第一篇：關(guān)于印發(fā)《保險集團(tuán)公司管理辦法(試行)》的通知(保監(jiān)發(fā)〔2010〕29號)

【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)〔2010〕29號 【發(fā)布日期】2010-03-12 【生效日期】2010-03-12 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國保險監(jiān)督管理委員會

關(guān)于印發(fā)《保險集團(tuán)公司管理辦法（試行）》的通知

(保監(jiān)發(fā)〔2010〕29號)

中國人民保險集團(tuán)股份有限公司、中國人壽保險（集團(tuán)）公司、中國再保險（集團(tuán)）股份有限公司、中國太平保險集團(tuán)公司、中國平安保險（集團(tuán)）股份有限公司、中國太平洋保險（集團(tuán)）股份有限公司、中華聯(lián)合保險控股股份有限公司、陽光保險集團(tuán)股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司、新華人壽保險股份有限公司、華泰財產(chǎn)保險股份有限公司、天安保險股份有限公司：

為加強(qiáng)保險集團(tuán)公司監(jiān)管，防范保險集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險，更好地促進(jìn)保險主業(yè)發(fā)展，我會制定了《保險集團(tuán)公司管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○一○年三月十二日

保險集團(tuán)公司管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條第一條 為加強(qiáng)對保險集團(tuán)公司的監(jiān)督管理，有效防范保險集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)金融保險業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《 中華人民共和國保險法》（以下簡稱《保險法》）、《 中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）及相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條第二條 中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）根據(jù)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院授權(quán)，對保險集團(tuán)公司實行監(jiān)督管理。

第三條第三條 本辦法所稱保險集團(tuán)公司，是指經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立并依法登記注冊，名稱中具有“保險集團(tuán)”或“保險控股”字樣，對保險集團(tuán)內(nèi)其他成員公司實施控制、共同控制和重大影響的公司。

保險集團(tuán)是指保險集團(tuán)公司及受其控制、共同控制和重大影響的公司組成的企業(yè)集合，該企業(yè)集合中除保險集團(tuán)公司外，有兩家或多家子公司為保險公司且保險業(yè)務(wù)為該企業(yè)集合的主要業(yè)務(wù)。

保險集團(tuán)成員公司是指保險集團(tuán)公司及受其控制、共同控制和重大影響的公司。

第二章 設(shè) 立

第四條第四條 設(shè)立保險集團(tuán)公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具有合格的投資人，股權(quán)結(jié)構(gòu)合理，且投資人合計控制兩家或多家保險公司50%以上股權(quán)；

（二）投資人已控制的保險公司中至少有一家經(jīng)營保險業(yè)務(wù)6年以上，最近3年連續(xù)盈利，凈資產(chǎn)不低于10億元人民幣，總資產(chǎn)不低于100億元人民幣。

投資人已控制保險公司的償付能力符合中國保監(jiān)會的規(guī)定，具有較完善的法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系，最近3年無重大違法違規(guī)行為；

（三）注冊資本最低限額為人民幣20億元；

（四）具有符合中國保監(jiān)會規(guī)定任職資格條件的董事、監(jiān)事和高級管理人員；

（五）具有完善的治理結(jié)構(gòu)、健全的組織機(jī)構(gòu)、有效的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制管理制度；

（六）具有與其業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的營業(yè)場所、辦公設(shè)備；

（七）法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

因處置風(fēng)險進(jìn)行并購重組，經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，上述條件可適當(dāng)放寬。

第五條第五條 保險集團(tuán)公司的設(shè)立，可采取以下兩種方式：

（一）保險公司的股東作為發(fā)起人，以其持有的保險公司股權(quán)和貨幣出資設(shè)立保險集團(tuán)公司，其中，貨幣出資總額不得低于保險集團(tuán)公司注冊資本的30%。

（二）保險公司轉(zhuǎn)換更名為保險集團(tuán)公司，保險集團(tuán)公司以貨幣出資設(shè)立保險子公司，原有保險公司的保險業(yè)務(wù)依法轉(zhuǎn)移至保險子公司。

第六條第六條 采用第五條第（一）項方式申請設(shè)立保險集團(tuán)公司的，應(yīng)當(dāng)由發(fā)起人向中國保監(jiān)會提交下列材料一式三份：

（一）設(shè)立申請書，其中應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立公司的名稱、注冊資本、業(yè)務(wù)范圍等；

（二）可行性報告，包括設(shè)立方式、公司治理和組織機(jī)構(gòu)框架、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系、整合前后保險子公司的償付能力評估等；

（三）籌建方案，包括保險集團(tuán)公司及其子公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、理順股權(quán)關(guān)系的總體規(guī)劃和操作流程、子公司的名稱和業(yè)務(wù)類別等；

（四）保險集團(tuán)公司章程；

（五）保險公司經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、償付能力報告；

（六）投資人股份認(rèn)購協(xié)議、投資人董事會或者有關(guān)機(jī)構(gòu)同意其投資的證明材料、投資人的營業(yè)執(zhí)照或者其他背景資料以及投資人經(jīng)審計的財務(wù)會計報告；

（七）創(chuàng)立大會決議，沒有創(chuàng)立大會決議的，應(yīng)當(dāng)提交全體股東同意申請開業(yè)的文件或者決議；

（八）資信良好的驗資機(jī)構(gòu)出具的驗資證明，資本金入賬原始憑證復(fù)印件，保險公司股權(quán)評估報告；

（九）籌備組負(fù)責(zé)人，擬任董事、監(jiān)事、高級管理人員簡歷及有關(guān)證明材料；

（十）營業(yè)場所所有權(quán)或者使用權(quán)的證明文件；

（十一）中長期發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、對外投資計劃，資本及財務(wù)管理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制等主要制度；

（十二）信息化建設(shè)情況報告；

（十三）公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知；

（十四）律師事務(wù)所出具的法律意見書；

（十五）中國保監(jiān)會規(guī)定提交的其他材料。

第七條第七條 采用第五條第（二）項方式申請設(shè)立保險集團(tuán)公司的，應(yīng)當(dāng)由發(fā)起人向中國保監(jiān)會提交下列材料一式三份：

（一）更名申請書，其中應(yīng)當(dāng)載明擬更名公司的名稱、注冊資本、業(yè)務(wù)范圍等；

（二）可行性報告，包括更名方式、公司治理和組織機(jī)構(gòu)框架、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系、更名前后保險子公司的償付能力評估等；

（三）更名方案，包括保險集團(tuán)公司及其子公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、理順股權(quán)關(guān)系的總體規(guī)劃和操作流程、子公司的名稱和業(yè)務(wù)類別等；

（四）保險集團(tuán)公司章程；

（五）保險公司股東大會同意設(shè)立保險集團(tuán)公司的決議；

（六）保險公司經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、償付能力報告；

（七）資信良好的驗資機(jī)構(gòu)出具的驗資證明，資本金入賬原始憑證復(fù)印件；

（八）擬注入的資產(chǎn)評估報告、客戶和債權(quán)人權(quán)益保障計劃及員工權(quán)益保障計劃；

（九）籌備組負(fù)責(zé)人，擬任董事、監(jiān)事、高級管理人員簡歷及有關(guān)證明材料；

（十）營業(yè)場所所有權(quán)或者使用權(quán)的證明文件；

（十一）中長期發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、對外投資計劃，資本及財務(wù)管理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制等主要制度；

（十二）信息化建設(shè)情況報告；

（十三）公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知；

（十四）律師事務(wù)所出具的法律意見書；

（十五）中國保監(jiān)會規(guī)定提交的其他材料。

第八條第八條 保險集團(tuán)公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)符合中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

保險集團(tuán)公司的高級管理人員包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、董事會秘書、合規(guī)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人以及其他具有相同職權(quán)的負(fù)責(zé)人。

第三章經(jīng)營范圍

第九條第九條 保險集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)以股權(quán)投資及管理為主。

保險集團(tuán)公司對外股權(quán)投資及投資設(shè)立相關(guān)企業(yè)應(yīng)以自有資金出資。

第十條第十條 保險集團(tuán)公司對外股權(quán)投資及投資設(shè)立相關(guān)企業(yè)應(yīng)經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，其申報程序和申報材料由中國保監(jiān)會另行規(guī)定。

保險集團(tuán)公司除上款外的其他資金運用，應(yīng)遵守中國保監(jiān)會關(guān)于保險資金運用的有關(guān)規(guī)定。

第十一條第十一條 保險集團(tuán)公司可投資以下保險類企業(yè)：

（一）保險公司；

（二）保險資產(chǎn)管理公司；

（三）保險專業(yè)代理機(jī)構(gòu)、保險經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和保險公估機(jī)構(gòu)；

（四）其它保險類企業(yè)。

第十二條第十二條 保險集團(tuán)公司可投資商業(yè)銀行等非保險類金融企業(yè)。

保險集團(tuán)公司及其子公司對非保險類金融企業(yè)的投資總額，不得超過集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的30%。

第十三條第十三條 保險集團(tuán)公司及其子公司投資同一金融行業(yè)中主營業(yè)務(wù)相同的企業(yè)，控股的數(shù)量原則上不得超過一家。

第十四條第十四條 保險集團(tuán)公司可投資與保險業(yè)務(wù)相關(guān)的非金融類企業(yè)。

除上述與保險業(yè)務(wù)相關(guān)的非金融類企業(yè)外，保險集團(tuán)公司對其他非金融類企業(yè)的投資金額，不得超過該企業(yè)實收資本的25%，且不得參與該企業(yè)的經(jīng)營。

保險集團(tuán)公司及其子公司對非金融類企業(yè)的投資總額，不得超過集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的10%。

第十五條第十五條 保險集團(tuán)公司可進(jìn)行境外投資。保險集團(tuán)公司及其子公司對境外主體投資的總額，不得超過集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的10%，其中對單一境外主體的投資總額不得超過集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的5%。

第十六條第十六條 保險集團(tuán)公司經(jīng)營保險業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守《保險法》、《保險公司管理規(guī)定》等法律、行政法規(guī)。

第四章公司治理

第十七條第十七條 在維護(hù)子公司獨立法人經(jīng)營自主權(quán)的前提下，保險集團(tuán)公司依法對集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置和風(fēng)險管理承擔(dān)最終職責(zé)，對集團(tuán)內(nèi)部的人力資源、財務(wù)會計、品牌文化等實施統(tǒng)一管理，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的業(yè)務(wù)協(xié)同和資源共享，建立覆蓋集團(tuán)整體的風(fēng)險管理和內(nèi)部審計體系，提高集團(tuán)整體運營效率和風(fēng)險防范能力。

第十八條第十八條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)組織制定集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，定期對戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估，根據(jù)發(fā)展實際和外部環(huán)境變化調(diào)整和完善戰(zhàn)略規(guī)劃。

保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，合理制定子公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃。保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立或指定相應(yīng)職能部門，定期監(jiān)控、評估子公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況并提出管理意見，確保集團(tuán)整體目標(biāo)和子公司責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn)。

第十九條第十九條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照《公司法》及中國保監(jiān)會監(jiān)管規(guī)定的要求，建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)。

保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身管理需要，合理確定董事會規(guī)模及成員構(gòu)成。其中獨立董事不得少于全體董事的三分之一。

保險集團(tuán)公司董事會應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計委員會、提名薪酬委員會、戰(zhàn)略管理委員會、風(fēng)險管理委員會，同時根據(jù)實際情況設(shè)置其他專業(yè)委員會。

第二十條第二十條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃和子公司管理需求，按照合規(guī)、精簡、高效的原則，指導(dǎo)子公司建立治理結(jié)構(gòu)。

子公司為上市公司的，公司治理應(yīng)當(dāng)符合上市規(guī)則及上市公司監(jiān)管要求。

第二十一條第二十一條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)依法統(tǒng)籌自身及子公司股東大會、董事會、監(jiān)事會的運作，加強(qiáng)對不同層級、不同類別會議的決策支持和組織管理。

保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立或指定相應(yīng)的職能部門，為其派駐子公司董事提供決策服務(wù)。子公司董事對其在董事會的決策行為依法承擔(dān)責(zé)任。

第二十二條第二十二條 保險集團(tuán)公司對子公司履行管理職能過程中，不得濫用其控股地位，損害子公司及其他股東的合法權(quán)益。

第二十三條第二十三條 保險集團(tuán)公司與子公司之間的股權(quán)控制層級原則上不得超過三級。

保險集團(tuán)成員公司之間原則上不得交叉持股。

保險集團(tuán)公司高級管理人員原則上最多只得兼任一家子公司高級管理人員。

保險集團(tuán)公司下屬子公司的高級管理人員原則上不得相互兼任。

第二十四條第二十四條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立集團(tuán)統(tǒng)一的對外擔(dān)保制度，明確對外擔(dān)保的條件、額度及審批程序。保險集團(tuán)公司及其子公司對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)經(jīng)本級公司股東大會審議批準(zhǔn)。

保險集團(tuán)公司及其子公司對外擔(dān)保的余額不得超過其凈資產(chǎn)的10％。

第二十五條第二十五條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易行為。

保險集團(tuán)成員公司發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易，按照中國保監(jiān)會的規(guī)定履行報告程序。

第二十六條第二十六條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)整合集團(tuán)風(fēng)險管理資源，建立集團(tuán)統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系，加強(qiáng)對集團(tuán)內(nèi)外各類風(fēng)險的評估和防范。

保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立合規(guī)及風(fēng)險管理職能部門，加強(qiáng)對集團(tuán)內(nèi)合規(guī)及風(fēng)險管理的規(guī)劃和領(lǐng)導(dǎo)。

第二十七條第二十七條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的內(nèi)部審計制度，檢查集團(tuán)整體的業(yè)務(wù)活動、財務(wù)信息和內(nèi)部控制，指導(dǎo)和評估子公司的內(nèi)部審計工作。

保險集團(tuán)公司對內(nèi)部審計部門實行集中化或垂直化管理的，其保險子公司可授權(quán)該部門實施內(nèi)部審計工作，并向中國保監(jiān)會報告。

第二十八條第二十八條 保險集團(tuán)公司應(yīng)建立和完善集團(tuán)內(nèi)部人員、資金、業(yè)務(wù)、信息等方面的防火墻制度，防范保險集團(tuán)成員公司之間的風(fēng)險傳遞。

第五章資本管理

第二十九條第二十九條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立覆蓋整個集團(tuán)的資本管理制度，包括資本規(guī)劃機(jī)制、資本充足評估機(jī)制、資本約束機(jī)制以及資本補(bǔ)充機(jī)制，確保資本與資產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)，并能夠充分覆蓋集團(tuán)面臨的各類風(fēng)險。

第三十條第三十條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃和相關(guān)外部因素，設(shè)定恰當(dāng)?shù)馁Y本充足目標(biāo)。確保保險子公司滿足償付能力監(jiān)管要求，非保險類金融子公司的資本充足水平應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合金融監(jiān)管部門規(guī)定，并將非金融類子公司資產(chǎn)負(fù)債比率保持在合理水平，實現(xiàn)整個集團(tuán)安全穩(wěn)健運行。

第三十一條第三十一條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、行業(yè)情況和國家有關(guān)規(guī)定，有針對性的制定保險集團(tuán)公司及其金融類子公司至少未來三年的資本需求規(guī)劃，并保證資本需求的充分可獲得性。

第三十二條第三十二條 保險集團(tuán)公司及其金融類子公司均應(yīng)建立與其自身風(fēng)險特征、經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部資本充足評估機(jī)制，定期評估資本充足水平。

第三十三條第三十三條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)內(nèi)部建立資本約束機(jī)制，指導(dǎo)成員公司在制訂發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)計產(chǎn)品、資金運用等方面，嚴(yán)格遵守資本約束指標(biāo)，注重審慎經(jīng)營，強(qiáng)化風(fēng)險管理。

