈同方向、同比例的變化 C、當β<1時，說明該資產的系統(tǒng)風險小于市場組合的風險 D、β系數(shù)介于-1和+1之間 答案：D 試題分析：略

51、下列各項中，不屬于投資項目現(xiàn)金流出量內容的是（）。A、固定資產投資 B、折舊與攤銷 C、無形資產投資 D、新增經營成本 答案：B 試題分析：不屬于投資項目現(xiàn)金流出量內容的是折舊與攤銷，因為折舊與攤銷屬于非付現(xiàn)成本，不會引起現(xiàn)金流出企業(yè)。

52、按照證券收益的決定因素可以將證券分為()。A、所有權證券和債權證券 B、原生證券和衍生證券

C、固定收益證券和變動收益證券 D、公募證券和私募證券 答案：B 試題分析：按照證券所體現(xiàn)的權益關系可以將證券分為所有權證券和債權證券；按照證券收益穩(wěn)定性的不同可以將證券分為固定收益證券和變動收益證券；按照募集方式的不同可以將證券分為公募證券和私募證券。

53、某企業(yè)現(xiàn)金的信用條件是：“2/

10、1/20、n/30”，一客戶從該企業(yè)購入原價為5000元的原材料，并于第15天付款，則該客戶實際交付的貨款為（）。A、4950元 B、4900元 C、5000元 D、4925元 答案：A 試題分析：5000×(1-1%)=4950元，所以本題答案為A?？忌鷳撟⒁鈪^(qū)分現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣，商業(yè)折扣也稱價格折扣，是企業(yè)為了鼓勵客戶多買而給予的價格優(yōu)惠。而現(xiàn)金折扣是為了鼓勵客戶盡快付款而給予的優(yōu)惠措施。

54、影響利息率高低的最基本因素是（）。A、資金的需求和供給 B、國家利率管制程度 C、貨幣政策與財政政策 D、經濟周期與通貨膨脹 答案：A 試題分析：利率主要是由供給與需求來決定的，除此之外，經濟周期、通貨膨脹、國家貨幣政策和財政政策、國際經濟政治關系、國家利率管制程度，對利率的變動均有不同程度的影響。

55、企業(yè)發(fā)行信用債券時的最重要限制條件是（）。A、抵押條款 B、反抵押條款 C、流動性要求條款 D、物資保證條款 答案：B 試題分析：企業(yè)發(fā)行信用債券往往有許多限制條件，這些限制條件中重要的稱為反抵押條款，即禁止企業(yè)將其財產抵押給其他債權人。

56、下列各項屬于變動資金的是()。A、原材料的保險儲備 B、最低儲備以外的存貨 C、必要的成品儲備 D、廠房占用的資金 答案：B 試題分析：選項A、C、D都屬于不變資金。

57、李某擬存入一筆資金備三年后使用。假定銀行三年期存款年利率為5%，三年后需用的資金總額為34500元，則在單利計息情況下，目前需要存入的資金為（）元。A、30000 B、29803.04 C、32857.14 D、31500 答案：A 試題分析：該題目是一個單利計算現(xiàn)值的問題。單利現(xiàn)值的計算公式為：P=F/(1+i×n)=3450/(1+5%×3)=3000(元)。

58、根據(jù)我國有關規(guī)定，債券不得（）。A、平價發(fā)行 B、時價發(fā)行 C、折價發(fā)行 D、溢價發(fā)行 答案：C 試題分析：本題考核的是我國公司法的相關規(guī)定，即企業(yè)發(fā)行債券不得折價發(fā)行。

59、如果某投資項目的建設期為2年，經營期為5年，要求的最低投資利潤率為10%，已知該項目的凈現(xiàn)值率為0.25，包括建設期的靜態(tài)投資回收期為4年，投資利潤率為8%，則可以判斷該項目()。A、完全具備財務可行性 B、完全不具備財務可行性 C、基本具備財務可行性 D、基本不具備財務可行性 答案：C 試題分析：包括建設期的靜態(tài)投資回收期為4年，大于計算期的一半(7/2=3.5年)，投資利潤率8%小于要求的最低投資利潤率10%，所以靜態(tài)評價指標不可行；凈現(xiàn)值率為 0.25大于零，所以動態(tài)評價指標可行，由此可以判定該項目基本具備財務可行性。

60、在確定最佳現(xiàn)金持有量的決策過程中不需要考慮的是()。A、轉換成本 B、管理成本 C、機會成本 D、短缺成本 答案：B 試題分析：略

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61、關于公司凈利潤的分配，以下說法正確的有（）。

A、公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經董事會批準，還可以從稅后利潤中提取任意盈余公積金 B、公司向投資者分配股利(利潤)時，股份有限公司股東按照實繳出資比例分紅 C、法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉增資本 D、稅后利潤彌補虧損必須用當年實現(xiàn)的凈利潤 答案：C 試題分析：略

62、舉借新的債務以償還同樣額度的舊債，屬于資金結構中的()。A、動態(tài)調整 B、增量調整 C、減量調整 D、存量調整 答案：D 試題分析：略

63、如某投資組合由收益呈完全負相關的等量兩只股票構成，則()。A、該組合的標準差等于零 B、組合的風險收益為零

C、該組合的投資收益大于其中任一股票的收益

D、該組合的投資收益標準差大于其中任一股票收益的標準差 答案：A 試題分析：一種股票的收益上升而另一種股票的收益下降的兩種股票，稱為負相關股票。投資于兩只呈完全負相關的等量股票，該組合的標準差為零。

64、在下列各項中，屬于自發(fā)性流動負債的是（）。A、應付賬款 B、融資租賃 C、短期借款 D、應付債券 答案：A 試題分析：應付賬款屬于自然性籌資，不需要專門安排。

