第一篇：集團(tuán)股東分類表決管理體制研究論文

一、國(guó)外的分類表決制度的經(jīng)驗(yàn)

1.章程變更時(shí)的分類表決。在國(guó)外，分類表決源自公司存在類別股份。為了滿足會(huì)司和股東的融資、投資需求，國(guó)外公司法允許公司自由創(chuàng)設(shè)類別股份，不同性質(zhì)的股份代表不同的權(quán)利內(nèi)容，例如，超級(jí)表決權(quán)股(dualclassstock)、優(yōu)先股等。即使在20世紀(jì)90年代后，美國(guó)的證券交易所禁止上市公司發(fā)行新的超級(jí)表決權(quán)股份，但已經(jīng)發(fā)行的股份還正常存在。

類別股份的本質(zhì)特征是不同股份所表彰的法律上的權(quán)利存在差異。權(quán)利主要是指紅利分配、剩余財(cái)產(chǎn)分配和表決權(quán)等方面的權(quán)利。類別權(quán)利的設(shè)笠通常是通過章程約定，否則，公司股份均為普通股份。

由于類別股份一般由公司創(chuàng)設(shè)，公司改變類別股份意味著改變了股東的權(quán)利，不僅必須修改公司章程，而且必須得到不同類別股東的同意。這種表決權(quán)的實(shí)質(zhì)是，除了股東自己同意，任何人不得非法改變股東的權(quán)利。類別股東表決權(quán)是股東的固有權(quán)，不可通過公司章程限制和剝奪。類別股東會(huì)決議是變更章程特別股東會(huì)決議生效的條件。

世界各國(guó)公司法均規(guī)定了類別表決制度。在美國(guó)特拉華州，會(huì)司變更章程影響類別權(quán)利，必須分類表決。在英國(guó)公司法中，如果章程變更影響了類別股東的權(quán)利，主要的保護(hù)機(jī)制就是類別股東會(huì)的同意。在法國(guó)公司法中，如果變更股東的特別權(quán)益，不僅應(yīng)經(jīng)特別股東大會(huì)審議通過，而且要求受影響股東經(jīng)專門股東會(huì)特別同意。

在分類表決和股份收買請(qǐng)求權(quán)的關(guān)系上，在大陸法系國(guó)家和英美法系的英國(guó)及美國(guó)特拉華州公司法中，變更章程改變類別股東權(quán)利應(yīng)分類表決，但是公司法不賊予異議股東股份收買請(qǐng)求權(quán)。例外的是，美國(guó)1984年示范會(huì)司法除了股東的分類表決權(quán)外，還授予異議股東股份收買請(qǐng)求權(quán)。美國(guó)1999年示范公司法的修改縮小了范圍，僅在變更章程擠出(FreezeOut)類別股東時(shí)才授予股份收買請(qǐng)求權(quán)。

2.利益沖突交易時(shí)的分類表決。利益沖突交易(ConflictedInterestTransactions)是公司的內(nèi)部人利用其在公司中的控制地位，使公司和自己或關(guān)聯(lián)人交易，可能損害公司利益的行為。不公平的利益沖突交易并不直接損害股東的利益，而是通過損害公司利益來影響股東利益。

為了防止利益沖突交易損害公司利益，各國(guó)公司法均對(duì)利益沖突交易進(jìn)行限制和監(jiān)督。時(shí)于利益沖突交易的限制，各國(guó)公司法上主要有兩類做法。一是以美國(guó)為代表，原則允許交易，保證交易結(jié)果公平的做法，即對(duì)利益沖突交易，在決策程序上法律不進(jìn)行強(qiáng)制性限制(關(guān)聯(lián)股東不需要回進(jìn)表決)。如果關(guān)聯(lián)股東自愿回進(jìn)，對(duì)交易結(jié)果是否公平司法不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。二是以大陸法系一些國(guó)家為代表，原則禁止交易，例外許可的做法，即對(duì)利益沖突交易，在決策程序上進(jìn)行限制，即關(guān)聯(lián)股東需要回進(jìn)表決。

上述兩類做法有一個(gè)共同的特點(diǎn)，就是如果少數(shù)股東的多數(shù)表決同意(Majority of Minority Ratification)利益沖突交易，則該交易就是公平的，原則上不允許非關(guān)聯(lián)股東對(duì)交易的結(jié)果提出異議。兩種做法的差異主要體現(xiàn)在少數(shù)股東表決的法律效力和與表決相關(guān)制度上的差異。美國(guó)的做法給予了公司控制人較多的權(quán)力，在法律上采取了事后規(guī)制的方法，這種方法實(shí)務(wù)上更具彈性。表決權(quán)回避在法律上更多是采取事前規(guī)制的手段。此外，少數(shù)股東批準(zhǔn)和關(guān)聯(lián)交易時(shí)表決權(quán)排除不完全相同。關(guān)聯(lián)交易時(shí)表決權(quán)排除有一個(gè)前提，即關(guān)聯(lián)交易是公司股東會(huì)的決議事項(xiàng)，其次才需要非關(guān)聯(lián)股東，通常是少數(shù)股東的分類表決。少數(shù)股東批準(zhǔn)的交易沒有關(guān)聯(lián)交易須為股東會(huì)決議事項(xiàng)的限制。

二、我國(guó)股權(quán)分里改革中的分類表決

在國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)上，法律上并不存在國(guó)外典型的類別股份和分類表決制度。然而，實(shí)務(wù)中，股權(quán)分里下的分類表決和股改中的分類表決提出了許多理論和實(shí)踐課題。

1.股權(quán)分里下的分類表決。根據(jù)《若干規(guī)定》，需要分類表決的事項(xiàng)包括:增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換會(huì)司債券、向原有股東配售股份(承諾現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)除外);重大資產(chǎn)重組(賬面價(jià)值20%以上);以股償債;所屬企業(yè)到境外上市;對(duì)公眾股東利益影響的其他事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的法律性質(zhì)不同，對(duì)于流通和非流通股東利益的影響也不同。對(duì)于法律性質(zhì)不同的事項(xiàng)均規(guī)定分類表決，僅是出于實(shí)踐的需要，在邏輯上并沒有多少說服力。

在上述事項(xiàng)中，只有以股償債是典型的利益沖突交易。其他事項(xiàng)原本在性質(zhì)上并非利益沖突行為，但在實(shí)踐中，控股股東往往利用股權(quán)分里的缺陷，通過這些行為和其他行為的結(jié)合損害公司利益，進(jìn)而損害流通股東的利益。其他事項(xiàng)中所指的行為并沒有改變流通股東和非流通股東的股東權(quán)利屬性，只是由于非流通股股東關(guān)注公司凈資產(chǎn)而流通股股東關(guān)注二級(jí)市場(chǎng)的股價(jià)，造成這些行為在性質(zhì)上變成了利益沖突的行為。因此，我們可大體上將之歸入利益沖突交易的類型。由于股權(quán)分里對(duì)股東權(quán)利安排不合理，公司的正常行為可能對(duì)非流通股有利而對(duì)于流通股不利，因此，股權(quán)分里下流通股的分類表決就是在一定程度上限制這種行為或調(diào)整這種利益失衡。應(yīng)注意的是，這種分類表決在法律性質(zhì)上更接近利益沖突時(shí)少數(shù)股東的表決，而非改變股東權(quán)利的分類表決。相反，改變股東權(quán)利時(shí)的分類表決并不改變會(huì)司的財(cái)產(chǎn)狀況，只是由于改變類別股東的權(quán)利配里，而時(shí)股東之間利益的一種調(diào)整。

2.股改中的分類表決。股權(quán)分置是一種事實(shí)，在性質(zhì)上是公司章程的雙示條款。由于股權(quán)分里，造成了非流通股東和流通股東之間的權(quán)利和利益分里。因此，股權(quán)分里改革的法律性質(zhì)是改變類別股東的權(quán)利，股改中的分類表決更類似變更公司章程時(shí)的分類表決。股權(quán)分里改革是公司行為，是公司對(duì)類別股東的利益進(jìn)行的重新調(diào)整，而非股東之間利益的直接交換。會(huì)司利益最大化目標(biāo)是這種調(diào)整的必要性和合理性的基礎(chǔ)。股權(quán)分里改革改變了流通股和非流通股的利益結(jié)構(gòu)，在性質(zhì)上是影響類別股東權(quán)利的公司章程的變更。如果股權(quán)分里在性質(zhì)上認(rèn)定為會(huì)司章程的條款，股權(quán)分里的改革就必須通過變更章程的方式進(jìn)行解決。對(duì)于影響股東權(quán)利的章程變更，各國(guó)公司法均有成熟的制度，主要依靠類別股東的多數(shù)決議來保證變更章程的公平性，即分類表決制度。