保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)保持債務(wù)規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)合理適當(dāng)，并保持資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理匹配。

第三十四條第三十四條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立與集團(tuán)成員公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃相適應(yīng)的資本補(bǔ)充機(jī)制，通過調(diào)整業(yè)務(wù)、提高內(nèi)部盈利能力、股權(quán)或者債權(quán)融資等方式保持整體的資本充足，并預(yù)留一定額度的資金，用于履行對成員公司持續(xù)出資的義務(wù)。

保險集團(tuán)公司將發(fā)行次級債募集的資金以資本金或其他方式注入集團(tuán)成員公司時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制保險集團(tuán)公司雙重杠桿比率，即長期股權(quán)投資賬面凈值與所有者權(quán)益之比。

第六章信息披露

第三十五條第三十五條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的要求，遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性和可比性的原則，規(guī)范地披露信息。

第三十六條第三十六條 保險集團(tuán)公司應(yīng)披露公司基本情況和年度重大事項信息。

第三十七條第三十七條 保險集團(tuán)公司披露的基本情況應(yīng)包括公司名稱，注冊資本，法定代表人，經(jīng)營范圍，組織結(jié)構(gòu)，股權(quán)結(jié)構(gòu)和基本財務(wù)數(shù)據(jù)。

第三十八條第三十八條 保險集團(tuán)公司披露的年度重要事項，至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：

（一）公司控股股東或?qū)嶋H控制人變更。

（二）公司董事長、總經(jīng)理變動。

（三）增加或減少注冊資本、分立合并事項。

（四）公司經(jīng)營范圍的重大變化。

（五）公司發(fā)生重大戰(zhàn)略投資、重大投資損失。

（六）公司涉及重大訴訟、仲裁事項。

（七）公司設(shè)立、收購、合并、撤銷子公司。

（八）其他影響或者可能影響保險集團(tuán)公司經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、風(fēng)險控制的重大事件。

第三十九條第三十九條 保險集團(tuán)公司應(yīng)將公司基本情況和年度重大事項信息登載于公司互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上，并在事實發(fā)生后三十個工作日內(nèi)更新。

第七章監(jiān)督管理

第四十條第四十條 中國保監(jiān)會可以要求下列單位或者個人，在指定的期限內(nèi)提供與保險集團(tuán)公司經(jīng)營管理和財務(wù)狀況有關(guān)的資料、信息：

（一）保險集團(tuán)成員公司；

（二）保險集團(tuán)公司股東、實際控制人；

（三）保險集團(tuán)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員。

依據(jù)《保險法》和金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的有關(guān)規(guī)定，中國保監(jiān)會可對保險集團(tuán)成員公司的開戶銀行、指定商業(yè)銀行、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查取證。

第四十一條第四十一條 保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時向中國保監(jiān)會報送財務(wù)會計報告、償付能力報告等有關(guān)報告和其他資料。

第四十二條第四十二條 發(fā)生影響或者可能影響保險集團(tuán)公司經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、風(fēng)險控制或者客戶資產(chǎn)安全的重大事件，保險集團(tuán)公司應(yīng)立即向中國保監(jiān)會報送臨時報告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)、可能產(chǎn)生的后果和擬采取的相應(yīng)措施。

第四十三條第四十三條 保險集團(tuán)公司的非保險類子公司如有顯著危及保險子公司安全經(jīng)營的，中國保監(jiān)會可責(zé)令保險集團(tuán)公司限期處置所持有該子公司的股份，或者責(zé)令保險集團(tuán)公司降低其持有的保險子公司股份至25％以下。

第四十四條第四十四條 保險集團(tuán)公司的金融類子公司資本充足水平未能達(dá)到金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的，中國保監(jiān)會可以要求保險集團(tuán)公司采取增資等方式保證其實現(xiàn)資本充足。保險集團(tuán)公司未能履行有關(guān)義務(wù)的，中國保監(jiān)會可以對其采取限制投資及業(yè)務(wù)等監(jiān)管措施。

第四十五條第四十五條 保險集團(tuán)公司下屬的保險子公司未達(dá)到金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的審慎監(jiān)管要求，發(fā)生業(yè)務(wù)或財務(wù)狀況顯著惡化的，中國保監(jiān)會可以要求保險集團(tuán)公司協(xié)助其恢復(fù)正常運營，或于一定期間內(nèi)處分其持有的其他成員公司部分或全部股權(quán)，所得款項用于改善其所屬保險子公司的財務(wù)狀況。

第四十六條第四十六條 中國保監(jiān)會在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對保險集團(tuán)的資本、財務(wù)以及風(fēng)險進(jìn)行全面和持續(xù)的并表監(jiān)管，識別、計量、監(jiān)控和評估保險集團(tuán)的總體風(fēng)險狀況。

第四十七條第四十七條 按照“實質(zhì)重于形式”的原則，保險集團(tuán)公司投資成員公司以外的下列機(jī)構(gòu)，該被投資機(jī)構(gòu)應(yīng)納入并表監(jiān)管的范圍：

（一）被投資機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占保險集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但其風(fēng)險足以對保險集團(tuán)的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。

（二）被投資機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險造成的危害和損失足以對保險集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。

第四十八條第四十八條 中國保監(jiān)會有權(quán)根據(jù)保險集團(tuán)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、風(fēng)險類別及風(fēng)險狀況確定和調(diào)整并表監(jiān)管范圍并提出監(jiān)管要求。

保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報告監(jiān)管并表的范圍及管理情況。

第八章 附 則

第四十九條第四十九條 對其他保險類企業(yè)具有直接或間接控制權(quán)，但名稱中不帶有“保險集團(tuán)”或“保險控股”字樣的保險公司，參照適用本辦法。

第五十條第五十條 本辦法由中國保監(jiān)會解釋。

第五十一條第五十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》(保監(jiān)發(fā)〔2010〕69 號)

關(guān)于印發(fā)《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的通知

2010-08-16 保監(jiān)發(fā)〔2010〕69 號

各保險公司、各保監(jiān)局： 為加強(qiáng)保險公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險公司風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營，我會制定了《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》?，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

中國保險監(jiān)督管理委員會 二○一○年八月十日

保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則 保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)保險公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險公司風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)保險公 司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營，保護(hù)保險公司和被保險人等其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，依據(jù)《保險法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和其他相關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。第二條 本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指保險公司各層級的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措 施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險，防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的機(jī)制和過 程。第三條 保險公司內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：

（一）行為合規(guī)性目標(biāo)。保證保險公司的經(jīng)營管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、公 司內(nèi)部管理制度和誠信準(zhǔn)則；

（二）資產(chǎn)安全性目標(biāo)。保證保險公司資產(chǎn)安全可靠，防止公司資產(chǎn)被非法使用、處置和侵占；

（三）信息真實性目標(biāo)。保證保險公司財務(wù)報告、償付能力報告等業(yè)務(wù)、財務(wù)及管理信息的真實、準(zhǔn)確、完整；

（四）經(jīng)營有效性目標(biāo)。增強(qiáng)保險公司決策執(zhí)行力，提高管理效率，改善經(jīng)營效益；

（五）戰(zhàn)略保障性目標(biāo)。保障保險公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)股東、被保險人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。第四條 保險公司建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面和重點相統(tǒng)一。保險公司應(yīng)當(dāng)建立全面、系統(tǒng)、規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，覆蓋所有業(yè) 務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，貫穿經(jīng)營管理全過程。在全面管理的基礎(chǔ)上，對公司重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域 實施重點控制。

（二）制衡和協(xié)作相統(tǒng)一。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程 等方面，通過適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、授權(quán)和層級審批等機(jī)制，形成合理制約和有效監(jiān)督。在制衡的基礎(chǔ)上，各職能部門和業(yè)務(wù)單位之間應(yīng)當(dāng)相互配合，密切協(xié)作，提高效率，避免相互推諉或工作遺漏。

（三）權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與績效考核和問責(zé)相掛鉤，任何人不得擁 有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，未經(jīng)授權(quán)不得更改內(nèi)部控制程序。在確保內(nèi)部控制權(quán)威性的基礎(chǔ)上，公 司應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整和定期優(yōu)化內(nèi)部控制流程，使之不斷適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境和管理要求的變化。

（四）有效控制和合理成本相統(tǒng)一。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司實際風(fēng)險狀況相匹配，確保內(nèi) 部控制措施滿足管理需求，風(fēng)險得到有效防范。在有效控制的前提下，合理配置資源，盡可能降低內(nèi) 部控制成本。第五條 保險公司內(nèi)部控制體系包括以下三個組成部分：

（一）內(nèi)部控制基礎(chǔ)。包括公司治理、組織架構(gòu)、人力資源、信息系統(tǒng)和企業(yè)文化等。

（二）內(nèi)部控制程序。包括識別評估風(fēng)險、設(shè)計實施控制措施等。

（三）內(nèi)部控制保證。包括信息溝通、內(nèi)控管理、內(nèi)部審計應(yīng)急機(jī)制和風(fēng)險問責(zé)等。第六條 內(nèi)部控制基礎(chǔ)。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)，為有效實施內(nèi)部控制營造良好環(huán)境。保險公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理，形成授權(quán)清晰、運作規(guī)范、科學(xué)有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī) 制。公司董事會、監(jiān)事會和管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制高度重視，帶頭認(rèn)真履行內(nèi)控職能。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的需要，建立合理的組織架構(gòu)。按照便于管理、易于 考核、簡化層級、避免交叉的原則，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)和工作崗位，明確職責(zé)分工，規(guī)定 清晰的報告路線。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立與內(nèi)部控制需要相適應(yīng)的人力資源政策，確保關(guān)鍵崗位的人員具有專業(yè)勝任能 力并定期接受相關(guān)培訓(xùn)，公司關(guān)鍵崗位的考核、薪酬、獎懲、晉升等人力資源政策應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制成 效相掛鉤。保險公司應(yīng)當(dāng)建立安全實用、覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項業(yè)務(wù)活動信息化、流 程化、自動化，減少或消除人為干預(yù)和操作失誤，為內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和系統(tǒng)支持。保險公司應(yīng)當(dāng)培育領(lǐng)導(dǎo)高度重視、內(nèi)控人人有責(zé)和違規(guī)必受追究的內(nèi)控企業(yè)文化，形成以風(fēng)險控 制為導(dǎo)向的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格，提高全體員工的風(fēng)險防范意識，使內(nèi)控制度得到自覺遵守。第七條 內(nèi)部控制程序。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險規(guī)律，合理設(shè)計內(nèi)嵌于業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制流程，努力實現(xiàn)對風(fēng)險的過程控制。保險公司應(yīng)當(dāng)對經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的識別分析，發(fā)現(xiàn)并確 定風(fēng)險點，同時對重要風(fēng)險點的發(fā)生概率、誘發(fā)因素、擴(kuò)散規(guī)律和可能損失進(jìn)行定性和定量評估，確 定風(fēng)險應(yīng)對策略和控制重點。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險識別評估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行，同時 根據(jù)控制效果不斷改進(jìn)內(nèi)部控制流程，將風(fēng)險控制在預(yù)定目標(biāo)或可承受的范圍內(nèi)。第八條 內(nèi)部控制保證。保險公司應(yīng)當(dāng)建立多層次、全方位的監(jiān)控體系，實現(xiàn)對內(nèi)部控制活動的事 前、事中、事后有效監(jiān)控，為實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)提供保證。保險公司應(yīng)當(dāng)建立信息和溝通機(jī)制，促進(jìn)公司信息的廣泛共享和及時充分溝通，提高經(jīng)營管理透 明度，防止舞弊事件的發(fā)生。保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控管理及評價機(jī)制，通過對公司內(nèi)部控制的整體設(shè)計和統(tǒng)籌規(guī)劃，推動各內(nèi) 部控制責(zé)任主體對風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)測和定期排查，并據(jù)此調(diào)整和改進(jìn)公司的內(nèi)部控制流程。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制的審計檢查，定期根據(jù)檢查結(jié)果對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有 效性進(jìn)行評估，并按照規(guī)定的報告路線及時向?qū)徲媽ο?、合?guī)管理職能部門和上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋和報 告。保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)急管理機(jī)制，制定周全和可操作性強(qiáng)的應(yīng)急預(yù)案，明確各種風(fēng)險情 形下的應(yīng)對措施，盡可能減少內(nèi)控風(fēng)險的影響和損失。保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部控制責(zé)任追究，對于違反內(nèi)部控制要求的行為，不管是否造成損失，都要 進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第九條 內(nèi)部控制活動的層次。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險公司業(yè)務(wù)流程特點和資源優(yōu)化配置要求，按 照控制風(fēng)險、提升服務(wù)、降低成本、提高效率的原則，科學(xué)建立和合理劃分內(nèi)部控制活動的重點和層 次。保險公司內(nèi)部控制活動分為前臺控制、后臺控制和基礎(chǔ)控制三個層次。前臺控制是對直接面對市 場和客戶的營銷及交易行為的控制活動；后臺控制是對業(yè)務(wù)處理和后援支持等運營行為的控制活動； 基礎(chǔ)控制是對為公司經(jīng)營運作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動。第二章 內(nèi)部控制活動

銷售控制 第一節(jié) 銷售控制 第十條 銷售控制的內(nèi)容和基本要求。保險公司應(yīng)當(dāng)以市場和客戶為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中 心，組織實施銷售控制活動。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同渠道和方式銷售活動的特點，制定有針對性的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化對銷售 過程的控制，防范銷售風(fēng)險。銷售控制主要包括銷售人員和機(jī)構(gòu)管理、銷售過程管理、銷售品質(zhì)管理、傭金手續(xù)費管理等活動 的全過程控制。第十一條 銷售人員和機(jī)構(gòu)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立并實施科學(xué)統(tǒng)一的銷售人員管理制度，規(guī)范對 各渠道銷售人員的甄選錄用、組織管理、教育培訓(xùn)、業(yè)績考核、傭金和手續(xù)費、解約離司等。保險公司應(yīng)當(dāng)建立代理機(jī)構(gòu)合作管理制度，規(guī)范與代理機(jī)構(gòu)合作過程中的資格審核、合同訂立、保費劃轉(zhuǎn)和傭金手續(xù)費結(jié)算等。第十二條 銷售過程和品質(zhì)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售宣傳行為，嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部權(quán)限 編寫、印制和發(fā)放各類宣傳廣告材料，確保宣傳廣告內(nèi)容真實、合法，杜絕廣告宣傳中的誤導(dǎo)行為。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售展業(yè)行為，采取投保風(fēng)險提示、客戶回訪、保單信息查詢、傭金手續(xù)費控 制、電話錄音、定期排查及反洗錢監(jiān)測等方式，建立銷售過程和銷售品質(zhì)風(fēng)險控制機(jī)制，有效發(fā)現(xiàn)、監(jiān)控銷售中的誤導(dǎo)客戶、虛假業(yè)務(wù)、侵占保費、不正當(dāng)競爭、非法集資和洗錢等行為，提升業(yè)務(wù)品質(zhì)。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定客戶回訪的業(yè)務(wù)范圍和條件、回訪比例、回訪頻率、回訪記錄等回訪要求及后 續(xù)處理措施，加強(qiáng)銷售風(fēng)險監(jiān)控。

保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范與代理等中介機(jī)構(gòu)的合作行為，嚴(yán)格實行保費收取與傭金支付收支兩條線管理，定期對保費和重要單證進(jìn)行清點對賬，確保賬賬一致、賬實相符，防止保費坐扣和單證流失。第十三條 傭金手續(xù)費控制。保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范傭金、手續(xù)費的計算和發(fā)放流程，防范虛列、套取、挪用、擠占傭金和手續(xù)費的行為。保險公司應(yīng)當(dāng)杜絕任何形式的商業(yè)賄賂行為。