65、下列各項中，不屬于用來協(xié)調公司所有者與債權人矛盾的方法有()。A、規(guī)定借款用途 B、要求提供借款擔保 C、規(guī)定借款信用條件 D、給債權人以股票選擇權 答案：D 試題分析：協(xié)調公司所有者與債權人矛盾的方法有：(1)限制性借債，即在借款合同中加入某些限制性條款，如規(guī)定借款用途、借款的擔保條款和借款的信用條件等；(2)收回借款或停止借款。

66、通常，如果一個公司的舉債能力較強，應采?。ǎ┦找娣峙湔?。A、寬松 B、較緊 C、不緊

D、固定或變動 答案：A 試題分析：如果一個公司的舉債能力較強，則宜保留較少的盈余，因而往往采取較寬松的收益分配政策。67、以下關于銷售預測的定性分析法說法不正確的是（）。A、定性分析法又叫非數(shù)量分析法

B、趨勢預測分析法是銷售預測定性分析法的一種

C、一般適用于預測對象的歷史資料不完備或無法進行定量分析的情況 D、通常不會得出最終的數(shù)據(jù)結論 答案：B 試題分析：略

68、下列各項中，不屬于風險構成要素的是()。A、風險因素 B、風險事故 C、風險收益 D、風險損失 答案：C 試題分析：風險由風險因素、風險事故和風險損失三個要素構成。

69、下列說法不正確的是（）。A、加速折舊法起到了延期納稅的作用

B、企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出，可以全額據(jù)實在稅前扣除，不受計稅工資或工效掛鉤扣除限額的限制

C、從節(jié)稅的角度講，在社會經濟處于通貨緊縮時期，對于存貨的計價采用先進先出法比較合適 D、對于商家而言，稅款繳納最少的方案一定是首選方案 答案：D 試題分析：略

70、企業(yè)在分配收益時，必須按一定比例和基數(shù)提取各種公積金，這一要求體現(xiàn)的是()。A、資本保全約束 B、資本積累約束 C、償債能力約束 D、超額累積利潤約束 答案：B 試題分析：企業(yè)在分配收益時，必須按一定比例和基數(shù)提取各種公積金，這一要求體現(xiàn)的是資本積累約束。

71、下列項目中，不屬于上市公司獲利能力的指標有（）。A、每股收益

B、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) C、市盈率 D、每股凈資產 答案：B 試題分析：上市公司經常使用的獲利能力指標還有每股收益、每股股利、市盈率和每股凈資產等。72、關于標準成本控制，下列表達式不正確的是()。

A、直接材料用量差異＝(實際產量下實際用量-實際產量下標

B、直接人工工資率差異＝(實際工資率-標準工資率)×預算產量下實 C、直接材料用量差異＝(實際產量下實際用量-實際產量下標準用量)×標準價格 D、直接人工工資率差異＝(實際工資率-標準工資率)×預算產量下實際人工工時 答案：D 試題分析：略

73、有權領取股利的股東資格登記截止日期是（）。A、股利宣告日 B、股利支付日 C、除息日 D、股權登記日 答案：D 試題分析：本題考核的是確定股利發(fā)放的日期，包括股利宣告日、股權登記日、除息日和股利支付日。74、一般來講，金融性資產的屬性具有以下相互制約的關系()。A、收益大、風險就小 B、流動性強，風險就大 C、流動性強，收益較差 D、流動性強，收益較高 答案：C 試題分析：一般來講，金融性資產的屬性具有流動性強、收益較差的相互制約的關系。

75、全面預算中唯一僅以數(shù)量形式反映預算期內各季有關商品生產數(shù)量及品種構成的預算是()。A、銷售預算 B、生產預算 C、成本預算 D、預計利潤表 答案：B 試題分析：ACD選項所反映的預算中既有數(shù)量指標又有價值量指標。76、杜邦體系的核心指標是（）。A、總資產凈利率 B、營業(yè)凈利率 C、凈資產收益率 D、權益乘數(shù) 答案：C 試題分析：杜邦體系的核心指標是凈資產收益率。

77、當股票投資期望收益率等于無風險投資收益率時，β系數(shù)應()。A、大于1 B、等于1 C、小于1 D、等于0 答案：D 試題分析：根據(jù)資本資產定價模式R(a)=Rf +β(Rm-Rf)，因R(A)=Rf，所以風險系數(shù)β應等于0。78、獨立檢查控制是指由業(yè)務執(zhí)行者以外的人員對已執(zhí)行的業(yè)務的正確性所進行的驗證，又稱內部稽核。一個有效的獨立檢查控制不需要滿足的條件是()。

A、檢查工作由一個和原業(yè)務活動、記錄、保管相獨立的人員來執(zhí)行 B、不管采用全部復核或抽樣復核，復核工作須經常進行 C、錯誤和例外須迅速地傳達給有關人員以便更正

D、如果采用抽樣復核，復核工作須經常進行；如果采用全部復核，復核工作不必經常進行 答案：D 試題分析：一個有效的獨立檢查控制應當滿足三個條件：(1)檢查工作由一個和原業(yè)務活動、記錄、保管相獨立的人員來執(zhí)行；(2)不管采用全部復核或抽樣復核，復核工作須經常進行；(3)錯誤和例外須迅速地傳達給有關人員以便更正。79、下列不屬于發(fā)展能力指標的是()。A、資本積累率 B、資產現(xiàn)金回收率 C、技術投入比率