三、我國(guó)關(guān)聯(lián)交易中表決權(quán)回避制度

1規(guī)則比較。在會(huì)司法層面，美國(guó)對(duì)控股股東的關(guān)聯(lián)交易并無限制，主要受控股股東誠(chéng)信義務(wù)的約束。在上市規(guī)則層面，主要方式是通過信息披落和獨(dú)立黃事對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監(jiān)督。例如，NYSE上市規(guī)則第307條規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易的問題。除了該規(guī)則312條規(guī)定的事項(xiàng)需要股東同意外，NYSE認(rèn)為，對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易的審查和監(jiān)譽(yù)是上市公司或擬上市公司自由決定的事情。在公司無其他規(guī)定的情況下，公司內(nèi)部的審核委員會(huì)或類似的機(jī)構(gòu)是審查和監(jiān)督公司潛在利益沖突的適當(dāng)機(jī)構(gòu)。又如，NASDAQ上市規(guī)則第4350條(h)規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管問題，要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)避免企業(yè)運(yùn)營(yíng)中處于利益沖突的地位。所有關(guān)聯(lián)交易應(yīng)該由公司的審核委員會(huì)批準(zhǔn)或獨(dú)立黃事委員會(huì)批準(zhǔn)。關(guān)聯(lián)交易應(yīng)根據(jù)美國(guó)證監(jiān)會(huì)S-K規(guī)則404條進(jìn)行披露。

由于歷史傳統(tǒng)，香港法律對(duì)關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整主要根據(jù)港交所的上市規(guī)則。為了保護(hù)股東的整體利益，香港聯(lián)交所《上市規(guī)則》第14A.02規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易須予披露和經(jīng)獨(dú)立股東批準(zhǔn)。上市發(fā)行人必須在股東大會(huì)上獲得股東批準(zhǔn)后，方能進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易。在通過有關(guān)交易的會(huì)議上，在交易中有重大利益的關(guān)聯(lián)人士不得參與表決。獨(dú)立股東是指任何在股東大會(huì)上，就某項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時(shí)，不須放棄表決權(quán)的上市發(fā)行人的股東。14A.32規(guī)定，按照一般商務(wù)條款進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易，如符合下列條件，則可豁免獨(dú)立的批準(zhǔn):每項(xiàng)百分比率均低于2.5%;每項(xiàng)百分比率均等于或高于2.5%但低于25%，而總代價(jià)也低于1000萬港元。如果持續(xù)性的關(guān)聯(lián)交易，則按年計(jì)算百分比率和代價(jià)。

在我國(guó)公司法層面，關(guān)聯(lián)交易只有是股東會(huì)的決議事項(xiàng)才雷要股東表決權(quán)回避，即獨(dú)立股東批準(zhǔn)。在上市規(guī)則層面，上市規(guī)則擴(kuò)大了股東會(huì)決議事項(xiàng)的范圍。我國(guó)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2004)第10.2.1條規(guī)定，股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，下列股東應(yīng)當(dāng)回進(jìn)表決:交易對(duì)方;擁有交易對(duì)方直接或間接控制權(quán)的;被交易對(duì)方直接或間接控制的;與交易對(duì)方受同一法人或自然人直接或間接控制的;因與交易對(duì)方或者其關(guān)聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制或影響的;中國(guó)證監(jiān)會(huì)或本所認(rèn)定的可能造成上市公司對(duì)其利益傾抖的法人或自然人。第10.2.5條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金頗在3000萬元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披落外，還應(yīng)當(dāng)比照9.7條的規(guī)定聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或?qū)徲?jì)，并將該交易提交股東大會(huì)審議。

2.比較分析。與美國(guó)比較，我國(guó)關(guān)聯(lián)交易中非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)重在事前預(yù)防，美國(guó)重在事后救濟(jì)，非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)僅發(fā)生舉證責(zé)任轉(zhuǎn)換的后果。從關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)看，美國(guó)從事項(xiàng)的性質(zhì)上定義關(guān)聯(lián)交易，即利益沖突，我國(guó)采用列舉的辦法。從監(jiān)督權(quán)看，美國(guó)授予獨(dú)立董事同意，我國(guó)斌予非關(guān)聯(lián)股東、總體看，美國(guó)的規(guī)定更具彈性和效率。

我國(guó)的上市公司關(guān)聯(lián)交易法律問題主要是公司法和上市規(guī)則的街接問題。公司法雖然規(guī)定違反表決權(quán)排除的程序性要求，可撤梢決議，但公司法本身要求表決權(quán)回避的事項(xiàng)很少。上市規(guī)則雖然對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，但上市規(guī)則并不能產(chǎn)生強(qiáng)制性的法律效力，公開健責(zé)的約束力并不強(qiáng)。

四、結(jié)論

從國(guó)外經(jīng)臉和我國(guó)實(shí)踐看，分類表決制度的主要目的是解決股東之間的利益沖突。由于公司經(jīng)營(yíng)中的股東之間產(chǎn)生利益沖突不可避免，決定了分類表決制度的價(jià)值。目前我國(guó)的表決權(quán)回避制度與分類表決制度類似，但在立法理念和適用范圍方面還受到一定的局限。因此，在解決利益沖突程序化的國(guó)際趨勢(shì)下，我國(guó)應(yīng)借鑒境外經(jīng)驗(yàn)，完善我國(guó)表決權(quán)回避制度，以此建立妥善解決股東之間利益沖突的機(jī)制。

第二篇：會(huì)計(jì)人員管理體制研究論文

[摘要]本文分析了當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)人員管理體制存在的弊端，論述了改革會(huì)計(jì)人員管理體制的必要性，結(jié)合實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的情況，對(duì)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)人員管理體制提出建議。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要。隨著改革開放的不斷深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下產(chǎn)生的會(huì)計(jì)人員管理體制已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，如何改革現(xiàn)行會(huì)計(jì)人員管理體制，下面談一些具體看法。

一、目前我國(guó)會(huì)計(jì)人員管理體制的弊端

1999年10月31日新修訂的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》指出：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門主管全國(guó)的會(huì)計(jì)工作”?！稌?huì)計(jì)法》并未進(jìn)一步明確財(cái)政部門主管會(huì)計(jì)工作包括主管業(yè)務(wù)制度建設(shè)和會(huì)計(jì)人員人事歸屬。現(xiàn)行會(huì)計(jì)人員管理體制是：“用人單位自己管理為主”，即各單位自主設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，任命會(huì)計(jì)人員并對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行日常管理。業(yè)務(wù)指導(dǎo)和制度建設(shè)權(quán)在財(cái)政部門，這種會(huì)計(jì)人員管理體制易造成諸多弊端。

（一）會(huì)計(jì)人員雙重身份，不利于會(huì)計(jì)人員按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

會(huì)計(jì)人員雙重身份是指：會(huì)計(jì)人員一方面作為單位的職工，既要代表單位正確核算、精心理財(cái)，另一方面又要代表國(guó)家對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，制止違法違紀(jì)行為。在這種體制下，會(huì)計(jì)人員隸屬于所服務(wù)的單位。因此，盡管《會(huì)計(jì)法》賦予會(huì)計(jì)人員四個(gè)“有權(quán)”，即對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接收，對(duì)違反會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理，有權(quán)檢舉，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，有權(quán)自行處理的應(yīng)·當(dāng)及時(shí)處理。但由于現(xiàn)行管理體制的局限性，會(huì)計(jì)人員仍處于兩難境地，難以擺正自己的位置，在單位利益與國(guó)家利益相沖突時(shí)，有些會(huì)計(jì)人員也就“情不自禁”地選擇了單位利益。對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，一些會(huì)計(jì)人員也就“情不自禁”地“屁股指揮腦袋”，自覺不自覺地參與做假賬，協(xié)同作弊。于是也就出現(xiàn)了“頂?shù)淖〉恼静蛔。镜淖〉捻敳蛔　钡墓脂F(xiàn)象。

（二）當(dāng)前會(huì)計(jì)人員的人事管理歸屬關(guān)系，不利于財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行直接有效的監(jiān)督和保護(hù)。

長(zhǎng)期以來，財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)人員一直是實(shí)行松散型管理，即不管人事任免、職務(wù)晉升，也不管工資、獎(jiǎng)金、福利、待遇，對(duì)會(huì)計(jì)人員違紀(jì)行為的處理顯得也不夠直接，而會(huì)計(jì)人員因堅(jiān)持原則受到單位領(lǐng)導(dǎo)和同行排斥、打擊、報(bào)復(fù)時(shí)，財(cái)政部門也很難對(duì)其實(shí)施有效保護(hù)。由于監(jiān)督職能弱化，特別是事前、事中監(jiān)督不到位，服務(wù)與監(jiān)督就成為“兩張皮”，甚至只有服務(wù)沒有監(jiān)督。