運營控制 第二節(jié) 運營控制 第十四條 運營控制的內(nèi)容和基本要求。保險公司應(yīng)當(dāng)以效率和風(fēng)險控制為中心，按照集中化、專 業(yè)化的要求，組織實施運營控制活動。保險公司應(yīng)當(dāng)針對運營活動的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，強(qiáng)化操作流程控制，確保業(yè)務(wù)活 動正常運轉(zhuǎn)，防范運營風(fēng)險。運營控制主要包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費管理、再保險管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會計處理和反洗錢等活動的全過程控制。第十五條 產(chǎn)品控制。保險公司應(yīng)當(dāng)明確產(chǎn)品開發(fā)流程，規(guī)范客戶需求和市場信息收集、分析論證、條款費率確定、審批報備、測試下發(fā)和跟蹤管理等控制事項，提高保險公司的產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)品適應(yīng)性，防范產(chǎn)品定價及條款法律風(fēng)險。保險公司應(yīng)當(dāng)建立產(chǎn)品開發(fā)職能部門及領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)，規(guī)范產(chǎn)品開發(fā)的程序、條件、審批權(quán)限和 職責(zé)，明確總精算師（精算責(zé)任人）和法律責(zé)任人的職責(zé)和權(quán)限，確保產(chǎn)品開發(fā)過程規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場需求調(diào)查結(jié)果，從市場前景、盈利能力、定價和法律風(fēng)險等方面對新產(chǎn)品 進(jìn)行科學(xué)論證和客觀評價，依據(jù)評價結(jié)果和規(guī)定權(quán)限進(jìn)行內(nèi)部審查，并按照監(jiān)管規(guī)定履行報批或報備 義務(wù)。第十六條 承?？刂?。保險公司應(yīng)當(dāng)建立清晰的承保操作流程，規(guī)范投保受理、核保、保單繕制和 送達(dá)等控制事項。保險公司在投保受理時，應(yīng)當(dāng)對投保資料進(jìn)行初審，建立投保信息錄入復(fù)核機(jī)制，確保投保資料 填寫正確、完整，錄入準(zhǔn)確。保險公司應(yīng)當(dāng)明確核保的評點標(biāo)準(zhǔn)、分級審核權(quán)限、作業(yè)要求和核保人員資質(zhì)條件等，明確承保 調(diào)查的條件、程序和要求。

保險公司應(yīng)當(dāng)在滿足規(guī)定條件的前提下繕制保單，采取適當(dāng)校驗和監(jiān)控措施，確保保單內(nèi)容準(zhǔn)確，及時確實送達(dá)客戶。第十七條 理賠控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立標(biāo)準(zhǔn)、清晰的理賠操作流程和高效的理賠機(jī)制，規(guī)范報案 受理、現(xiàn)場查勘、責(zé)任認(rèn)定、損失理算、賠款復(fù)核、賠款支付和結(jié)案歸檔等控制事項，確保理賠質(zhì)量 和理賠時效。保險公司在接到報案時應(yīng)當(dāng)及時登記錄入，主動向客戶提供簡便、明確的理賠指引。保險公司應(yīng)當(dāng)明確理賠的理算標(biāo)準(zhǔn)、分級處理權(quán)限、作業(yè)要求和理賠人員資質(zhì)條件等，明確現(xiàn)場 查勘的條件、時限、程序和要求，采取查勘與理算、理算與復(fù)核操作人員分離及利益相關(guān)方回避等措 施，防止理賠錯誤和舞弊行為。保險公司應(yīng)當(dāng)建立重大、疑難案件會商和復(fù)核調(diào)查制度，明確其識別標(biāo)準(zhǔn)和處理要求，防范虛假 理賠或錯誤拒賠。第十八條 保全控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的保全管理制度，規(guī)范保險合同續(xù)期收費、合同 內(nèi)容及客戶資料變更、合同復(fù)效、生存給付和退保等控制事項。保險公司應(yīng)當(dāng)明確各項保全管理措施的操作流程、審查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、處理權(quán)限和作業(yè)要求等，防 范侵占客戶保費、冒領(lǐng)保險金、虛假業(yè)務(wù)和違規(guī)批單退費等侵害公司和客戶權(quán)益的行為。第十九條 收付費控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的收付費管理制度，明確規(guī)定收付費的管理流 程、作業(yè)要求和崗位職責(zé)，防止侵占、挪用及違規(guī)支付等行為，確保資金安全。保險公司原則上實行收付費崗位與業(yè)務(wù)處理崗位人員及職責(zé)的分離。實行一站式服務(wù)等方式的，應(yīng)當(dāng)采取其他措施實施有效監(jiān)控。保險公司原則上采取非現(xiàn)金收付費方式，并確保將相關(guān)資金匯入保險合同確定的款項所有人或其 授權(quán)賬戶。確有必要采取現(xiàn)金方式的，應(yīng)當(dāng)采取其他措施實施有效監(jiān)控。保險公司收付費時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定核對投保人、被保險人或受益人以及實際領(lǐng)款人的身份，確 認(rèn)其是否具備收付費主體的資格。第二十條 再保險控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立再保險管理制度，規(guī)范再保險計劃、合同訂立、合同執(zhí) 行、再保險人資信跟蹤管理等控制事項，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險分散和保障機(jī)制。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身經(jīng)營管理數(shù)據(jù)及再保險市場的跟蹤分析，準(zhǔn)確把握再保險需求，科學(xué)安排 再保險計劃，合理訂立再保險合同，確保及時、足額分保，并及時準(zhǔn)確向再保險人提供分保業(yè)務(wù)信息。

保險公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤了解再保險人的資信狀況，建立必要的應(yīng)對措施，防范再保險信用風(fēng)險。第二十一條 業(yè)務(wù)單證控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)單證管理制度，規(guī)范投保單、保單、保險卡、批單、收據(jù)、發(fā)票等保險單證的設(shè)計、印制、存放、申領(lǐng)和發(fā)放、使用、核銷、作廢、遺失等控制事 項。保險公司應(yīng)當(dāng)全程監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)、部門和個人申領(lǐng)重要有價空白單證的名稱、時間、數(shù)量和流水 號，嚴(yán)格控制重要有價空白單證的領(lǐng)用數(shù)量和持有期限，做到定期回繳、核銷和盤點。第二十二條 會計處理控制。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范會計核算流程，提高會計數(shù)據(jù)采集、賬目和報表生 成的自動化水平，實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)無縫連接，減少人工干預(yù)，確保會計處理的準(zhǔn)確性和效率。保險公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計處理，不得在違背業(yè)務(wù)真實性的情況下調(diào)整會計信息。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)原始憑證與財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性核對，做到賬賬、賬實和賬表相符，確保會計信息真 實、完整、準(zhǔn)確。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計原始憑證管理，逐步采取影像掃描等方式輔助歸檔保存。第二十三條 客戶服務(wù)電話中心控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立客戶電話中心管理制度，規(guī)范電話咨詢、查詢、投訴受理、報案登記、掛失登記、客戶回訪、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)辦、業(yè)務(wù)辦理跟蹤反饋等控制事項。保險公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的客戶服務(wù)專線，二十四小時開通電話服務(wù)，保障電話接通率，統(tǒng)一服務(wù) 禮儀和標(biāo)準(zhǔn)，及時將客戶需求提交相關(guān)業(yè)務(wù)部門處理，提高客戶服務(wù)質(zhì)量。第二十四條 反洗錢控制。保險公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，建立健全反洗錢控制 制度，明確反洗錢的職能機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)和報告路線。保險公司應(yīng)建立客戶身份識別、客戶資料和交易記錄保存、大額及可疑交易發(fā)現(xiàn)和報告等反洗錢 內(nèi)部操作規(guī)程，并通過宣傳培訓(xùn)、定期演練和檢查等方式，確保相關(guān)崗位工作人員嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，及時將可疑信息上報有關(guān)機(jī)構(gòu)。

基礎(chǔ)管理控制 第三節(jié) 基礎(chǔ)管理控制 第二十五條 基礎(chǔ)管理控制的內(nèi)容和基本要求。基礎(chǔ)管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計劃財務(wù)、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機(jī)構(gòu)管理和風(fēng)險管理等活動的全過程控制。其 中，風(fēng)險管理既是保險公司基礎(chǔ)管理的重要組成部分，也是內(nèi)部控制監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)。保險公司應(yīng)當(dāng)按照制度化、規(guī)范化的要求，組織實施基礎(chǔ)管理控制活動。

保險公司應(yīng)當(dāng)針對基礎(chǔ)管理的各項職能和活動，制定相應(yīng)的管理制度并組織實施，確?；A(chǔ)管理 有序運轉(zhuǎn)、協(xié)調(diào)配合，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展和正常運營提供支持和服務(wù)。第二十六條 戰(zhàn)略規(guī)劃控制。保險公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化戰(zhàn)略規(guī)劃職能，規(guī)范戰(zhàn)略規(guī)劃中的信息收集、戰(zhàn)略 決策制定、論證和審批、決策執(zhí)行評估和跟蹤反饋等控制事項，為研發(fā)機(jī)構(gòu)提供必備的人力財力保障，提高戰(zhàn)略研究的指導(dǎo)性和實用性，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的合理性和決策的科學(xué)性。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢、自身經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)發(fā)展情況的及時分析和深入 研究，合理制定、及時調(diào)整公司整體經(jīng)營管理流程與組織架構(gòu)設(shè)置，制定科學(xué)的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，并為 公司的承保和投資等業(yè)務(wù)活動提供及時、有效的決策支持。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的實時分析，定期分析評估經(jīng)營管理和財務(wù)狀況，合理設(shè) 定分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營計劃和績效指標(biāo)，并實時予以指導(dǎo)和監(jiān)督，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效執(zhí)行。第二十七條 人力資源控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立人力資源管理制度，規(guī)范崗位職責(zé)及崗位價值設(shè)定、招聘、薪酬、績效考核、培訓(xùn)、晉級晉職、獎懲、勞動保護(hù)、辭退與辭職等控制事項，為公司經(jīng)營管 理和持續(xù)發(fā)展提供人力資源支持。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理設(shè)定工作崗位及人員編制，制定清晰的崗位職責(zé)及報告路 線，明確不同崗位的適任條件，適時進(jìn)行崗位價值評估。保險公司應(yīng)當(dāng)明確員工招聘、薪酬管理、輪崗晉級、辭職辭退等工作的標(biāo)準(zhǔn)、程序和要求，合理 制定不同崗位的績效考核指標(biāo)、權(quán)重及考核方式和程序，建立與公司發(fā)展相適應(yīng)的激勵約束機(jī)制。保險公司應(yīng)當(dāng)制定系統(tǒng)的員工培訓(xùn)計劃，明確規(guī)定不同專業(yè)崗位員工培訓(xùn)的時間、內(nèi)容、方式和 保障等，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力。第二十八條 計劃財務(wù)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)密的財務(wù)管理制度，規(guī)范公司預(yù)算、核算、費用 控制、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等控制事項，降低公司運營成本，提高資產(chǎn)創(chuàng)利能力。保險公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算制度，實行全面預(yù)算管理，明確預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等 操作流程和作業(yè)要求，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整的審批權(quán)限，控制費用支出和預(yù)算偏差，確保預(yù)算執(zhí)行。保險公司應(yīng)當(dāng)建立完善的準(zhǔn)備金精算制度，按照國家有關(guān)法律法規(guī)要求以及審慎性經(jīng)營的原則，及時、足額計提準(zhǔn)備金。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)公司償付能力狀況的分析，提高償付能力管理的有效性。保險公司應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒、固定資產(chǎn)等資金與資產(chǎn)的保管要求 和職責(zé)權(quán)限。嚴(yán)格實行收支兩條線，對包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的公司資金實行統(tǒng)一管理和實時監(jiān)控，確保 資金及時上劃集中。定期核對現(xiàn)金和銀行存款賬戶，定期盤點，確保各項資產(chǎn)的安全和完整。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立信息統(tǒng)計管理制度，明確統(tǒng)計崗位職責(zé)，規(guī)范統(tǒng)計數(shù)據(jù)的收集、匯總、審核、分析、報送、管理等活動，有效滿足公司內(nèi)外部信息統(tǒng)計需求。第二十九條 精算法律控制。保險公司應(yīng)當(dāng)完善精算和法律職能，配備足夠的專業(yè)精算和法律人員，明確其在相關(guān)管理和服務(wù)工作中的流程、權(quán)限及作業(yè)要求，為公司業(yè)務(wù)經(jīng)營和日常管理提供專業(yè)支持。保險公司應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)品開發(fā)、責(zé)任準(zhǔn)備金計提、資產(chǎn)負(fù)債匹配管理等方面充分運用精算技術(shù)，提高 經(jīng)營管理的專業(yè)化、精細(xì)化水平，防范定價失誤、準(zhǔn)備金提取不足及資產(chǎn)負(fù)債不匹配等風(fēng)險。保險公司在制度制定、合同訂立和管理、重大事項決策和處置、糾紛訴訟等方面，應(yīng)當(dāng)有法律職 能部門和專業(yè)人員的提前介入和充分參與，防范法律風(fēng)險。第三十條 信息系統(tǒng)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)管理制度，規(guī)范信息系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃、設(shè)計 開發(fā)、運行維護(hù)、安全管理、保密管理、災(zāi)難恢復(fù)管理等控制事項，提高業(yè)務(wù)和財務(wù)處理及辦公的信 息化水平，建立符合業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要的信息系統(tǒng)。保險公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)，整合公司的信息系統(tǒng)資源，形成不同業(yè)務(wù)單位、部 門、人員廣泛共享的信息平臺。保險公司應(yīng)當(dāng)對信息系統(tǒng)使用實行授權(quán)管理，及時更新和完善信息系統(tǒng)安全控制措施，加強(qiáng)保密 管理和災(zāi)難恢復(fù)管理，提高信息系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性和安全性。第三十一條 行政管理控制。保險公司應(yīng)當(dāng)分別制定相應(yīng)制度，規(guī)范采購、招投標(biāo)、品牌宣傳、文 件及印章管理、后勤保障等行政管理行為，提高行政管理效率，為公司高效運轉(zhuǎn)提高有力支持。保險公司應(yīng)當(dāng)明確采購及招投標(biāo)的程序、條件和要求，規(guī)范采購行為，盡可能實現(xiàn)集中統(tǒng)一采購，降低采購成本，防范舞弊風(fēng)險。保險公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃、合理配置品牌宣傳和商業(yè)廣告資源，統(tǒng)一公司品牌標(biāo)識、職場視覺形象、員工禮儀和服務(wù)規(guī)范等，整合、提升公司的品牌形象。保險公司應(yīng)當(dāng)制定文件及印章管理制度，確保文件流轉(zhuǎn)安全順暢、保存完整，合理設(shè)置印章的種 類，規(guī)范印章設(shè)計、刻制、領(lǐng)取、交接、保管、使用和銷毀等控制事項，加強(qiáng)用印審批登記和檔案管 理。第三十二條 分支機(jī)構(gòu)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)通過授權(quán)委托書或內(nèi)部管理規(guī)定等方式，根據(jù)總公司的 戰(zhàn)略規(guī)劃和管理能力，統(tǒng)一制定分支機(jī)構(gòu)組織設(shè)置、職責(zé)權(quán)限和運營規(guī)則，建立健全分支機(jī)構(gòu)管控制 度，實現(xiàn)對分支機(jī)構(gòu)的全面、動態(tài)、有效管控。