D、三年資本平均增長率 答案：B 試題分析：B屬于營運能力指標。

80、制定收益分配政策時，下列不屬于需要考慮的公司因素的是()。A、投資需求 B、資本保全約束 C、籌資成本

D、上市公司所處行業(yè) 答案：B 試題分析：本題考核的是確定收益分配政策時應該考慮的公司因素，資本保全約束屬于法律因素。81、杜邦財務解析體系的核心比率是（）。A、總資產報酬率 B、所有者權益利潤率 C、權益比率 D、銷售利潤率 答案：B 試題分析：杜邦財務解析體系的核心比率是自有資金利潤率。杜邦財務解析體系的指標主要有：自有資金利潤率、總資產凈利率、銷售凈利率、資產周轉率、權益乘數(shù)。

82、企業(yè)財務管理的核心工作是()。A、組織財務活動 B、編制預算 C、財務分析 D、管理現(xiàn)金 答案：A 試題分析：企業(yè)是財務管理是組織財務活動處理財務關系的管理工作。所以本題答案為A。

83、在標準成本差異分析中，固定制造費用的能量差異可進一步分為()。A、耗費差異和效率差異 B、能力差異和效率差異 C、能力差異和耗費差異 D、實際差異和計劃差異 答案：B 試題分析：本題的主要考核點是固定制造費用兩差異與三差異的關系。固定制造費用能量差異可以進一步分解為兩部分：一部分是實際產量實際工時未達到預算產量標準工時而形成的能力差異；另一部分是實際產量實際工時脫離實際產量標準工時而形成的效率差異。

84、下列關于資金結構的說法中，錯誤的是()。

A、迄今為止，仍難以準確地揭示出資金結構與企業(yè)價值之間的關系

B、能夠使企業(yè)預期價值最高的資金結構，不一定是預期每股利潤最大的資金結構 C、在進行融資決策時，不可避免地要依賴人的經驗和主觀判斷 D、按照凈營業(yè)收益理論，負債越多則企業(yè)價值越大 答案：D 試題分析：按照凈營業(yè)收益理論，凈營業(yè)收益決定企業(yè)的價值，負債的多少與企業(yè)價值無關。85、在不存在風險時，純利率是指()。A、投資期望收益率 B、銀行貸款基準利率 C、會實際平均收益率

D、沒有通貨膨脹的社會平均資金利潤率 答案：D 試題分析：D[解析] 純利率是指沒有風險、沒有通貨膨脹情況下的社會平均資金利潤率。86、下列各項風險對策，屬于規(guī)避風險的是()。A、在發(fā)展新產品前，充分進行市場調研 B、向專業(yè)性保險公司投保 C、對應收賬款計提壞賬準備金 D、拒絕與不守信用的廠商業(yè)務往來 答案：D 試題分析：A屬于減少風險，B屬于轉移風險，C屬于接受風險，只有D屬于規(guī)避風險。詳細參見教材P54～55的說明。

87、涉稅業(yè)務的稅務管理的內容不包括（）。A、企業(yè)納稅方案的選擇和優(yōu)化 B、企業(yè)經營稅務管理

C、企業(yè)技術開發(fā)稅務管理 D、企業(yè)稅務會計管理 答案：A 試題分析：略

88、證券投資風險與收益的確定和證券投資決策是以()為前提的。A、會計主體假設 B、投資風險假設

C、風險與收益均衡假說 D、效率市場假說 答案：D 試題分析：證券投資風險與收益的確定和證券投資決策是以效率市場假說為前提的。89、企業(yè)對社會的貢獻總額不包括()。A、利息支出凈額 B、職工培訓費支出 C、工資支出

D、上交國家的所得稅 答案：B 試題分析：職工培訓費支出屬于企業(yè)的管理費用支出，不屬于工資也不屬于福利費支出。

90、某企業(yè)編制“直接材料預算”，預計第四季度期初存量456千克，季度生產需用量 2120千克，預計期末存量為350千克，材料單價為10元(不含稅)，若材料采購貨款有 50%在本季度內付清，另外50%在下季度付清，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)預計資產負債表年末“應付賬款”項目為()元。A、13022.1 B、17117.1 C、11781.9 D、15865.2 答案：C 試題分析：預計第四季度材料采購量＝2120+350-456=2014(千克)，應付賬款＝2014×10×(1+17%)×50%＝11781.9(元)91、若使復利終值經過4年后變?yōu)楸窘鸬?倍，每半年計息一次，則年利率應為()。A、18.10% B、18.92% C、37.84% D、9.05% 答案：A 試題分析：這是關于復利終值的計算，設本金為P，則復利終值為2P，期數(shù)為4年，要求計算年利率。計算過程為：F=P(1+i)n 則：2P=P(1+i/2)8 ；i-18.10% 92、被投資企業(yè)需要投資企業(yè)的一處房產，如投資企業(yè)全部采用貨幣資金出資，然后由被投資企業(yè)向投資企業(yè)購入此房產，則下列說法不正確的是（）。A、投資企業(yè)需要繳納土地增值稅 B、投資企業(yè)需要繳納營業(yè)稅

C、投資企業(yè)需要繳納城建稅、教育費附加 D、投資企業(yè)不需要承擔選項ABC的稅收 答案：D 試題分析：略

93、能使公司在股利支付上具有較大靈活性的分配政策為（）。A、剩余政策 B、固定股利政策 C、固定股利比率政策

D、正常股利加額外股利政策 答案：D 試題分析：正常股利加額外股利政策具有較大的靈活性，可給公司較大的彈性，在企業(yè)的凈利潤與現(xiàn)金流量不夠穩(wěn)定時，采用這種股利政策對企業(yè)和股東都是有利的。所以本題的答案是D。剩余政策的優(yōu)點是降低綜合資金成本。固定股利政策的優(yōu)點是：(1)有利于公司樹立良好形象，有利于公司股票價格的穩(wěn)定；(2)穩(wěn)定的股利有利于投資者安排收入與支出。固定股利比率政策的優(yōu)點是：保持股利與利潤間的一定比例關系，體現(xiàn)風險投資與風險收益的對等。