（三）與政府部門職能轉(zhuǎn)變不相適應(yīng)。

當(dāng)前政府部門對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理多停在諸如組織會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試、證書的發(fā)放、會(huì)計(jì)證年檢，有時(shí)偶爾也會(huì)有一些人員培訓(xùn)等具體繁瑣的事務(wù)管理上，至于監(jiān)督檢查職能則很少，與十六大提出的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能的要求不相適應(yīng)。

“入世”后，我國(guó)資本市場(chǎng)范圍逐步擴(kuò)大，跨國(guó)籌資與投資日益頻繁，各國(guó)會(huì)計(jì)差異越小，就越有利于投資者和管理者評(píng)價(jià)和了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，跨國(guó)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)的影響越來越大，要求各國(guó)會(huì)計(jì)盡可能協(xié)調(diào)偷漏稅款、環(huán)境污染、會(huì)計(jì)信息失真等國(guó)際問題，企業(yè)將成為獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者，激烈的競(jìng)爭(zhēng)必然造成企業(yè)在處理利益分配關(guān)系時(shí)，首先考慮自身的生存和發(fā)展，然后才考慮整個(gè)社會(huì)和國(guó)家的利益，這樣就使得企業(yè)與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益變得越來越復(fù)雜。在這種新形勢(shì)下，若要求企業(yè)的會(huì)計(jì)人員仍以“雙重身份”參與管理與監(jiān)督，則會(huì)使會(huì)計(jì)人員更加無所適從。要消除以上弊端，必須對(duì)會(huì)計(jì)人員管理體制進(jìn)行改革。

二、改革現(xiàn)行會(huì)計(jì)人員管理體制的必要性

改革開放以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立無疑給我國(guó)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)生活和各個(gè)方面帶來了巨大的變化。十五大提出的建立現(xiàn)代企業(yè)制度的標(biāo)準(zhǔn)（即產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)）指明了企業(yè)今后改革和發(fā)展的方向。但是，由于我們處在新舊經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，新的體制尚未完全確立，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的法律體系尚不完備，社會(huì)監(jiān)督體系還不健全，致使社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中出現(xiàn)了一些亟待解決的問題。特別是國(guó)有企業(yè)，由于投資主體不明確，所有者主體的缺位，國(guó)有投資代表人的不具體，對(duì)經(jīng)營(yíng)者缺乏必要的監(jiān)督和約束，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象日益嚴(yán)重，引起社會(huì)的普遍關(guān)注。在一些行政事業(yè)單位中，由于內(nèi)部控制制度和監(jiān)督機(jī)制不健全，導(dǎo)致預(yù)算外資金管理混亂，“亂罰款”、“亂收費(fèi)”、“亂攤派”以及私設(shè)“小金庫(kù)”的問題較為突出，不但造成國(guó)家財(cái)政收入的流失，而且為各種貪污腐敗等經(jīng)濟(jì)犯罪行為提供了便利條件。

這些問題反映在會(huì)計(jì)上，則表現(xiàn)為：會(huì)計(jì)管理監(jiān)督制約機(jī)制不健全，部分單位會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，某些單位的濫收濫支，揮霍浪費(fèi)，貪污挪用公款，違法犯罪現(xiàn)象屢見不鮮。會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)秩序混亂等現(xiàn)象屢禁不止。因此，改革會(huì)計(jì)人員管理體制，逐步建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的會(huì)計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，是增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，改善會(huì)計(jì)人員理財(cái)環(huán)境，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，從源頭上防止腐敗的一項(xiàng)重要措施。同時(shí)，改革會(huì)計(jì)人員管理體制，也是進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理，適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的必然要求，是深入貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)法》，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序和整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要措施。

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，會(huì)計(jì)核算則是財(cái)務(wù)管理的根本，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量的高低，直接影響投資人的投資決策，影響企業(yè)的資金成本，機(jī)會(huì)成本，進(jìn)而影響整個(gè)社會(huì)資源的優(yōu)化配置。從美國(guó)安然公司的丑聞，到中國(guó)銀廣夏的暴露，以及鄭百文的重組，無不說明，會(huì)計(jì)信息的失真給會(huì)計(jì)工作的教訓(xùn)是沉重的，要徹底扭轉(zhuǎn)國(guó)有企業(yè)“廠長(zhǎng)成本”，“經(jīng)理利潤(rùn)”和“59歲現(xiàn)象”，進(jìn)一步防止腐敗現(xiàn)象的滋生蔓延，使企業(yè)完全以獨(dú)立的法人資格參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，就必須對(duì)國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革。

三、改革會(huì)計(jì)人員管理體制的辦法——會(huì)計(jì)委派制

會(huì)計(jì)委派制也稱為會(huì)計(jì)人員委派制，即由政府有關(guān)部門向企業(yè)、事業(yè)單位直接委派會(huì)計(jì)人員，或由企業(yè)集體向其下屬公司直接委派財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)人員，以監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的一種制度。從1988年開始，全國(guó)各地先后自發(fā)的對(duì)會(huì)計(jì)人員管理體制進(jìn)行了以不同形式、不同層次的會(huì)計(jì)委派制的探索。如：1988年3月12日老河口市成立了新中國(guó)建立以來的第一家縣（市）會(huì)計(jì)局。主要職能就是按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定和中紀(jì)委關(guān)于實(shí)行干部分類管理的需要，負(fù)責(zé)管理國(guó)有單位，·包括國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，會(huì)計(jì)人員的組織人事、專業(yè)技術(shù)職務(wù)，工資福利等工作，在市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，全市會(huì)計(jì)人員的人事檔案按時(shí)移交給會(huì)計(jì)局，由會(huì)計(jì)局垂直管理。會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)由會(huì)計(jì)局統(tǒng)一制定和考核，會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，參與企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)決策的制定、考核和分析，提供合法、真實(shí)的會(huì)計(jì)資料，對(duì)違法違紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向會(huì)計(jì)局有關(guān)部門反映，違反有關(guān)規(guī)定的單位，財(cái)政部門不字審批預(yù)算決算和撥補(bǔ)經(jīng)費(fèi)，銀行不予開戶和辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等。緊接著1989年，山東萊蕪、湖北荊洲、江蘇吳縣；1993年，安徽合肥瑤海；1994年，湖北利川；1995年，浙江常山、深圳投資管理公司，湖北荊川、沙市；1996年，上海浦東新區(qū)、安徽安安、四川巷溪、中江、河南焦作、唐河、新疆哈密等。經(jīng)過幾年不同形式會(huì)計(jì)委派制在基層的試點(diǎn)，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，引起了政府的高度重視，中紀(jì)委要求各地開展試點(diǎn)。

截止到2000年，全國(guó)37個(gè)省、自洽區(qū)、直轄市和5個(gè)計(jì)劃單列市均組織了試點(diǎn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國(guó)共有257個(gè)地[市]、1029個(gè)縣（市、區(qū)）都組織了試點(diǎn)，分別占全國(guó)地（市）、縣（市、區(qū)）總數(shù)的66％和47％，委派人員近11萬人，接黨委派單位12.3萬個(gè)。

四、試行會(huì)計(jì)委派制取得的成績(jī)及存在的問題

（一）從這幾年全國(guó)各地試行會(huì)計(jì)委派制以來總的結(jié)果是好的，都取得了一定的成績(jī)，委派會(huì)計(jì)都能在受派單位的領(lǐng)導(dǎo)下，正確處理與委派單位的工作關(guān)系，認(rèn)真履行職責(zé)，積極開展工作，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持按章辦事，收到了明顯效果。

1.符合財(cái)政改革方向，增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控能力。會(huì)計(jì)委派制試點(diǎn)工作促進(jìn)了單位增收節(jié)支，降低了行政事業(yè)單位的“行政成本”，提高了政府資金的使用效果。僅以湖北省宜昌縣為例，該縣20個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，自實(shí)行“零戶統(tǒng)管”以來，節(jié)約財(cái)政性資金支出1688萬元，精簡(jiǎn)會(huì)計(jì)崗位445個(gè)，按年人均經(jīng)費(fèi)8000元計(jì)算，僅此一項(xiàng)節(jié)約經(jīng)費(fèi)356萬元。