保險公司應(yīng)當(dāng)通過規(guī)范的授權(quán)方式，對不同層級分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)和資金管理、人力資 源管理、行政管理、內(nèi)部控制建立統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、明確的管理要求。保險公司可以根據(jù)不同分支機(jī)構(gòu)的 經(jīng)營和管控能力，在有章可循和可調(diào)控的前提下，適度采取差異化的業(yè)務(wù)政策或控制權(quán)限，提高分支 機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展能力。保險公司應(yīng)當(dāng)通過信息技術(shù)手段和明確的報告要求，全面、實時、準(zhǔn)確掌控分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理信 息，定期對分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、財務(wù)和風(fēng)險狀況進(jìn)行分析和監(jiān)測，實現(xiàn)對分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的過程控制。保險公司應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)、合規(guī)和風(fēng)險等方面全面、科學(xué)設(shè)置分支機(jī)構(gòu)考核目標(biāo)，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)及 其高管人員的審計監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行公司問責(zé)制度，確保分支機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營。資金運用控制 第四節(jié) 資金運用控制 第三十三條 資金運用控制的內(nèi)容和基本要求。保險資金運用是保險公司經(jīng)營活動中相對獨立的組 成部分，是內(nèi)部控制的重點領(lǐng)域。資金運用控制包括資產(chǎn)戰(zhàn)略配置、資產(chǎn)負(fù)債匹配、投資決策管理、投資交易管理和資產(chǎn)托管等活動的全過程控制。保險公司應(yīng)當(dāng)以安全性、收益性、流動性為中心，按照集中、統(tǒng)一、專業(yè)、規(guī)范的要求，組織實 施資金運用控制活動。保險公司應(yīng)當(dāng)針對資金運用的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，規(guī)范保險資金運用的決策和交易 流程，防范資金運用中的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險及其它風(fēng)險。保險公司委托資產(chǎn)管理公司或其他機(jī)構(gòu)運用保險資金的，應(yīng)當(dāng)確保其內(nèi)部控制措施滿足保險公司 的內(nèi)控要求。第三十四條 資產(chǎn)戰(zhàn)略配置控制。保險公司應(yīng)當(dāng)在法律法規(guī)要求的投資品種和比例范圍內(nèi)，根據(jù)經(jīng) 營戰(zhàn)略和整體發(fā)展規(guī)劃，在資本金和償付能力約束下，制定中長期資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃，明確投資限制 和業(yè)績基準(zhǔn)，努力實現(xiàn)長期投資目標(biāo)，有效控制資產(chǎn)配置戰(zhàn)略風(fēng)險。第三十五條 資產(chǎn)負(fù)債匹配控制。保險公司應(yīng)當(dāng)以償付能力和保險產(chǎn)品負(fù)債特性為基礎(chǔ)，加強(qiáng)成本 收益管理、期限管理和風(fēng)險預(yù)算，確定保險資金運用風(fēng)險限額，科學(xué)評估資產(chǎn)錯配風(fēng)險。保險公司資金運用部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司產(chǎn)品開發(fā)、精算、財務(wù)和風(fēng)險管理等職能部門的溝通，提 高資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的有效性。第三十六條 投資決策控制。保險公司應(yīng)當(dāng)制定清晰的投資決策流程，明確權(quán)限分配，建立相對集 中、分級管理、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的投資決策授權(quán)制度，確定授權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)、方式、時效和程序。

保險公司重要投資決策應(yīng)當(dāng)有充分依據(jù)和書面記錄，重要投資決策應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行充分研究并形成 研究報告。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定研究工作的流程、決策信息的采集范圍、報告的標(biāo)準(zhǔn)格式等，并采用先 進(jìn)的研究方法和科學(xué)的評價方式，確保研究報告獨立、客觀、準(zhǔn)確。第三十七條 交易行為控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立獨立的投資交易執(zhí)行部門或崗位，實行集中交易。對于非交易所內(nèi)交易的，保險公司應(yīng)當(dāng)通過崗位分離等其他監(jiān)控措施，有效監(jiān)控交易過程中的詢價、談判等關(guān)鍵行為，防范操作風(fēng)險。保險公司應(yīng)當(dāng)建立完善的交易記錄制度，完整準(zhǔn)確記錄交易過程和交易結(jié)果，定期進(jìn)行核對并做 好歸檔管理，其中對交易所內(nèi)進(jìn)行的交易應(yīng)當(dāng)每日核對。保險公司在交易管理過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公平交易制度，確保不同性質(zhì)和來源的資金利益得到 公平對待。第三十八條 資產(chǎn)托管控制。保險公司應(yīng)當(dāng)實行投資資產(chǎn)第三方托管和監(jiān)督。保險公司應(yīng)當(dāng)建立投資資產(chǎn)第三方托管制度，規(guī)范托管方甄選、合同訂立和信息交換等控制事項。保險公司應(yīng)當(dāng)對托管機(jī)構(gòu)的信用狀況及資金清算、賬戶管理和風(fēng)險控制等方面的能力素質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格考 核和持續(xù)跟蹤，確保托管機(jī)構(gòu)資質(zhì)符合監(jiān)管要求及自身管理需要。

內(nèi)部控制的組織實施與監(jiān) 實施與監(jiān)控 第三章 內(nèi)部控制的組織實施與監(jiān)控 第三十九條 內(nèi)部控制的組織架構(gòu)。保險公司應(yīng)當(dāng)建立由董事會負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi) 控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負(fù)首要責(zé)任的分工明確、路線清晰、相互協(xié) 作、高效執(zhí)行的內(nèi)部控制組織體系。第四十條 董事會的職責(zé)。保險公司董事會要對公司內(nèi)控的健全性、合理性和有效性進(jìn)行定期研究 和評價。公司內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置、主要內(nèi)控政策、重大風(fēng)險事件處置應(yīng)當(dāng)提交董事會討論和審議。董事會具體承擔(dān)內(nèi)部控制管理職責(zé)的專業(yè)委員會，應(yīng)當(dāng)有熟悉公司業(yè)務(wù)和管理流程、對內(nèi)部控制 具備足夠?qū)I(yè)知識和經(jīng)驗的專家成員，為董事會決策提供專業(yè)意見和建議。第四十一條 監(jiān)事會的職責(zé)。保險公司監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)，對其疏 于履行內(nèi)部控制職能的行為進(jìn)行質(zhì)詢。對董事及高管人員違反內(nèi)部控制要求的行為，應(yīng)當(dāng)予以糾正并 根據(jù)規(guī)定的程序?qū)嵤﹩栘?zé)。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)有具備履行職責(zé)所需專業(yè)勝任能力的成員。

第四十二條 管理層的職責(zé)。保險公司管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會的決定，建立健全公司內(nèi)部組織架構(gòu)，完善內(nèi)部控制制度，組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系的日常運行，為內(nèi)部控制提供必要的人力、財力、物力保 證，確保內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行。保險公司應(yīng)當(dāng)明確合規(guī)負(fù)責(zé)人或董事會指定的管理層成員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)工作。第四十三條 內(nèi)控職能部門的職責(zé)。保險公司內(nèi)控管理職能部門負(fù)責(zé)對保險公司內(nèi)部控制的事前、事中的統(tǒng)籌規(guī)劃，組織推動、實時監(jiān)控和定期排查。保險公司可以指定合規(guī)管理部門或風(fēng)險管理部門作為內(nèi)控管理職能部門，或者對現(xiàn)有管理資源進(jìn) 行整合，建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制、合規(guī)管理及風(fēng)險管理職能力量。第四十四條 業(yè)務(wù)單位的職責(zé)。保險公司直接負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、承擔(dān)內(nèi)部控制直接責(zé)任的業(yè)務(wù)單位、部門和人員，應(yīng)當(dāng)參與制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和方式進(jìn)行操作。同時對內(nèi)部 控制缺陷和經(jīng)營管理中發(fā)生的風(fēng)險問題，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間和路線進(jìn)行報告，直至問題得到整改處理。第四十五條 內(nèi)部審計的職責(zé)。保險公司內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能。內(nèi)部審 計部門應(yīng)當(dāng)定期對公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計，審計范圍應(yīng)覆蓋公司所有主要 風(fēng)險點。審計結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定的時間和路線進(jìn)行報告，并向同級內(nèi)控管理職能部門反饋，確保內(nèi)控缺 陷及時徹底整改。保險公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)與內(nèi)控管理職能部門分離。第四十六條 內(nèi)部控制問責(zé)。保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控問責(zé)制度，根據(jù)內(nèi)控違規(guī)行為的情節(jié)嚴(yán)重程度、損失大小和主客觀因素等，明確劃分責(zé)任等級，規(guī)定具體的處理措施和程序。保險公司對已經(jīng)發(fā)生的內(nèi)控違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控問責(zé)制度，追究當(dāng)事人責(zé)任。因內(nèi)控程 序設(shè)計缺陷導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的，要同時追究內(nèi)控職能部門的責(zé)任。上級管理人員對內(nèi)控違規(guī)行為姑 息縱容或分管范圍內(nèi)同類內(nèi)控事件頻繁發(fā)生的，要承擔(dān)管理責(zé)任。第四十七條 透明度和反舞弊機(jī)制。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)透明度和反舞弊機(jī)制建設(shè)，防止責(zé)任主體隱 瞞違規(guī)行為造成損失擴(kuò)大或內(nèi)控缺陷得不到及時整改，防范通過隱秘手法謀取不正當(dāng)利益的故意違規(guī) 行為。保險公司應(yīng)當(dāng)通過專門措施加強(qiáng)內(nèi)外部經(jīng)營管理信息的收集和分析，并通過網(wǎng)絡(luò)平臺、內(nèi)部刊物、定期溝通和會議交流等方式實現(xiàn)信息廣泛共享。凡是不涉及商業(yè)秘密、知識產(chǎn)權(quán)和個人隱私的信息，都可以在企業(yè)內(nèi)部公開。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴機(jī)制，設(shè)置便于舉報投訴的途徑，明確舉報投訴的處理原則和程序并 讓所有員工知曉，保護(hù)舉報投訴人的合法權(quán)益。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求對外披露內(nèi)部控制信息，自覺接受社會公眾的監(jiān)督。第四十八條 對外包業(yè)務(wù)的控制。保險公司將部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或管理職能授權(quán)或承包給外部機(jī)構(gòu)實施 完成的，應(yīng)當(dāng)確保外包機(jī)構(gòu)符合保險公司的內(nèi)控要求，并對其外包業(yè)務(wù)的內(nèi)控風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任。外包業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理工作應(yīng)當(dāng)接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。第四章 內(nèi)部控制的評價與監(jiān)管

第四十九條 內(nèi)控評價制度。保險公司應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制評價制度，每年對內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行綜合評估，編制內(nèi)部控制評估報告。第五十條 內(nèi)控評價制度的內(nèi)容。保險公司內(nèi)部控制評價制度應(yīng)當(dāng)包括實施內(nèi)控評價的主體、時間、方式、程序、范圍、頻率、上報路線以及報告所揭示問題的處置和反饋等內(nèi)容。第五十一條 內(nèi)控評價的實施主體和過程。保險公司內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)由公司內(nèi)部審計部門、內(nèi)控 管理職能部門和業(yè)務(wù)單位分工協(xié)作，配合完成。保險公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制評價作為對公司經(jīng)營管理風(fēng)險點進(jìn)行梳理排查和整改完善的持續(xù)性、系 統(tǒng)性工作。第五十二條 內(nèi)控評估報告。保險公司實施完成內(nèi)部控制評價工作以后，應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制評估報 告。保險公司可以根據(jù)本單位實際，指定內(nèi)部審計部門或內(nèi)控管理職能部門牽頭負(fù)責(zé)評估報告的編制 工作。第五十三條 內(nèi)控評估報告的內(nèi)容。保險公司內(nèi)部控制評估報告應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）本公司內(nèi)部控制評價工作的基本情況，包括內(nèi)部控制評價的程序、標(biāo)準(zhǔn)、方法和依據(jù)；

（二）本公司建立內(nèi)部控制體系的工作情況，包括董事會、監(jiān)事會和管理層在內(nèi)部控制建設(shè)所做 的具體工作；

（三）本公司內(nèi)部控制的基本框架和主要政策；

（四）本公司內(nèi)部控制存在的重大缺陷、面臨的主要風(fēng)險及其影響；

（五）本公司上一發(fā)生的違規(guī)行為和風(fēng)險事件及其處理結(jié)果；

（六）對內(nèi)控缺陷及主要風(fēng)險擬采取的改進(jìn)措施和風(fēng)險應(yīng)對方案；

（七）對本公司內(nèi)部控制健全性、合理性、有效性的評價結(jié)果，并根據(jù)監(jiān)管部門的評價標(biāo)準(zhǔn)，得 出自評得分及等級。第五十四條 評價結(jié)果分類。保險公司內(nèi)控評價結(jié)果分以下四類：

（一）合格。合格是指保險公司內(nèi)部控制基本健全、合理、有效。

（二）一般缺陷。一般缺陷是指保險公司內(nèi)部控制設(shè)計基本合理，基本覆蓋重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng) 險領(lǐng)域，但無法保證有效執(zhí)行，存在運行缺陷。

（三）重大缺陷。重大缺陷是指保險公司內(nèi)部控制未能完全覆蓋重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，且 無法保證有效執(zhí)行，同時存在設(shè)計缺陷和運行缺陷。

（四）實質(zhì)性漏洞。實質(zhì)性漏洞是指保險公司因內(nèi)部控制設(shè)計或運行的嚴(yán)重缺陷，導(dǎo)致公司發(fā)生 重大風(fēng)險事件或重大舞弊行為，造成公司財務(wù)或聲譽(yù)損失，嚴(yán)重影響經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。第五十五條 內(nèi)部控制報告的審議和報備。保險公司內(nèi)部控制評估報告應(yīng)當(dāng)提交董事會審議。審議 通過后的內(nèi)部控制評估報告，應(yīng)當(dāng)于每年四月三十日前以書面和電子文本方式同時報送中國保監(jiān)會。上報中國保監(jiān)會的內(nèi)控評估報告應(yīng)當(dāng)附董事會聲明，聲明內(nèi)容包括：董事會對建立健全和有效實 施內(nèi)部控制履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。董事會及其全體成員對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān) 個別及連帶責(zé)任。保險公司不報、漏報、瞞報或提供虛假的內(nèi)控評估報告的，依據(jù)《保險法》第一百七十一至一百 七十三條及其他相關(guān)規(guī)定予以處罰。第五十六條 內(nèi)控評估報告的鑒證和披露。中國保監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求保險公司在內(nèi)控評 估報告報送前，取得外部審計機(jī)構(gòu)的鑒證結(jié)論。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息披露的相關(guān)規(guī)定，披露內(nèi)控評估報告的全部或部分內(nèi)容。第五十七條 抽查和監(jiān)管評價。中國保監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要，對保險公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查。檢查方式包括對部分內(nèi)控環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)單位進(jìn)行抽查以及組織進(jìn)行全面評價兩種。中國保監(jiān)會采取全面評價方式，可以委托獨立的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，保險公司應(yīng)當(dāng)配合并承擔(dān)相應(yīng)費 用。

中國保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)保險公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。第五十八條 檢查結(jié)果處置。中國保監(jiān)會對經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷及實質(zhì)性漏洞的保險 公司，應(yīng)當(dāng)下發(fā)監(jiān)管意見函，要求公司限期整改并反饋。對內(nèi)控違規(guī)行為和風(fēng)險事件負(fù)有直接責(zé)任和管理責(zé)任的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管規(guī)定予以處罰。公 司內(nèi)控存在嚴(yán)重問題，董事會、監(jiān)事會及管理層成員負(fù)有責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。第五章 附則

第五十九條 本準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)成立的保險公司。保險集團(tuán)公司、再保險公司和 保險資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部控制，參照本準(zhǔn)則執(zhí)行。第六十條 中國保監(jiān)會依據(jù)本準(zhǔn)則的規(guī)定制定控制活動的應(yīng)用規(guī)范。本準(zhǔn)則自 2011 年 1 月 1 日起施行。中國保監(jiān)會現(xiàn)行規(guī)定與本準(zhǔn)則不一致的，依照本準(zhǔn)則執(zhí)行。中國保監(jiān)會 1999 年 8 月 5 日發(fā)布的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》（保監(jiān)發(fā)〔1999〕131 號）同時廢止。