94、營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命期內由于生產經營所帶來的現(xiàn)金流入和流出。這里的現(xiàn)金流出是指()。A、付現(xiàn)成本 B、繳納的稅金 C、營業(yè)現(xiàn)金支出

D、營業(yè)現(xiàn)金支出和繳納的稅金 答案：D 試題分析：根據(jù)營業(yè)期現(xiàn)金流出項目的特點。95、接受風險的方式是()。A、規(guī)避風險 B、減少風險 C、轉移風險

D、風險自擔和自保 答案：D 試題分析：參見教材風險對策相關內容。

96、下列各項中，不屬于揭示自然利潤中心特征的表述是（）。A、直接面向市場 B、具有部分經營權 C、通常只計算可控成本

D、對外銷售產品而取得收入 答案：C 試題分析：自然利潤中心是指可以直接對外銷售產品并取得收入的利潤中心。它本身直接面向市場，具有產品銷售權、價格制定權、材料采購權和生產決策權。自然利潤中心不僅計算可控成本，也計算不可控成本。

97、在我國上市公司業(yè)績綜合排序中，()指標居于首位。A、凈資產收益率 B、總資產報酬率 C、主營業(yè)務利潤率 D、社會積累率 答案：A 試題分析：凈資產收益率是最具綜合性與代表性的指標，適用范圍廣，不受行業(yè)局限，在我國上市公司業(yè)績綜合排序中，該指標居于首位。

98、下列屬于證券投資非系統(tǒng)風險的是()。A、利息率風險 B、再投資風險 C、購買力風險 D、流動性風險 答案：D 試題分析：證券投資的系統(tǒng)風險主要包括利息率風險、再投資風險和購買力風險；非系統(tǒng)風險主要包括違約風險、流動性風險和破產風險。

99、現(xiàn)有兩個投資項目A和B，已知A、B方案的期望值分別為5%、10%，標準差分別為10%、19%，那么()。

A、A項目的風險程度大于B項目的風險程度 B、A項目的風險程度小于B項目的風險程度 C、A項目的風險程度等于B項目的風險程度 D、A和B兩個項目的風險程度不能確定 答案：A 試題分析：在期望值不同的情況下，標準差不能說明風險大小，標準離差率越大，風險越大。VA ＝10%/5%＝2；VB ＝19%/10%＝1.9。

100、下列各項中，不會影響市盈率的是（）。A、上市公司盈利能力的成長性 B、投資者所獲報酬率的穩(wěn)定性 C、利率水平的變動 D、每股凈資產 答案：D 試題分析：略

第二篇：2011中級職稱《財務管理》考試大綱(第一章)

2011中級職稱《財務管理》考試大綱（第一章）

2011-4-1 9:11:15東奧會計在線字體：大小

為了方便大家充分備考，小編整理了2011年初級職稱考試《》的考試大綱，供大家參考學習，愿大家取得好成績。輕松過關！

根據(jù)《關于印發(fā)2011全國專業(yè)技術資格考試考務日程安排的通知》2011全國會計專業(yè)技術資格考試繼續(xù)使用2010考試大綱。

考試《財務管理》考試大綱

第一章 總 論

[基本要求]

（一）掌握財務管理的內容

（二）掌握財務管理目標理論的各種觀點

（三）熟悉財務管理的環(huán)節(jié)

（四）熟悉財務管理的技術、經濟、金融和法律環(huán)境

（五）了解財務管理體制

[考試內容]

第一節(jié) 財務管理目標

一、企業(yè)財務管理目標理論

企業(yè)財務管理目標理論中具有代表性的理論主要有：利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化和相關者利益最大化。

利潤最大化就是企業(yè)財務管理以實現(xiàn)利潤最大為目標。

股東財富最大化是企業(yè)財務管理以股東財富最大為目標。

企業(yè)價值最大化是企業(yè)財務管理以企業(yè)價值最大為目標。它要求企業(yè)通過采用最優(yōu)的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上使企業(yè)總價值達到最大。

相關者利益最大化目標是企業(yè)價值最大化目標的進一步發(fā)展，它要求企業(yè)經營中應充分考慮股東及其他利益相關者的利益，通過合作共贏促使企業(yè)實現(xiàn)相關者利益最大。

二、利益沖突的協(xié)調

將相關者利益最大化作為財務管理目標，其首要要求就是要協(xié)調相關者的利益關系，化解他們之間的利益沖突。

（一）所有者與經營者利益沖突的協(xié)調

經營者和所有者的主要利益沖突，就是經營者希望在創(chuàng)造財富的同時，能夠獲取更多的報酬、更多的享受；而所有者則希望以較小的代價（報酬）實現(xiàn)更多的財富增值。協(xié)調所有者與經營者利益沖突的方式有解聘、接收、激勵。

（二）所有者與債權人的利益沖突協(xié)調

所有者的目標可能與債權人期望實現(xiàn)的目標發(fā)生矛盾。協(xié)調所有者與債權人的利益沖突協(xié)調的方式有：限制性借債、收回借款或停止借款等。

第二節(jié) 財務管理環(huán)節(jié)

一、計劃與預算

（一）財務預測

財務預測是根據(jù)企業(yè)財務活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務活動作出較為具體的預計和測算的過程。財務預測的方法主要有定性預測和定量預測兩類。

（二）財務計劃

財務計劃是根據(jù)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，結合財務預測的結果，對財務活動進行規(guī)劃，并以指標形式落實到每一計劃期間的過程。確定財務計劃指標的方法主要有平衡法、因素法、比例法和定額法等。