2.穩(wěn)定了會(huì)計(jì)隊(duì)伍，提高了會(huì)計(jì)人員的地位和素質(zhì)。實(shí)行會(huì)計(jì)委派制后，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)、任免權(quán)在財(cái)政部門和主管部門，受單位影響較小，地位明顯提高，相對(duì)穩(wěn)定了會(huì)計(jì)隊(duì)伍。由于委派會(huì)計(jì)的選拔任用引入了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和淘汰機(jī)制，增加了在崗會(huì)計(jì)人員的壓力，自覺要求學(xué)習(xí)技術(shù)鉆研業(yè)務(wù)的人員增加了，整體會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)普遍提高。

3.強(qiáng)化了會(huì)計(jì)核算職能，促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化和制度化，保證了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)準(zhǔn)確。

4.強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，提高了企業(yè)的管理水平，保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。委派會(huì)計(jì)積極參與本單位的資金預(yù)算安排，研究制定增收節(jié)支有關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造和挖潛，積極配合單位既遵紀(jì)守法又合理避稅，大多數(shù)單位的費(fèi)用得到了有效的控制，尤其是電話費(fèi)、招待費(fèi)、小車費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性開支明顯降低。如黃岡市技術(shù)監(jiān)督局1999年上半年支出比同期下降24，6％，宜城市47個(gè)委派單位1998年共取消公費(fèi)旅游計(jì)劃10批次，放棄購(gòu)車9輛，減少購(gòu)置移動(dòng)電話32部，節(jié)約支出1500萬元。

（二）盡管各地的會(huì)計(jì)委派工作都取得了一些可喜的成績(jī)，但也存在一些急需解決的問題。

1.會(huì)計(jì)委派制是對(duì)會(huì)計(jì)人員管理體制的一種深層次改革，必然會(huì)涉及到各方面的利益，特別是限制了單位負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)審批權(quán)，觸動(dòng)了小集體利益，致使少數(shù)部門和單位對(duì)會(huì)計(jì)委派制有抵觸情緒。

2.會(huì)計(jì)委派制的職責(zé)權(quán)限沒有落到實(shí)處，（1）權(quán)限界定難，單位之間的情況千差萬別，不可能從上到下采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范。（2）執(zhí)行難，即使明確了委派會(huì)計(jì)具體的職責(zé)、權(quán)限，但在執(zhí)行過程中也往往只是流于形式。（3）監(jiān)督難，雖然在很多地方都明確由財(cái)政、會(huì)計(jì)管理部門監(jiān)督會(huì)計(jì)委派制的職責(zé)、權(quán)限到位，但主管部門沒有職能和權(quán)利實(shí)施監(jiān)督。3.委派會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。目前會(huì)計(jì)人員普遍存在半路改行的多，科班畢業(yè)的少；簡(jiǎn)單記賬的多，精通企業(yè)核算、財(cái)務(wù)管理的少；手工記賬的多，懂得會(huì)計(jì)電算化的少；僅會(huì)處理單一業(yè)務(wù)的多，復(fù)合型會(huì)計(jì)人才少。雖然對(duì)委派會(huì)計(jì)明確了職、權(quán)、利和義務(wù)，但有些人員仍受思想觀念影響對(duì)違法亂紀(jì)等問題，不愿或不認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)。

4.委派會(huì)計(jì)人員的跟蹤管理亟待完善。（1）后續(xù)管理辦法不完善。會(huì)計(jì)委派改革本身就是摸石頭過河，沒有現(xiàn)成規(guī)范的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，制約了委派工作的開展。（2）管理機(jī)構(gòu)不夠健全。目前對(duì)會(huì)計(jì)委派人員的管理，多是委派各級(jí)財(cái)政部門、會(huì)計(jì)部門進(jìn)行管理，從人員配置方面看顯得人手不夠，從機(jī)構(gòu)編制和經(jīng)費(fèi)來源看顯得不倫不類。（3）保障機(jī)構(gòu)不具備，按《會(huì)計(jì)法》規(guī)。，對(duì)于打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員的人和事由財(cái)政部門負(fù)責(zé)查處，但在執(zhí)行過程中，財(cái)政部門一無法律依據(jù)，二無執(zhí)法權(quán)限，委派會(huì)計(jì)人員的合法權(quán)益得不到有效的維護(hù)。

五、進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)人員管理體制的建議

選擇合理的會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)體制，固然能為搞活企業(yè)及會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)提供一個(gè)比較寬松的環(huán)境，但卻不能從根本上制止會(huì)計(jì)工作及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不良行為。為了保證國(guó)家方針政策、法律在企業(yè)及有關(guān)單位中順利實(shí)施，維護(hù)投資者、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人各方的利益，優(yōu)化社會(huì)行為，應(yīng)該采取以下措施：

（一）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)委派制的宣傳，提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)委派制的重視程度。會(huì)計(jì)委派制是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，并非僅僅是會(huì)計(jì)管理體制的改革，它涉及方方面面的問題，任何一個(gè)單位或部門都不可能承擔(dān)起這一改革的重任。要從根本上解決這些問題，就必須大力宣傳，引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，尤其是高層領(lǐng)導(dǎo)人的充分重視，既能解決宏觀的協(xié)調(diào)問題，又能解決具體單位領(lǐng)導(dǎo)的支持和配合。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員上崗資格的審定，嚴(yán)把委派會(huì)計(jì)人員入口關(guān)。根據(jù)《會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)把會(huì)計(jì)人員上崗關(guān)。只有具備了會(huì)計(jì)從業(yè)資格的條件，通過全面考核，才能取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。凡從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須是取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人，禁止無證人員上崗，對(duì)雇傭無證人員從事會(huì)計(jì)工作的單位和領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)厲處罰。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)，提高委派會(huì)計(jì)的綜合素質(zhì)。會(huì)計(jì)職業(yè)道德是從事會(huì)計(jì)這一職業(yè)的人員所必須具備的品德，它是會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中正確處理會(huì)計(jì)事物的行為規(guī)范，是調(diào)整會(huì)計(jì)人員職權(quán)與職責(zé)之間相互關(guān)系的思想武器，對(duì)委派會(huì)計(jì)人員開展職業(yè)道德培訓(xùn)，使廣大委派會(huì)計(jì)人員不但懂得會(huì)計(jì)職業(yè)道德的要求，而且還要懂得如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)。通過典型案例，以案說法，幫助會(huì)計(jì)人員提高職業(yè)道德水準(zhǔn)。逐步樹立會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的風(fēng)尚。

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)的制度建設(shè)，建立委派會(huì)計(jì)的專門管理機(jī)構(gòu)。目前從全國(guó)各地的委派會(huì)計(jì)管理來看，基本上是各行其是、管理混亂，除了缺乏管理經(jīng)驗(yàn)外，更重要的是，沒有專門的委派會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)。建議加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)的制度建設(shè)，盡快在試點(diǎn)地區(qū)成立“委派會(huì)計(jì)管理局”，直接管理委派會(huì)計(jì)人員。

第三篇：中國(guó)的股東派生訴訟管理體制論文

一、股東派生訴訟制度介紹

股東派生訴訟(DerivativeAction)，來源于英美法系的稱呼，是對(duì)保護(hù)公司的利益和間接保護(hù)中小股東利益產(chǎn)生重要作用的種訴訟制度，其基本的運(yùn)作原理是指公司利益遭受損害，公司因各種原因沒有向公司利益的侵害人提起訴訟追究賠償責(zé)任時(shí)，股東基于其股份所有人的身份和享有股東權(quán)的地位，代表公司提起的訴訟。

股東派生訴訟最初衍生于一般民事訴訟，又有許多不同于般民事訴訟的地方，具有代位性和代表性的雙重性質(zhì)，其法律特征主要表現(xiàn)為：

1．股東派生訴訟具有請(qǐng)求權(quán)產(chǎn)生的基礎(chǔ)是股東所在公司的權(quán)利損害救濟(jì)。原告股東與侵害公司利益的被告之間不存在直接利益關(guān)系，是公司利益遭受損害，而公司或?qū)嶋H控制人又怠于行使其訴權(quán)時(shí)，股東才得以自己的名義公司利益提起訴訟，原告股東僅享有形式意義上的訴權(quán)，因此，它具有代位性質(zhì)。

2．公司利益遭受損害往往間接導(dǎo)致多數(shù)股東自益權(quán)的損失，因而能夠代表公司訴訟的股東個(gè)體不是唯一的。法院判決的效力及于全體受害股東，因而，它具備代表人訴訟的性質(zhì)。

3．股東派生訴訟的被告有實(shí)質(zhì)被告和形式被告之分，這是由股東代表訴訟的特殊性。前者是指實(shí)質(zhì)損害公司利益的公司董事或其他第三人，并非公司本身，公司是形式上的被告。