第三篇：關(guān)于印發(fā)《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的通知(保監(jiān)發(fā)〔2010〕69號)

【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)〔2010〕69號 【發(fā)布日期】2010-08-10 【生效日期】2011-01-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國保險監(jiān)督管理委員會

關(guān)于印發(fā)《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的通知

(保監(jiān)發(fā)〔2010〕69號)

各保險公司、各保監(jiān)局：

為加強(qiáng)保險公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險公司風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營，我會制定了《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》?，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

中國保險監(jiān)督管理委員會

二○一○年八月十日

保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則

第一章 總 則

第一條第一條 為加強(qiáng)保險公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險公司風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營，保護(hù)保險公司和被保險人等其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，依據(jù)《保險法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和其他相關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

第二條第二條 本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指保險公司各層級的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險，防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的機(jī)制和過程。

第三條第三條 保險公司內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：

（一）行為合規(guī)性目標(biāo)。保證保險公司的經(jīng)營管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi)部管理制度和誠信準(zhǔn)則；

（二）資產(chǎn)安全性目標(biāo)。保證保險公司資產(chǎn)安全可靠，防止公司資產(chǎn)被非法使用、處置和侵占；

（三）信息真實性目標(biāo)。保證保險公司財務(wù)報告、償付能力報告等業(yè)務(wù)、財務(wù)及管理信息的真實、準(zhǔn)確、完整；

（四）經(jīng)營有效性目標(biāo)。增強(qiáng)保險公司決策執(zhí)行力，提高管理效率，改善經(jīng)營效益；

（五）戰(zhàn)略保障性目標(biāo)。保障保險公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)股東、被保險人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。

第四條第四條 保險公司建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面和重點相統(tǒng)一。保險公司應(yīng)當(dāng)建立全面、系統(tǒng)、規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，貫穿經(jīng)營管理全過程。在全面管理的基礎(chǔ)上，對公司重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c控制。

（二）制衡和協(xié)作相統(tǒng)一。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面，通過適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、授權(quán)和層級審批等機(jī)制，形成合理制約和有效監(jiān)督。在制衡的基礎(chǔ)上，各職能部門和業(yè)務(wù)單位之間應(yīng)當(dāng)相互配合，密切協(xié)作，提高效率，避免相互推諉或工作遺漏。

（三）權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與績效考核和問責(zé)相掛鉤，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，未經(jīng)授權(quán)不得更改內(nèi)部控制程序。在確保內(nèi)部控制權(quán)威性的基礎(chǔ)上，公司應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整和定期優(yōu)化內(nèi)部控制流程，使之不斷適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境和管理要求的變化。

（四）有效控制和合理成本相統(tǒng)一。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司實際風(fēng)險狀況相匹配，確保內(nèi)部控制措施滿足管理需求，風(fēng)險得到有效防范。在有效控制的前提下，合理配置資源，盡可能降低內(nèi)部控制成本。

第五條第五條 保險公司內(nèi)部控制體系包括以下三個組成部分：

（一）內(nèi)部控制基礎(chǔ)。包括公司治理、組織架構(gòu)、人力資源、信息系統(tǒng)和企業(yè)文化等。

（二）內(nèi)部控制程序。包括識別評估風(fēng)險、設(shè)計實施控制措施等。

（三）內(nèi)部控制保證。包括信息溝通、內(nèi)控管理、內(nèi)部審計應(yīng)急機(jī)制和風(fēng)險問責(zé)等。

第六條第六條 內(nèi)部控制基礎(chǔ)。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)，為有效實施內(nèi)部控制營造良好環(huán)境。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理，形成授權(quán)清晰、運作規(guī)范、科學(xué)有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制。公司董事會、監(jiān)事會和管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制高度重視，帶頭認(rèn)真履行內(nèi)控職能。

保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的需要，建立合理的組織架構(gòu)。按照便于管理、易于考核、簡化層級、避免交叉的原則，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)和工作崗位，明確職責(zé)分工，規(guī)定清晰的報告路線。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立與內(nèi)部控制需要相適應(yīng)的人力資源政策，確保關(guān)鍵崗位的人員具有專業(yè)勝任能力并定期接受相關(guān)培訓(xùn)，公司關(guān)鍵崗位的考核、薪酬、獎懲、晉升等人力資源政策應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制成效相掛鉤。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立安全實用、覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項業(yè)務(wù)活動信息化、流程化、自動化，減少或消除人為干預(yù)和操作失誤，為內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和系統(tǒng)支持。

保險公司應(yīng)當(dāng)培育領(lǐng)導(dǎo)高度重視、內(nèi)控人人有責(zé)和違規(guī)必受追究的內(nèi)控企業(yè)文化，形成以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格，提高全體員工的風(fēng)險防范意識，使內(nèi)控制度得到自覺遵守。

第七條第七條 內(nèi)部控制程序。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險規(guī)律，合理設(shè)計內(nèi)嵌于業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制流程，努力實現(xiàn)對風(fēng)險的過程控制。

保險公司應(yīng)當(dāng)對經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的識別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險點，同時對重要風(fēng)險點的發(fā)生概率、誘發(fā)因素、擴(kuò)散規(guī)律和可能損失進(jìn)行定性和定量評估，確定風(fēng)險應(yīng)對策略和控制重點。

保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險識別評估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行，同時根據(jù)控制效果不斷改進(jìn)內(nèi)部控制流程，將風(fēng)險控制在預(yù)定目標(biāo)或可承受的范圍內(nèi)。

第八條第八條 內(nèi)部控制保證。保險公司應(yīng)當(dāng)建立多層次、全方位的監(jiān)控體系，實現(xiàn)對內(nèi)部控制活動的事前、事中、事后有效監(jiān)控，為實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)提供保證。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立信息和溝通機(jī)制，促進(jìn)公司信息的廣泛共享和及時充分溝通，提高經(jīng)營管理透明度，防止舞弊事件的發(fā)生。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控管理及評價機(jī)制，通過對公司內(nèi)部控制的整體設(shè)計和統(tǒng)籌規(guī)劃，推動各內(nèi)部控制責(zé)任主體對風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)測和定期排查，并據(jù)此調(diào)整和改進(jìn)公司的內(nèi)部控制流程。

保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制的審計檢查，定期根據(jù)檢查結(jié)果對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評估，并按照規(guī)定的報告路線及時向?qū)徲媽ο蟆⒑弦?guī)管理職能部門和上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋和報告。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)急管理機(jī)制，制定周全和可操作性強(qiáng)的應(yīng)急預(yù)案，明確各種風(fēng)險情形下的應(yīng)對措施，盡可能減少內(nèi)控風(fēng)險的影響和損失。

保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部控制責(zé)任追究，對于違反內(nèi)部控制要求的行為，不管是否造成損失，都要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第九條第九條 內(nèi)部控制活動的層次。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險公司業(yè)務(wù)流程特點和資源優(yōu)化配置要求，按照控制風(fēng)險、提升服務(wù)、降低成本、提高效率的原則，科學(xué)建立和合理劃分內(nèi)部控制活動的重點和層次。

保險公司內(nèi)部控制活動分為前臺控制、后臺控制和基礎(chǔ)控制三個層次。前臺控制是對直接面對市場和客戶的營銷及交易行為的控制活動；后臺控制是對業(yè)務(wù)處理和后援支持等運營行為的控制活動；基礎(chǔ)控制是對為公司經(jīng)營運作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動。

第二章 內(nèi)部控制活動

第一節(jié) 銷售控制

第十條第十條 銷售控制的內(nèi)容和基本要求。保險公司應(yīng)當(dāng)以市場和客戶為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心，組織實施銷售控制活動。

保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同渠道和方式銷售活動的特點，制定有針對性的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化對銷售過程的控制，防范銷售風(fēng)險。

銷售控制主要包括銷售人員和機(jī)構(gòu)管理、銷售過程管理、銷售品質(zhì)管理、傭金手續(xù)費管理等活動的全過程控制。

第十一條第十一條 銷售人員和機(jī)構(gòu)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立并實施科學(xué)統(tǒng)一的銷售人員管理制度，規(guī)范對各渠道銷售人員的甄選錄用、組織管理、教育培訓(xùn)、業(yè)績考核、傭金和手續(xù)費、解約離司等。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立代理機(jī)構(gòu)合作管理制度，規(guī)范與代理機(jī)構(gòu)合作過程中的資格審核、合同訂立、保費劃轉(zhuǎn)和傭金手續(xù)費結(jié)算等。

第十二條第十二條 銷售過程和品質(zhì)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售宣傳行為，嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部權(quán)限編寫、印制和發(fā)放各類宣傳廣告材料，確保宣傳廣告內(nèi)容真實、合法，杜絕廣告宣傳中的誤導(dǎo)行為。

保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售展業(yè)行為，采取投保風(fēng)險提示、客戶回訪、保單信息查詢、傭金手續(xù)費控制、電話錄音、定期排查及反洗錢監(jiān)測等方式，建立銷售過程和銷售品質(zhì)風(fēng)險控制機(jī)制，有效發(fā)現(xiàn)、監(jiān)控銷售中的誤導(dǎo)客戶、虛假業(yè)務(wù)、侵占保費、不正當(dāng)競爭、非法集資和洗錢等行為，提升業(yè)務(wù)品質(zhì)。

保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定客戶回訪的業(yè)務(wù)范圍和條件、回訪比例、回訪頻率、回訪記錄等回訪要求及后續(xù)處理措施，加強(qiáng)銷售風(fēng)險監(jiān)控。

保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范與代理等中介機(jī)構(gòu)的合作行為，嚴(yán)格實行保費收取與傭金支付收支兩條線管理，定期對保費和重要單證進(jìn)行清點對賬，確保賬賬一致、賬實相符，防止保費坐扣和單證流失。

第十三條第十三條 傭金手續(xù)費控制。保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范傭金、手續(xù)費的計算和發(fā)放流程，防范虛列、套取、挪用、擠占傭金和手續(xù)費的行為。

保險公司應(yīng)當(dāng)杜絕任何形式的商業(yè)賄賂行為。

第二節(jié) 運營控制

第十四條第十四條 運營控制的內(nèi)容和基本要求。保險公司應(yīng)當(dāng)以效率和風(fēng)險控制為中心，按照集中化、專業(yè)化的要求，組織實施運營控制活動。

保險公司應(yīng)當(dāng)針對運營活動的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，強(qiáng)化操作流程控制，確保業(yè)務(wù)活動正常運轉(zhuǎn)，防范運營風(fēng)險。

運營控制主要包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費管理、再保險管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會計處理和反洗錢等活動的全過程控制。

第十五條第十五條 產(chǎn)品控制。保險公司應(yīng)當(dāng)明確產(chǎn)品開發(fā)流程，規(guī)范客戶需求和市場信息收集、分析論證、條款費率確定、審批報備、測試下發(fā)和跟蹤管理等控制事項，提高保險公司的產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)品適應(yīng)性，防范產(chǎn)品定價及條款法律風(fēng)險。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立產(chǎn)品開發(fā)職能部門及領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)，規(guī)范產(chǎn)品開發(fā)的程序、條件、審批權(quán)限和職責(zé)，明確總精算師（精算責(zé)任人）和法律責(zé)任人的職責(zé)和權(quán)限，確保產(chǎn)品開發(fā)過程規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。

保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場需求調(diào)查結(jié)果，從市場前景、盈利能力、定價和法律風(fēng)險等方面對新產(chǎn)品進(jìn)行科學(xué)論證和客觀評價，依據(jù)評價結(jié)果和規(guī)定權(quán)限進(jìn)行內(nèi)部審查，并按照監(jiān)管規(guī)定履行報批或報備義務(wù)。

第十六條第十六條 承?？刂?。保險公司應(yīng)當(dāng)建立清晰的承保操作流程，規(guī)范投保受理、核保、保單繕制和送達(dá)等控制事項。

保險公司在投保受理時，應(yīng)當(dāng)對投保資料進(jìn)行初審，建立投保信息錄入復(fù)核機(jī)制，確保投保資料填寫正確、完整，錄入準(zhǔn)確。

保險公司應(yīng)當(dāng)明確核保的評點標(biāo)準(zhǔn)、分級審核權(quán)限、作業(yè)要求和核保人員資質(zhì)條件等，明確承保調(diào)查的條件、程序和要求。

保險公司應(yīng)當(dāng)在滿足規(guī)定條件的前提下繕制保單，采取適當(dāng)校驗和監(jiān)控措施，確保保單內(nèi)容準(zhǔn)確，及時確實送達(dá)客戶。

第十七條第十七條 理賠控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立標(biāo)準(zhǔn)、清晰的理賠操作流程和高效的理賠機(jī)制，規(guī)范報案受理、現(xiàn)場查勘、責(zé)任認(rèn)定、損失理算、賠款復(fù)核、賠款支付和結(jié)案歸檔等控制事項，確保理賠質(zhì)量和理賠時效。

保險公司在接到報案時應(yīng)當(dāng)及時登記錄入，主動向客戶提供簡便、明確的理賠指引。

保險公司應(yīng)當(dāng)明確理賠的理算標(biāo)準(zhǔn)、分級處理權(quán)限、作業(yè)要求和理賠人員資質(zhì)條件等，明確現(xiàn)場查勘的條件、時限、程序和要求，采取查勘與理算、理算與復(fù)核操作人員分離及利益相關(guān)方回避等措施，防止理賠錯誤和舞弊行為。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立重大、疑難案件會商和復(fù)核調(diào)查制度，明確其識別標(biāo)準(zhǔn)和處理要求，防范虛假理賠或錯誤拒賠。

第十八條第十八條 保全控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的保全管理制度，規(guī)范保險合同續(xù)期收費、合同內(nèi)容及客戶資料變更、合同復(fù)效、生存給付和退保等控制事項。

保險公司應(yīng)當(dāng)明確各項保全管理措施的操作流程、審查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、處理權(quán)限和作業(yè)要求等，防范侵占客戶保費、冒領(lǐng)保險金、虛假業(yè)務(wù)和違規(guī)批單退費等侵害公司和客戶權(quán)益的行為。

第十九條第十九條 收付費控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的收付費管理制度，明確規(guī)定收付費的管理流程、作業(yè)要求和崗位職責(zé)，防止侵占、挪用及違規(guī)支付等行為，確保資金安全。

保險公司原則上實行收付費崗位與業(yè)務(wù)處理崗位人員及職責(zé)的分離。實行一站式服務(wù)等方式的，應(yīng)當(dāng)采取其他措施實施有效監(jiān)控。

保險公司原則上采取非現(xiàn)金收付費方式，并確保將相關(guān)資金匯入保險合同確定的款項所有人或其授權(quán)賬戶。確有必要采取現(xiàn)金方式的，應(yīng)當(dāng)采取其他措施實施有效監(jiān)控。

保險公司收付費時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定核對投保人、被保險人或受益人以及實際領(lǐng)款人的身份，確認(rèn)其是否具備收付費主體的資格。

第二十條第二十條 再保險控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立再保險管理制度，規(guī)范再保險計劃、合同訂立、合同執(zhí)行、再保險人資信跟蹤管理等控制事項，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險分散和保障機(jī)制。

保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身經(jīng)營管理數(shù)據(jù)及再保險市場的跟蹤分析，準(zhǔn)確把握再保險需求，科學(xué)安排再保險計劃，合理訂立再保險合同，確保及時、足額分保，并及時準(zhǔn)確向再保險人提供分保業(yè)務(wù)信息。

保險公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤了解再保險人的資信狀況，建立必要的應(yīng)對措施，防范再保險信用風(fēng)險。