（三）財務預算

財務預算是根據(jù)財務戰(zhàn)略、財務計劃和各種預測信息，確定預算期內各種預算指標的過程。財務預算的方法主要包括固定預算與彈性預算，增量預算與零基預算，定期預算和滾動預算等。

二、決策與控制

（一）財務決策

財務決策是按照財務戰(zhàn)略目標的總體要求，利用專門的方法對各種備選方案進行比較和分析，從中選出最佳方案的過程。財務決策的方法主要有：（1）經驗判斷法，如淘汰法、排隊法、歸類法等；（2）定量分析方法，如優(yōu)選對比法、數(shù)學微分法、線性規(guī)劃法、概率決策法等。

（二）財務控制

財務控制是利用有關信息和特定手段，對企業(yè)的財務活動施加影響或調節(jié)，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務目標的過程。財務控制的方法主要有前饋控制、過程控制、反饋控制幾種。

三、分析與考核

（一）財務分析

財務分析是根據(jù)企業(yè)財務報表等信息資料，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)財務狀況、經營成果以及未來趨勢的過程。財務分析的方法主要有比較分析、比率分析、綜合分析等。

（二）財務考核

財務考核是將報告期實際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標進行對比，確定有關責任單位和個人

是否完成任務的過程。財務考核的形式是多種多樣的，可以用絕對指標、相對指標、完成百分比考核，也可用多種財務指標進行綜合評價考核。

第三節(jié) 財務管理體制

一、企業(yè)財務管理體制的一般模式

（一）集權型財務管理體制

集權型財務管理體制是指企業(yè)對各所屬單位的所有財務管理決策都進行集中統(tǒng)一，各所屬單位沒有財務決策權，企業(yè)總部財務部門不但參與決策和執(zhí)行決策，在特定情況下還直接參與各所屬單位的執(zhí)行過程。

（二）分權型財務管理體制

分權型財務管理體制是指企業(yè)將財務決策權與管理權完全下放到各所屬單位，各所屬單位只需對一些決策結果報請企業(yè)總部備案即可。

（三）集權與分權相結合型財務管理體制

集權與分權相結合型財務管理體制實質就是集權下的分權，企業(yè)對各所屬單位在所有重大問題的決策與處理上實行高度集權，各所屬單位則對日常經營活動具有較大的自主權。

二、集權與分權的選擇

企業(yè)的財務特征決定了分權的必然性，而企業(yè)的規(guī)模效益、風險防范又要求集權。集權和分權的各有利弊和特點。

從聚合資源優(yōu)勢，貫徹實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的角度，集權型財務管理體制顯然是最具保障力的，但信息傳遞的及時性差、成本比較高，而且影響部門的積極性、創(chuàng)造性與應變能力。分權型財務管理體制可以在相當程度上縮短信息傳遞的時間，減小信息傳遞過程中的控制問題，從而使信息傳遞與過程控制等的相關成本得以節(jié)約，并能大大提高信息的決策價值與利用效率。但隨著權力的分散，就會產生企業(yè)管理目標換位問題，這是采用分權型財務管理體制通常無法完全避免的一種成本或代價。

集權型或分權型財務管理體制的選擇，本質上體現(xiàn)著企業(yè)的管理政策，是企業(yè)基于環(huán)境約束與發(fā)展戰(zhàn)略考慮順勢而定的權變性策略。

三、企業(yè)財務管理體制的設計原則

從企業(yè)的角度出發(fā)，其財務管理體制的設定或變更應當遵循如下四項原則：

（一）與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求相適應的原則

按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，企業(yè)財務管理體制必須以產權管理為核心，以財務管理為主線，以財務制度為依據(jù)，體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度特別是現(xiàn)代企業(yè)產權制度管理的思想。

（二）明確企業(yè)對各所屬單位管理中的決策權、執(zhí)行權與監(jiān)督權三者分立原則

現(xiàn)代企業(yè)要做到管理科學，必須首先要求從決策與管理程序上做到科學、民主，因此決策權、執(zhí)行權與監(jiān)督權三權分立的制度必不可少。

（三）明確財務綜合管理和分層管理思想的原則

現(xiàn)代企業(yè)制度要求管理是一種綜合管理、戰(zhàn)略管理，要求：（1）從企業(yè)整體角度對企業(yè)的財務戰(zhàn)略進行定位；（2）對企業(yè)的財務管理行為進行統(tǒng)一規(guī)范，做到高層的決策結果

能被低層戰(zhàn)略經營單位完全執(zhí)行；（3）以制度管理代替?zhèn)€人的行為管理，從而保證企業(yè)管理的連續(xù)性；（4）以現(xiàn)代企業(yè)財務分層管理思想指導具體的管理實踐（股東大會、董事會、經理人員、財務經理及財務部門各自的管理內容與管理體系）。

（四）與企業(yè)組織體制相對應的原則

企業(yè)組織體制主要有U型組織、H型組織和M型組織等三種組織形式。U型結構直接從事各所屬單位的日常管理，即實行管理層級的集中控制；H型結構實質上是企業(yè)集團的組織形式，子公司或分公司具有法人資格或是相對獨立的利潤中心；M型結構集權程度較高，突出整體優(yōu)化，具有較強的戰(zhàn)略研究、實施功能和內部交易協(xié)調能力。它是目前國際上大的企業(yè)管理體制的主流形式。M型的具體形式有事業(yè)部制、矩陣制、多維結構等。