4．股東代表訴訟的積極結(jié)果一般應(yīng)由公司承擔(dān)，這是由派生訴訟的代位性所決定的，原告股東所擁有并行使的訴權(quán)來源于公司本身，因此，其產(chǎn)生的結(jié)果由公司承擔(dān)顯然更符合常理。股東一般只能按照股份比例享有公司利益。

二、我國(guó)股東派生訴訟制度的發(fā)展及現(xiàn)狀

我國(guó)在新公司法頒布之前沒有股東派生訴訟制度的明確規(guī)定。1993年的公司法在股東訴訟權(quán)利方面的規(guī)定僅限于一些框架性的條款：其62條明確了董事等高級(jí)管理人員違反義務(wù)而對(duì)公司造成損害時(shí)應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)的賠償責(zé)任，但是卻未對(duì)公司不能或怠于通過訴訟追究董事的責(zé)任時(shí)由誰(shuí)來代表公司提起訴訟加以明確。其111條的規(guī)定也僅僅只是對(duì)于股東直接訴訟的規(guī)定，并未能涉及到股東代表訴訟的情況。

但最高人民法院、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委卻在這方面做了大量的探索。最高人民法院在1994年發(fā)布的《關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)合同糾紛，控制合營(yíng)企業(yè)的外方與賣方有利害關(guān)系，國(guó)營(yíng)企業(yè)的中方應(yīng)以誰(shuí)的名義向人民法院起訴問題的復(fù)函》中提出：控制公司的股東與合同對(duì)方存在利害關(guān)系，合同對(duì)方違約，而公司不行使訴權(quán)，股東得行使本屬于公司的訴權(quán)。這是我國(guó)第一次有股東派生訴訟的規(guī)定。中國(guó)證監(jiān)會(huì)于1997年底頒發(fā)的《上市公司章程指引》也為股東代表訴訟制度的確立留下了法律空間。在最高人民法院2000年的《民事案件案由規(guī)定(試行》中，案由第178項(xiàng)規(guī)定為：董事、監(jiān)事、經(jīng)理?yè)p害公司利益糾紛。也讓我們看到了股東派生訴訟的影子。另外，2002年中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合發(fā)布的《上市公司治理規(guī)則》以及于同年在上海召開的全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議，也讓我們看到了股東派生訴訟制度在我國(guó)的前景。

2006年1月1日起頒布施行的新公司法中有了股東代表訴訟制度的明確規(guī)定。新法的第150條、第152條就是該項(xiàng)制度實(shí)體和程序設(shè)計(jì)的具體呈現(xiàn)。在最新的公司法司法解釋中，又對(duì)原告股東的資格做了相關(guān)規(guī)定，但是，我國(guó)的股東派生訴訟制度仍然存在著許多現(xiàn)實(shí)的障礙。一方面原有公司立法存在制度缺陷，沒有給股東派生訴訟代表制度提供理論土壤；另一方面，我國(guó)的股東派生訴訟實(shí)踐也十分不足。

三、我國(guó)股東派生訴訟制度的構(gòu)建和完善

新公司法由于存在大量的制度缺失，許多問題未能在新法中得到明確，導(dǎo)致法官在審理案件中更多的是依靠自由裁量權(quán)的發(fā)揮，而這樣導(dǎo)致的是訴訟結(jié)果缺乏威信力，從某種程度上說，新公司法并未能取得人們所預(yù)期的效果。與英美法系國(guó)家百余年的派生訴訟實(shí)踐歷程相比較，我國(guó)新公司法關(guān)于股東派生訴訟的規(guī)定還略顯粗糙。借鑒國(guó)外成熟的立法經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)本土之司法資源，對(duì)我國(guó)公司法及民事訴訟法進(jìn)行全面的修改和完善，既鼓勵(lì)股東為公司之利益而起訴又阻卻股東之不當(dāng)訴訟日，構(gòu)建具有我國(guó)特色的股東派生訴訟制度成為當(dāng)前公司立法的必然選擇。

首先我們必須明確，派生訴訟的提起仍屬于股東權(quán)救濟(jì)的例外情形，是否就公司所受之損害提起訴訟，公司應(yīng)享有最初的決定權(quán)，但又不允許有過錯(cuò)的董事等內(nèi)部人遏制因其不當(dāng)行為所導(dǎo)致的合法訴訟。理想中的股東派生訴訟制度，應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)樯贁?shù)股東和管理公司的人士之間的糾紛，提供一個(gè)快速、公平且節(jié)約成本的爭(zhēng)議解決機(jī)制，同時(shí)還不危及公司成員和經(jīng)營(yíng)人員之問的權(quán)力平衡。因此，在設(shè)計(jì)股東派生訴訟制度之前，首先要明確的指導(dǎo)思想是：既要保護(hù)中小股東權(quán)益，又要防止濫訴現(xiàn)象。在平衡保護(hù)股東利益及防止濫訴現(xiàn)象兩者關(guān)系時(shí)，可適當(dāng)偏重保護(hù)中小股東權(quán)益一面，降低訴訟門檻，打消股東厭訟情緒，積極維護(hù)自己的權(quán)益。

(一)關(guān)于原告股東的資格

新公司法第152條規(guī)定，要求股東必須符合“當(dāng)時(shí)股份擁有”原則，把派生訴訟之原告應(yīng)限定在公司股東范圍之內(nèi)，公司之債權(quán)人及其他相關(guān)人員不得代位公司起訴。防止導(dǎo)致訴訟權(quán)利被濫用，同時(shí)有利于在訴訟中對(duì)他人損害公司利益之行為提供證據(jù)。因此，原告應(yīng)局限于公司股東。同時(shí)新忪司法》規(guī)定，明確了單獨(dú)或合計(jì)持有發(fā)行股份總數(shù)1％以上股份的股東即具有提起代表訴訟之資格，并將該時(shí)間限定為連續(xù)持有180日。明確了股東在整個(gè)訴訟進(jìn)行過程中維持股東身份。但《公司法》對(duì)股東提起訴訟后所持股份減少至1％以下是否仍然擁有訴訟資格，以及公司成立不滿六個(gè)月，持股小股東是否擁有訴權(quán)的問題，未給出明確規(guī)定，在后續(xù)的司法解釋中應(yīng)該加以明確。

(二)關(guān)于被告范圍的確定

新《公司法》在152條明確規(guī)定將被告的范圍限定為董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和侵犯公司利益的第三人，但公司法未對(duì)政府行為侵犯公司利益，股東能否以政府部門為被告提起代表訴訟做出明確規(guī)定，最新的公司法司法解釋也未能涉及。

政府部門作為管理國(guó)家事務(wù)的機(jī)關(guān)，經(jīng)常成為民商事活動(dòng)的主體，其在參加民商事活動(dòng)，與公司發(fā)生民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系時(shí)，也會(huì)有意無意地發(fā)生侵犯公司利益的情形，此時(shí)的公司機(jī)關(guān)可能會(huì)因多種因素的影響不敢或不能以其為被告提起訴訟要求承擔(dān)賠償之責(zé)。公司法在界定代表訴訟被告范圍時(shí)，提出了“侵犯公司利益第三人”概念，未明確具有tY-N~性質(zhì)和職能的政府機(jī)關(guān)是否屬于第三人之列。鑒于民事訴訟法將參加民商事活動(dòng)的政府機(jī)關(guān)主體納入了民事訴訟被告的范圍，為與民事訴訟法保持一定的銜接，應(yīng)將政府機(jī)關(guān)納入該“第三人”范圍，當(dāng)政府機(jī)關(guān)在民商事活動(dòng)中做出侵害公司利益的行為，而公司機(jī)關(guān)不能或不敢提起訴訟時(shí)，允許小股東以公司名義向法院提起訴訟。

(三)有關(guān)派生訴訟的其他一些程序問題也需要進(jìn)行規(guī)定和完善

第一，舉證責(zé)任分配問題。我國(guó)民事訴訟法的一般原則是誰(shuí)主張誰(shuí)舉證，但是在派生訴訟中，普通股東所掌握的信息顯然沒有辦法同公司的董事、監(jiān)事和高層管理人員相比，即使有新《公司法》規(guī)定了股東查閱公司賬簿等權(quán)利也不足以和董事等人員相抗衡。因而在派生訴訟中易采用舉證責(zé)任倒置的原則，由被告舉證證明其沒有給公司造成損害或原告起訴所依賴的事實(shí)不存在。