第二十一條第二十一條 業(yè)務(wù)單證控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)單證管理制度，規(guī)范投保單、保單、保險卡、批單、收據(jù)、發(fā)票等保險單證的設(shè)計、印制、存放、申領(lǐng)和發(fā)放、使用、核銷、作廢、遺失等控制事項。

保險公司應(yīng)當(dāng)全程監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)、部門和個人申領(lǐng)重要有價空白單證的名稱、時間、數(shù)量和流水號，嚴(yán)格控制重要有價空白單證的領(lǐng)用數(shù)量和持有期限，做到定期回繳、核銷和盤點。

第二十二條第二十二條 會計處理控制。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范會計核算流程，提高會計數(shù)據(jù)采集、賬目和報表生成的自動化水平，實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)無縫連接，減少人工干預(yù)，確保會計處理的準(zhǔn)確性和效率。

保險公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計處理，不得在違背業(yè)務(wù)真實性的情況下調(diào)整會計信息。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)原始憑證與財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性核對，做到賬賬、賬實和賬表相符，確保會計信息真實、完整、準(zhǔn)確。

保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計原始憑證管理，逐步采取影像掃描等方式輔助歸檔保存。

第二十三條第二十三條 客戶服務(wù)電話中心控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立客戶電話中心管理制度，規(guī)范電話咨詢、查詢、投訴受理、報案登記、掛失登記、客戶回訪、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)辦、業(yè)務(wù)辦理跟蹤反饋等控制事項。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的客戶服務(wù)專線，二十四小時開通電話服務(wù)，保障電話接通率，統(tǒng)一服務(wù)禮儀和標(biāo)準(zhǔn)，及時將客戶需求提交相關(guān)業(yè)務(wù)部門處理，提高客戶服務(wù)質(zhì)量。

第二十四條第二十四條 反洗錢控制。保險公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，建立健全反洗錢控制制度，明確反洗錢的職能機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)和報告路線。

保險公司應(yīng)建立客戶身份識別、客戶資料和交易記錄保存、大額及可疑交易發(fā)現(xiàn)和報告等反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程，并通過宣傳培訓(xùn)、定期演練和檢查等方式，確保相關(guān)崗位工作人員嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，及時將可疑信息上報有關(guān)機(jī)構(gòu)。

第三節(jié) 基礎(chǔ)管理控制

第二十五條第二十五條 基礎(chǔ)管理控制的內(nèi)容和基本要求。基礎(chǔ)管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計劃財務(wù)、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機(jī)構(gòu)管理和風(fēng)險管理等活動的全過程控制。其中，風(fēng)險管理既是保險公司基礎(chǔ)管理的重要組成部分，也是內(nèi)部控制監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)。

保險公司應(yīng)當(dāng)按照制度化、規(guī)范化的要求，組織實施基礎(chǔ)管理控制活動。

保險公司應(yīng)當(dāng)針對基礎(chǔ)管理的各項職能和活動，制定相應(yīng)的管理制度并組織實施，確保基礎(chǔ)管理有序運轉(zhuǎn)、協(xié)調(diào)配合，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展和正常運營提供支持和服務(wù)。

第二十六條第二十六條 戰(zhàn)略規(guī)劃控制。保險公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化戰(zhàn)略規(guī)劃職能，規(guī)范戰(zhàn)略規(guī)劃中的信息收集、戰(zhàn)略決策制定、論證和審批、決策執(zhí)行評估和跟蹤反饋等控制事項，為研發(fā)機(jī)構(gòu)提供必備的人力財力保障，提高戰(zhàn)略研究的指導(dǎo)性和實用性，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的合理性和決策的科學(xué)性。

保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢、自身經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)發(fā)展情況的及時分析和深入研究，合理制定、及時調(diào)整公司整體經(jīng)營管理流程與組織架構(gòu)設(shè)置，制定科學(xué)的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，并為公司的承保和投資等業(yè)務(wù)活動提供及時、有效的決策支持。

保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的實時分析，定期分析評估經(jīng)營管理和財務(wù)狀況，合理設(shè)定分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營計劃和績效指標(biāo)，并實時予以指導(dǎo)和監(jiān)督，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效執(zhí)行。

第二十七條第二十七條 人力資源控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立人力資源管理制度，規(guī)范崗位職責(zé)及崗位價值設(shè)定、招聘、薪酬、績效考核、培訓(xùn)、晉級晉職、獎懲、勞動保護(hù)、辭退與辭職等控制事項，為公司經(jīng)營管理和持續(xù)發(fā)展提供人力資源支持。

保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理設(shè)定工作崗位及人員編制，制定清晰的崗位職責(zé)及報告路線，明確不同崗位的適任條件，適時進(jìn)行崗位價值評估。

保險公司應(yīng)當(dāng)明確員工招聘、薪酬管理、輪崗晉級、辭職辭退等工作的標(biāo)準(zhǔn)、程序和要求，合理制定不同崗位的績效考核指標(biāo)、權(quán)重及考核方式和程序，建立與公司發(fā)展相適應(yīng)的激勵約束機(jī)制。

保險公司應(yīng)當(dāng)制定系統(tǒng)的員工培訓(xùn)計劃，明確規(guī)定不同專業(yè)崗位員工培訓(xùn)的時間、內(nèi)容、方式和保障等，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力。

第二十八條第二十八條 計劃財務(wù)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)密的財務(wù)管理制度，規(guī)范公司預(yù)算、核算、費用控制、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等控制事項，降低公司運營成本，提高資產(chǎn)創(chuàng)利能力。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算制度，實行全面預(yù)算管理，明確預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等操作流程和作業(yè)要求，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整的審批權(quán)限，控制費用支出和預(yù)算偏差，確保預(yù)算執(zhí)行。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立完善的準(zhǔn)備金精算制度，按照國家有關(guān)法律法規(guī)要求以及審慎性經(jīng)營的原則，及時、足額計提準(zhǔn)備金。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)公司償付能力狀況的分析，提高償付能力管理的有效性。

保險公司應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒、固定資產(chǎn)等資金與資產(chǎn)的保管要求和職責(zé)權(quán)限。嚴(yán)格實行收支兩條線，對包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的公司資金實行統(tǒng)一管理和實時監(jiān)控，確保資金及時上劃集中。定期核對現(xiàn)金和銀行存款賬戶，定期盤點，確保各項資產(chǎn)的安全和完整。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立信息統(tǒng)計管理制度，明確統(tǒng)計崗位職責(zé)，規(guī)范統(tǒng)計數(shù)據(jù)的收集、匯總、審核、分析、報送、管理等活動，有效滿足公司內(nèi)外部信息統(tǒng)計需求。

第二十九條第二十九條 精算法律控制。保險公司應(yīng)當(dāng)完善精算和法律職能，配備足夠的專業(yè)精算和法律人員，明確其在相關(guān)管理和服務(wù)工作中的流程、權(quán)限及作業(yè)要求，為公司業(yè)務(wù)經(jīng)營和日常管理提供專業(yè)支持。

保險公司應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)品開發(fā)、責(zé)任準(zhǔn)備金計提、資產(chǎn)負(fù)債匹配管理等方面充分運用精算技術(shù)，提高經(jīng)營管理的專業(yè)化、精細(xì)化水平，防范定價失誤、準(zhǔn)備金提取不足及資產(chǎn)負(fù)債不匹配等風(fēng)險。

保險公司在制度制定、合同訂立和管理、重大事項決策和處置、糾紛訴訟等方面，應(yīng)當(dāng)有法律職能部門和專業(yè)人員的提前介入和充分參與，防范法律風(fēng)險。

第三十條第三十條 信息系統(tǒng)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)管理制度，規(guī)范信息系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃、設(shè)計開發(fā)、運行維護(hù)、安全管理、保密管理、災(zāi)難恢復(fù)管理等控制事項，提高業(yè)務(wù)和財務(wù)處理及辦公的信息化水平，建立符合業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要的信息系統(tǒng)。

保險公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)，整合公司的信息系統(tǒng)資源，形成不同業(yè)務(wù)單位、部門、人員廣泛共享的信息平臺。

保險公司應(yīng)當(dāng)對信息系統(tǒng)使用實行授權(quán)管理，及時更新和完善信息系統(tǒng)安全控制措施，加強(qiáng)保密管理和災(zāi)難恢復(fù)管理，提高信息系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性和安全性。

第三十一條第三十一條 行政管理控制。保險公司應(yīng)當(dāng)分別制定相應(yīng)制度，規(guī)范采購、招投標(biāo)、品牌宣傳、文件及印章管理、后勤保障等行政管理行為，提高行政管理效率，為公司高效運轉(zhuǎn)提高有力支持。

保險公司應(yīng)當(dāng)明確采購及招投標(biāo)的程序、條件和要求，規(guī)范采購行為，盡可能實現(xiàn)集中統(tǒng)一采購，降低采購成本，防范舞弊風(fēng)險。

保險公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃、合理配置品牌宣傳和商業(yè)廣告資源，統(tǒng)一公司品牌標(biāo)識、職場視覺形象、員工禮儀和服務(wù)規(guī)范等，整合、提升公司的品牌形象。

保險公司應(yīng)當(dāng)制定文件及印章管理制度，確保文件流轉(zhuǎn)安全順暢、保存完整，合理設(shè)置印章的種類，規(guī)范印章設(shè)計、刻制、領(lǐng)取、交接、保管、使用和銷毀等控制事項，加強(qiáng)用印審批登記和檔案管理。

第三十二條第三十二條 分支機(jī)構(gòu)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)通過授權(quán)委托書或內(nèi)部管理規(guī)定等方式，根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和管理能力，統(tǒng)一制定分支機(jī)構(gòu)組織設(shè)置、職責(zé)權(quán)限和運營規(guī)則，建立健全分支機(jī)構(gòu)管控制度，實現(xiàn)對分支機(jī)構(gòu)的全面、動態(tài)、有效管控。

保險公司應(yīng)當(dāng)通過規(guī)范的授權(quán)方式，對不同層級分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)和資金管理、人力資源管理、行政管理、內(nèi)部控制建立統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、明確的管理要求。保險公司可以根據(jù)不同分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營和管控能力，在有章可循和可調(diào)控的前提下，適度采取差異化的業(yè)務(wù)政策或控制權(quán)限，提高分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展能力。

保險公司應(yīng)當(dāng)通過信息技術(shù)手段和明確的報告要求，全面、實時、準(zhǔn)確掌控分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理信息，定期對分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、財務(wù)和風(fēng)險狀況進(jìn)行分析和監(jiān)測，實現(xiàn)對分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的過程控制。

保險公司應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)、合規(guī)和風(fēng)險等方面全面、科學(xué)設(shè)置分支機(jī)構(gòu)考核目標(biāo)，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)及其高管人員的審計監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行公司問責(zé)制度，確保分支機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營。

第四節(jié) 資金運用控制

第三十三條第三十三條 資金運用控制的內(nèi)容和基本要求。保險資金運用是保險公司經(jīng)營活動中相對獨立的組成部分，是內(nèi)部控制的重點領(lǐng)域。資金運用控制包括資產(chǎn)戰(zhàn)略配置、資產(chǎn)負(fù)債匹配、投資決策管理、投資交易管理和資產(chǎn)托管等活動的全過程控制。

保險公司應(yīng)當(dāng)以安全性、收益性、流動性為中心，按照集中、統(tǒng)一、專業(yè)、規(guī)范的要求，組織實施資金運用控制活動。

保險公司應(yīng)當(dāng)針對資金運用的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，規(guī)范保險資金運用的決策和交易流程，防范資金運用中的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險及其它風(fēng)險。

保險公司委托資產(chǎn)管理公司或其他機(jī)構(gòu)運用保險資金的，應(yīng)當(dāng)確保其內(nèi)部控制措施滿足保險公司的內(nèi)控要求。

第三十四條第三十四條 資產(chǎn)戰(zhàn)略配置控制。保險公司應(yīng)當(dāng)在法律法規(guī)要求的投資品種和比例范圍內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略和整體發(fā)展規(guī)劃，在資本金和償付能力約束下，制定中長期資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃，明確投資限制和業(yè)績基準(zhǔn)，努力實現(xiàn)長期投資目標(biāo)，有效控制資產(chǎn)配置戰(zhàn)略風(fēng)險。

第三十五條第三十五條 資產(chǎn)負(fù)債匹配控制。保險公司應(yīng)當(dāng)以償付能力和保險產(chǎn)品負(fù)債特性為基礎(chǔ)，加強(qiáng)成本收益管理、期限管理和風(fēng)險預(yù)算，確定保險資金運用風(fēng)險限額，科學(xué)評估資產(chǎn)錯配風(fēng)險。

保險公司資金運用部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司產(chǎn)品開發(fā)、精算、財務(wù)和風(fēng)險管理等職能部門的溝通，提高資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的有效性。

第三十六條第三十六條 投資決策控制。保險公司應(yīng)當(dāng)制定清晰的投資決策流程，明確權(quán)限分配，建立相對集中、分級管理、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的投資決策授權(quán)制度，確定授權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)、方式、時效和程序。

保險公司重要投資決策應(yīng)當(dāng)有充分依據(jù)和書面記錄，重要投資決策應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行充分研究并形成研究報告。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定研究工作的流程、決策信息的采集范圍、報告的標(biāo)準(zhǔn)格式等，并采用先進(jìn)的研究方法和科學(xué)的評價方式，確保研究報告獨立、客觀、準(zhǔn)確。

第三十七條第三十七條 交易行為控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立獨立的投資交易執(zhí)行部門或崗位，實行集中交易。對于非交易所內(nèi)交易的，保險公司應(yīng)當(dāng)通過崗位分離等其他監(jiān)控措施，有效監(jiān)控交易過程中的詢價、談判等關(guān)鍵行為，防范操作風(fēng)險。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立完善的交易記錄制度，完整準(zhǔn)確記錄交易過程和交易結(jié)果，定期進(jìn)行核對并做好歸檔管理，其中對交易所內(nèi)進(jìn)行的交易應(yīng)當(dāng)每日核對。

保險公司在交易管理過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公平交易制度，確保不同性質(zhì)和來源的資金利益得到公平對待。

第三十八條第三十八條 資產(chǎn)托管控制。保險公司應(yīng)當(dāng)實行投資資產(chǎn)第三方托管和監(jiān)督。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立投資資產(chǎn)第三方托管制度，規(guī)范托管方甄選、合同訂立和信息交換等控制事項。保險公司應(yīng)當(dāng)對托管機(jī)構(gòu)的信用狀況及資金清算、賬戶管理和風(fēng)險控制等方面的能力素質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格考核和持續(xù)跟蹤，確保托管機(jī)構(gòu)資質(zhì)符合監(jiān)管要求及自身管理需要。

第三章 內(nèi)部控制的組織實施與監(jiān)控

第三十九條第三十九條 內(nèi)部控制的組織架構(gòu)。保險公司應(yīng)當(dāng)建立由董事會負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負(fù)首要責(zé)任的分工明確、路線清晰、相互協(xié)作、高效執(zhí)行的內(nèi)部控制組織體系。

第四十條第四十條 董事會的職責(zé)。保險公司董事會要對公司內(nèi)控的健全性、合理性和有效性進(jìn)行定期研究和評價。公司內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置、主要內(nèi)控政策、重大風(fēng)險事件處置應(yīng)當(dāng)提交董事會討論和審議。

董事會具體承擔(dān)內(nèi)部控制管理職責(zé)的專業(yè)委員會，應(yīng)當(dāng)有熟悉公司業(yè)務(wù)和管理流程、對內(nèi)部控制具備足夠?qū)I(yè)知識和經(jīng)驗的專家成員，為董事會決策提供專業(yè)意見和建議。

第四十一條第四十一條 監(jiān)事會的職責(zé)。保險公司監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)，對其疏于履行內(nèi)部控制職能的行為進(jìn)行質(zhì)詢。對董事及高管人員違反內(nèi)部控制要求的行為，應(yīng)當(dāng)予以糾正并根據(jù)規(guī)定的程序?qū)嵤﹩栘?zé)。