四、集權與分權相結合型財務管理體制的一般內容

總結中國企業(yè)的實踐，集權與分權相結合型財務管理體制的核心內容，是企業(yè)總部應做到制度統(tǒng)一，資金集中，信息集成和人員委派。具體集權內容主要有：應集中制度制定權，籌資、融資權，投資權，用資、擔保權，固定資產購置權，財務機構設置權，收益分配權；具體分權內容主要有：分散經營自主權，人員管理權，業(yè)務定價權，費用開支的審批權。

第四節(jié) 財務管理環(huán)境

一、技術環(huán)境

財務管理的技術環(huán)境，是財務管理得以實現(xiàn)的技術手段和技術條件，它決定著財務管理的效率和效果。

二、經濟環(huán)境

經濟環(huán)境包括經濟體制、經濟周期、經濟發(fā)展水平、宏觀經濟政策、通貨膨脹水平等。

（一）經濟體制

不同經濟體制下，企業(yè)財務管理有顯著區(qū)別。經濟體制是制約企業(yè)財務管理的重要環(huán)境因素之一。

（二）經濟周期

市場經濟條件下，經濟發(fā)展與運行帶有一定的波動性。經濟運行大體上經歷復蘇、繁榮、衰退和蕭條幾個階段的循環(huán)，這種循環(huán)叫做經濟周期。在不同的經濟周期，企業(yè)應采用不同的財務管理戰(zhàn)略。

（三）經濟發(fā)展水平

財務管理的發(fā)展水平是和經濟發(fā)展水平密切相關的，經濟發(fā)展水平越高，財務管理水平也越好。財務管理水平的提高，也有利于經濟發(fā)展水平的進一步提高。

（四）宏觀經濟政策

不同的宏觀經濟政策，對企業(yè)財務管理影響不同。金融政策中的貨幣發(fā)行量、信貸規(guī)模會影響企業(yè)投資的資金來源和投資的預期收益；財稅政策會影響企業(yè)的資金結構和投資項目的選擇等；價格政策會影響資金的投向和投資的回收期及預期收益；會計制度的改革會影響會計要素的確認和計量，進而對企業(yè)財務活動的事前預測、決策及事后的評價產生影響等等。

（五）通貨膨脹水平

通貨膨脹對企業(yè)財務活動的影響是多方面的。企業(yè)應當采取措施予以防范。在通貨膨脹初期，貨幣面臨著貶值的風險，這時企業(yè)進行投資可以避免風險，實現(xiàn)資本保值；與客戶應簽訂長期購貨合同，以減少物價上漲造成的損失；取得長期負債，保持資本成本的穩(wěn)定。在通貨膨脹持續(xù)期，企業(yè)可以采用比較嚴格的信用條件，減少企業(yè)債權；調整財務政策，防止和減少企業(yè)資本流失等等。

三、金融環(huán)境

（一）金融機構、金融工具與金融市場

金融機構主要是銀行和非銀行金融機構。

金融工具是融通資金的雙方在金融市場上進行資金交易、轉讓的工具，具體分為基本金融工具和衍生金融工具兩大類。

金融市場是指資金供應者和資金需求者雙方通過一定的金融工具進行交易而融通資金的場所。

（二）金融市場的分類

金融市場可以按照不同的標準進行分類。如按期限、功能、融資對象、交易金融工具的屬性或地理范圍等標準分類。

（三）貨幣市場

貨幣市場的主要功能是調節(jié)短期資金融通。貨幣市場主要有拆借市場、票據(jù)市場、大額定期存單市場和短期債券市場等。

（四）資本市場

資本市場的主要功能是實現(xiàn)長期資本融通，它是實現(xiàn)長期資本融通的場所。

四、法律環(huán)境

（一）法律環(huán)境的范疇

市場經濟是法制經濟，企業(yè)的經濟活動總是在一定法律規(guī)范內進行的。法律既約束企業(yè)的非法經濟行為，也為企業(yè)從事各種合法經濟活動提供保護。

（二）法律環(huán)境對企業(yè)財務管理的影響

法律環(huán)境對企業(yè)的影響是多方面的，影響范圍包括企業(yè)組織形式、公司治理結構、投融資活動、日常經營、收益分配等。不同種類的法律，分別從不同方面約束企業(yè)的經濟行為，對企業(yè)財務管理產生影響。

第三篇：中級黨?？荚囍攸c

中級黨校考試重點

1.加強和改進黨的作風建設核心問題是保持黨同人民群眾的血肉聯(lián)系。2.黨的力量源泉和勝利之本是人民群眾。

3.新時期發(fā)張黨員工作的方針是“堅持標準、保證質量、改善結構、慎重發(fā)展”，這是我們現(xiàn)階段以及今后一個時期發(fā)展黨員的方針。

發(fā)展黨員工作的主要原則：保證質量的原則、入黨自愿的原則、個別吸收的原則

4.黨章解決重大問題按照集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定的原則，由黨的委員會集體討論，作出決定；委員會成員要根據(jù)集體的決定和分工，切實履行自己的指責。

5.我黨區(qū)別于其他政黨的顯著標志：黨的宗旨（全心全意為人民服務）是黨區(qū)別于其他政黨的顯著標志。

6.中國共產黨將馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論和三個代表重要思想作為自己的行動指南。

7.中國共產黨的三大優(yōu)良作風：現(xiàn)實與實踐相結合；和人民群眾緊密聯(lián)系在一起；批評與自我批評。

黨的作風，是指黨的組織和黨員在思想、政治、工作、生活等方面表現(xiàn)出來的一貫態(tài)度和行為，它具體表現(xiàn)著黨的精神風貌，是黨的性質、宗旨和世界觀在黨的活動中的表現(xiàn)。黨風包含思想作風、學風、工作作風、領導作風和干部的生活作風等方面。