第二，派生訴訟的中止問題。我國(guó)《民事訴訟法》第136條規(guī)定了民事訴訟中止的幾種情況，但這些規(guī)定均不能適用于派生訴訟。我國(guó)可以規(guī)定公司對(duì)股東的書面申請(qǐng)超過一定期限未答復(fù)但仍在調(diào)查中，或公司對(duì)于股東起訴的事項(xiàng)已經(jīng)開始調(diào)查，公司可向法院提出中止訴訟的要求，是否準(zhǔn)許由法院決定。

第三，派生訴訟的和解、撤訴問題。在普通的民事訴訟中，原告所維護(hù)的是自己的利益，對(duì)于自己的利益當(dāng)然具有完全、充分的處分權(quán)。但派生訴訟原告所維護(hù)的是公司的利益，因而原告不能像對(duì)自己利益的處分那樣處分公司利益。我國(guó)法律中法院對(duì)民事訴訟中當(dāng)事人和解、撤訴是否有違社會(huì)公共利益進(jìn)行審查的制度，可以將其擴(kuò)展適用到對(duì)派生訴訟當(dāng)事人的和解、撤訴行為是否符合公司和其他股東利益進(jìn)行審查，并由法院作出判斷。

第四，派生訴訟的既判力問題。既判力是指民事判決實(shí)質(zhì)上的確定力，即形成確定的終局判決內(nèi)容的判決所具有的基準(zhǔn)性和不可爭(zhēng)性效果H。判決一般只約束案件的當(dāng)事人，但在某些例外情況下，既判力可以擴(kuò)張至案件當(dāng)事人以外的人，如在人數(shù)眾多的代表人訴訟中，法院判決的效力及于未登記的權(quán)利人，派生訴訟雖然與代表人訴訟不同，但筆者認(rèn)為派生訴訟的判決或法院主持制作的和解協(xié)議至少應(yīng)產(chǎn)生對(duì)涉訟事實(shí)的確定力和對(duì)非參訟股東派生訴權(quán)行使的阻卻力，建議有關(guān)派生訴訟既判力問題在我國(guó)民事訴訟法修改時(shí)予以增加和完善。

四、結(jié)語(yǔ)

股東權(quán)益的保護(hù)是公司法中的一個(gè)重要的課題，股東派生訴訟作為一種獨(dú)特的事后救濟(jì)責(zé)任機(jī)制，是股東訴訟制度的重要組成部分，與股東直接訴訟共同構(gòu)成了股東訴訟制度的體系。新公司法導(dǎo)入了股東派生訴訟制度，這為保護(hù)股東尤其是中小股東的合法權(quán)利提供了司法救濟(jì)途徑。但是仔細(xì)研究，我們發(fā)現(xiàn)，公司法的相關(guān)規(guī)定粗糙簡(jiǎn)略，還有許多程序性問題尚待明確和規(guī)范，需要對(duì)國(guó)外立法司法實(shí)踐加以借鑒，或整體移植，或本土化，以期使我國(guó)的股東派生訴訟制度更加完善和合理。

第四篇：高等教育管理體制對(duì)策研究論文

摘要：高等教育管理體制是推動(dòng)高等教育發(fā)展方式適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的前提保障。在厘清黑龍江省高等教育管理體制發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確優(yōu)化黑龍江省高等教育發(fā)展方式的必要性，并提出權(quán)力分散化、權(quán)力結(jié)構(gòu)優(yōu)化、權(quán)力下放等優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：高等教育；等教育管理體制；權(quán)力分散化

一、高等教育管理體制內(nèi)涵及發(fā)展歷程

體制是被系統(tǒng)化的組織制度，對(duì)于管理體制來講，就是指一個(gè)管理機(jī)構(gòu)中被系統(tǒng)化了的管理制度，包括權(quán)限劃分、機(jī)構(gòu)設(shè)置及其運(yùn)行機(jī)制。由此來看，高等教育管理體制則是被系統(tǒng)化了的高等教育管理制度，是關(guān)于高等教育事業(yè)的職能定位、權(quán)責(zé)劃分、機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制的總稱。它是一個(gè)國(guó)家在一定政治、經(jīng)濟(jì)和文化制度基礎(chǔ)上建立起來的對(duì)高等教育事業(yè)進(jìn)行組織管理的各項(xiàng)制度的綜合，是整個(gè)高等教育體制得以構(gòu)成和運(yùn)行的保證，直接影響著高等教育改革和發(fā)展的方向、速度、規(guī)模、質(zhì)量和效益等。主要內(nèi)容有：規(guī)定中央與地方、政府與高校在實(shí)施高等教育的過程中的相互關(guān)系及其各自職能定位，包括采取什么樣的管理方式來理順國(guó)家與高校、高校與社會(huì)，以及高校內(nèi)部上下之間、各部門之間關(guān)系的一系列規(guī)定和制度。在我國(guó)，高等教育與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是互相依賴的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)水平的高低會(huì)直接影響到高等教育的發(fā)展水平；經(jīng)濟(jì)發(fā)展是高等教育發(fā)展的物質(zhì)支持，并進(jìn)一步影響到高等教育發(fā)展的規(guī)模和水平。與此同時(shí)，高等教育為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了重要的智力支持，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供技術(shù)與人才的保障，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代科技與人才是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的兩大核心要素。因此，高等教育在很大程度上決定經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，高等教育管理體制必須以適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要為根本目標(biāo)，把握區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢(shì)，充分與區(qū)域經(jīng)濟(jì)、政治、文化的發(fā)展相協(xié)調(diào)。黑龍江省高等教育管理體制順應(yīng)國(guó)家整體管理體制的變革主要經(jīng)歷了三個(gè)階段。第一個(gè)階段為新中國(guó)建立初期。新中國(guó)成立后實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，首次提出高等教育管理體制，將高等教育完全融入于國(guó)家經(jīng)濟(jì)計(jì)劃中，以保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展和工業(yè)發(fā)展的需要。此期間，高等教育全部歸由教育部和國(guó)務(wù)院有關(guān)部委直接管理，權(quán)力不下放。高等教育管理體制雖然能夠與當(dāng)時(shí)高度集中的經(jīng)濟(jì)管理體制相匹配，但是卻忽略了高等教育作為獨(dú)立實(shí)體的自有內(nèi)在發(fā)展規(guī)律。第二個(gè)階段為1956—1978年。1956年始，中國(guó)開始逐步擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的束縛。嘗試對(duì)地方實(shí)施一定的放權(quán)，從而促進(jìn)和調(diào)動(dòng)中央和地方的積極性。伴隨區(qū)域經(jīng)濟(jì)權(quán)限的下放，教育事業(yè)的管理權(quán)限也得到了一定的下放。并于1963年5月頒布了《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的決定（試行草案）》。決定中對(duì)中央、地方兩級(jí)行政機(jī)關(guān)管理高等教育的職責(zé)給予了明確的規(guī)定。從而黑龍江省高等教育管理體制在自主創(chuàng)辦權(quán)有了一定的空間。但是在文化大革命期間，高等教育陷入了嚴(yán)重的癱瘓和半癱瘓狀態(tài)，造成了一段教育發(fā)展歷程的斷層期。第三個(gè)階段為自改革開放以來。伴隨著經(jīng)濟(jì)和政治體制的改革，教育管理體制也發(fā)生了相應(yīng)的變化。1979年，中央發(fā)布了《關(guān)于建議重新頒布〈關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理決定〉的報(bào)告》，從而進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的高等教育宏觀管理體制。黑龍江省高等教育管理權(quán)限在區(qū)域?qū)用嫔系玫降囊欢ǖ臄U(kuò)展，并且為與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)進(jìn)行了一定的調(diào)整。

二、優(yōu)化黑龍江省高等教育體制改革必要性

黑龍江省2008年推出了高教強(qiáng)省建設(shè)規(guī)劃，2010年被列為國(guó)家高等教育綜合改革三個(gè)試點(diǎn)省份之一。幾年來，通過深入開展“六大工程”建設(shè)，高等教育發(fā)展改革持續(xù)推進(jìn)。黑龍江省的高等教育正處于發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時(shí)期，引發(fā)這次轉(zhuǎn)變是內(nèi)外動(dòng)因綜合作用的結(jié)果。內(nèi)因是解決擴(kuò)招積壓等問題的內(nèi)在需求，外因是來自于經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和社會(huì)轉(zhuǎn)型的外部驅(qū)動(dòng)。因此，只有進(jìn)一步優(yōu)化高等教育發(fā)展方式，才能實(shí)現(xiàn)高等教育自身體系的完善以及推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。通過對(duì)高等教育發(fā)展內(nèi)外環(huán)境的深入剖析，提出加快轉(zhuǎn)變高等教育發(fā)展方式，是高等教育發(fā)展內(nèi)外環(huán)境深刻復(fù)雜變化的迫切要求。McAdam，ect（2012）通過研究了大學(xué)與企業(yè)的互動(dòng)關(guān)系，總結(jié)得出加強(qiáng)大學(xué)與企業(yè)之間的合作是優(yōu)化教育發(fā)展方式的重要手段之一。高等教育的發(fā)展方式主要可以劃分為高等教育結(jié)構(gòu)、高等教育人才培養(yǎng)模式和高等教育人才培養(yǎng)模式三個(gè)層面。高等教育結(jié)構(gòu)優(yōu)化、人才培養(yǎng)模式的完善均需依賴于高等教育高效而規(guī)范化的管理。由此，必然需要在制度層面上完善高等教育治理的相關(guān)規(guī)范。通過高等教育制度路徑的優(yōu)化、設(shè)計(jì)和創(chuàng)新，產(chǎn)生穩(wěn)定的整合機(jī)制，為高等教育結(jié)構(gòu)調(diào)整、人才培養(yǎng)提供保障。