監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)有具備履行職責(zé)所需專業(yè)勝任能力的成員。

第四十二條第四十二條 管理層的職責(zé)。保險公司管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會的決定，建立健全公司內(nèi)部組織架構(gòu)，完善內(nèi)部控制制度，組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系的日常運行，為內(nèi)部控制提供必要的人力、財力、物力保證，確保內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行。

保險公司應(yīng)當(dāng)明確合規(guī)負(fù)責(zé)人或董事會指定的管理層成員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)工作。

第四十三條第四十三條 內(nèi)控職能部門的職責(zé)。保險公司內(nèi)控管理職能部門負(fù)責(zé)對保險公司內(nèi)部控制的事前、事中的統(tǒng)籌規(guī)劃，組織推動、實時監(jiān)控和定期排查。

保險公司可以指定合規(guī)管理部門或風(fēng)險管理部門作為內(nèi)控管理職能部門，或者對現(xiàn)有管理資源進(jìn)行整合，建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制、合規(guī)管理及風(fēng)險管理職能力量。

第四十四條第四十四條 業(yè)務(wù)單位的職責(zé)。保險公司直接負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、承擔(dān)內(nèi)部控制直接責(zé)任的業(yè)務(wù)單位、部門和人員，應(yīng)當(dāng)參與制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和方式進(jìn)行操作。同時對內(nèi)部控制缺陷和經(jīng)營管理中發(fā)生的風(fēng)險問題，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間和路線進(jìn)行報告，直至問題得到整改處理。

第四十五條第四十五條 內(nèi)部審計的職責(zé)。保險公司內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計，審計范圍應(yīng)覆蓋公司所有主要風(fēng)險點。審計結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定的時間和路線進(jìn)行報告，并向同級內(nèi)控管理職能部門反饋，確保內(nèi)控缺陷及時徹底整改。

保險公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)與內(nèi)控管理職能部門分離。

第四十六條第四十六條 內(nèi)部控制問責(zé)。保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控問責(zé)制度，根據(jù)內(nèi)控違規(guī)行為的情節(jié)嚴(yán)重程度、損失大小和主客觀因素等，明確劃分責(zé)任等級，規(guī)定具體的處理措施和程序。

保險公司對已經(jīng)發(fā)生的內(nèi)控違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控問責(zé)制度，追究當(dāng)事人責(zé)任。因內(nèi)控程序設(shè)計缺陷導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的，要同時追究內(nèi)控職能部門的責(zé)任。上級管理人員對內(nèi)控違規(guī)行為姑息縱容或分管范圍內(nèi)同類內(nèi)控事件頻繁發(fā)生的，要承擔(dān)管理責(zé)任。

第四十七條第四十七條 透明度和反舞弊機(jī)制。保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)透明度和反舞弊機(jī)制建設(shè)，防止責(zé)任主體隱瞞違規(guī)行為造成損失擴(kuò)大或內(nèi)控缺陷得不到及時整改，防范通過隱秘手法謀取不正當(dāng)利益的故意違規(guī)行為。

保險公司應(yīng)當(dāng)通過專門措施加強(qiáng)內(nèi)外部經(jīng)營管理信息的收集和分析，并通過網(wǎng)絡(luò)平臺、內(nèi)部刊物、定期溝通和會議交流等方式實現(xiàn)信息廣泛共享。凡是不涉及商業(yè)秘密、知識產(chǎn)權(quán)和個人隱私的信息，都可以在企業(yè)內(nèi)部公開。

保險公司應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴機(jī)制，設(shè)置便于舉報投訴的途徑，明確舉報投訴的處理原則和程序并讓所有員工知曉，保護(hù)舉報投訴人的合法權(quán)益。

保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求對外披露內(nèi)部控制信息，自覺接受社會公眾的監(jiān)督。

第四十八條第四十八條 對外包業(yè)務(wù)的控制。保險公司將部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或管理職能授權(quán)或承包給外部機(jī)構(gòu)實施完成的，應(yīng)當(dāng)確保外包機(jī)構(gòu)符合保險公司的內(nèi)控要求，并對其外包業(yè)務(wù)的內(nèi)控風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任。

外包業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理工作應(yīng)當(dāng)接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

第四章 內(nèi)部控制的評價與監(jiān)管

第四十九條第四十九條 內(nèi)控評價制度。保險公司應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制評價制度，每年對內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行綜合評估，編制內(nèi)部控制評估報告。

第五十條第五十條 內(nèi)控評價制度的內(nèi)容。保險公司內(nèi)部控制評價制度應(yīng)當(dāng)包括實施內(nèi)控評價的主體、時間、方式、程序、范圍、頻率、上報路線以及報告所揭示問題的處置和反饋等內(nèi)容。

第五十一條第五十一條 內(nèi)控評價的實施主體和過程。保險公司內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)由公司內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)單位分工協(xié)作，配合完成。

保險公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制評價作為對公司經(jīng)營管理風(fēng)險點進(jìn)行梳理排查和整改完善的持續(xù)性、系統(tǒng)性工作。

第五十二條第五十二條 內(nèi)控評估報告。保險公司實施完成內(nèi)部控制評價工作以后，應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制評估報告。保險公司可以根據(jù)本單位實際，指定內(nèi)部審計部門或內(nèi)控管理職能部門牽頭負(fù)責(zé)評估報告的編制工作。

第五十三條第五十三條 內(nèi)控評估報告的內(nèi)容。保險公司內(nèi)部控制評估報告應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）本公司內(nèi)部控制評價工作的基本情況，包括內(nèi)部控制評價的程序、標(biāo)準(zhǔn)、方法和依據(jù)；

（二）本公司建立內(nèi)部控制體系的工作情況，包括董事會、監(jiān)事會和管理層在內(nèi)部控制建設(shè)所做的具體工作；

（三）本公司內(nèi)部控制的基本框架和主要政策；

（四）本公司內(nèi)部控制存在的重大缺陷、面臨的主要風(fēng)險及其影響；

（五）本公司上一發(fā)生的違規(guī)行為和風(fēng)險事件及其處理結(jié)果；

（六）對內(nèi)控缺陷及主要風(fēng)險擬采取的改進(jìn)措施和風(fēng)險應(yīng)對方案；

（七）對本公司內(nèi)部控制健全性、合理性、有效性的評價結(jié)果，并根據(jù)監(jiān)管部門的評價標(biāo)準(zhǔn)，得出自評得分及等級。

第五十四條第五十四條 評價結(jié)果分類。保險公司內(nèi)控評價結(jié)果分以下四類：

（一）合格。合格是指保險公司內(nèi)部控制基本健全、合理、有效。

（二）一般缺陷。一般缺陷是指保險公司內(nèi)部控制設(shè)計基本合理，基本覆蓋重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，但無法保證有效執(zhí)行，存在運行缺陷。

（三）重大缺陷。重大缺陷是指保險公司內(nèi)部控制未能完全覆蓋重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，且無法保證有效執(zhí)行，同時存在設(shè)計缺陷和運行缺陷。

（四）實質(zhì)性漏洞。實質(zhì)性漏洞是指保險公司因內(nèi)部控制設(shè)計或運行的嚴(yán)重缺陷，導(dǎo)致公司發(fā)生重大風(fēng)險事件或重大舞弊行為，造成公司財務(wù)或聲譽(yù)損失，嚴(yán)重影響經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。

第五十五條第五十五條 內(nèi)部控制報告的審議和報備。保險公司內(nèi)部控制評估報告應(yīng)當(dāng)提交董事會審議。審議通過后的內(nèi)部控制評估報告，應(yīng)當(dāng)于每年四月三十日前以書面和電子文本方式同時報送中國保監(jiān)會。

上報中國保監(jiān)會的內(nèi)控評估報告應(yīng)當(dāng)附董事會聲明，聲明內(nèi)容包括：董事會對建立健全和有效實施內(nèi)部控制履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。董事會及其全體成員對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。

保險公司不報、漏報、瞞報或提供虛假的內(nèi)控評估報告的，依據(jù)《保險法》第一百七十一至一百七十三條及其他相關(guān)規(guī)定予以處罰。

第五十六條第五十六條 內(nèi)控評估報告的鑒證和披露。中國保監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求保險公司在內(nèi)控評估報告報送前，取得外部審計機(jī)構(gòu)的鑒證結(jié)論。

保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息披露的相關(guān)規(guī)定，披露內(nèi)控評估報告的全部或部分內(nèi)容。

第五十七條第五十七條 抽查和監(jiān)管評價。中國保監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要，對保險公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查。檢查方式包括對部分內(nèi)控環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)單位進(jìn)行抽查以及組織進(jìn)行全面評價兩種。

中國保監(jiān)會采取全面評價方式，可以委托獨立的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，保險公司應(yīng)當(dāng)配合并承擔(dān)相應(yīng)費用。

中國保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)保險公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。

第五十八條第五十八條 檢查結(jié)果處置。中國保監(jiān)會對經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷及實質(zhì)性漏洞的保險公司，應(yīng)當(dāng)下發(fā)監(jiān)管意見函，要求公司限期整改并反饋。

對內(nèi)控違規(guī)行為和風(fēng)險事件負(fù)有直接責(zé)任和管理責(zé)任的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管規(guī)定予以處罰。公司內(nèi)控存在嚴(yán)重問題，董事會、監(jiān)事會及管理層成員負(fù)有責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

第五章 附則

第五十九條第五十九條 本準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)成立的保險公司。保險集團(tuán)公司、再保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部控制，參照本準(zhǔn)則執(zhí)行。

第六十條第六十條 中國保監(jiān)會依據(jù)本準(zhǔn)則的規(guī)定制定控制活動的應(yīng)用規(guī)范。

本準(zhǔn)則自2011年1月1日起施行。中國保監(jiān)會現(xiàn)行規(guī)定與本準(zhǔn)則不一致的，依照本準(zhǔn)則執(zhí)行。中國保監(jiān)會1999年8月5日發(fā)布的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》（保監(jiān)發(fā)〔1999〕131號）同時廢止。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：保險公司內(nèi)部審計指引(試行)(保監(jiān)發(fā)〔2007〕26號)

【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)〔2007〕26號 【發(fā)布日期】2007-04-09 【生效日期】2007-07-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國保險監(jiān)督管理委員會

保險公司內(nèi)部審計指引（試行）

(保監(jiān)發(fā)〔2007〕26號)

各保險公司、保險資產(chǎn)管理公司，各保監(jiān)局：

為加強(qiáng)保險監(jiān)管，建立保險公司內(nèi)部審計制度，提高風(fēng)險防范能力，保監(jiān)會制定了《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請各公司結(jié)合自身實際，認(rèn)真貫徹落實。

特此通知

二○○七年四月九日

保險公司內(nèi)部審計指引（試行）

第一章 總則

第一條第一條 為加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高保險公司風(fēng)險防范能力，依據(jù)《 保險法》、《 審計法》等相關(guān)法律法規(guī)制定本指引。

第二條第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的保險公司和保險資產(chǎn)管理公司。

第三條第三條 本指引所稱的保險公司內(nèi)部審計是指保險公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或者人員，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對其內(nèi)部控制的健全性和有效性、業(yè)務(wù)財務(wù)信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果以及經(jīng)營管理人員任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等開展的檢查、評價和咨詢等活動，以促進(jìn)保險公司實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

第四條第四條 保險公司應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部審計體系，認(rèn)真開展內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)公司的穩(wěn)健發(fā)展。

第五條第五條 中國保監(jiān)會依法對保險公司內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)、評價和監(jiān)督。

第二章 機(jī)構(gòu)與人員

第六條第六條 保險公司應(yīng)當(dāng)建立與其治理結(jié)構(gòu)、管控模式、業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)，費用預(yù)算、業(yè)務(wù)管理和工作考核等相對獨立的內(nèi)部審計體系。

第七條第七條 保險公司應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會。

審計委員會成員由三名以上不在管理層任職的董事組成。已建立獨立董事制度的，應(yīng)當(dāng)由獨立董事?lián)沃魅挝瘑T。

審計委員會成員應(yīng)當(dāng)具備與其職責(zé)相適應(yīng)的財務(wù)或者法律等方面的專業(yè)知識。

第八條第八條 保險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計責(zé)任人職位。審計責(zé)任人既向管理層負(fù)責(zé)，也向董事會負(fù)責(zé)。

審計責(zé)任人由總經(jīng)理提名，報董事會聘任。沒有設(shè)立董事會的保險公司，審計責(zé)任人由管理層聘任。

審計責(zé)任人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報告。

第九條第九條 保險公司審計責(zé)任人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；

（二）從事審計、會計或者財務(wù)工作五年以上，熟悉金融保險業(yè)務(wù)；

（三）具有在企事業(yè)單位或者國家機(jī)關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷。

第十條第十條 審計責(zé)任人不得同時兼任公司財務(wù)或者業(yè)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。

第十一條第十一條 保險公司應(yīng)當(dāng)建立獨立的內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門的工作不受其他部門的干預(yù)或者影響。

鼓勵保險公司實行內(nèi)部審計部門的集中化或者垂直化管理。

第十二條第十二條 保險公司應(yīng)當(dāng)配備足夠數(shù)量的內(nèi)部審計人員。專職內(nèi)部審計人員原則上應(yīng)當(dāng)不低于公司員工人數(shù)的千分之五。保險公司員工人數(shù)不足一百人的，至少應(yīng)當(dāng)有一名專職內(nèi)部審計人員。

專職內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有大專以上學(xué)歷，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作能力。

第三章 職責(zé)與權(quán)限

第十三條第十三條 保險公司董事會對內(nèi)部審計體系的建立、運行與維護(hù)負(fù)有最終責(zé)任。沒有設(shè)立董事會的，公司總經(jīng)理承擔(dān)最終責(zé)任。

第十四條第十四條 保險公司董事會審計委員會履行以下職責(zé)：

（一）審核公司內(nèi)部審計基本制度并向董事會提出意見，批準(zhǔn)公司審計計劃和審計預(yù)算；

（二）評估審計責(zé)任人工作并向董事會提出意見；

（三）指導(dǎo)公司內(nèi)部審計工作，監(jiān)督內(nèi)部審計質(zhì)量；

（四）就外部審計機(jī)構(gòu)的聘用和解聘、酬金等問題向董事會提出建議；

（五）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計與外部審計；

（六）定期檢查評估內(nèi)部控制的健全性和有效性，及時受理和處理關(guān)于內(nèi)部控制方面重大問題的投訴；

（七）監(jiān)督內(nèi)部審計和外部審計所發(fā)現(xiàn)重大問題的整改和落實；

（八）董事會要求的其他工作。

第十五條第十五條 保險公司總經(jīng)理在內(nèi)部審計方面履行以下職責(zé)：

（一）領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計制度建設(shè)和內(nèi)部審計工作；

（二）確保內(nèi)部審計部門的獨立性及履行職責(zé)所必需的資源和職權(quán)；

（三）負(fù)責(zé)組織對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第十六條第十六條 審計責(zé)任人主要履行以下職責(zé)：

（一）組織公司內(nèi)部審計系統(tǒng)開展工作；

（二）組織制訂公司內(nèi)部審計制度、審計計劃和審計預(yù)算并推動實施；

（三）組織實施審計項目，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量；

（四）及時向公司董事會審計委員會及公司總經(jīng)理匯報發(fā)現(xiàn)的重大問題和重大風(fēng)險隱患，提出改進(jìn)意見；

（五）協(xié)調(diào)處理公司內(nèi)部審計部門與其他部門的關(guān)系。

第十七條第十七條 保險公司內(nèi)部審計部門主要職責(zé)如下：

（一）擬定公司內(nèi)部審計制度，編制審計計劃和審計預(yù)算；

（二）對公司及所屬單位各項經(jīng)營管理活動和財務(wù)活動的真實性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價；