黨風是黨的性質和世界觀的外在表現(xiàn)，并受到黨內制度及社會環(huán)境等多方面因素的影響。8.黨章規(guī)定，年滿18 歲的中國工人、農民、軍人、知識分子和其他社會階層的先進分子，承認黨的綱領和章程，愿意參加黨的一個組織并在其中積極工作、執(zhí)行黨的決議和按期繳納黨費的，可以申請加入中國共產黨。9.黨的十七大對執(zhí)政黨建設目標??奮斗目標?：立黨為公、執(zhí)政為民；求真務實、改革創(chuàng)新；?艱苦奮斗、清正廉潔；富有活力、團結和諧。

10.黨的紀律是根據(jù)黨的性質、綱領，實現(xiàn)黨的路線、方針、政策的需要，確立的各種黨規(guī)黨法的總稱，是黨的組織和黨員應該遵守的行為規(guī)則。

黨的紀律又具體分為：政治紀律、經濟紀律、組織紀律、宣傳紀律、群眾紀律、工作紀律、人事紀律、外事紀律、保密紀律等。

黨的群眾紀律，是黨組織和黨員處理與人民群眾之間關系的行為規(guī)范。四大紀律八項要求：“四大紀律”即嚴格遵守黨的政治紀律、組織紀律、經濟工作紀律、群眾工作紀律?！鞍隧椧蟆奔匆h中央保持高度一致，不陽奉陰違、自行其是；要遵守民主集中制，不獨斷專行、軟弱放任；要依法行使權力，不濫用職權、玩忽職守；要廉潔奉公，不接受任何影響公正執(zhí)行公務的利益；要管好配偶、子女和身邊工作人員，不允許他們利用本人的影響謀取私利；要公道正派用人，不任人唯親、營私舞弊；要艱苦奮斗，不奢侈浪費、貪圖享受；要務實為民，不弄虛作假、與民爭利。

11.黨和國家的生命線是黨的基本路線，它是實現(xiàn)科學發(fā)展的政治保證。

實現(xiàn)科學發(fā)展的黨的基本路線：領導和團結各族人民，以經濟建設為中心，堅持四項基本原則，堅持改革開放，自力更生，艱苦創(chuàng)業(yè)，為把我國建設成為富強民主文明和諧的社會主義現(xiàn)代化國家而奮斗。即一個中心（以經濟建設為中心），兩個基本點（堅持四項基本原則——立國之本，堅持改革開放——強國之路）。堅持基本路線一百年不動搖，包括堅持一個中心和兩個基本點都不能動搖。

12.黨章規(guī)定，黨員可以行使表決權、選舉權，有被選舉權。

13.黨在新時期的三大歷史任務：推進現(xiàn)代化建設、完成祖國統(tǒng)一、維護世界和平與促進共同發(fā)展。十六大報告將“加快推進現(xiàn)代化建設”作為新世紀新階段三大歷史任務的首要任務。大學生如何為實現(xiàn)黨的任務和目標而奮斗：1.樹立堅定地共產主義信念

2.認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想，深入貫徹落實科學發(fā)展觀

3.要密切聯(lián)系群眾。

14.委員會、入黨交給支部大會討論 15.馬列??最大危險是脫離群眾。16.預備黨員的預備期為一年。

17.毛澤東思想和馬列主義在中國運用和發(fā)展是歷史實踐證明了的中國特色社會主義結晶。18.增強黨性修養(yǎng)的“四自”是自重、自省、自警、自勵。

19.黨內民主是指在黨的政治活動中，全體黨員按照黨章和黨的其他有關規(guī)定，行使自己的權利；按照有關的民主程序和形式直接或間接地參與、決定和管理黨內事務 黨內民主的主體是黨員。黨內民主與民主集中制關系：黨內民主有兩層含義：一是按照民主集中制的原則建立和發(fā)展黨內民主政治生活，確保廣大黨員民主意志和民主權利的實現(xiàn)。二是按照民主集中制的原則實現(xiàn)黨對國家和社會生活的管理。

堅持民主集中制必須充分發(fā)揚黨內民主，保障黨員民主權利，發(fā)揮各級黨組織和廣大黨員的積極性創(chuàng)造性。

20.什么是社會主義特色理論體系：就是包括鄧小平理論，“三個代表”重要思想以及科學發(fā)展觀等重大戰(zhàn)略思想在內的科學理論體系。

21.共產黨如何實現(xiàn)黨的宗旨：

1、首先體現(xiàn)在理想信念上，我們要用馬克思主義的立場、觀點、方法來認識世界，認識人類社會發(fā)展的客觀規(guī)律，不斷堅定自己的理想信念。樹立共產主義理想和社會主義信念。2.努力學習黨的基本理論，不斷提高自身的政治素養(yǎng)。3.努力學習科學文化和業(yè)務知識。4.要把全心全意為人民服務的宗旨融入自己的現(xiàn)實行動中去。22.增強黨內建設的舉措：1.把思想作風建設放在首位

2.努力加強學風建設

3.切實加強工作作風建設

4.加強和改進黨的領導作風建設

5.切實解決黨員干部生活作風中的突出問題。

23.吸收新黨員的標準：

起碼條件：年滿18 歲的中國工人、農民、軍人、知識分子和其他社會階層的先進分子，承認黨的綱領和章程，愿意參加黨的一個組織并在其中積極工作、執(zhí)行黨的決議和按期繳納黨費的，可以申請加入中國共產黨?；緱l件：“必須全心全意為人民服務，不惜犧牲個人的一切，為實現(xiàn)共產主義奮斗終身?！?“中國共產黨黨員永遠是勞動人民的普通一員，除了法律和政策規(guī)定范圍內個人利益和工作職權以外，所有共產黨員都不得謀求任何私利和特權?！?具體條件：履行義務、享有權利 24.黨員權利與義務:31 25.八榮八恥：以熱愛祖國為榮，以危害祖國為恥；