三、優(yōu)化黑龍江省高等教育管理方式改革的對(duì)策

黑龍江省高等教育的傳統(tǒng)管理方式已經(jīng)不能順應(yīng)環(huán)境的需求，亟待轉(zhuǎn)變。黑龍江省高等教育管理方式必然受到整個(gè)教育管理體制的影響，不厘清這個(gè)問題會(huì)阻礙黑龍江省高等教育管理方式的改革和轉(zhuǎn)變。

1.主體分散化。教育行政部門將舉辦權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，形成相互獨(dú)立又相互監(jiān)督和制約的三方，即政府處于管理地位、高校擁有自主舉辦權(quán)、第三方則作為監(jiān)督評(píng)審機(jī)構(gòu)。打破原來的高等教育體制，讓高等教育得到解放和自由。在這種格局下，政府依然對(duì)高等教育進(jìn)行宏觀管理，不同的是高校自主舉辦權(quán)作為合法權(quán)利可以行使，但這并不意味著高等教育在自主舉辦權(quán)方面可以無所約束、任意行使。這時(shí)候就突出了第三方監(jiān)督評(píng)審機(jī)構(gòu)的重要性和必要性，不但可以監(jiān)督和保障權(quán)力行使人的合法權(quán)益，同時(shí)對(duì)權(quán)力行使人的行為具有一定的約束，能夠有效改善高等教育的管理方式，促進(jìn)高等教育的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。其二，制定一系列制度和條約來協(xié)調(diào)三方之間的關(guān)系和明確彼此的責(zé)任，真正促進(jìn)高等教育走向市場(chǎng)機(jī)制，完善相關(guān)法制體系。所有的改革都必須有一定的制度條約來進(jìn)行護(hù)航，確保其安全有效實(shí)施，而制定制度條約首先要明確彼此的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。因此，高等教育要形成三方相互制約和監(jiān)督的格局，就必須先厘清三方的相互關(guān)系、責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，然后建立一個(gè)科學(xué)可行的制度體系，進(jìn)行制約和協(xié)調(diào)，如問責(zé)制、績(jī)效考核制等。

2.配置學(xué)術(shù)權(quán)力和行政權(quán)力。招生、科學(xué)研究、教育教學(xué)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、教師管理、學(xué)生管理、經(jīng)費(fèi)管理是高等學(xué)校自治的七項(xiàng)權(quán)力。在上述權(quán)力中，招生和學(xué)生管理屬于行政權(quán)力，科學(xué)研究和教育教學(xué)屬于學(xué)術(shù)權(quán)力，而機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)費(fèi)管理和教師管理則屬于前兩種權(quán)力公共支配的范疇。因此，需要明確區(qū)分權(quán)限，并在結(jié)構(gòu)上考慮如何實(shí)現(xiàn)均衡發(fā)展。

3.權(quán)力縱向下移。在高等學(xué)校的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)中，縱向?yàn)樾７?、系部、教研室三個(gè)管理層面。因此，高等教育自治權(quán)力既應(yīng)表現(xiàn)于校級(jí)層面，也應(yīng)延伸至校級(jí)以下的系部和教研室等管理層面上。系部是學(xué)校實(shí)施科學(xué)和教學(xué)的下屬一級(jí)機(jī)構(gòu)，系部應(yīng)充分享有學(xué)科專業(yè)建設(shè)、系內(nèi)部人事調(diào)配、專業(yè)課程設(shè)置、教育資源配置等自主權(quán)。要給予系主任足夠的權(quán)力充分協(xié)調(diào)、推動(dòng)科研和教學(xué)工作。教研室作為高等學(xué)校最基層的科研和教學(xué)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)科研教學(xué)活動(dòng)的具體實(shí)施。在教研室層面，與行政權(quán)力相比，其擁有更多的自主權(quán)。需充分發(fā)揮深化、拓展教學(xué)與科研質(zhì)量的實(shí)質(zhì)性工作。

參考文獻(xiàn)：

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第五篇：德國(guó)乒乓球職業(yè)化管理體制研究論文

論文關(guān)鍵詞：乒乓球；職業(yè)化；管理體制

論文摘要：為了使我國(guó)乒乓球職業(yè)化的發(fā)展健康有序，有必要借鑒西方成熟職業(yè)體育的管理體制，以期建立一個(gè)更加完善的中國(guó)乒乓球職業(yè)化管理體制。通過對(duì)德國(guó)的乒乓球職業(yè)化進(jìn)程和管理體制特點(diǎn)進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn):德國(guó)乒乓球職業(yè)化進(jìn)程比中國(guó)領(lǐng)先一步，企業(yè)或俱樂部獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，不依賴政府出資;有健全的聯(lián)賽組織機(jī)構(gòu)，政府對(duì)聯(lián)賽或俱樂部行政千預(yù)少;球員職業(yè)意識(shí)強(qiáng)，運(yùn)動(dòng)員職業(yè)年限普遍很長(zhǎng);聯(lián)賽賽制運(yùn)作規(guī)范。但是，德國(guó)的職業(yè)化開展上也存在明顯不足。

目前世界范圍內(nèi)，乒乓球運(yùn)動(dòng)發(fā)展比較好的地區(qū)主要局限在歐洲和亞洲，而歐洲主要集中在德國(guó)，瑞典等少數(shù)國(guó)家。德國(guó)是開展乒乓球職業(yè)化很早的國(guó)家，德國(guó)的乒乓球職業(yè)化有其自己的管理特點(diǎn)，對(duì)其職業(yè)化現(xiàn)狀進(jìn)行分析總結(jié)，有助于為中國(guó)乒乓球職業(yè)化的發(fā)展提供一些思路。

1德國(guó)乒乓球職業(yè)化

1.1德國(guó)乒乓球職業(yè)化發(fā)展歷程

1901年，德國(guó)首次有記載的正式乒乓球比賽在漢堡舉行。1925年I1月，德國(guó)乒協(xié)在柏林正式成立，32個(gè)俱樂部的代表參會(huì)。1926年德國(guó)乒協(xié)的成員俱樂部已在短短一年間由32個(gè)迅速增長(zhǎng)至58個(gè)。1927年，德國(guó)乒協(xié)下屬的第一個(gè)地區(qū)協(xié)會(huì)—柏林乒協(xié)—開始舉辦團(tuán)隊(duì)比賽。1933年，原來僅在地區(qū)范圍內(nèi)舉行的團(tuán)隊(duì)比賽首次在全德國(guó)范圍內(nèi)展開。二戰(zhàn)前后，乒乓球在德國(guó)發(fā)展成了最熱門的群眾體育項(xiàng)目之一，并率先于其他體育項(xiàng)目在戰(zhàn)后的困難時(shí)期取得了重辦全國(guó)錦標(biāo)賽、重建國(guó)家隊(duì)與別國(guó)交手、樹立兩德體育合作關(guān)系(1951年始，至1958年止)等一系列有標(biāo)志性意義的重要突破。1966年，在德國(guó)乒協(xié)成立40周年之際，其成員數(shù)量已達(dá)到五千多個(gè)俱樂部，共一萬五千多個(gè)團(tuán)隊(duì)。該年9月德國(guó)乒乓球聯(lián)邦聯(lián)賽(Dentscbe’I’ischtennis-13nndesligzt)正式開始。

1.2德國(guó)乒乓球職業(yè)化的現(xiàn)狀

1.2.1德國(guó)的乒乓球俱樂部

德國(guó)甲級(jí)乒乓球俱樂部有十個(gè)，分別是:格倫藻、哥能、杜賽爾多夫、奧森豪森、弗里肯豪、于利希、普魯?shù)潞郎⒖査刽敹?、蒙沙伊德、奧芬堡。