（三）對公司及所屬單位內(nèi)部控制體系以及風(fēng)險管理體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價；

（四）對公司及所屬單位負(fù)責(zé)人開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

（五）對公司及所屬單位經(jīng)營效益等事項進(jìn)行專項審計；

（六）對公司信息系統(tǒng)進(jìn)行審計；

（七）對被審計單位整改情況進(jìn)行后續(xù)審計；

（八）法律法規(guī)規(guī)定和公司要求的其他審計事項。

第十八條第十八條 保險公司應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部審計部門及專職內(nèi)部審計人員履行職責(zé)所需的權(quán)限，主要包括：

（一）要求被審計單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件和資料；

（二）參加或者列席公司經(jīng)營管理的重要會議，參加公司的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（三）要求被審計單位提供有助于全面了解公司經(jīng)營和財務(wù)活動的文件、資料、電子數(shù)據(jù)；

（四）有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)場實物勘查，或者就與審計事項有關(guān)的問題對有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料；

（五）有權(quán)暫時封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計和業(yè)務(wù)資料；

（六）制止正在進(jìn)行的違法違規(guī)行為；

（七）對違反法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或者內(nèi)部管理制度的單位和人員提出責(zé)任追究或者處罰建議；

（八）向董事會或者管理層提出改進(jìn)管理、提高效益的意見和建議。

第十九條第十九條 保險公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)每年對公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行全面評估，出具內(nèi)部控制評估報告。

內(nèi)部控制評估報告應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）公司內(nèi)部控制基本情況；

（二）本完善內(nèi)部控制的措施及上內(nèi)部控制缺陷的改善情況；

（三）目前內(nèi)部控制存在的問題和缺陷；

（四）下一改進(jìn)內(nèi)部控制的計劃。

第四章 工作機(jī)制

第二十條第二十條 保險公司董事會審計委員會應(yīng)當(dāng)至少每半年一次向董事會報告審計工作情況，并通報管理層和監(jiān)事會。

第二十一條第二十一條 保險公司董事會審計委員會和管理層應(yīng)當(dāng)至少每季度一次聽取審計責(zé)任人關(guān)于審計工作進(jìn)展情況的報告。

第二十二條第二十二條 保險公司董事會審計委員會可以通過聘請中介機(jī)構(gòu)等多種形式，評估內(nèi)部審計體系的健全性和有效性，監(jiān)督評價內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

第二十三條第二十三條 保險公司董事會審計委員會應(yīng)當(dāng)及時對審計責(zé)任人提交的內(nèi)部控制評估報告進(jìn)行審議，并就公司內(nèi)部控制存在的問題向董事會提出意見和建議。

第二十四條第二十四條 保險公司董事會審計委員會對其關(guān)注的重大問題，可以要求管理層組織調(diào)查，也可以在其職權(quán)范圍內(nèi)直接調(diào)查，或者委托獨立的中介機(jī)構(gòu)調(diào)查。

第二十五條第二十五條 保險公司董事會審計委員會在審議議案和報告時，可以要求內(nèi)部審計人員列席，對相關(guān)事項做出說明或者回答董事的提問。

第二十六條第二十六條 保險公司內(nèi)部審計責(zé)任人應(yīng)當(dāng)至少每年一次向?qū)徲嬑瘑T會和管理層提交內(nèi)部控制評估報告和審計工作報告。

第二十七條第二十七條 保險公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，在分析評估風(fēng)險分布狀況的基礎(chǔ)上明確審計重點、制訂審計計劃。

內(nèi)部審計工作計劃、審計預(yù)算應(yīng)當(dāng)在征求管理層意見后，報董事會審計委員會批準(zhǔn)。沒有設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十八條第二十八條 內(nèi)部審計部門和審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計程序，采取科學(xué)方法開展審計工作，并定期實施審計質(zhì)量自我評估。

第二十九條第二十九條 保險公司監(jiān)事會可以對內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三十條第三十條 保險公司應(yīng)當(dāng)建立審計復(fù)議制度。對審計結(jié)論存在異議的，被審計對象可以依照規(guī)定向保險公司相關(guān)機(jī)構(gòu)提出復(fù)議。

第三十一條第三十一條 保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，推廣應(yīng)用輔助審計軟件，積極開展非現(xiàn)場審計，提高內(nèi)部審計的信息化水平和審計效率。

第三十二條第三十二條 保險公司內(nèi)部審計部門經(jīng)董事會審計委員會或者公司管理層批準(zhǔn)后，可以聘請中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計項目。

外聘中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備足夠的獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。

第三十三條第三十三條 保險公司應(yīng)當(dāng)建立通暢的投訴舉報機(jī)制，鼓勵員工舉報公司經(jīng)營管理中違法違規(guī)及其他不符合內(nèi)部控制要求的行為，并嚴(yán)格為舉報人保密。

第三十四條第三十四條 保險公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求向中國保監(jiān)會報告：

（一）每年四月三十日前向中國保監(jiān)會提交內(nèi)部審計工作報告和經(jīng)董事會審議的內(nèi)部控制評估報告；

（二）及時向中國保監(jiān)會報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險問題；

（三）內(nèi)部審計部門對下屬分支公司進(jìn)行審計的，應(yīng)當(dāng)同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)；

（四）保險公司對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題未予有效整改處理的，審計責(zé)任人應(yīng)當(dāng)直接向中國保監(jiān)會報告相關(guān)情況；

（五）中國保監(jiān)會要求的其他事項。

第五章 責(zé)任追究

第三十五條第三十五條 保險公司應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時組織整改，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

對審計發(fā)現(xiàn)問題未按照要求及時進(jìn)行整改處理的，保險公司應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

未及時按照前兩款的規(guī)定追究責(zé)任的，中國保監(jiān)會將追究保險公司管理層及相關(guān)董事的責(zé)任。

第三十六條第三十六條 保險公司在考核經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、任免所屬單位負(fù)責(zé)人時，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計情況作為重要依據(jù)，并聽取審計負(fù)責(zé)人的意見。

第三十七條第三十七條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計、拒絕提供資料或者提供虛假資料、打擊報復(fù)或者陷害審計人員的，保險公司應(yīng)當(dāng)及時制止，并嚴(yán)肅處理有關(guān)單位和人員；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十八條第三十八條 保險公司內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。濫用職權(quán)、徇私舞弊、隱瞞問題、玩忽職守、泄漏秘密的，應(yīng)當(dāng)依照國家和公司有關(guān)規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十九條第三十九條 保險公司董事長、總經(jīng)理和審計責(zé)任人在組織實施內(nèi)部審計工作中有重大失職行為的，中國保監(jiān)會將依照相關(guān)規(guī)定給予處罰。

第四十條第四十條 保險公司對堅持原則、忠于職守、認(rèn)真履行職責(zé)并做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵。

第六章 附則

第四十一條第四十一條 各保險公司可依照本指引制定實施細(xì)則。

第四十二條第四十二條 本指引由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條第四十三條 本指引自二○○七年七月一日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：保險營銷員誠信記錄管理辦法(保監(jiān)發(fā)〔2007〕98號)

【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)〔2007〕98號 【發(fā)布日期】2007-09-27 【生效日期】2008-01-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國保險監(jiān)督管理委員會

保險營銷員誠信記錄管理辦法

(保監(jiān)發(fā)〔2007〕98號)

各保監(jiān)局、各保險公司、各保險中介機(jī)構(gòu)：

為發(fā)揮行業(yè)和社會監(jiān)督作用，加強(qiáng)保險業(yè)誠信建設(shè)，根據(jù)《保險營銷員管理規(guī)定》，我會制定了《保險營銷員誠信記錄管理辦法》，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中如有問題和建議，請及時反饋中國保監(jiān)會。

二○○七年九月二十七日

保險營銷員誠信記錄管理辦法

第一章 總則

第一條第一條 為發(fā)揮行業(yè)和社會監(jiān)督作用，加強(qiáng)保險業(yè)誠信建設(shè)，促進(jìn)保險業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《 保險營銷員管理規(guī)定》，制定本辦法。

第二條第二條 保險營銷員誠信記錄包括保險營銷員表彰獎勵記錄、保險營銷員違法違規(guī)記錄和保險營銷員的投訴記錄。

第三條第三條 中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)制訂保險營銷員誠信記錄管理制度。中國保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)（以下簡稱保監(jiān)局）負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本轄區(qū)保險營銷員誠信記錄管理工作。

第四條第四條 各地具有保險營銷員行業(yè)管理職能的行業(yè)協(xié)會組織（以下簡稱地方行業(yè)協(xié)會組織）負(fù)責(zé)對本轄區(qū)保險營銷員的誠信記錄進(jìn)行審核。

第五條第五條 申報機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對申報的保險營銷員誠信記錄的真實性負(fù)責(zé)。

第二章 表彰獎勵記錄

第六條第六條 本辦法所指表彰獎勵記錄是指保險營銷員受到保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)、相關(guān)行業(yè)組織、保險公司省級及省級以上機(jī)構(gòu)和其他政府部門表彰獎勵情況的記錄。

表彰獎勵記錄的申報機(jī)構(gòu)（個人）應(yīng)當(dāng)提供書面證明材料。

第七條第七條 保險營銷員的表彰獎勵記錄應(yīng)包括表彰單位、表彰內(nèi)容、榮譽(yù)稱號或獎勵等級、表彰時間。

第八條第八條 保險營銷員獲得保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)、相關(guān)行業(yè)組織和其他政府部門表彰獎勵的，由地方行業(yè)協(xié)會組織負(fù)責(zé)審核登記。

第九條第九條 保險營銷員獲得保險公司省級及省級以上機(jī)構(gòu)表彰獎勵的，由其所屬保險公司省級分公司負(fù)責(zé)審核登記。

第十條第十條 社會公眾可以在中國保監(jiān)會指定媒體網(wǎng)站查詢保險營銷員獲得的保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)、相關(guān)行業(yè)組織和其他政府部門的表彰獎勵記錄。

第十一條第十一條 保險公司和保險中介機(jī)構(gòu)可以查詢所有保險營銷員獲得的保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)、相關(guān)行業(yè)組織和其他政府部門表彰獎勵情況的記錄。

保險公司可以查詢所屬保險營銷員，以及取得《保險代理從業(yè)人員資格證書》，無《保險營銷員展業(yè)證》的人員（以下簡稱無展業(yè)證人員），受到保險公司省級及省級以上機(jī)構(gòu)表彰獎勵情況的記錄。

保險中介機(jī)構(gòu)可以查詢無展業(yè)證人員，受到保險公司省級及省級以上機(jī)構(gòu)表彰獎勵情況的記錄。

第三章 違法違規(guī)記錄

第十二條第十二條 本辦法所指的違法違規(guī)記錄，包括有以下情形之一的記錄：

（一）因故意犯罪被判處刑罰的；

（二）因違反《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國信托法》或者《中華人民共和國外匯管理條例》等相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，受到行政處罰的；

（三）因違反《中華人民共和國保險法》、《保險營銷員管理規(guī)定》等保險監(jiān)管法律、法規(guī)和規(guī)章受到保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政處罰的；

（四）受到相關(guān)行業(yè)組織處分的；

（五）因不誠信行為，受到保險公司或者保險中介機(jī)構(gòu)除名處分的；

（六）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，并對公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的；

（七）擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的；

（八）個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)?

（九）其他金融或經(jīng)濟(jì)不誠信行為或記錄。

第十三條第十三條 保險營銷員的違法違規(guī)記錄應(yīng)包括做出處罰處分決定的機(jī)構(gòu)名稱、主要違法違規(guī)事實、處罰處分依據(jù)、處罰處分結(jié)果以及處罰處分時間。

第十四條第十四條 保險營銷員的違法違規(guī)記錄由地方行業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)審核登記。

第十五條第十五條 社會公眾可以在中國保監(jiān)會指定媒體網(wǎng)站查詢本辦法第十二條第（一）至第（四）款的違法違規(guī)記錄。

第十六條第十六條 保險公司可以查詢所屬保險營銷員和無展業(yè)證人員第十二條的所有違法違規(guī)記錄。

第十七條第十七條 保險中介機(jī)構(gòu)可以查詢無展業(yè)證人員第十二條所列的所有違法違規(guī)記錄。

第十八條第十八條 本辦法規(guī)定的違法違規(guī)記錄有一定的查詢時限（保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)除外），具體如下：

（一）第十二條第（一）款至第（三）款的查詢時限為執(zhí)行期滿后7年（含7年，以下同）；

（二）第十二條第（四）至第（五）款的查詢時限為執(zhí)行期滿5年；

（三）第十二條第（六）款的查詢時限自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起3年；

（四）第十二條第（七）款的查詢時限自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起3年；

（五）第十二條第（八）款的查詢時限為債務(wù)清償后3年;

（六）第十二條第（九）款的查詢時限為其他金融或經(jīng)濟(jì)不誠信行為或記錄確認(rèn)之日起3年。

第四章 投訴記錄

第十九條第十九條 本辦法的投訴記錄是指保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保險行業(yè)組織、或者保險公司受理的有關(guān)單位或者有關(guān)當(dāng)事人投訴保險營銷員在保險營銷活動中存在違法違規(guī)行為，或者損害投保人和被保險人利益的，或者涉及其他不誠信行為的記錄。

第二十條第二十條 投訴記錄應(yīng)包括投訴人名稱或者姓名、保險營銷員姓名、主要投訴事實、受理機(jī)構(gòu)名稱和受理時間、投訴處理結(jié)果和時間。

第二十一條第二十一條 投訴記錄由投訴受理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核登記。投訴受理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對投訴人的情況進(jìn)行保密。

對于同一事件多次重復(fù)的投訴，只登記一次，由首次受理投訴的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核登記。

第二十二條第二十二條 保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)和保險行業(yè)組織受理并查實的投訴記錄，社會公眾可以在中國保監(jiān)會指定媒體網(wǎng)站查詢。

保險公司受理并查實的投訴記錄，經(jīng)保險營銷員書面簽字授權(quán)，中國保監(jiān)會可以在指定媒體網(wǎng)站披露并供社會公眾查詢；保險營銷員未授權(quán)的，中國保監(jiān)會將注明“未經(jīng)本人授權(quán)，不予公布”字樣。

第二十三條第二十三條 保險公司可以查詢所屬保險營銷員和無展業(yè)證人員的投訴記錄次數(shù);保險中介機(jī)構(gòu)可以查詢無展業(yè)證人員的投訴記錄次數(shù)。

第二十四條第二十四條 除投訴人、投訴受理機(jī)構(gòu)和保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)外，其他機(jī)構(gòu)和個人不得查詢投訴單位和投訴人的名稱、姓名、聯(lián)系方式等有關(guān)情況。

第二十五條第二十五條 本辦法規(guī)定的投訴記錄查詢時限為3年（保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)除外）。

第五章 附則

第二十六條第二十六條 保監(jiān)局依據(jù)本辦法制訂實施細(xì)則，誠信記錄的信息披露不得違反保護(hù)當(dāng)事人商業(yè)秘密或者個人隱私的有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。

第二十七條第二十七條 保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)、地方行業(yè)協(xié)會組織、保險機(jī)構(gòu)等有關(guān)單位及相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的信息披露程序和披露權(quán)限承擔(dān)保密義務(wù)。

第二十八條第二十八條 中國保監(jiān)會在指定網(wǎng)站“iir.circ.gov.cn”統(tǒng)一披露保險營銷員的《保險代理從業(yè)人員資格證書》、《保險營銷員展業(yè)證》（身份證件號碼除外）登記信息和誠信記錄信息。

第二十九條第二十九條 本辦法自2008年1月1日起實施。

第三十條第三十條 本辦法由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。