以服務人民為榮，以背離人民為恥；

以崇尚科學為榮，以愚昧無知為恥；

以辛勤勞動為榮，以好逸惡勞為恥；

以團結互助為榮，以損人利己為恥；

以誠實守信為榮，以見利忘義為恥；

以遵紀守法為榮，以違法亂紀為恥；

以艱苦奮斗為榮，以驕奢淫逸為恥。

26.黨的性質適當?shù)谋举|特征，決定了一個政黨區(qū)別于其他政黨的屬性，決定了黨的組織以及黨的全部活動的方向。黨的性質：中國共產黨是中國工人階級的先鋒隊，同時是中國人民和中華民

族的先鋒隊，是中國特色社會主義的領導核心，代表中國先進生產力的發(fā)展要求，代表先進文化的前進方向，代表中國最廣大人民的根本利益。黨的階級性和先進性。27.三個代表：主題：建設由中國特色的社會主義，精髓：解放思想、實事求是、與時俱進

目標：全面建設小康社會

核心：保持黨的先進性

本質：立黨為公，執(zhí)政為民

如何貫徹：1.關鍵在于堅持與時俱進

2.核心在堅持黨的先進性

3.本質在堅持執(zhí)政為民 28.黨性是政黨所固有的本質屬性，是政黨特性的集中體現(xiàn)。

道德水準的高低是判斷一個黨員有無黨性和黨性強弱的重要標志之一。新時期黨員作風修養(yǎng)，必須切實履行兩個務必：務必使同志們繼續(xù)保持謙虛謹慎不驕不躁的作風，務必使同志們保持艱苦奮斗的作風，做到權為民所用，情為民所系，利為民所謀。30.黨的建設必須堅持實現(xiàn)以下四項基本要求：堅持黨的基本路線、堅持解放思想，實事求是，與時俱進、堅持全心全意為人民服務，堅持民主集中制。

31.黨的民主集中制的基本原則：1.黨員個人服從黨組織，少數(shù)服從多數(shù)，下級組織服從上級組織，全黨各個組織和全黨員服從黨的全國代表大會和重要委員會。

2.黨的各級領導機關，出他們派出的代表機關和在非黨組織中的黨組外，都有選舉產生。3.黨的最高領導機關，是黨的全國代表大會和它所產生的中央委員會。黨的地方各級領導機關，是黨的地方各級代表大會和它們所產生的委員會。黨的各級委員會會向同級的代表大會負責并報告工作。

4.黨的上級組織要經常聽取下級組織和黨員群眾的意見，即使解決他們提出的問題。黨的下級組織既要向上級組織請示和報告工作，又要獨立負責的解決自己職責范圍內的問題。上下級組織之間要互通情報、互相支持、互相監(jiān)督。黨的各級組織要按規(guī)定實行黨務公開，使黨員對黨內事務有更多的了解和參與。

5.集體領導和個人分工負責相結合的制度。凡屬重大問題都要按照集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定的原則，由黨的委員會集體討論，作出決定；委員會成員要根據(jù)記憶的決定和分工，切實履行自己的職責。

6.黨禁止任何形式的個人崇拜。要保證黨的領導人的活動處于黨和人民的監(jiān)督之下，同時維護一切代表黨和人民利益的領導人的威信。

第四篇：2012中級會計職稱考試復習資料-財務管理難點重點摘記-個人總結

第三章 籌資管理

一、資金需要理預測

二、銷售百分比法

提示：股利支付率＝股利/凈利潤

留存收益率（利潤留存率）＝企業(yè)留存收益 / 凈利潤

營運資金＝流動資產－流動負債

三、資金習性預測 資金習性模型：y=a+bx 用回歸直線法確a和b

六、資本成本與資本結構

折現(xiàn)模式中求i，用內插法：

(3)融資租憑賃資本成本

D0為本期支付的股利，g是未來各期股利增長率，P0是股票市場價格，f為籌資費率

K是折現(xiàn)率，即資本成本率

是無風險報酬率，是市場平均報酬率

二、杠桿效應

DOL=(EBIT+F)/(EBIT)=1+F/EBIT

(二)財務杠桿系數(shù)

1、每股收益

三、總杠桿效應

第四章:投資管理

一、凈現(xiàn)值的計算

遞延年金公式：上下兩個都可以。

二、凈現(xiàn)值率

凈現(xiàn)值率（NPVR）=項目的凈現(xiàn)值 / 原始投資的現(xiàn)值合計，1為建設期，10為運營期

第五章：營運資金管理

固定制造費用成本差異：

第五篇：2013年財務管理應試復習提醒中級職稱考試必備

2013年《財務管理》應試最后提醒

1.應試復習路徑：以教科書例題為基礎，歷年試題為重點。東奧6套為輔助。

2.教材重點部分：第二章 財務管理基礎，第五章籌資管理（下），第六章 投資管理，第八章 成本管理，第十章 財務報表分析。

3.主觀題點撥：

（1）今年考試還是要把握籌資管理與投資管理：

（2）運營資金管理，預算管理應適當關注

（3）重點掌握財務管理基本理念：

時間價值與風險管理，機會成本與相關成本

⒋重點難點小結

（1）個別資本成本

（2）平均資本成本

（3）資本結構優(yōu)化與杠桿系數(shù)

（4）投資管理主要指標計算

（5）獨立決策與互斥方案決策

（6）固定資產更新決策

（7）存貨保險儲備決策

（8）信用政策決策

（9）本量利分析

（10）財務報表分析

（11）預算計算

⒍ 細節(jié)決定成敗：

以上重點應對細節(jié)加強理解，建議對教材相關例題重點理解