1.2.2德國(guó)乒乓球職業(yè)化的管理組織機(jī)構(gòu)

德國(guó)乒乓球職業(yè)化的管理組織機(jī)構(gòu)組成為:

第一層:德國(guó)乒乓球協(xié)會(huì);

第二層:職業(yè)乒乓球聯(lián)盟;

第三層:俱樂部;

1.2.3德國(guó)乒乓球職業(yè)化的管理特點(diǎn)

1.2.3.1聯(lián)賽的職業(yè)化管理

聯(lián)賽委員會(huì)由各個(gè)俱樂部的主要負(fù)責(zé)人或者法律代表組成，都是義務(wù)兼職工作，自己并不從中直接得利，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)聯(lián)賽運(yùn)作，保證公平性。乒協(xié)派代表參與該委員會(huì)，但是并沒有多少權(quán)利，更多依靠俱樂部的自律。俱樂部擁有很大的權(quán)利。

1.2.3.2經(jīng)紀(jì)人管理俱樂部

目前為止，德國(guó)尚未出現(xiàn)一家股份制乒乓球俱樂部，因?yàn)椴挥詻]人參股。俱樂部主要由經(jīng)紀(jì)人管理，但很多經(jīng)紀(jì)人只是利用業(yè)余時(shí)間，或者他本人就是贊助商。

1.2,3.3依靠高水平的比賽和集訓(xùn)培養(yǎng)球員

因?yàn)榈录茁?lián)賽水平高，聯(lián)賽時(shí)問長(zhǎng)，比賽場(chǎng)次多，再加上木國(guó)集訓(xùn)，德國(guó)球員水平提高比較快。德國(guó)乒乓球甲級(jí)俱樂部沒有自己培養(yǎng)青少年隊(duì)的傳統(tǒng)，他們更愿意買現(xiàn)成的球員。

1.2,3.4俱樂部經(jīng)營(yíng)動(dòng)力強(qiáng)

德國(guó)俱樂部的資金來源不是依靠政府而是私人老板或者公司投人，因此，俱樂部的經(jīng)營(yíng)意識(shí)都很強(qiáng)，每個(gè)職業(yè)乒乓球俱樂部都有自己的主場(chǎng)，俱樂部都有一支相當(dāng)固定的球迷團(tuán)體，關(guān)注球迷的切身利益，注重和球迷的溝通，通過多種途徑進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。

1.2.3.5聯(lián)賽規(guī)范化

德國(guó)的職業(yè)聯(lián)賽很規(guī)范。聯(lián)賽一般不給別的比賽輕易讓路，有利地保障了聯(lián)賽的整體性。每個(gè)賽季的比賽時(shí)間長(zhǎng)，一般要從8月底到9月初開始，到第二年的5到六月份，而7月底到8月初，球員要回到各俱樂部開始封閉式訓(xùn)練。德國(guó)乒乓球職業(yè)聯(lián)賽的特點(diǎn)使德國(guó)球員實(shí)戰(zhàn)能力普遍比較強(qiáng)。德國(guó)乒協(xié)關(guān)注俱樂部的地域分布，盡量避免發(fā)展不平衡。

1.2.3.6俱樂部的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和約束機(jī)制強(qiáng)

因?yàn)閰⒓拥录茁?lián)賽的德國(guó)運(yùn)動(dòng)員都屬于職業(yè)運(yùn)動(dòng)員，他們都隸屬于各個(gè)職業(yè)俱樂部，比賽工資和獎(jiǎng)金與比賽輸贏直接掛鉤，比賽成績(jī)的好壞直接影響到下個(gè)賽季是否能和俱樂部續(xù)約。這些措施促使運(yùn)動(dòng)員在平時(shí)訓(xùn)練中嚴(yán)格要求自己，自覺性很強(qiáng)，很注重對(duì)傷病的防范意識(shí)，職業(yè)年限往往都比較長(zhǎng)。

2德國(guó)乒乓球職業(yè)化管理體制分析

2.1德國(guó)乒乓球職業(yè)化管理體制的成功經(jīng)驗(yàn)

2.1.1企業(yè)或俱樂部獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，不依賴政府出資

聯(lián)賽運(yùn)營(yíng)所需要的資金全部依靠企業(yè)或者私人老板出資，政府并不給予資金支持，促使俱樂部的經(jīng)營(yíng)動(dòng)力增強(qiáng)，有利于俱樂部自我生存，自我完善，自我發(fā)展。

2.1.2有健全的聯(lián)賽組織機(jī)構(gòu)，政府對(duì)聯(lián)賽或俱樂部行政干預(yù)少

德國(guó)乒乓球協(xié)會(huì)屬于社團(tuán)型協(xié)會(huì)，并不參與對(duì)聯(lián)賽的直接管理，在聯(lián)賽組織結(jié)構(gòu)上都成立了聯(lián)盟這樣一個(gè)中間環(huán)節(jié)。聯(lián)盟主要由各個(gè)俱樂部的老板和協(xié)會(huì)的代表組成，在職業(yè)乒乓球聯(lián)盟向協(xié)會(huì)交納了一定數(shù)量的費(fèi)用以后全權(quán)負(fù)責(zé)聯(lián)賽的組織、運(yùn)營(yíng)。俱樂部有很大的自主權(quán)利，政府一般不會(huì)主動(dòng)干預(yù)聯(lián)賽的具體事務(wù)。

2.1.3球員職業(yè)意識(shí)強(qiáng)，運(yùn)動(dòng)員職業(yè)年限普遍很長(zhǎng)

由于德國(guó)球員都隸屬于各職業(yè)俱樂部，職業(yè)意識(shí)往往都很強(qiáng)。

2.1.4聯(lián)賽賽制運(yùn)作規(guī)范

德國(guó)職業(yè)聯(lián)賽運(yùn)作規(guī)范，乒乓球運(yùn)動(dòng)的開展以聯(lián)賽為中心。為了確保聯(lián)賽的連貫性，很少給其它賽事讓路，確保了聯(lián)賽的整體性。

2.2德國(guó)乒乓球職業(yè)化管理體制存在的問題

(1)乒乓球在德國(guó)所處的地位都不高，導(dǎo)致媒體關(guān)注的力量不夠，給乒乓球運(yùn)動(dòng)的開展帶來了很大的負(fù)面影響。

(2)乒乓球市場(chǎng)尚不能形成規(guī)模。盡管德國(guó)乒乓球經(jīng)營(yíng)動(dòng)力很強(qiáng)，運(yùn)行機(jī)制很完善，但是俱樂部依舊很難盈利，俱樂部的自身“造血”功能不強(qiáng)。

(3)德國(guó)以私人老板投資辦俱樂部的方式可能會(huì)因老板喜好轉(zhuǎn)移而影響到俱樂部的穩(wěn)定性，不利于俱樂部的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(4)以德國(guó)為典型代表的歐洲乒乓球俱樂部，雖然吸引了大批外國(guó)高手，經(jīng)費(fèi)投人巨大，但是國(guó)家、協(xié)會(huì)對(duì)乒乓球職業(yè)化的管理基本上失去控制，完全放任自流。雖然聯(lián)賽規(guī)模很大，水平很高、但是職業(yè)化管理體制特點(diǎn)的現(xiàn)狀并沒有給他們本國(guó)乒乓球水平的提高帶來積極影響。

(5)德國(guó)有很多甲級(jí)俱樂部由于資金不足，沒有專職的教練員，也沒有足夠的陪練隊(duì)員，平時(shí)訓(xùn)練的時(shí)問很難得到保證。

3小結(jié)

與德國(guó)開展乒乓球職業(yè)化的現(xiàn)狀相比較，乒乓球運(yùn)動(dòng)在中國(guó)所處的地位很高，深受國(guó)民喜愛，在國(guó)民中普及率很高，競(jìng)技乒乓球運(yùn)動(dòng)水平在世界上處于領(lǐng)先地位。電視媒體的關(guān)注程度也較德國(guó)高。目前，在中國(guó)乒乓球職業(yè)化進(jìn)程中存在的乒乓球市場(chǎng)沒有形成、俱樂部很難贏利等問題，主要原因是職業(yè)化的管理體制不完善，運(yùn)行機(jī)制不謎全所致。為了使我國(guó)乒乓球職業(yè)化健康有序地發(fā)展，在吸取德國(guó)乒乓球職業(yè)化管理體制不足的教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，筆者認(rèn)為有必要借鑒西方戒熟的職業(yè)體育的管理體制，以期為中國(guó)乒乓球職業(yè)化管理體制的改革提供借鑒。